审 计 报 告
中汇会审[2021]1167号
浙江力诺流体控制科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江力诺流体控制科技股份有限公司(以下简称浙江力诺)财务
报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了浙江力诺2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江力诺，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
(一) 收入确认
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1．关键事项描述
如后附财务报表附注三(二十八)以及五(二十九)所述，浙江力诺2020年度营
业收入为46,976.84万元，对净利润产生重大影响，且营业收入是公司关键业绩
指标，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序包括但不限于：
(1)了解浙江力诺与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，
确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)结合同行业上市公司收入确认政策以及现行会计政策，选取样本检查销
售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的
要求；
(3)结合同行业上市公司收入波动趋势及毛利率变动趋势，对浙江力诺营业
收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波
动，并查明波动原因；
(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发
票、出库单及客户确认的结算单等，并对主要客户进行函证，验证销售收入的真
实性；
(5)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，选取样本，核对客
户签收单及其他支持性文件，以评价营业收入是否在恰当期间确认。
(二)应收账款减值
1．关键事项描述
如后附财务报表附注三(十二)以及五(三)所述，浙江力诺2020年12月31日应
收账款账面余额为33,575.08万元，应收账款坏账准备为6,307.43万元，占期末
资产总额的27.85%。由于应收账款金额重大，且管理层以预期信用损失为基础，
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进行减值会计处理并确认损失准备，以上涉及管理层的重大判断和估计。因此，
我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对应收账款减值执行的审计程序包括但不限于：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，
并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)将本公司坏账计提政策以及坏账计提比例与同行业上市公司进行比较；
(3)分析应收账款周转率，并与可比上市公司比较，进行横向、纵向分析，
判断应收账款坏账准备计提是否充分；
(4)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征，并评估管理层在应收账款减
值测试中使用的预期信用损失模型是否恰当；
(5)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，与管理层讨论其可收
回性，了解客户还款计划或其他相关信息，评价管理层对坏账准备计提是否合理；
(6)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；了解、评估并复核管理层最近三年综合历史损失率及
报告期末预期损失率的估计；
(7)获取公司编制的应收账款账龄分析表，测试管理层使用数据（包括应收
账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是
否准确；
(8)执行应收账款函证程序及检查期后回款情况。
四、其他信息
浙江力诺管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括浙江力诺
2020年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浙江力诺的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浙江力诺、
终止运营或别无其他现实的选择。
浙江力诺治理层(以下简称治理层)负责监督浙江力诺的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
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(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对浙江力诺持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致浙江力诺不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(六)就浙江力诺中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施(如适用)。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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(此页无正文)
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国杭州 中国注册会计师：
报告日期：2021年3月29日
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浙江力诺流体控制科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
一、公司基本情况
(一) 公司概况
浙江力诺流体控制科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原瑞
安市力诺控制设备有限公司(以下简称瑞安力诺公司)，于 2003 年 1 月 9 日在瑞
安市工商行政管理局登记注册，取得 3303812002907 号《企业法人营业执照》，
2004 年更名为浙江力诺阀门有限公司(以下简称浙江力诺有限公司)。浙江力诺
有限公司以 2012 年 8 月 31 日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司
于 2012 年 11 月 16 日在温州市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用
代码为 9133030074633113X9 的营业执照。公司注册地：瑞安市高新技术(阁巷)
园区围一路。法定代表人：陈晓宇。公司现有注册资本为人民币 136,340,000.00
元，总股本为 136,340,000 股，每股面值人民币 1 元。其中：有限售条件的流通
股份 A 股 102,255,000 股；无限售条件的流通股份 A 股 34,085,000 股。公司股
票于 2020 年 6 月 8 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股
东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下
设战略委员会、审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会。公司
下设营销中心、技术研发中心、人资行政中心、制造中心、财务中心等主要职能
部门。
本公司属自动控制阀门制造行业。经营范围为：自动控制阀门及执行器、控
制系统及控制元件、阀门及阀门配件、管道及管道配件制造、销售；货物进出口、
技术进出口。
本财务报表及财务报表附注已于 2021 年 3 月 29 日经公司第三届董事会第十
九次会议批准对外报出。
(二) 合并范围
公司本期无纳入合并范围的子公司，公司合并范围变化详见附注六“合并范
围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、
企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券
监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告
的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的
事项或情况。
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三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，
对应收账款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了
若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十二)、本附注三(十
九)、本附注三(二十二)和本附注三(二十八)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行
的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计
量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值
加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差
额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在
取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被
合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他
综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当
期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
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值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价
付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公
允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自
购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整
的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比
较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并
中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计
政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递
延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进
一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时
性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，
商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并
相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该
多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以
下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才
能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他
综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设
定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是
指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关
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企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体
财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易
和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动
表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以
及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控
制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进
行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期
初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司
自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末
的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表
中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部
分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对
价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投
资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购
买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司
重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期
投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权
投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后
续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”之
说明。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控
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制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在
合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧
失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持
续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本
溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为
现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此
产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借
款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有
效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才
被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的
记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定
日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入
当期损益。
(九) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的
合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以
常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负
债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损
益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对
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于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十八)的收入确
认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金
融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司
管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同
条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得
或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后
的结果确定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认
金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损
失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利
息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预
计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成
本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合
同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金
流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况
除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该
金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入
或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照
该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期
间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用
上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额
来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列
条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为
目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算
的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综
合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易
性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的
定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)
25
计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少
会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融
资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计
入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价
形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进
行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价
值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩
大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认
时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留
存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进
行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条
款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额
之中的较高者进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的
损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注三(二十八)的收入确认方法所确
定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成
本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或
损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
26
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分
配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根
据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数
量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同
义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司
自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作
为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果
是后者，该工具是本公司的权益工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资
产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产
从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产
现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资
产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确
认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指
该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的
对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行
分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日
的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允
价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止
确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债
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(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负
债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，
终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一
部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的
条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包
括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金
融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占
整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差
额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本
附注三(九)1(3)3)所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用
损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自
初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合
同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预
期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每
个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险
自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失
准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生
的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产
负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)
可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损
失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具
在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具
预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著
增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增
加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金
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融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确
认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，
假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存
在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市
场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该
资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用
相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整
体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输
入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第
二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产
或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察
的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，
包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并
中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产
负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行
重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损
失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法
以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划
分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组
合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
具体组合计量预期信用损失的方法：
29
项目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收票据 ——银行承兑汇 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
票 续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为
0%。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收票据 ——商业承兑汇
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
票
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
(十二) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损
失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法
以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划
分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组
合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账
款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
具体组合计量预期信用损失的方法：
项目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
账龄组合 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 计量预期信用损失的方法(%)
1 年以内(含 1 年，下同) 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 30.00
3-4 年 50.00
4-5 年 80.00
5 年以上 100.00
(十三) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用
损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期
30
收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款
项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将
应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前
瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
具体组合计量预期信用损失的方法：
项目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
应收票据 ——银行承兑汇 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
票 续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为
0%。
(十四) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损
失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款
无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应
收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，
在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
按账龄划分的具有类似信用风险特征
账龄组合
的其他应收款
具体组合及计量预期信用损失的方法
项目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制其他
账龄组合
应收款账龄与整个存续期预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 计量预期信用损失的方法(%)
1 年以内(含 1 年，下同) 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 30.00
3-4 年 50.00
4-5 年 80.00
5 年以上 100.00
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(十五) 存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加
工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成
本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组
取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和
状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非
货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定
其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提
的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货
的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价
值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值
确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值
是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时
考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负
债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价
格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、
其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行
比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
32
(十六) 合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利
取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客
户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损
失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法
以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划
分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组
合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
按账龄划分的具有类似信用风险特征
账龄组合
的合同资产
(十七) 合同成本
1．合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，
在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范
范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与
一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用或(类
似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本
增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销
合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同
成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计
准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的
资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产
相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本
的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该
资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的
成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期
损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
日的账面价值。
33
(十八) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净
资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生
的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担
债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行
股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合
并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在
合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合
并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之
前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合
收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买
方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协
议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值
计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关
其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公
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允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直
接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计
量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行
权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发
行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》
的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公
允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资
产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换
入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产
的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债
务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益
法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允
价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当
直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的
价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期
股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股
权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和
其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权
益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企
业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的
部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交
易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
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以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资
损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定
企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净
利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进
行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得
长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资
的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账
面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务
的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认
与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准
则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相
同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动
按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的
被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应
的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例
视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后
的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
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算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有
的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例
结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改
按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
(十九) 固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、
出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益
很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后
续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发
生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有
待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
折 旧 年 限 预计净残值率
固定资产类别 折旧方法 年折旧率(%)
(年) (%)
房屋及建筑物 年限平均法 5-50 5.00 1.90-19.00
机器设备 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67
运输工具 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
电子及其他设备 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可
使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计
金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定
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资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使
选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行
使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租
赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁
开始日租赁资产公允价值；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款
额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，
可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租
入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能
够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
5．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固
定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧
方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，
则终止确认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符
合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计
入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(二十) 在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确
认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达
到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理
竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十一) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款
而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确
认为费用，计入当期损益。
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2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活
动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正
常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生
的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断
如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状
态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中
部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者
生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产
占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以
占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息
金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实
际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以
资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达
到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者
可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计
入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊
销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二) 无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税
费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价
款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买
价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权
的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为
基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公
允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的
公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换
入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可
靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当
期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为
外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关
专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作
为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限
的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运
用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)
技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的
产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)
为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的
能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁
期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产
的使用寿命估计情况:
项目 预计使用寿命依据 期限(年)
土地使用权证登记使
土地使用权 50
用年限
管理软件 预计受益期限 10
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利
益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命
进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法
进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计
某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值
全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究
阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应
确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用
前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性
改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成
成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发
项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形
资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使
用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形
资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，
可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形
资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段
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的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区
分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十三) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定
资产、在建工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表
明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使
用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期
或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算
资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如
资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)
预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试
结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减
值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销
售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折
现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能
够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明
包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的
账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价
值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十四) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长
期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值
全部转入当期损益。其中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
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经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用
年限两者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔
期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十五) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将
同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十六) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职
工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等
的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长
期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定
的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非
货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工
提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大
的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，
是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利
计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业
年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相
关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退
福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早
日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后
的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
42
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪
酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期
损益或相关资产成本。
(二十七) 股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或
者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现
金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，
采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预
计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予
日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再
对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可
靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不
能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的
公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按
公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的
服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担
负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关
负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值
的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，
公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照
43
有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可
行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日
的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；
如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具
的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权
条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确
认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认
资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，
作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权
益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原
权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服
务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以
下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的
股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应
承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积
(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，
将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且
授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股
份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企
业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份
支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十八) 收入
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计
准则第 14 号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准
则”)。
1．收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履
行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在
某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带
来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已
完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
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约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该
商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商
品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将
该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权
上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报
酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商
品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给
客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，
公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价
的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大
转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，
在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权
与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
(1)内销收入确认
在满足以下条件时确认收入：根据客户需求，完成相关产品生产，货物发出，
经过客户确认后确认销售收入。此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相
关商品控制权。
(2)外销收入确认
在满足以下条件时确认收入：根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，
办理出口手续后确认收入。此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商
品控制权。
(二十九) 政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的
政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不
同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或
者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相
关的政府补助。
45
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已
发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分
为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针
对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的
支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，
必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定
予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠
性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布
的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定
性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应
财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，
按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废
或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失
的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用
于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补
助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为
所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合
并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司
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以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税
所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很
可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性
差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始
确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该
暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确
认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差
额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资
产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所
得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资
产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负
债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
(三十一) 租赁
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关
的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以
外的其他租赁为经营租赁。
融资租赁的确认条件见本附注三(十九)4“融资租入固定资产的认定依据和
计价方法”之说明。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，
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按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直
接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担
的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额扣除，按扣除后的租
金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期
内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，
公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计
入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直
接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融
资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资
租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列
示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认
融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租
赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债
列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(三十二) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行
定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
1．租赁的分类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营
租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关
的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入
资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合
同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权
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投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公
司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违
约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的
期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出
判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账
面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当
其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存
在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的
净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计
未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以
及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用
价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，
同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
49
(三十三) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本次变更
经公司第
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14 号—
三届董事
—收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)，本公司自 2020 [注]
会十六次
年 1 月 1 日起执行新收入准则。
会议审议
通过。
[注]原收入准则下，公司以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。商
品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风
险和报酬转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也
没有对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的
经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履
行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。在满足一定
条件时，公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，
按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
新收入准则的实施未引起本公司收入确认具体原则的实质性变化，仅根据新
收入准则规定中履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中增加列示
合同资产或合同负债。
本公司按照新收入准则的相关规定，对比较期间财务报表不予调整，2020
年 1 月 1 日执行新收入准则与原准则的差异追溯调整当期期初留存收益及财务报
表其他相关项目金额(公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数进行
调整)。调整情况详见本附注三(三十三)3 之说明。
2．本期公司无会计估计变更事项。
3．首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
(1)合并资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动负债：
预收款项 5,618,957.13 - -5,618,957.13
合同负债 不适用 4,972,528.43 4,972,528.43
其他流动负债 不适用 646,428.70 646,428.70
除对本表列式的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新收入准则未对
其他合并资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
(2)母公司资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
50
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动负债：
预收款项 5,618,957.13 - -5,618,957.13
合同负债 不适用 4,972,528.43 4,972,528.43
其他流动负债 不适用 646,428.70 646,428.70
除对本表列式的母公司资产负债表项目进行调整外，首次执行新收入准则未
对其他母公司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按13%税率计缴。出口货物
销售货物或提供应税劳务过程中
增值税 执行“免、抵、退”税政策，
产生的增值额
退税率为10%-16%。
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 1.2%
30%后余值的1.2%计缴
城市维护建设
应缴流转税税额 7%
税
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
(二) 税收优惠及批文
根据 2020 年 1 月 20 日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关
于浙江省 2019 年第一批高新技术企业备案的复函》(国科火字〔2020〕32 号)，
公司 2019 年度通过高新技术企业备案，并取得高新技术企业证书 (编号：
GR201933001235)，资格有效期三年，所得税优惠期为 2019-2021 年度。根据上
述相关规定，本期公司企业所得税减按 15.00%的税率计缴。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2020 年 1 月 1 日，期末系指 2020
年 12 月 31 日；本期系指 2020 年度，上年系指 2019 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 10,905.14 10,393.93
银行存款 109,725,013.38 17,592,732.57
51
项 目 期末数 期初数
其他货币资金 11,578,703.51 1,476,281.49
合 计 121,314,622.03 19,079,407.99
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制
的款项说明
期末其他货币资金余额系存入的票据池保证金 10,429,716.74 元以及保函
保证金 1,148,986.77 元，均使用受到一定的限制。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十六)“外币货币性项目”之说
明。
(二) 应收票据
1．明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 962,508.45 -
商业承兑汇票 3,453,604.30 1,221,987.34
账面余额小计 4,416,112.75 1,221,987.34
减：坏账准备 1,069,496.65 65,576.06
账面价值合计 3,346,616.10 1,156,411.28
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账
- - - - -
准备
按组合计提坏账 4,416,112 1,069,496 3,346,616
100.00 24.22
准备 .75 .65 .10
4,416,112 1,069,496 3,346,616
合 计 100.00 24.22
.75 .65 .10
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏
- - - - -
账准备
52
期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面价值
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏
1,221,987.34 100.00 65,576.06 5.37 1,156,411.28
账准备
合 计 1,221,987.34 100.00 65,576.06 5.37 1,156,411.28
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收票据
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 962,508.45 - -
商业承兑汇票 3,453,604.30 1,069,496.65 30.97
小 计 4,416,112.75 1,069,496.65 24.22
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额 期末数
种 类 期初数 转销
收回或 其
计提 或核
转回 他
销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
65,576.06 1,003,920.59 - - - 1,069,496.65
账准备
小 计 65,576.06 1,003,920.59 - - - 1,069,496.65
(三) 应收账款
1．按账龄披露
账 龄 期末数
1 年以内 216,328,332.87
1-2 年 56,471,782.57
2-3 年 20,217,926.93
3-4 年 3,754,606.97
4-5 年 11,687,555.92
5 年以上 27,290,636.01
账面余额小计 335,750,841.27
减：坏账准备 63,074,339.49
53
账 龄 期末数
账面价值合计 272,676,501.78
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
比例
金额 金额 比例
(%)
(%)
按 单 项
计 提 坏 31,024,410.29 9.24 30,245,078.25 97.49 779,332.04
账准备
按 组 合
计 提 坏 304,726,430.98 90.76 32,829,261.24 10.77 271,897,169.74
账准备
合 计 335,750,841.27 100.00 63,074,339.49 18.79 272,676,501.78
续上表：
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
比例
金额 金额 比例
(%)
(%)
按 单 项
计 提 坏 30,571,314.68 9.62 27,123,272.27 88.72 3,448,042.41
账准备
按 组 合
计 提 坏 287,304,897.74 90.38 31,530,547.44 10.97 255,774,350.30
账准备
合 计 317,876,212.42 100.00 58,653,819.71 18.45 259,222,392.71
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
计提比例
单位名称 账面余额 坏账准备 理由
(%)
(1) 阳煤集团昔
阳 化 工 有 限 责 13,002,365.00 13,002,365.00 100.00 还款困难
任公司
(2) 吉林泉德秸
秆 综 合 利 用 有 6,910,975.00 6,910,975.00 100.00 还款困难
限公司
(3) 山东泉林纸 客户已进入
11,111,070.29 10,331,738.25 92.99
业有限责任公 破产程序或
54
计提比例
单位名称 账面余额 坏账准备 理由
(%)
司、浙江荣升机 经营困难
械有限公司等
公司
小 计 31,024,410.29 30,245,078.25 97.49
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 304,726,430.98 32,829,261.24 10.77
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 216,328,332.87 10,816,416.64 5.00
1-2 年 56,063,720.76 5,606,372.08 10.00
2-3 年 19,230,549.39 5,769,164.82 30.00
3-4 年 3,754,606.97 1,877,303.49 50.00
4-5 年 2,946,083.92 2,356,867.14 80.00
5 年以上 6,403,137.07 6,403,137.07 100.00
小 计 304,726,430.98 32,829,261.24 10.77
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 收回或转 转销或核 期末数
计提 其他
回 销
按 单 项计 提 27,123,27 5,350,834 2,224,685 30,245,07
4,342.48 -
坏账准备 2.27 .27 .81 8.25
按 组 合计 提 31,530,54 2,588,441 1,246,073 43,653. 32,829,26
-
坏账准备 7.44 .06 .49 77 1.24
58,653,81 7,939,275 3,470,759 43,653. 63,074,33
小 计 4,342.48
9.71 .33 .30 77 9.49
5．本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 3,470,759.30
其中重要的应收账款核销情况：
应 收 是否因
履行的核
单位名称 账 款 核销金额 核销原因 关联交
销程序
性质 易产生
(1)新疆博湖苇业股 总经理会
货款 1,822,935.00 公司注销 否
份有限公司 议
55
应 收 是否因
履行的核
单位名称 账 款 核销金额 核销原因 关联交
销程序
性质 易产生
(2) 上 海 日 泰 阀 门
总经理会
(集团)有限公司武 货款 713,138.00 公司注销 否
议
汉分公司
(3)上海澳太进出口 总经理会
货款 401,750.81 公司吊销 否
贸易有限公司 议
小 计 2,937,823.81
6．期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期
坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄 末余额合计数
余额
的比例(%)
(1) 阳 煤 集 团 昔 阳
13,002,365.00 [注 1] 3.87 13,002,365.00
化工有限责任公司
(2) 北 京 诚 益 通 控
制工程科技股份有 12,684,304.87 [注 2] 3.78 721,661.97
限公司
(3) 杭 州 和 利 时 自
1 年以
动化系统工程有限 7,545,894.51 2.25 377,294.73
内
公司
(4) 肇 东 星 湖 生 物 1 年以
7,257,345.51 2.16 362,867.28
科技有限公司 内
(5) 吉 林 泉 德 秸 秆
6,910,975.00 4-5 年 2.06 6,910,975.00
综合利用有限公司
小 计 47,400,884.89 14.12 21,375,163.98
[注 1]其中：4-5 年 949,997.00 元，5 年以上 12,052,368.00 元。
[注 2]其中：1 年以内 10,935,370.33 元，1-2 年 1,748,934.54 元。
7．期末外币应收账款情况详见本附注五(四十六)“外币货币性项目”之说
明。
(四) 应收款项融资
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 45,935,791.16 69,904,064.78
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
本期公允价值
项 目 期初数 本期成本变动 期末数
变动
银 行 承 兑 69,904,064 45,935,791.1
-23,968,273.62 -
汇票 .78 6
续上表：
56
累计在其他综
累计公允价值
项 目 期初成本 期末成本 合收益中确认
变动
的损失准备
银 行 承 兑 69,904,064
45,935,791.16 - -
汇票 .78
3．期末无计提坏账准备的应收款项融资。
4．报告期无实际核销的应收款项融资。
5．期末公司已质押的应收款项融资
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 29,811,358.80
6．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 110,199,139.66 -
7．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(五) 预付款项
1．账龄分析
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 8,276,118.52 98.18 3,365,499.40 94.35
1-2年 44,116.45 0.52 183,332.10 5.14
2-3年 90,969.99 1.08 18,068.10 0.51
3年以上 18,068.10 0.22 - -
合 计 8,429,273.06 100.00 3,566,899.60 100.00
2．预付款项金额前 5 名情况
占预付款
项期末余
单位名称 期末数 账 龄 未结算原因
额合计数
的比例(%)
(1)湖南高川自动化设备有 921,286.0
1 年以内 10.93 预付材料款
限公司 0
(2)大高石化科技股份有限 714,601.7
1 年以内 8.48 预付材料款
公司 7
(3)济南菲尔德电气有限公 575,640.0
1 年以内 6.83 预付材料款
司 0
(4)常州电站辅机股份有限 460,000.0
1 年以内 5.46 预付材料款
公司 0
(5)山东宝路华智能科技有 456,461.9 1 年以内 5.42 预付材料款
57
占预付款
项期末余
单位名称 期末数 账 龄 未结算原因
额合计数
的比例(%)
限公司 5
3,127,989
小 计 37.12
.72
3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六) 其他应收款
1．明细情况
项 期末数 期初数
目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应
收
- - - - - -
利
息
应
收
- - - - - -
股
利
其
他
应 5,652,017.51 950,541.38 4,701,476.13 6,941,446.08 1,140,432.20 5,801,013.88
收
款
合
5,652,017.51 950,541.38 4,701,476.13 6,941,446.08 1,140,432.20 5,801,013.88
计
2．其他应收款
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
1 年以内 4,860,027.51
1-2 年 54,000.00
2-3 年 11,700.00
3-4 年 1,000.00
4-5 年 135,800.00
5 年以上 589,490.00
账面余额小计 5,652,017.51
58
账 龄 期末数
减：坏账准备 950,541.38
账面价值小计 4,701,476.13
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 2,779,064.67 4,113,876.47
备用金 2,210,761.48 2,216,575.61
其 他 662,191.36 610,994.00
账面余额小计 5,652,017.51 6,941,446.08
减：坏账准备 950,541.38 1,140,432.20
账面价值小计 4,701,476.13 5,801,013.88
(3)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续
整个存续期
坏账准备 期预期信 小 计
未来 12 个月 预期信用损
用损失(已
预期信用损失 失(未发生信
发生信用
用减值)
减值)
2020 年 1 月 1 日余
1,140,432.20 - - 1,140,432.20
额
2020 年 1 月 1 日余
额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -189,890.82 - - -189,890.82
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
2020 年 12 月 31 日
950,541.38 - - 950,541.38
余额
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
59
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 5,652,017.51 950,541.38 16.82
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 4,860,027.51 243,001.38 5.00
1-2 年 54,000.00 5,400.00 10.00
2-3 年 11,700.00 3,510.00 30.00
3-4 年 1,000.00 500.00 50.00
4-5 年 135,800.00 108,640.00 80.00
5 年以上 589,490.00 589,490.00 100.00
小 计 5,652,017.51 950,541.38 16.82
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 收回或 转销或 其 期末数
计提
转回 核销 他
按单项计
提坏账准 - - - - - -
备
按组合计
提坏账准 1,140,432.20 -189,890.82 - - - 950,541.38
备
小 计 1,140,432.20 -189,890.82 - - - 950,541.38
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
款项的性 坏账准备期
单位名称 期末余额 账 龄 期末余额合计
质或内容 末余额
数的比例(%)
(1)环天通用航空有限 押金保证 1 年以
500,000.00 8.85 25,000.00
公司 金 内
(2)广西和发强纸业有 5 年以
其他 460,000.00 8.14 460,000.00
限公司 上
(3)江西赣锋锂业股份 押金保证 1 年以
300,000.00 5.31 15,000.00
有限公司 金 内
(4)中国石化国际事业
押金保证 1 年以
有限公司宁波招标中 250,000.00 4.42 12,500.00
金 内
心
(5)办事处备用金-营 1 年以
备用金 190,851.34 3.38 9,542.57
运中心 内
60
占其他应收款
款项的性 坏账准备期
单位名称 期末余额 账 龄 期末余额合计
质或内容 末余额
数的比例(%)
小 计 1,700,851.34 30.10 522,042.57
(七) 存货
1．明细情况
期末数 期初数
存货
跌价
存货跌
准备
项 价准备
或合
目 或合同
账面余额 同履 账面价值 账面余额 账面价值
履约成
约成
本减值
本减
准备
值准
备
原材
31,655,522.66 - 31,655,522.66 24,973,209.87 - 24,973,209.87
料
半成
30,440,278.62 - 30,440,278.62 27,489,812.80 - 27,489,812.80
品
在产
20,485,283.43 - 20,485,283.43 21,774,115.75 - 21,774,115.75
品
库存
32,786,770.60 - 32,786,770.60 8,559,212.09 - 8,559,212.09
商品
发出
2,162,506.35 - 2,162,506.35 2,112,575.60 - 2,112,575.60
商品
合
117,530,361.66 - 117,530,361.66 84,908,926.11 - 84,908,926.11
计
2.期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备和合同履约成
本减值准备。
3.期末存货余额中无资本化利息金额。
(八) 其他流动资产
1．明细情况
期末数 期初数
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
61
定期添
益型存 198,289,041.10 - 198,289,041.10 - - -
款产品
预付上
- - - 4,165,094.35 - 4,165,094.35
市费用
预付费
235,232.57 - 235,232.57 640,023.53 - 640,023.53
用款
合 计 198,524,273.67 - 198,524,273.67 4,805,117.88 - 4,805,117.88
2.期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(九) 固定资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 128,186,360.78 126,639,678.53
固定资产清理 - -
合 计 128,186,360.78 126,639,678.53
2．固定资产
(1)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 在建工程转 处置或报 其 期末数
购置 其他
入 废 他
(1)账面原值
房屋及建筑 91,562,744. 1,741,980 2,746,398 90,558,326.
- - -
物 80 .96 .91 85
79,305,940. 4,076,716 9,322,034. 3,988,379 88,716,311.
机器设备 - -
70 .02 82 .59 95
9,570,719.6 305,508.8 666,991 1,248,524 9,494,695.2
运输工具 200,000.01 -
3 5 .15 .37 7
电子及其他 6,459,750.2 418,035.0 7,092,346.5
302,851.95 - 88,290.59 -
设备 0 0 6
186,899,155 6,542,240 9,824,886. 666,991 8,071,593 195,861,680
小 计 -
.33 .83 78 .15 .46 .63
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑 10,328,173. 2,750,626 343,496.3 12,735,304.
- - -
物 54 .85 7 02
39,674,837. 7,850,446 3,571,998 43,953,284.
机器设备 - - -
25 .27 .54 98
6,098,889.3 857,870.8 688,952.8 6,267,807.3
运输工具 - - -
0 1 1 0
62
电子及其他 4,157,576.7 632,718.7 4,718,923.5
- - 71,371.94 -
设备 1 8 5
60,259,476. 12,091,66 4,675,819 67,675,319.
小 计 - - -
80 2.71 .66 85
(3)账面价值
房屋及建筑 81,234,571. 77,823,022.
- - - - -
物 26 83
39,631,103. 44,763,026.
机器设备 - - - - -
45 97
3,471,830.3 3,226,887.9
运输工具 - - - - -
3 7
电 子 及 其 他 2,302,173.4 2,373,423.0
- - - - -
设备 9 1
126,639,678 128,186,360
小 计 - - - - -
.53 .78
[注 1]本期固定资产其他增加系抵债车辆入账。
[注 2]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 13,548,356.07 元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无融资租赁租入的固定资产。
(4)期末无经营租赁租出的固定资产。
(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明
未 办 妥 产 权 证 预计办结产权
项 目 账面原值 账面价值
书原因 证书时间
奔驰轿车 1,000,000.00 240,000.16 尚未过户完成 -
(6)期末用于借款抵押的固定资产，详见本附注十一(一)2(1)“合并范围内
各公司为自身对外借款、开具保函进行的财产抵押担保情况”之说明。
(十) 在建工程
1．明细情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
在建工 21,563,53 21,563,53 2,217,943 2,217,943
- -
程 5.20 5.20 .19 .19
工程物
- - - - - -
资
21,563,53 21,563,53 2,217,943 2,217,943
合 计 - -
5.20 5.20 .19 .19
2．在建工程
(1)明细情况
工程名称 期末数 期初数
63
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
年产 2.5 万
套高性能控 21,563,53 21,563,53
- 5,093.77 - 5,093.77
制阀生产线 5.20 5.20
建设项目
智能智造信
1,143,043 1,143,043
息化软件升 - - - -
.59 .59
级
1,069,805 1,069,805
管道工程 - - - -
.83 .83
21,563,53 21,563,53 2,217,943 2,217,943
小 计 - -
5.20 5.20 .19 .19
(2)重大在建工程增减变动情况
工
程 本期转入 本期其
预算数 期初余额 本期增加 期末余额
名 固定资产 他减少
称
年
产
2.
5
万
套
高
性
能
10,200
控 5,093.77 29,044,547.63 7,486,106.20 - 21,563,535.20
万元
制
阀
生
产
线
建
设
项
目
智
能
智
造 - 1,143,043.59 441,530.73 - 1,584,574.32 -
信
息
化
64
软
件
升
级
管
道
- 1,069,805.83 378,834.95 1,448,640.78 - -
工
程
零
星
- 890,139.80 890,139.80 - -
工
程
小
- 2,217,943.19 30,755,053.11 9,824,886.78 1,584,574.32 21,563,535.20
计
续上表：
工程投
利息资 其中：本 本期利
入占预 工程进 资金来
工程名称 本化累 期利息资 息资本
算比例 度(%) 源
计金额 本化金额 化率(%)
(%)
年产 2.5 万套高
募集资
性能控制阀生产 21.14 21.14 - - -
金
线建设项目
智能智造信息化 自有资
- - - - -
软件升级 金
自有资
管道工程 - - - - -
金
自有资
零星工程 - - - - -
金
小 计 21.14 21.14 - - -
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末无用于借款抵押的在建工程。
(十一) 无形资产
1.明细情况
本期
本期增加
减少
项 内 其
期初数 期末数
目 部 其 处 他
购置
研 他 置 转
发 出
(1) 账
面 原
值
65
本期
本期增加
减少
项 内 其
期初数 期末数
目 部 其 处 他
购置
研 他 置 转
发 出
土 地
使 用 33,426,246.00 14,496,921.50 - - - - 47,923,167.50
权
管 理
1,310,107.50 1,948,284.16 - - - - 3,258,391.66
软件
合
34,736,353.50 16,445,205.66 - - - - 51,181,559.16
计
(2) 累
其 处 其
计 摊 计提
他 置 他
销
土 地
使 用 3,422,754.95 765,171.08 - - - - 4,187,926.03
权
管 理
819,575.11 169,034.31 - - - - 988,609.42
软件
合
4,242,330.06 934,205.39 - - - - 5,176,535.45
计
(3) 账
面 价
值
土 地
使 用 30,003,491.05 - - - - - 43,735,241.47
权
管 理
490,532.39 - - - - - 2,269,782.24
软件
合
30,494,023.44 - - - - - 46,005,023.71
计
2.期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3.期末用于抵押或担保的无形资产，详见本附注十一(一)2(1)“合并范围内
各公司为自身对外借款、开具保函进行的财产抵押担保情况”之说明。
(十二) 长期待摊费用
本期摊 其他减 其 他 减
项 目 期初数 本期增加 期末数
销 少 少原因
1,904,239 197,655 2,356,290
装修费 649,706.90 - -
.24 .18 .96
厂房绿化 46,698. 398,517.6
445,216.20 - - -
费 60 0
66
本期摊 其他减 其 他 减
项 目 期初数 本期增加 期末数
销 少 少原因
40,327.
其 他 113,814.86 - - 73,487.84 -
02
1,208,737. 1,904,239 284,680 2,828,296
合 计 - -
96 .24 .80 .40
(十三) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
坏账准备的所
64,143,836.14 9,621,575.42 58,719,395.77 8,807,909.37
得税影响
递延收益的所
2,382,692.62 357,403.89 1,467,106.77 220,066.02
得税影响
合 计 66,526,528.76 9,978,979.31 60,186,502.54 9,027,975.39
2．未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债
单位价值 500 万
以下设备、器具
折 旧 一 次 性 扣 24,376,008.82 3,656,401.32 14,484,118.87 2,172,617.83
除的所得税影
响
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
项 目 递延所得税资 抵销后的递延 递延所得税资 抵销后的递延
产和负债互抵 所得税资产或 产和负债互抵 所得税资产或
金额 负债余额 金额 负债余额
递延所得税资
3,656,401.32 6,322,577.99 2,172,617.83 6,855,357.56
产
递延所得税负
3,656,401.32 - 2,172,617.83 -
债
4．未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 950,541.38 1,140,432.20
67
(十四) 其他非流动资产
期末数 期初数
项 减 减
目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
预 付
设备、
1,793,790.81 - 1,793,790.81 2,144,980.00 - 2,144,980.00
工 程
款
预 付
软 件 - - - 1,127,703.36 - 1,127,703.36
款
合
1,793,790.81 - 1,793,790.81 3,272,683.36 - 3,272,683.36
计
(十五) 短期借款
借款类别 期末数 期初数
抵押借款 26,030,000.00 37,410,000.00
抵押+信用借款 7,870,000.00 -
保证+抵押借款 - 22,590,000.00
未到期应付利息 40,397.50 -
合 计 33,940,397.50 60,000,000.00
(十六) 应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 36,563,115.34 52,738,093.21
(十七) 应付账款
1．明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 93,609,147.23 76,973,188.58
1-2 年 2,019,374.91 1,230,854.30
2-3 年 103,105.61 229,995.74
3 年以上 422,564.55 301,028.55
合 计 96,154,192.30 78,735,067.17
2．期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。
68
(十八) 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收货款 12,261,786.28 4,972,528.43
(十九) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1) 短 期 薪
7,799,885.19 70,874,919.01 68,448,340.78 10,226,463.42
酬
(2) 离 职 后
福利—设定 292,288.81 275,758.75 568,047.56 -
提存计划
合 计 8,092,174.00 71,150,677.76 69,016,388.34 10,226,463.42
2．短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖
金、津贴和 7,605,895.73 65,085,384.05 62,669,190.72 10,022,089.06
补贴
(2) 职 工 福
- 1,614,995.90 1,614,995.90 -
利费
(3) 社 会 保
193,989.46 1,849,459.36 1,839,074.46 204,374.36
险费
其中：医
149,472.00 1,548,718.27 1,524,664.87 173,525.40
疗保险费
工
17,944.66 25,412.19 43,356.85 -
伤保险费
生
26,572.80 275,328.90 271,052.74 30,848.96
育保险费
(4) 住 房 公
- 1,518,536.00 1,518,536.00 -
积金
(5) 工 会 经
费和职工教 - 806,543.70 806,543.70 -
育经费
小 计 7,799,885.19 70,874,919.01 68,448,340.78 10,226,463.42
3．设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 282,209.73 266,249.69 548,459.42 -
(2)失业保险费 10,079.08 9,509.06 19,588.14 -
69
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
小 计 292,288.81 275,758.75 568,047.56 -
(二十) 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 2,578,928.94 3,925,223.67
企业所得税 1,867,330.54 3,734,146.50
房产税 896,359.95 -
代扣代缴个人所得税 559,945.84 220,604.61
城市维护建设税 223,619.98 297,150.45
教育费附加 95,837.14 127,350.19
地方教育附加 63,891.42 84,900.13
印花税 13,127.60 11,495.40
合 计 6,299,041.41 8,400,870.95
(二十一) 其他应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
应付利息 - 88,088.06
应付股利 - -
其他应付款 6,385,671.24 1,417,174.29
合 计 6,385,671.24 1,505,262.35
2．应付利息
项 目 期末数 期初数
短期借款应付利息 - 88,088.06
3．其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
尚未结算费用 6,354,221.24 1,381,324.29
其 他 31,450.00 35,850.00
小 计 6,385,671.24 1,417,174.29
(2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
70
单位名称 期末数 款项性质或内容
(1)中汇会计事务所有限
2,778,194.01 审计费
公司
(2)浙江云达物流有限公
475,164.67 运费
司
(3)瑞安市长远物流有限
349,397.59 运费
公司
小 计 3,602,756.27
(二十二) 其他流动负债
项目及内容 期末数 期初数
待转销项税额 1,594,032.22 646,428.70
(二十三) 长期应付款
1． 明细情况
项 目 期末数 期初数
长期应付款 - 15,915,312.50
专项应付款 - -
合 计 - 15,915,312.50
2． 长期应付款
项 目 期末数 期初数
企业上市风险共担基金及利息 - 15,915,312.50
(二十四) 递延收益
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相
政府补助 1,467,106.77 1,299,100.00 383,514.15 2,382,692.62 关的政府
补助
2．涉及政府补助的项目
本期分摊 与 资
产 相
本期新增 其他
项 目 期初数 期末数 关/与
补助金额 转 入 项 金额 变动
目 收 益
相关
年产 2.5 万 与 资
77,580.0 其 他 收 37,440.
台高端自 - - 40,140.00 产 相
0 益 00
动控制阀 关
71
本期分摊 与 资
产 相
本期新增 其他
项 目 期初数 期末数 关/与
补助金额 转 入 项 金额 变动
目 收 益
相关
门的技改
项目
年产 1 万台
硬密封球
与 资
阀及 3 万台 394,160. 其他收 98,540. 295,620.0
- - 产 相
气动执行 00 益 00 0
关
器技改项
目
年产 1 万台
高温高压 与 资
557,400. 其他收 92,900. 464,500.0
控制阀技 - - 产 相
00 益 00 0
术改造项 关
目
年产 3 万套
与 资
高端自动 437,966. 其他收 76,578. 361,388.0
- - 产 相
控制阀技 77 益 76 1
关
改项目
年产 2 万台
与 资
高端自动 1,299,10 其 他 收 78,055. 1,221,044
- - 产 相
控制阀的 0.00 益 39 .61
关
技改项目
1,467,10 1,299,10 383,514 2,382,692
小 计 - -
6.77 0.00 .15 .62
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见本附注五(四十七)“政
府补助”之说明。
(二十五) 股本
1.明细情况
本次变动增减(+、—)
项 公
期初数 积 期末数
送 其
目 发行新股 金 小计
股 他
转
股
股
份 102,255,000. 34,085,000. 34,085,000. 136,340,000.
- - -
总 00 00 00 00
数
72
2.本期股权变动情况详见本附注十三(五)“公开发行股票”之说明。
(二十六) 资本公积
1.明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 62,547,620.45 290,522,847.64 - 353,070,468.09
其他资本公
383,319.32 - - 383,319.32
积
合 计 62,930,939.77 290,522,847.64 - 353,453,787.41
2.资本公积增减变动原因详见本附注十三(五)“公开发行股票”之说明。
(二十七) 盈余公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公
27,604,499.95 6,208,344.63 - 33,812,844.58
积
2．盈余公积增减变动原因详见本附注五(二十八)2“利润分配情况说明”之
说明。
(二十八) 未分配利润
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 193,869,374.47 148,203,887.67
加：本期归属于母公司所
62,083,446.32 67,776,664.82
有者的净利润
减：提取法定盈余公积 6,208,344.63 6,772,928.02
应付普通股股利 - 15,338,250.00
期末未分配利润 249,744,476.16 193,869,374.47
2．利润分配情况说明
根据公司法及公司章程规定，2020年度按当期母公司实现净利润的10%提取
盈余公积6,208,344.63元。
本公司2020年度利润分配预案详见本附注十二“资产负债表日后非调整事
项”之说明。
(二十九) 营业收入/营业成本
1．明细情况
项 本期数 上年数
目 收 入 成 本 收 入 成 本
73
项 本期数 上年数
目 收 入 成 本 收 入 成 本
主 营
469,214,606.00 325,457,811.54 451,804,355.37 289,487,211.80
业务
其 他
553,755.77 - 642,074.73 -
业务
合
469,768,361.77 325,457,811.54 452,446,430.10 289,487,211.80
计
2．主营业务收入/主营业务成本情况
(1)按产品类别分类
产 品 本期数 上年数
名称 收 入 成 本 收 入 成 本
开 关
269,961,907.62 184,650,359.33 250,596,209.87 157,212,461.65
阀
调 节
157,230,891.19 106,757,808.68 151,458,320.95 94,068,511.47
阀
工 艺
28,073,047.33 24,305,356.91 33,404,004.72 26,699,765.69
阀
配
13,948,759.86 9,744,286.62 16,345,819.83 11,506,472.99
件
小
469,214,606.00 325,457,811.54 451,804,355.37 289,487,211.80
计
(2)按地区分类
地 区 本期数 上年数
名称 收 入 成 本 收 入 成 本
内
432,433,423.46 299,459,277.77 416,837,152.78 269,285,393.70
销
外
36,781,182.54 25,998,533.77 34,967,202.59 20,201,818.10
销
小
469,214,606.00 325,457,811.54 451,804,355.37 289,487,211.80
计
3．公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
(1)景津环保股份有限公
23,677,882.91 5.04
司
(2)玉锋实业集团有限公
22,380,158.70 4.76
司
(3)济南圣泉集团股份有
16,798,580.47 3.58
限公司
74
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
(4)北京诚益通控制工程
9,774,858.65 2.08
科技股份有限公司
(5)肇东星湖生物科技有
9,252,303.63 1.97
限公司
小 计 81,883,784.36 17.43
(三十) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
城市维护建设税 1,281,123.77 1,801,115.71
房产税 896,359.95 842,161.83
教育费附加 549,053.06 771,906.73
地方教育附加 366,035.36 514,604.48
印花税 102,882.30 99,330.30
合 计 3,195,454.44 4,029,119.05
(三十一) 销售费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 15,726,379.50 13,531,235.23
差旅交通费 5,629,286.80 6,004,327.54
办公及业务招待费 4,909,405.92 4,415,177.90
售后费用 3,324,992.36 2,009,334.62
市场推广费用 1,125,598.53 1,624,797.26
折旧与摊销 137,413.56 155,680.05
包装费 - 5,673,556.58
运 费 - 5,528,293.91
其 他 542,662.39 506,095.24
合 计 31,395,739.06 39,448,498.33
(三十二) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 10,537,164.91 8,494,827.86
75
项 目 本期数 上年数
中介费 4,252,814.61 1,760,995.09
办公费 2,478,079.24 1,397,949.09
折旧与摊销 2,386,593.21 2,174,251.84
差旅费 1,193,483.50 1,002,846.98
业务招待费 489,735.62 291,301.60
其 他 748,769.55 636,962.38
合 计 22,086,640.64 15,759,134.84
(三十三) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 9,278,695.89 9,086,311.26
直接材料 6,175,930.66 5,886,627.13
折旧与摊销 366,891.46 356,352.92
其 他 194,260.76 271,199.75
合 计 16,015,778.77 15,600,491.06
(三十四) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 2,013,850.99 3,932,458.06
减：利息收入 879,340.31 62,915.69
汇兑损益 1,072,077.64 -109,167.23
手续费支出 171,688.08 182,198.64
合 计 2,378,276.40 3,942,573.78
(三十五) 其他收益
计入本期非经
与资产相关
项 目 本期数 上年数 常性损益的金
/与收益相关
额
社会保险返
714,379.08 1,563,386.31 与收益相关 714,379.08
还
双百工业企
710,445.25 - 与收益相关 710,445.25
业补贴
76
计入本期非经
与资产相关
项 目 本期数 上年数 常性损益的金
/与收益相关
额
信息化登高
501,677.00 - 与收益相关 501,677.00
项目补助
质量强市建
400,000.00 - 与收益相关 400,000.00
设奖励
递延收益摊
383,514.15 305,965.63 与资产相关 383,514.15
销
企业研发后
300,000.00 - 与收益相关 300,000.00
补助
以工代训补
300,000.00 - 与收益相关 300,000.00
贴
上云标杆企
200,000.00 - 与收益相关 200,000.00
业奖励
降低科创型
企业融资成 200,000.00 - 与收益相关 200,000.00
本补助
国家知识产
权优势企业 200,000.00 - 与收益相关 200,000.00
补助
科技创新专
175,000.00 - 与收益相关 175,000.00
项资金补助
疫情返程补
143,298.00 - 与收益相关 143,298.00
贴
国家高新技
术企业认定 100,000.00 - 与收益相关 100,000.00
奖励
企业技术中
100,000.00 - 与收益相关 100,000.00
心奖励
新产品奖励 40,000.00 80,000.00 与收益相关 40,000.00
质量强市奖
- 300,000.00 与收益相关 -
励
两化融合示
- 300,000.00 与收益相关 -
范和试点
科技创新券
- 102,500.00 与收益相关 -
第三批
2018 年 度 质
量强市奖励 - 100,000.00 与收益相关 -
奖金
2019 年 度 科
- 75,000.00 与收益相关 -
技创新专项
77
计入本期非经
与资产相关
项 目 本期数 上年数 常性损益的金
/与收益相关
额
奖金
知识产权保
护与管理专 - 50,000.00 与收益相关 -
项资金
就业见习补
- 106,380.00 与收益相关 -
贴
零星补助 59,398.28 36,735.00 与收益相关 59,398.28
合 计 4,527,711.76 3,019,966.94 4,527,711.76
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注五(四十七)“政府补助”
之说明。
(三十六) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
定期添益型存款产品收益 3,540,397.22 -
债务重组收益 32,753.77 -
合 计 3,573,150.99 -
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(三十七) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数
应收票据坏账损失 -1,003,920.59 214,742.65
应收账款坏账损失 -7,934,932.85 -10,075,579.70
其他应收款坏账损失 189,890.82 -279,912.06
合 计 -8,748,962.62 -10,140,749.11
(三十八) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
其 他 非流动资产减值损
-1,127,703.36 -
失
78
(三十九) 资产处置收益
计入本期
项 目 本期数 上年数 非经常性损益
的金额
处置未划分为持有待售的非流
-699,952.50 -3,458.61 -699,952.50
动资产时确认的收益
其中：固定资产处置 -699,952.50 -3,458.61 -699,952.50
(四十) 营业外收入
1．明细情况
计入本期非经
项 目 本期数 上年数 常
性损益的金额
政府补助 4,837,100.00 1,000,000.00 4,837,100.00
其 他 - 9,100.00 -
合 计 4,837,100.00 1,009,100.00 4,837,100.00
2．计入当期营业外收入的政府补助情况
是
发 补贴是 否 与资产
补 助 发 放 放 性 质 类 否影响 特 上年 相 关 /
本期数
项目 主体 原 型 当年盈 殊 数 与收益
因 亏 补 相关
贴
奖励上
境 内 瑞 安
奖 市而给 与收益
上 市 市 财 否 否 3,000,000.00 -
励 予的政 相关
奖励 政局
府补助
上 市 奖励上
瑞 安
企 业 奖 市而给 与收益
市 财 否 否 1,837,100.00 -
融 资 励 予的政 相关
政局
奖励 府补助
小
4,837,100.00 -
计
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十七)“政府补助”
之说明。
(四十一) 营业外支出
计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
性损益的金额
资产报废、毁损损失 401,931.64 - 401,931.64
对外捐赠 50,000.00 25,000.00 50,000.00
79
计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
性损益的金额
资产报废、毁损损失 401,931.64 - 401,931.64
其 他 - 3.80 -
合 计 451,931.64 25,003.80 451,931.64
(四十二) 所得税费用
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 8,531,847.66 10,047,610.03
递延所得税费用 532,779.57 214,981.81
合 计 9,064,627.23 10,262,591.84
2．会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数
利润总额 71,148,073.55
按法定/适用税率计算的所得税费用 10,672,211.03
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 222,674.93
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
-28,483.62
可抵扣亏损的影响
研发支出加计扣除的影响 -1,801,775.11
所得税费用 9,064,627.23
(四十三) 合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
收到政府补助 10,280,397.61 3,714,001.31
收回保证金 9,270,984.54 9,404,465.27
收回备用金 185,159.98 384,803.27
其 他 879,340.31 72,015.69
合 计 20,615,882.44 13,575,285.54
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
付现费用 30,413,548.41 37,128,230.47
80
项 目 本期数 上年数
支付保证金 17,701,507.09 7,617,670.49
支付备用金 911,687.92 423,978.41
其 他 50,000.00 25,003.80
合 计 49,076,743.42 45,194,883.17
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
收 回 土地开发建设进度
1,516,200.00 -
履约保证金
4．支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
支 付 土地开发建设进度
- 1,117,200.00
履约保证金
5．收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
收到股东短线交易收益 - 119,260.00
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
支付上市费用 11,783,277.83 2,615,000.00
归 还 企业上市风险共担
16,262,708.34 -
基金及利息
合 计 28,045,986.17 2,615,000.00
(四十四) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 62,083,446.32 67,776,664.82
加：资产减值准备 1,127,703.36 -
信用减值损失 8,748,962.62 10,140,749.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
12,091,662.71 11,341,356.71
性生物资产折旧
无形资产摊销 934,205.39 722,630.81
81
项 目 本期数 上年数
长期待摊费用摊销 284,680.80 97,842.38
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失 699,952.50 3,458.61
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号
401,931.64 -
填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号
- -
填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 2,013,818.27 3,592,805.50
投资损失(收益以“－”号填列) -3,573,150.99 -
净敞口套期损失(收益以“－”号填
- -
列)
递延所得税资产减少(增加以“－”
532,779.57 214,981.81
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
- -
号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -32,621,435.55 14,676,574.40
经营性应收项目的减少(增加以 -86,313,665.0
-18,977,298.58
“－”号填列) 6
经营性应付项目的增加(减少以
18,891,029.55 15,542,411.38
“－”号填列)
处置划分为持有待售的非流动资产
(金融工具、长期股权投资和投资性
房地产除外)或处置组(子公司和业 - -
务除外)时确认的损失(收益以“－”
号填列)
其 他 - -
经营活动产生的现金流量净额 52,638,287.61 37,795,810.47
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 109,735,918.52 17,603,126.50
82
项 目 本期数 上年数
减：现金的期初余额 17,603,126.50 25,407,625.43
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 92,132,792.02 -7,804,498.93
2．现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 109,735,918.52 17,603,126.50
其中：库存现金 10,905.14 10,393.93
可随时用于支付的银行存款 109,725,013.38 17,592,732.57
可随时用于支付的其他货币资
- -
金
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 109,735,918.52 17,603,126.50
其中：母公司或集团内子公司使用受限
- -
制的现金和现金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2020 年度现金流量表中现金期末数为 109,735,918.52 元，资产负债表中货
币资金期末数为 121,314,622.03 元，差额 11,578,703.51 元，系现金流量表现
金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的票据池保证金 10,429,716.74
元以及保函保证金 1,148,986.77 元；现金流量表中现金期初数为 17,603,126.50
元，资产负债表中货币资金期初数为 19,079,407.99 元，差额 1,476,281.49 元，
系现金流量表现金期初数扣除了不符合现金及现金等价物标准的票据池保证金
909,311.91 元以及保函保证金 566,969.58 元。
(四十五) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
票据池保证金、保函保证
货币资金 11,578,703.51
金
应收款项融资 29,811,358.80 银行承兑汇票、保函质押
固定资产 75,012,802.10
借款、保函抵押
无形资产[注] 29,334,966.13
合 计 145,737,830.54
[注]2020 年产权证号为《浙(2019)瑞安市不动产权第 0033971 号》(地址：
83
瑞安经济开发区丁山二期，闻涛路以东，启新路以南，望海路以西)的土地使用
权用于抵押，该土地使用权期末账面价值为 1,100.62 万元，期末该土地使用权
抵押对应的最高额抵押合同项下债务为 0.00 元。
(四十六) 外币货币性项目
期末折算人民币余
项 目 期末外币余额 折算汇率
额
货币资金
其中：美元 35.00 6.5249 228.37
欧元 216.57 8.025 1,737.97
卢比 5,200.00 0.089144067 463.55
伊朗里亚
3,735,000.00 0.000155355 580.25
尔
应收账款
其中：美元 2,104,709.40 6.5249 13,733,018.36
(四十七) 政府补助
计入当期损益
初始确认
补助项目 初始确认金额 列报项目 损益项
年度 金额
目
(1)境内上 营业外收 营业外收
2020 年度 3,000,000.00 3,000,000.00
市奖励 入 入
(2)上市企
营业外收 营业外
业融资奖 2020 年度 1,837,100.00 1,837,100.00
入 收入
励
(3)社保费 其他收
2020 年度 714,379.08 其他收益 714,379.08
返还 益
(4)双百工
业企业补 2020 年度 710,445.25 其他收益 其他收益 710,445.25
贴
(5)信息化
登高项目 2020 年度 501,677.00 其他收益 其他收益 501,677.00
补助
(6)质量强
市建设奖 2020 年度 400,000.00 其他收益 其他收益 400,000.00
励
(7)企业研
2020 年度 300,000.00 其他收益 其他收益 300,000.00
发后补助
(8)以工代
2020 年度 300,000.00 其他收益 其他收益 300,000.00
训补贴
(9)上云标 2020 年度 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00
84
计入当期损益
初始确认
补助项目 初始确认金额 列报项目 损益项
年度 金额
目
杆企业奖
励
(10) 降 低
科创型企
2020 年度 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00
业融资成
本补助
(11) 国 家
知识产权
2020 年度 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00
优势企业
补助
(12) 科 技
创新专项 2020 年度 175,000.00 其他收益 其他收益 175,000.00
资金补助
(13) 疫 情
2020 年度 143,298.00 其他收益 其他收益 143,298.00
返程补贴
(14) 国 家
高新技术
2020 年度 100,000.00 其他收益 其他收益 100,000.00
企业认定
奖励
(15) 企 业
技 术 中 心 2020 年度 100,000.00 其他收益 其他收益 100,000.00
奖励
(16) 新 产
2020 年度 40,000.00 其他收益 其他收益 40,000.00
品奖励
(17)年产 1
万台硬密
封球阀及 3 2013 年度、
985,400.00 递延收益 其他收益 98,540.00
万台气动 2014 年度
执行器技
改项目
(18)年产 1
万台高温
高压控制 2016 年度 929,000.00 递延收益 其他收益 92,900.00
阀技术改
造项目
(19)年产 3
2018 年度 527,900.00 递延收益 其他收益 76,578.76
万套高端
85
计入当期损益
初始确认
补助项目 初始确认金额 列报项目 损益项
年度 金额
目
自动控制
阀技改项
目
(20) 年 产
2.5 万台高
端 自 动 控 2012 年度 374,400.00 递延收益 其他收益 37,440.00
制阀门的
技改项目
(21) 年 产
2 万台高
端 自 动 控 2020 年度 1,299,100.00 递延收益 其他收益 78,055.39
制阀的技
改项目
(22) 零 星
2020 年度 59,398.28 其他收益 其他收益 59,398.28
补助
合 计 9,364,811.76
本期收到政府补助10,280,397.61元。其中：
1.根据瑞安市人民政府下发的瑞政发[2019]139 号《瑞安市推进企业上市和
金融发展的若干政策意见》，公司 2020 年度收到境内上市奖励 3,000,000.00 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动无关，已全额计入 2020 年营业外
收入。
2.根据瑞安市人民政府下发的瑞政发[2019]139 号《瑞安市推进企业上市和
金融发展的若干政策意见》，公司 2020 年度收到上市企业融资奖励 1,837,100.00
元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动无关，已全额计入 2020 年营
业外收入。
3.根据温州市人力资源和社会保障局下发的《关于开展温州市受疫情影响企
业社保费返还和稳岗补贴申报工作的通知》，公司 2020 年度收到社保费返还
714,379.08 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计
入 2020 年其他收益。
4.根据温州市人民政府下发的温政办[2020]40 号《温州市人民政府关于印
发应对新冠肺炎疫情支持中小企业共渡难关若干措施的通知》，公司 2020 年度收
到双百工业企业补贴 710,445.25 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常
活动相关，已全额计入 2020 年其他收益。
5.根据瑞安市人民政府下发的瑞政发[2018]52 号《瑞安市促进信息化发展
扶持政策》，公司 2020 年度收到信息化登高项目补助 501,677.00 元，系与收益
相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年其他收益。
6.根据瑞安市人民政府下发的[2018]45 号《瑞安市人民政府关于印发瑞安
市支持质量强市建设奖励政策的通知》，公司 2020 年度收到质量强市建设奖励
400,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计
入 2020 年其他收益。
86
7.根据瑞安市科学技术局下发的瑞科[2020]74 号《关于下达瑞安市 2020 年
科技创新专项资金(企业研发后补助)的通知》，公司 2020 年度收到企业研发后补
助 300,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额
计入 2020 年其他收益。
8.根据瑞安市人力资源和社会保障局下发的根据《关于落实企业稳岗扩岗专
项支持计划实施以工代训补贴的通知》，公司 2020 年度收到以工代训补贴
300,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计
入 2020 年其他收益。
9.根据浙江省经济和信息化厅下发的浙经信云计算[2019]188 号《浙江省经
济和信息化厅关于公布浙江省第三批行业云应用示范平台、第三批上云标杆企
业、第五批大数据应用示范企业应用的通知》，公司 2020 年度收到上云标杆企业
奖励 200,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全
额计入 2020 年其他收益。
10.根据温州市科学技术局下发的《关于开展 2019 年度财政支持企业金融服
务综合改革十二条政策-降低科创型企业融资成本兑现申报工作的通知》，公司
2020 年度收到降低科创型企业融资成本补助 200,000.00 元，系与收益相关的政
府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年其他收益。
11.根据国家知识产权局下发的国知发运函字[2019]245 号《国家知识产权
局关于确定 2019 年度国家知识产权示范企业和优势企业及 2013 年度、2016 年
度国家知识产权示范企业和优势企业通过复验企业的通知》，公司 2020 年度收到
国家知识产权优势企业补贴 200,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公
司日常活动相关，已全额计入 2020 年其他收益。
12.根据瑞安科技局下发的《关于下达瑞安市 2020 年科技创新专项资金(验
收第一批)的公示》，公司 2020 年度收到科技创新专项资金 175,000.00 元，系与
收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年其他收益。
13.根据瑞安市人力资源和社会保障局下发的《关于坚决打赢新冠肺炎疫情
防控阻击战发展主动仗的二十五条政策意见》文件精神，公司 2020 年度收到疫
情返程补贴 143,298.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，
已全额计入 2020 年其他收益。
14.根据中共瑞安市委办公室、瑞安市人民政府办公室下发的《瑞安市支持
科技创新政策》，公司 2020 年度收到国家高新技术企业认定奖励 100,000.00 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年其他收
益。
15.根据温州市经济和信息化局下发的温经信技装[2020]49 号《关于公布温
州市 2020 年(第十九批)市级企业技术中心名单的通知》，公司 2020 年度收到企
业技术中心奖励 100,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动
相关，已全额计入 2020 年其他收益。
16.根据瑞安市科技局下发的《关于对 2019 年瑞安市科技系统通过鉴定的省
级新产品奖励的公示》，公司 2020 年度收到省级新产品奖励 40,000.00 元，系与
收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年其他收益。
17.年产 1 万台硬密封球阀及 3 万台气动执行器技改项目：根据瑞安市财政
局、瑞安市经济和信息化局下发的瑞财企[2013]136 号《关于 2013 年度技改项
目专项资金预补助的通知》、瑞财[2014]70 号《关于拨付温州瑞明工业股份有限
公司等 79 户企业技改财政补助资金的通知》，公司于 2013 年度收到飞云-年产 1
87
万台硬密封球阀及 3 万台气动执行器项目预补助 70.00 万元、于 2014 年度收到
飞云-年产 1 万台硬密封球阀及 3 万台气动执行器项目后续补助 28.54 万元，该
项目已于 2013 年完工验收，公司按固定资产的预计剩余使用期限平均分摊转入
当期损益。
18.年产 1 万台高温高压控制阀技术改造项目：根据瑞安市人民政府办公室
下发的瑞政办(2015)59 号《瑞安市人民政府办公室关于印发瑞安市技术改造项
目(机器换人)专项资金管理暂行办法的通知》，公司 2016 年度收到年产 1 万台高
温高压控制阀技术改造项目补助 92.90 万元，该项目已于 2016 年完工验收，公
司按固定资产的预计剩余使用期限平均分摊转入当期损益。
19.年产 3 万套高端自动控制阀技改项目：根据瑞安市经济和信息化局、瑞
安市财政局下发的《瑞安市 2017 年度技术改造(机器换人)项目财政补助通告》，
公司 2018 年度收到年产 3 万套高端自动控制阀技改项目补助 52.79 万元，该项
目已于 2017 年完工验收，公司按固定资产的预计剩余使用期限平均分摊转入当
期损益。
20.年产 2.5 万台高端自动控制阀门的技改项目：根据瑞安市财政局、瑞安
市经济和信息化局下发的瑞财企[2012]84 号《关于拨付华峰集团有限公司等 93
户企业技改财政补助资金的通知》，公司 2012 年度收到年产 2.5 万台高端自动控
制阀门的技改项目补助 37.44 万元，该项目已于 2012 年完工验收，按固定资产
的预计剩余使用期限平均分摊转入当期损益。
21.年产 2 万台高端自动控制阀的技改项目：根据瑞安市人民政府办公室下
发的瑞政办[2019]1 号《瑞安市人民政府办公室关于印发瑞安市技术(智能化)改
造项目财政资金奖补政策(试行)的通知》，公司 2020 年收到年产 2 万台高端自控
制阀的技改项目补助 1,299,100.00 元，该项目已于 2020 年完工验收，公司按固
定资产的预计剩余使用期限平均分摊转入当期损益。
22.公司 2020 年度收到零星补助 59,398.28 元，系与收益相关的政府补助，
且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年其他收益。
六、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
其他原因引起的合并范围的变动
瑞恪流体科技(上海)有限公司于 2019 年 6 月 26 日办妥工商注销手续，故自
该公司完成所有注销手续之日起，不再将其纳入合并财务报表范围。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
在子公司中的权益
持 股 比 例
主 要 经 注 册 业 务 (%) 取 得 方
子公司名称 级 次
营地 地 性质 式
直接 间接
瑞恪流体科
一 上 海 批发和零 直 接 设
技 ( 上 海) 有 上海市 100.00 -
级 市 售业 立
限公司
瑞恪流体科技(上海)有限公司已于2019年6月26日办妥工商注销手续。
88
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风
险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、
借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项
目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理
政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策
和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别
和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵
盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环
境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司
的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过
与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审
计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计
委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定
相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债
有关。对于外币货币性资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要
时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受水平。相关外币资产
及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款。外币金融资产和外币金融
负债折算成人民币的金额见附注五(四十六)“外币货币性项目”。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本
公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
3．其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的
风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银
行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制
信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保
的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设
89
置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信
用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，
以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛
分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但
的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司
历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一
个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过 30 天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下
降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显
著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任
何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事
实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的
资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失
计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统
计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模
型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿
付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生
时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易
对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，
违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率
90
和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或
关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司
通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信
息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司
在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概
率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过
监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，
确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需
要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期
期限分析如下(单位：人民币万元)：
期末数
项 目 一年以
一至两年 两至三年 三年以上 合 计
内
3,390.0
短期借款 - - - 3,390.00
0
3,656.3
应付票据 - - - 3,656.31
1
9,615.4
应付账款 - - - 9,615.42
2
其他应付款 638.57 - - - 638.57
金融负债和或 17,300.
- - - 17,300.30
有负债合计 30
续上表：
期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 6,000.00 - - - 6,000.00
应付票据 5,273.81 - - - 5,273.81
应付账款 7,873.51 - - - 7,873.51
其他应付款 150.53 - - - 150.53
金融负债和
19,297.8
或有负债合 - - - 19,297.85
5
计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负
91
债表中的账面金额有所不同。
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提
供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返
还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以
总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2020 年 12 月 31 日，本公司的资产负债
率为 21.02%(2019 年 12 月 31 日：37.55%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
第一层 第二层
项 目 次 次 第三层次
合 计
公允价 公允价 公允价值计量
值计量 值计量
持续的公允价值计量
应收款项融资 - - 45,935,791.16 45,935,791.16
持续以公允价值计量
- - 45,935,791.16 45,935,791.16
的资产总额
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参
数的定性及定量信息
应收款项融资为存在贴现或转让预期的应收票据，由于票据到期时间短，公
允价值与票面价值差异微小，以票面金额作为公允价值计量。
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票
据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长
期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允
价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的实际控制
对本公司的直接持股比
实际控制人 相互关系
例(%)
陈晓宇 公司创始股东 20.9403
任 翔 公司创始股东 9.4374
92
对本公司的直接持股比
实际控制人 相互关系
例(%)
公司创始股东、
王秀国 7.9889
陈晓宇之姐夫
公司创始股东、
戴美春 7.8979
陈晓宇之姐夫
吴 平 公司创始股东 5.9601
余建平 公司创始股东 5.7943
小 计 58.0189
此外，陈晓宇与余建平共同投资瑞安市诺德投资合伙企业(有限合伙)，出资
额分别为 326.502 万元、36.278 万元，出资比例分别为 90%、10%，瑞安市诺德
投资合伙企业(有限合伙)持有公司 297.90 万股(持股比例 2.1850%)，陈晓宇为
瑞安市诺德投资合伙企业(有限合伙)执行事务合伙人。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”之说明。
3．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
钱爱微 实际控制人陈晓宇之妻
实际控制人陈晓宇之姐、公司股东王秀
陈晓燕
国之妻
实际控制人陈晓宇之姐、实际控制人戴
陈晓霞
美春之妻
苏利嫦 实际控制人吴平之妻
陈孝微 实际控制人余建平之妻
福鼎市百诺纸业有限公司 实际控制人陈晓宇配偶钱爱微持股 80%
实际控制人任翔妹妹任岱文持股 65%的
山东华沃科技发展有限公司
公司
(二) 关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况(单位：万元)
(1)采购商品/接受劳务情况表
是否超
关 联 交 定价政 获批的交易
关联方名称 本期数 过交易 上年数
易内容 策 额度
额度
山 东 华沃科 采 购 电
技 发 展有限 器 类 材 协议价 5.82 100 万元 否 13.01
公司 料
(2)出售商品/提供劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
93
关联方名称 关联交易内容 定价政策 本期数 上年数
山东华沃科
销售阀门及配
技发展有限 协议价 1.59 11.51
件
公司
福鼎市百诺
纸业有限公 销售配件 协议价 - 0.55
司
合 计 1.59 12.06
2．关联担保情况
担保是否
担保金额 担保起始
担保方 被担保方 担保到期日 已经履行
(万元) 日
完毕
陈晓宇、钱 100.00 2020/1/19 2021/2/28
爱微、王秀
国、陈晓 176.65 2020/5/25 2024/8/11
燕、任翔、 28.03 2020/4/8 2021/7/31
本公司
戴美春、陈
晓霞、吴 4.74 2020/5/12 2021/8/31 否[注]
平、苏利
嫦、余建 5.31 2020/5/14 2020/12/31
平、陈孝微
陈晓宇 本公司 15.48 2020/7/9 2021/3/31
小计 330.21
[注]该保函同时由本公司房屋及建筑物、土地使用权提供抵押担保，详见本
附注十一(一)2(1)“合并范围内各公司为自身对外借款、开具保函进行的财产抵
押担保情况”之说明，同时由其他货币资金提供质押，详见本附注十一(一)2(2)
“合并范围内各公司为自身开立保函、票据进行的财产质押担保情况”之说明。
3．关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 10.00 11.00
在本公司领取报酬人数 10.00 10.00
报酬总额(万元) 317.78 327.65
(三) 关联方应收应付款项
应收关联方款项(单位：万元)
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(1) 应 收 账
款
94
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
山东华沃科技
13.67 1.28 21.09 1.05
发展有限公司
福鼎市百诺纸
- - 0.63 0.03
业有限公司
(2) 预 付 账
款
山东华沃科技
0.76 - - -
发展有限公司
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
1．募集资金使用承诺情况
公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]506 号文核准，由主承销商
华安证券股份有限公司通过深圳证券交易所系统向社会公开发行了人民币普通
股(A 股)股票 3,408.50 万股，发行价为每股人民币 10.78 元，共计募集资金总
额为人民币 36,743.63 万元，坐扣除券商承销佣金及保荐费 25,361,659.91 元(已
支付 1,415,094.34 元，未支付 23,946,565.57 元)后，主承销商华安证券股份有
限公司于 2020 年 6 月 2 日汇入中国工商银行股份有限公司瑞安支行账户(账号
为：1203281019200151338)人民币 343,489,734.43 元。另扣减审计验资费、律
师费、信息披露费、发行手续费等与发行权益性证券相关的新增外部费用
17,466,792.45 元后，公司本次募集资金净额为 324,607,847.64 元。募集资金
投向使用情况如下：
单位：万元
承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额
年产 2.5 万套高性能控
22,088.48 4,248.49
制阀生产线建设项目
研发中心建设项目 4,372.30 239.42
补充流动资金 6,000.00 6,000.00
合 计 32,460.78 10,487.91
2．其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内各公司为自身对外借款、开具保函进行的财产抵押担保情况
(单位：万元)
抵押物 抵押物
担 保 单 抵 押 权 抵押标 抵押担 借款、保
账面原 账面价 备注
位 人 的物 保余额 函到期日
值 值
中 国 工 房屋及 2021/12/1
6,793. 5,802. 1,000.00 3
本公司 商 银 行 建 筑 短期借款
70 00
股 份 有 物、土 500.00 2021/12/1
95
抵押物 抵押物
担 保 单 抵 押 权 抵押标 抵押担 借款、保
账面原 账面价 备注
位 人 的物 保余额 函到期日
值 值
限 公 司 地使用 3
瑞安市 权
广场支
行
2021/12/1
1,103.00
0
短期借款
2021/12/1
787.00
0
履约保函[注
100.00 2021/2/28
1]
履约保函[注
176.65 2024/8/11
1]
中国银 房屋及
履约保函[注
行股份 建 筑 28.03 2021/7/31
2,432. 2,026. 1]
有限公 物、土
33 69 履约保函[注
司瑞安 地使用 4.74 2021/8/31
1]
市支行 权
2020/12/3 履约保函[注
5.31
1 1]
预付款保函
16.20 2021/5/15
[注 3]
预付款保函
26.43 2021/1/11
[注 3]
预付款保函
7.07 2021/1/26
[注 3]
招 商 银
房屋及
行 股 份
建 筑
有 限 公 1,656. 1,505. 质量保函[注
物、土 15.48 2021/3/31
司 温 州 45 47 2]
地使用
瑞 安 支
权
行
10,882 9,334.
小 计 3,769.91
.48 16
[注 1]该保函同时由股东及其配偶(陈晓宇、钱爱微、王秀国、陈晓燕、任
翔、戴美春、陈晓霞、吴平、苏利嫦、余建平、陈孝微)提供保证；同时由其他
货币资金提供质押，详见本附注十一(一)2(2)“合并范围内各公司为自身开立保
函、票据进行的财产质押担保情况”之说明。
[注 2]该保函同时由股东陈晓宇提供保证；同时由其他货币资金提供质押，
详见本附注十一(一)2(2)“合并范围内各公司为自身开立保函、票据进行的财产
质押担保情况”之说明。
[注 3]该保函同时由其他货币资金提供质押，详见本附注十一(一)2(2)“合
并范围内各公司为自身开立保函、票据进行的财产质押担保情况”之说明。
96
(2)合并范围内各公司为自身开立保函、票据进行的财产质押担保情况(单
位：万元)
质押 质押物 质押物
担保单 质押担
质押权人 标的 账面原 账面价 保函到期日 备注
位 保余额
物 值 值
27.07 2021/1/30 履约保函
6.51 2021/1/31 预付款保函
履约保函[注
100.00 2021/2/28
1]
履约保函[注
176.65 2024/8/11
1]
履约保函[注
中国银行 28.03 2021/7/31
其他 1]
股份有限
货币 113.36 113.36 履约保函[注
公司瑞安 5.31 2020/12/31
资金 1]
市支行
履约保函[注
4.74 2021/8/31
1]
预付款保函
26.43 2021/1/11
[注 3]
预付款保函
16.20 2021/5/15
[注 3]
本公司
预付款保函
7.07 2020/12/31
[注 3]
其 他
质量保函[注
货 币 1.55 1.55 15.48 2021/3/31
2]
资金
招商银行
应 收
股份有限
款 项
公司温州
融资、 应付票据[注
瑞安支行 38.32 38.32 37.38 2021/1/30
其 他 4]
货 币
资金
应 收
浙商银行 款 项
股份有限 融资、 3,985. 3,985. 3,618.9 应付票据[注
2021/12/3
公司温州 其 他 78 78 4 4]
瑞安支行 货 币
资金
4,139. 4,139. 4,069.8
小 计
01 01 1
[注 1]该保函同时由股东及其配偶(陈晓宇、钱爱微、王秀国、陈晓燕、任
翔、戴美春、陈晓霞、吴平、苏利嫦、余建平、陈孝微)提供保证；同时由本公
司提供房屋建筑物、土地使用权抵押担保,详见本附注十一(一)2(1)“ 合并范围
97
内各公司为自身对外借款、开具保函进行的财产抵押担保情况”之说明。
[注 2]该笔保函同时由股东陈晓宇提供保证；同时由本公司提供房屋及建筑
物、土地使用权抵押担保,详见本附注十一(一)2(1)“合并范围内各公司为自身
对外借款、开具保函进行的财产抵押担保情况”之说明。
[注 3]该笔保函同时由本公司提供房屋及建筑物、土地使用权抵押担保,详
见本附注十一(一)2(1)“合并范围内各公司为自身对外借款、开具保函进行的财
产抵押担保情况”之说明。
[注 4]详见本附注十三(四)“票据池质押业务”之说明。
(二) 或有事项
截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后非调整事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
资产负债表日后利润分配情况说明
2021年3月29日公司第三届董事会第十九次会议审议通过2020年度利润分配
预案，以报告期末总股本136,340,000股为基数，向全体股东每10股派发现金股
利1.50元(含税)，共计20,451,000.00元(含税)。以上股利分配预案尚须提交2020
年度公司股东大会审议通过后方可实施。
十三、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
(二) 债务重组
公司作为债权人
因债务重组增加的对联营
备 注
债务重 或合营企业的权益性投资
债务重组方式 债权账面价值 组相关 占联营或合营企
损益 增加额 业股份总额的比
例
以资产清偿债 32,753.
880,900.91 - - -
务 77
(三) 上市风险共担基金情况
2018 年 7 月 21 日，公司与瑞安市人民政府金融工作办公室签订《瑞安市企
业上市风险共担基金使用协议》，协议约定:垫付资金金额为 1,500.00 万元，用
于支付公司因开展企业上市工作而增加的费用。如果公司成功上市，在上市募集
资金到位后的两个月内，向瑞安市金融办全额归还垫付资金本金及利息；如果公
司自垫付资金拨付之日起，两年内未申报 IPO 或者撤回 IPO 申报材料，两年期满
98
后需全额归还垫付本金及利息(利息以同期人民银行贷款基准利率计算，下同)；
如果期间公司未如实报告上市推进情况，未按规定使用垫付资金，且经过责令整
改而未整改到位，公司需全额归还本金及利息；如果公司上市未通过审核，应在
收到不予通过 IPO 审核文书之日起两个月内，全额无息归还垫付资金。
2018 年 8 月 9 日，公司收到瑞安市人民政府金融工作办公室发放的上市风
险共担基金 1,500.00 万元，公司计入长期应付款科目，并按照同期人民银行贷
款基准利率计提相关利息。
2020 年 3 月 8 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江力诺流体控
制科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2020]506 号)核准，
公司成功上市，按照协议约定，2020 年 6 月 22 日，公司偿还上市风险共担基金
1,500.00 万元以及按照同期人民银行贷款基准利率计算的利息。
(四) 票据池质押业务
根据公司 2018 年 4 月 21 日召开的第二届董事会第十二次会议，审议通过《与
浙商银行股份有限公司温州瑞安支行开展资产池质押业务》的议案，同意公司根
据实际经营发展及融资需要，与浙商银行股份有限公司温州瑞安支行开展合计不
超过 6,000.00 万元额度的票据池业务。截至 2020 年 12 月 31 日，浙商银行股份
有限公司温州瑞安支行票据池业务中应收票据余额 29,811,358.80 元，票据池项
下质押的票据到期托收转票据池保证金 10,046,467.25 元，公司尚未付款的应付
银行承兑汇票余额为 36,189,365.34 元；招商银行股份有限公司温州瑞安支行票
据池项下质押的票据到期托收转票据池保证金 383,249.49 元，公司尚未付款的
应付银行承兑汇票余额为 373,750.00 元。
(五) 公开发行股票
2020 年 3 月 8 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江力诺流体控
制科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2020]506 号)核准，
公司向社会公开发行人民币普通股(A 股)3,408.50 万股，每股面值人民币 1 元，
发行价为每股人民币 10.78 元，募集资金总额为人民币 36,743.63 万元，减除发
行费用人民币 4,282.85 万元，实际募集资金净额为人民币 32,460.78 万元，其
中 3,408.50 万元计入股本，剩余 29,052.28 万元计入资本公积，上述公开发行
新 增 股 本 业 经 中汇 会 计 师 事 务所 ( 特 殊 普通 合 伙 ) 审 验 ，并 出 具 中 汇 会 验
[2020]4369 号验资报告。公司已于 2020 年 8 月 25 日在浙江省市场监督管理局
办妥工商变更登记手续。
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2020 年 1 月 1 日，期末系指 2020
年 12 月 31 日；本期系指 2020 年度，上年系指 2019 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
1．按账龄披露
99
账 龄 期末数
1 年以内 216,328,332.87
1-2 年 56,471,782.57
2-3 年 20,217,926.93
3-4 年 3,754,606.97
4-5 年 11,687,555.92
5 年以上 27,290,636.01
账面余额小计 335,750,841.27
减：坏账准备 63,074,339.49
账面价值合计 272,676,501.78
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
比例
金额 金额 比例
(%)
(%)
按 单 项
计 提 坏 31,024,410.29 9.24 30,245,078.25 97.49 779,332.04
账准备
按 组 合
计 提 坏 304,726,430.98 90.76 32,829,261.24 10.77 271,897,169.74
账准备
合 计 335,750,841.27 100.00 63,074,339.49 18.79 272,676,501.78
续上表：
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
比例
金额 金额 比例
(%)
(%)
按 单 项
计 提 坏 30,571,314.68 9.62 27,123,272.27 88.72 3,448,042.41
账准备
按 组 合
计 提 坏 287,304,897.74 90.38 31,530,547.44 10.97 255,774,350.30
账准备
合 计 317,876,212.42 100.00 58,653,819.71 18.45 259,222,392.71
100
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由
(1) 阳 煤集 团
昔 阳 化 工 有 13,002,365.00 13,002,365.00 100.00 还款困难
限责任公司
(2) 吉 林泉 德
秸 秆 综 合 利 6,910,975.00 6,910,975.00 100.00 还款困难
用有限公司
(3) 山 东泉 林
纸业有限责
客户已进入
任公司、浙江
11,111,070.29 10,331,738.25 92.99 破 产 程 序 或
荣升机械有
经营困难
限公司等公
司
小 计 31,024,410.29 30,245,078.25 97.49
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 304,726,430.98 32,829,261.24 10.77
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 216,328,332.87 10,816,416.64 5.00
1-2 年 56,063,720.76 5,606,372.08 10.00
2-3 年 19,230,549.39 5,769,164.82 30.00
3-4 年 3,754,606.97 1,877,303.49 50.00
4-5 年 2,946,083.92 2,356,867.14 80.00
5 年以上 6,403,137.07 6,403,137.07 100.00
小 计 304,726,430.98 32,829,261.24 10.77
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 收回或 转销或核 期末数
计提 其他
转回 销
按单项计
27,123,27 5,350,834 4,342. 2,224,685 30,245,07
提坏账准 -
2.27 .27 48 .81 8.25
备
按组合计
31,530,54 2,588,441 1,246,073 32,829,26
提坏账准 - 43,653.77
7.44 .06 .49 1.24
备
101
本期变动金额
种 类 期初数 收回或 转销或核 期末数
计提 其他
转回 销
58,653,81 7,939,275 4,342. 3,470,759 63,074,33
小 计 43,653.77
9.71 .33 48 .30 9.49
5．本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 3,470,759.30
其中重要的应收账款核销情况：
应 收 是否因
履行的核
单位名称 账 款 核销金额 核销原因 关联交
销程序
性质 易产生
(1)新疆博湖苇业股 总经理会
货款 1,822,935.00 公司注销 否
份有限公司 议
(2) 上 海 日 泰 阀 门
总经理会
(集团)有限公司武 货款 713,138.00 公司注销 否
议
汉分公司
(3)上海澳太进出口 总经理会
货款 401,750.81 公司吊销 否
贸易有限公司 议
小 计 2,937,823.81
6．期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期
坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄 末余额合计数
余额
的比例(%)
(1) 阳 煤 集 团 昔 阳
13,002,365.00 [注 1] 3.87 13,002,365.00
化工有限责任公司
(2) 北 京 诚 益 通 控
制工程科技股份有 12,684,304.87 [注 2] 3.78 721,661.97
限公司
(3) 杭 州 和 利 时 自
1 年以
动化系统工程有限 7,545,894.51 2.25 377,294.73
内
公司
(4) 肇 东 星 湖 生 物 1 年以
7,257,345.51 2.16 362,867.28
科技有限公司 内
(5) 吉 林 泉 德 秸 秆
6,910,975.00 4-5 年 2.06 6,910,975.00
综合利用有限公司
小 计 47,400,884.89 14.12 21,375,163.98
[注 1]其中：4-5 年 949,997.00 元，5 年以上 12,052,368.00 元。
[注 2]其中：1 年以内 10,935,370.33 元，1-2 年 1,748,934.54 元。
7．应收关联方账款情况
102
占应收账款余额的
单位名称 与本公司关系 期末余额
比例(%)
实际控制人任翔
山东华沃科技发
妹妹任岱文持股 136,737.71 0.04
展有限公司
65%的公司
(二) 其他应收款
1．明细情况
项 期末数 期初数
目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应
收
- - - - - -
利
息
应
收
- - - - - -
股
利
其
他
应 5,652,017.51 950,541.38 4,701,476.13 6,941,446.08 1,140,432.20 5,801,013.88
收
款
合
5,652,017.51 950,541.38 4,701,476.13 6,941,446.08 1,140,432.20 5,801,013.88
计
2．其他应收款
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
1 年以内 4,860,027.51
1-2 年 54,000.00
2-3 年 11,700.00
3-4 年 1,000.00
4-5 年 135,800.00
5 年以上 589,490.00
账面余额小计 5,652,017.51
减：坏账准备 950,541.38
账面价值小计 4,701,476.13
(2)按性质分类情况
103
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 2,779,064.67 4,113,876.47
备用金 2,210,761.48 2,216,575.61
其 他 662,191.36 610,994.00
账面余额小计 5,652,017.51 6,941,446.08
减：坏账准备 950,541.38 1,140,432.20
账面价值小计 4,701,476.13 5,801,013.88
(3)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续
整个存续期
坏账准备 期预期信 小 计
未来 12 个月 预期信用损
用损失(已
预期信用损失 失(未发生信
发生信用
用减值)
减值)
2020 年 1 月 1 日余
1,140,432.20 - - 1,140,432.20
额
2020 年 1 月 1 日余
额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -189,890.82 - - -189,890.82
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
2020 年 12 月 31 日
950,541.38 - - 950,541.38
余额
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 5,652,017.51 950,541.38 16.82
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 4,860,027.51 243,001.38 5.00
104
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1-2 年 54,000.00 5,400.00 10.00
2-3 年 11,700.00 3,510.00 30.00
3-4 年 1,000.00 500.00 50.00
4-5 年 135,800.00 108,640.00 80.00
5 年以上 589,490.00 589,490.00 100.00
小 计 5,652,017.51 950,541.38 16.82
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 收回 转销 期末数
计提 或转 或核 其他
回 销
按单项计
提坏账准 - - - - - -
备
按组合计
提坏账准 1,140,432.20 -189,890.82 - - - 950,541.38
备
小 计 1,140,432.20 -189,890.82 - - - 950,541.38
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的 占其他应收款
坏账准备期
单位名称 性 质 或 期末余额 账 龄 期末余额合计
末余额
内容 数的比例(%)
(1) 环 天 通 用 航 押 金 保 1 年以
500,000.00 8.85 25,000.00
空有限公司 证金 内
(2) 广 西 和 发 强 5 年以
其他 460,000.00 8.14 460,000.00
纸业有限公司 上
(3) 江 西 赣 锋 锂 押 金 保 1 年以
300,000.00 5.31 15,000.00
业股份有限公司 证金 内
(4) 中 国 石 化 国
押金保 1 年以
际事业有限公司 250,000.00 4.42 12,500.00
证金 内
宁波招标中心
(5) 办 事 处 备 用 1 年以
备用金 190,851.34 3.38 9,542.57
金-营运中心 内
小 计 1,700,851.34 30.10 522,042.57
(三) 营业收入/营业成本
1．明细情况
105
项 本期数 上年数
目 收 入 成 本 收 入 成 本
主 营
469,214,606.00 325,457,811.54 451,804,355.37 289,487,211.80
业务
其 他
553,755.77 - 642,074.73 -
业务
合
469,768,361.77 325,457,811.54 452,446,430.10 289,487,211.80
计
2．主营业务收入/主营业务成本情况
(1)按产品分类
产 品 本期数 上年数
名称 收 入 成 本 收 入 成 本
开 关
269,961,907.62 184,650,359.33 250,596,209.87 157,212,461.65
阀
调 节
157,230,891.19 106,757,808.68 151,458,320.95 94,068,511.47
阀
工 艺
28,073,047.33 24,305,356.91 33,404,004.72 26,699,765.69
阀
配
13,948,759.86 9,744,286.62 16,345,819.83 11,506,472.99
件
小
469,214,606.00 325,457,811.54 451,804,355.37 289,487,211.80
计
(2)按地区分类
地 区 本期数 上年数
名称 收 入 成 本 收 入 成 本
内
432,433,423.46 299,459,277.77 416,837,152.78 269,285,393.70
销
外
36,781,182.54 25,998,533.77 34,967,202.59 20,201,818.10
销
小
469,214,606.00 325,457,811.54 451,804,355.37 289,487,211.80
计
3．公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
(1)景津环保股份有限公
23,677,882.91 5.04
司
(2)玉锋实业集团有限公
22,380,158.70 4.76
司
(3)济南圣泉集团股份有
16,798,580.47 3.58
限公司
106
占公司全部营业收入的
客户名称 营业收入
比例(%)
(4)北京诚益通控制工程
9,774,858.65 2.08
科技股份有限公司
(5)肇东星湖生物科技有
9,252,303.63 1.97
限公司
小 计 81,883,784.36 17.43
(四) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
定期添益型存款产品收益 3,540,397.22 -
债务重组收益 32,753.77 -
处置长期股权投资产生的投资收益 -56,332.91
合 计 3,573,150.99 -56,332.91
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收
益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
-1,101,884.1
非流动资产处置损益 -
4
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 9,364,811.76 -
助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
- -
费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净 - -
资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项
- -
资产减值准备
107
项 目 金 额 说 明
债务重组损益 32,753.77 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
- -
部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
- -
日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
- -
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交
易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变
- -
动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准
4,342.48 -
备转回
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
- -
产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
- -
进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -50,000.00 -
-1,127,703.3
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
6
小 计 7,122,320.51 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 1,068,348.08 -
非经常性损益净额 6,053,972.43 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 6,053,972.43 -
归属于少数股东的非经常性损益 - -
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净
资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均
净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
报告期利润 加权平均净资 每股收益(元/股)
108
产收益率(%) 稀释每股收
基本每股收益
益
归属于公司普通股股东的净利
10.70 0.52 0.52
润
扣除非经常性损益后归属于公
9.66 0.47 0.47
司普通股股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 62,083,446.32
非经常性损益 2 6,053,972.43
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
3=1-2 56,029,473.89
利润
386,659,814.1
归属于公司普通股股东的期初净资产 4
9
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通 324,607,847.6
5
股股东的净资产 4
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 6
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股
7 -
股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 -
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 -
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累
10 -
计月数
报告期月份数 11 12
580,005,461.1
加权平均净资产 12[注]
7
13=1/1
加权平均净资产收益率(%) 10.70
2
14=3/1
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率(%) 9.66
2
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程
项目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 62,083,446.32
非经常性损益 2 6,053,972.43
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
3=1-2 56,029,473.89
利润
109
项目 序号 本期数
期初股份总数 4 102,255,000
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股
5 -
份数
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 34,085,000
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 6
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12
发行在外的普通股加权平均数 12 119,297,500
13=1/1
基本每股收益 0.52
2
14=3/1
扣除非经常损益基本每股收益 0.47
2
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
期末数较期 初数变
报表项目 变动原因说明
动幅度
主要系 2020 年首发上市，收到募集资
货币资金 增加 5.36 倍
金所致。
主要系期末尚未到承兑日期的商业承
应收票据 增加 1.89 倍
兑汇票余额增加所致。
主要系期末尚未到承兑日期的银行承
应收款项融资 减少 34.29%
兑汇票余额减少所致。
预付账款 增加 1.36 倍 主要系期末预付的货款增加所致。
主要系销售订单增加，相应备货增加所
存 货 增加 38.42%
致。
其他流动资产 增加 40.32 倍 主要系购买定期添益型存款产品所致。
主要系年产 2.5 万套高性能控制阀生产
在建工程 增加 8.72 倍
线建设项目投建增加所致。
无形资产 增加 50.87% 主要系本期购置土地使用权所致。
长期待摊费用 增加 1.34 倍 主要系本期新增装修费所致。
其他非流动资产 减少 45.19% 主要系预付设备款、软件款减少所致。
110
期末数较期 初数变
报表项目 变动原因说明
动幅度
短期借款 减少 43.43% 主要系向银行借款减少所致
主要系期末尚未到承兑日期的银行承
应付票据 减少 30.67%
兑汇票余额减少所致。
合同负债 增加 1.47 倍 主要系期末预收款项增加所致
主要系期末未支付中介费、运费增加所
其他应付款 增加 3.24 倍
致。
其他流动负债 增加 1.47 倍 主要系期末待转销项税额增加所致。
主要系本期偿还企业上市风险共担基
长期应付款 减少 100.00%
金及利息所致。
主要系本期收到与资产相关的政府补
递延收益 增加 62.41%
助增加所致。
2．合并利润表项目
本期数较上 年数变
报表项目 变动原因说明
动幅度
主要系本期职工薪酬、中介费用及办公
管理费用 增长 40.15%
费增加所致。
财务费用 下降 39.68% 主要系本期利息支出下降所致。
主要系本期收到与日常活动相关的政
其他收益 增长 49.93%
府补助增加所致。
主要系本期新增定期添益型存款产品
投资收益 本期新增
收益所致。
主要系本期增加其他非流动资产减值
资产减值损失 本期新增
损失所致。
主要系本期处置固定资产产生损失所
资产处置收益 大幅下降
致。
主要系本期收到与日常活动无关的政
营业外收入 增长 3.80 倍
府补助增加所致。
主要系本期固定资产报废损失增加所
营业外支出 增长 17.07 倍
致。
浙江力诺流体控制科技股份有限公司
2021 年 3 月 29 日
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