深水海纳水务集团股份有限公司

                   内部控制鉴证报告

                    大华核字[2023]0011310 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
                深水海纳水务集团股份有限公司
                      内部控制鉴证报告
                    （截止 2022 年 12 月 31 日）




                        目       录                页   次

一、   内部控制鉴证报告                             1-2

二、   深水海纳水务集团股份有限公司内部控制评       1-4
       价报告
                                                       大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                     北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                       电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                     www.dahua-cpa.com




                内 部 控 制 鉴 证 报 告


                                                      大华核字[2023]0011310 号



深水海纳水务集团股份有限公司全体股东：
    我们接受委托，鉴证了后附的深水海纳水务集团股份有限公司
（以下简称深水海纳公司）管理层编制的《内部控制评价报告》涉及
的 2022 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
    一、管理层的责任
    深水海纳公司管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》和
相关规定建立健全内部控制并保持其有效性，以及确保《内部控制评
价报告》真实、完整地反映深水海纳公司 2022 年 12 月 31 日与财务
报表相关的内部控制。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是对深水海纳公司截止 2022 年 12 月 31 日与财务报
表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计
师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的
鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴证
工作，以对深水海纳公司在所有重大方面是否保持了与财务报表相关
的有效的内部控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了
解、测试和评价与财务报表相关的内部控制制度设计的完整性、合理
性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们
的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

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                                     大华核字[2023]0011310 号内部控制鉴证报告




    三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不
恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
    四、鉴证意见
    我们认为，深水海纳公司按照《企业内部控制基本规范》和相关
规定于 2022 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的
有效的内部控制。
    五、对报告使用者和使用目的的限定
    本报告仅供深水海纳公司披露年度报告时使用，不得用作任何其
他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和
会计师事务所无关。我们同意本报告作为深水海纳公司 2022 年度报
告的必备文件，随同其他材料一起报送并对外披露。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：

                                                                   陈勇

          中国北京                   中国注册会计师：

                                                                  吕红涛


                                       二〇二三年四月二十六日


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2022 年度
内部控制评价报告




                     深水海纳水务集团股份有限公司
                           内部控制评价报告

深水海纳水务集团股份有限公司全体股东：
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内
部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2022 年 12 月 31 日的内部控制有效性进
行了评价。

    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。

    二、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的因素。

    三、内部控制评价工作情况
    （一） 内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳
入评价范围的主要单位包括深水海纳水务集团股份有限公司（母公司）及所属主要子公司。


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内部控制评价报告



纳入评价范围单位资产总额占公司财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司财务报
表营业收入总额的 100%。
    纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司治理结构、组织架构、发展战略、社会责任、
人力资源、企业文化、财务报告、资金活动、预算管理、资产管理、采购管理、市场管理、
工程管理、技术与研发、合同管理、信息系统管理、信息披露、投资管理、对外担保管理等；
    重点关注的高风险领域主要包括：资金活动、采购管理、资产管理、市场管理、技术与
研发、工程管理、合同管理、投资管理、对外担保管理等。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，
不存在重大遗漏。

    （二） 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
    1.财务报告内部控制缺陷认定标准
    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
    根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺
陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
    （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

        指标名称          重大缺陷定量标准              重要缺陷定量标准        一般缺陷定量标准

                                             营业收入 0.5%≤错报＜营业
营业收入的错报       错报≥营业收入 1%                                     错报＜营业收入 0.5%
                                             收入 1%

                                             利润总额 2%≤错报＜利润总
利润总额的错报       错报≥利润总额 5%                                     错报＜利润总额 2%
                                             额 5%

                                             资产总额 0.5%≤错报＜资产
资产总额的错报       错报≥资产总额 1%                                     错报＜资产总额 0.5%
                                             总额 1%

    （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

   指标名称                                            重大缺陷定性标准
                   1）公司董事、监事和高层管理人员滥用职权，发生贪污、受贿、挪用资金等舞弊行为
                   并给企业造成重大损失和不利影响；
   重大缺陷
                 2）对已公布的财务报告进行更正；
                   3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该


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   指标名称                                               重大缺陷定性标准
                   错报；
                   4）公司董事会或相关委员会和内部审计机构对内部控制监督无效；
                   5）其他无法确定具体影响金额但重要程度类同的缺陷。
                   1）关键岗位人员舞弊；
                   2）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
   重要缺陷        3）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
                   达到真实、准确的目标；
                   4）其他无法确定具体影响金额但重要程度类同的缺陷。

   一般缺陷        除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

    2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
    公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

缺陷认定 等                                                       定性标准
               定量标准
    级                         法规         制度/决策          人员       安全        声誉            缺陷整改
                                          重要业务如
                            严重违反 国
                                          “三重一大”                                           存在未得 到
                            家法律 法规                   中高级 管 导致一位 以 负面消息 在
              可能或已导                  业务缺乏制                                             整改的 内部
                            并受 到国家                   理人 员和 上职工 或公 全国各 地流
              致的直 接经                 度控制或制                                             控制 重大缺
重大缺陷                    政 府部门行                   高 级技术 民死 亡，或三传， 对企业
              济损 失≥利                 度系统性失                                             陷 或持续未
                            政处罚或 证                   人员流 失 位 以上职工 声 誉造成重
              润 总额 5%                  效或重大决                                             得到整改 的
                            券交易 所公                   严重        或公民重 伤 大损害
                                          策程序不 民                                            重要缺 陷
                            开谴 责
                                          主或不科学
                            违反国家 法
                                                                                                 存在未得 到
              利润总额 2% 律法规 并受 重要业务制 度                   长期影响 多 负面消息 在
                                                          公司关 键                              整改的 内部
              ≤可能 或已 到省 级以上 存在重要 缺陷                   位职工 或公 某区域 流
                                                          岗位 业务                              控制 重要缺
重要缺陷      导致 的直接 政 府部门行 或重要 决策程                   民 健 康，或 传，对 企业
                                                          人 员流失                              陷 或持续未
              经 济损失< 政处罚或 证 序不 民主或不                    三位以下职工 声誉 造成较
                                                          严重                                   得到整改 的
              利润总额 5% 券交易 所通 科 学                           或公民重 伤 大 损害
                                                                                                 一般缺 陷
                            报批 评
                                                                      长期影响 一
              可能或已 导                                             位职工 或公 负面消息 内 存在未得 到
                                                          公司人 员
              致的直 接经 轻微违规 并 除上述之外 的                   民 健 康，或 部 流 传，外整改的 内部
一般缺陷                                                  离职 率较
              济损 失＜利 已整改          其他控制 缺陷               同类 型岗位 部 声誉无较 控制 一般缺
                                                          高
              润 总额 2%                                              经 常性发生 大影响         陷
                                                                      工伤事故




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内部控制评价报告



    （三） 内部控制缺陷认定及整改情况
    1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷和重要缺陷。
    2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷。

    四、其他内部控制相关重大事项说明
    公司无其他内部控制相关重大事项说明。




                                                        董事长（已经董事会授权）：


                                                      深水海纳水务集团股份有限公司


                                                              2023 年 4 月 26 日




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