公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国．江苏．无锡 Wuxi．Jiangsu．China
总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988
传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788
电子信箱：mail@jsgztycpa.com E-mail：mail@jsgztycpa.com
审 计 报 告
苏公 W[2021]A507 号
上能电气股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上能电气股份有限公司（以下简称上能电气）财务报表，包括2020年12
月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了上能电气2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司
经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于上能电气，并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下:
（一）收入确认
1、 事项描述
如财务报表附注五、32所述，2020年度，上能电气实现营业收入100,401.27万元。
第 1 页 共 4 页
公证天业会计师事务所
收入是上能电气的关键业绩指标，存在上能电气管理层（以下简称管理层）为了达到特
定目标或期望而操纵收入的风险，因此我们将上能电气的收入确认识别为关键审计事
项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
（2）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品和服务类别对收入、成本、毛利
率波动分析，判断收入和毛利率变动合理性；
（3）检查主要的销售合同，以评价上能电气有关收入确认的政策是否符合会计准
则的要求；
（4）采用抽样方式选取样本，检查与收入确认相关的支持性凭据，包括销售合同、
出库单、产品验收确认单、销售回款以及其他支持性凭据，评价收入确认是否符合上能
电气的会计政策；
（5）采用抽样方式选取样本，向客户执行发送询证函，询证交易金额，评价收入
的真实性、准确性；
（6）对资产负债表日前后确认的收入交易，选取样本核对销售合同、出库单、产
品验收确认单、销售回款及其他支持性凭据，以评价收入是否记录于恰当的会计期间；
（7）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。
（二）应收账款坏账准备
1、 事项描述
如财务报表附注五、4所述，截至2020年12月31日，上能电气应收账款余额55,897.69
万元，坏账准备金额6,677.76万元。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理
层的重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与应收账款管理相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
（2）对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获得
的现金流量做出估计的依据及合理性；
（3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评估管理层根
据当前或前瞻性信息做出的预期信用损失率是否合理，复核组合账龄合理性，抽取样本
测试应收账款账龄，并测试坏账准备金额计提的准确性；
（4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及替代测试
程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（5）通过发放律师询证函的方式获取律师对涉及诉讼的应收账款可回收情况的判
第 2 页 共 4 页
公证天业会计师事务所
断。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括上能电气2020年年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上能电气的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督上能电气的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导
致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经
济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
第 3 页 共 4 页
公证天业会计师事务所
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对上能电气持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致上能电气不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6）就上能电气中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
公证天业会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师
中国无锡 2021 年 04 月 20 日
第 4 页 共 4 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
上能电气股份有限公司
2020 年度财务报表附注
附注一、公司基本情况
1、公司概况
上能电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由上能电气有限公司于2015年11
月整体变更设立。2015年11月5日，公司股东会做出决议，全体股东根据公司截止2015年9月
30日净资产9,064.35万元折股5,000万股，每股1元，折为股本5,000万元，将公司变更为股份公
司。变更后的股本为人民币5,000万元。
根据公司2017年12月16日临时股东大会决议和章程修正案规定，公司增加注册资本人民
币500万元，并增加新股东无锡大昕投资合伙企业（有限合伙）、苏民无锡智能制造产业投资
发展合伙企业（有限合伙）、融申投资管理（上海）有限公司，由新老股东以溢价方式认缴（实
际投入8,100万元，资本溢价7,600万元列资本公积）。2017年12月27日，公司完成工商变更登
记，变更后的注册资本及实收资本均为人民币5,500万元。
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]370号”文核准，公司于2020年4月首次公开
发行人民币普通股（A股）1,833.36万股。2020年4月10日，公司发行的人民币普通股股票在深
圳证券交易所创业板上市交易 (股票简称“上能电气”，证券代码：“300827”)。2020年6月4
日，公司完成工商变更登记，变更后的注册资本及实收资本均为人民币7,333.36万元。
统一社会信用代码：91320200592583130B
公司住所：无锡市惠山区和惠路6号
法定代表人：吴强
股本：7,333.36万股
经营项目：电气控制设备及配件、监控设备、成套电源、计算机软硬件的销售；太阳能、
风能、储能及节能技术的研发、技术转让、技术服务；太阳能逆变器、风能变流器、电化学
储能系统储能变流器、变频器及应急电源、光伏发电站汇流箱、变电站测控装置、低压有源
电力滤波装置、低压静止无功发生器、电能质量控制设备、电能质量监测装置研发、生产、
销售；分布式光伏发电；电站监控系统集成服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务
第1页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
本财务报告于2021年4月20日经公司董事会批准报出。
2、合并财务报表范围
（1）本期合并财务报表范围如下：
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 无锡上能绿电科技有限公司 上能绿电 100 —
2 上能电气香港科技有限公司 上能香港 100 —
3 无锡思能智慧科技有限公司 无锡思能 100 —
4 成都赛特新能科技有限公司 成都赛特 100 —
5 上能电气（印度）私人有限公司 上能印度 — 100
6 阳谷思农生态农业发展有限公司 阳谷思农 — 100
7 江苏迅邦建设工程有限公司 迅邦建设 — 100
8 江苏轩能建设工程有限公司 轩能建设 — 100
（2）本期合并财务报表范围变动情况如下：
子公司名称 注册地 注册资本(万元) 业务性质 本期变动情况 备注
江苏 电力、热力生 2020年5月25日新设成立，纳入合
无锡思能 5,000 设立取得
无锡 产和供应业 并。
四川 研究和试验发 2020年12月2日新设成立，纳入合
成都赛特 1,000 设立取得
成都 展 并。
山东 2020年9月4日新设成立，纳入合
阳谷思农 50 畜牧业 设立取得
聊城 并。
2020年8月7日收购迅邦建设100%
江苏 非同一控制下
迅邦建设 1,000 房屋建筑业 的股权，纳入合并，2020年11月9
泰州 的合并
日对外处置全部股权。
2020年8月11日收购轩能建设10
江苏 非同一控制下
轩能建设 1,000 房屋建筑业 0%的股权，纳入合并，2020年10
泰州 的合并
月15日对外处置全部股权。
本期合并财务报表范围及其变化的其他情况，详见本附注六“合并范围的变化”以及附注七“在其他主
体中的权益”相关内容。
附注二、财务报表的编制基础
1、 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
第2页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
发布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释和其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证监会公布的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的规定，并基
于本公司制定的各项会计政策和会计估计进行编制。
2、 持续经营
根据目前可获取的信息，经本公司综合评价，本公司自本报告期末起至少12个月内具备
持续经营能力。
附注三、重要会计政策、会计估计
本公司重要会计政策及会计估计，是依据财政部发布的企业会计准则的有关规定，结合
本公司生产经营特点制定。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息，并在所有重大方面符合《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为会计年度和会计中期。会计中期是指短于一个完整会计年度的报
告期间。本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以一年（12个月）作为正常营业周期。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产
第3页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券
或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。
（2）非同一控制下的企业合并
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生
的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于
发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股
东权益或负债的初始计量金额。
6、合并财务报表的编制方法
本公司（母公司）以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日
起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及
未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份
额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公
司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状
态存在。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
第4页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
8、外币业务和外币报表折算
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位
币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折
算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布
的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金
额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币
借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办
费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公
布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性
项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作
为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表
中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在
资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合
收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
9、金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
1、金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一
部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
第5页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
金流量全额支付给第三方的义务；并且①实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或②虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融
负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几
乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入
当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日， 是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
2、金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、被指定为有效套期工
具的衍生工具。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大
融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格确认。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的
业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现
金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法
确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收账款保理、其他应收款和长期应收款
等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非
流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
第6页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、
减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
此类金融资产列报为其他债权投资，自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报
为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金
融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过
一年的列报为其他非流动金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能在初始确认后重新指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件，本公司指定的这类金融资产主要为权益性投资，且在初始计量时并未指
定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
3、金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计
入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
第7页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允
价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
②其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
4、金融工具减值
本公司对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产、财务担保合同和合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备。
①应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、应收票据、应收款项融资、预付款项、其他应收款
和长期应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与
预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生
的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
在计量预期信用损失时，本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。如：
应收关联方款项；与对方存在诉讼、仲裁等应收款项；有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收账款等。
除了单项评估信用风险的金融资产以外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不
同的组别，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失，并参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济状况的预测计算预期信用损失。
确定组合的依据如下：
应收款项类别 组合 确定组合的依据 说明
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，
组合 1 银行承兑汇票
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。银行承兑
应收票据 组合 2 商业承兑汇票 票据与信用证由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其
支付合同现金流量义务的能力很强，因此本公司将银行承兑票
组合 3 信用证 据视为具有较低信用风险的金融工具，不计提坏账准备。商业
承兑票据的账龄通过其所对应的应收账款发生的时间确认。
第8页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
本公司将应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，对
于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结
组合 1 应收客户款项
合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与
整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公
应收账款
司将低风险类款项、合并范围内公司之间应收款项确定为性质
组合，不计提坏账准备。
组合 2 性质组合
本公司采用预期信用损失的简化模型， 始终按照整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。银行
应收款项融资 组合 1 银行承兑汇票
承兑票据由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付
合同现金流量义务的能力很强，因此本公司将银行承兑票据视
为具有较低信用风险的金融工具。
组合 1 应收利息 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
组合 2 应收股利
其他应收款项 和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信
组合 3 应收其他款项
用损失。本公司将低风险类款项、应收出口退税、合并范围内
组合 4 性质组合 公司之间应收款项确定为性质组合，不计提坏账准备。
注：低风险类款项系本公司子公司上能印度产生。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，
本公司按照相当于未来12个月内预期信用风险损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量损失准备；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于资产负债表日只具有
较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据
的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下：
账龄 应收账款计提比例
1 年以内（含 1 年，以下同） 5%
1至2年 10%
2至3年 30%
3至4年 50%
4至5年 80%
5 年以上 100%
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计提
坏账准备并确认预期信用损失。
第9页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
②其他金融资产
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，
本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际
利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第
二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余
额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利
息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后未显著增加。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证
据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加。
当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记
该金融资产的账面余额。
5、金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、财务担保合同
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受
损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保
合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照
收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
7、衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
第 10 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
8、金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价
中，将被要求偿还的最高金额。
10、存货
（1）存货的分类
公司存货分为原材料（含低值易耗品、包装物、委托加工物资）、在产品、库存商品、发
出商品等。
（2）发出存货计价方法
原材料发出采用加权平均法，库存商品、发出商品结转销售成本采用个别认定法。
（3）存货可变现净值确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低原则计价。对于存货因遭受毁损、全部或
部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其
可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以
合同价格为基础计算。
（4）存货盘存制度
第 11 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
领用时一次摊销。
11、合同资产
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价
的权利作为应收款项单独列示。
12、合同成本
（1）取得合同的成本
本公司为取得合同发生的增量成本（即不取得合同就不会发生的成本）预期能够收回的，
确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发
生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同
时满足下列条件的，确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。确认的资产采
用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）合同成本减值
合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：①
因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的
成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
13、长期股权投资
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式的不同，分别采用如下方式确认：
第 12 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；
非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及
产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），
全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并
方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的
数额直接在合并损益表确认；
除企业合并形成的长期股权投资外，通过其他方式取得的长期股权投资，按照以下要求
确定初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作
为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长
期股权投资投资成本；
通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
①公司能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
控制是指公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司对采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
②公司对联营企业和合营企业的权益性投资，采用权益法核算。
本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即为对联营企业投资。重大影响，是
指被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
控制这些政策的制定。
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的
权益性投资，即为对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，
并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
第 13 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
本公司对采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股
权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资
产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策
及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
14、固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一年、
单位价值较高的有形资产。
（1） 固定资产确认条件
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流
入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 10—20年 5% 4.75%—9.50%
机器设备 3—10年 5% 9.50%—31.67%
运输设备 3—5年 5% 19%—31.67%
电子设备及其他 3—5年 5% 19%—31.67%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满
时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值
的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资
第 14 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
产公允价值的90%及以上；
租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。
15、在建工程
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际
成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对
固定资产原值差异作调整。
16、借款费用
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投
资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
相关借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已
经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本。
固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个
月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用
于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
第 15 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17、无形资产
（1）无形资产的计价方法
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；
不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
（2）无形资产摊销方法和期限
本公司对使用寿命有限的无形资产，自其可供使用时起在使用寿命内采用年限平均法摊
销，计入当期损益。其中：土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年
限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限
和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。
本公司对使用寿命不确定的无形资产不摊销。每个会计期间对其使用寿命进行复核，如
果有证据表明其使用寿命是有限的，估计其使用寿命并按使用寿命有限的无形资产摊销方法
进行摊销。
（3）内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取
并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使
用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材
料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确
认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
第 16 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
18、长期资产减值
本公司对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产的减值，采
用以下方法确定：
公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。如存在减值迹象，则估计
其可收回金额，进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无
论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
19、长期待摊费用
长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。
长期待摊费用发生时按实际成本计量，并按预计受益期限采用年限平均法进行摊销，计
入当期损益。
20、合同负债
合同负债反映公司已经或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司在向客户转
让商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利的，在
客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，公司按照已经收取或应当收取的合同金额确认
为合同负债。
第 17 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
21、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益（其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外）。
公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划，是指公司与职工就离职后福利达成的协议，或者公司为向职工提供离
职后福利制定的规章或办法等。
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，
是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定
受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司尚未制定设定受益计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓
励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的负债，同时计入当期损益。
22、预计负债
（1）预计负债确认原则
第 18 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固
定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债。
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债计量方法
本公司按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负
债表日进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。
23、股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支
付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。以现金结算的
股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其
他资产义务的交易。
（1）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根
据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数
量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，
并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的
累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行
权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场
条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取
第 19 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益
结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的
新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当
进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。
企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
24、收入
自2020年1月1日起执行。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确
定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对
第 20 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
价、应付客户对价等因素的影响。
公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确
定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或
服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销
该交易价格与合同对价之间的差额。对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，公
司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。②
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替
代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履
约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：①本公司就该商
品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。②本公司已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。③本公司已将该商品的实物转移
给客户，即客户已实物占有该商品。④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给
客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。⑤客户已接受该商品或服务。⑥其
他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司的收入主要来源于以下业务类型：
（1）销售商品收入
国内销售：①用于大型地面电站的光伏逆变器和用于电化学储能电站的储能双向变流器
产品，以按照合同条款约定将产品交付客户、经客户验收并提供确认凭据后，确认销售收入；
②用于分布式电站的光伏逆变器产品以及电能质量治理产品等产品，在客户收货后确认销售
收入。
国外销售：在产品完成出口报关手续后，确认销售收入。
（2）加工及劳务收入
第 21 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
根据合同约定，加工及劳务已提供并经客户确认后，确认收入的实现。
25、政府补助
（1）政府补助的类型及判断依据
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府
文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益
相关的判断依据为，是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
（2）政府补助的确认
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入
损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（一）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成
本。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照资产负债表日预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
公司确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产；如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，
第 22 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
公司递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况：企业合并和
直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税。
27、重要的会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
财政部于2017年7月5日发布了修订的《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》
（财会[2017]22号）（简称“新收入准则”）。本公司于2020年1月1日开始按照新修订的上述准则
进行会计处理，根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行新准则与现行准则的差
异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。
会计政策变更的内容和
审批程序 备注
原因
财政部于 2017 年 7 月 5 本公司因执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日合并及母公司资产
日发布了修订的《企业 第二届董事会第 负债表各项目的影响详见本报告“附注三、27、（3）首次执行新
会计准则第 14 号—— 五次会议审议通 收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况，相关调
收入（2017 年修订）（财 过。 整不影响公司合并财务报表中归属于母公司股东权益和少数股
会[2017]22 号）。 东权益以及母公司财务报表中股东权益。
（2）重要会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注
—— —— —— ——
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
本公司执行首次执行新收入准则，重新评估主要合同的收入确认时点和计量、核算和
列报等方面。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2020年1月1日）的留存收
益及财务报表其他相关项目金额，对2019年度及以前年度财务报表不予调整。
合并资产负债表调整情况
项目 2019-12-31 2020-1-1 调整数
应收账款 622,967,700.74 506,036,909.89 -116,930,790.85
其他非流动资产 150,000.00 117,080,790.85 116,930,790.85
预收款项 3,593,273.36 - -3,593,273.36
合同负债 - 3,186,163.72 3,186,163.72
其他流动负债 10,263,070.00 10,670,179.64 407,109.64
母公司资产负债表调整情况
项目 2019-12-31 2020-1-1 调整数
应收账款 623,180,156.55 506,249,365.70 -116,930,790.85
其他非流动资产 150,000.00 117,080,790.85 116,930,790.85
第 23 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 2019-12-31 2020-1-1 调整数
预收款项 3,593,273.36 - -3,593,273.36
合同负债 - 3,186,163.72 3,186,163.72
其他流动负债 9,929,282.82 10,336,392.46 407,109.64
附注四、税项及税收优惠
1、报告期主要税种及税率
税（费）种 计税（费）依据 税（费）率
增值税 应税销售收入 13%、9%、6%、3%
企业所得税 应纳税所得额 15%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
执行不同企业所得税税率纳税主体的情况：
纳税主体名称 企业所得税税率
本公司（母公司） 15%
上能绿电 0%
无锡思能、成都赛特、阳谷思农、迅邦建设、轩能建设 25%
上能香港 16.50%
上能印度 30%
2、报告期主要税收优惠及批文
（1）增值税
本公司、上能绿电均为增值税一般纳税人。根据国务院“进一步鼓励软件产业和集成电路
产业发展的若干政策”（国发[2011]4号）和财政部、国家税务总局“关于软件产品增值税政策
的通知”（财税[2011]100号）的规定，本公司、上能绿电销售自行开发生产的软件产品，按法
定税率（根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018
年5月1日起，本公司、上能绿电发生的增值税应税销售行为所适用的税率，由原17%调整为
16%；根据财政部、国家税务总局、海关总署等三部门发布《关于深化增值税改革有关政策
的公告》，自2019年4月1日起，本公司、上能绿电发生的增值税应税销售行为所适用的税率，
由原16%调整为13%）征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
（2）企业所得税
本公司于2014年被认定为高新技术企业，2020年12月2日取得江苏省科学技术厅、江苏省
第 24 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的编号为GR202032003909的《高新技术企业证书》
（有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规定，本公司自
取得高新技术企业证书三个年度内减按15%的税率征收企业所得税。
上能绿电于2019年被认定为软件企业，根据财政部、税务总局公告“关于集成电路设计和
软件产业企业所得税政策的公告”（2019年第68号），依法成立且符合条件的集成电路设计企
业和软件企业，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五
年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。上能绿电自2019年度开始
获利，享受“两免三减半”优惠。上能绿电本年度实际执行的企业所得税税率为0%。
附注五、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，期末指2020年12月31日，期初指2020年1月1日，本期指2020
年度，上期指2019年度，货币单位人民币元。
1、货币资金
（1）货币资金分类列示
项目 期末数 期初数
库存现金 35,191.30 124,051.08
银行存款 483,719,899.25 176,586,511.99
其他货币资金 153,862,581.92 144,297,167.26
合计 637,617,672.47 321,007,730.33
其中：存放在境外的款项总额 9,522,419.58 2,232,010.34
（2）期末货币资金中使用受限金额为
项目 期末数 期初数
汇票保证金存款 57,988,847.83 5,207,576.99
保函保证金存款 36,272,006.80 23,247,127.34
银行账户冻结 1,003,115.54 -
合计 95,263,970.17 28,454,704.33
注：以上受限资金已在现金流量表中的现金及现金等价物中扣除。
2、交易性金融资产
项目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 199,000,000.00 -
其中：非保本或非保息类理财产品 199,000,000.00 -
合计 199,000,000.00 -
第 25 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
3、应收票据
（1）应收票据分类
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 81,166,810.65 47,668,512.74
商业承兑汇票 70,946,045.33 6,835,620.00
信用证 7,143,770.45 14,808,030.93
减：坏账准备 3,547,302.27 653,971.00
合计 155,709,324.16 68,658,192.67
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
- - - - -
票据
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收票据
银行承兑汇票组合 81,166,810.65 50.97 - - 81,166,810.65
商业承兑汇票组合 70,946,045.33 44.54 3,547,302.27 5.00 67,398,743.06
信用证组合 7,143,770.45 4.49 - - 7,143,770.45
组合小计 159,256,626.43 100.00 3,547,302.27 2.23 155,709,324.16
合计 159,256,626.43 100.00 3,547,302.27 —— 155,709,324.16
（续）
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
- - - - -
票据
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收票据
银行承兑汇票组合 47,668,512.74 68.77 - - 47,668,512.74
商业承兑汇票组合 6,835,620.00 9.87 653,971.00 9.57 6,181,649.00
信用证组合 14,808,030.93 21.36 - - 14,808,030.93
组合小计 69,312,163.67 100.00 653,971.00 0.94 68,658,192.67
合计 69,312,163.67 100.00 653,971.00 —— 68,658,192.67
（2）坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 收回应收款及 期末数
计提金额 转回 转销
合并增加
商业承兑汇票
653,971.00 2,893,331.27 - - - 3,547,302.27
坏账准备
第 26 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（3）期末公司已质押的应收票据情况
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 55,102,424.65
商业承兑汇票 -
信用证 -
合计 55,102,424.65
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 136,001,026.13 40,070,880.77
商业承兑汇票 25,602,500.00 58,206,604.50
信用证 - -
合计 161,603,526.13 98,277,485.27
（5）期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
4、应收账款
项目 期末数 期初数
1 年以内 394,594,626.93 438,449,729.93
1至2年 91,638,291.57 83,605,792.01
2至3年 45,151,140.21 26,191,050.17
3至4年 16,142,836.35 12,556,543.65
4至5年 9,993,886.90 610,000.00
5 年以上 1,456,120.00 846,120.00
小计 558,976,901.96 562,259,235.76
减：坏账准备 66,777,599.62 56,222,325.87
合计 492,199,302.34 506,036,909.89
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
（1）应收账款分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
19,863,286.98 3.55 18,011,198.99 90.68 1,852,087.99
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 539,113,614.98 96.45 48,766,400.63 9.05 490,347,214.35
组合小计 539,113,614.98 96.45 48,766,400.63 9.05 490,347,214.35
合计 558,976,901.96 100.00 66,777,599.62 —— 492,199,302.34
（续）
第 27 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
15,683,067.00 2.79 15,683,067.00 100.00 -
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 546,576,168.76 97.21 40,539,258.87 7.42 506,036,909.89
组合小计 546,576,168.76 97.21 40,539,258.87 7.42 506,036,909.89
合计 562,259,235.76 100.00 56,222,325.87 —— 506,036,909.89
期末按单项计提坏账准备的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100% 收回的可能性较低
合肥聚能新能源科技有限公司 3,070,142.00 3,070,142.00 100% 收回的可能性较低
江苏世洁能源科技有限公司 2,092,325.00 2,092,325.00 100% 收回的可能性较低
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 2,020,500.00 100% 收回的可能性较低
中海阳能源集团股份有限公司 1,960,400.00 1,960,400.00 100% 收回的可能性较低
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,476,640.00 1,476,640.00 100% 收回的可能性较低
山西朔煤七环工业信息有限公司 313,500.00 313,500.00 100% 收回的可能性较低
安徽正荣太阳能科技有限公司 77,000.00 77,000.00 100% 收回的可能性较低
根据公司与客户商讨，估计可
江苏智临电气科技有限公司 3,375,205.48 2,025,123.29 60%
收回比例不低于 40%
存在不能完全收回的风险，估
江苏金诺利新能源有限公司 1,255,014.50 753,008.70 60%
计可收回比例不低于 40%
合计 19,863,286.98 18,011,198.99 —— ——
按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 394,594,626.93 19,729,731.34 5.00
1至2年 91,324,791.57 9,132,480.12 10.00
2至3年 39,400,098.21 11,820,029.46 30.00
3至4年 10,756,476.37 5,378,238.19 50.00
4至5年 1,658,501.90 1,326,801.52 80.00
5 年以上 1,379,120.00 1,379,120.00 100.00
合计 539,113,614.98 48,766,400.63 ——
（续）
期初数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 437,686,229.93 21,884,311.49 5.00
1至2年 78,575,250.01 7,857,525.00 10.00
2至3年 24,714,410.17 7,414,323.05 30.00
第 28 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
3至4年 4,221,158.65 2,110,579.33 50.00
4至5年 533,000.00 426,400.00 80.00
5 年以上 846,120.00 846,120.00 100.00
合计 546,576,168.76 40,539,258.87 ——
（2）坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 期末数
计提金额 汇率变动影响 转回 转销
应收账款坏账
56,222,325.87 11,081,132.87 -75,859.12 450,000.00 - 66,777,599.62
准备
其中坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— —— ——
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余 坏账准备期末
单位名称 与本公司关系 期末余额
额合计数的比例(%) 余额
第1名 非关联方 33,762,000.00 6.04 1,688,100.00
第2名 非关联方 20,520,000.00 3.67 2,052,000.00
第3名 非关联方 16,959,989.65 3.03 1,395,204.76
第4名 非关联方 15,936,300.90 2.85 796,815.05
第5名 非关联方 14,940,579.32 2.67 747,028.97
合计 —— 102,118,869.87 18.27 6,679,148.78
5、应收款项融资
（1）应收票据分类
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 71,265,509.24 -
小计 71,265,509.24 -
减：其他综合收益——公允价值变动 - -
减值准备 - -
期末公允价值 71,265,509.24 -
第 29 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 16,090,650.39 99.85 10,439,784.25 86.99
1至2年 - - 1,561,115.16 13.01
2至3年 24,500.00 0.15 - -
3至4年 - - - -
4至5年 - - - -
5 年以上 - - - -
合计 16,115,150.39 100.00 12,000,899.41 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为11,050,572.02元，占预付
账款期末余额合计数的比例为68.57%。
7、其他应收款
项目 期末数 期初数
应收股利 - -
应收利息 - -
其他应收款 20,818,798.11 18,659,953.84
合计 20,818,798.11 18,659,953.84
（1）应收利息
无。
（2）应收股利
无。
（3）其他应收款
①其他应收款按账龄披露
项目 期末数 期初数
1 年以内 15,668,570.04 17,657,626.78
1至2年 5,341,905.36 816,271.10
2至3年 225,240.00 1,174,193.28
3至4年 963,339.63 -
4至5年 - 850,000.00
5 年以上 700,000.00 300,000.00
小计 22,899,055.03 20,798,091.16
减：坏账准备 2,080,256.92 2,138,137.32
合计 20,818,798.11 18,659,953.84
第 30 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
②其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末数 期初数
保证金及押金 19,351,259.60 17,683,308.09
备用金 3,547,795.43 3,114,783.07
合计 22,899,055.03 20,798,091.16
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来12个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初余额 1,038,137.32 1,100,000.00 - 2,138,137.32
期初余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - -358,667.79 358,667.79 -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 342,119.60 - - 342,119.60
本期转回 - 41,332.21 - 41,332.21
本期转销 - - - -
本期核销 - - 358,667.79 358,667.79
其他变动 - - - -
期末余额 1,380,256.92 700,000.00 - 2,080,256.92
④坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 期末数
计提金额 汇率变动影响 转回 转销
其他应收款坏
2,138,137.32 342,119.60 - 41,332.21 358,667.79 2,080,256.92
账准备
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 358,667.79
其中重要的其他应收款核销情况：
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— - —— ——
第 31 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
总额的比例(%) 余额
第1名 保证金及押金 6,292,150.00 2 年以内 27.48 396,805.00
第2名 保证金及押金 2,875,000.00 2 年以内 12.56 243,750.00
第3名 保证金及押金 1,354,000.00 1至2年 5.91 135,400.00
第4名 保证金及押金 1,200,000.00 1 年以内 5.24 60,000.00
第5名 保证金及押金 942,024.00 1 年以内 4.11 47,101.20
合计 —— 12,663,174.00 —— 55.30 883,056.20
8、存货
（1）存货分类
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 152,225,826.77 3,276,047.57 148,949,779.20 142,833,974.66 3,323,723.42 139,510,251.24
在产品及半成品 30,164,988.73 - 30,164,988.73 64,722,638.49 - 64,722,638.49
库存商品 119,873,621.10 - 119,873,621.10 52,078,026.19 - 52,078,026.19
发出商品 87,790,105.38 - 87,790,105.38 2,312,688.82 - 2,312,688.82
合计 390,054,541.98 3,276,047.57 386,778,494.41 261,947,328.16 3,323,723.42 258,623,604.74
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销
原材料 3,323,723.42 - - - 47,675.85 3,276,047.57
合计 3,323,723.42 - - - 47,675.85 3,276,047.57
（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。
9、其他流动资产
项目 期末数 期初数
待摊费用 265,150.16 467,565.51
预缴税金 23,662,439.31 3,330,713.53
待抵扣增值税进项税额 - 32,154.87
合计 23,927,589.47 3,830,433.91
10、固定资产
（1）固定资产分类列示
项目 期末数 期初数
固定资产 61,159,216.13 57,185,842.56
固定资产清理 - -
合计 61,159,216.13 57,185,842.56
第 32 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（2）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 34,591,427.24 32,846,588.74 2,425,053.15 8,785,951.87 2,668,161.14 81,317,182.14
2.本期增加金额 313,827.44 10,859,922.99 376,386.75 1,031,443.37 249,917.36 12,831,497.91
（1）购置 313,827.44 10,859,922.99 376,386.75 1,031,443.37 249,917.36 12,831,497.91
（2）在建工程转入 - - - - - -
（3）企业合并增加 - - - - - -
3.本期减少金额 - 564,606.23 - 17,764.39 72,649.57 655,020.19
（1）处置或报废 - 564,606.23 - 17,764.39 72,649.57 655,020.19
（2）其他转出 - - - - - -
4.期末余额 34,905,254.68 43,141,905.50 2,801,439.90 9,799,630.85 2,845,428.93 93,493,659.86
二、累计折旧
1.期初余额 6,424,103.18 7,487,836.25 1,768,867.54 5,248,222.50 1,101,312.56 22,030,342.03
2.本期增加金额 2,024,516.20 3,961,683.62 241,929.65 1,687,672.57 570,780.90 8,486,582.94
（1）计提 2,024,516.20 3,961,683.62 241,929.65 1,687,672.57 570,780.90 8,486,582.94
（2）新增 - - - - - -
3.本期减少金额 - 221,468.14 - 15,999.25 46,011.40 283,478.79
（1）处置或报废 - 221,468.14 - 15,999.25 46,011.40 283,478.79
（2）其他转出 - - - - - -
4.期末余额 8,448,619.38 11,228,051.73 2,010,797.19 6,919,895.82 1,626,082.06 30,233,446.18
三、减值准备
1.期初余额 - 1,902,777.86 963.80 194,627.01 2,628.88 2,100,997.55
2.本期增加金额 - - - - - -
（1）计提 - - - - - -
3.本期减少金额 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
4.期末余额 - 1,902,777.86 963.80 194,627.01 2,628.88 2,100,997.55
四、账面价值
1.期末账面价值 26,456,635.30 30,011,075.91 789,678.91 2,685,108.02 1,216,717.99 61,159,216.13
2.期初账面价值 28,167,324.06 23,455,974.63 655,221.81 3,343,102.36 1,564,219.70 57,185,842.56
②暂时闲置的固定资产情况：无。
③通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
④通过经营租赁租出的固定资产：无。
⑤未办妥产权证书的固定资产情况：无。
⑥所有权或使用权受限的固定资产：
项目 期末账面价值 受限原因
房屋 23,044,440.20 贷款抵押
第 33 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
11、在建工程
（1）在建工程分类列示
项目 期末数 期初数
在建工程 33,048,423.30 326,446.22
工程物资 - -
合计 33,048,423.30 326,446.22
（2）在建工程
①在建工程情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
高效智能型逆变器
产业化项目、储能
双向变流器及储能
33,048,423.30 - 33,048,423.30 326,446.22 - 326,446.22
系统集成产业化项
目、研发中心建设
项目
合计 33,048,423.30 - 33,048,423.30 326,446.22 - 326,446.22
②重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
高效智 能型 逆变
器产业化项目、储
能双向 变流 器及
4,700 万元 326,446.22 32,721,977.08 - - 33,048,423.30
储能系 统集 成产
业化项目、研发中
心建设项目
合计 —— 326,446.22 32,721,977.08 - - 33,048,423.30
接上表
工程投入占预算 利息资本化累计 其中：本期利息资 本期利息资本化
项目名称 工程进度 资金来源
比例 金额 本化金额 率(%)
高效智 能型 逆变
器产业化项目、储
能双向 变流 器及
70.32% 70.00% - - - 自筹
储能系 统集 成产
业化项目、研发中
心建设项目
合计 —— —— - - - ——
第 34 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
12、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 技术许可 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 13,315,594.00 5,575,200.00 6,784,875.33 25,675,669.33
2.本期增加金额 - 9,433,962.26 1,301,056.92 10,735,019.18
（1）购置 - 9,433,962.26 1,301,056.92 10,735,019.18
（2）内部研发 - - - -
（3）企业合并增加 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 13,315,594.00 15,009,162.26 8,085,932.25 36,410,688.51
二、累计摊销
1.期初余额 1,442,522.78 5,575,200.00 2,669,737.40 9,687,460.18
2.本期增加金额 266,311.88 1,257,861.63 1,673,305.33 3,197,478.84
（1）计提 266,311.88 1,257,861.63 1,673,305.33 3,197,478.84
（2）新增 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
4.期末余额 1,708,834.66 6,833,061.63 4,343,042.73 12,884,939.02
三、减值准备
1.期初余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.期末余额 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 11,606,759.34 8,176,100.63 3,742,889.52 23,525,749.49
2.期初账面价值 11,873,071.22 - 4,115,137.93 15,988,209.15
注：期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（3）所有权或使用权受限的无形资产：
项目 期末账面价值 受限原因
土地使用权 11,606,759.34 贷款抵押
第 35 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
13、长期待摊费用
项目 期初数 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末数
装修费 231,843.61 891,671.06 374,617.81 - 748,896.86
咨询费 751,181.80 60,000.00 214,462.12 - 596,719.68
房屋租金 178,500.00 - 178,500.00 - -
合计 1,161,525.41 951,671.06 767,579.93 - 1,345,616.54
14、递延所得税资产及递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
应收款项坏账准备 71,264,479.55 10,690,645.68 58,313,242.44 8,746,986.37
存货跌价准备 3,276,047.57 491,407.14 3,323,723.42 498,558.51
合同资产减值准备 10,698,662.10 1,604,799.32 10,631,070.79 1,594,660.62
固定资产减值准备 2,100,997.55 315,149.63 2,100,997.55 315,149.63
售后服务费 18,612,716.24 2,791,907.44 28,596,665.95 4,289,499.89
可抵扣亏损 2,646,977.72 661,744.43 - -
其他已纳税调整可抵扣项目 364,752.02 94,835.49 - -
合计 108,964,632.75 16,650,489.13 102,965,700.15 15,444,855.02
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末数 期初数
可抵扣亏损 3,009,704.32 9,097,828.62
应收款项坏账准备 1,140,679.26 701,191.75
合计 4,150,383.58 9,799,020.37
注：未确认递延所得税资产的可抵扣亏损，其中：875,233.84元系子公司上能香港累积亏损，按当地
规定，可以无限期地由公司的以后年度所得进行弥补；2,126,313.41元系子公司上能印度累积亏损，按当地规
定，可以由公司的以后年度所得进行弥补；8,157.07元系子公司阳谷思农累积亏损。
15、其他非流动资产
项目 期末数 期初数
未到期的质保金 107,997,770.81 116,930,790.85
预付工程性质款项 - 150,000.00
合计 107,997,770.81 117,080,790.85
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
16、短期借款
类别 期末数 期初数
短期借款 155,000,000.00 105,137,180.83
应计利息 185,854.17 -
合计 155,185,854.17 105,137,180.83
第 36 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（1）短期借款分类
类别 期末数 期初数
抵押借款 - 29,037,180.83
保证借款 135,000,000.00 58,000,000.00
信用借款 20,000,000.00 -
质押保证借款 - 10,000,000.00
票据贴现借款 - 8,100,000.00
合计 155,000,000.00 105,137,180.83
（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无。
17、应付票据
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 424,493,540.00 316,809,096.82
商业承兑汇票 179,174,792.11 40,619,139.37
合计 603,668,332.11 357,428,236.19
18、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
项目 期末数 期初数
1 年以内 492,228,216.15 435,071,526.61
1至2年 4,120,788.30 5,066,382.21
2至3年 317,498.00 96,543.97
3至4年 82,563.07 445,655.29
4至5年 338,655.29 -
5 年以上 5,796.00 5,796.00
合计 497,093,516.81 440,685,904.08
（2）账龄超过1年的重要应付账款：无。
19、预收款项
（1）预收账款按账龄列示
项目 期末数 期初数
1 年以内 56,160.72 -
合计 56,160.72 -
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
（2）账龄超过1年的重要预收款项：无。
20、合同负债
（1）合同负债情况
第 37 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 期末数 期初数
预收货款 3,499,419.06 3,186,163.72
合计 3,499,419.06 3,186,163.72
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
（2）预收货款的账龄情况
项目 期末数 期初数
1 年以内 2,714,665.99 3,029,606.06
1至2年 628,195.41 57,265.62
2至3年 57,265.62 99,292.04
3至4年 99,292.04 -
4至5年 - -
5 年以上 - -
合计 3,499,419.06 3,186,163.72
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、短期薪酬 18,401,891.38 87,995,789.99 88,868,926.67 17,528,754.71
二、离职后福利-设定提存计划 238,973.65 305,713.02 544,686.66 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 18,640,865.03 88,301,503.01 89,413,613.33 17,528,754.71
（2）短期薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1、工资、奖金、津贴和补贴 18,242,709.01 80,035,605.19 80,922,374.45 17,355,939.75
2、职工福利费 - 4,603,249.94 4,603,025.30 224.64
3、社会保险费 106,208.37 1,597,032.06 1,587,512.12 115,728.32
其中：医疗保险费 90,843.92 1,420,653.28 1,407,638.45 103,858.75
工伤保险费 8,551.96 17,245.35 25,797.32 -
生育保险费 6,812.49 159,133.43 154,076.35 11,869.57
4、住房公积金 52,974.00 1,747,902.80 1,744,014.80 56,862.00
5、工会经费和职工教育经费 - 12,000.00 12,000.00 -
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、其他 - - - -
合计 18,401,891.38 87,995,789.99 88,868,926.67 17,528,754.71
（3）设定提存计划列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
1、基本养老保险费 229,027.11 297,874.24 526,901.35 -
2、失业保险费 9,946.54 7,838.78 17,785.31 -
3、企业年金缴费 - - - -
合计 238,973.65 305,713.02 544,686.66 -
第 38 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
22、应交税费
项目 期末数 期初数
增值税 - 6,496,607.60
企业所得税 - 28,589.44
个人所得税 232,497.64 176,001.10
城市维护建设税 334,846.66 454,762.53
教育费附加 239,176.19 324,830.38
土地使用税 18,417.08 36,834.15
房产税 91,724.36 91,724.36
印花税 49,145.50 39,083.50
合计 965,807.43 7,648,433.06
23、其他应付款
项目 期末数 期初数
应付利息 - 411,923.44
应付股利 - -
其他应付款 58,867.00 1,206,676.46
合计 58,867.00 1,618,599.90
（1）应付利息
项目 期末数 期初数
应付借款利息 - 411,923.44
合计 - 411,923.44
（2）应付股利
无。
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 期末数 期初数
保证金及押金 7,300.00 1,172,861.40
应付个人款 51,567.00 33,815.06
合计 58,867.00 1,206,676.46
②账龄超过1年的重要其他应付款：无。
24、其他流动负债
项目 期末数 期初数
已背书或贴现尚未到期的应收票据 98,277,485.27 -
预提费用 4,740,458.02 10,263,070.00
待转销项税 415,741.02 407,109.64
合计 103,433,684.31 10,670,179.64
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
第 39 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
25、预计负债
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
售后服务费 28,596,665.95 24,242,590.81 34,226,540.52 18,612,716.24
合计 28,596,665.95 24,242,590.81 34,226,540.52 18,612,716.24
注：报告期内，本公司按销售收入的3.5%计提售后服务费。
26、递延收益
（1）递延收益明细
项目 期末数 期初数
政府补助 2,200,000.00 11,200,000.00
合计 2,200,000.00 11,200,000.00
（2）涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入 其他 与资产相关/
项目 期初数 期末数
补助金额 损益金额 变动 与收益相关
大功率模块化 T
型三电平双向储
1,200,000.00 - - - 1,200,000.00 与收益相关
能光伏逆变器的
研发专项资金
高效型光伏并网
10,000,000.00 - 10,000,000.00 - - 与收益相关
逆变器建设项目
面向多场景超大
容量储能变流器
- 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 与收益相关
系统的研发及产
业化
合计 11,200,000.00 1,000,000.00 10,000,000.00 - 2,200,000.00 ——
27、股本
本期变动增减（+、-）
期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 55,000,000.00 18,333,600.00 - - - - 73,333,600.00
股本7,333.36万元已经公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具“苏公W[2020]B021号”验
资报告。
28、资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 116,643,504.77 337,768,082.49 - 454,411,587.26
其他资本公积 - - - -
合计 116,643,504.77 337,768,082.49 - 454,411,587.26
本期资本公积增加，系公司公开发行新股，实际募集资金净额超过新增注册资本的差额337,768,082.49
元计入股本溢价而增加。
第 40 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
29、其他综合收益
本期发生金额
项目 期初余额 减：前期计入 税后归 期末余额
本期所得税 减：所得 税后归属于
其他综合收益 属于少
前发生额 税费用 母公司
当期转入损益 数股东
一、以后不能重分类进损益的其
- - - - - - -
他综合收益
二、以后将重分类进损益的其他
-
综合收益
其中：外币财务报表折算差额 - 107,575.80 - - 107,575.80 - 107,575.80
其他综合收益合计 - 107,575.80 - - 107,575.80 - 107,575.80
30、盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 26,356,861.84 3,647,887.71 - 30,004,749.55
任意盈余公积 - - - -
合计 26,356,861.84 3,647,887.71 - 30,004,749.55
各期盈余公积增加额系根据各期公司报表净利润的10%计提的法定盈余公积。
31、未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 213,192,798.99 147,778,512.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -4,767,216.46
调整后期初未分配利润 213,192,798.99 143,011,295.96
加：本期归属于母公司所有者的净利润 77,453,569.54 83,842,866.70
减：提取法定盈余公积 3,647,887.71 6,511,363.67
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 - 7,150,000.00
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 286,998,480.82 213,192,798.99
32、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,003,588,427.70 744,336,350.21 922,486,904.83 647,577,153.15
其他业务 424,258.36 1,198,402.92 161,801.68 32,394.60
合计 1,004,012,686.06 745,534,753.13 922,648,706.51 647,609,547.75
33、税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,242,013.58 1,207,895.88
教育费附加 887,152.57 862,782.75
房产税 366,897.44 372,023.56
第 41 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
土地使用税 73,668.32 147,336.60
印花税 291,081.90 205,538.25
其他规费 108,971.24 95,227.18
合计 2,969,785.05 2,890,804.22
34、销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,908,477.80 17,872,386.78
差旅费 5,893,332.27 10,577,727.03
广告宣传费 5,896,946.92 3,855,345.94
投标服务费 3,387,126.85 2,725,692.55
业务招待费 10,776,214.94 11,577,927.73
运输装卸费 - 8,960,750.98
售后服务费 24,242,590.81 23,469,314.13
其他 2,563,977.58 6,210,997.20
合计 66,668,667.17 85,250,142.34
35、管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,057,605.08 14,413,605.47
固定资产折旧 2,105,042.54 2,736,625.05
无形资产摊销 964,632.87 664,290.37
办公费 3,100,565.53 1,179,391.16
差旅费 1,667,373.51 3,459,840.80
业务招待费 1,478,191.69 2,407,338.86
专业机构费 4,291,634.54 1,377,857.66
其他 1,275,897.95 2,763,475.44
合计 32,940,943.71 29,002,424.81
36、研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
直接投入 32,817,107.96 20,067,131.41
人员人工 38,692,836.31 35,058,280.22
折旧费用与长期费用摊销 4,641,406.83 3,345,206.84
合计 76,151,351.10 58,470,618.47
37、财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 12,098,612.01 8,182,519.59
减：利息收入 1,587,731.16 1,482,907.69
汇兑损失 9,080,980.53 -1,739,582.30
金融机构手续费 2,208,808.60 2,817,281.98
合计 21,800,669.98 7,777,311.58
第 42 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
38、其他收益
（1）其他收益构成
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益的金额
软件产品增值税退税 8,278,588.43 3,817,683.28 -
与企业日常活动相关的政府补助 14,701,312.04 11,838,812.93 14,701,312.04
合计 22,979,900.47 15,656,496.21 14,701,312.04
（2）与企业日常活动相关的政府补助
与资产相关/ 是否属于非
补助项目 本期发生额
与收益相关 经常性损益
高效型光伏并网逆变器建设项目 10,000,000.00 与收益相关 是
龙头骨干企业培育-专精特新小巨人：光伏逆变器研发及产业化项目 1,500,000.00 与收益相关 是
2019 年度省级切块商务发展资金第二批 767,300.00 与收益相关 是
2020 年度无锡市工业发展资金（第二批）扶持项目资金的通知 300,000.00 与收益相关 是
2019 年度外经贸发展扶持资金 230,000.00 与收益相关 是
2019 年度江苏省专精特新小巨人企业奖励 200,000.00 与收益相关 是
无锡惠山区及现代产业发展资金项目 200,000.00 与收益相关 是
企业稳岗扩岗“以工代训”培训补贴 190,000.00 与收益相关 是
线上技能培训补贴 187,000.00 与收益相关 是
2020 年度省级商务发展资金（第一批） 157,700.00 与收益相关 是
2020 年无锡市区稳岗返还 144,901.00 与收益相关 是
惠山经济开发区科技发展资金-区级研发项目奖励补助 100,276.00 与收益相关 是
无锡市博士后科研工作站（省博士后创新实践基地）资助 100,000.00 与收益相关 是
中国笔试后科学基金第 68 批面上资助 80,000.00 与收益相关 是
2020 年省级商务发展专项资金（第一批项目） 68,900.00 与收益相关 是
2019 年度质量强省专项经费-能源管理体系认证 50,000.00 与收益相关 是
惠山经济开发区 2019 年度优秀企业奖励 50,000.00 与收益相关 是
外贸扶持资金奖励 50,000.00 与收益相关 是
疫情防控期间企业新录用职工岗前培训补贴 40,200.00 与收益相关 是
一次性吸纳就业补贴 30,000.00 与收益相关 是
2019 年度惠山区专利资助 28,000.00 与收益相关 是
2019 年度无锡市知识产权资助 15,170.00 与收益相关 是
深圳市 2020 年度中小微企业加发稳岗补贴（第一批） 10,769.00 与收益相关 是
深圳市 2020 年度区域稳岗补贴 7,753.68 与收益相关 是
2019 年度江苏省光伏产业协会光伏科学技术奖三等奖 5,000.00 与收益相关 是
2019 年市区参保企业“以工代训”培训补贴 5,000.00 与收益相关 是
知识产权保险保费补贴 800.00 与收益相关 是
扣缴个税手续费返还 182,542.36 与收益相关 是
合计 14,701,312.04 —— ——
第 43 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
39、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品投资收益 3,509,149.21 -
合计 3,509,149.21 -
40、信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -13,825,251.53 -18,885,637.32
合计 -13,825,251.53 -18,885,637.32
41、资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 -67,591.31 -
合计 -67,591.31 -
42、资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益的金额
固定资产处置利得 -900.00 - -900.00
合计 -900.00 - -900.00
43、营业外收入
（1）营业外收入构成
项目 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益的金额
政府补助 6,400,000.00 - 6,400,000.00
商业赔偿收入 9,454.00 - 9,454.00
合计 6,409,454.00 - 6,409,454.00
（2）计入当期损益的政府补助
与资产相关/ 是否属于非
补助项目 本期发生额
与收益相关 经常性损益
无锡市惠山区企业上市挂牌扶持奖励专项资金 6,000,000.00 与收益相关 是
江苏省绿色金融奖补资金 400,000.00 与收益相关 是
合计 6,400,000.00 —— ——
44、营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益的金额
非流动资产报废损失合计 368,533.71 - 368,533.71
其中：固定资产报废损失 368,533.71 - 368,533.71
对外捐赠 194,690.27 - 194,690.27
赔款支出 116,000.00 116,000.00
罚款或滞纳金 7,245.00 - 7,245.00
合计 686,468.98 - 686,468.98
第 44 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
45、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 21,485.18 7,011,886.56
递延所得税费用 -1,210,246.94 -2,436,037.03
合计 -1,188,761.76 4,575,849.53
（2）会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本期发生额
利润总额 76,264,807.78
按法定/适用税率计算的所得税费用 11,439,721.17
子公司适用不同税率的影响 4,345,024.98
调整以前期间所得税的影响 -461,486.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,097,501.30
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -3,452,046.01
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 29,615.55
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 131.25
研究开发费加计扣除影响 -8,094,883.87
税收优惠的影响 -6,092,339.37
合计 -1,188,761.76
46、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助收入 12,101,312.04 3,838,812.93
利息收入 1,587,731.16 1,482,907.69
受限资金减少 16,081,897.31 66,564,590.93
收到其他往来款项 13,241,192.38 1,116,620.01
其他营业外收入 9,454.00 -
合计 43,021,586.89 73,002,931.56
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
期间费用中的其他付现支出 69,970,084.53 76,667,153.72
支付其他往来款项 16,947,613.75 8,462,179.12
受限资金增加 82,891,163.15 19,237,289.55
其他营业外支出 317,935.27 -
银行手续费支出 2,060,709.54 2,817,281.98
合计 172,187,506.24 107,183,904.37
第 45 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回理财产品 591,000,000.00 -
合计 591,000,000.00 -
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 790,000,000.00 -
合计 790,000,000.00 -
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付与发行相关费用 37,611,006.41 1,423,698.12
合计 37,611,006.41 1,423,698.12
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 77,453,569.54 83,842,866.70
加：信用减值损失、资产减值损失 13,892,842.84 18,885,637.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 8,486,582.94 7,257,095.13
无形资产摊销 3,197,478.84 1,566,985.71
长期待摊费用摊销 767,579.93 641,396.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 900.00 -
固定资产报废损失 368,533.71 -
公允价值变动损失 - -
财务费用 19,776,958.02 6,440,407.15
投资损失 -3,509,149.21 -
递延所得税资产减少 -1,205,634.11 -2,436,037.03
递延所得税负债增加 - -
存货的减少 -128,154,889.67 -49,269,485.68
经营性应收项目的减少 -125,853,853.02 -177,635,234.16
经营性应付项目的增加 234,350,635.31 161,255,576.09
其他 -66,809,265.84 47,327,301.38
经营活动产生的现金流量净额 32,762,289.28 97,876,509.31
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 542,353,702.30 292,553,026.00
减：现金的期初余额 292,553,026.00 197,813,759.58
第 46 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 249,800,676.30 94,739,266.42
（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
一、现金 542,353,702.30 292,553,026.00
其中：库存现金 35,191.30 124,051.08
可随时用于支付的银行存款 482,716,783.71 176,586,511.99
可随时用于支付的其他货币资金 59,601,727.29 115,842,462.93
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 542,353,702.30 292,553,026.00
48、所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 95,263,970.17 汇票保证金、保函保证金、银行账户冻结
应收票据 55,102,424.65 质押用于汇票保证金
固定资产 23,044,440.20 用于银行借款抵押
无形资产 11,606,759.34 用于银行借款抵押
合计 185,017,594.36 ——
49、外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金：
美元 13,133,526.49 6.5249 85,694,946.99
港元 4,501.81 0.8416 3,788.90
卢比 105,486,102.00 0.0891 9,403,453.08
应收票据：
美元 1,094,847.50 6.5249 7,143,770.45
应收账款：
美元 1,676,673.05 6.5249 10,940,124.00
卢比 156,896,364.60 0.0891 13,986,369.53
其他应收款：
卢比 11,713,556.00 0.0891 1,044,193.24
应付账款：
美元 521.05 6.5249 3,399.80
卢比 7,489,474.00 0.0891 667,641.67
第 47 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
附注六、合并范围的变化
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权取得 购买日至期末 购买日至期末
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的
比例 购买日 被购买方的收 被购买方的
名称 时点 成本 方式 确定依据
（%） 入 净利润
2020 年 8 2020 年 8
迅邦建设 0 万元 100 受让 完成股份交割手续 — —
月7日 月7日
2020 年 8 2020 年 8
轩能建设 0 万元 100 受让 完成股份交割手续 — —
月 11 日 月 11 日
（2）合并成本及商誉
本公司之全资子公司无锡思能在2020年8月7日以0元对价受让江苏驰律建设工程有限公
司所持有的迅邦建设100%的股权。
本公司之全资子公司迅邦建设在2020年8月11日以0元对价受让江苏君奕达建设发展有限
公司所持有的轩能建设100%的股权。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
迅邦建设 轩能建设
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
流动资产 - - - -
非流动资产 - - - -
资产合计 - - - -
负债：
流动负债 - - - -
非流动负债 - - - -
负债合计 - - - -
净资产 - - - -
减：少数股东权益 - - - -
取得的净资产 - - - -
2、同一控制下企业合并
无。
3、反向购买
无。
第 48 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
4、处置子公司
本公司之全资子公司无锡思能在2020年11月9日将所持有的迅邦建设100%的股权以0元
对价，转让给江苏岳威玛建设工程有限公司。
本公司之全资子公司迅邦建设在2020年10月15日将所持有的轩能建设100%的股权以0元
对价，转让给徐州增辉医药有限公司。
5、其他原因的合并范围变动
注册资本
公司名称 本期变动情况 备注
(万元)
无锡思能 5,000 2020年5月25日新设成立，纳入合并 持股比例100%
成都赛特 1,000 2020年12月2日新设成立，纳入合并 持股比例100%
阳谷思农 50 2020年9月4日新设成立，纳入合并 持股比例100%
附注七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例 表决权
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接 比例
一级子公司：
上能绿电 无锡 无锡 研究和试验发展 100% — 100% 投资设立
上能香港 香港 香港 贸易投资 100% — 100% 投资设立
电力、热力生产和供
无锡思能 无锡 无锡 100% — 100% 投资设立
应业
成都赛特 成都 成都 研究和试验发展 100% — 100% 投资设立
二级子公司：
上能印度 印度 印度 制造业 — 100% 100% 投资设立
阳谷思农 聊城 聊城 畜牧业 — 100% 100% 投资设立
非同一控制下企业
迅邦建设 泰州 泰州 房屋建筑业 — 100% 100%
合并
三级子公司：
非同一控制下企业
轩能建设 泰州 泰州 房屋建筑业 — 100% 100%
合并
（2）重要的非全资子公司
无。
第 49 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
2、在合营安排或联营企业中的权益
无。
附注八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险主要为信用风险和流动风险。本公司对此的风险管理政
策概述如下：
1、信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、银行理财产
品、应收票据和应收账款。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行；银行保本理财产品均为
国有控股银行和其它大中型商业银行发行的理财产品，本公司认为其不存在重大的信用风险，
不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收票据和应收账款，本公司仅与经信用审核、信誉良好的客户进行交易，基于
对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相
应信用期，并对应收票据和应收账款余额进行持续监控，以控制信用风险敞口，确保本公司
不致面临重大坏账风险。对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或
取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2、流动风险
本公司财务部门在现金流量预测的基础上，在公司层面持续监控短期和长期的资金需
求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合银行融资的规定，从主要金融机构
获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司资金较为充裕，暂无借款需求，因此，本公司所承担的利率风险不重大。
第 50 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（2）外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币
货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要
时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。对于外汇汇率变动风险，
公司与银行签订远期结售汇业务，已锁定汇率变动的影响。本公司期末外币金融资产和外币
金融负债详见本附注五、49“外币货币性项目”注释。
附注九：公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值：在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值：相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所
属的最低层次决定。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - - -
1、以公允价值计量且其变动计
- - - -
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（3）衍生金融资产 - - - -
2、指定以公允价值计量且其变
- - 199,000,000.00 199,000,000.00
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - 199,000,000.00 199,000,000.00
（2）权益工具投资 - - - -
（二）应收款项融资 - - 71,265,509.24 71,265,509.24
（三）其他债权投资 - - - -
（四）其他权益工具投资 - - - -
持续以公允价值计量的资产总
- - 270,265,509.24 270,265,509.24
额
第 51 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
以企业在计量日能取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价作为依据。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
无。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司债务工具投资主要是银行结构性存款以及金融机构理财产品，对于不在活跃市
场上交易的债务工具投资，本公司采用购买价格作为资产负债表日公允价值。
5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。
本公司管理层认为，财务报表中流动资产及流动负债中的金融资产及金融负债的账面
价值接近该等资产及负债的公允价值。
6、其他
无。
附注十、关联方及关联交易
1、本企业的实际控制人
本公司共同控制人为吴强与吴超两位自然人，吴强直接持有本公司股份的21.34%；通过
无锡云峰投资合伙企业（有限合伙）、无锡华峰投资合伙企业（有限合伙）、无锡大昕投资合
伙企业（有限合伙）间接控制本公司股份的9%；吴超通过无锡朔弘投资合伙企业（有限合伙）
间接控制本公司股份的8.86%，吴强、吴超父子共同控制本公司股份39.2%。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1。
第 52 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
3、本企业合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
段育鹤 公司董事、总经理，直接持有本公司 13.64%股份
陈敢峰 公司董事、副总经理，直接持有本公司 6.82%股份
李建飞 公司董事、副总经理，持有本公司 3.41%股份
陈运萍 公司董事、董事会秘书、财务总监
丁峰 董事长吴强的配偶
蒋正 公司的共同控制人吴超的配偶
孙莉 总经理段育鹤的配偶
无锡朔弘投资合伙企业（有限合伙）
公司法人股东，持有本公司 8.86%股份，由吴超担任唯一执行事务合伙人
（以下简称“朔弘投资”）
无锡云峰投资合伙企业（有限合伙）
公司法人股东，持有本公司 3.41%股份，由吴强担任唯一执行事务合伙人
（以下简称“云峰投资”）
无锡华峰投资合伙企业（有限合伙）
公司法人股东，持有本公司 3.07%股份，由吴强担任唯一执行事务合伙人
（以下简称“华峰投资”）
无锡大昕投资合伙企业（有限合伙）
公司法人股东，持有本公司 2.52%股份，由吴强担任唯一执行事务合伙人
（以下简称“大昕投资”）
江苏龙达纺织科技有限公司（以下
吴强及其配偶丁峰持股 100%的公司
简称“江苏龙达”）
南通龙德信纺织品有限公司（以下
吴强持股 65.00%的公司
简称“南通龙德信”）
扬州百思德纺织品有限公司 吴强持股 65.00%的公司
无锡龙达集佳制版有限公司（以下
吴超、及吴强之妻丁峰持有其 100%的股权
简称“龙达集佳”）
上海集佳纺织品有限公司 吴强的配偶丁峰持股 70.00%的公司
麟腾博阁（南通）纺织品有限公司 南通龙德信纺织品有限公司持股 51.00%的公司
上海日风新能源有限公司（以下简
吴强的配偶丁峰持股 66.67%的公司，已于 2021 年 1 月办理完注销手续
称“上海日风”）
5、关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无。
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
（3）关联租赁情况
无。
第 53 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（4）关联担保情况
关联方向本公司提供担保情况如下：
担保金额 借款期限/
序号 担保方 担保方式 担保到期日
（万元） 最高额担保期限
自主合同项下的借款期限届满之
1 江苏龙达 最高额 2,400 2017.02.07-2020.02.06
次日起两年
江苏龙达、龙达集
佳、吴强、丁峰、吴 主合同约定的债务履行期限届满
2 最高额 3,000 2018.03.27-2020.03.25
超、蒋正、段育鹤、 之日起二年
孙莉
自主合同项下的债务履行期限届
3 江苏龙达 最高额 4,560 2018.10.21-2021.10.20
满之次日起两年
华峰投资 6,000
龙达集佳 6,000
江苏龙达 6,000
上海日风 6,000 自主合同项下的债务履行期限届
4 最高额 2019.03.25-2021.03.24
朔弘投资 6,000 满日后三年止
云峰投资 6,000
吴超、蒋正 6,000
吴强、丁峰 6,000
江苏龙达 9,600
吴强、丁峰 9,600 主合同项下债务履行期限届满之
5 最高额 2019.06.14-2020.06.14
段育鹤、孙莉 9,600 日后两年止
吴超、蒋正 9,600
江苏龙达 5,000
吴强、丁峰 5,000 主合同项下债务到期后满两年之
6 最高额 2018.09.25-2020.04.28
吴超、蒋正 5,000 日止
段育鹤 5,000
主合同项下债务履行期限届满之
7 吴强、丁峰 最高额 10,000 2019.08.08-2020.08.01
日起两年
江苏龙达 5,000
吴强 5,000 主合同项下债务履行期限届满之
8 最高额 2019.09.18-2020.09.18
丁峰 5,000 日起两年
段育鹤 5,000
江苏龙达 6,428 主合同项下债务履行期限届满之
9 最高额 2019.07.05-2020.07.04
龙达集佳 6,428 日起两年
江苏龙达 6,000
吴强、丁峰 6,000 主合同项下债务履行期限届满之
10 最高额 2019.10.23-2020.10.22
吴超、蒋正 6,000 日起两年
段育鹤、孙莉 6,000
第 54 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
担保金额 借款期限/
序号 担保方 担保方式 担保到期日
（万元） 最高额担保期限
吴强 12,000
丁峰 12,000
吴超 12,000
主合同项下债务履行期限届满之
11 蒋正 最高额 12,000 2019.12.01-2020.12.01
日起三年
段育鹤 12,000
孙莉 12,000
江苏龙达 12,000
吴强、丁峰 500
主合同项下债务履行期限届满之
12 段育鹤、孙莉 保证 500 2019.09.18-2020.09.16
日起两年
吴超、蒋正 500
江苏龙达 3,000
吴强、丁峰 3,000 主合同项下债务履行期限届满之
13 最高额 2019.12.04-2022.12.04
段育鹤、孙莉 3,000 日后两年止
吴超、蒋正 3,000
主合同项下债务履行期限届满之
14 吴强、丁峰 最高额 10,000 2020.12.15-2021.12.14
日起二年
江苏龙达 30,000
自主合同项下的债务履行期限届
15 吴强、丁峰 最高额 30,000 2020.03.12-2022.03.11
满日后三年止
吴超、蒋正 30,000
江苏龙达 15,000
吴强、丁峰 15,000 主合同项下债务到期后满三年之
16 最高额 2020.05.22-2021.04.29
吴超、蒋正 15,000 日止
段育鹤 15,000
吴强、丁峰 12,000
主合同项下最后到期的主债务的
17 段育鹤、孙莉 保证 12,000 2020.07.27-2021.07.27
债务履行期限届满之日后两年止
吴超、蒋正 12,000
吴强、丁峰 3,000
18 最高额 2020.02.27-2021.02.27 保证期间三年
吴超、蒋正 3,000
主合同约定的债务人履行债务期
19 江苏龙达、龙达集佳 最高额 3,000 2020.01.08-2021.01.07
限届满之日起二年
吴强、丁峰 10,000 自每笔债权合同债务履行期届满
20 段育鹤、孙莉 最高额 10,000 2020.12.01-2023.12.01 之日起至该债权合同约定的债务
吴超、蒋正 10,000 履行期届满之日后两年止
债务人在各单笔主合同项下的债
21 吴强、丁峰、段育鹤 最高额 5,000 2020.11.23-2021.11.23
务履行期限届满之日起两年
该笔融资项下债务履行期届满之
22 吴强、丁峰 最高额 10,000 2020.09.03-2021.08.16
日起两年
23 吴强 最高额 8,000 2020.05.18-2021.05.17 每笔贷款或其他融资或贵行受让
第 55 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
担保金额 借款期限/
序号 担保方 担保方式 担保到期日
（万元） 最高额担保期限
的应收账款债权的到期日或每笔
段育鹤 8,000
垫款的垫款日另加三年
主合同约定的债务人履行债务期
24 江苏龙达、龙达集佳 最高额 6,428 2020.01.14-2021.01.13
限届满之日起二年
（5）关联方资金拆借
无。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（7）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 416.73 万元 465.02 万元
（8）其他关联交易
无。
6、关联方应收应付款项
无。
7、关联方承诺
无。
附注十一、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
本公司无需要披露的重要承诺事项。
2、重要或有事项
本公司无需要披露的重要或有事项。
附注十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
2021年4月20日公司董事会通过2020年度利润分配预案：拟以公司2020年末总股本
7,333.36万股为基数，按每10股派发现金股利人民币2.00元（含税），共计派发2020年度现金股
第 56 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
利1,466.672万元。拟以公司2020年末总股本7,333.36万股为基数，以资本公积金转增股本，每
10股转增8股，共计转增股本5,866.688万股。该利润分配预案尚待股东大会决议批准。
2、其他资产负债表日后事项说明
本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
附注十三、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
附注十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
项目 期末数 期初数
1 年以内 411,427,093.23 437,960,993.99
1至2年 91,417,978.33 83,605,792.01
2至3年 45,151,140.21 26,191,050.17
3至4年 16,142,836.35 12,556,543.65
4至5年 9,993,886.90 610,000.00
5 年以上 1,456,120.00 846,120.00
小计 575,589,055.02 561,770,499.82
减：坏账准备 65,636,920.36 55,521,134.12
合计 509,952,134.66 506,249,365.70
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
（1）应收账款分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
19,863,286.98 3.45 18,011,198.99 90.68 1,852,087.99
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 520,345,584.87 90.40 47,625,721.37 9.15 472,719,863.50
性质组合 35,380,183.17 6.15 - - 35,380,183.17
组合小计 555,725,768.04 96.55 47,625,721.37 8.57 508,100,046.67
合计 575,589,055.02 100.00 65,636,920.36 —— 509,952,134.66
（续）
第 57 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
15,683,067.00 2.79 15,683,067.00 100.00 -
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 532,552,333.77 94.80 39,838,067.12 7.48 492,714,266.65
性质组合 13,535,099.05 2.41 - - 13,535,099.05
组合小计 546,087,432.82 97.21 39,838,067.12 7.30 506,249,365.70
合计 561,770,499.82 100.00 55,521,134.12 —— 506,249,365.70
期末按单项计提坏账准备的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100% 收回的可能性较低
合肥聚能新能源科技有限公司 3,070,142.00 3,070,142.00 100% 收回的可能性较低
江苏世洁能源科技有限公司 2,092,325.00 2,092,325.00 100% 收回的可能性较低
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 2,020,500.00 100% 收回的可能性较低
中海阳能源集团股份有限公司 1,960,400.00 1,960,400.00 100% 收回的可能性较低
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,476,640.00 1,476,640.00 100% 收回的可能性较低
山西朔煤七环工业信息有限公司 313,500.00 313,500.00 100% 收回的可能性较低
安徽正荣太阳能科技有限公司 77,000.00 77,000.00 100% 收回的可能性较低
根据公司与客户商讨，估计
江苏智临电气科技有限公司 3,375,205.48 2,025,123.29 60%
可收回比例不低于 40%
存在不能完全收回的风险，
江苏金诺利新能源有限公司 1,255,014.50 753,008.70 60%
估计可收回比例不低于 40%
合计 19,863,286.98 18,011,198.99 —— ——
按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 379,872,132.69 18,993,606.63 5.00
1至2年 87,279,255.70 8,727,925.57 10.00
2至3年 39,400,098.21 11,820,029.46 30.00
3至4年 10,756,476.37 5,378,238.19 50.00
4至5年 1,658,501.90 1,326,801.52 80.00
5 年以上 1,379,120.00 1,379,120.00 100.00
合计 520,345,584.87 47,625,721.37 ——
（续）
期初数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 423,662,394.94 21,183,119.74 5.00
1至2年 78,575,250.01 7,857,525.00 10.00
第 58 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
2至3年 24,714,410.17 7,414,323.05 30.00
3至4年 4,221,158.65 2,110,579.33 50.00
4至5年 533,000.00 426,400.00 80.00
5 年以上 846,120.00 846,120.00 100.00
合计 532,552,333.77 39,838,067.12 ——
性质组合的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上能印度 31,554,960.54 - - 子公司，不计提
上能香港 3,825,222.63 - - 子公司，不计提
合计 35,380,183.17 - —— ——
（续）
期初数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上能印度 8,050,061.80 - - 子公司，不计提
上能香港 5,485,037.25 - - 子公司，不计提
合计 13,535,099.05 - —— ——
（2）坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 期末数
计提金额 汇率变动影响 转回 转销
应收账款坏账
55,521,134.12 10,565,786.24 - 450,000.00 - 65,636,920.36
准备
其中坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— —— ——
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为118,733,251.09元，占应收账款期
末余额合计数的20.63%，相应计提的坏账准备汇总金额为5,932,119.81元。
第 59 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
2、其他应收款
项目 期末数 期初数
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 49,553,639.50 42,592,915.43
合计 49,553,639.50 42,592,915.43
（1）其他应收款
①其他应收款按账龄披露
项目 期末数 期初数
1 年以内 22,093,998.73 27,479,031.65
1至2年 13,783,314.21 11,971,886.01
2至3年 11,032,548.39 4,130,135.09
3至4年 4,012,985.09 -
4至5年 - 850,000.00
5 年以上 700,000.00 300,000.00
小计 51,622,846.42 44,731,052.75
减：坏账准备 2,069,206.92 2,138,137.32
合计 49,553,639.50 42,592,915.43
②其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末数 期初数
保证金及押金 18,106,066.36 16,595,942.16
应收单位款 29,988,984.63 25,020,327.52
备用金 3,527,795.43 3,114,783.07
合计 51,622,846.42 44,731,052.75
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来12个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初余额 1,038,137.32 1,100,000.00 - 2,138,137.32
期初余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - -358,667.79 358,667.79 -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 331,069.60 - - 331,069.60
本期转回 - 41,332.21 - 41,332.21
本期转销 - - - -
本期核销 - - 358,667.79 358,667.79
其他变动 - - - -
第 60 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
期末余额 1,369,206.92 700,000.00 - 2,069,206.92
④坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 期末数
计提金额 汇率变动影响 转回 转销
其他应收款坏
2,138,137.32 331,069.60 - 41,332.21 358,667.79 2,069,206.92
账准备
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 358,667.79
其中重要的其他应收款核销情况：
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— - —— ——
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为12,663,174.00元，占其他应收款
期末余额合计数的24.53%，相应计提的坏账准备汇总金额为883,056.20元。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 15,818,075.00 - 15,818,075.00 2,498,075.00 - 2,498,075.00
对联营、合营企业投资 - - - - - -
合计 15,818,075.00 - 15,818,075.00 2,498,075.00 - 2,498,075.00
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末余额
上能绿电 2,410,000.00 8,090,000.00 - 10,500,000.00 - -
上能香港 88,075.00 - - 88,075.00 - -
无锡思能 - 5,230,000.00 - 5,230,000.00 - -
合计 2,498,075.00 13,320,000.00 - 15,818,075.00 - -
第 61 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
4、营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,010,387,003.74 813,744,972.40 920,815,840.97 678,378,866.86
其他业务 410,901.84 1,198,402.92 160,971.95 32,394.60
合计 1,010,797,905.58 814,943,375.32 920,976,812.92 678,411,261.46
5、投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品投资收益 3,509,149.21 -
合计 3,509,149.21 -
附注十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 金额
非流动资产处置损益 -369,433.71
计入当期损益的政府补助 21,101,312.04
债务重组损益 -
持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金 3,509,149.21
融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项坏账准备转回 491,332.21
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -308,481.27
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
所得税影响额 -3,640,261.30
非经常性净损益合计 20,783,617.18
其中：归属于母公司的非经常性净损益 20,783,617.18
归属于少数股东的非经常性净损益 -
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
净利润类别
收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.27% 1.15 1.15
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 8.24% 0.84 0.84
第 62 页