审计报告
安徽蓝盾光电子股份有限公司
容诚审字[2021]230Z0070 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-7
2 合并资产负债表 8
3 合并利润表 9
4 合并现金流量表 10
5 合并所有者权益变动表 11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15
10 财务报表附注 16 - 120
审 计 报 告
容诚审字[2021]230Z0070 号
安徽蓝盾光电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽蓝盾光电子股份有限公司（以下简称蓝盾光电）财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了蓝盾光电 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于蓝盾光电，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
1
公司 2020 年度实现营业收入 71,456.79 万元，主要为环境监测、交通管理、
气象观测和军工雷达部件收入。营业收入确认是否恰当对蓝盾光电经营成果产生
重大影响，且各项业务存在差异化，因此，我们将营业收入的真实性和完整性确
定为关键审计事项。
关于收入确认政策的披露参见附注三、27；关于收入类别的披露参见附注五、
38。
2.审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）对收入确认相关内部控制的设计与运行有效性进行测试；
（2）针对仪器设备及系统销售、系统集成及工程以及军工雷达部件，采取抽
样方式，检查相关的销售或项目合同、发货单、运输单、客户验收单据、销售发
票、回款单等文件，评估收入的发生；针对运维及数据服务，采取抽样方式，检
查主要运维合同，并对报告期内的运维收入重新执行测算程序，评估收入的发生；
（3）检查主要项目对应的招投标文件、中标书、合同、发货清单、客户验收
单据，结合应收账款函证程序以及客户访谈，检查已确认收入的真实性；
（4）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有针对性的审计程序，包括
但不限于：在增加收入完整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确认的
收入执行截止性测试，核对设备的发出到客户验收的单据相关时间节点，抽取主
要的在建系统集成及工程项目进行现场盘点和发函，以确认收入是否计量在恰当
的会计期间；
（5）对收入执行分析程序，包括：主要系统集成及工程项目收入、成本、毛
利率在报告期内的对比分析程序；
（6）选取样本，对比合同收款安排与实际结算进度的吻合性，核实收入确认
的合理性与谨慎性；
（7）执行截止性测试，结合期后回款、验收单据的检查，核查收入入账期间
是否正确。
（二）应收款项坏账准备
1.事项描述
公司截止 2020 年 12 月 31 日应收款项（含应收票据、应收账款、合同资产、
2
长期应收款以及一年内到期的非流动资产）账面余额为 50,163.99 万元，坏账准备
金额为 5,345.02 万元。账面价值较高，占合并财务报表资产总额的比重为 19.53%。
若应收款项不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响较为重大，因
此我们将坏账准备的计提作为关键审计事项。
关于应收款项坏账准备的计提方法披露参见附注三、10；关于应收款项及坏
账准备的披露参见附注五、3，附注五、4，附注五、9、附注五、10 以及附注五、
12。
2.审计应对
我们对应收款项的坏账准备实施的相关程序包括：
（1）对应收款项坏账准备计提相关内部控制的设计和运行有效性进行测试；
（2）根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的合同、发票及验收单据；
（3）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的回款时点，并与实际执行
的回款时点进行比较分析；检查主要客户是否存在逾期情况，了解逾期的原因，
并分析合理性；
（4）检查应收款项账龄和历史付款模式，并评估是否交易对方出现财务问题，
对应收款项的收回性产生影响；
（5）对长账龄、逾期未回款的应收款项及交易对方出现财务问题回款困难的
应收款项，复核其未来可能回款的金额，评估是否出现减值的迹象；
（6）检索公司诉讼信息，并针对涉及诉讼的客户进行单独计提坏账准备测试，
结合回款情况评估是否出现减值的迹象；
（7）获取应收款项预期信用损失计提表，检查计提方法是否按照预期信用损
失的计提政策执行；重新计算预期信用损失计提金额是否准确；
（8）对发生额及余额较大的应收款项进行函证，通过函证合同金额、项目状
态以及回款情况，确认是否双方就应收款项的金额等已达成一致意见；
（9）检查应收款项的期后回款情况。
（三）存货跌价准备
1.事项描述
公司截止 2020 年 12 月 31 日存货账面余额为 28,402.99 万元，存货跌价准备
余额为 618.81 万元。公司存货中主要为电子产品和未验收项目成本，电子产品更
3
新换代较快，部分系统集成及工程项目的建设、验收的周期较长，可能存在减值
的风险；公司按照成本与可变现净值孰低计量存货期末成本，按照项目成本与项
目合同金额确认是否存在项目预计损失。由于存货跌价准备计提需要管理层作出
重大判断，因此我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。
关于存货跌价准备计提方法的披露参见附注三、12；关于存货类别及存货跌
价准备的披露参见附注五、8。
2.审计应对
我们对存货跌价准备实施的相关程序包括：
（1）对存货跌价准备计提相关内部控制的设计和运行有效性进行测试；
（2）获取存货清单，对存货实施监盘程序，检查存货的数量、状况等，包括
对于重大的未验收项目的现场进度查看；
（3）获取存货跌价准备计算表，复核了管理层计提存货跌价准备的方法，对
管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，包括存货估计售价、至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金等；
（4）结合存货的实际状况，了解对库龄长的存货（包括长周期的系统集成及
工程项目）结存的原因进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（5）对大额未验收项目进行发函，了解项目状态及纠纷情况，结合实地监盘
等相关程序，进行分析性复核，检查在建系统集成及工程项目是否存在合同总成
本超过总收入，并需计提相关合同预计损失的情况；
（6）结合合同约定的回款以及期后验收情况，对未验收项目的状况进行判断。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括蓝盾光电 2020 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
4
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估蓝盾光电的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算蓝盾光电、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督蓝盾光电的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对蓝盾光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
5
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致蓝盾光电不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就蓝盾光电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
6
（此页无正文，为蓝盾光电容诚审字[2021]230Z0070 号审计报告之签字盖章
页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
2021 年 2 月 26 日
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
安徽蓝盾光电子股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
安徽蓝盾光电子股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），系由铜陵蓝盾
光电子有限公司（以下简称“蓝盾有限”）整体变更设立，于 2006 年 1 月 18 日在铜陵
市工商行政管理局办理了设立登记。
经中国证券监督管理委员会（证监许可[2020] 1566 号）同意注册，公司首次向社会
公开发行人民币普通股股票 3,297.00 万股，每股面值 1.00 元，增加注册资本 32,970,000.00
元。变更后的注册资本为 131,869,930.00 元。2020 年 8 月 24 日公司发行 A 股股票在深
圳证券交易所上市交易，股票简称“蓝盾光电”，证券代码 300862。该股本业经容诚会
计师事务所（特殊普通合伙）容诚验字[2020]230Z0151 号《验资报告》验证。此次变更
后股权结构如下：
单位：元，币种：人民币
股东名称 出资额 持股比例（%）
袁永刚 31,568,471.00 23.94
安徽高新金通安益二期创业投
14,436,801.00 10.95
资基金（有限合伙）
宁波庐熙股权投资合伙企业（有
9,432,043.00 7.15
限合伙）
铜陵百意投资中心（有限合伙） 8,890,000.00 6.74
林志强 7,699,627.00 5.84
上海乾霨创业投资合伙企业（有
3,849,814.00 2.92
限合伙）
石河子市隆华汇股权投资合伙
3,500,000.00 2.65
企业（有限合伙）
上海欣桂投资咨询有限公司 3,020,000.00 2.29
曹蕴 2,654,944.00 2.01
冯美珍 1,980,000.00 1.50
陈明 1,169,480.00 0.89
刘胜昔 1,154,944.00 0.88
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
罗永梅 962,453.00 0.73
曹俊玉 962,453.00 0.73
陆肇逸 962,453.00 0.73
唐隆兴 962,453.00 0.73
李伟民 962,453.00 0.73
柳敏 769,963.00 0.58
方联华 769,963.00 0.58
刘萍 697,190.00 0.53
马茂先 577,472.00 0.44
叶林 577,472.00 0.44
王亚平 427,310.00 0.32
陆亦怀 314,860.00 0.24
丁苑林 269,880.00 0.20
上海十月资产管理有限公司 192,491.00 0.15
谢品华 134,940.00 0.10
社会公众股股东 32,970,000.00 25.00
合计 131,869,930.00 100.00
公司总部经营地址：安徽省铜陵市石城路电子工业区。
法定代表人：钱江。
公司经营范围：精密仪器及设备、雷达用装备及零配件、警用电子设备、检测设备、
交通电子产品及交通管理系统、软件产品及环境与交通监控系统集成项目、电源、变压
器及电子元器件生产、制造、设施运营、维护、销售、技术开发、技术转让及技术服务，
建筑安装及施工，汽车销售，电子与智能化工程专业承包，安全技术防范工程设计施工
一体化，经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零部件、原
辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 2 月 26 日决议批准
报出。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
持股比例(%)
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
安徽安光环境科技有限公司（原名：安
1 徽省安光环境光学工程技术研究中心有 安光环境 100.00 —
限公司）
2 安徽光达电子科技有限公司 光达电子 100.00 —
3 合肥蓝博源信息技术有限公司 蓝博源 100.00 —
4 安徽蓝科信息科技有限公司 蓝科信息 70.00 —
5 合肥安慧软件有限公司 安慧软件 60.00 —
6 安徽泰思特检测技术有限公司 泰思特 100.00 —
7 铜陵光程智能交通科技管理有限公司 光程智能 80.00 —
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
序 号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 安徽泰思特检测技术有限公司 泰思特 2020 年 5—12 月 新设立
铜陵光程智能交通科技管理有
2 光程智能 2020 年 9—12 月 新设立
限公司
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
20
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销
后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”
之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售
方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分
配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
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收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权
之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与
处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照
“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所
处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失
控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前
的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他
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综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独
列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
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处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
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价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出，计入留
存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
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（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
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于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
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应收账款组合 1：应收客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收利息
其他应收款组合 2：应收股利
其他应收款组合 3：应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1：商业承兑汇票
应收款项融资组合 2：银行承兑汇票
应收款项融资组合 3：应收客户款项
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1：未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合 1：应收客户款项
对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
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B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
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是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
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A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号—金融工具
确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的
情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融
资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认该
金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、半成品、库存
商品、未验收项目成本等。
未验收项目成本主要是指：在建项目所发生的成本、尚在进行中的安装成本、已完
工但尚未验收的项目以及正在履行的其他合约义务所发生的成本。
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（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③本公司对未验收项目成本进行全面复核及减值测试，若项目合同的预计总成本超
过合同总收入，则形成合同预计损失，计提存货跌价准备，并确认为当期损益，合同完
工时，将已提取的损失准备冲减项目合同费用。
④存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
⑤资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 合同资产及合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
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计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中
将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
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则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
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意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
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A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
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以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计
处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17. 投资性房地产
投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
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①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
18. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 20—35 5.00 4.75—2.71
装修费 平均年限法 5 — 20.00
机器设备 平均年限法 10 5.00 9.50
运输设备 平均年限法 10 5.00 9.50
电子设备 平均年限法 5 5.00 19.00
其他设备 平均年限法 5 5.00 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
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定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
19. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
20. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
21. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
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寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、
商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）
的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
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回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
24. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
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费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
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B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
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质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
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份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
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全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27. 收入确认原则和计量方法
自 2020 年 1 月 1 日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
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①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款：对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，
按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退
还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该
商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收
退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每
一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务：根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等
提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公
司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销
售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一
项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易
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价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是
否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质
量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
客户未行使的合同权利：本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项
确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客
户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权
利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，
本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转
为收入。
合同变更：
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的商品销售合同包含转让仪器设备及系统、军工雷达部件的履约
义务，属于在某一时点履行履约义务。
收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受
该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上
的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；对于采用分期收款，实际上具有
融资性质的销售业务，按照应收的合同或协议价款的公允价值确认收入，并同时确认长
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期应收款。付款期间内，长期应收款按央行公布的同期贷款利率或合同约定利率折现，
并采用摊余成本计量，按期确认利息收入，利率在长期应收款存续期间内一般保持不变。
②系统集成及工程业务合同
本公司与客户之间的系统集成及工程业务合同包含设备的销售、安装和施工、调试、
运行等履约义务，属于在某一时点履行履约义务。本公司在取得客户验收确认的单据后
确认收入。对于系统集成及工程业务涉及分期收款时，并取得客户验收确认的单据后，
按照应收的合同或协议价款的公允价值确认收入，并同时确认长期应收款。付款期间内，
长期应收款按央行公布的同期贷款利率或合同约定利率折现，并采用摊余成本计量，按
期确认利息收入，利率在长期应收款存续期间内一般保持不变。
③运维及数据服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同包含数据运行维护的履约义务，由于本公司履约
的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益本公司将其作为在某一时段内
履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
（1）销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
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提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）本公司收入确认的具体方法如下：
①仪器设备及系统销售
仪器设备及系统销售业务是指公司销售监测仪器设备及系统给相关客户。对于需承
担安装调试或指导安装调试义务的仪器设备及系统销售收入，于仪器设备及系统安装调
试完毕，用户验收合格后予以确认，具体以用户签署的验收单据为准；对于无需承担安
装调试或指导安装调试义务的仪器设备及系统销售收入，于产品交付，用户签收后予以
确认，具体以用户签收单据为准。对于采用分期收款，实际上具有融资性质的销售业务，
按照应收的合同或协议价款的公允价值确认收入，并同时确认长期应收款。付款期间内，
长期应收款按央行公布的同期贷款利率或合同约定利率折现，并采用摊余成本计量，按
期确认利息收入，利率在长期应收款存续期间内一般保持不变。
②系统集成及工程业务
系统集成及工程业务在系统安装完毕，并取得客户验收确认的单据后确认收入的实
现。
如果系统集成及工程业务涉及分期收款时，并取得客户验收确认的单据后，按照应
收的合同或协议价款的公允价值确认收入，并同时确认长期应收款。付款期间内，长期
应收款按央行公布的同期贷款利率或合同约定利率折现，并采用摊余成本计量，按期确
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认利息收入，利率在长期应收款存续期间内一般保持不变。
③运维及数据服务
在资产负债表日运维及数据服务结算金额能够可靠估计的，按照服务期限平均确认
收入；对于实际结算金额不能可靠估计的，按照与客户实际结算的金额确认收入。
④军工雷达部件
军工雷达部件收入确认时点为向客户交付产品并经客户签收时确认收入。
28. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
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行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
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A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
61
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30. 租赁
62
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
63
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
31. 安全生产费用及维简费
根据财政部、安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财
企[2012]16 号）以及财政部《企业会计准则解释第 3 号》（财会[2009]8 号）规定，公司
按交通管理类收入的 1.5%计提安全风险专项储备基金，计入相关产品的成本或当期损
益，同时记入“专项储备”科目。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科
目。
提取的安全生产费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预
定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确
认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会【2017】22
号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准
则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详
见附注三、27。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新
收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019 年 12 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 13 号》。本公司于 2020
年 1 月 1 日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
64
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
合并资产负债表
单位：元，币种：人民币
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
应收账款 314,579,882.76 288,358,161.68 -26,221,721.08
合同资产 不适用 26,221,721.08 26,221,721.08
预收款项 79,153,520.84 — -79,153,520.84
合同负债 不适用 77,923,338.20 77,923,338.20
其他流动负债 — 1,055,411.82 1,055,411.82
其他非流动负债 — 174,770.82 174,770.82
各项目调整情况说明：
注 1、合同资产、应收账款
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将尚未完成的合同中不满足无条件收款权的应收账款
29,188,243.37 元重分类为合同资产；将对应的应收账款坏账准备 2,966,522.29 元重分类
为合同资产减值准备。
注 2、合同负债、预收款项、其他流动负债、其他非流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项 77,923,338.20
元重分类至合同负债，并将相关的增值税销项税额 1,055,411.82 元、174,770.82 元重分
类至其他流动负债和其他非流动负债。
母公司资产负债表
单位：元，币种：人民币
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
应收账款 310,691,674.27 284,469,953.19 -26,221,721.08
合同资产 不适用 26,221,721.08 26,221,721.08
预收款项 78,915,902.90 — -78,915,902.90
合同负债 不适用 77,702,139.54 77,702,139.54
其他流动负债 — 1,049,535.85 1,049,535.85
其他非流动负债 — 164,227.51 164,227.51
各项目调整情况说明：
注 1、合同资产、应收账款
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将尚未完成的合同中不满足无条件收款权的应收账款
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
29,188,243.37 元重分类为合同资产；将对应的应收账款坏账准备 2,966,522.29 元重分类
为合同资产减值准备。
注 2、合同负债、预收款项、其他流动负债、其他非流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项 77,702,139.54
元重分类至合同负债，并将相关的增值税销项税额 1,049,535.85 元、164,227.51 元重分
类至其他流动负债和其他非流动负债。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 6%、13%、9%
城市维护建设税 流转税额 7%
教育费附加 流转税额 3%
地方教育费附加 流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
安光环境、蓝博源、泰思特 25%
光达电子、光程智能 20%*1
2. 税收优惠
（1）增值税
根据国务院发布的《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策的通知》
（国发[2011]4号）和财政部、国家税务总局发布的《关于软件产品增值税政策的通知》
（财税[2011]100号）的相关规定，销售自行开发生产的软件产品的，对增值税实际税负
超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）所得税
本公司经过高新技术企业重新认定，于2020年8月17日取得安徽省科学技术厅、安
徽省财政厅、安徽省国家税务局核发的高新技术企业证书，证书号GR202034001261，
有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，高新技术企业减按15%税率
计算缴纳所得税。
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
子公司安慧软件于2018年7月24日取得编号为GR201834001233号的高新技术企业
证书，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，高新技术企业减按15%
税率计算缴纳所得税。
子公司蓝科信息于2020年8月17日取得编号为GR202034000460号的高新技术企业
证书，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，高新技术企业减按15%
税率计算缴纳所得税。
注*1： 根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题
的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）对满足要求的小型微利企业，其所得减按
25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司子公司光达电子、光程智
能2020年度符合小型微利企业认定标准，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的
税率缴纳企业所得税。
3. 其他
按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 — —
银行存款 382,563,495.37 265,751,135.86
其他货币资金 79,483,042.67 55,111,733.86
合计 462,046,538.04 320,862,869.72
（1）其他货币资金主要为票据及保函保证金、质押的大额存单，其中：保证金金
额为 69,483,042.67 元；质押的大额存单为 10,000,000.00 元；除此之外，期末货币资金
中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（2）期末货币资金较期初增长 44.00%，主要系公司本期发行股票获得融资款所致。
2. 交易性金融资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
240,832,876.71 —
损益的金融资产
其中：
银行理财产品 240,832,876.71 —
67
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
合计 240,832,876.71 —
期末交易性金融资产较期初大幅增长，主要系使用募集资金购入银行理财产品所致。
3. 应收票据
（1）分类列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑
2,178,760.51 — 2,178,760.51 390,000.00 — 390,000.00
汇票
商业承兑
28,044,175.26 1,402,208.76 26,641,966.50 31,654,143.90 1,582,707.20 30,071,436.70
汇票
合计 30,222,935.77 1,402,208.76 28,820,727.01 32,044,143.90 1,582,707.20 30,461,436.70
（2）期末本公司无质押的应收票据。
（3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 — 1,700,000.00
商业承兑汇票 — 206,600.00
合计 — 1, 906,600.00
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 30,222,935.77 100.00 1,402,208.76 4.64 28,820,727.01
1.商业承兑汇票 28,044,175.26 92.79 1,402,208.76 5.00 26,641,966.50
2.银行承兑汇票 2,178,760.51 7.21 — — 2,178,760.51
合计 30,222,935.77 100.00 1,402,208.76 4.64 28,820,727.01
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
68
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 32,044,143.90 100.00 1,582,707.20 4.94 30,461,436.70
1.商业承兑汇票 31,654,143.90 98.78 1,582,707.20 5.00 30,071,436.70
2.银行承兑汇票 390,000.00 1.22 — — 390,000.00
合计 32,044,143.90 100.00 1,582,707.20 4.94 30,461,436.70
①于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 1 商业承兑汇票组合计提坏
账准备
2020 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
军工 A 27,837,575.26 1,391,878.76 5.00
上海航天电子通讯设备研究所 206,600.00 10,330.00 5.00
合计 28,044,175.26 1,402,208.76 5.00
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
军工 A 31,344,243.90 1,567,212.20 5.00
上海航天电子通讯设备研究所 309,900.00 15,495.00 5.00
合计 31,654,143.90 1,582,707.20 5.00
②按组合 2 银行承兑汇票计提坏账准备：于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31
日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持
有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损
失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（6）本期坏账准备的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
银行承兑汇票 — — — — —
商业承兑汇票 1,582,707.20 -180,498.44 — — 1,402,208.76
合计 1,582,707.20 -180,498.44 — — 1,402,208.76
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
（7）本期无实际核销的应收票据。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 252,034,116.33 275,550,677.07
1至2年 74,865,321.71 45,734,742.57
2至3年 17,876,525.25 19,713,022.04
3至4年 7,981,354.13 12,456,379.04
4至5年 11,110,464.94 6,114,508.99
5 年以上 2,892,996.99 1,765,545.86
小计 366,760,779.35 361,334,875.57
减：坏账准备 46,088,760.77 46,754,992.81
合计 320,672,018.58 314,579,882.76
（2）按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,007,600.00 0.27 1,007,600.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 365,753,179.35 99.73 45,081,160.77 12.33 320,672,018.58
1.应收客户款项 365,753,179.35 99.73 45,081,160.77 12.33 320,672,018.58
合计 366,760,779.35 100.00 46,088,760.77 12.57 320,672,018.58
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 6,635,600.00 1.84 6,635,600.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 354,699,275.57 98.16 40,119,392.81 11.31 314,579,882.76
1.应收客户款项 354,699,275.57 98.16 40,119,392.81 11.31 314,579,882.76
合计 361,334,875.57 100.00 46,754,992.81 12.94 314,579,882.76
坏账准备计提的具体说明：
①于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
70
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
应收款项（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
(%)
深圳市全球锁安防系统工程有限公司 912,600.00 912,600.00 100.00 预计难以收回
云南腾建市政工程有限公司 95,000.00 95,000.00 100.00 预计难以收回
合计 1,007,600.00 1,007,600.00 100.00 —
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
应收款项（按单位） 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
(%)
深圳市全球锁安防系统工程有限公司 912,600.00 912,600.00 100.00 预计难以收回
银川市公安局交通警察支队 5,723,000.00 5,723,000.00 100.00 预计难以收回
合计 6,635,600.00 6,635,600.00 100.00 —
②2020年12月31日、2019年12月31日，按组合计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 252,034,116.33 12,601,705.79 5.00
1至2年 74,865,321.71 7,486,532.17 10.00
2至3年 17,781,525.25 5,334,457.58 30.00
3至4年 7,068,754.13 5,655,003.30 80.00
4至5年 11,110,464.94 11,110,464.94 100.00
5 年以上 2,892,996.99 2,892,996.99 100.00
合计 365,753,179.35 45,081,160.77 12.33
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 275,550,677.07 13,777,533.86 5.00
1至2年 45,734,742.57 4,573,474.26 10.00
2至3年 13,077,422.04 3,923,226.61 30.00
3至4年 12,456,379.04 9,965,103.23 80.00
4至5年 6,114,508.99 6,114,508.99 100.00
5 年以上 1,765,545.86 1,765,545.86 100.00
合计 354,699,275.57 40,119,392.81 11.31
71
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2019 年 12 月 会计政策变 2020 年 1 月 1 2020 年 12 月
类 别 转销或核
31 日 更 日 计提 收回或转回 31 日
销
按单项
计提坏 6,635,600.00 — 6,635,600.00 95,000.00 5,723,000.00 — 1,007,600.00
账准备
按组合
计提坏 40,119,392.81 -2,966,522.29 37,152,870.52 8,306,290.25 — 378,000.00 45,081,160.77
账准备
1.应收
客户款 40,119,392.81 -2,966,522.29 37,152,870.52 8,306,290.25 — 378,000.00 45,081,160.77
项
合计 46,754,992.81 -2,966,522.29 43,788,470.52 8,401,290.25 5,723,000.00 378,000.00 46,088,760.77
其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式/转回原因
银川市公安局交通警察支队 5,723,000.00 收到款项
合计 5,723,000.00
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 378,000.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 余额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额
漳州市生态环境局 53,080,745.51 14.47 2,654,037.28
自贡市环境保护局 33,329,788.05 9.09 3,023,426.06
滁州市生态环境局 16,576,500.00 4.52 828,825.00
军工 A 16,292,720.35 4.44 814,636.02
中国环境监测总站 10,864,255.38 2.96 543,212.77
合计 130,144,009.29 35.48 7,864,137.13
5. 应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日公允价值 2019 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 4,527,810.01 —
72
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年 12 月 31 日公允价值 2019 年 12 月 31 日公允价值
应收账款 — —
合计 4,527,810.01 —
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类 别
计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备 备注
按单项计提减值准备 — — — —
按组合计提减值准备 4,527,810.01 — — —
1.商业承兑汇票 — — — —
2.银行承兑汇票 4,527,810.01 — — —
3.应收客户款项 — — — —
合计 4,527,810.01 — — —
（3）减值准备的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
应收票据 — — — — —
应收账款 — — — — —
合计 — — — — —
于 2020 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏
账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他
出票人违约而产生重大损失。
（4）期末公司无已质押的应收款项融资。
（5）期末本公司已背书或已贴现但尚未到期的应收款项融资
项目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑票据 7,988,408.50 —
（6）期末应收款项融资较期初大幅增长，主要系期末部分银行承兑汇票重分类至
应收款项融资所致。
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
73
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 7,693,181.27 100.00 3,177,016.94 100.00
1至2年 — — — —
2至3年 — — — —
3 年以上 — — — —
合计 7,693,181.27 100.00 3,177,016.94 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计数
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额
的比例(%)
安徽拿华环保科技有限公司 1,800,000.00 23.40
瑞奇尔科技成都有限公司 1,650,000.00 21.45
安荣信科技（北京）有限公司 730,678.74 9.50
河北先河环保科技股份有限公司 443,868.50 5.77
武汉市辰科光学仪器仪表有限公司 322,400.00 4.19
合计 4,946,947.24 64.30
（3）期末预付款项较期初增长 142.15%，主要系期末预付货款尚未到货所致。
7. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 — —
应收股利 — —
其他应收款 28,984,793.72 26,511,432.94
合计 28,984,793.72 26,511,432.94
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 19,677,344.97 19,710,060.71
1至2年 8,550,807.45 5,680,534.40
2至3年 3,456,669.63 2,943,401.93
3至4年 879,602.74 3,070,064.81
4至5年 1,193,912.81 2,611,800.85
5 年以上 767,490.85 —
74
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
小计 34,525,828.45 34,015,862.70
减：坏账准备 5,541,034.73 7,504,429.76
合计 28,984,793.72 26,511,432.94
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
保证金、押金 30,874,584.63 32,721,885.61
备用金 3,343,799.39 603,048.51
其他 307,444.43 690,928.58
小计 34,525,828.45 34,015,862.70
减：坏账准备 5,541,034.73 7,504,429.76
合计 28,984,793.72 26,511,432.94
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 34,525,828.45 5,541,034.73 28,984,793.72
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 34,525,828.45 5,541,034.73 28,984,793.72
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 34,525,828.45 100.00 5,541,034.73 28,984,793.72
1.应收其他款项 34,525,828.45 100.00 5,541,034.73 28,984,793.72
合计 34,525,828.45 100.00 5,541,034.73 28,984,793.72
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 34,015,862.70 7,504,429.76 26,511,432.94
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
75
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
合计 34,015,862.70 7,504,429.76 26,511,432.94
2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 34,015,862.70 100.00 7,504,429.76 26,511,432.94
1.应收其他款项 34,015,862.70 100.00 7,504,429.76 26,511,432.94
合计 34,015,862.70 100.00 7,504,429.76 26,511,432.94
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 7,504,429.76 -1,963,395.03 — — 5,541,034.73
1.应收其他款项 7,504,429.76 -1,963,395.03 — — 5,541,034.73
合计 7,504,429.76 -1,963,395.03 — — 5,541,034.73
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
款项的 2020 年 12 月 31 占其他应收款期末余
单位名称 账龄 坏账准备
性质 日余额 额合计数的比例(%)
漳州市生态环境局 保证金 3,998,500.00 1 年以内 11.58 199,925.00
安徽合肥公共资源交
保证金 2,418,830.00 0-2 年 7.01 211,606.50
易中心
滁州市公安局交通巡
保证金 1,465,800.00 0-4 年 4.25 479,740.00
逻警察支队
巢湖市国库集中支付
保证金 1,569,294.60 1 年以内 4.55 78,464.73
中心
焦作市环境监测站 保证金 1,195,756.00 0-2 年 3.46 73,975.60
合计 10,648,180.60 30.84 1,043,711.83
8. 存货
（1）存货分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
76
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 54,600,403.43 4,553,004.44 50,047,398.99 45,590,636.52 3,382,465.95 42,208,170.57
半成品 94,403,078.87 1,152,712.74 93,250,366.13 97,813,200.55 737,930.23 97,075,270.32
库存商品 15,712,007.22 482,424.16 15,229,583.06 13,281,454.95 263,035.11 13,018,419.84
未验收项
119,314,427.70 — 119,314,427.70 100,913,802.73 — 100,913,802.73
目成本
合计 284,029,917.22 6,188,141.34 277,841,775.88 257,599,094.75 4,383,431.29 253,215,663.46
（2）存货跌价准备
2019 年 12 月 本期增加金额 本期减少金额 2020 年 12 月
项 目
31 日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
原材料 3,382,465.95 1,754,809.39 — 584,270.90 — 4,553,004.44
半成品 737,930.23 433,610.79 — 18,828.28 — 1,152,712.74
库存商品 263,035.11 409,993.48 — 190,604.43 — 482,424.16
合计 4,383,431.29 2,598,413.66 — 793,703.61 — 6,188,141.34
（3）期末存货余额不含有借款费用资本化金额。
9. 合同资产
（1）合同资产情况
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 5,413,590.98 397,734.61 5,015,856.37
小计 5,413,590.98 397,734.61 5,015,856.37
减：列示于其他非流动资
— — —
产的合同资产
合计 5,413,590.98 397,734.61 5,015,856.37
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别
整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备 — — — — —
按组合计提减值准备 5,413,590.98 100.00 397,734.61 7.35 5,015,856.37
合计 5,413,590.98 100.00 397,734.61 7.35 5,015,856.37
（3）合同资产减值准备变动情况
77
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2019 年 12 会计政策变 2020 年 1 月 本期转销/ 2020 年 12
项 目 本期计提 本期转回
月 31 日 更 1日 核销 月 31 日
按单项计
提减值准 — — — — — — —
备
按组合计
提减值准 — 2,966,522.29 2,966,522.29 -2,568,787.68 — — 397,734.61
备
合计 — 2,966,522.29 2,966,522.29 -2,568,787.68 — — 397,734.61
（4）期末合同资产较期初大幅增长，主要系执行新收入准则将未到期质保金重分
类所致。
10. 一年内到期的非流动资产
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应收款 62,378,580.44 57,972,615.82
减：未确认融资收益 2,545,052.86 2,700,150.13
坏账准备-长期应收款 5,561,447.71 6,039,421.16
合计 54,272,079.87 49,233,044.53
（2）按坏账计提方法分类披露
①2020年12月31日（按简化模型计提）
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 3,369,048.00 5.40 3,369,048.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 59,009,532.44 94.60 2,192,399.71 3.72 56,817,132.73
合计 62,378,580.44 100.00 5,561,447.71 8.92 56,817,132.73
②2019年12月31日（按简化模型计提）
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 4,369,048.00 7.54 4,369,048.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 53,603,567.82 92.46 1,670,373.16 3.12 51,933,194.66
合计 57,972,615.82 100.00 6,039,421.16 10.42 51,933,194.66
78
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
坏账准备计提的具体说明：
①于2020年12月31日、2019年12月31日，按单项计提坏账准备的长期应收款
2020 年 12 月 31 日
应收款项（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
辽源市公安局 3,369,048.00 3,369,048.00 100.00 预计难以收回
合计 3,369,048.00 3,369,048.00 100.00 —
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
应收款项（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
辽源市公安局 4,369,048.00 4,369,048.00 100.00 预计难以收回
合计 4,369,048.00 4,369,048.00 100.00 —
坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
②于2020年12月31日、2019年12月31日，按组合计提坏账准备的长期应收款
2020 年 12 月 31 日
账龄
长期应收款 坏账准备 计提比例(%)
未到合同约定收款期金额 25,211,130.20 — —
1 年以内 27,583,278.74 1,379,163.94 5.00
1至2年 5,756,529.90 575,652.99 10.00
2至3年 258,584.20 77,575.26 30.00
3至4年 200,009.40 160,007.52 80.00
4至5年 — — —
5 年以上 — — —
合计 59,009,532.44 2,192,399.71 3.72
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
账龄
长期应收款 坏账准备 计提比例(%)
未到合同约定收款期金额 26,734,111.40 — —
1 年以内 22,336,296.92 1,116,814.85 5.00
1至2年 4,031,947.70 403,194.77 10.00
2至3年 501,211.80 150,363.54 30.00
79
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
3至4年 — — —
4至5年 — — —
5 年以上 — — —
合计 53,603,567.82 1,670,373.16 3.12
（3）本期坏账准备的变动情况
2019 年 12 月 31 本期变动金额 2020 年 12 月
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
按单项计提坏账准备 4,369,048.00 — 1,000,000.00 — 3,369,048.00
按组合计提坏账准备 1,670,373.16 522,026.55 — — 2,192,399.71
合计 6,039,421.16 522,026.55 1,000,000.00 — 5,561,447.71
（4）本期无实际核销的长期应收款情况。
11. 其他流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
理财产品 643,708,493.15 —
待认证进项税 878,418.25 131,513.53
待抵扣进项税 945,834.54 2,900.70
预缴企业所得税 — 23,724.39
房租 334,432.61 211,634.45
其他 2,110.66 —
合计 645,869,289.21 369,773.07
期末其他流动资产较期初大幅增长，主要系本期购买的保本保证收益型理财产品以
及待认证和待抵扣进项税额增加所致。
12. 长期应收款
（1）长期应收款情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 坏账 坏账 折现率区间
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
应收工程款 42,605,561.60 — 42,605,561.60 42,062,012.80 — 42,062,012.80 3.78%-6.65%
其中：未实现融
3,196,522.51 — 3,196,522.51 3,226,340.10 — 3,226,340.10 3.78%-6.65%
资收益
合计 39,409,039.09 — 39,409,039.09 38,835,672.70 — 38,835,672.70 /
注*：应收工程款系分期收款方式承接的系统集成及工程项目。
13. 固定资产
80
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（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 139,066,230.41 132,367,597.17
固定资产清理 — —
合计 139,066,230.41 132,367,597.17
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 装修费 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.2019 年 12 月
43,344,141.90 6,038,669.51 59,838,311.77 15,575,843.44 84,986,088.97 2,751,921.93 212,534,977.52
31 日
2.本期增加金额 — — 1,488,258.51 2,804,683.24 27,445,065.63 66,632.22 31,804,639.60
（1）购置 — — 1,488,258.51 2,804,683.24 27,445,065.63 66,632.22 31,804,639.60
3.本期减少金额 — — 9,233,137.68 299,261.16 203,597.34 173,840.17 9,909,836.35
（1）处置或报
— — 9,233,137.68 299,261.16 203,597.34 173,840.17 9,909,836.35
废
4.2020 年 12 月
43,344,141.90 6,038,669.51 52,093,432.60 18,081,265.52 112,227,557.26 2,644,713.98 234,429,780.77
31 日
二、累计折旧
1.2019 年 12 月
12,988,153.50 3,502,428.32 34,176,759.51 5,328,469.34 22,734,697.54 1,436,872.14 80,167,380.35
31 日
2.本期增加金额 1,444,699.20 1,207,733.90 3,675,026.08 1,418,273.99 16,251,732.35 441,555.01 24,439,020.53
（1）计提 1,444,699.20 1,207,733.90 3,675,026.08 1,418,273.99 16,251,732.35 441,555.01 24,439,020.53
3.本期减少金额 — — 8,769,368.43 154,551.70 153,637.23 165,293.16 9,242,850.52
（1）处置或报
— — 8,769,368.43 154,551.70 153,637.23 165,293.16 9,242,850.52
废
4.2020 年 12 月
14,432,852.70 4,710,162.22 29,082,417.16 6,592,191.63 38,832,792.66 1,713,133.99 95,363,550.36
31 日
三、减值准备
1.2019 年 12 月
— — — — — — —
31 日
2.本期增加金额 — — — — — — —
（1）计提 — — — — — — —
3.本期减少金额 — — — — — — —
（1）处置或报
— — — — — — —
废
4.2020 年 12 月
— — — — — — —
31 日
四、固定资产账
面价值
81
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 装修费 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合计
1.2020 年 12 月
28,911,289.20 1,328,507.29 23,011,015.44 11,489,073.89 73,394,764.60 931,579.99 139,066,230.41
31 日账面价值
2. 2019 年 12 月
30,355,988.40 2,536,241.19 25,661,552.26 10,247,374.10 62,251,391.43 1,315,049.79 132,367,597.17
31 日账面价值
②公司无暂时闲置的固定资产情况。
③公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
④公司无通过经营租赁租出的固定资产。
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
三厂区环保大楼 254,518.92 历史原因导致环保大楼部分楼层权属无法分割，暂时无法办理。
14. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 1,100,409.07 —
合计 1,100,409.07 —
（2）在建工程
①在建工程情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新厂区建设及高
端分析测量仪器 556,603.77 — 556,603.77 — — —
技改项目
实验室装修 543,805.30 — 543,805.30 — — —
合计 1,100,409.07 — 1,100,409.07 — — —
②重要在建工程项目变动情况
2019 年 12 本期增加金 本期转入固 本期其他 2020 年 12 月
项目名称 预算数
月 31 日 额 定资产金额 减少金额 31 日
新厂区建设及高
端分析测量仪器 122,071,900.00 — 556,603.77 — — 556,603.77
技改项目
（续上表）
工程累计 本期利息
利息资本化 其中：本期利
项目名称 投入占预 工程进度(%) 资本化率 资金来源
累计金额 息资本化金额
算比例(%) (%)
新厂区建设及高端 0.46 0.46 — — — 募投资金
82
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工程累计 本期利息
利息资本化 其中：本期利
项目名称 投入占预 工程进度(%) 资本化率 资金来源
累计金额 息资本化金额
算比例(%) (%)
分析测量仪器技改
项目
（3）期末在建工程较期初大幅增长，主要系本期新厂区建设及高端分析测量仪器
技改项目和实验室装修投入所致。
15. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日 8,506,313.71 1,855,469.70 6,470,340.65 16,832,124.06
2.本期增加金额 — — 101,248.06 101,248.06
（1）购置 — — 101,248.06 101,248.06
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.2020 年 12 月 31 日 8,506,313.71 1,855,469.70 6,571,588.71 16,933,372.12
二、累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 3,393,980.58 371,093.94 963,758.98 4,728,833.50
2.本期增加金额 170,709.72 371,093.94 707,507.03 1,249,310.69
（1）计提 170,709.72 371,093.94 707,507.03 1,249,310.69
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.2020 年 12 月 31 日 3,564,690.30 742,187.88 1,671,266.01 5,978,144.19
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日 — — — —
2.本期增加金额 — — — —
（1）计提 — — — —
3.本期减少金额 — — — —
（1）处置 — — — —
4.2020 年 12 月 31 日 — — — —
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 4,941,623.41 1,113,281.82 4,900,322.70 10,955,227.93
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项 目 土地使用权 专利权 计算机软件 合计
2. 2019 年 12 月 31 日账面价
5,112,333.13 1,484,375.76 5,506,581.67 12,103,290.56
值
（2）公司无通过内部研发形成的无形资产情况。
（3）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
16. 商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成 2019 年 12 月 2020 年 12 月 31
商誉的事项 31 日 企业合并 日
其他 处置 其他
形成的
安慧软件 8,786,607.06 — — — — 8,786,607.06
合计 8,786,607.06 — — — — 8,786,607.06
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成 2019 年 12 月 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31
商誉的事项 31 日 计提 其他 处置 其他 日
安慧软件 — — — — — —
（3）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
资产组认定：公司以存在商誉的安慧软件整体作为资产组组合进行商誉减值测试。
期末商誉所在资产组与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。资
产组的可收回金额：按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管理层批准的上
述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详
细预测期最后一年的水平确定。对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括
预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于公司以前年度的经营
业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。
根据商誉减值测试过程，收购安慧软件确认的商誉截止 2020 年 12 月 31 日无需计
提减值准备。
17. 长期待摊费用
2019 年 12 月 31 本期减少 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修费 489,373.82 143,214.17 195,749.52 — 436,838.47
合计 489,373.82 143,214.17 195,749.52 — 436,838.47
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18. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 57,612,492.75 8,617,907.85 61,637,779.84 9,242,457.48
资产减值准备 6,585,875.95 987,881.39 4,383,431.29 657,514.69
预提售后维护费 23,493,710.65 1,214,727.10 32,495,928.68 3,889,893.97
政府补助 17,531,072.25 2,629,660.84 15,823,236.33 2,373,485.45
未实现内部利润 3,906,185.87 585,927.88 3,438,364.48 515,754.68
合计 109,129,337.47 14,036,105.06 117,778,740.62 16,679,106.27
（2）未经抵销的递延所得税负债
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
2,029,041.35 304,356.21 2,415,585.83 362,337.88
并资产评估增值
合计 2,029,041.35 304,356.21 2,415,585.83 362,337.88
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
信用减值准备 980,959.22 243,771.09
预提售后维护费 670,258.43 536,375.99
政府补助 1,900,000.00 400,000.00
可抵扣亏损 42,082,190.32 27,618,428.41
合计 45,633,407.97 28,798,575.49
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
2024 1,730,583.72 1,730,583.72
2025 10,378,711.99 4,187,382.00
2026 5,520,478.70 5,520,478.70
2027 1,017,406.06 1,017,406.06
2028 9,334,071.39 9,334,071.39
2029 5,828,506.54 5,828,506.54
2030 8,272,431.92 —
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年 份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
合计 42,082,190.32 27,618,428.41
19. 其他非流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付设备款 4,800,000.00 —
合计 4,800,000.00 —
期末其他非流动资产较期初大幅增长，主要系本期新增预付设备款所致。
20. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
保证、质押借款 — 36,000,000.00
保证借款 — 55,525,793.50
抵押借款 — 15,000,000.00
减：短期借款-利息调整 — —
合计 — 106,525,793.50
（2）于 2020 年 12 月 31 日，无已逾期未偿还的短期借款。
（3）期末短期借款较期初大幅下降，主要系期末短期借款到期归还所致。
21. 应付票据
种 类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 125,679,090.37 88,381,953.25
商业承兑汇票 — —
合计 125,679,090.37 88,381,953.25
（1）2020 年 12 月 31 日，公司无已到期未支付的应付票据。
（2）期末应付票据较期初增长 42.20%，主要系本期采用票据结算方式较多所致。
22. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付货款 141,906,787.73 185,861,614.71
应付工程、设备款 810,541.74 2,283,883.01
运费 754,377.06 1,759,377.77
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其他 7,776,442.36 6,730,661.94
合计 151,248,148.89 196,635,537.43
（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
23. 预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 — 79,153,520.84
合计 — 79,153,520.84
（2）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
（3）期末预收款项较期初大幅下降，系本期执行新收入准则将预收货款在合同负
债列示所致。
24. 合同负债
（1）合同负债情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 82,140,169.36 —
合计 82,140,169.36 —
（2）期末合同负债较期初大幅增长，系本期执行新收入准则所致。
25. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 22,447,430.58 137,679,981.88 136,911,011.39 23,216,401.07
二、离职后福利—设定提存计划 — 1,375,211.32 1,375,211.32 —
合计 22,447,430.58 139,055,193.20 138,286,222.71 23,216,401.07
（2）短期薪酬列示
2019 年 12 月 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
31 日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 22,226,686.58 128,978,290.99 128,063,738.52 23,141,239.05
二、职工福利费 — 1,518,779.72 1,518,779.72 —
三、社会保险费 — 3,575,848.45 3,575,848.45 —
其中：医疗保险费 — 3,501,836.33 3,501,836.33 —
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
31 日 日
工伤保险费 — 20,325.89 20,325.89 —
生育保险费 — 53,686.23 53,686.23 —
四、住房公积金 220,744.00 3,254,828.37 3,402,410.35 73,162.02
五、工会经费和职工教育经费 — 352,234.35 350,234.35 2,000.00
合计 22,447,430.58 137,679,981.88 136,911,011.39 23,216,401.07
（3）设定提存计划列示
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
离职后福利：
1.基本养老保险 — 1,322,029.14 1,322,029.14 —
2.失业保险费 — 53,182.18 53,182.18 —
合计 — 1,375,211.32 1,375,211.32 —
26. 应交税费
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
企业所得税 7,146,569.46 19,763,271.99
增值税 13,934,522.46 9,446,263.79
城市维护建设税 1,051,056.24 750,019.66
教育费附加 746,689.11 531,509.77
房产税 703,739.94 618,374.95
土地使用税 403,163.28 403,163.28
代扣代缴个人所得税 62,166.28 272,861.48
其他 83,372.27 86,383.83
合计 24,131,279.04 31,871,848.75
27. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 823,478.33 521,398.07
应付股利 576,240.00 576,240.00
其他应付款 16,089,998.63 16,094,945.06
合计 17,489,716.96 17,192,583.13
（2）应付利息
88
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
分期付息到期还本的长期借款利息 823,478.33 243,856.33
短期借款应付利息 — 277,541.74
合计 823,478.33 521,398.07
于 2020 年 12 月 31 日，公司无重要的已逾期未支付的利息。
（3）应付股利
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
普通股股利 576,240.00 576,240.00
（4）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
未支付报销款 10,408,894.30 7,448,173.19
保证金、押金 678,159.47 2,296,080.12
其他 5,002,944.86 6,350,691.75
合计 16,089,998.63 16,094,945.06
②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
28. 其他流动负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待转销项税额 952,229.06 —
合计 952,229.06 —
29. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
保证、抵押借款 12,000,000.00 12,000,000.00
合计 12,000,000.00 12,000,000.00
（2）抵押担保情况：
2020 年末保证、抵押借款：子公司蓝科信息从安徽省小额再贷款股份有限公司取得
保证、抵押借款 600 万元，上述借款系公司于 2018 年 11 月 28 日与安徽省小额再贷款
股份有限公司签订抵押合同（合同编号：（2018 招引）抵字第 013 号），以机械设备作为
抵押，抵押最高本金限额为人民币 600 万元，抵押额度有效期自 2018 年 11 月 28 日至
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
2023 年 11 月 27 日；公司于 2018 年 11 月 28 日与安徽省小额再贷款股份有限公司签订
最高额保证合同（合同编号：（2018 招引）保字第 013 号），为子公司蓝科信息自 2018
年 11 月 28 日至 2023 年 11 月 27 日期间与安徽省小额再贷款股份有限公司的债务提供
保证，保证责任的最高限额为人民币 600 万元。
子公司蓝科信息作为借款人于 2019 年 9 月 23 日与委托人铜陵天源股权投资集团有
限公司、受托人徽商银行铜陵银霄支行签订委托贷款合同（合同编号：2019 年银霄支行
委贷字第 199051909231000002 合同），上述借款系公司与铜陵天源股权投资集团有限公
司签订抵押合同，以机械设备作为抵押，抵押人民币 600 万元，抵押有效期自 2019 年 9
月 23 日至 2024 年 9 月 23 日；公司与铜陵天源股权投资集团有限公司签订保证合同，
为子公司蓝科信息与铜陵天源股权投资集团有限公司的债务提供保证，保证期间为合同
确定的债权到期或提前到期之次日起三年。
30. 预计负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 形成原因
售后维护费 24,163,969.08 33,032,304.67 售后维护费
合计 24,163,969.08 33,032,304.67
31. 递延收益
（1）递延收益情况
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
日 日
尚未摊销的政府补
政府补助 22,760,379.20 4,860,000.00 1,856,449.80 25,763,929.40
助
合计 22,760,379.20 4,860,000.00 1,856,449.80 25,763,929.40
（2）涉及政府补助的项目
与资产相
2019 年 12 月 本期新增补 本期计入其他 2020 年 12 月
补助项目 其他变动 关/与收益
31 日 助金额 收益金额 31 日
相关
环境、气象高端在
与资产相
线科学仪器关键技 6,537,142.87 — 204,285.72 — 6,332,857.15
关
术研究与产业化
安徽蓝盾国家空气
与资产相
质量检测网运维服 5,800,000.00 — — — 5,800,000.00
关
务平台
基于云计算的智能
与资产相
交通大数据应用系 1,000,000.00 — — — 1,000,000.00
关
统示范项目
90
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
与资产相
2019 年 12 月 本期新增补 本期计入其他 2020 年 12 月
补助项目 其他变动 关/与收益
31 日 助金额 收益金额 31 日
相关
与资产相
研发设备补助 304,000.00 — 192,000.00 — 112,000.00
关
铜陵市大气环境综
与资产相
合立体监测产业化 5,719,236.33 — 1,460,164.08 — 4,259,072.25
关
新兴产业工程
大气臭氧探测激光 与收益相
400,000.00 — — — 400,000.00
雷达研发及产业化 关
基于大气光学探测
与收益相
技术的高性能激光 3,000,000.00 3,000,000.00 — — 6,000,000.00
关
雷达系列装备工程
冬奥会非接触快速
与收益相
通过安检技术和系 — 160,000.00 — — 160,000.00
关
统
低成本高性能大气
气溶胶质量浓度与
与收益相
粒径分布在线监测 — 1,000,000.00 — — 1,000,000.00
关
技术研发及应用示
范项目
大气 Hos 自由基在
与资产相
线测量的 LIF 技术 — 500,000.00 — — 500,000.00
关
研发
激光雷达综合监测
与收益相
大数据分析平台研 — 200,000.00 — — 200,000.00
关
发及产业化
合计 22,760,379.20 4,860,000.00 1,856,449.80 — 25,763,929.40 /
32. 其他非流动负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待转销项税额 222,325.92 —
合计 222,325.92 —
33. 股本
2019 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2020 年 12 月 31
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 日
股份总数 98,899,930.00 32,970,000.00 — — — 32,970,000.00 131,869,930.00
34. 资本公积
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 73,310,248.76 1,043,981,365.53 — 1,117,291,614.29
其他资本公积 27,308,407.12 — — 27,308,407.12
合计 100,618,655.88 1,043,981,365.53 — 1,144,600,021.41
本期资本公积增加系公司发行新股，募集资金净额扣除股本后计入资本公积。
91
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35. 专项储备
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
安全生产费 753,519.71 1,692,228.41 1,890,288.95 555,459.17
合计 753,519.71 1,692,228.41 1,890,288.95 555,459.17
36. 盈余公积
2019 年 12 月 会计政策 2020 年 1 月 1 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 变更 日 31 日
法定盈余公积 47,806,402.79 — 47,806,402.79 14,174,862.03 — 61,981,264.82
合计 47,806,402.79 — 47,806,402.79 14,174,862.03 — 61,981,264.82
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
37. 未分配利润
项 目 2020 年度 2019 年度
调整前上期末未分配利润 341,371,598.66 204,154,923.61
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） — —
调整后期初未分配利润 341,371,598.66 204,154,923.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 130,034,062.15 152,799,953.66
减：提取法定盈余公积 14,174,862.03 15,583,278.61
期末未分配利润 457,230,798.78 341,371,598.66
38. 营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本分类
2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 714,567,892.23 451,149,422.91 777,984,919.66 480,166,906.72
其他业务 — — 260,633.63 —
合计 714,567,892.23 451,149,422.91 778,245,553.29 480,166,906.72
（2）主营业务
2020 年度发生额 2019 年度发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
环境监测 524,044,100.46 335,127,019.04 549,025,543.54 338,793,485.26
交通管理 108,335,724.60 72,516,481.63 126,081,969.48 85,611,119.83
气象观测 18,675,344.61 8,009,041.75 33,497,800.35 16,286,835.80
92
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
2020 年度发生额 2019 年度发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
军工雷达部件 63,512,722.56 35,496,880.49 69,379,606.29 39,475,465.83
合计 714,567,892.23 451,149,422.91 777,984,919.66 480,166,906.72
（3）收入分解信息
项 目 2020 年度
按收入确认时间分类
商品（在某一时点转让） 501,406,740.19
服务（在某一时段内提供） 213,161,152.04
合 计 714,567,892.23
（4）履约义务的说明
公司的主要客户为环境监测、公安、交通、气象等政府部门、事业单位以及军工企
业，公司主要以招投标方式获取客户。
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于
提供数据运行维护类交易，本公司在服务提供期间平均分摊确认已完成的履约义务。
公司与客户一般会按签订合同、安装调试、验收、质保等阶段约定付款节点，不再
另外给予其信用期。本公司与客户合同中根据节点确定进度款支付的时间和比例，双方
按照合同条款履行相应义务；通常合同的质保期限在 1-3 年。
（3）与剩余履约义务有关的信息
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额
为 785,382,576.82 元。
（5）本期公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司本期全部营业收入的比例(%)
中国环境监测总站 64,610,777.70 9.04
漳州市生态环境局 51,047,803.51 7.14
军工 A 44,382,798.21 6.21
洛阳市环境监控中心 19,578,391.40 2.74
江苏省环境监测中心 18,319,380.50 2.56
合计 197,939,151.32 27.70
39. 税金及附加
93
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项 目 2020 年度 2019 年度
城市维护建设税 2,109,427.59 1,790,506.59
教育费附加 903,509.50 767,508.99
地方教育费附加 602,339.69 511,672.67
房产税 378,911.56 476,760.42
土地使用税 806,326.56 806,326.50
印花税 515,229.20 301,293.23
水利基金 12,052.05 12,414.45
其他 8,929.23 9,314.50
合计 5,336,725.38 4,675,797.35
40. 销售费用
项 目 2020 年度 2019 年度
售后维护费 21,745,409.20 30,734,230.35
职工薪酬 12,187,043.30 14,428,293.22
业务招待费 9,888,201.67 11,779,419.08
交通差旅费 8,022,426.79 9,118,001.09
招标服务费 3,706,432.99 3,932,406.42
宣传展览费 752,685.00 1,123,312.05
办公费 1,417,769.88 1,858,105.66
租赁费 926,244.24 1,099,198.53
折旧及摊销费 609,172.35 628,693.18
运输物流费 — 494,035.94
通讯费 142,485.60 182,886.31
其他 155,236.78 78,287.78
合计 59,553,107.80 75,456,869.61
41. 管理费用
项 目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 15,870,526.72 13,664,475.44
折旧及摊销费 3,414,329.96 3,702,455.22
业务招待费 4,636,308.50 1,594,436.31
中介机构费 2,860,521.12 3,130,454.34
交通差旅费 1,372,177.30 1,590,634.05
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项 目 2020 年度 2019 年度
租赁费 2,644,213.20 1,973,776.14
办公费 2,219,828.59 1,895,152.69
通讯费 626,147.53 596,890.92
修理费 602,660.46 317,910.54
长期待摊费用 195,749.52 97,874.76
其他 6,984,373.92 2,020,900.06
合计 41,426,836.82 30,584,960.47
管理费用 2020 年度较 2019 年度增长 35.45%，主要系公司上市发生的业务招待费
等较多所致。
42. 研发费用
项 目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 20,598,663.49 18,104,534.02
材料费用 16,051,031.08 9,364,191.72
测试化验加工费 1,318,833.28 2,210,347.65
折旧摊销 365,039.76 288,932.90
其他费用 3,331,869.01 4,546,666.80
合计 41,665,436.62 34,514,673.09
43. 财务费用
项 目 2020 年度 2019 年度
利息支出 3,583,935.60 5,216,385.45
减：利息收入 5,342,763.37 4,741,238.09
利息净支出 -1,758,827.77 475,147.36
汇兑损失 — 0.61
减：汇兑收益 — —
汇兑净损失 — 0.61
银行手续费 263,989.66 337,979.44
合 计 -1,494,838.11 813,127.41
财务费用 2020 年度较 2019 年度大幅下降，主要系本期短期借款全部归还，利息支
出减少所致。
44. 其他收益
95
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/与
项 目 2020 年度 2019 年度
收益相关
一、计入其他收益的政府补助 8,983,936.85 23,231,862.00
铜陵市大气环境综合立体监测产业
1,460,164.08 1,273,343.67 与资产相关
化新兴产业工程
环境、气象高端在线科学仪器关键
204,285.72 204,285.71 与资产相关
技术研究与产业化
研发设备补助 192,000.00 192,000.00 与资产相关
高性能傅立叶变换红外光谱分析仪
— 14,530,000.00 与收益相关
器开发与应用
软件退税 7,127,487.05 7,032,232.62 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收
343,365.45 69,851.51
益的项目
个税返还 343,365.45 69,851.51 与收益相关
合计 9,327,302.30 23,301,713.51 /
其他收益 2020 年度较 2019 年度下降 59.97%，主要系获取的与日常活动相关的政
府补助减少所致。
45. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度
理财产品持有期间取得的投资收益 6,940,311.64 —
投资收益 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要系本期购买理财产品取得的收益较
大所致。
46. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2020 年度 2019 年度
交易性金融资产 832,876.71 —
合计 832,876.71 —
公允价值变动收益 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要系本期购买银行理财产品
取得的收益所致。
47. 信用减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
坏账损失 -56,423.33 -10,084,881.53
信用减值损失 2020 年度较 2019 年度大幅下降，主要系前期单项全额计提坏账准备
的客户回款所致。
48. 资产减值损失
96
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度
一、合同资产减值损失 2,568,787.68 —
二、存货跌价损失及合同履约成本 -2,598,413.66 -3,019,643.04
合计 -29,625.98 -3,019,643.04
资产减值损失 2020 年度较 2019 年度大幅下降，主要系合同资产减值损失转回较多
所致。
49. 资产处置收益
项 目 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
70.00 -76,307.09
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 70.00 -76,307.09
合计 70.00 -76,307.09
50. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助 16,953,393.07 15,544,929.30 16,953,393.07
其他 225.60 9,711.21 225.60
合计 16,953,618.67 15,554,640.51 16,953,618.67
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2020 年度 2019 年度
相关
上市市区奖励 7,000,000.00 — 与收益相关
直接融资省级财政奖励 2,800,000.00 — 与收益相关
制造强省建设和民营经济发展资金 1,647,000.00 640,000.00 与收益相关
兑现工业转型政策奖补资金 969,000.00 — 与收益相关
铜陵市促进数字经济发展资金 718,000.00 — 与收益相关
一次性稳定就业补贴 500,000.00 — 与收益相关
驰名商标奖励 500,000.00 — 与收益相关
2020 年省“三重一创”创新平台资
500,000.00 — 与收益相关
金
支持 5G 发展政策资金 500,000.00 — 与收益相关
第十一批“115”产业创新团队补贴 100,000.00 — 与收益相关
支持数字经济发展专项资金 500,000.00 600,000.00 与收益相关
97
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/与收益
补助项目 2020 年度 2019 年度
相关
中小企业民营企业发展专项资金 300,000.00 — 与收益相关
创新创业专项资金 219,735.00 279,000.00 与收益相关
岗前培训补贴 177,000.00 68,000.00 与收益相关
稳岗补贴 181,958.07 1,029.30 与收益相关
高校毕业生就业见习补贴 101,300.00 23,000.00 与收益相关
博士后生活补助 100,000.00 60,000.00 与收益相关
工业转型升级专项资金 90,000.00 800,000.00 与收益相关
“名师带高徒”费用 40,000.00 — 与收益相关
铜陵市企业吸纳毕业年度毕业生来
7,000.00 14,800.00 与收益相关
铜参加实习一次性补贴
“五抓五送”奖补经费 2,000.00 — 与收益相关
推进软件产业和集成电路产业发展
400.00 — 与收益相关
补助
预防失业岗位补贴 — 5,347,500.00 与收益相关
公司首次公开发行股票并上市申报
— 4,000,000.00 与收益相关
材料被受理奖励
集成电路产业资金 — 2,000,000.00 与收益相关
首次辅导备案的拟上市奖励 — 600,000.00 与收益相关
创新型建设专项资金(第四批） — 270,000.00 与收益相关
高新技术企业研发项目资助 — 200,000.00 与收益相关
购置研发仪器设备补助 — 135,000.00 与收益相关
2019 年应用研发资金补助 — 135,000.00 与收益相关
首次认定的国家级高新技术企业奖
— 100,000.00 与收益相关
励
职业技能培训补贴 — 100,000.00 与收益相关
柔性人才补贴 — 85,000.00 与收益相关
安徽名牌项目奖励 — 50,000.00 与收益相关
合创券补助 — 31,100.00 与收益相关
企业招才引智补贴 — 3,500.00 与收益相关
工业设计大赛奖励 — 2,000.00 与收益相关
合计 16,953,393.07 15,544,929.30
51. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
98
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经常性
项 目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 134,217.35 35,310.22 134,217.35
对外捐赠 100,000.00 50,000.00 100,000.00
其他 34,763.09 127,604.93 34,763.09
合计 268,980.44 212,915.15 268,980.44
52. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 19,005,925.90 24,607,381.55
递延所得税费用 2,585,019.54 -440,420.22
合计 21,590,945.44 24,166,961.33
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020 年度 2019 年度
利润总额 150,630,350.38 177,495,825.85
按法定/适用税率计算的所得税费用 22,594,552.56 26,624,373.88
子公司适用不同税率的影响 -359,663.06 -206,437.63
调整以前期间所得税的影响 — 0.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,769,007.59 688,917.73
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
2,344,419.43 1,060,259.98
或可抵扣亏损的影响
其他确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
— -715,144.15
可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -4,757,371.08 -3,285,008.50
所得税费用 21,590,945.44 24,166,961.33
53. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
政府补助 22,156,758.52 19,446,980.81
保证金、押金 229,380.33 11,840,137.38
利息收入 5,342,763.37 4,741,238.09
其他 225.60 427,611.26
合计 27,729,127.82 36,455,967.54
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
99
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度
业务招待费 14,524,510.17 10,873,855.39
交通差旅费 9,394,604.09 9,489,396.61
售后维修费 17,581,020.61 15,800,512.63
研发支出 3,331,869.01 4,546,666.80
招标服务费 3,706,432.99 3,932,406.42
办公费 3,637,598.47 2,830,858.64
租赁费 3,570,457.44 3,072,974.67
中介机构费 2,860,521.12 3,130,454.34
备用金 — 622,399.71
宣传展览费 752,685.00 1,123,312.05
通讯费 768,633.13 779,777.23
修理费 602,660.46 317,910.54
运输物流费 — 494,035.94
其他 7,398,998.10 2,614,387.25
合计 68,129,990.59 59,628,948.22
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
质押的大额存单 10,000,000.00 —
资金往来 — 6,000,000.00
合计 10,000,000.00 6,000,000.00
54. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 129,039,404.94 153,328,864.52
加：资产减值准备 29,625.98 3,019,643.04
信用减值损失 56,423.33 10,084,881.53
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、
24,439,020.53 19,447,910.42
生产性生物资产折旧
无形资产摊销 1,249,310.69 973,388.37
长期待摊费用摊销 195,749.52 97,874.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-70.00 76,307.09
益以“－”号填列）
100
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2020 年度 2019 年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 134,217.35 35,310.22
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -832,876.71 —
财务费用（收益以“－”号填列） 3,583,935.60 5,216,386.06
投资损失（收益以“－”号填列） -6,940,311.64 —
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,643,001.21 -382,438.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -57,981.67 -57,981.67
存货的减少（增加以“－”号填列） -27,224,526.08 -13,283,102.63
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -25,397,704.54 -107,007,610.98
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -15,273,708.58 40,189,161.08
其他 -14,569,369.35 -12,840,981.33
经营活动产生的现金流量净额 71,074,140.58 98,897,611.93
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 382,563,495.37 265,751,135.86
减：现金的期初余额 265,751,135.86 168,182,450.58
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 116,812,359.51 97,568,685.28
*注：其他系货币资金中的保证金及专项储备期初减期末的差额。
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一、现金 382,563,495.37 265,751,135.86
其中：库存现金 — —
可随时用于支付的银行存款 382,563,495.37 265,751,135.86
可随时用于支付的其他货币资金 — —
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 382,563,495.37 265,751,135.86
101
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
— —
金等价物
55. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2020 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
票据及保函保证金、大额存单
货币资金 79,483,042.67
质押
应收账款 4,352,000.00 质押
固定资产 34,606,864.09 抵押
无形资产 4,941,623.41 抵押
合计 123,383,530.17 /
大额存单质押：本公司于 2020 年 9 月 21 日与中国建设银行股份有限公司铜陵市分
行签订最高额权利质押合同（合同编号：建井 ZGE (2020) 0923 号），以 1,000 万元面值
的单位定期大额存单作为质押，质押有效期自 2020 年 9 月 21 日至 2021 年 9 月 21 日。
应收账款质押：本公司于 2020 年 6 月 30 日与徽商银行股份有限公司铜陵北京路支
行签订权利质押合同（合同编号：220063000001608），以公司与客户已签订并正在履行
的中标合同（合同编号：2019CGF002-1）项下的应收账款作为质押，中标合同金额分别
为 3,418 万元，质押额度有效期自 2020 年 6 月 30 日至 2021 年 6 月 30 日。
固定资产、无形资产抵押：公司于 2020 年 4 月 8 日与中国建设银行股份有限公司
铜陵井湖支行签订融资授信合同（合同编号：建行 ZGE（2020）0408 号），以位于铜陵
市何村路 468 号-1、4 号；469 号-1、2、5 号的厂房、办公楼以及土地使用权（不动产
权号码：皖（2017）铜陵市不动产权第 0001793-0001795；皖（2016）铜陵市不动产权
第 0017319、0017320 号）作为抵押，融资授信期限自 2020 年 4 月 8 日至 2023 年 4 月 7
日。
公司于 2018 年 11 月 28 日与安徽省小额再贷款股份有限公司签订抵押合同（合同
编号：（2018 招引）抵字第 013 号），以机械设备作为抵押，抵押最高本金限额为人民币
600 万元，抵押额度有效期自 2018 年 11 月 28 日至 2023 年 11 月 27 日。
公司于 2019 年 9 月 23 日与铜陵天源股权投资集团有限公司签订抵押合同，以机械
设备作为抵押，抵押人民币 600 万元，抵押有效期自 2019 年 9 月 23 日至 2024 年 9 月
23 日。
56. 政府补助
102
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
（1）与资产相关的政府补助
资产负债表 计入当期损益的金额 计入当期损益
项 目 金额
列报项目 2020 年度 2019 年度 的列报项目
安徽蓝盾国家空气质
量检测网运维服务平 5,800,000.00 递延收益 — — —
台
基于云计算的智能交
通大数据应用系统示 1,000,000.00 递延收益 — — —
范项目
环境、气象高端在线
科学仪器关键技术研 7,150,000.00 递延收益 204,285.72 204,285.71 其他收益
究与产业化
研发设备补助 960,000.00 递延收益 192,000.00 192,000.00 其他收益
铜陵市大气环境综合
立体监测产业化新兴 7,114,000.00 递延收益 1,460,164.08 1,273,343.67 其他收益
产业工程
大气 HOx 自由基在线
500,000.00 递延收益 — — —
测量的 LIF 技术研发
小计 22,524,000.00 1,856,449.80 1,669,629.38
（2）与收益相关的政府补助
资产负债表 计入当期损益的金额 计入当期损益
项 目 金额
列报项目 2020 年度 2019 年度 的列报项目
大气臭氧探测激光雷
400,000.00 递延收益 — — —
达研发及产业化
基于大气光学探测技
术的高性能激光雷达 6,000,000.00 递延收益 — — —
系列装备工程
冬奥会非接触快速通
160,000.00 递延收益 — — —
过安检技术和系统
低成本高性能大气气
溶胶质量浓度与粒径
1,000,000.00 递延收益 — — —
分布在线监测技术研
发及应用示范项目
激光雷达综合监测大
数据分析平台研发及 200,000.00 递延收益 — — —
产业化
个税返还 413,216.96 — 343,365.45 69,851.51 其他收益
软件退税 14,159,719.67 — 7,127,487.05 7,032,232.62 其他收益
高性能傅立叶变换红
外光谱分析仪器开发 14,530,000.00 递延收益 — 14,530,000.00 其他收益
与应用
上市市区奖励 7,000,000.00 — 7,000,000.00 — 营业外收入
103
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
资产负债表 计入当期损益的金额 计入当期损益
项 目 金额
列报项目 2020 年度 2019 年度 的列报项目
直接融资省级财政奖
2,800,000.00 — 2,800,000.00 — 营业外收入
励
制造强省建设和民营
2,287,000.00 — 1,647,000.00 640,000.00 营业外收入
经济发展资金
兑现工业转型政策奖
969,000.00 — 969,000.00 — 营业外收入
补资金
铜陵市促进数字经济
718,000.00 — 718,000.00 — 营业外收入
发展资金
一次性稳定就业补贴 500,000.00 — 500,000.00 — 营业外收入
驰名商标奖励 500,000.00 — 500,000.00 — 营业外收入
2020 年省“三重一创”
500,000.00 — 500,000.00 — 营业外收入
创新平台资金
支持 5G 发展政策资
500,000.00 — 500,000.00 — 营业外收入
金
第十一批“115”产业
100,000.00 — 100,000.00 — 营业外收入
创新团队补贴
支持数字经济发展专
1,100,000.00 — 500,000.00 600,000.00 营业外收入
项资金
中小企业民营企业发
300,000.00 — 300,000.00 — 营业外收入
展专项资金
创新创业专项资金 498,735.00 — 219,735.00 279,000.00 营业外收入
岗前培训补贴 245,000.00 — 177,000.00 68,000.00 营业外收入
稳岗补贴 182,987.37 — 181,958.07 1,029.30 营业外收入
高校毕业生就业见习
124,300.00 — 101,300.00 23,000.00 营业外收入
补贴
博士后生活补助 160,000.00 — 100,000.00 60,000.00 营业外收入
工业转型升级专项资
890,000.00 — 90,000.00 800,000.00 营业外收入
金
“名师带高徒”费用 40,000.00 — 40,000.00 — 营业外收入
铜陵市企业吸纳毕业
年度毕业生来铜参加 21,800.00 — 7,000.00 14,800.00 营业外收入
实习一次性补贴
“五抓五送”奖补经
2,000.00 — 2,000.00 — 营业外收入
费
推进软件产业和集成
400.00 — 400.00 — 营业外收入
电路产业发展补助
预防失业岗位补贴 5,347,500.00 — — 5,347,500.00 营业外收入
公司首次公开发行股
票并上市申报材料被 4,000,000.00 — — 4,000,000.00 营业外收入
受理奖励
集成电路产业资金 2,000,000.00 — — 2,000,000.00 营业外收入
104
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
资产负债表 计入当期损益的金额 计入当期损益
项 目 金额
列报项目 2020 年度 2019 年度 的列报项目
首次辅导备案的拟上
600,000.00 — — 600,000.00 营业外收入
市奖励
创新型建设专项资金
270,000.00 — — 270,000.00 营业外收入
(第四批）
高新技术企业研发项
200,000.00 — — 200,000.00 营业外收入
目资助
购置研发仪器设备补
135,000.00 — — 135,000.00 营业外收入
助
2019 年应用研发资金
135,000.00 — — 135,000.00 营业外收入
补助
首次认定的国家级高
100,000.00 — — 100,000.00 营业外收入
新技术企业奖励
职业技能培训补贴 100,000.00 — — 100,000.00 营业外收入
柔性人才补贴 85,000.00 — — 85,000.00 营业外收入
安徽名牌项目奖励 50,000.00 — — 50,000.00 营业外收入
合创券补助 31,100.00 — — 31,100.00 营业外收入
企业招才引智补贴 3,500.00 — — 3,500.00 营业外收入
工业设计大赛奖励 2,000.00 — — 2,000.00 营业外收入
合计 69,361,259.00 24,424,245.57 37,177,013.43 —
（3）本期公司无政府补助退回情况。
六、合并范围的变更
1.非同一控制下企业合并
无。
2.其他原因的合并范围变动
安徽泰思特检测技术有限公司系公司于 2020 年 5 月设立的全资子公司，本期泰思
特合并期间为 2020 年 5-12 月。
铜陵光程智能交通科技管理有限公司系公司于 2020 年 9 月设立的控股子公司，本
期光程智能合并期间为 2020 年 9-12 月。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名 主要经 注册 持股比例(%)
业务性质 取得方式
称 营地 地 直接 间接
105
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
子公司名 主要经 注册 持股比例(%)
业务性质 取得方式
称 营地 地 直接 间接
安光环境 合肥 合肥 环境监测产品的研发等 100.00 — 设立
光达电子 铜陵 铜陵 智能交通信号产品研发、制造、销售 100.00 — 设立
蓝博源 合肥 合肥 气象观测设备的运维及技术支持等 100.00 — 设立
蓝科信息 铜陵 铜陵 空气激光雷达的研发、生产与销售等 70.00 — 设立
非同一控
安慧软件 合肥 合肥 软件开发、技术服务等 60.00 —
制下合并
泰思特 铜陵 铜陵 检测咨询服务等 100.00 — 设立
智能交通项目管理、开发、设计、建设、
光程智能 铜陵 铜陵 80.00 — 设立
运营与服务等。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
比例(%) 东的损益 告分派的股利 益余额
安慧软件 40.00 -128,934.93 — 2,686,561.08
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2020 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
安慧软件 8,570,421.34 2,252,222.85 10,822,644.19 3,801,885.26 304,356.21 4,106,241.47
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
安慧软件 8,304,708.45 2,687,514.09 10,992,222.54 3,591,144.62 362,337.88 3,953,482.50
（续上表）
2020 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
安慧软件 13,638,076.30 -322,337.32 -322,337.32 -3,718,539.37
（续上表）
2019 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
安慧软件 10,965,040.53 713,588.61 713,588.61 4,821,845.95
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
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本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资
产、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大
的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款及长期应收款，
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获
取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置
相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公
司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在
可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算。
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产、一年内到期的其他非流动资产以及
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
长期应收款风险敞口信息见附注五、3，附注五、4，附注五、7，附注五、9，附注五、
10 以及附注五、12。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1—2 年 2—3 年 3 年以上
应付票据 125,679,090.37 — — —
应付账款 151,248,148.89 — — —
应付利息 823,478.33 — — —
应付股利 576,240.00 — — —
其他应付款 16,089,998.63 — — —
长期借款 — — 6,000,000.00 6,000,000.00
合计 294,416,956.22 — 6,000,000.00 6,000,000.00
3. 市场风险
（1）外汇风险
截止 2020 年 12 月 31 日，公司无外币，因此不存在汇率风险。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款。借款利率为固定利率，因此不存在利
率风险。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
1. 2020 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2020 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且变动计入当期损
— — 240,832,876.71 240,832,876.71
益的金融资产
（二）应收款项融资 — — 4,527,810.01 4,527,810.01
持续以公允价值计量的资产总额 — — 245,360,686.72 245,360,686.72
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
3．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本公司第三层次公允价值计量项目系理财产品和应收款项融资。理财产品以预期收
益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。应收款项融资系本公司持有的
应收票据，因为发生损失的可能性很小，可收回金额基本确定，采用票面金额确定其公
允价值。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
袁永刚直接持有公司3,156.85万股股份，占公司总股本的23.94%。袁永刚与配偶王
文娟共同控制金通安益二期，金通安益二期持有公司10.95%的股份，袁永刚夫妇合计控
制公司股份比例为34.89%，为公司的共同实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
安徽高新金通安益二期创业投资基金（有限合伙） 持有公司股份超过 5%
铜陵百意投资中心（有限合伙） 持有公司股份超过 5%
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
宁波庐熙股权投资合伙企业（有限合伙） 持有公司股份超过 5%
林志强 持有公司股份超过 5%
盐城东山精密制造有限公司 袁永刚控制的其他企业
钱江 董事、高管
夏茂青 董事、高管
刘文清 董事
刘诚 董事刘文清之子
刘宏 高管
张海燕 高管
李雪峰 高管
王迎春 监事
储节义 监事
郭建 监事
周亚娜 独立董事
吕虹 独立董事
周考文 独立董事
无锡中科光电技术有限公司 刘文清任董事
徽商银行股份有限公司 周亚娜担任独立董事
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2020 年度发生额 2019 年度发生额
盐城东山精密制造股份有限公司 货款 — 87,929.20
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
袁永刚、王文娟 100,000,000.00 2018/8/5 2020/8/5 是
袁永刚 50,000,000.00 2019/3/28 2020/3/28 是
袁永刚 48,560,000.00 2019/12/17 2020/12/16 是
袁永刚 20,000,000.00 2019/6/12 2022/6/11 否
袁永刚 105,000,000.00 2020/5/22 2023/5/22 否
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
（3）关键管理人员报酬
项 目 2020 年度发生额 2019 年度发生额
关键管理人员报酬 3,425,855.60 2,217,327.50
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司对外开具保函金额为 26,982,040.44 元。
截止 2020 年 12 月 31 日，除上述事项外，本公司无需要披露的重要承诺事项。
2. 或有事项
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截止 2021 年 2 月 26 日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 235,925,467.29 271,042,132.55
1至2年 75,237,324.84 46,289,765.90
2至3年 18,412,234.08 19,563,576.04
3至4年 8,050,470.83 12,456,379.04
4至5年 11,110,464.94 6,114,508.99
5 年以上 2,892,996.99 1,765,545.86
合计 351,628,958.97 357,231,908.38
减：坏账准备 45,536,534.65 46,540,234.11
合计 306,092,424.32 310,691,674.27
（2）按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
112
安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,007,600.00 0.29 1,007,600.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 350,621,358.97 99.71 44,528,934.65 12.70 306,092,424.32
1.应收客户款项 350,621,358.97 99.71 44,528,934.65 12.70 306,092,424.32
合计 351,628,958.97 100.00 45,536,534.65 12.95 306,092,424.32
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 6,635,600.00 1.86 6,635,600.00 100.00 —
按组合计提坏账准备 350,596,308.38 98.14 39,904,634.11 11.38 310,691,674.27
1.应收客户款项 350,596,308.38 98.14 39,904,634.11 11.38 310,691,674.27
合计 357,231,908.38 100.00 46,540,234.11 13.03 310,691,674.27
坏账准备计提的具体说明：
① 于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
应收款项（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
深圳市全球锁安防系统工程有限公
912,600.00 912,600.00 100.00% 预计难以收回
司
云南腾建市政工程有限公司 95,000.00 95,000.00 100.00% 预计难以收回
合计 1,007,600.00 1,007,600.00 100.00% —
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
应收款项（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
深圳市全球琐安防系统工程有限公
912,600.00 912,600.00 100.00% 预计难以收回
司
银川市公安局交通警察支队 5,723,000.00 5,723,000.00 100.00% 预计难以收回
合计 6,635,600.00 6,635,600.00 100.00% —
②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合计提坏账准备的应收账款
账 龄 2020 年 12 月 31 日
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 235,925,467.29 11,796,273.36 5.00
1至2年 75,237,324.84 7,523,732.48 10.00
2至3年 18,317,234.08 5,495,170.22 30.00
3至4年 7,137,870.83 5,710,296.66 80.00
4至5年 11,110,464.94 11,110,464.94 100.00
5 年以上 2,892,996.99 2,892,996.99 100.00
合计 350,621,358.97 44,528,934.65 12.70
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 271,042,132.55 13,552,106.63 5.00
1至2年 46,289,765.90 4,628,976.59 10.00
2至3年 12,927,976.04 3,878,392.81 30.00
3至4年 12,456,379.04 9,965,103.23 80.00
4至5年 6,114,508.99 6,114,508.99 100.00
5 年以上 1,765,545.86 1,765,545.86 100.00
合计 350,596,308.38 39,904,634.11 11.38
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2019 年 12 月 会计政策变 2020 年 1 月 1 2020 年 12 月
类 别 转销或核
31 日 更 日 计提 收回或转回 31 日
销
按 单 项
计 提 坏 6,635,600.00 — 6,635,600.00 95,000.00 5,723,000.00 — 1,007,600.00
账准备
按 组 合
计 提 坏 39,904,634.11 -2,966,522.29 36,938,111.82 7,968,822.83 — 378,000.00 44,528,934.65
账准备
合计 46,540,234.11 -2,966,522.29 43,573,711.82 8,063,822.83 5,723,000.00 378,000.00 45,536,534.65
其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式/转回原因
银川市公安局交通警察支队 5,723,000.00 收到款项
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
单位名称 收回或转回金额 收回方式/转回原因
合计 5,723,000.00
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 378,000.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
漳州市生态环境局 53,080,745.51 15.10 2,654,037.28
自贡市环境保护局 33,329,788.05 9.48 3,023,426.06
军工 A 16,292,720.35 4.63 814,636.02
中国环境监测总站 10,864,255.38 3.09 543,212.77
中国共产党厦门市同安区
9,547,164.10 2.72 477,358.21
委员会政法委员会
合计 123,114,673.39 35.01 7,512,670.34
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 — —
应收股利 — —
其他应收款 30,157,227.54 25,956,708.46
合计 30,157,227.54 25,956,708.46
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 20,961,563.45 18,788,564.72
1至2年 8,497,947.75 6,090,219.63
2至3年 3,456,669.63 2,874,801.93
3至4年 879,602.74 3,070,064.81
4至5年 1,193,912.81 2,611,800.85
5 年以上 767,490.85 —
小计 35,757,187.23 33,435,451.94
减：坏账准备 5,599,959.69 7,478,743.48
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
合计 30,157,227.54 25,956,708.46
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
保证金、押金 30,213,842.93 32,146,467.41
备用金 3,330,383.96 603,048.51
其他 2,212,960.34 685,936.02
小计 35,757,187.23 33,435,451.94
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 35,757,187.23 5,599,959.69 30,157,227.54
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 35,757,187.23 5,599,959.69 30,157,227.54
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 — — — —
按组合计提坏账准备 35,757,187.23 100.00 5,599,959.69 30,157,227.54
1.应收其他款项 35,757,187.23 100.00 5,599,959.69 30,157,227.54
合计 35,757,187.23 100.00 5,599,959.69 30,157,227.54
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 33,435,451.94 7,478,743.48 25,956,708.46
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合计 33,435,451.94 7,478,743.48 25,956,708.46
2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 — — — —
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安徽蓝盾光电子股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备 33,435,451.94 100.00 7,478,743.48 25,956,708.46
1.应收其他款项 33,435,451.94 100.00 7,478,743.48 25,956,708.46
合计 33,435,451.94 100.00 7,478,743.48 25,956,708.46
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 7,478,743.48 -1,878,783.79 — — 5,599,959.69
1.应收其他款项 7,478,743.48 -1,878,783.79 — — 5,599,959.69
合计 7,478,743.48 -1,878,783.79 — — 5,599,959.69
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
2020 年 12 月 31
单位名称 款项的性质 账龄 余额合计数的比例 坏账准备
日余额
(%)
漳州市生态环境局 保证金 3,998,500.00 1 年以内 11.18 199,925.00
安徽合肥公共资源交
保证金 2,418,830.00 0-2 年 6.76 211,606.50
易中心
安徽泰思特检测技术
往来款 1,745,515.91 1 年以内 4.88 87,275.80
有限公司
巢湖市国库集中支付
保证金 1,569,294.60 1 年以内 4.39 78,464.73
中心
滁州市公安局交通巡
保证金 1,465,800.00 0-4 年 4.10 479,740.00
逻警察支队
合计 11,197,940.51 31.32 1,057,012.03
3. 长期股权投资
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
89,276,000.00 27,777,414.95 61,498,585.05 70,260,000.00 27,777,414.95 42,482,585.05
投资
合计 89,276,000.00 27,777,414.95 61,498,585.05 70,260,000.00 27,777,414.95 42,482,585.05
（1）对子公司投资
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2020 年 12 月
被投资单 2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 本期计提减
本期增加 本期减少 31 日减值准
位 日 31 日 值准备
备余额
安光环境 40,000,000.00 — — 40,000,000.00 — 27,777,414.95
光达电子 5,060,000.00 — — 5,060,000.00 — —
蓝博源 2,000,000.00 — — 2,000,000.00 — —
蓝科信息 11,200,000.00 — — 11,200,000.00 — —
安慧软件 12,000,000.00 — — 12,000,000.00 — —
光程智能 — 19,016,000.00 — 19,016,000.00 — —
合计 70,260,000.00 19,016,000.00 — 89,276,000.00 — 27,777,414.95
4. 营业收入和营业成本
2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 690,037,070.07 446,053,256.31 766,365,574.15 486,369,944.31
其他业务 788,635.47 307,791.83 983,214.05 492,466.92
合计 690,825,705.54 446,361,048.14 767,348,788.20 486,862,411.23
5. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度
理财产品持有期间取得的投资收益 6,940,311.64 —
投资收益 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要系本期购买理财产品取得的收益较
大所致。
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2020 年度 2019 年度
非流动资产处置损益 -134,147.35 -111,617.31
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
19,153,208.32 31,814,410.19
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处 7,773,188.35 —
置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 6,723,000.00 —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -134,537.49 -167,893.72
减：非经常性损益的所得税影响数 3,960,002.74 4,533,890.61
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项 目 2020 年度 2019 年度
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 40,033.90 141,580.10
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 29,380,675.19 26,859,428.45
2. 净资产收益率及每股收益
①2020 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.83 1.18 —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
9.93 0.92 —
股东的净利润
②2019 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 29.78 1.54 —
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
24.54 1.27 —
股东的净利润
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（此页无正文，仅为安徽蓝盾光电子股份有限公司 2020 年度财务报表附注之签字盖章
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公司名称：安徽蓝盾光电子股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2021 年 2 月 26 日
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