内部控制鉴证报告

                                                       中汇会鉴[2022]1251号

浙江力诺流体控制科技股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，审核了后附的浙江力诺流体控制科技股份有限公司(以下简称

浙江力诺)管理层编制的截至2021年12月31日《浙江力诺流体控制科技股份有限公

司内部控制自我评价报告》并对其中涉及的与财务报表相关的内部控制有效性进行

了鉴证。



    一、重大固有限制的说明

    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可

能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、

程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风

险。



    二、对报告使用者和使用目的的限定

    本鉴证报告仅供浙江力诺年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们

同意本鉴证报告作为浙江力诺年度报告披露的必备文件，随同其他材料一起报送并

公开披露。



    三、管理层的责任

    浙江力诺管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照《企业

内部控制基本规范》(财会[2008]7 号)及相关规定对浙江力诺于 2021 年 12 月 31




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日与财务报告相关的内控有效性作出认定，并对上述认定负责。



    四、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。



    五、工作概述

    我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审

计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施

鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，

我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以

及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的

基础。



    六、鉴证结论

    我们认为，浙江力诺按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2021年12

月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

    本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。




    中汇会计师事务所(特殊普通合伙)          中国注册会计师：



             中国杭州                       中国注册会计师：



                                            报告日期：2022年3月29日




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                   浙江力诺流体控制科技股份有限公司
                    2021 年度内部控制自我评价报告


浙江力诺流体控制科技股份有限公司全体股东：

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称

“企业内部控制规范体系”)，结合浙江力诺流体控制科技股份有限公司(以下简称“公司”)

内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2021年12

月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。



    一、重要声明

    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如

实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监

督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级

管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实

性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实

完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为

实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制

政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风

险。



    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财

务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已经按照企业内部控制规范体系和相关规定的要

求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发

现非财务报告内部控制重大缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告出具日之间未发生影响内部控制有效性

评价结论的因素。



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    三、内部控制评价工作情况

    (一) 内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。内部

控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项。

    公司本次内部控制评价范围的主要单位为本公司。纳入评价范围单位资产总额占公司财务

报表资产总额的100.00%，营业收入合计占公司财务报表营业收入总额的100.00%。

    纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司根据业务和事项的内控情况，对公司内部环境、

风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等五大内控基本因素进行评价。

    重点关注的高风险领域主要包括：原材料采购、销售及应收账款、关联交易、募集资金管

理及信息披露等。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，

不存在重大遗漏。

    (二) 内部控制体系的建设和运行情况

    1．内部环境

    (1)治理结构

    根据《公司法》、《证券法》和其他法律法规的规定，按照《公司章程》要求，公司建立

了股东大会、董事会、监事会和经理层的法人治理结构，制定了《股东大会议事规则》、《董

事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》等各级各层议事规则，明确了公

司决策、执行、监督的职责与权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制，各层级各司其责、

分工合作、规范运作。同时，董事会下设四个专门委员会(提名委员会、审计委员会、薪酬与

考核委员会、战略委员会)，其中提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会的主任委员由

公司独立董事担任，战略委员会的主任委员由董事长担任，以保证决策和监督的独立。

    (2)机构设置及责权分配

    公司实行总经理负责制，总经理及其他高级管理人员由董事会聘任。总经理依据《总经理

工作细则》主持公司日常经营工作。公司明确了管理人员职责和分工，建立了考核制度，各级

管理人员各司其责、责权分明，能够对公司日常生产经营活动实施有效控制。公司各个职能部

门都能够按照公司的管理制度，在管理层的领导下有效运作。公司已经形成了与公司实际情况

相适应的、有效的经营运作模式，组织机构分工明确、职能健全清晰。

    (3)内部审计

    在内部审计工作方面，公司在审计委员会下设日常工作机构--内审部。公司内审部在董事


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会审计委员会的直接领导下依法独立开展公司内部审计、监督工作，对公司内部各部门的财务

收支、生产经营活动进行审计和稽查，对经济效益的真实性、合法性和合理性进行合理评价，

对公司内部管理体系以及各部门内部控制制度的执行情况进行监督检查。同时，完善了公司《内

部审计制度》。公司股份制改制以来，依据《公司法》、《证券法》等法律法规，按照《内部

审计制度》要求，并根据公司所处行业特征及自身特点，公司内审部完成了组织建设和制度建

设等相关工作。

    (4)人力资源政策

    公司实行全员劳动合同制，制定了系统完善的人力资源管理制度。对员工录用、员工培训、

辞职与辞退、员工薪酬、福利保障、绩效考评、晋升与奖罚等均有详细的制度规定。如《员工

手册》、《培训管理制度》、《考勤管理制度》、《绩效管理制度》、《薪酬管理制度》、《实

习生和储备岗管理制度》等。

    (5)社会责任

    公司积极履行社会责任，在追求经济效益、保护股东利益的同时，永远致力于企业和社会

的和谐可持续发展，努力通过技术创新和管理创新以及完善的商业运作来提升利益相关者的权

益，从而促进公司本身与全社会的和谐发展。

    (6)企业文化

    公司十分重视加强企业文化建设，企业发展需要良好的文化氛围与环境，让员工理解、融

入并自觉遵守企业文化，是企业文化的方向和重点。公司倡导“真诚、责任、创新、利他”的

文化价值观，通过员工培训、对外交流、内部学习、榜样宣传等多种方式宣导和实践。

    2．风险评估

    公司建立了有效的风险识别、风险评估和风险应对程序，经营过程中十分关注风险事件的

识别，紧跟国际形势、行业形势以及法规环境的变化，采取积极的应对措施，对影响企业层面

和所有重要业务流程层面的日常事件或行为进行预测、识别和反应，应对公司可能遇到的经营

风险、环境风险、财务风险；将企业风险控制在可承受范围内，保障公司的健康可持续发展。

    3．控制活动

    (1)不相容职务分离控制

    公司在岗位设置前会对各业务流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理，考虑到不相容

职务分离的控制要求，实施相应的分离措施，形成各司其职、相互制约的工作机制。

    (2)交易授权控制

    公司按交易金额的大小及交易性质不同划分了两种层次的授权：一般授权和特别授权。对


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于一般性交易如购销业务、费用报销业务等采取各职能部门、分管副总、财务总监、总经理分

级审批制度；对于非经常性交易如投资、发行股票等重大交易根据相关法律法规及《公司章程》

等规定进行审议。

    (3)会计系统控制

    公司严格按照《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《内部会计控制规范－基本

规范》等法律法规及其补充规定的要求，制定了相应的财务管理制度及相关操作规程，明确了

各项会计工作流程、核算办法，确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全

性；公司在财务核算方面设置了较为合理的岗位，并配备了相应的财务人员以保证财会工作的

顺利进行；财会人员分工明确，各岗位能够起到互相牵制的作用，批准、执行、记账等关键职

责由不同的被授权人员分工进行，充分发挥了会计的监督职能。以保证：

    ①业务活动按照适当的授权进行；

    ②交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，及时准确地记录于会计科目，使财务

报表真实、准确、完整的反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况；

    ③对资产的记录和记录的接触、处理均经过适当的授权；

    ④账面资产与实存资产账实相符；

    ⑤实行会计人员岗位责任制，聘用适当的会计人员，使其能够完成分配的任务。这些任务

包括：

    a.记录所有有效的经济业务；

    b.适时地对经济业务的细节进行充分记录；

    c.经济业务的价值用货币进行正确的反映；

    d.经济业务记录和反映在正确的会计期间。

    (4)资产管理控制

    公司建立了资产日常管理制度和定期清查制度，各项实物资产建立台账进行记录、保管，

坚持进行定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。同时，公司对货币资金、实物资产的验

收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产

记录、账实核对等措施，定期对应收款项、对外投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产

进行减值测试，合理计提预计信用损失和资产减值损失。

    (5)关联交易的内部控制

    为规范关联交易的决策管理和信息披露等事项，确保公司的关联交易行为不损害本公司和

非关联股东的合法权益，本公司完善了《关联交易管理办法》，对关联交易及其价格、关联交


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易的决策权限和决策程序、关联交易的披露等作了详细的规定。公司在业务、资产、财务等方

面与关联企业分开，关联交易活动遵循公开、公平、公正的商业原则。

    (6)对外担保的内部控制

    公司完善了《对外担保管理办法》，并在《公司章程》中明确了股东大会、董事会关于对

外担保事项的审批权限。公司对外担保的内部控制遵循合法、审慎、安全的原则，严格控制担

保风险。

    (7)募集资金使用的内部控制

    公司完善了《募集资金管理制度》，对募集资金的存放、使用、项目实施管理、投资项目

的变更、使用情况的监督、信息披露等做了明确规定，保证了募集资金使用的规范、公开、透

明。公司的募集资金管理始终严格按照《上市公司监管指引第2号—上市公司募集资金管理和

使用的监管要求》《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及公司《募集资金管理

制度》等有关制度执行。

    (8)重大投资的内部控制

    为加强公司的投资管理，规范对外投资行为，提高投资的经济效益，公司完善了《对外投

资决策管理制度》，严格执行对外投资内部控制制度，建立了科学的对外投资决策程序，所有

的对外投资项目根据投资额度制定了不同级别的审议程序，按照规定的审议程序得到批准后方

可执行。

    (9)信息披露的内部控制

    公司严格按照《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《上市公司信息披

露管理办法》及《公司章程》等相关规定，依法履行信息披露义务，确保信息披露的及时、真

实、准确、完整，无应披露而未披露的信息。公司完善了《信息披露管理办法》，对信息披露

的原则、内容、程序、职责分工、信息传递、登记、存档、保密措施及责任追究等做出了明确

规定。公司相关人员和部门严格遵守信息披露相关法律、法规，对涉及公司经营、财务或者其

他对公司股票交易价格产生较大影响的尚未公开的信息，严控知情范围，做好内幕信息知情人

登记，严格遵守信息的传递、审核及披露流程，知情人能够做好内幕信息保密管理工作，未出

现内幕信息泄露、内幕交易等违规行为。

    (10)其他

    公司根据实际情况建立起了涵盖生产、采购、销售、财务管理、对外投资、行政人事管理、

研发中心管理等一系列运营环节的内部控制制度，形成了公司高效运行的制度基础。同时，公

司根据外部环境的变化及实际运营需要，及时进行控制内容及流程的修订、完善。


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    4．信息与沟通

    公司建立了完整的信息沟通制度，明确了信息收集、处理和传递流程和范围，保证对信息

的合理筛选、核对、分析、整合，保证信息的及时、有效。公司信息传递全部采用信息系统进

行流转，包括OA系统、钉钉办公自动化系统，确保了公司内部管理信息的及时传递和保留追溯；

公司设立了电话、传真、企业邮箱、公司网站等多种渠道，加强了外部沟通，提高了公司与外

部投资者、客户、供应商、中介机构、监管机构、政府部门等的沟通效率。公司鼓励员工及企

业相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。同时，公司加强

了对开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，

保证信息系统安全稳定运行。

    5．内部监督

    公司进一步建立健全了监事会、审计委员会、内审部组成的全方位多层次内部监督体系。

公司设监事会，对股东大会负责；对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；发现

公司经营情况异常，可以进行调查，必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构

协助其工作。审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责内部审计与外部审计之间的

沟通；审核公司的财务信息；审查公司内部控制制度，对重大关联交易进行审计等。公司内审

部根据已制定的《内部审计制度》对本公司业务进行常规和专项检查。

    为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，公司经营管理层高

度重视董事会、内审部的意见和建议，对于发现的问题采取各种措施及时纠正，最大限度避免

业务差错的发生，有效的提高业务规范化程度，提高公司内部控制管理水平。



    四、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

    公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价方法规定的程序组织开展内部控制

评价工作。

    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结

合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告

内部控制，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准。综合公司经营规模变化及同

行业上市公司认定标准，调整了本年度财务报告内部控制缺陷评价的定量标准，定性标准参照

以前年度执行。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

    (一) 财务报告内部控制缺陷认定标准

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：


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         事项          评价基准              重大缺陷                   重要缺陷                   一般缺陷

                                                                  基 准 0.5% ≤ 错 报 金    错报金额＜基准
资产总额潜在错报      资产总额     错报金额≥基准1%
                                                                  额＜基准1%                0.5%
                                                                  基 准 0.5% ≤ 错 报 金    错报金额＜基准
营业收入潜在错报      营业收入     错报金额≥基准1%
                                                                  额＜基准1%                0.5%
                                                                  基 准 3% ≤ 错 报 金 额
利润总额潜在错报      利润总额     错报金额≥基准5%                                         错报金额＜基准3%
                                                                  ＜基准5%

       公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

       1．财务报告重大缺陷的迹象包括：

       ①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

       ②外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司内部控制却未能识别该错报；

       ③审计委员会和内审部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

       2．财务报告重要缺陷的迹象包括：

       ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

       ②未建立反舞弊程序和控制措施；

       ③对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达

到真实、完整的目标。

       3．一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。



       (二) 非财务报告内部控制缺陷认定标准

       公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
           衡量项目               重大缺陷                 重要缺陷                         一般缺陷

                                                  利润总额的 3%≤错报＜
影响利润总额的错报       错报≥利润总额的 5%                                   错报＜利润总额的 3%
                                                  利润总额的 5%

       公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

       出现以下情形的，可认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺

陷：

       1．公司经营或决策严重违反国家法律法规；

       2．对于公司重大事项缺乏民主决策程序或虽有程序但未有效执行，导致重大损失；

       3．中高级管理人员和高级技术人员流失严重，对公司业务造成重大影响；

       4．重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制；

       5．公司内控重大缺陷或重要缺陷未得到整改。



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    五、内部控制缺陷认定及其整改措施

    (一) 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重大

缺陷、重要缺陷，对于检查中发现的其他内部控制缺陷，其可能导致的风险均在可控范围之内，

对公司财务报告目标的实现不构成实质性影响，并且公司已研究制定整改方案和计划，并及时

跟进和监督整改落实情况。



    (二) 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制

重大缺陷、重要缺陷，对于检查中发现的其他内部控制缺陷，公司研究制定整改方案和计划，

并及时跟进和监督整改落实情况


    六、其他内部控制相关重大事项说明

    报告期内，公司不存在影响内部控制有效性的其他重大事项。

    公司应经营环境及业务的变化，将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化

内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。




                                                        董事长：
                                       浙江力诺流体控制科技股份有限公司董事会
                                                       2022 年 3 月 29 日




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