兆龙互连：内部审计制度2020-12-23
浙江兆龙互连科技股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条 为进一步规范浙江兆龙互连科技股份有限公司（以下简称“公司”）
内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《中华人民
共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所创业板股
票上市规则（2020 年修订）》（以下简称“《上市规则》”）《深圳证券交易
所创业板上市公司规范运作指引（2020 年修订）》（以下简称“《规范运作指
引》”）及《浙江兆龙互连科技股份有限公司章程》（以下称“《公司章程》”）
的有关规定，制订本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内审部或人员，对公司内部控制
和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等
开展的评价活动。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及
其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司依照本制度接受审计监督。
第二章 审计机构设立
第四条 公司设立内审部，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信
息的真实性和完整性等情况进行监督检查。
内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务
部门合署办公。
董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）负责监督及评估内部审计工
作。内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作
第五条 公司内审部配置专职人员从事内部审计工作，设审计负责人一名，
其他专职人员不少于二人。内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，
公司董事长任免。
第六条 公司审计专员应具备与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等
相关专业知识和业务能力，熟悉公司的生产经营活动和内部控制，具有专业胜任
能力；同时还应具有良好的职业道德，并做到依法审计、忠于职守、坚持原则、
客观公正、实事求是、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职
守。
第七条 公司董事会应当保障内审部和审计专员依法行使职权和履行职责；
公司各内部机构或职能部门、控股子公司及具有重大影响的参股公司应当配合内
审部依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。
第八条 审计人员办理审计事项时，与被审计对象、被审计事项有利害关系
的人员应当回避。
第三章 审计机构职责
第九条 公司审计委员会在指导和监督内审部工作时，应当履行以下主要职
责:
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）至少每季度召开一次会议，审议内审部提交的工作计划和报告等；
（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、
质量以及发现的重大问题；
（四）协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关
系。
第十条 公司内审部应当履行以下主要职责:
（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部
控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计
资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、
合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披
露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五）负责审计委员会交办的其他审计事项。
第十一条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节，包括：销货与收款、采购与付款、存货管理、固定资产管
理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务
管理等。内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对内部审计涵盖
的业务环节进行调整。
第十二条 内审部应当建立工作底稿制度，依据相关法律、法规的规定，建
立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间至
少 10 年。
第十三条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠
性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、
完整地记录在工作底稿中。
第十四条 审计委员会应当督导内审部至少每半年对下列事项进行一次检
查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范
等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告并督促公司对外披露：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等
高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情
况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实
际控制人及其关联人资金往来情况。
审计委员会应当根据内审部提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控
制有效性出具书面评估意见，并向董事会报告。
第四章 审计机构权限
第十五条 为保证审计机构履行职责，在审计范围内，公司赋予审计机构的
主要权限有：
（一）根据审计工作需要，要求有关部门按时报送审计期间内有关经营管理
资料，包括但不限于：
1. 有关部门内部管理制度、岗位职责与分工的书面文件；
2.财务资料，包括会计账簿、凭证、报表、开户银行对账单等；
3.相关业务合同、协议等；
4.各项资产证明、股权证明；
5.各项债权的对方确认函；
6.与客户往来的重要文件；
7.重要经营决策文件(包括董事会、监事会、股东大会的决议、记录及公告
文件等)；
8.计算机系统及其电子数据和资料；
9.其他相关资料。
（二）有权参加公司财会、业务及经营决策管理的有关会议，有权出席、参
加由公司管理层或董事会举行的与内部审计机构职责有关的会议，有权召开与审
计事项相关的会议；
（三）有权审批项目计划、工作方案和审计报告，并决定报告的发送对象，
有权对审计工作底稿的接触进行控制；
（四）就审计中的有关事项向被审计对象进行调查并索取证明材料；
（五）对正在进行的违反财经法规、公司规章制度和严重失职可能造成重大
经济损失的行为，有权做出制止决定并报审计委员会；对已经造成重大经济损失
和影响的行为，向审计委员会提出处理建议；
（六）出具内部审计报告，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计
意见和执行审计决定的情况；
（七）有权对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节及时向董事会报
告，并进行持续监测。
第五章 审计工作程序
第十六条 内部审计工作程序包括：准备、实施、报告、督察检查四个阶段。
第十七条 内审部根据公司的具体情况，根据内审部年度审计计划，确定审
计项目。
第十八条 审计项目确定以后组织成立内部审计小组，了解被审计对象情
况，做好审计准备工作，并在审计实施三日前以口头方式或邮件形式通知被审计
对象。
第十九条 被审计对象在接到审计通知后，应在规定期限内按审计通知的要
求准备审计所需要的相关资料。
第二十条 在审计实施阶段，内部审计小组根据审计范围和重点通过查阅有
关文件、资料、实物，向有关单位和人员进行核实，取得相关证明资料，记录审
计工作底稿。内部审计小组可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方
法，获取充分、相关、可靠的审计证据，形成审计意见出具审计报告初稿。
第二十一条 在审计报告阶段，内部审计小组应该在出具审计报告前，与被
审计对象交换意见，并出具正式审计报告，提交公司审计委员会审批。审计报告
发布给那些能保证对审计结果应有考虑的人员，即能采取纠正措施或能保证采取
纠正措施的主要人员。此外，对审计报告的发布还应考虑其受控范围。
第二十二条 被审计对象必须执行审计报告；被审计对象对审计报告存在异
议的，应在审计报告送达之日起七日内提出书面意见，逾期不提视为无异议。
第二十三条 在督察检查阶段，对审计报告述及的重大审计事项和审计建议
及决定，内审部将对被审计对象进行跟踪检查，必要时实施后续审计。
第二十四条 审计完毕后，所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入
审计档案管理。
第六章 审计工作的具体实施
第二十五条 内审部在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次
一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束两个月内向审计委员会提交年
度内部审计工作报告。
第二十六条 内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部
控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告
应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第二十七条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事
务相关的内部控制制度的建立和实施情况。内审部应当将对外投资、购买和出售
资产、对外担保、关联交易、募集资金使用与存放、信息披露事务等事项相关内
部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十八条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落
实情况。内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度
内部审计工作计划。
第二十九条 内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风
险，应当及时向审计委员会报告。
第三十条 内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计
对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投
资，独立董事和保荐人(包括保荐机构和保荐代表人，下同)是否发表意见(如适
用)。
第三十一条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审
计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第三十二条 内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审
计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐人是否发表意见(如适用)；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第三十三条 内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审
计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见(如适
用)；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第三十四条 内审部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一
次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情
况时，应当重点关注以下内容：
（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意
见(如适用)。
第三十五条 内审部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在
审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
（一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
（二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
（三）是否存在重大异常事项；
（四）是否满足持续经营假设；
（五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
第三十六条 内审部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情
况时，应当重点关注以下内容：
（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和
报告制度；
（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；
（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制
人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；
（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。
第七章 信息披露
第三十七条 公司董事会或者审计委员会应当根据内审部出具的评价报告
及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情
况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内
容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决
议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐机构（如有）
应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。
第三十八条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两
年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控
制鉴证报告。深圳证券交易所另有规定的除外。
第三十九条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴
证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项
说明至少应当包括以下内容：
（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；
（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；
（四）消除该事项及其影响的具体措施。
第四十条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自
我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告(如有)。
第八章 奖励与处罚
第四十一条 内审部对遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可
以向审计委员会提出给予表扬和奖励的建议。
第四十二条 对有下列行为的被审计对象，由公司根据情节轻重给予行政处
分，经济处罚，或提交有关部门进行处理；
（一）拒绝提供会计账簿、凭证、报表、业务合同、协议、契约、凭证、账
表、资产证明、股权证明等证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（四）拒不执行审计结论和决定的；
（五）打击报复审计监察人员或举报人的。
第四十三条 审计监察人员违反本制度规定，违反下列行为的，由公司根据
情节轻重，给予行政处分，追究经济责任；情节严重，构成犯罪的，应当移送司
法机关依法追究刑事责任。
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守、给公司造成重大损失的；
（四）泄露被审单位商业机密的。
第九章 附则
第四十四条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规和《公司章程》的
规定执行。
第四十五条 本制度经董事会审议通过后实施，修改时亦同。
第四十六条 本制度由董事会负责解释。
浙江兆龙互连科技股份有限公司
2020 年 12 月 23 日
