首都在线：大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于对深圳证券交易所 《关于对北京首都在线科技股份有限公司 的关注函》回复的核查意见2022-06-30
北京首都在线科技股份有限公司
对深圳证券交易所
《关于对北京首都在线科技股份有限公司
的关注函》的回复
大华核字[2022]0011194 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
北京首都在线科技股份有限公司
对深圳证券交易所《关于对北京首都在线科技
股份有限公司的关注函》的回复
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一、 对深圳证券交易所《关于对北京首都在线科技股份 1-8
有限公司的关注函》的回复
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
北京首都在线科技股份有限公司
对深圳证券交易所《关于对北京首都在线科技
股份有限公司的关注函》的回复
大华核字[2022]0011194 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
根据深圳证券交易所创业板公司管理部于 2022 年 6 月 21 日下发的《关于对北京首都
在线科技股份有限公司的关注函》（创业板关注函〔2022〕第 283 号）（以下简称“关注函”）
的要求，大华会计师事务所（特殊普通合伙）对北京首都在线科技股份有限公司（以下简称
“首都在线”或“公司”）关注函中相关事项进行了认真核查，现回复如下：
问题 6：中嘉和信的审计报告显示，截至 2021 年 12 月 31 日其他应收款余额为 3,902.49
万元，占中嘉和信 2021 年末净资产的比例为 57%。2022 年 4 月 30 日应收账款余额为
1,728.22 万元，占中嘉和信 2022 年 4 月 30 日净资产的比例为 73%。请你公司：
（1）结合 2021 年末中嘉和信其他应收款的主要构成、欠款方、款项性质、账龄等，
说明中嘉和信其他应收款占比较高的原因及合理性。
（2）说明中嘉和信应收账款、其他应收款是否存在无法收回的风险，你公司与交易对
方有无约定无法收回的相关安排，以及拟采取的保障措施。
请审计师核查并发表明确意见。
回复说明：
（1）结合 2021 年末中嘉和信其他应收款的主要构成、欠款方、款项性质、账龄等，说明
中嘉和信其他应收款占比较高的原因及合理性。
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大华核字[2022]0011194 号专项说明
一、2021 年末中嘉和信其他应收款的主要构成、欠款方、款项性质、账龄情况
截至 2021 年末，期末其他应收款余额 3,915.12 万元，其构成如下：
款项性质 期末账面余额（万元） 占比情况（%）
备用金 3.24 0.08
押金及保证金 19.62 0.50
借款 3,890.00 99.36
公积金缴款 2.26 0.06
合计 3,915.12 100.00
从上表可见，2021 年末其他应收款主要是借款 3,890.00 万元，占期末余额比例 99.36%，
欠款方、借款用途及账龄情况如下：
序 期末余额（万
欠款方 与公司关系 款项性质 账龄 收回时间
号 元）
1 年以内 1,890.00
北京中维易
万元；1-2 年
1 通数据科技 外包服务提供商 3,000.00 资金周转 2022 年 1 月
998.00 万元；2-3
有限公司
年 112.00 万元
2 梁军海 公司实际控制人 80.00 自用 3-4 年 2022 年 1 月
3 苗颖 公司员工 480.00 借款 3-4 年 2022 年 1 月
4 王洪丽 公司员工 140.00 借款 1 年以内 2022 年 1 月
5 李光耀 公司员工 60.00 借款 1-2 年 2022 年 1 月
6 洪爱英 其他个人 120.00 借款 3-4 年 2022 年 1 月
7 贾兆培 其他个人 10.00 借款 1-2 年 2022 年 1 月
合计 3,890.00
1、北京中维易通数据科技有限公司（以下简称“中维易通”）系中嘉和信外包服务供应
商。中嘉和信于 2019 年 6 月与中维易通签订《借款协议》、拟根据中维易通资金需求向对
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大华核字[2022]0011194 号专项说明
方提供不超过 3,000.00 万元的借款，借款期限三年，年利率 3%，于 2019-2021 年累计向
中维易通提供借款 3,000.00 万元，该款项于 2022 年 1 月收回。
2、梁军海为中嘉和信法人、总经理，借款主要系自用，于 2022 年 1 月收回。
3、员工及其他个人借款主要为个人需求向中嘉和信的借款，且均于 2022 年 1 月收回。
除上述借款外，备用金、押金及保证金和公积金缴款余额 25.12 万元，占 2021 年末其
他应收款总额比例 0.64%，押金及保证金主要是房屋租赁保证金和投标保证金。
二、中嘉和信其他应收款占比较高的原因及合理性
综上所述，中嘉和信多年经营积累，资金较为充裕，企业之外包服务提供商、员工及其
他个人等因资金需求向中嘉和信周转借款造成其他应收款余额较高，资金管理存在一定不规
范性，但未对中嘉和信经营造成严重影响。且该部分款项已于 2022 年 1 月全部收回。
本次收购完成后，中嘉和信将严格按照上市公司的标准，进一步规范内部控制管理，杜
绝对外提供财务资助事项。
（2）说明中嘉和信应收账款、其他应收款是否存在无法收回的风险，你公司与交易对方
有无约定无法收回的相关安排，以及拟采取的保障措施。
回复说明：
一、2022 年应收账款增加较大的原因
2022 年 4 月 30 日中嘉和信应收账款账面净值为 1,728.22 万元，占中嘉和信 2022 年 4
月 30 日净资产的比例为 73%，余额 1,995.61 万元较期初 900.33 万元增加 1,095.28 万元，
主要系客户付款流程有所延长以及疫情影响有所滞后，2022 年 4 月 30 日应收账款余额构
成如下：
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大华核字[2022]0011194 号专项说明
（金额单位：万元）
客户名称 余额 账龄 占比（%） 期后回款 说明
系国有上市公司，截至 2022 年 4 月 30 日应收账款余额 767.33 万元，主要系应
收 2021 年 11 月以来带宽资源款及 2022 年 1 至 4 月机柜租赁款。合同约定付款
客户一 767.33 1 年以内 38.45 —
日为 2021 年 11 月至 2022 年 1-4 月各月，由于内部自身审批流程的变化以及疫
情原因及导致付款有所延迟。
系上市公司供应商，截至 2022 年 4 月 30 日应收账款余额 454.55 万元，主要系
客户二 454.55 1 年以内 22.78 265.94 应收 2021 年 12 月至 2022 年 4 月末资源费，其中 2022 年 1-4 月余额 431.21 万
元，由于疫情原因，付款有所延迟。截至本关注函回复之日已收回 265.94 万元。
截至 2022 年 4 月 30 日应收账款余额 445.79 万元、已计提坏账准备 251.89 万元，
1 年以内 42.46 万元；1-2 年 21.33 万元；
客户三 445.79 22.34 300.00 账面净值 193.90 万元，主要系应收 2019 年以来运维服务费。2022 年 5 月 11 日
2-3 年 265.34 万元；116.67 万元
收回 300.00 万元后，余额 145.79 万元，余额已低于对该笔款项计提的坏账准备。
系国有上市公司子公司，截至 2022 年 4 月 30 日应收账款余额 86.50 万元，主要
客户四 86.50 1 年以内 4.33 65.05 系应收 2022 年 1-4 月机房运维服务费用，截至本关注函回复之日已收回 2022 年
1-3 月运维款 65.05 万元，剩余 21.45 万元尚在账期内。
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大华核字[2022]0011194 号专项说明
客户名称 余额 账龄 占比（%） 期后回款 说明
系大型国有企业子公司，截至 2022 年 4 月 30 日应收余额 79.79 万元，主要系应
客户五 79.79 1 年以内 4.00 — 收 2022 年 1-4 月机房托管服务费用及资源费，该客户一般按季度付费，截止本关
注函回复之日尚未回款。
系上市公司旗下电商平台，截至 2022 年 4 月 30 日应收余额 74.95 万元，主要系
客户六 74.95 1 年以内 3.76 74.95
应收 2022 年 4 月资源费，截至本关注函回复之日已全部收回。
其他零星客户 86.7 1 年以内 4.34 34.24
合计 1,995.61 100.00 740.18
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大华核字[2022]0011194 号专项说明
截至本关注函回复之日，上述客户经营未见明显异常，与中嘉和信的业务正常开展。
二、中嘉和信应收账款、其他应收款无法收回的风险较小
综上所述，应收账款主要系 2021 年末至 2022 年 1-4 月业务款项。主要客户系国有企业
及上市公司，截至本关注函回复之日未见经营异常，应收账款无法回收风险较小；其他应收
款中截至 2021 年末借款已于 2022 年 1 月全部收回，2022 年 4 月 30 日其他应收款净额 51.97
万元、占中嘉和信 2022 年 4 月 30 日净资产的比例仅为 2.21%，主要是办公用房租赁押金、
无法收回风险较小。
三、你公司与交易对方有无约定无法收回的相关安排，以及拟采取的保障措施。
上市公司于 2022 年 6 月 18 日与北京隆华茂辰企业管理咨询中心（有限合伙）、深圳市
中杰资产管理有限公司及梁军海签署《股权收购协议》（以下简称“收购协议”），收购协议中转
让方关于标的公司的陈述、保证与承诺中明确约定“截至业绩承诺期每个审计报告日前，除各
方书面确认的应收而未收账款外，标的公司（中嘉和信）无任何应收而未收账款”，即中嘉和
信应收款项受到公司的最终约束。
根据中嘉和信客户历史回款情况，出现应收账款无法收回的概率较小。收购完成后，公
司也将积极跟踪应收账款回款情况，督促及时回款。
根据上市公司会计政策，应收款项会根据对预期损失的判断计提坏账准备，相应会降低
中嘉和信承诺期的净利润，从而直接减少首都在线所支付的收购对价款，最终保障了公司合
法利益。
审计师核查意见：
一、针对其他应收款、我们执行了包括但不限于以下程序：
1、了解并评价与其他应收款核算相关内部控制、并对内部控制进行测试；
2、检查其他应收款核算内容是否符合企业会计准则规定；
3、对其他应收款中借款背景进项了解；
4、对重要其他应收款进行函证；
5、检查其他应收款付款审批单、房租租赁协议、借款协议以及付款单据等；
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6、分析其他应收款坏账准备会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计
提坏账准备的判断等并重新计算其他应收款坏账准备计提是否充分；
7、对借款资金收回真实性进行检查、对费用报销真实性进行检查。
二、针对应收账款、我们执行了包括但不限于以下程序：
1、了解中嘉和信信用政策及应收账款管理相关内部控制，对其进行评估和确认；
2、分析应收账款坏账准备会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据等；
3、基于历史损失经验并结合当期情况，根据新金融工具准则，以预期信用损失为基础确
认损失准备，关注坏账准备计提比例的合理性；
4、取得应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账
准备金额是否准确；
5、分析期末坏账准备余额与应收账款的比例，并比较前期坏账准备计提数与实际发生数，
分析应收账款坏账准备计提是否充分；
6、结合收入审计，分析应收账款账龄及客户的信誉情况，通过函证、访谈及检查期后回
款情况等审计程序，评价应收账款真实性以及坏账准备计提的合理性。
通过核查，我们认为：
1、中嘉和信 2021 年末其他应收款较高主要系公司资金较为充裕，对外提供借款较多所
致、其资金管理存在一定程度不规范，但是已于 2022 年 1 月收回；
2、中嘉和信应收账款、其他应收款无法回收风险较小。
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特别声明
本专项说明仅供首都在线对深圳证券交易所《关于对北京首都在线科技股份有限公司的
关注函》的回复有关事项之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本专项说明作为
首都在线回复关注函所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
郝丽江
中国北京 中国注册会计师：
沈彦波
二〇二二年六月二十八日
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