证券代码：300829             证券简称：金丹科技        公告编号：2023-027



                   河南金丹乳酸科技股份有限公司
    关于 2022 年度计提资产减值准备和信用减值准备的公告

   本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏。



    河南金丹乳酸科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易
所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》《企业会计准则》
以及公司相关会计政策的规定，计提了信用减值损失及资产减值损失。本次计提
资产减值准备无需提交公司董事会和股东大会审议。现将具体情况公告如下：
    一、本次计提资产减值准备和信用减值准备的原因
    根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——
创业板上市公司规范运作》及公司会计政策等相关规定的要求，基于谨慎性原则，
为真实准确地反映公司截至 2022 年 12 月 31 日的财务状况和经营成果，公司对
合并报表范围内截至 2022 年 12 月 31 日的应收账款、应收票据、其他应收款、
存货跌价、合同履约成本等各类资产进行了全面清查，对各项资产减值的可能性
进行了充分的评估和分析，对存在减值迹象的资产计提相应减值准备。
    二、本次计提信用减值准备及资产减值准备的资产范围和金额
    公司 2022 年计提信用减值准备和资产减值准备的资产项目主要是应收账款、
应收票据、其他应收款、存货跌价、合同履约成本，其中，计提信用减值损失
2,364,680.06 元；计提资产减值损失 16,928,914.76 元。具体情况如下表：


    类别                           项目                本期金额（元）
                                                               -510,460.82
                      应收账款坏账损失
                                                               -344,085.47
                      应收票据坏账损失
  信用减值损失
                                                             -1,510,133,.77
                      其他应收账款坏账损失
                                                             -2,364,680.06
                      小计
                      存货跌价损失及合同履约成本减值
  资产减值损失                                              -16,928,914.76
                      损失
             合计                                            -19,293,594.82

    三、本次计提信用减值准备、资产减值准备的确认标准及计提办法
    （一）信用减值准备确认标准及计提办法
    公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，
考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。公司采用的共同信
用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合
同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险
特征详见相关金融工具的会计政策。
    公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
    1、对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的
现金流量之间差额的现值。
    2、对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间差额的现值。
    3、对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失
向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其
他方收取的金额之间差额的现值。
    4、对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的
金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金
流量的现值之间的差额。
    公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可
能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须
付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济
状况预测的合理且有依据的信息。
    报告期内，公司按照计提信用减值准备的会计政策，计提信用减值准备
2,364,680.06 元，其中应收账款计提坏账准备 510,460.82 元，应收票据计提坏账
准备 344,085.47 元，其他应收账款计提坏账准备 1,510,133.77 元。
    （二）资产减值准备确认标准及计提办法
    1、存货跌价准备
    公司期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调
整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存
货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税
费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过
程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合
同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于
销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
    以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    2、合同履约成本准备
    （1）本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业
会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
    ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他
成本；
    ②该成本增加了企业未来用于履行义务的资源。
    ③该成本预期能够收回。
    该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其
他非流动资产中列报。
    （2）合同取得成本
    本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认
为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。
对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
    （3）合同成本摊销
       上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同
的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期
损益。
       （4）合同成本减值
       上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商
品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超
出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
       计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高
于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回
后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价
值。
       3、公司 2022 年计提存货跌价损失及合同履约成本减值损失 16,928,914.76
元。由于相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额确定可变现净值及本期转回或转销，因此计提存货跌价
准备。
       四、本次计提信用减值、资产减值对公司的影响
       经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，2022 年度公司计提信用和资
产减值准备合计 19,293,594.82 元，相应公司 2022 年度合并财务报表归属于上市
公司股东的净利润减少 14,041,112.87 元，归属于上市公司股东的所有者权益减
少 14,041,112.87 元。
       五、本次计提信用减值、资产减值的合理性说明
       本次计提信用减值损失、资产减值损失事项符合《企业会计准则》等相关规
定，计提减值损失依据充分，体现了会计谨慎性原则，有利于客观、公允地反映
公司资产价值和财务状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有
合理性，不存在损害公司和全体股东利益的情形。
       特此公告。
                                             河南金丹乳酸科技股份有限公司
                                                                     董事会
                                                          2023 年 4 月 20 日