审 计 报 告
众环审字（2021）0600003 号
立高食品股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了立高食品股份有限公司（以下简称“立高食品”或“公司”）财务报表，包括 2020
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
立高食品 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于立高食品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
2020 年度收入的确认。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
请参见财务报表附注六、28。 1、了解与收入确认相关的关键内部控制，评价控制的
设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的
公司销售主要为经销商模式，营业
运行有效性；
收入的确认对立高食品经营成果产
生很大影响，可能存在管理层为了 2、选取样本检查销售合同，识别转让商品控制权转移
达到特定目标或期望而操纵收入确 的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符
认时点的固有风险，因此将收入确 合企业会计准则的要求；
认识别为关键审计事项。
3、对收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库
单、结算及签收单等资料，评价相关收入确认是否符
合公司收入确认的会计政策；
4、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
核对出库单等支持性文件，以评价收入是否被记录于
恰当的会计期间；
5、选取样本，对销售收入进行函证，以核实收入的真
实性及准确性；
6、检查重要客户的工商资料，以核实是否与公司存在
关联关系。
四、 其他信息
立高食品管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务
报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
立高食品管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估立高食品的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算立高食品、终止运营或别无其他现实的选
择。
治理层负责监督立高食品的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
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（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对立高食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的
结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致立高食品不能持
续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（六）就立高食品中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
汤家俊
中国注册会计师：
叶婷
中国 武汉 2021 年 4 月 26 日
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立高食品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
立高食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”由广东立高食品有限公司以2017
年7月31日的净资产为基准整体变更设立，于2017年12月14日在广州市工商行政管理局领取
统一社会信用代码91440183721959625P营业执照。
截至2020年12月31日，本公司注册资本为人民币12,700.00万元，实收资本为人民币
12,700.00万元。
1、本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司注册地：广州市增城石滩镇工业园平岭工业区。
本公司组织形式：股份有限公司。
本公司总部地址：广州市白云区云城东路云璟汇 2 栋 5 楼。
2、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营：货物进出口（专营专控商品除外）；
收购农副产品；农产品初加工服务；销售本公司生产的产品（国家法律法规禁止经营的项目
除外；涉及许可经营的产品需取得许可证后方可经营）；食品添加剂批发；食品添加剂零售；
企业管理咨询服务；乳制品制造；糕点、面包制造（不含现场制售）；烘焙食品制造（现场
制售）；糖果、巧克力制造；食用植物油加工；果菜汁及果菜汁饮料制造；其他调味品、发
酵制品制造；饼干及其他焙烤食品制造（不含现场制售）；水果和坚果加工；速冻食品制造；
生产预拌粉；其他酒制造；食品添加剂制造；预包装食品批发；预包装食品零售；货物专用
运输（冷藏保鲜）；道路货物运输；货物专用运输（集装箱）；糕点、面包零售；散装食品零
售；冷热饮品制售；甜品制售。
3、母公司以及集团最终母公司的名称
本公司无母公司。赵松涛为彭裕辉的姐夫，彭永成为彭裕辉的父亲，彭裕辉直接及间接
持有公司股权 28.48%，赵松涛直接持有公司股权 13.59%，彭永成直接持有公司股权 4.53%，
三人通过一致行动协议合计持有公司股权 46.60%，故彭裕辉、赵松涛、彭永成为公司实际
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
控制人。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告于 2021 年 4 月 26 日经公司第二届董事会第八次会议批准报出。
5、本期合并财务报表范围及其变化情况
截至 2020 年 12 月 31 日，纳入合并财务报表范围的子公司共计 6 家，详见本附注（八）
1。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（七）。
二、 财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披
露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2020 年 12 月 31 日的财务状况及 2020 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减值等交易
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和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、10“金融资产减值”各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注四、30“重大会计判断和估
计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
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日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及
本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
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置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进
行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附
注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权
时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或
涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变
动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币
报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东
权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现
金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
9、 金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
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类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
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期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
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分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
10、 金融资产减值
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本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财
务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
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期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 按承兑单位评级划分
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
并表关联方组合 本组合为集团合并报表范围内公司的应收款项。
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
保证金类组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金、押金、暂付款、员工借
支等应收款项。
并表关联方组合 本组合为集团合并报表范围内公司的其他应收款。
信用风险极低金 根据预期信用损失测算，信用风险极低的其他应收款。
融资产组合
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11、 存货
（1）存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资等，摊销期限不超过
一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
12、 持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
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本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1） 投资成本的确定
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对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通
过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资
初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之
前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
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22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集
团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
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计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表
编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
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资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 5 4.75
机器设备 5-10 5 19.00-9.50
运输设备 5-10 5 19.00-9.50
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类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
电子设备 3-5 5 31.67-19.00
其他设备 5-10 5 19.00-9.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4） 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
15、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
16、 借款费用
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借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
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会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
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减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、 合同负债
合同负债会计政策适用于 2020 年度及以后。
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集
团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本
集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负
债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
21、 职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承
担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计
量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
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23、 股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
（3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
24、 收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
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对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，对于经销商及直销商的客户，
在商品已经发出并经客户签收或对账时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；
对于线上销售模式，根据客户在线上下单情况组织发货，第三方支付平台向公司支付货款时，
商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；对于零售模式下的自营门店销售，在商
品交付客户时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用
期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本集团与客户之间的部分合同存在合同折扣等安排，形成可变对价。本集团按照期望值
或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关
不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
25、 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
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助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
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定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
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外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1） 本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2） 本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（3） 本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4） 本集团作为出租人记录融资租赁业务
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于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
28、 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
29、 重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》（财
会〔2017〕22 号）（以下简称“新收入准则”）。经本公司第一届董事会第二十次会议于 2020
年 9 月 9 日决议通过，本集团于 2020 年 1 月 1 日起开始执行前述新收入准则。
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收
入准则，本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则
的规定，选择仅对在 2020 年 1 月 1 日尚未完成的合同的累积影响数进行调整，以及对于最
早可比期间期初之前或 2020 年 1 月 1 日之前发生的合同变更予以简化处理，即根据合同变
更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未
履行的履约义务之间分摊交易价格。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即
2020 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
执行新收入准则的主要变化和影响如下：
——本集团将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合同负
债”及“应交税费”（代第三方收取的增值税）项目列报。
——本集团支付的与当前或预期取得的合同直接相关运输费用等，原计入销售费用，在
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新收入准则下作为应付合同履约成本。
本集团因执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响汇总如下：
2019 年 12 月 31 日（变更前）金额 2020 年 1 月 1 日（变更后）金额
报表项目
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
预收款项 31,163,030.94 6,586,445.07 244,423.22 59,477.47
合同负债 27,361,599.75 5,776,077.52
应交税费 30,663,802.15 4,884,925.36 34,220,810.12 5,635,815.44
30、 重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注四、24“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义
务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行
还是在某一时点履行等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
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和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
（5） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
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（6） 折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊
销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生
重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
五、 税项
1、主要税种及税率
（1）增值税销项税率为 13%、9%、6%，按扣除进项税后的余额缴纳。
（2）城市维护建设费为应纳流转税额的 7%、5%。
（3）教育费附加为应纳流转税额的 3%。
（4）地方教育费附加为应纳流转税额的 2%。
（5）企业所得税为应纳税所得额的 25%、20%、15%。
2、税收优惠
（1）本公司于 2018 年 11 月 28 日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务
总局广东省税务局联合颁发的编号为 GR201844001424 的《高新技术企业证书》，有效期三
年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，公司 2018 年度至 2020 年度企业所得税适用
15%的优惠税率。
（2）本公司子公司广州昊道食品有限公司于 2017 年 12 月 11 日取得由广东省科学技术
厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为 GR201744011947 的《高
新技术企业证书》，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，广州昊道食品
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有限公司 2017 年度至 2019 年度企业所得税适用 15%的优惠税率。
截止报告期末，广州昊道食品有限公司高新技术企业复审手续正在办理。2021 年 1 月
15 日高新技术企业认定管理工作网上公布的关于广东省 2020 年第三批高新技术企业备案的
复函将公司认定为高新技术企业，证书号 GR202044013155。根据国家对高新技术企业的相
关优惠政策，广州昊道食品有限公司 2020 年度至 2022 年度企业所得税适用 15%的优惠税
率。
（3）根据财税〔2019〕13 号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政
策的通知》规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过
300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本通知执行
期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。本公司子公司佛山市立高食品有限公司 2019
年度及 2020 年度企业所得税税率为 20%。
六、 合并财务报表项目注释
1、 货币资金
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
库存现金 239,817.25 214,476.61
银行存款 203,085,858.21 191,339,634.19
其他货币资金 905,513.11 1,743,844.92
合 计 204,231,188.57 193,297,955.72
注：其他货币资金主要系保证金及网上平台账户余额。
2、 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020年12月31日
1 年以内（含 1 年） 118,643,256.98
1-2 年（含 2 年） 22,952.57
2-3 年（含 3 年） 309,396.25
小 计 118,975,605.80
减：坏账准备 6,243,854.36
合 计 112,731,751.44
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（2）按坏账计提方法分类列示
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
账面价值
比例 计提比
金 额 金 额
(%) 例(%)
单项计提坏账准备的应 309,396.25 0.26 309,396.25 100.00
收账款
按组合计提坏账准备的 118,666,209.55 99.74 5,934,458.11 5.00 112,731,751.44
应收账款
其中：
账龄组合 118,666,209.55 99.74 5,934,458.11 5.00 112,731,751.44
合 计 118,975,605.80 100.00 6,243,854.36 —— 112,731,751.44
（续）
2020 年 1 月 1 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%)
单项计提坏账准 359,790.25 0.42 359,790.25 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账 84,652,280.38 99.58 4,242,895.74 5.01 80,409,384.64
准备的应收账款
其中：
账龄组合 84,652,280.38 99.58 4,242,895.74 5.01 80,409,384.64
合 计 85,012,070.63 100.00 4,602,685.99 —— 80,409,384.64
①2020 年 12 月 31 日单项计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
北京京丰地球港商贸有限公司 181,672.00 181,672.00 100.00 已胜诉待执行，
预计难以收回
青岛地球港商业有限责任公司 62,633.77 62,633.77 100.00 涉及诉讼
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2020 年 12 月 31 日余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
青岛地球港商业有限责任公司 28,599.06 28,599.06 100.00 涉及诉讼
人民路分公司
大连地球港商业有限责任公司 36,491.42 36,491.42 100.00 涉及诉讼
合 计 309,396.25 309,396.25 ——
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 118,643,256.98 5,932,162.85 5.00
1-2 年（含 2 年） 22,952.57 2,295.26 10.00
合 计 118,666,209.55 5,934,458.11 5.00
（3）坏账准备的情况
2020 年度变动金额
2020 年 2020 年
类 别 转销或
1月1日 计提 收回或转回 其他变动 12 月 31 日
核销
应收账款 4,602,685.99 1,691,562.37 50,394.00 6,243,854.36
合 计 4,602,685.99 1,691,562.37 50,394.00 6,243,854.36
（4）实际核销的应收账款情况
2020 年度实际核销的应收账款金额为 50,394.00 元。报告期公司无重要的应收账款核销
情况。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 48,549,757.45 元，占应收
账 款 年 末 余 额 合 计 数 的 比 例 为 40.81% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 年 末 余 额 汇 总 金 额 为
2,427,487.87 元。
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款
报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
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3、 预付款项
（1）预付款项按账龄结构列示：
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
账龄结构
金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例(%)
1 年以内（含 1 年） 13,932,238.89 98.10 15,634,136.12 99.72
1-2 年（含 2 年） 270,556.81 1.90 26,733.80 0.17
2-3 年（含 3 年） 17,160.00 0.11
合 计 14,202,795.70 100.00 15,678,029.92 100.00
注：截止 2020 年 12 月 31 日无账龄超过 1 年的重要预付款项。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 6,106,577.56 元，占预付
账款年末余额合计数的比例为 43.00%。
4、 其他应收款
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
其他应收款 6,755,457.01 24,476,670.91
合 计 6,755,457.01 24,476,670.91
（1） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020年12月31日
1年以内（含1年） 5,096,987.26
1-2年（含2年） 936,210.24
2-3年（含3年） 603,459.51
3年以上 118,800.00
小 计 6,755,457.01
减：坏账准备
合 计 6,755,457.01
②按款项性质分类情况
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款项性质 2020年12月31日 2020年1月1日
保证金/押金 4,653,191.24 22,918,932.24
员工借支 342,924.75 105,473.94
暂付款 1,759,341.02 1,452,264.73
小 计 6,755,457.01 24,476,670.91
减：坏账准备
合 计 6,755,457.01 24,476,670.91
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信 整个存续期预期信
计
预期信用损 用损失（未发生信 用损失（已发生信
失 用减值） 用减值）
2020年1月1日余额
2020年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020年12月31日余额
④坏账准备的情况
报告期内坏账准备无变动。
⑤实际核销的其他应收款情况
报告期内无核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应收款 坏账准
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 备期末
数的比例(%) 余额
广州市番禺创信鞋业 保证金/押金 934,071.00 1 年以内 13.83
有限公司
卫辉市住房和城乡建 保证金/押金 843,591.00 1 年以内 12.49
设局
广东玉都房地产开发 保证金/押金 467,422.00 2-3 年 6.92
有限公司
广州东部发展燃气有 保证金/押金 423,300.00 1-2 年 6.27
限公司
林伟祺 保证金/押金 380,000.00 1 年以内 5.63
合 计 3,048,384.00 45.14
⑦因金融资产转移而终止确认的其他应收款
报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑧转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
5、 存货
（1）存货分类
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
项目 存货跌价准 存货跌价准
备/合同履 备/合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值
准备 准备
原材 54,125,853.64 54,125,853.64 42,503,684.44 42,503,684.44
料
库存 70,737,776.77 1,150,526.35 69,587,250.42 63,838,848.08 1,356,004.37 62,482,843.71
商品
发出 15,514,356.34 143,458.45 15,370,897.89 11,734,281.04 104,356.57 11,629,924.47
商品
委托 562,263.13 562,263.13 102,325.98 102,325.98
加工
物资
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2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
项目 存货跌价准 存货跌价准
备/合同履 备/合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
约成本减值 约成本减值
准备 准备
合同 897,153.13 897,153.13
履约
成本
合计 141,837,403.01 1,293,984.80 140,543,418.21 118,179,139.54 1,460,360.94 116,718,778.60
（2）存货跌价准备
2020 年 1 月 本期增加金额 本期减少金额 2020 年
存货种类
1日 计提 其他 转销 其他 12 月 31 日
库存商品 1,356,004.37 2,235,245.09 2,440,723.11 1,150,526.35
发出商品 104,356.57 345,419.45 306,317.57 143,458.45
合 计 1,460,360.94 2,580,664.54 2,747,040.68 1,293,984.80
6、 其他流动资产
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
增值税留抵税金 3,182,679.19 9,729,688.37
多缴税金 9,928.20
待摊费用 789,946.38 702,908.74
合 计 3,982,553.77 10,432,597.11
7、 固定资产
科 目 2020年12月31日 2020年1月1日
固定资产 290,734,141.16 265,884,722.81
合 计 290,734,141.16 265,884,722.81
（1）固定资产
项 目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
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项 目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
1．2020年1月1日 82,494,409.84 219,176,933.99 13,462,539.69 12,932,896.47 14,478,116.11 342,544,896.10
2．本期增加金额 1,163,248.58 44,425,472.19 3,497,930.95 6,847,323.31 2,816,353.08 58,750,328.11
（1）购置 14,126,536.35 3,162,908.99 6,847,323.31 2,529,177.98 26,665,946.63
（2）在建工程转入 1,163,248.58 30,298,935.84 335,021.96 287,175.10 32,084,381.48
3．本期减少金额 793,929.63 179,883.63 465,107.39 57,244.07 1,496,164.72
（1）处置或报废 793,929.63 179,883.63 465,107.39 57,244.07 1,496,164.72
4．2020年12月31日 83,657,658.42 262,808,476.55 16,780,587.01 19,315,112.39 17,237,225.12 399,799,059.49
二、累计折旧
1．2020年1月1日 9,136,142.95 52,285,898.13 3,319,027.73 5,617,873.96 6,301,230.52 76,660,173.29
2．本期增加金额 3,966,229.21 22,697,112.45 2,891,938.77 1,676,709.78 2,094,880.33 33,326,870.54
（1）计提 3,966,229.21 22,697,112.45 2,891,938.77 1,676,709.78 2,094,880.33 33,326,870.54
3．本期减少金额 476,414.30 160,908.91 251,809.31 32,992.98 922,125.50
（1）处置或报废 476,414.30 160,908.91 251,809.31 32,992.98 922,125.50
4．2020年12月31日 13,102,372.16 74,506,596.28 6,050,057.59 7,042,774.43 8,363,117.87 109,064,918.33
三、减值准备
四、账面价值
1．2020年12月31日 70,555,286.26 188,301,880.27 10,730,529.42 12,272,337.96 8,874,107.25 290,734,141.16
2．2020年1月1日 73,358,266.89 166,891,035.86 10,143,511.96 7,315,022.51 8,176,885.59 265,884,722.81
（2）截止报告期末，本集团无暂时闲置的固定资产。
（3）截止报告期末，本集团无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）截止报告期末，本集团无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）截止报告期末，本集团未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
传达室 32,089.89 手续正在办理
配电房 68,909.27 手续正在办理
合计 100,999.16
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8、 在建工程
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
在建工程 83,590,364.87 19,055,067.91
合 计 83,590,364.87 19,055,067.91
（1）在建工程基本情况
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
佛山厂区改造项目 22,243,333.90 22,243,333.90 5,546,302.10 5,546,302.10
浙江厂区建设项目 10,177,530.63 10,177,530.63 11,175,627.21 11,175,627.21
卫辉市冷冻西点及糕点面
27,598,960.95 27,598,960.95 192,931.41 192,931.41
包食品生产基地建设项目
电力增容项目 205,114.79 205,114.79
待安装设备 21,426,599.84 21,426,599.84 1,935,092.40 1,935,092.40
装修项目 2,143,939.55 2,143,939.55
合 计 83,590,364.87 83,590,364.87 19,055,067.91 19,055,067.91
（2）主要在建工程项目情况
本期
2020 年 2020 年 本期利
本期转入固定 其他
项目名称 本期增加额 息资本
1月1日 资产额 减少 12 月 31 日 化率(%)
额
佛 山 厂 区 改造 项 5,546,302.10 21,396,035.01 4,699,003.21 22,243,333.90
目
浙 江 厂 区 建设 项 11,175,627.21 1,815,134.45 2,813,231.03 10,177,530.63
目
卫 辉 市 冷 冻西 点 192,931.41 27,406,029.54 27,598,960.95
及 糕 点 面 包食 品
生 产 基 地 建设 项
目
（续）
资金 工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本期利
项目名称 预算数
来源 占预算的比例 进度 累计金额 息资本化金额
佛山厂区 46,493.41 万 自有 11.08% 建设
改造项目 资金 阶段
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资金 工程累计投入 工程 利息资本化 其中：本期利
项目名称 预算数
来源 占预算的比例 进度 累计金额 息资本化金额
浙江厂区 19,888.44 万 自有 96.24% 建设
建设项目 资金 阶段
卫辉市冷 31,100.89 万 自有 16.89% 建设
冻西点及 资金 阶段
糕点面包
食品生产
基地建设
项目
9、 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1．2020年1月1日 49,760,306.12 2,969,685.39 52,729,991.51
2．本期增加金额 21,985,600.00 687,198.03 22,672,798.03
（1）购置 21,985,600.00 626,591.23 22,612,191.23
（2）在建工程转入 60,606.80 60,606.80
3．本期减少金额
4．2020年12月31日 71,745,906.12 3,656,883.42 75,402,789.54
二、累计摊销
1．2020年1月1日 2,942,970.36 1,482,425.78 4,425,396.14
2．本期增加金额 1,410,922.39 530,678.53 1,941,600.92
其中：摊销 1,410,922.39 530,678.53 1,941,600.92
3．本期减少金额
4．2020年12月31日 4,353,892.75 2,013,104.31 6,366,997.06
三、减值准备
四、账面价值
1．2020年12月31日 67,392,013.37 1,643,779.11 69,035,792.48
2．2020年1月1日 46,817,335.76 1,487,259.61 48,304,595.37
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
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截止本期末，本集团无未办妥产权证书的土地使用权情况。
10、 长期待摊费用
其他
项 目 2020年1月1日 本期增加额 本期摊销额 2020年12月31日
减少
装修及固定资 7,611,834.88 10,736,974.33 4,572,340.51 13,776,468.70
产改良支出
货架 531,453.60 247,063.13 284,390.47
广告宣传费 82,547.17 70,754.76 11,792.41
排污费 53,207.46 29,022.24 24,185.22
服务费 139,035.09 57,727.32 81,307.77
合 计 8,418,078.20 10,736,974.33 4,976,907.96 14,178,144.57
11、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
2020年12月31日 2020年1月1日
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
应收款项坏账准备 6,243,854.36 1,264,657.29 4,602,685.99 872,925.78
存货跌价准备 1,293,984.80 251,223.68 1,460,360.94 198,202.08
内部交易未实现收益 7,702,794.02 1,943,854.36 5,205,398.06 1,315,458.83
可抵扣亏损 5,609,970.85 1,402,492.71 2,293,906.62 573,476.66
计提客户返利 17,115,610.34 3,070,406.16 14,009,810.81 2,317,660.33
合 计 37,966,214.37 7,932,634.20 27,572,162.42 5,277,723.68
12、 其他非流动资产
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
预付工程及设备款 22,626,967.25 7,104,366.36
预付上市费用 4,140,000.00 200,000.00
合 计 26,766,967.25 7,304,366.36
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13、 短期借款
（1）短期借款分类
借款条件 2020年12月31日 2020年1月1日
保证+抵押借款 20,000,000.00
信用借款 10,000,000.00
应付银行借款利息 38,605.38
合 计 30,038,605.38
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
截止报告期末，本集团无已逾期未偿还的短期借款。
14、 应付账款
（1）应付账款列示
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
存货采购款 101,600,144.78 92,839,890.11
工程及设备款 15,127,013.30 7,685,376.92
运输及仓储费 23,379,195.59 18,348,328.20
劳务费 438,618.06 196,543.34
合 计 140,544,971.73 119,070,138.57
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
截止报告期末，本集团无账龄超过 1 年的重要应付账款。
15、 预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
1 年以内（含 1 年） 49,898.80 217,738.45
1-2 年（含 2 年） 96,702.26 22,407.27
2-3 年（含 3 年） 19,025.05 2,327.50
3 年以上 801.50 1,950.00
合 计 166,427.61 244,423.22
（2）账龄超过 1 年的重要预收账款
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截止报告期末，本集团无账龄超过 1 年的重要预收账款。
16、 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020年 2020年
项 目 本期增加 本期减少
1月1日 12月31日
短期薪酬 38,566,614.63 285,537,831.26 275,973,195.97 48,131,249.92
离职后福利—设定提存计划 126,202.78 1,108,942.17 1,235,144.95
辞退福利 3,300.00 560,753.95 549,053.95 15,000.00
合 计 38,696,117.41 287,207,527.38 277,757,394.87 48,146,249.92
（2）短期薪酬列示
2020年 2020年
项 目 本期增加 本期减少
1月1日 12月31日
1、工资、奖金、津贴和补贴 38,273,832.66 249,792,782.96 240,356,950.40 47,709,665.22
2、职工福利费 20,077,550.73 20,033,873.93 43,676.80
3、社会保险费 63,537.62 8,988,042.80 8,989,330.50 62,249.92
其中：医疗保险费 47,870.02 7,739,485.79 7,725,105.89 62,249.92
工伤保险费 7,833.80 22,659.83 30,493.63
生育保险费 7,833.80 1,225,897.18 1,233,730.98
4、住房公积金 36,043.00 4,316,791.30 4,312,226.30 40,608.00
5、工会经费和职工教育经费 193,201.35 2,362,663.47 2,280,814.84 275,049.98
合 计 38,566,614.63 285,537,831.26 275,973,195.97 48,131,249.92
（3）设定提存计划列示
项 目 2020年1月1日 本期增加 本期减少 2020年12月31日
1、基本养老保险费 121,850.96 1,088,963.85 1,210,814.81
2、失业保险费 4,351.82 19,978.32 24,330.14
合 计 126,202.78 1,108,942.17 1,235,144.95
17、 应交税费
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税费项目 2020年12月31日 2020年1月1日
增值税 14,030,210.10 13,884,114.06
城市维护建设税 874,862.17 682,761.40
教育附加费 416,222.32 313,400.16
地方教育费附加 277,481.54 208,934.12
企业所得税 28,310,308.12 17,818,710.25
土地使用税 213,191.80 322,730.83
房产税 477,058.08 437,303.26
印花税 100,363.55 93,054.30
个人所得税 742,229.24 448,392.22
环境保护税 4,048.35 11,409.52
合 计 45,445,975.27 34,220,810.12
18、 其他应付款
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
其他应付款 37,736,654.05 30,264,101.43
合 计 37,736,654.05 30,264,101.43
（1） 其他应付款
①按款项性质列示
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
计提客户返利 21,550,229.42 15,592,663.07
应付押金、保证金等 1,231,250.00 2,184,750.00
应付日常经营费用 14,955,174.63 12,486,688.36
合 计 37,736,654.05 30,264,101.43
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
截止报告期末，本集团无账龄超过1年的重要其他应付款。
19、 合同负债
（1）合同负债情况
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项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
销售合同 33,740,020.64 27,361,599.75
合 计 33,740,020.64 27,361,599.75
（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因
报告期内合同负债无价值发生重大变动的情况。
20、 一年内到期的非流动负债
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
一年内到期的长期借款 1,042,145.16
合 计 1,042,145.16
21、 其他流动负债
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
待转销项税 4,386,202.69
合 计 4,386,202.69
22、 长期借款
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
保证+抵押借款 30,000,000.00
应付银行借款利息 42,145.16
小 计 30,042,145.16
减：一年内到期的长期借款 1,042,145.16
合 计 29,000,000.00
23、 递延收益
项 目 2020年1月1日 本期增加 本期减少 2020年12月31日
政府补助 14,629,285.00 1,149,800.00 3,246,267.20 12,532,817.80
合 计 14,629,285.00 1,149,800.00 3,246,267.20 12,532,817.80
其中，涉及政府补助的项目：
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2020 年 本期计入 2020 年
本期新增补助 本期计入其他
负债项目 营业外收 其他变动
1月1日 金额 收益金额 12 月 31 日
入金额
一、与收益相关的政府补
助
贷款贴息 849,800.00 849,800.00
小 计 849,800.00 849,800.00
二、与资产相关的政府补
助
岭南烘焙食品专用新型 300,000.00 300,000.00
功能配料创制关键技术
及产业化示范补助
冷链物流建设专项资金 1,801,149.79 308,510.56 1,492,639.23
补助
烘焙食品自动化生产建 451,141.74 110,769.24 340,372.50
设及产品补助
技术改造专项补助 491,646.97 50,246.87 441,400.10
工业企业技术改造事后 11,768,306.43 1,910,980.56 9,857,325.87
奖补项目
内外经贸发展与口岸建 117,040.07 15,959.97 101,080.10
设进口设备贴息项目
小 计 14,629,285.00 300,000.00 2,396,467.20 12,532,817.80
合 计 14,629,285.00 1,149,800.00 2,396,467.20 849,800.00 12,532,817.80
注 1：2020 年度，公司将收到贷款贴息资金 849,800.00 元冲减财务费用-利息支出。
注 2：2020 年度，公司收到岭南烘焙食品专用新型功能配料创制关键技术及产业化示范
补助款 300,000.00 元，截止 2020 年 12 月 31 日该项目尚未开始实施。
注 3：子公司广州奥昆食品有限 2018 年收到冷链物流建设专项资金补助 2,400,000.00
元，根据公司申报资料及 2019 年 9 月 6 日广东中广润会计师事务（普通合伙）出具的 2017
年中央财政服务业专项资金（冷链物流建设）验收报告，该政府补助属于与收益相关的政府
补助 266,011.67 元，在确认相关成本费用的期间计入当期损益；与资产相关的政府补助
2,133,988.33 元，按资产的尚可使用年限予以摊销。
注 4：公司 2016 年收到烘焙食品自动化生产建设及产品补助 600,000.00 元，该政府补
助属于与资产相关的政府补助，按资产的尚可使用年限予以摊销。
注 5：公司 2019 年收到技术改造专项补助 500,000.00 元，该政府补助属于与资产相关
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的政府补助，按资产的尚可使用年限予以摊销。
注 6：子公司广州奥昆食品有限公司 2019 年收到工业企业技术改造事后奖补项目补助
6,611,200.00 元，该政府补助属于与资产相关的政府补助，按资产的尚可使用年限予以摊销。
子公司广州奥昆食品有限公司 2018 年收到工业企业技术改造事后奖补项目补助
5,521,500.00 元，该政府补助属于与资产相关的政府补助，按资产的尚可使用年限予以摊销。
子公司广州奥昆食品有限公司 2017 年收到工业企业技术改造事后奖补项目补助
1,200,000.00 元，该政府补助属于与资产相关的政府补助，按资产的尚可使用年限予以摊销。
注 7：子公司广州奥昆食品有限公司 2017 年收到内外经贸发展与口岸建设进口设备贴
息项目补助 159,600.00 元，该政府补助属于与资产相关的政府补助，按资产的尚可使用年限
予以摊销。
24、 股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 2020年1月1日 发行新 公积金 2020年12月31日
送股 其他 小计
股 转股
股份总数 127,000,000.00 127,000,000.00
25、 资本公积
项 目 2020年1月1日 本期增加额 本期减少额 2020年12月31日
股本溢价 104,255,369.35 104,255,369.35
其他资本公积 758,457.92 758,457.92
合 计 105,013,827.27 105,013,827.27
26、 盈余公积
项 目 2020 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
法定盈余公积 13,567,415.15 10,747,072.84 24,314,487.99
合 计 13,567,415.15 10,747,072.84 24,314,487.99
27、 未分配利润
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项 目 2020 年度 2019 年度
调整前上年末未分配利润 225,109,502.77 68,626,890.53
调整年初未分配利润合计数 204,358.15
调整后年初未分配利润 225,109,502.77 68,831,248.68
加：本年（期）归属于母公司股东的净利润 232,095,144.33 181,398,198.27
减：提取法定盈余公积 10,747,072.84 8,609,944.18
应付普通股股利 50,800,000.00 16,510,000.00
转作股本的普通股股利
年（期）末未分配利润 395,657,574.26 225,109,502.77
注：根据 2020 年 4 月 7 日经公司 2019 年年度股东大会批准的《公司 2019 年度利润分
配方案》，对截止 2019 年 12 月 31 日登记在册的股东进行股利分配，共计 50,800,000.00 元。
28、 营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,808,378,939.33 1,116,649,185.10 1,582,646,445.63 929,667,514.94
其他业务 1,311,151.59 446,836.49 1,083,009.04 459,040.01
合 计 1,809,690,090.92 1,117,096,021.59 1,583,729,454.67 930,126,554.95
（2）主营业务收入情况
合同分类 2020 年度
按商品类型分类
冷冻烘焙食品 956,289,663.74
奶油 370,622,505.95
水果制品 168,849,743.93
酱料 137,910,633.86
其他 174,706,391.85
合计 1,808,378,939.33
按地区分类
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合同分类 2020 年度
华东区 535,430,952.06
华南区 645,258,872.99
华中区 178,305,106.93
华北区 154,287,247.14
西南区 156,611,689.39
西北区 71,978,918.01
东北区 66,506,152.81
海外
合计 1,808,378,939.33
按销售渠道分类
经销 1,407,693,899.26
直供 392,415,740.10
零售 8,269,299.97
合计 1,808,378,939.33
29、 税金及附加
项 目 2020 年度 2019 年度
城市维护建设税 6,065,419.80 5,963,097.79
教育费附加 2,710,822.18 2,593,639.30
地方教育费附加 1,807,214.06 1,729,093.53
土地使用税 429,611.87 372,175.87
房产税 725,201.90 697,558.43
印花税 873,808.50 709,007.37
环境保护税 26,464.86 24,696.48
车船使用税 11,137.41 11,072.24
合 计 12,649,680.58 12,100,341.01
注：主要税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
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30、 销售费用
项 目 2020年度 2019年度
职工薪酬 122,110,671.84 113,317,180.33
业务招待费 6,049,498.51 4,888,997.68
办公费 3,418,674.75 3,254,792.30
差旅费 35,787,930.79 40,209,493.50
运输费 28,139,205.39 88,799,424.94
广告宣传费 4,706,321.39 4,013,054.07
会议及培训费 2,048,727.95 3,806,655.11
咨询服务费 4,385,142.09 4,180,526.14
仓储费 22,132,117.84 19,040,103.18
折旧及摊销 1,782,186.88 1,314,219.38
业务推广费 19,617,994.21 22,453,248.76
租赁费 3,100,185.80 3,058,389.92
其他 158,122.60 75,537.20
合 计 253,436,780.04 308,411,622.51
注：在原收入准则下，本集团支付的与当前或预期取得的合同直接相关运输费用等计入
销售费用，在新收入准则下，本集团支付的与当前或预期取得的合同直接相关运输费用等作
为合同履约成本的一部分随收入的确认结转为营业成本，本期结转为营业成本的运输费合计
66,747,769.07 元。
31、 管理费用
项 目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 49,053,765.54 40,240,062.16
办公费 12,074,591.72 8,642,088.14
业务招待费 3,040,364.88 1,795,498.97
差旅费 2,099,099.47 2,225,050.65
折旧及摊销 5,550,987.17 4,534,965.00
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项 目 2020 年度 2019 年度
咨询服务费 3,275,751.18 3,441,018.13
会议费及培训费 4,469,290.98 2,931,976.35
租赁费 4,271,442.66 4,035,812.77
其他 2,670,479.72 3,106,884.09
合 计 86,505,773.32 70,953,356.26
32、 研发费用
项 目 2020年度 2019年度
职工薪酬 21,569,249.52 18,475,576.91
直接投入 23,107,452.80 17,707,565.50
折旧及摊销 1,108,526.40 761,236.11
其他 6,892,072.46 4,560,852.85
合 计 52,677,301.18 41,505,231.37
33、 财务费用
项 目 2020年度 2019年度
利息支出 1,532,986.48 2,471,719.08
减：利息收入 1,763,935.92 502,606.14
汇兑损益 -99,525.15 76,438.67
手续费 267,045.90 236,240.46
合 计 -63,428.69 2,281,792.07
34、 其他收益
项 目 2020 年度 2019 年度 计入本年非经常性损益的金额
政府补助 7,381,570.02 10,694,903.57 7,381,570.02
合 计 7,381,570.02 10,694,903.57 7,381,570.02
计入当期损益的政府补助：
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2020 年度 2019 年度
与资产/
补助项目 计入营 计入营 收益相
计入其他收 冲减成本费 计入其他收 冲减成本费
业外收 业外收 关
益 用 益 用
入 入
冷链物流建设专项资金补 与资产
308,510.56 237,789.89
助 相关
烘焙食品自动化生产建设 与资产
110,769.24 60,000.00
及产品补助 相关
与资产
技术改造专项补助 50,246.87 8,353.03
相关
工业企业技术改造事后奖 与资产
1,910,980.56 1,297,060.88
补项目 相关
内外经贸发展与口岸建设 与资产
15,959.97 15,959.97
进口设备贴息项目 相关
与收益
企业稳定岗位补贴 923,852.84 60,648.75
相关
2019 年科技企业上市（挂 与收益
200,000.00
牌）补贴 相关
2019 年度发明专利产业化 与收益
1,318,800.00
项目补助 相关
2020 年第一季度工业企业 与收益
500,000.00
增产奖励 相关
新冠疫情防控期间工业企
与收益
业外地员返企集中隔离专 5,500.00
相关
项资金
与收益
财政局企业复工复产补贴 31,350.00
相关
与收益
社保补贴 93,016.68
相关
吸纳建档立卡贫困劳动力 与收益
45,000.00
就业补助 相关
总经办菲律宾展会政府补 与收益
17,280.00
贴 相关
与收益
南沙区一次性招用补贴 52,000.00
相关
与收益
适岗补贴 147,000.00
相关
与收益
高新补助 150,000.00
相关
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2020 年度 2019 年度
与资产/
补助项目 计入营 计入营 收益相
计入其他收 冲减成本费 计入其他收 冲减成本费
业外收 业外收 关
益 用 益 用
入 入
2017 年高企认定通过奖励 与收益
350,000.00
区配套 相关
与收益
就业补贴 25,500.00
相关
与收益
产能达标奖励 500,000.00
相关
与收益
涉企两直资金补助 5,000.00
相关
佛山市三水区经促局 2017
与收益
年下半年降低用气成本补 15,780.00
相关
贴
经促局 2018 年降低用气补 与收益
43,400.00
贴 相关
2019 年促进先进制造业发 与收益
210,000.00
展扶持奖励 相关
2018 年大工业变压器容量 与收益
79,320.00
基本电费补贴款 相关
2017 年度高企认定通过额 与收益
210,000.00 200,000.00
外奖励 相关
与收益
2017 年高新补助 90,000.00
相关
与收益
监控补贴 50.00
相关
与收益
智能制造项目奖励 2,302,800.00
相关
与收益
非总部企业贡献奖励 1,060,000.00
相关
与收益
就业创业专项资金补贴 3,900.00
相关
与收益
广州市南沙区财政局补贴 2,629.26
相关
增城区 2019 年度高新技术 与收益
500,000.00
企业奖励资金 相关
2019 年省级促进经济高质 与收益
929,000.00
量发展专项资金 相关
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2020 年度 2019 年度
与资产/
补助项目 计入营 计入营 收益相
计入其他收 冲减成本费 计入其他收 冲减成本费
业外收 业外收 关
益 用 益 用
入 入
与收益
就业创业专项资金补贴 552,500.00
相关
长兴县就业管理服务处失 与收益
187,597.52 538,345.49
业保险基金 相关
与收益
产值奖励 1,851,586.00
相关
增城区 2019 年度知识产权 与收益
262,000.00
专利发展资金资助 相关
2017 年广州市企业研发经 与收益
111,600.00
费投入后补助 相关
与收益
专利补贴 7,500.00
相关
代扣个税及社保手续费返 与收益
223,205.78 98,779.31
还 相关
冷链物流建设专项资金补 与收益
155,900.99
助 相关
与收益
贷款贴息 849,800.00 800,000.00
相关
合 计 7,381,570.02 849,800.00 10,694,903.57 800,000.00
35、 信用减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
应收账款坏账损失 -1,691,562.37 -1,373,718.74
合 计 -1,691,562.37 -1,373,718.74
注：上表中，损失以“-”号填列，收益以“+”号填列。
36、 资产减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -2,580,664.54 -1,460,360.94
合 计 -2,580,664.54 -1,460,360.94
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
注：上表中，损失以“-”号填列，收益以“+”号填列。
37、 资产处置收益
项 目 2020 年度 2019 年度 计入本年非经常性损益的金额
非流动资产处置损益 -277,679.56 8,007.65 -277,679.56
合 计 -277,679.56 8,007.65 -277,679.56
注：上表中，损失以“-”号填列，收益以“+”号填列。
38、 营业外收入
项 目 2020 年度 2019 年度 计入本年非经常性损益的金额
赔款 68,712.85 73,161.67 68,712.85
其他 33,084.61 24,709.30 33,084.61
合 计 101,797.46 97,870.97 101,797.46
39、 营业外支出
项 目 2020 年度 2019 年度 计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 91,615.07 491,349.80 91,615.07
其中：固定资产 91,615.07 458,340.25 91,615.07
无形资产 33,009.55
对外捐赠支出 145,000.00 141,617.40 145,000.00
违约金及赔款 231.77 56,652.54 231.77
罚款及滞纳金 33,210.46 18,029.09 33,210.46
其他 8,000.05 8,000.05
合 计 278,057.35 707,648.83 278,057.35
40、 所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 60,603,132.75 44,820,904.07
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度
递延所得税费用 -2,654,910.52 -609,492.16
合 计 57,948,222.23 44,211,411.91
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020 年度
利润总额 290,043,366.56
按法定/适用税率计算的所得税费用 43,506,504.99
子公司适用不同税率的影响 18,891,465.42
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 935,087.31
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
年度（期间）内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
的影响
由符合条件的支出而产生的税收优惠 -5,384,835.49
所得税费用 57,948,222.23
41、 现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
收到的其他与经营活动有关的现金 9,176,166.55 18,662,220.45
其中：政府补助 6,148,295.17 16,831,038.81
大额保证金及押金 601,500.00 350,000.00
营业外收入 101,797.46 97,870.97
利息收入 1,763,935.92 502,606.14
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019年度
支付的其他与经营活动有关的现金 273,858,472.02 257,294,603.92
其中：付现期间费用 269,280,550.74 255,458,576.14
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项 目 2020 年度 2019年度
营业外支出 186,442.28 216,299.03
手续费 267,045.90 236,240.46
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2020年度 2019年度
收到的其他与投资活动有关的现金 700,000.00
其中：工程保证金 700,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019年度
支付的其他与投资活动有关的现金 1,548,991.00 21,140,000.00
其中：购地保证金 21,140,000.00
工程保证金 1,548,991.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019年度
支付的其他与筹资活动有关的现金 4,240,000.00 200,000.00
其中：上市费用 3,940,000.00 200,000.00
借款保证金 300,000.00
42、 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 232,095,144.33 181,398,198.27
加：资产减值准备 2,580,664.54 1,460,360.94
信用减值损失 1,691,562.37 1,373,718.74
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 33,326,870.54 26,471,605.90
旧
无形资产摊销 1,941,600.92 1,546,136.89
长期待摊费用摊销 4,976,907.96 3,240,119.35
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
补充资料 2020 年度 2019 年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 277,679.56 -8,007.65
益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 91,615.07 491,349.80
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,532,986.48 2,471,719.08
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -2,654,910.52 -609,492.16
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -23,658,263.47 4,545,060.20
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -35,316,246.63 -16,781,122.82
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 68,246,540.52 58,180,288.27
其他
经营活动产生的现金流量净额 285,132,151.67 263,779,934.81
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的（年）期末余额 203,267,188.57 192,772,955.72
减：现金的年初余额 192,772,955.72 92,611,867.49
加：现金等价物的（年）期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 10,494,232.85 100,161,088.23
（2）现金及现金等价物的构成
2020 年 2019 年
项 目
12 月 31 日 12 月 31 日
一、现金 203,267,188.57 192,772,955.72
其中：库存现金 239,817.25 214,476.61
可随时用于支付的银行存款 202,785,858.21 191,339,634.19
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2020 年 2019 年
项 目
12 月 31 日 12 月 31 日
可随时用于支付的其他货币资金 241,513.11 1,218,844.92
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 203,267,188.57 192,772,955.72
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
43、 所有权或使用权受限制的资产
项 目 2020 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 964,000.00 保证金
合 计 964,000.00
注：截止 2020 年 12 月 31 日未借款但尚未解除抵押资产的账面净值 55,755,080.17 元，
其中：固定资产 30,026,076.56 元，无形资产 19,437,182.71 元，在建工程 6,291,820.90 元。
44、 外币货币性项目
项 目 2020 年 12 月 31 日外币余额 折算汇率 2020 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金 70,280.68
其中：美元 10,771.15 6.5249 70,280.68
45、 政府补助
（1）政府补助基本情况
计入当期损
种 类 金 额 列报项目
益的金额
与收益相关 923,852.84 企业稳定岗位补贴 923,852.84
与收益相关 200,000.00 2019 年科技企业上市（挂牌）补贴 200,000.00
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计入当期损
种 类 金 额 列报项目
益的金额
与收益相关 1,318,800.00 2019 年度发明专利产业化项目补助 1,318,800.00
与收益相关 500,000.00 2020 年第一季度工业企业增产奖励 500,000.00
与收益相关 5,500.00 新冠疫情防控期间工业企业外地员返企集中 5,500.00
隔离专项资金
与收益相关 31,350.00 财政局企业复工复产补贴 31,350.00
与收益相关 93,016.68 社保补贴 93,016.68
与收益相关 45,000.00 吸纳建档立卡贫困劳动力就业补助 45,000.00
与收益相关 17,280.00 总经办菲律宾展会政府补贴 17,280.00
与收益相关 52,000.00 南沙区一次性招用补贴 52,000.00
与收益相关 147,000.00 适岗补贴 147,000.00
与收益相关 150,000.00 高新补助 150,000.00
与收益相关 350,000.00 2017 年高企认定通过奖励区配套 350,000.00
与收益相关 25,500.00 就业补贴 25,500.00
与收益相关 500,000.00 产能达标奖励 500,000.00
与收益相关 5,000.00 涉企两直资金补助 5,000.00
与收益相关 210,000.00 2017 年度高企认定通过额外奖励 210,000.00
与收益相关 187,597.52 长兴县就业管理服务处失业保险基金 187,597.52
与收益相关 223,205.78 代扣个税及社保手续费返还 223,205.78
与资产相关 2,133,988.33 冷链物流建设专项资金补助 308,510.56
与资产相关 600,000.00 烘焙食品自动化生产建设及产品补助 110,769.24
与资产相关 500,000.00 技术改造专项补助 50,246.87
与资产相关 13,332,700.00 工业企业技术改造事后奖补项目 1,910,980.56
与资产相关 159,600.00 内外经贸发展与口岸建设进口设备贴息项目 15,959.97
合计 7,381,570.02
七、 合并范围的变更
1、 非同一控制下企业合并
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
本报告期，本公司无非同一控制下企业合并事项。
2、 同一控制下企业合并
本报告期，本公司无同一控制下企业合并事项。
3、 反向购买
本报告期，本公司无反向购买事项。
4、 处置子公司
本报告期，本公司无处置子公司事项。
5、 其他原因的合并范围变动
本报告期，本公司其他原因的合并范围变动事项。
八、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
佛山市立高食品有限公司 佛山 佛山 工业生产 100.00 设立
广州奥昆食品有限公司 广州 广州 工业生产 100.00 非同一控制
企业合并
浙江奥昆食品有限公司 长兴 长兴 工业生产 100.00 设立
河南奥昆食品有限公司 新乡 新乡 工业生产 100.00 设立
广州昊道食品有限公司 广州 广州 工业生产 100.00 非同一控制
企业合并
浙江昊道食品有限公司 长兴 长兴 工业生产 100.00 设立
（2）重要的非全资子公司
本报告期，本公司无重要非全资子公司。
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2、 在合营企业或联营企业中的权益
本报告期，本公司无合营企业或联营企业。
3、 重要的共同经营
本报告期，本公司无共同经营企业。
九、 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注、六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取
的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险
控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团的主要业务活动以人民币计价结算，报
告期各期末，以非记账本位币计价的外币资产和负债详见本附注六、44。该等外币余额的资
产和负债产生的外汇风险对本集团的经营业绩影响较小。
（2）利率风险－现金流量变动风险
截至报告期末，本集团无银行借款余额及其他浮动利率金融工具，因此不存在利率风
险。
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
2、信用风险
截止 2020 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团由相关部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控
程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单
项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理
层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
资产负债表日，单项确定已发生减值的应收单位款项详见本附注六、2。
3、流动性风险
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。
于 2020 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
1 年以内 1-2 年 2-3 年
项 目 3 年以上 合计
（含 1 年） （含 2 年） （含 3 年）
应付账款 140,544,971.73 140,544,971.73
其他应付款 37,736,654.05 37,736,654.05
十、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
本公司无母公司。赵松涛为彭裕辉的姐夫，彭永成为彭裕辉的父亲，彭裕辉直接及间接
持有公司股权 28.48%，赵松涛直接持有公司股权 13.59%，彭永成直接持有公司股权 4.53%，
三人通过一致行动协议合计持有公司股权 46.60%，故彭裕辉、赵松涛、彭永成为公司实际
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
控制人。
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、 本集团的合营和联营企业情况
本集团无合营或联营企业。
4、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业的关系
白宝鲲 持有公司 5%以上股份，公司董事
赵键 持有公司 5%以上股份
招绮群 公司实际控制人彭裕辉之配偶
彭玉君 公司实际控制人赵松涛之配偶、彭裕辉之姐姐
卢如英 公司实际控制人彭永成之配偶
李莉 持有公司 5%以上股份的股东赵键之配偶
刘珂 持有公司 5%以上股份的股东、公司董事白宝鲲之配偶
甘肃永益商贸有限公司 持有公司 5%以上股份的股东张新光之女持股 48%、张新光
之女之配偶之兄持股 52%的企业
5、 关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 2020年度 2019年度
甘肃永益商贸有限公司 销售商品 113,902.59
（2）关联担保情况
①本集团作为被担保方
担保方 担保金额 主合同债 主合同债 担保是否已
权起始日 权到期日 经履行完毕
彭裕辉、招绮群、赵松涛、彭玉 6,000 万元 2020-4-24 2021-4-23 否
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
担保方 担保金额 主合同债 主合同债 担保是否已
权起始日 权到期日 经履行完毕
君、广州奥昆食品有限公司
彭裕辉、招绮群 6,000 万元 2017-1-1 2019-4-11 是
彭裕辉、招绮群、赵松涛、彭玉 6,000 万元 2017-1-1 2022-12-31 是
君、佛山市立高食品有限公司
彭裕辉、招绮群、赵松涛、彭玉 7,000 万元 2017-1-1 2023-12-31 否
君、佛山市立高食品有限公司、
广州奥昆食品有限公司、广州昊
道食品有限公司
彭永成、卢如英、彭裕辉、招绮 3,000 万元 2018-9 2023-9 是
群、赵键、李莉、白宝鲲、刘珂、
赵松涛、彭玉君
彭裕辉、招绮群 3,000 万元 2018-9 2019-9 是
赵松涛、彭玉君 3,000 万元 2018-9-12 2019-9-11 是
（7）关键管理人员报酬
项 目 2020 年度 2019 年度
关键管理人员报酬 13,644,768.80 10,295,057.54
十一、 股份支付
本报告期，公司无股份支付事项。
十二、 承诺及或有事项
截止报告日，本集团不存在重大需披露的承诺事项及或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、 设立子公司
（1） 浙江立高食品有限公司
根据本公司 2020 年 12 月 7 日第二届董事会第四次会议及 2020 年 12 月 22 日第三次临
时股东大会决议，新设子公司浙江立高食品有限公司，本公司出资人民币 5,000.00 万元，持
有该公司 100.00%股权。该公司已于 2021 年 1 月 27 日取得长兴县市场监督管理局颁发的营业
执照。
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（2） 湖州奥昆食品有限公司
根据子公司广州奥昆食品有限公司 2020 年 12 月 30 日股东会决议，新设子公司湖州
奥昆食品有限公司，广州奥昆食品有限公司出资人民币 1,000.00 万元，持有该公司 100.00%
股权。该公司已于 2021 年 1 月 27 日取得长兴县市场监督管理局颁发的营业执照。
2、 首次公开发行股票
2021 年 2 月 9 日，公司获得中国证券监督管理委员会证监许可[2021]489 号文《关于同意
立高食品股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》，同意公司首次公开发行股票的注册申
请；本批复自同意注册之日起 12 个月内有效。
公司于 2021 年 4 月 15 日正式挂牌交易。公司发行人民币普通股 42,340,000.00 股，每股
面值人民币 1.00 元，发行价格为每股 28.28 元，可募集人民币 1,197,375,200.00 元。发行后公
司股本为人民币 169,340,000.00 元。
3、 利润分配
2021 年 4 月 26 日，本公司第二届董事会第八次会议，批准 2020 年度利润分配预案，以
首发后总股本 16,934.00 万股为基数，向全体股东每 10 股派发人民币 5.00 元现金（含税），共
计 8,467.00 万元。
十四、 其他重要事项
1、 分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为 3 个
经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业
绩。在经营分部的基础上本集团确定 3 个报告分部，分别为烘焙食品原料业务分部、冷冻烘
焙产品业务分部、烘焙酱料及馅料业务分部。这些报告分部是以业务的性质以及所提供的产
品和服务为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为①烘焙食品原料
业务分部：负责生产烘焙食品原料中的奶油、水果产品、巧克力制品等系列产品的生产及销
售，包括母公司及佛山市立高食品有限公司。②冷冻烘焙产品业务分部：负责冷面团、冷冻
蛋糕西点等系列产品的生产及销售，包括广州奥昆食品有限公司、浙江奥昆食品有限公司、
河南奥昆食品有限公司。③烘焙酱料及馅料业务分部：负责沙拉酱、可丝达酱等系列产品的
生产及销售，包括广州昊道食品有限公司及浙江昊道食品有限公司。
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
烘焙食品原料 冷冻烘焙产品业 烘焙酱料及馅
项 目 分部间抵销 合计
业务分部 务分部 料业务分部
对外营业收
652,098,237.65 1,008,735,373.72 148,856,479.55 1,809,690,090.92
入
分部间交易
57,707,461.48 10,159,936.62 59,456,029.50 -127,323,427.60
收入
销售费用 103,758,032.17 128,366,522.32 21,312,225.55 253,436,780.04
利息收入 1,224,732.07 487,367.42 51,836.43 1,763,935.92
利息费用 -550,085.00 2,083,071.48 1,532,986.48
信用减值损
-326,806.21 -1,420,728.67 55,972.51 -1,691,562.37
失
资产减值损
-1,335,952.61 -1,938,373.95 -534,516.24 1,228,178.26 -2,580,664.54
失
折旧费和摊
14,532,718.58 23,984,202.35 1,728,458.49 40,245,379.42
销费
利润总额
119,578,146.10 194,248,040.11 16,035,422.93 -39,818,242.58 290,043,366.56
（亏损）
资产总额 481,760,309.79 474,738,752.04 74,037,976.62 -55,851,829.22 974,685,209.23
负债总额 89,403,230.84 213,631,668.99 38,712,995.52 -19,048,575.64 322,699,319.71
长期股权投
资以外的其
55,386,322.00 137,963,587.23 2,011,806.43 -11,899,350.98 183,462,364.68
他非流动资
产增加额
（3）对外交易收入信息
①每一类产品的对外交易收入
项目 2020 年度
主营业务收入：
冷冻烘焙食品 956,289,663.74
奶油 370,622,505.95
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 2020 年度
水果制品 168,849,743.93
酱料 137,910,633.86
其他 174,706,391.85
小计 1,808,378,939.33
其他业务收入 1,311,151.59
合计 1,809,690,090.92
②地理信息
对外交易收入的分布：
项目 2020年度
中国大陆地区 1,809,690,090.92
中国大陆地区以外的国家和地区
合计 1,809,690,090.92
非流动资产总额的分布：
项目 2020 年 12 月 31 日
中国大陆地区 484,305,410.33
合计 484,305,410.33
注：非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
③主要客户信息
2020年度有201,598,625.00元的营业收入系来自于冷冻烘焙产品业务分部对某一单一客
户（包括已知受客户控制下的所有主体）的收入。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 71,083,082.14
小 计 71,083,082.14
减：坏账准备 2,873,432.41
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立高食品股份有限公司 2020 年度财务报表附注
账 龄 2020 年 12 月 31 日
合 计 68,209,649.73
（2）按坏账计提方法分类列示
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%)
单项计提坏账准
备的应收账款
其中：
按组合计提坏账 71,083,082.14 100.00 2,873,432.41 4.04 68,209,649.73
准备的应收账款
其中：
账龄组合 57,468,648.11 80.85 2,873,432.41 5.00 54,595,215.70
并表关联方组合 13,614,434.03 19.15 13,614,434.03
合 计 71,083,082.14 100.00 2,873,432.41 —— 68,209,649.73
2020 年 1 月 1 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%)
单项计提坏账准
备的应收账款
其中：
按组合计提坏账 61,551,498.15 100.00 2,461,398.20 4.00 59,090,099.95
准备的应收账款
其中：
账龄组合 49,195,273.10 79.93 2,461,398.20 5.00 46,733,874.90
并表关联方组合 12,356,225.05 20.07 12,356,225.05
合 计 61,551,498.15 100.00 2,461,398.20 —— 59,090,099.95
①2020 年 12 月 31 日单项计提坏账准备的应收账款
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截止 2020 年 12 月 31 日本公司无单项计提坏账准备的应收账款。
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 57,468,648.11 2,873,432.41 5.00
合 计 57,468,648.11 2,873,432.41 ——
（3）坏账准备的情况
2020 年度变动金额
2020 年 2020 年
类 别 收回或 转销或核 其他变
1月1日 计提 12 月 31 日
转回 销 动
应收账款 2,461,398.20 412,034.21 2,873,432.41
合 计 2,461,398.20 412,034.21 2,873,432.41
（4）实际核销的应收账款情况
2020 年度实际核销的应收账款金额为 0.00 元。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 18,281,069.53 元，占应收
账款年末余额合计数的比例为 25.72%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 315,749.28
元。
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款
报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
2、 其他应收款
项 目 2020年12月31日 2020年1月1日
应收股利 18,000,000.00
其他应收款 2,421,167.70 18,584,348.00
合 计 2,421,167.70 36,584,348.00
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（1）应收股利
①应收股利情况
项目 2020年12月31日 2020年1月1日
广州奥昆食品有限公司 12,000,000.00
广州昊道食品有限公司 6,000,000.00
小 计 18,000,000.00
减：坏账准备
合 计 18,000,000.00
（2） 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020年12月31日
1年以内（含1年） 1,108,535.46
1-2年（含2年） 825,410.24
2-3年（含3年） 481,422.00
3年以上 5,800.00
小 计 2,421,167.70
减：坏账准备
合 计 2,421,167.70
②按款项性质分类情况
款项性质 2020年12月31日 2020年1月1日
保证金/押金 1,703,632.24 1,401,832.24
员工借支 71,250.00 20,000.00
暂付款 645,885.46 579,975.04
并表关联方应收款 400.00 16,582,540.72
小 计 2,421,167.70 18,584,348.00
减：坏账准备
合 计 2,421,167.70 18,584,348.00
③坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合
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计
整个存续期预期
未来 12 个月 整个存续期预期信用损
信用损失（未发生
预期信用损失 失（已发生信用减值）
信用减值）
2020年1月1日余额
2020年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020年12月31日余额
④坏账准备的情况
本报告期内坏账准备无变动。
⑤实际核销的其他应收款情况
报告期内无核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
广东玉都房地产开 保证金/ 467,422.00 2-3 年 19.31
发有限公司 押金
广州东部发展燃气 保证金/ 423,300.00 1-2 年 17.48
有限公司 押金
佛山市永富天物业 保证金/ 244,461.00 1-2 年 10.10
管理有限公司 押金
华益（广州）食品 保证金/ 200,000.00 1 年以内 8.26
有限公司 押金
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占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
奥仕丰益（上海） 保证金/ 100,000.00 1 年以内 4.13
巧克力有限公司 押金
合 计 1,435,183.00 59.28
⑦涉及政府补助的应收款项
报告期内无涉及政府补助的应收款项。
⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款
报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
3、 长期股权投资
2020年12月31日 2020年1月1日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 45,859,466.00 45,859,466.00 45,859,466.00 45,859,466.00
合计 45,859,466.00 45,859,466.00 45,859,466.00 45,859,466.00
（1）对子公司投资
2020年 本期 本期 2020年 本期计提 减值准备
被投资单位
1月1日 增加 减少 12月31日 减值准备 期末余额
佛山市立高食品有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
广州奥昆食品有限公司 29,338,034.00 29,338,034.00
广州昊道食品有限公司 6,521,432.00 6,521,432.00
合 计 45,859,466.00 45,859,466.00
4、 营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
2020年度 2019年度
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 670,064,431.69 415,509,193.26 666,264,851.97 386,715,418.28
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2020年度 2019年度
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
其他业务 465,672.15 188,802.34 296,937.96 26,520.21
合计 670,530,103.84 415,697,995.60 666,561,789.93 386,741,938.49
（2）主营业务收入情况
合同分类 2020 年度
按商品类型分类
奶油 335,563,742.13
水果制品 166,912,086.97
酱料 5,928,893.10
冷冻烘焙食品 5,197.45
其他 161,654,512.04
合计 670,064,431.69
按地区分类
华东区 204,265,561.74
华南区 195,029,664.14
华中区 62,606,717.17
华北区 76,072,575.18
西南区 60,649,746.55
西北区 34,683,136.11
东北区 36,757,030.80
合计 670,064,431.69
按销售渠道分类
经销 559,453,226.36
直供 41,683,378.72
零售 6,755,554.93
并表单位销售 62,172,271.68
合计 670,064,431.69
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5、 投资收益
项 目 2020年度 2019年度
对子公司长期股权投资的股利收益 39,000,000.00 18,000,000.00
合 计 39,000,000.00 18,000,000.00
十六、 补充资料
1、 非经常性损益明细表
项 目 2020 年度 说明
非流动性资产处置损益 -369,294.63
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合 8,231,370.02
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同本集团正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交
易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
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项 目 2020 年度 说明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -84,644.82
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 7,777,430.57
所得税影响额 1,518,786.85
少数股东权益影响额（税后）
合 计 6,258,643.72
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、 净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润 净资产 基本每股 稀释每股
收益率(%) 收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 41.98 1.83 1.83
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 40.85 1.78 1.78
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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