圣元环保：内部审计制度（2023年4月）2023-04-20
圣元环保股份有限公司
内部审计制度
第一章 总 则
第一条 为规范元环保股份有限公司（以下称“公司”）内部审计
工作，明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责
任，促进公司加强经营管理，根据《中华人民共和国审计法》《审计
署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公
司规范运作》等相关法律、法规、规范性文件以及《内部审计基本准
则》《内部审计具体准则》和《公司章程》的相关规定，结合公司实
际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对
其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经
营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计的目的是通过系统的、规范的方法，检查和评价公司内
部组织的经营活动、内部控制的建立及执行、资源利用状况等的真实
性、合法性和有效性，并提供相关的分析、建议，帮助公司各级组织
有效履行其职责，以促进公司经营目标的实现。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级
管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
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（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整。
第四条 公司依照国家有关法律、法规、规章的规定，结合公司
所处行业和经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，
增强公司信息披露的可靠性。
第五条 本制度适用于公司、公司的全资或控股子公司以及具有
重大影响的参股公司。内部审计部门可以对公司所有的业务和管理活
动进行审计，对子公司承担审计职责，并根据履职需要，确定审计范
围。上述单位应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审
计部门的工作。
第二章 审计机构和审计人员
第六条 公司应当在董事会下设立审计委员会，负责指导和监督
公司内部审计工作。审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事
应当占多数，审计委员会的召集人应当为会计专业人士。
第七条 公司设立内部审计部门，对审计委员会负责，向审计委
员会报告工作。内部审计部门对公司内部控制制度的建立和实施、公
司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。内部审计部门应
当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署
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办公。
第八条 公司依据自身规模、经营特点及有关规定，配置专职人
员从事内部审计工作。内部审计人员应当具有良好的专业胜任能力。
内部审计人员应当恪守《内部审计人员职业道德规范》，坚持客观公
正、实事求是、廉洁奉公的原则。
第九条 内部审计人员对在审计过程中获悉的公司重要经营情
况及交易往来等信息数据，应当负有保密义务。内部审计人员不得利
用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益，或者以有悖
于法律法规、组织规定及职业道德的方式使用信息。
第三章 职责和权限
第十条 审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履
行下列主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作，公司内部审计部门应当向
审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、
审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问
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题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部
审计单位之间的关系。
第十一条 内部审计部门应当履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响
的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行
检查和评估；
（二）对公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响
的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支
及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包
括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务
信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键
环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行
为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内
部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十二条 审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下
列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公
司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所
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（以下简称“深交所”）报告并督促公司对外披露：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍
生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投
资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控
股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。审计委员会应当根据
内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效
性出具书面评估意见，并向董事会报告。
第十三条 内部审计部门每年应当至少向审计委员会提交一次
《内部审计报告》。内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，
应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的
后续审查，监督整改措施的落实情况。内部审计部门在审查过程中如
发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报
告。
第十四条 内部审计部门履行职责的主要权限如下：
（一）根据内部审计工作的需要，参加公司有关制度建设、业务
经营、财务管理等相关会议；参与研究制定和修改有关规章制度；内
部审计部门组织或参加公司有关部门与内部审计工作相关的会议；内
部审计部门参加证券交易所等单位举办的与内部审计工作相关的会
议、培训；
（二）根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送内部控
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制制度及执行情况资料，按时报送业务经营、财务收支、会计报表、
财务报告、外部审计机构出具的审计报告和其他有关文件、资料等；
（三）审查评价内部控制制度的建立和实施情况，采取资料审阅、
调查核实、实地勘察、综合分析等方法；
（四）查阅被审计对象有关业务、经营和财务活动的文件（凭证、
账簿、报表等）、会议记录、计算机软件等相关资料，核查资金、财
产，以及现场勘察相关实物；
（五）对内部审计涉及有关事项进行调查，要求关联方公司、相
关部门和个人提供证明材料；
（六）对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门
和个人，及时向公司提出追究其责任的建议；
（七）对审计查实的问题，提出纠正和处理违法、违规行为的意
见。对违反国家法律、法规，以及公司规章制度的行为，致使造成严
重后果负有直接责任的部门及人员，提出给予通报批评或追究责任的
建议；
（八）提出改进经营管理、防范风险、提高经济效益的建议。
第十五条 内部审计部门和人员依法行使职权和履行职责受本
公司董事会或主要负责人保护。公司内部各职能部门应当积极配合内
部审计工作。任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进
行打击报复。
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第四章 内部审计工作程序
第十六条 内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程
序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次
内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、
范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第十七条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信
息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
第十八条 内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、
对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部
控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重
点。
第十九条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，
应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的
后续审查，监督整改措施的落实情况。
第二十条 内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续
审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十一条 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及
时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
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（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项
目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展
情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力
授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和
财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建
立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是
否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账
户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐机构是否发表意
见（如适用）。
第二十二条 内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发
生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以
下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十三条 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及
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时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、
经营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐机构是否发表意见(如适用)；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十四条 内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后及
时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易
时关联股东或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐机构是否发
表意见（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律
责任是否明确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
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（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的
进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第二十五条 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与
使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意
见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公
司是否与存放募集资金的商业银行、保荐机构签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募
集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与
预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集
资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自筹资
金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金用途等事项时，
是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会
和保荐机构是否按照有关规定发表意见（如适用）。
第二十六条 内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩
快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
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（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风
险。
第二十七条 内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度
的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相
关制度，包括各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响的参
股公司的信息披露事务管理和报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传
递、审核、披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情
人的范围和保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、
实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司
是否指派专人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第五章 内部控制的检查和披露
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第二十八条 内部审计部门每季度应当与审计委员会召开一次会
议，报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向审计委员会
提交一次内部审计报告。
第二十九条 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重
大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第三十条 审计委员会应当根据内部审计部门提交内部审计报
告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董
事会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险
的，董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在
公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的
后果，以及已采取或拟采取的措施。
第三十一条 审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告
及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建
立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报
告至少应当包括以下内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
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（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
第三十二条 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控
制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评
价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并
出具核查意见（如适用）。
第三十三条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应
当至少每两年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进
行一次审计，出具内部控制审计报告。会计师事务所在内部控制审计
报告中，应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并披露在
内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷。深圳
证券交易所另有规定的除外。
第三十四条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保
留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项
做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：
（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第三十五条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披
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露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。
第六章 附 则
第三十六条 公司建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部
审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。
如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究
责任，处理相关责任人，并及时向深圳证券交易所报告。
公司将内部控制制度的健全完备和有效执行情况，作为对公司各
部门（含分支机构）、控股子公司的绩效考核重要指标之一。
公司建立责任追究机制，对违反内部控制制度和影响内部控制制
度执行的有关责任人予以查处。
第三十七条 本制度经董事会审议通过后生效。
第三十八条 本制度修订权及解释权归公司董事会。
第三十九条 本制度未尽事宜或与不时颁布的法律、行政法规、
部门规章、规范性文件、中国证监会或深圳证券交易所制定的规则不
一致的，以有效的法律、行政法规、部门规章、规范性文件、中国证
监会或深圳证券交易所制定的规则为准。
圣元环保股份有限公司
董事会
2023 年 4 月 18 日
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