财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 25 日
审计机构名称 华兴会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 华兴审字[2023]22013400015 号
注册会计师姓名 张凤波、张慧颖
审计报告正文
广州迈普再生医学科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州迈普再生医学科技股份有限公司（以下简称“迈普医学”或“公司”）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了迈普医学
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果以及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审
计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于迈普医学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1. 事项描述
如财务报表附注五、（三十五）所述，公司 2022 年度营业收入为 19,525.24 万元，由于收入是经
常性损益的主要来源，且在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事
项。关于收入确认的会计政策见财务报表附注三、(二十七)。
2. 审计应对
1
（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别合同中包含的履约义务，及与商品或服务控制权转移相关的合
同条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对收入及毛利率进行分析性复核，对于收入和毛利率分月、分年进行分析性复核，比较月度
之间、年度之间的波动是否异常；
（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、发票、客户签收单、物流信息、
验收报告（如适用）、报关单（外销）、装货单（外销）等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认
的会计政策；
（5）根据客户交易的性质和重要性，抽取样本执行函证程序以确认报告期内交易金额和往来余额
的准确性；
（6）检查销售回款的银行进账单，关注进账单位、金额与账面记录是否一致，有无异常；
（7）进行截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单、发票、客
户签收单、物流信息等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）开发支出资本化
1、事项描述
如财务报表附注五、（十五）所述，公司 2022 年 12 月 31 日开发支出余额为 3,151.05 万元，由于
研发费用资本化与费用化划分涉及重大管理层判断，资本化与费用化的不同判断将会对财务报表以及净
利润产生重大影响，因此将开发支出资本化识别为关键审计事项。关于开发支出资本化的会计政策详见
附注三、（二十）。
2、审计应对
（1）了解和评价公司与研发相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）根据无形资产准则中关于研究阶段与开发阶段的区分标准，结合同行业公司研发支出资本化
的确定，评估公司管理层关于研究阶段与开发阶段的划分是否合理；
（3）访谈研发机构负责人，了解研发项目的详细内容、研发规范及流程、研发进度及成果情况等，
判断划分开发支出合理性，开发支出是否满足会计准则的要求；
（4）检查各研发项目立项报告、立项可行性分析报告、临床批件、检测报告、产品注册证等文件，
确认研发项目阶段、阶段证据及真实性；
（5）获取研发人员名单、检查研发项目人工费和各项费用支出等原始凭证以及相关审批程序，判
断研发支出的资本化项目合理性以及研发金额的准确性。
四、其他信息
2
迈普医学管理层对其他信息负责。其他信息包括迈普医学 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务
报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，
我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任
迈普医学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估迈普医学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适
用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算迈普医学、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督迈普医学的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务
报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行
以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些
风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意
遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错
误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对
迈普医学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
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如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致迈普医学不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就迈普医学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发
表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计
中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为
影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计
事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在
审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广州迈普再生医学科技股份有限公司
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 44,957,139.14 10,351,875.86
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 147,065,989.23 375,571,502.73
衍生金融资产 0.00 0.00
应收票据 0.00 0.00
应收账款 10,416,693.46 5,319,119.82
应收款项融资 0.00 0.00
预付款项 4,610,656.74 2,681,186.75
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 1,326,619.54 1,398,882.92
4
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 29,409,921.40 21,177,298.62
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 462,429.65 642,316.14
流动资产合计 238,249,449.16 417,142,182.84
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 2,103,656.82
其他非流动金融资产 28,000,000.00
投资性房地产 11,897,213.77
固定资产 316,033,174.88 21,924,714.50
在建工程 16,310.68 201,946,270.80
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,768,047.31 7,589,866.41
无形资产 51,311,876.20 54,659,175.01
开发支出 31,510,549.98 21,552,614.68
商誉
长期待摊费用 3,053,897.12 5,606,977.31
递延所得税资产 931,155.65 4,243,336.63
其他非流动资产 58,044,168.01 12,119,851.48
非流动资产合计 506,670,050.42 329,642,806.82
资产总计 744,919,499.58 746,784,989.66
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 32,727,317.69 32,733,980.58
预收款项 549,354.12 394,728.97
合同负债 903,853.88 466,117.44
卖出回购金融资产款
5
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 13,661,386.86 12,881,626.18
应交税费 3,258,261.95 3,380,094.34
其他应付款 2,105,879.99 1,863,437.52
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 28,501,509.87 2,403,684.84
其他流动负债 59,226.13 57,350.22
流动负债合计 81,766,790.49 54,181,020.09
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 50,299,348.44 101,673,625.45
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,854,115.25 6,621,336.43
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 6,797,873.53 8,440,150.77
递延所得税负债 619,082.33 0.00
其他非流动负债
非流动负债合计 60,570,419.55 116,735,112.65
负债合计 142,337,210.04 170,916,132.74
所有者权益：
股本 66,062,951.00 66,062,951.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 436,189,317.13 436,189,317.13
减：库存股
其他综合收益 1,039,142.05 0.00
专项储备
盈余公积 9,643,528.04 6,844,550.51
一般风险准备
未分配利润 89,647,351.32 63,160,838.77
归属于母公司所有者权益合计 602,582,289.54 572,257,657.41
少数股东权益 3,611,199.51
所有者权益合计 602,582,289.54 575,868,856.92
负债和所有者权益总计 744,919,499.58 746,784,989.66
法定代表人：袁玉宇 主管会计工作负责人：骆雅红 会计机构负责人：孙治国
6
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 42,026,712.75 7,288,032.73
交易性金融资产 94,913,287.97 328,243,460.27
衍生金融资产
应收票据
应收账款 13,722,355.35 6,413,994.54
应收款项融资
预付款项 4,492,117.49 2,587,556.39
其他应收款 1,028,502.95 1,134,919.38
其中：应收利息
应收股利
存货 29,406,354.76 21,155,734.16
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 358,492.21 435,243.90
流动资产合计 185,947,823.48 367,258,941.37
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 41,045,311.18 46,462,110.44
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 28,000,000.00
投资性房地产 11,897,213.77
固定资产 315,435,825.89 20,535,600.59
在建工程 16,310.68 201,946,270.80
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,768,047.31 7,589,866.41
无形资产 51,012,856.83 54,304,383.60
开发支出 31,510,549.98 21,552,614.68
商誉
长期待摊费用 3,053,897.12 5,426,917.21
递延所得税资产 1,311,270.23
其他非流动资产 58,044,168.01 12,103,431.67
非流动资产合计 543,784,180.77 371,232,465.63
资产总计 729,732,004.25 738,491,407.00
流动负债：
7
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 32,626,407.47 32,776,813.38
预收款项 152,624.69 95,473.69
合同负债 501,248.06 330,372.34
应付职工薪酬 12,738,556.29 12,183,175.92
应交税费 2,295,108.10 3,030,853.49
其他应付款 1,856,865.99 1,642,849.19
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 28,501,509.87 2,403,684.84
其他流动负债 26,941.90 40,242.11
流动负债合计 78,699,262.37 52,503,464.96
非流动负债：
长期借款 50,299,348.44 101,673,625.45
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,854,115.25 6,621,336.43
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 6,797,873.53 8,422,568.07
递延所得税负债 427,512.37 0.00
其他非流动负债
非流动负债合计 60,378,849.59 116,717,529.95
负债合计 139,078,111.96 169,220,994.91
所有者权益：
股本 66,062,951.00 66,062,951.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 436,326,872.36 436,326,872.36
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 9,643,528.04 6,844,550.51
未分配利润 78,620,540.89 60,036,038.22
所有者权益合计 590,653,892.29 569,270,412.09
负债和所有者权益总计 729,732,004.25 738,491,407.00
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3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、营业总收入 195,252,385.91 153,785,686.53
其中：营业收入 195,252,385.91 153,785,686.53
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 169,355,754.98 127,306,273.75
其中：营业成本 31,228,303.26 27,088,103.93
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2,041,333.32 656,196.57
销售费用 70,273,231.86 48,594,177.50
管理费用 35,298,728.55 24,409,976.18
研发费用 30,614,297.44 25,875,405.33
财务费用 -100,139.45 682,414.24
其中：利息费用 1,783,118.55 494,515.17
利息收入 989,702.89 394,276.79
加：其他收益 7,340,285.51 10,323,115.13
投资收益（损失以“－”号填
8,792,273.20 6,097,024.12
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-807,088.22 979,606.04
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-8,501.15 26,420.84
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-33,040.73 -201,641.18
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
166,507.26 10,027.09
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填 41,347,066.80 43,713,964.82
9
列）
加：营业外收入 39,293.25 8,014,135.82
减：营业外支出 1,423,920.06 128,252.85
四、利润总额（亏损总额以“－”号
39,962,439.99 51,599,847.79
填列）
减：所得税费用 4,227,521.92 6,918,023.01
五、净利润（净亏损以“－”号填
35,734,918.07 44,681,824.78
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
35,734,918.07 44,681,824.78
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 35,891,785.18 44,714,366.34
2.少数股东损益 -156,867.11 -32,541.56
六、其他综合收益的税后净额 1,039,142.05 0.00
归属母公司所有者的其他综合收益
1,039,142.05 0.00
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
1,039,142.05
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
1,039,142.05 0.00
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 36,774,060.12 44,681,824.78
归属于母公司所有者的综合收益总
36,930,927.23 44,714,366.34
额
归属于少数股东的综合收益总额 -156,867.11 -32,541.56
八、每股收益
（一）基本每股收益 0.54 0.79
（二）稀释每股收益 0.54 0.79
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：袁玉宇 主管会计工作负责人：骆雅红 会计机构负责人：孙治国
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4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、营业收入 179,460,749.54 130,732,761.55
减：营业成本 31,119,406.89 22,410,471.67
税金及附加 1,926,653.65 327,856.85
销售费用 67,993,576.68 46,189,441.40
管理费用 32,791,919.69 22,090,945.94
研发费用 29,210,505.36 24,314,250.49
财务费用 -168,264.67 470,440.64
其中：利息费用 1,783,118.55 494,515.17
利息收入 930,287.04 354,977.12
加：其他收益 7,806,473.14 10,274,736.79
投资收益（损失以“－”号填
7,449,281.00 5,221,042.69
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-783,181.42 829,566.51
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
1,981.01 36,293.25
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-269,267.44 -798,830.04
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
166,507.26 10,027.09
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
30,958,745.49 30,502,190.85
列）
加：营业外收入 37,716.00 8,011,308.47
减：营业外支出 1,248,726.69 109,667.42
三、利润总额（亏损总额以“－”号
29,747,734.80 38,403,831.90
填列）
减：所得税费用 1,757,959.50 3,901,501.45
四、净利润（净亏损以“－”号填
27,989,775.30 34,502,330.45
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
27,989,775.30 34,502,330.45
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
11
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 27,989,775.30 34,502,330.45
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 212,498,173.75 171,077,646.63
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 2,364,815.34 5,377,143.83
收到其他与经营活动有关的现金 7,891,024.05 24,503,080.34
经营活动现金流入小计 222,754,013.14 200,957,870.80
购买商品、接受劳务支付的现金 31,244,039.89 19,148,813.85
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 63,529,817.71 52,933,479.93
支付的各项税费 9,046,217.76 9,510,836.13
12
支付其他与经营活动有关的现金 70,624,699.60 52,854,048.60
经营活动现金流出小计 174,444,774.96 134,447,178.51
经营活动产生的现金流量净额 48,309,238.18 66,510,692.29
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,137,071,759.32 876,147,336.02
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
61,572.41 10,646.56
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,137,133,331.73 876,157,982.58
购建固定资产、无形资产和其他长
135,958,530.20 152,709,944.67
期资产支付的现金
投资支付的现金 979,167,720.39 1,038,380,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 3,454,332.40 0.00
投资活动现金流出小计 1,118,580,582.99 1,191,089,944.67
投资活动产生的现金流量净额 18,552,748.74 -314,931,962.09
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 250,048,697.24
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 0.00 54,117,806.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 0.00 304,166,503.24
偿还债务支付的现金 24,511,070.93 0.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
8,052,344.05 0.00
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 2,664,602.16 56,672,630.37
筹资活动现金流出小计 35,228,017.14 56,672,630.37
筹资活动产生的现金流量净额 -35,228,017.14 247,493,872.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的
2,971,293.50 -420,125.13
影响
五、现金及现金等价物净增加额 34,605,263.28 -1,347,522.06
加：期初现金及现金等价物余额 10,157,505.86 11,505,027.92
六、期末现金及现金等价物余额 44,762,769.14 10,157,505.86
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 191,591,422.18 144,876,707.74
收到的税费返还 1,621,330.60 4,932,735.39
收到其他与经营活动有关的现金 7,714,101.28 24,306,684.33
经营活动现金流入小计 200,926,854.06 174,116,127.46
购买商品、接受劳务支付的现金 27,377,416.16 16,844,931.77
支付给职工以及为职工支付的现金 59,870,400.21 50,141,845.94
支付的各项税费 7,226,065.16 6,657,271.49
13
支付其他与经营活动有关的现金 67,939,692.87 49,505,370.34
经营活动现金流出小计 162,413,574.40 123,149,419.54
经营活动产生的现金流量净额 38,513,279.66 50,966,707.92
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 958,118,704.23 757,066,667.02
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
59,624.00 10,646.56
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 958,178,328.23 757,077,313.58
购建固定资产、无形资产和其他长
136,580,390.01 152,684,438.75
期资产支付的现金
投资支付的现金 790,738,638.89 902,530,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 927,319,028.90 1,055,214,438.75
投资活动产生的现金流量净额 30,859,299.33 -298,137,125.17
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 0.00 250,048,697.24
取得借款收到的现金 0.00 54,117,806.00
收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00
筹资活动现金流入小计 0.00 304,166,503.24
偿还债务支付的现金 24,511,070.93 0.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
8,052,344.05 0.00
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 2,664,602.16 56,672,630.37
筹资活动现金流出小计 35,228,017.14 56,672,630.37
筹资活动产生的现金流量净额 -35,228,017.14 247,493,872.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的
594,118.17 -275,281.15
影响
五、现金及现金等价物净增加额 34,738,680.02 48,174.47
加：期初现金及现金等价物余额 7,093,662.73 7,045,488.26
六、期末现金及现金等价物余额 41,832,342.75 7,093,662.73
14
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 减： 少数股东权 所有者权益合
其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 益 计
股本 优先 永续 其 资本公积 库存 其他 小计
合收益 备 积 险准备 利润
股 债 他 股
436,189, 6,823,0 62,967, 572,042 3,611,199.5 575,653,583.7
一、上年期末余额 66,062,951.00 0.00
317.13 23.18 092.88 ,384.19 1 0
加：会计政策 21,527. 193,745 215,273
0.00 0.00 0.00 0.00 215,273.22
变更 33 .89 .22
前期差错
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
更正
同一控制
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
下企业合并
其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
436,189, 6,844,5 63,160, 572,257 3,611,199.5 575,868,856.9
二、本年期初余额 66,062,951.00 0.00
317.13 50.51 838.77 ,657.41 1 2
三、本期增减变动 -
1,039,1 2,798,9 26,486, 30,324,
金额（减少以 0.00 0.00 3,611,199.5 26,713,432.62
42.05 77.53 512.55 632.13
“－”号填列） 1
（一）综合收益总 1,039,1 35,891, 36,930,
0.00 0.00 0.00 -156,867.11 36,774,060.12
额 42.05 785.18 927.23
（二）所有者投入
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
和减少资本
1．所有者投入的
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
普通股
2．其他权益工具
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
持有者投入资本
3．股份支付计入
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
所有者权益的金额
15
4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
- - -
2,798,9 -
（三）利润分配 0.00 0.00 0.00 9,405,2 6,606,2 3,454,332.4
77.53 10,060,627.50
72.63 95.10 0
-
2,798,9
1．提取盈余公积 0.00 0.00 0.00 2,798,9 0.00 0.00 0.00
77.53
77.53
2．提取一般风险
0.00 0.00
准备
- - -
3．对所有者（或 -
0.00 0.00 0.00 0.00 6,606,2 6,606,2 3,454,332.4
股东）的分配 10,060,627.50
95.10 95.10 0
4．其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（四）所有者权益
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
内部结转
1．资本公积转增
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资本（或股本）
2．盈余公积转增
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
亏损
4．设定受益计划
变动额结转留存收 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
益
5．其他综合收益
0.00 0.00
结转留存收益
6．其他 0.00 0.00
（五）专项储备 0.00 0.00
1．本期提取 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2．本期使用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（六）其他 0.00 0.00
0. 436,189, 1,039,1 9,643,5 89,647, 602,582 602,582,289.5
四、本期期末余额 66,062,951.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
00 317.13 42.05 28.04 351.32 ,289.54 4
上期金额
16
单位：元
2021 年度
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股东权 所有者权益
减：库 其他综 专项 盈余公 一般风险 未分配利 益 合计
股本 优先 永续 其 资本公积 其他 小计
存股 合收益 储备 积 准备 润
股 债 他
一、上年期末 49,547,185 259,827, 3,370,8 23,250,3 335,995,91 3,643,741.0 339,639,660
余额 .00 532.75 43.71 58.09 9.55 7 .62
- - -
加：会计 23,473.
1,353,65 1,330,178. 1,330,178.8
政策变更 75
2.61 86 6
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
二、本年期初 49,547,185 259,827, 3,394,3 21,896,7 334,665,74 3,643,741.0 338,309,481
余额 .00 532.75 17.46 05.48 0.69 7 .76
三、本期增减
变动金额（减 16,515,766 176,361, 3,450,2 41,264,1 237,591,91 237,559,375
-32,541.56
少以“－”号 .00 784.38 33.05 33.29 6.72 .16
填列）
（一）综合收 44,714,3 44,714,366 44,681,824.
-32,541.56
益总额 66.34 .34 78
（二）所有者
16,515,766 176,361, 192,877,55 192,877,550
投入和减少资
.00 784.38 0.38 .38
本
1．所有者投入 16,515,766 176,361, 192,877,55 192,877,550
的普通股 .00 784.38 0.38 .38
2．其他权益工
具持有者投入
资本
17
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
-
（三）利润分 3,450,2
3,450,23
配 33.05
3.05
-
1．提取盈余公 3,450,2
3,450,23
积 33.05
3.05
2．提取一般风
险准备
3．对所有者
（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
备
18
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末 66,062,951 436,189, 6,844,5 63,160,8 572,257,65 3,611,199.5 575,868,856
余额 .00 317.13 50.51 38.77 7.41 1 .92
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年度
项目 其他权益工具 减：库 其他综合 专项储
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 收益 备
一、上年期末 436,326,
66,062,951.00 6,823,023.18 59,842,292.33 569,055,138.87
余额 872.36
加：会计
21,527.33 193,745.89 215,273.22
政策变更
前期
0.00
差错更正
其他 0.00
二、本年期初 436,326,
66,062,951.00 6,844,550.51 60,036,038.22 569,270,412.09
余额 872.36
三、本期增减
变动金额（减
2,798,977.53 18,584,502.67 21,383,480.20
少以“－”号
填列）
（一）综合收
27,989,775.30 27,989,775.30
益总额
（二）所有者
投入和减少资 0.00
本
1．所有者投入 0.00
19
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入 0.00
资本
3．股份支付计
入所有者权益 0.00
的金额
4．其他 0.00
（三）利润分
2,798,977.53 -9,405,272.63 -6,606,295.10
配
1．提取盈余公
2,798,977.53 -2,798,977.53 0.00
积
2．对所有者
（或股东）的 -6,606,295.10 -6,606,295.10
分配
3．其他 0.00
（四）所有者
0.00
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股 0.00
本）
2．盈余公积转
增资本（或股 0.00
本）
3．盈余公积弥
0.00
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转 0.00
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收 0.00
益
6．其他 0.00
（五）专项储 0.00
20
备
1．本期提取 0.00
2．本期使用 0.00
（六）其他 0.00
四、本期期末 436,326,
66,062,951.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9,643,528.04 78,620,540.89 0.00 590,653,892.29
余额 872.36
上期金额
单位：元
2021 年度
项目 其他权益工具 减：库 其他综 专项储
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 其他 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 合收益 备
一、上年期末 49,547,185. 259,965,087.9
3,370,843.71 30,337,593.43 343,220,710.12
余额 00 8
加：会计
23,473.75 -1,353,652.61 -1,330,178.86
政策变更
前期
差错更正
其他
二、本年期初 49,547,185. 259,965,087.9
3,394,317.46 28,983,940.82 341,890,531.26
余额 00 8
三、本期增减
变动金额（减 16,515,766. 176,361,784.3
3,450,233.05 31,052,097.40 227,379,880.83
少以“－”号 00 8
填列）
（一）综合收
34,502,330.45 34,502,330.45
益总额
（二）所有者
16,515,766. 176,361,784.3
投入和减少资 192,877,550.38
00 8
本
1．所有者投入 16,515,766. 176,361,784.3
192,877,550.38
的普通股 00 8
2．其他权益工
21
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分
3,450,233.05 -3,450,233.05
配
1．提取盈余公
3,450,233.05 -3,450,233.05
积
2．对所有者
（或股东）的
分配
3．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
22
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末 66,062,951. 436,326,872.3
6,844,550.51 60,036,038.22 569,270,412.09
余额 00 6
23
三、公司基本情况
1、公司基本情况
广州迈普再生医学科技股份有限公司（以下简称“迈普医学”、“公司”或“贵公司”）经中国证券监督管理委员
会《关于同意广州迈普再生医学科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可 [2021]1963 号）同意注
册，并经深圳证券交易所同意，公司首次公开发人民币普通股（A 股）16,515,766 股，并于 2021 年 7 月 26 日在深圳证
券交易所创业板上市，股票代码为 301033。公司首次公开发行前总股本为 49,547,185 股，首次公开发行后总股本为
66,062,951 股。公司在广州市市场监督管理局登记注册，统一社会信用代码 91440116679717541L，截至 2022 年 12 月
31 日，注册资本为人民币 66,062,951.00 元。
2、公司注册地、组织形式和总部地址
注册地址：广州高新技术产业开发区科学城揽月路 80 号 E 区第三层。
组织形式：公司为股份有限公司，已根据《公司法》和《公司章程》的规定，设置了股东大会、董事会、监事会等
组织机构，股东大会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会
负责；监事会是对公司的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机构。
总部地址：广州市黄埔区崖鹰石路 3 号。
3、经营范围
工程和技术研究和试验发展;医学研究和试验发展;3D 打印服务;3D 打印基础材料销售;增材制造;增材制造装备制造;
增材制造装备销售;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;教学用模型及教具制造;工业设计
服务;软件销售;软件开发;合成材料制造（不含危险化学品）;通用设备制造（不含特种设备制造）;劳务服务（不含劳务
派遣）;第二类医疗器械销售;非居住房地产租赁;物业管理;创业空间服务;科技中介服务;园区管理服务;会议及展览服务;
企业管理咨询;信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）;停车场服务;货物进出口;第二类医疗器械生产;第三类医疗器
械生产;第三类医疗器械经营。
4、业务性质及经营活动
公司属于其他医疗设备及器械制造行业，从事医疗器械的研发、生产与销售。
5、财务报表批准报出日期
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 04 月 25 日批准报出。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
是否纳入合并范围
子公司名称 子公司简称
本期 上期
深圳迈普再生医学科技有限公司 深圳迈普 是 是
中山迈普医学科技有限公司 中山迈普 是 是
24
是否纳入合并范围
子公司名称 子公司简称
本期 上期
Medprin Biotech GmbH 德国迈普 是 是
本期公司的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注八、合并范围的变更”、“附注九、在其他主体中的权益” 。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准
则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财
务报表。
2、持续经营
公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际医疗器械制造企业经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会计政策和会计估
计，详见本附注。
1、遵循企业会计准则的声明
公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
4、 记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
25
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企
业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合
并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在
最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之
和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方
在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰
晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债
的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并
中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。
自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，
同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取
得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则
进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确
认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
26
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处
理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一
项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合
并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其
账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关
活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编 制合并财务报表，将
整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司
整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润
表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
27
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起
纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量
表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体
自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价
值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子 公司自购买日至
期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中
净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日
的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股
权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当
期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相
同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转
入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十四)“长期股权投资”或本附注三(十)“金融工
具”。
28
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制
权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。
1、当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
2、当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述
方法进行核算。
8、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一
般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受
到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
29
9、外币业务和外币报表折算
1、外币业务
公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记
账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或
前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的
汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折
算。
2、外币财务报表折算
外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益 项目除“未分配利润”外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的
外币报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。实质上构成对境外经营净投资
的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的
“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外
币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的
一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成
本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。除非公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的
首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
30
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用
直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含
或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是以收取合
同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或
减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：公司管理该金融
资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此
类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但
是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损
失转入留存收益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值
变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量
的金融负债。
31
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失
（包括利息费用）计入当期损益。但公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风
险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（2）财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求公司向蒙受损失的
合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确
认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
（3）以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定
义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接
地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的公司自身权益工具，是
作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果
是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项 金融工具合同规
定公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具
的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除公司自身权
益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负
债。
3、衍生金融工具及嵌入衍生工具
32
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正
数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍
生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主
合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允
价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
4、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价
格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在
活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采
用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得
不切实可行的情况下，使用不可输入。
5、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已
转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有
保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按
照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该
金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
33
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相
对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
6、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。公司（借入
方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同
的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，
终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）
之间的差额，计入当期损益。
7. 财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持
有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额
扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8、金融资产和金融负债的抵销
34
当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时公司计划
以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9、权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出
售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司不确认权益工具的公允价值
变动。
公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融工具减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款
及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
（1）减值准备的确认方法
公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损
失。
（2）预期信用损失计量
预期信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经
信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预
计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损
失的累计变动确认为损失准备。
35
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信
用损失的金额计量其损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，于每个资产负债表日，公司对于处于不同
阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理
且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照
未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济
形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信
用风险。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利
率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息
收入。
（3）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准：
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的
违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作
为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联
方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据
和应收款项等。
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除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评
估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
年末，公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额
确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）金融资产信用损失的确定方法（不含应收款项）
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于
金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的
金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来 12 个月
内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（7）应收款项信用损失的确定方法
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，
计提单项损失准备。单项评估信用风险的应收款项，公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备。
公司对单项评估未发生信用减值的应收款项，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
信用风险特征组合的确定依据
组合名称 确定依据
除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与之相
组合 A（账龄组合） 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信
用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备
组合 B（押金保证金组合） 日常经常活动中应收取的各类押金、保证金等其他应收款
组合 C（应收退税款组合） 根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收退税款等其他应收款
组合 D（应收并表关联方组合） 合并范围内关联方之间形成的应收款项
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账龄段分析均基于其入账日期来进行。
② 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款
的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金
融资产的损失准备。
不同组合计量损失准备的计提方法：
组合名称 计提方法
组合 A（账龄组合） 以预计存续期基础计量的预期信用损失率
组合 B（押金保证金组合） 以预计存续期基础计量的预期信用损失率
组合 C（应收退税款组合） 以预计存续期基础计量的预期信用损失率
组合 D（应收并表关联方组合） 以预计存续期基础计量的预期信用损失率
11、存货
1、存货分类
原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品。
2、存货的核算
购入时按实际成本入账，发出时采用加权平均法核算。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
公司于期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据
存货成本与可变现净值孰低计量。
（1）存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列
相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、
单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。
（2）可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；
用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁
损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
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4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，在
期末结账前处理完毕。
12、合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本
公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商
品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
合同的预期信用损失的确定方法见 10、金融工具。
会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准
备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“信用资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备” ；每个资产
负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得，做相反的会计记录。
本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资
产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额借记“信用资产减值损失”。
13、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取
得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约
成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 (或类似费用) 、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产 (以下简称“与合同成本有关的资产”) 采用与该资产相关的
商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
14、持有待售资产
同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：
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1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
2、公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议；
3、公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
4、该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与
公允价值减去处置费用孰低的金额列示为流动资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损
失。
终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在公司内单独区分的组成部分。
15、长期股权投资
1、长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
2、投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持
股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面
价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多
次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A、
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初
始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转
入当期投资收益。B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，
与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益
性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本
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以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股
份的公允价值确认为对债务人的投资。
3、后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面 价值高于可收回
金额的差额计提相应的减值准备。
6、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分
享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营
企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，
公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
① 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；② 参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③ 与被投资单位
之间发生重要交易；④ 向被投资单位派出管理人员；⑤ 向被投资单位提供关键技术资料。
16、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
1、投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备
增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
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2、公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产（出租用建筑物）采用与公司
固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。
17、固定资产
（1） 确认条件
同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、
提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物及其他装
年限平均法 10-40 5 2.38-9.50
修财产
机器设备 年限平均法 10 5 9.5
运输设备 年限平均法 5 5 19
办公设备 年限平均法 5 5 19
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
其他设备 年限平均法 5 5 19
18、在建工程
1、在建工程的类别
公司在建工程包括装修工程、系统改造工程、大修理工程和固定资产新建等。
2、在建工程的计量
在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前因进行试运转发生的
净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，
计入在建工程成本，销售或结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费
用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。
3、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预
定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，
按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产
符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或
者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
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19、借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助
费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额
予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购
建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，
借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售
状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用
的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资
本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。
20、使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资
产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属
于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
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（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资
产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资
产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。
21、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
1、无形资产的确定标准和分类
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利技术、非专利技术、
软件等。
2、无形资产的计量
无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形
资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
3、无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销，并在年度终了时，对无
形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不
予摊销，但在年度终了时，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线
法分期平均摊销。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
资产类别 预计使用年限（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
专利技术和非专利技术 10 直线法
软件 5-10 直线法
特许权 按特许使用年限 直线法
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（2） 内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技
术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使
用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应
确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条
件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使
用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资
产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件
的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 4 号——创业板行业信息披露》中的“医疗器械业务”的披
露要求
公司将临床试验前发生的支出全部予以费用化，以首例临床入组作为资本化开始的时点。公司在产品研发结束并经
临床试验完成后，依据该产品取得国内产品注册证的时点，即研发的项目达到预定用途形成无形资产时，终止开发支出
的资本化。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联
营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减
值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易
中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
45
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的
资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应
的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、长期待摊费用
公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价，并采用直线法在受益年限平均摊销。
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
项目 摊销期限
建设、改造工程费 按照工程完成次月起至工程所在地租赁到期日与预计可
使用寿命孰短之日止
装修费 按照装修完成次月起至装修所在地租赁到期日前与预计
可使用寿命孰短之日止
设计费 36 个月
24、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。
本公司将已收到或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在转让承诺的商品之前已收
取的款项。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
46
（2） 离职后福利的会计处理方法
公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利计划， 是指本公司与职工就离职后福利
达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存
固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福
利计划。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时
计入相关资产成本或当期损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不
能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
或费用时。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定
收益计划进行会计处理。
26、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本
公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指
数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后
的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
27、预计负债
1、预计负债的确认标准
47
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项
相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内
各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产
单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
28、股份支付
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支
付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金
额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为
基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日
的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在
服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
2、以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即
可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，
在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得
的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
48
29、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对
比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。公司确认的交
易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。有权收取的对价是非现金形式时，
公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在
重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与
合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，公司属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；
（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分
收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商
品或服务控制权时，公司会考虑下列迹象：
（1）公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
（3）公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权或
客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（4）客户已接受该商品或服务等；
（5）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之外的其他因素) 作为合同资产列
示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值 (参见附注五、（十）金融工具) 。公司拥有的、无条件 (仅取决于时间
流逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同
负债列示。
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公司营业收入主要为产品销售业务、3D 打印设备收入以及技术服务收入。
（1）产品销售收入，产品销售按照业务模式分为经销模式和直销模式。
①经销模式，是公司与经销商签订协议，通过经销商分销产品进行销售。
内销：公司根据协议约定将产品交付给经销商，在经销商签收后确认收入；
外销：报关出口，公司取得报关单，货物离岸；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；公司
就该商品或服务享有现时收款权利，确认销售收入的实现。
②直销模式，是公司直接与终端医院签订协议销售。植入医疗器械：公司根据医院通知发货，待产品实际使用后，
公司根据医院反馈的产品使用记录等资料确认销售收入。
（2）3D 打印设备及其他产品收入：公司根据协议约定将产品交付给客户，在客户验收后确认收入。
（3）技术服务收入：
公司根据“在整个合同期间内是否有权就累计至今已完成的履约部分收取款项”，将服务分为两类：具有该项权利
的服务属于某一时间段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入；未约定是否有该项权利的服务属于某一时间点履行
的履约义务，根据商品控制权转移确认收入。
公司将已交付的产品、成果或取得服务完成确认函作为确认履约进度的指标及控制权转移的标志，据此确认收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
30、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
1、政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价
值不能可靠取得，则按名义金额计量。
2、与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收
益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期 间计入当期损益
或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
3、与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关
的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：（1）初始确认时冲减相
关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
50
31、递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确
认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1. 递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不
是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用
来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2. 递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的
初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同
时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3. 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当
期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税
收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公
司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
51
32、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直
接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行
初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确 认和减值参见本
会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折
现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁
发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
33、重要会计政策和会计估计变更
（1 ）重要会计政策变更
适用 □不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
2022 年 12 月，财政部发布了《企业
会计准则解释第 16 号》（财会
〔2022〕31 号）（以下简称“解释第
16 号”），“关于单项交易产生的资
根据《深圳证券交易所上市公司自律
产和负债相关的递延所得税不适用初
监管指引第 2 号——创业板上市公司
始确认豁免的会计处理”内容自 2023
规范运作》中的相关规定，根据法律
年 1 月 1 日执行，公司选择提前于公 详见其他说明（1）
法规或者国家统一的会计制度的要求
布日开始执行。“关于发行方分类为
变更会计政策的，可直接公告，无须
权益工具的金融工具相关股利的所得
董事会和股东大会审议。
税影响的会计处理”、“关于企业将
以现金结算的股份支付修改为以权益
结算的股份支付的会计处理”内容自
公布之日起施行
2021 年 12 月，财政部发布了《企业 根据《深圳证券交易所上市公司自律
会计准则解释第 15 号》（财会 监管指引第 2 号——创业板上市公司
详见其他说明（2）
〔2021〕35 号）（以下简称“解释第 规范运作》中的相关规定，根据法律
15 号”），“关于企业将固定资产达 法规或者国家统一的会计制度的要求
52
到预定可使用状态前或者研发过程中 变更会计政策的，可直接公告，无须
产出的产品或副产品对外销售的会计 董事会和股东大会审议。
处理”、“关于亏损合同的判断”内
容自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公司
自规定之日起开始执行。
其他说明：
（1）财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了解释第 16 号，本公司自发布之日起施行“关于单项交易产生的资产和负债
相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响
的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。
A.关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
解释第 16 号明确了承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易不适用《企业会计准则第
18 号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交
易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得
税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司按照本解释和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整最早期间的期初留存收益及其
他相关的财务报表项目。
B.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第 16 号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企
业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该规定自 2022 年 11 月 30 日起施行，对于分类为权益工具的
金融工具确认应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，进行追溯调整
比较财务报表。
C.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理
解释 16 号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，
企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确
认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自 2022 年 11 月 30 日起施行，
累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关的财务报表项目，可比期间信息不予调整。
本公司采用解释第 16 号对相关项目列报调整影响如下：
合并报表：
调整 2021 年财务报表相关项目
受影响的各个比较期间报表项目名
调整前 调整数 调整后
称
递延所得税资产 4,028,063.41 215,273.22 4,243,336.63
53
受影响的各个比较期间报表项目名
调整前 调整数 调整后
称
盈余公积 6,823,023.18 21,527.33 6,844,550.51
未分配利润 62,967,092.88 193,745.89 63,160,838.77
所得税费用 6,898,558.78 19,464.23 6,918,023.01
净利润 44,701,289.01 -19,464.23 44,681,824.78
持续经营净利润 44,701,289.01 -19,464.23 44,681,824.78
归属于母公司所有者的净利润 44,733,830.57 -19,464.23 44,714,366.34
综合收益总额 44,701,289.01 -19,464.23 44,681,824.78
归属于母公司所有者的综合收益总
44,733,830.57 -19,464.23 44,714,366.34
额
基本每股收益 0.79 0.79
稀释每股收益 0.79 0.79
加权平均净资产收益率 10.23% -0.01% 10.22%
扣非后加权平均净资产收益率 5.34% -0.01% 5.33%
调整 2021 年期初财务报表相关项目
受影响的各个比较期间报表项目名
调整前 调整数 调整后
称
递延所得税资产 6,694,883.20 234,737.45 6,929,620.65
未分配利润 21,685,441.78 211,263.70 21,896,705.48
盈余公积 3,370,843.71 23,473.75 3,394,317.46
母公司报表：
调整 2021 年财务报表相关项目
受影响的各个比较期间报表项目名
调整前 调整数 调整后
称
递延所得税资产 1,095,997.01 215,273.22 1,311,270.23
盈余公积 6,823,023.18 21,527.33 6,844,550.51
未分配利润 59,842,292.33 193,745.89 60,036,038.22
所得税费用 3,882,037.22 19,464.23 3,901,501.45
净利润 34,521,794.68 -19,464.23 34,502,330.45
持续经营净利润 34,521,794.68 -19,464.23 34,502,330.45
综合收益总额 34,521,794.68 -19,464.23 34,502,330.45
调整 2021 年期初财务报表相关项目
54
受影响的各个比较期间报表项目名
调整前 调整数 调整后
称
递延所得税资产 762,512.18 234,737.45 997,249.63
未分配利润 28,772,677.12 211,263.70 28,983,940.82
盈余公积 3,370,843.71 23,473.75 3,394,317.46
（2）财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了解释第 15 号，本公司自 2022 年 1 月 1 日起施行“关于企业将固定资产达
到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。
A.关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理
及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵消相关成本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自 2022 年 1 月
1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发生的试运行销售，追溯调整比较财务报表。
B.关于亏损合同的判断
解释 15 号明确了企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量
成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，对在 2022 年 1 月 1 日尚未履行
完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较
财务报表数据。
（2 ） 重要会计估计变更
适用 □不适用
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注
2022 年 9 月 27 日公司第二届董事会第十一
次会议审议并通过《关于变更会计估计并修
2022 年 9 月 27 日公
订<会计政策与会计估计制度>的议案》。
司第二届董事会第十
公司结合公司实际情况，为了更加客观
一次会议审议并通过
公正的反映公司财务状况和经营成果，使固 2022 年 09 月 27
《关于变更会计估计
定资产折旧年限、年折旧率与其实际使用寿 日
并修订<会计政策与
命更加接近，根据《企业会计准则第 4 号—
会计估计制度>的议
—固定资产》的相关规定，对公司固定资产
案》
中的资产类别、折旧年限以及年折旧率的会
计估计进行变更。
变更的内容：
项目 资产类别 折旧年限（年） 残值率% 年折旧率%
会计估计变更前 房屋建筑物 30-40 5 2.38-3.17
会计估计变更后 房屋建筑物及其他装修财产 10-40 5 2.38-9.50
本次会计估计变更不会对公司以前年度的财务状况和经营成果产生影响。
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六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物、应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除
增值税 3%、6%、7%、13%、19%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部
分为应交增值税
城市维护建设税 按应缴纳的增值税计征 7%
企业所得税 应纳税所得额 详见下表披露情况说明
教育费附加 按应缴纳的增值税计征 3%
地方教育费附加 按应缴纳的增值税计征 2%
房产税 按从价计征 1.2%
（1）增值税
公司之子公司 Medprin Biotech GmbH 增值税率为 7%和 19%，一般商品增值税率为 19%，特定商品例如食品、书籍、
医疗设备和艺术品的供应以及特定活动（即文化活动）的服务适用低税率 7%。公司及境内子公司销售货物适用增值税率
为 13%。公司及境内子公司提供应税服务收入适用 6%和 9%增值税率。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
广州迈普再生医学科技股份有限公司 15%
深圳迈普再生医学科技有限公司 25%
Medprin Biotech GmbH 15.83%
中山迈普医学科技有限公司 25%
注①Medprin Biotech GmbH：企业所得税率为 15%，加上对应纳公司所得税额征收的 5.5%的团结附加税，公司企业
所得税实际税率为 15.83%。另外，地方政府另行对企业经营收益征收工商税，也属于所得税种，以应纳税所得额*3.5%
作为税基，税率 460%。
2、税收优惠
（1）增值税：
公司根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39 号）规定，依法
办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登
记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业出口货物劳务，除适用通知第六条和第七条
有关增值税免税政策及征税政策的规定外，实行免征和退还增值税政策。公司适用增值税出口退税率为 13%。
根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9
号），用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照 6%征收率计算
缴纳增值税。财政部、国家税务总局下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57 号）第三条规定“关于
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财税[2009]9 号文件第二条第（四）项‘依照 6%征收率’ 调整为‘依照 3%征收率’”。公司产品睿康符合上述规定
并自 2019 年 10 月起选择按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。
（2）企业所得税：
2021 年公司通过高新技术企业认定备案，取得高新技术企业证书，证书编号为：GR202144000832（2021 年 12 月 20
日公布），有效期 3 年，故报告期内公司按 15%税率计缴企业所得税。
根据《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2017]34 号）及《关于进一步完善
研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 13 号）规定，公司及公司之子公司深圳迈普再生
医学科技有限公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，
按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 200%在税前摊销。
根据《企业所得税法实施条例》第 100 条、《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于
印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017 年版）的通知》（财税[2017]71 号）规定，公司按照本期
购置节能节水和环境保护专用设备投资额的 10%从当年的应纳税额中抵免。
根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告 2022
年第 28 号）规定，企业享受在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，当年一次性全额在计
算应纳税所得额时扣除，并在税前实行 100%加计扣除优惠政策。
根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税 [2018]54 号）、《财政部 税务
总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部
税务总局公告 2021 年第 6 号）规定，企业将部分本期新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的一次性计入当期
成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 7,838.23 7,287.94
银行存款 44,754,930.91 10,150,217.92
其他货币资金 194,370.00 194,370.00
合计 44,957,139.14 10,351,875.86
其中：存放在境外的款项总额 1,408,916.55 515,181.81
因抵押、质押或冻结等对
194,370.00 194,370.00
使用有限制的款项总额
其他说明：
57
注 1、期末受限的货币资金明细如下：
项目 期末余额金额
保证金 194,370.00
注 2、其他货币资金系存放于中国银行广州开发区分行的土地保函保证金。
注 3、截至 2022 年 12 月 31 日，公司不存在抵押或有潜在收回风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
147,065,989.23 375,571,502.73
益的金融资产
其中：
理财产品 147,065,989.23 375,571,502.73
其中：
合计 147,065,989.23 375,571,502.73
其他说明：
无
3、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
65,000. 65,000.
账准备 1.20% 100.00%
00 00
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
10,469, 52,365. 10,416, 5,345,8 26,735. 5,319,1
账准备 100.00% 0.50% 98.80% 0.50%
059.31 85 693.46 55.16 34 19.82
的应收
账款
其
中：
账龄组 10,469, 52,365. 10,416, 5,345,8 26,735. 5,319,1
100.00% 0.50% 98.80% 0.50%
合 059.31 85 693.46 55.16 34 19.82
58
10,469, 52,365. 10,416, 5,410,8 91,735. 5,319,1
合计 100.00% 0.50% 100.00% 1.70%
059.31 85 693.46 55.16 34 19.82
按组合计提坏账准备： 52,365.85
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 10,468,989.66 52,344.95 0.50%
2-3 年 69.65 20.90 30.00%
合计 10,469,059.31 52,365.85
确定该组合依据的说明：
账龄组合。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 10,468,989.66
2至3年 69.65
合计 10,469,059.31
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项评估并单
独进行减值测 65,000.00 65,000.00
试的应收账款
按组合计提坏
账准备的应收 26,735.34 25,630.51 52,365.85
账款
合计 91,735.34 25,630.51 65,000.00 52,365.85
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
不适用
无
59
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
货款 65,000.00
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
5 年以上货款，
南方医科大学珠
货款 45,000.00 已无法收回，予 内部审批 否
江医院
以核销
5 年以上货款，
中国人民解放军
货款 20,000.00 已无法收回，予 内部审批 否
总医院
以核销
合计 65,000.00
应收账款核销说明：
无
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 2,036,136.20 19.45% 10,180.68
第二名 1,204,568.47 11.51% 6,022.84
第三名 1,057,350.00 10.10% 5,286.75
第四名 420,000.00 4.01% 2,100.00
第五名 346,600.00 3.31% 1,733.00
合计 5,064,654.67 48.38%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
截至期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项。
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
截至期末，公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
其他说明：
无
60
4、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 4,496,745.03 97.53% 2,369,266.56 88.37%
1至2年 113,911.71 2.47% 259,466.77 9.68%
2至3年 52,453.42 1.95%
合计 4,610,656.74 2,681,186.75
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
不适用
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 比例% 账龄 未结算原因
临床试验根据入组
第一名 非关联方 1,105,307.84 23.97 1 年以内
进度分期确认
第二名 非关联方 614,400.00 13.33 1 年以内 注册尚未完成
第三名 非关联方 206,307.50 4.47 1 年以内 预付租金
合作研究项目尚未
第四名 非关联方 203,750.00 4.42 1 年以内
完成
第五名 非关联方 200,000.00 4.34 1 年以内 会议暂未召开
合计 2,329,765.34 50.53
其他说明：
无
5、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 1,326,619.54 1,398,882.92
合计 1,326,619.54 1,398,882.92
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金/保证金 1,004,468.95 782,016.99
备用金 21,629.25 233,529.91
61
应收退税款 265,861.60 245,087.94
其他 40,130.54 160,848.24
合计 1,332,090.34 1,421,483.08
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 22,600.16 22,600.16
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期转回 17,129.36 17,129.36
2022 年 12 月 31 日余
5,470.80 5,470.80
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 572,596.35
1至2年 13,332.41
2至3年 9,373.76
3 年以上 736,787.82
3至4年 263,575.85
4至5年 37,380.44
5 年以上 435,831.53
合计 1,332,090.34
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备的应收 22,600.16 17,129.36 5,470.80
账款
合计 22,600.16 17,129.36 5,470.80
无
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
62
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
不适用
无
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
不适用
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
不适用
其他应收款核销说明：
无
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
3-4 年、4-5 年、
第一名 押金/保证金 444,180.73 33.34%
5 年以上
第二名 应收退税款 265,861.60 1 年以内 19.96%
第三名 押金/保证金 188,900.00 1 年以内 14.18%
第四名 押金/保证金 148,500.00 3-4 年 11.15%
第五名 押金/保证金 50,000.00 3-4 年 3.75%
合计 1,097,442.33 82.38%
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
截至期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助的款项。
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
截至期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
63
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
截至期末，公司不存其他转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债的情形。
其他说明：
截至期末，其他应收款余额中不存在应收持有公司 5%（含 5%）表决权股份的股东或其他关联方的款项。
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
20,366,304.4 20,363,632.7 15,473,168.9 15,473,024.9
原材料 2,671.75 144.00
7 2 4 4
在产品 844,571.00 844,571.00 1,130,557.31 1,130,557.31
库存商品 8,090,801.58 181,870.68 7,908,930.90 4,767,837.66 220,786.48 4,547,051.18
发出商品 56,418.63 56,418.63 26,665.19 26,665.19
低值易耗品 236,368.15 236,368.15
29,594,463.8 29,409,921.4 21,398,229.1 21,177,298.6
合计 184,542.43 220,930.48
3 0 0 2
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 144.00 2,671.75 144.00 2,671.75
库存商品 220,786.48 30,368.98 69,284.78 181,870.68
合计 220,930.48 33,040.73 69,428.78 184,542.43
公司期末单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，可直接用于出售的存货，其可变现净值
按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产
的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
其中库存商品的具体确定依据：
报告期内转回或转销存货
类别 计提存货跌价准备的具体依据
跌价准备的原因
64
单个存货项目近 3 个月销售价格测算的可变
库存商品 存货对外销售或研发领用
现净值低于账面成本的差额
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
无
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
无
7、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
金融产品应收利息 6,264.39 2,815.66
待认证进项税 84,907.92 435,202.47
留抵税费 187,958.42
预缴税费 371,257.34 16,339.59
合计 462,429.65 642,316.14
其他说明：
注、期末受限的其他流动资产明细如下：
项目 期末余额金额
未到期的保函保证金计提的利息 6,264.39
8、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
RECO MEDICAL LTD 2,103,656.82
合计 2,103,656.82
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
RECO MEDICAL 基于战略目的
1,234,575.32
LTD 业务合作持有
其他说明：
65
无
9、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙
28,000,000.00
企业（有限合伙）
合计 28,000,000.00
其他说明：
2022 年 8 月 11 日第二次董事会第十次会议审议通过公司作为有限合伙人向广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企
业（有限合伙）增资 28,000,000.00 元，公司出资比例为 16.5338%，增资后公司对广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙
企业（有限合伙）不具有重大影响。
10、投资性房地产
（1 ） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额 11,992,151.65 11,992,151.65
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转 11,992,151.65 11,992,151.65
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 11,992,151.65 11,992,151.65
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额
2.本期增加金额 94,937.88 94,937.88
（1）计提或
23,736.60 23,736.60
摊销
（2）固定资产转入 71,201.28 71,201.28
66
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 94,937.88 94,937.88
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 11,897,213.77 11,897,213.77
2.期初账面价值
（2 ） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3 ） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
不适用
其他说明：
无
11、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 316,033,174.88 21,924,714.50
合计 316,033,174.88 21,924,714.50
（1） 固定资产情况
单位：元
房屋建筑物
项目 机器设备 运输设备 电子设备 办公家具 器具工具 及其他装修 合计
财产
67
一、账面原
值：
1.期初余 31,092,3 2,399,634. 2,843,831. 5,891,230. 43,180,642
953,603.77
额 42.71 34 39 62 .83
2.本期增 17,354,7 2,540,938. 4,468,288. 2,317,415. 289,007,20 315,688,60
加金额 59.12 47 23 93 0.70 2.45
（1） 17,354,7 2,540,938. 4,468,288. 2,317,415. 26,681,401
购置 59.12 47 23 93 .75
（2） 289,007,20 289,007,20
在建工程转入 0.70 0.70
（3）
企业合并增加
3.本期减 854,760. 11,992,151 13,713,134
285,853.35 545,832.60 34,536.84
少金额 24 .65 .68
（1） 854,760. 1,720,983.
285,853.35 545,832.60 34,536.84
处置或报废 24 03
（2）转入投资 11,992,151 11,992,151
性房地产减少 .65 .65
4.期末余 47,592,3 2,399,634. 5,098,916. 4,876,059. 8,174,109. 277,015,04 345,156,11
额 41.59 34 51 40 71 9.05 0.60
二、累计折旧
1.期初余 13,478,0 2,251,946. 3,848,533. 21,255,928
892,379.39 785,052.87
额 15.90 26 91 .33
2.本期增 3,768,87 1,010,501. 3,233,304. 9,265,050.
390,000.46 539,742.85 322,624.68
加金额 6.20 70 50 39
（1） 3,768,87 1,010,501. 3,233,304. 9,265,050.
390,000.46 539,742.85 322,624.68
计提 6.20 70 50 39
3.本期减 539,207. 1,398,043.
271,560.70 483,851.84 32,221.47 71,201.28
少金额 71 00
（1） 539,207. 1,326,841.
271,560.70 483,851.84 32,221.47
处置或报废 71 72
（2）转入投资
71,201.28 71,201.28
性房地产减少
4.期末余 16,707,6 1,282,379. 2,520,128. 4,826,814. 3,162,103. 29,122,935
623,825.71
额 84.39 85 41 14 22 .72
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）
计提
3.本期减
少金额
（1）
处置或报废
68
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账 30,884,6 1,117,254. 2,578,788. 4,252,233. 3,347,295. 273,852,94 316,033,17
面价值 57.20 49 10 69 57 5.83 4.88
2.期初账 17,614,3 1,507,254. 2,042,696. 21,924,714
591,885.13 168,550.90
面价值 26.81 95 71 .50
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物及其
46,877,412.15 371,112.84 46,506,299.31
他装修财产
机器设备 1,065,881.10 641,153.12 424,727.98
（3） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
无
其他说明：
无
12、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 16,310.68 201,946,270.80
合计 16,310.68 201,946,270.80
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
201,946,270. 201,946,270.
总部基地项目
80 80
食堂装修 16,310.68 16,310.68
201,946,270. 201,946,270.
合计 16,310.68 16,310.68
80 80
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
项目 预算 期初 本期 本期 本期 期末 工程 工程 利息 其 本期 资金
名称 数 余额 增加 转入 其他 余额 累计 进度 资本 中： 利息 来源
69
金额 固定 减少 投入 化累 本期 资本
资产 金额 占预 计金 利息 化率
金额 算比 额 资本
例 化金
额
总部 381,7 201,9 87,06 289,0 6,686 2,879
96.32
基地 00,60 46,27 0,929 07,20 100% ,338. ,376. 4.20% 其他
%
项目 0.00 0.80 .90 0.70 21 81
CNC 分
割设
86,94 86,94 86,94 100.0
备间 100% 其他
9.72 9.72 9.72 0%
改造
工程
7,000
食堂 16,31 16,31
,000. 0.23% 0.23% 其他
装修 0.68 0.68
00
388,7 201,9 87,16 289,0 6,686 2,879
16,31
合计 87,54 46,27 4,190 94,15 ,338. ,376.
0.68
9.72 0.80 .30 0.42 21 81
13、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.期初余额 15,596,917.12 15,596,917.12
2.本期增加金额
3.本期减少金额 5,383,681.76 5,383,681.76
4.期末余额 10,213,235.36 10,213,235.36
二、累计折旧
1.期初余额 8,007,050.71 8,007,050.71
2.本期增加金额 1,972,666.14 1,972,666.14
（1）计提 1,972,666.14 1,972,666.14
3.本期减少金额 3,534,528.80 3,534,528.80
（1）处置 3,534,528.80 3,534,528.80
4.期末余额 6,445,188.05 6,445,188.05
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
70
四、账面价值
1.期末账面价值 3,768,047.31 3,768,047.31
2.期初账面价值 7,589,866.41 7,589,866.41
其他说明：
无
14、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 应用软件 特许权 合计
一、账面原
值：
1.期初余 22,145,000.0 35,060,621.3 60,233,495.2
3,027,873.93
额 0 5 8
2.本期增
143,444.66 893,917.92 1,037,362.58
加金额
（1
143,444.66 893,917.92 1,037,362.58
）购置
（2
）内部研发
（3
）企业合并增
加
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余 22,145,000.0 35,060,621.3 61,270,857.8
3,171,318.59 893,917.92
额 0 5 6
二、累计摊销
1.期初余
1,778,181.37 3,069,743.95 726,394.95 5,574,320.27
额
2.本期增
443,465.76 3,506,062.20 307,430.87 127,702.56 4,384,661.39
加金额
（1
443,465.76 3,506,062.20 307,430.87 127,702.56 4,384,661.39
）计提
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余 2,221,647.13 6,575,806.15 1,033,825.82 127,702.56 9,958,981.66
71
额
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1
）计提
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账 19,923,352.8 28,484,815.2 51,311,876.2
2,137,492.77 766,215.36
面价值 7 0 0
2.期初账 20,366,818.6 31,990,877.4 54,659,175.0
2,301,478.98
面价值 3 0 1
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 55.48%。
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
无
其他说明：
无
15、开发支出
单位：元
期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
项目 其 确认为无
期初余额 内部开发支出 转入当期损益 期末余额
他 形资产
可吸收医用脑膜胶产品 21,508,44
17,871,641.75 3,636,799.78
的设计和开发 1.53
基于增材制造技术的口 9,141,374
3,680,972.93 5,460,401.32
腔可吸收修复膜的开发 .25
可吸收多层纤丝型再生 860,734.2
3,121,822.10 2,261,087.90
氧化纤维素设计开发 0
其他-改良支出-可吸收
8,653,132.55 8,653,132.55
止血纱
其他-改良支出-脑膜 5,241,673.14 5,241,673.14
PEEK 颅颌面固定系统的
2,304,231.04 2,304,231.04
设计开发
新型可吸收止血粉的研 1,866,267.68 1,866,267.68
72
制及开发
线材 PEEK 3D 打印机的
1,674,410.42 1,674,410.42
开发研究
聚醚醚酮颅颌面固定系
1,640,539.07 1,640,539.07
统的设计与开发
钛合金颅骨内固定系统
1,427,212.99 1,427,212.99
的设计及开发
定制式个性化颅颌面修
1,348,225.13 1,348,225.13
补系统开发
可降解材料的先进制备
1,333,047.31 1,333,047.31
及改性技术研究和评价
自动喷涂可吸收医用胶
875,223.95 875,223.95
的设计和开发
其他-改良支出-牙套 398,912.52 398,912.52
牙种植体的开发 271,607.18 271,607.18
抗尿失禁国产器材的自
43,328.37 43,328.37
主研发及临床注册研究
其他 1,275,398.19 1,275,398.19
31,510,54
合计 21,552,614.68 40,572,232.74 30,614,297.44
9.98
其他说明：
资本化 具体依
项目 资本化开始时点 截至期末的研发进度
据
可吸收医用脑膜胶产品的设计和开发 2019 年 1 月 首例临床入组 注册发补阶段
基于增材制造技术的口腔可吸收修复
2020 年 7 月 首例临床入组 临床试验
膜的开发
可吸收多层纤丝型再生氧化纤维素设 首 例 临床 入
2022 年 12 月 临床试验
计开发 组
注: 可吸收医用脑膜胶产品（更名：硬脑膜医用胶产品）于 2023 年 2 月已首次取得国内医疗器械注册证。
16、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
建设、改造工程
4,250,273.89 86,949.72 1,168,187.25 329,791.96 2,839,244.40
费
装修费 1,081,661.38 159,410.11 910,833.91 11,417.36
设计费 275,042.04 71,806.68 203,235.36
合计 5,606,977.31 86,949.72 1,399,404.04 1,240,625.87 3,053,897.12
其他说明：
无
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
73
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 242,379.08 36,596.08 335,265.98 56,441.73
递延收益 6,797,873.53 1,019,681.03 8,440,150.77 1,267,780.88
租赁负债 4,521,015.41 678,152.31 9,025,021.27 1,353,753.19
待弥补亏损 3,829,619.36 957,404.84 11,754,193.09 2,938,548.27
销售返利 215,046.40 36,903.46
内部未实现损益 81,919.97 12,288.00 245,902.16 60,655.55
合计 15,687,853.75 2,741,025.72 29,800,533.27 5,677,179.62
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧差异 9,650,962.30 1,447,644.35 1,969,086.78 295,363.02
租使用权资产 3,768,047.31 565,207.10 7,589,866.41 1,138,479.97
金融资产公允价值变
2,578,208.16 416,100.95
动
合计 15,997,217.77 2,428,952.40 9,558,953.19 1,433,842.99
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 1,809,870.07 931,155.65 1,433,842.99 4,243,336.63
递延所得税负债 1,809,870.07 619,082.33 1,433,842.99 0.00
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 964,675.94
减值准备 2,212.39
合计 966,888.33
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年 34,975.02
2023 年 298,450.69
2024 年 254,766.78
2025 年 273,508.86
2026 年 102,974.59
合计 964,675.94
其他说明：
74
无
18、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付的采购长 12,119,851.4 12,119,851.4
7,049,282.57 7,049,282.57
期资产款项 8 8
50,994,885.4 50,994,885.4
大额存单
4 4
58,044,168.0 58,044,168.0 12,119,851.4 12,119,851.4
合计
1 1 8 8
其他说明：
无
19、应付账款
（1 ） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付费用 7,969,764.68 4,316,093.49
长期资产 23,871,138.81 24,789,937.20
日常入库 886,414.20 3,627,949.89
合计 32,727,317.69 32,733,980.58
（2 ） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
广东省半宙实验室设备股份有限公司 1,311,477.66 工程质保金未到期
合计 1,311,477.66
其他说明：
无
20、预收款项
（1 ） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
销售合同相关预收款 549,354.12 394,728.97
合计 549,354.12 394,728.97
75
（2 ） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
不适用
21、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
销售合同相关的合同负债 903,853.88 466,117.44
合计 903,853.88 466,117.44
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
不适用
22、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 12,881,626.18 63,040,661.55 62,260,900.87 13,661,386.86
二、离职后福利-设定
3,384,874.87 3,384,874.87
提存计划
三、辞退福利 2,628,172.87 2,628,172.87
合计 12,881,626.18 69,053,709.29 68,273,948.61 13,661,386.86
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
12,881,626.18 57,868,454.46 57,088,693.78 13,661,386.86
和补贴
2、职工福利费 1,373,198.98 1,373,198.98
3、社会保险费 1,755,675.74 1,755,675.74
其中：医疗保险
1,415,792.23 1,415,792.23
费
工伤保险
63,308.69 63,308.69
费
生育保险
197,144.06 197,144.06
费
重大疾病医疗险 79,430.76 79,430.76
4、住房公积金 1,727,023.80 1,727,023.80
5、工会经费和职工教 316,308.57 316,308.57
76
育经费
合计 12,881,626.18 63,040,661.55 62,260,900.87 13,661,386.86
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 3,307,835.43 3,307,835.43
2、失业保险费 77,039.44 77,039.44
合计 3,384,874.87 3,384,874.87
其他说明：
无
23、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,593,062.23 1,692,196.14
企业所得税 254,352.89 1,340,754.36
个人所得税 251,867.76 274,984.57
城市维护建设税 77,548.54 21,005.98
教育费附加 33,235.11 9,002.58
地方教育附加 22,156.74 6,001.71
印花税 26,038.68 36,149.00
合计 3,258,261.95 3,380,094.34
其他说明：
24、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 2,105,879.99 1,863,437.52
合计 2,105,879.99 1,863,437.52
（1 ） 其他应付款
1 ） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金/保证金 1,564,524.65 1,180,000.00
员工代垫款项 495,615.58 639,940.56
其他款项 45,739.76 43,496.96
合计 2,105,879.99 1,863,437.52
77
2 ） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
不适用
其他说明：
截至期末，不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
25、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 26,834,609.71
一年内到期的租赁负债 1,666,900.16 2,403,684.84
合计 28,501,509.87 2,403,684.84
其他说明：
无
26、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 59,226.13 57,350.22
合计 59,226.13 57,350.22
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
不适用
合计
其他说明：
无
27、长期借款
（1 ） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 50,299,348.44 101,673,625.45
合计 50,299,348.44 101,673,625.45
长期借款分类的说明：
78
无
其他说明，包括利率区间：
无
28、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 2,971,899.62 7,049,959.74
利息调整 -117,784.37 -428,623.31
合计 2,854,115.25 6,621,336.43
其他说明：
无
29、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 8,440,150.77 5,057,100.00 6,699,377.24 6,797,873.53 政府补助
合计 8,440,150.77 5,057,100.00 6,699,377.24 6,797,873.53
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
新型植入
式可吸收
4,301,924 1,000,000 575,481.9 4,726,442 与资产相
止血纱的
.75 .00 4 .81 关
研制及产
业化开发
新型人体
组织再生
2,215,181 416,007.3 1,799,174 与资产相
修复产品
.59 7 .22 关
的产业化-
市配套
生物 3D 打
229,166.8 166,666.8 与资产相
印实验室 62,499.96
4 8 关
建设项目
广州市博
士后创新
303,099.2 200,000.0 230,574.8 166,934.8 105,589.6 与收益相
实践基地
6 0 1 3 2 关
和企业工
作站资助
生物活性
骨修复材
1,373,195 1,373,195 与收益相
料增材制
.63 .63 关
造技术与
装备的研
79
究及产业
化开发
脊柱外科
术中应用
的小型轻
2,000,000 2,000,000 与收益相
量化生物
.00 .00 关
3D 打印装
备的开发
研究
生物 3D 打
印及组织
修复高端 1,000,000 1,000,000 与收益相
医疗器械 .00 .00 关
创新平台
研究
基于微环
境定向调
控可抑制
骨与皮肤 677,100.0 677,100.0 与收益相
肿瘤复发 0 0 关
的生物活
性材料研
制
博士后生 180,000.0 180,000.0 与收益相
活补贴 0 0 关
抗尿失禁
国产器材
与收益相
的自主研 17,582.70 17,582.70
关
发及临床
注册研究
8,440,150 5,057,100 6,334,859 364,517.5 6,797,873
合计
.77 .00 .71 3 .53
其他说明：
无
30、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
66,062,951 66,062,951
股份总数
.00 .00
其他说明：
无
31、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
436,189,317.13 436,189,317.13
价）
80
合计 436,189,317.13 436,189,317.13
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
32、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
一、不能
重分类进
1,234,575 195,433.2 1,039,142 1,039,142
损益的其
.32 7 .05 .05
他综合收
益
其他
权益工具 1,234,575 195,433.2 1,039,142 1,039,142
投资公允 .32 7 .05 .05
价值变动
其他综合 1,234,575 195,433.2 1,039,142 1,039,142
0.00
收益合计 .32 7 .05 .05
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
无
33、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 6,844,550.51 2,798,977.53 9,643,528.04
合计 6,844,550.51 2,798,977.53 9,643,528.04
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
34、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 62,967,092.88 23,250,358.09
调整期初未分配利润合计数（调增+，
193,745.89 -1,353,652.61
调减—）
调整后期初未分配利润 63,160,838.77 21,896,705.48
加：本期归属于母公司所有者的净利 35,891,785.18 44,714,366.34
81
润
减：提取法定盈余公积 2,798,977.53 3,450,233.05
分配股利 6,606,295.10
期末未分配利润 89,647,351.32 63,160,838.77
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 193,745.89 元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
35、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 195,015,811.19 31,204,566.66 153,785,686.53 27,088,103.93
其他业务 236,574.72 23,736.60
合计 195,252,385.91 31,228,303.26 153,785,686.53 27,088,103.93
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
□是 否
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 本期发生额 合计
商品类型 195,252,385.91 195,252,385.91
其中：
植入医疗器械 189,452,993.26 189,452,993.26
3D 打印设备 5,303,973.40 5,303,973.40
技术服务及其他 351,760.42 351,760.42
房屋租赁 143,658.83 143,658.83
按经营地区分类 195,252,385.91 195,252,385.91
其中：
境内 159,275,650.23 159,275,650.23
境外 35,976,735.68 35,976,735.68
市场或客户类型 195,252,385.91 195,252,385.91
其中：
直销 3,831,281.50 3,831,281.50
经销 191,421,104.41 191,421,104.41
合同类型 195,252,385.91 195,252,385.91
其中：
销售商品 194,756,966.66 194,756,966.66
技术服务及其他 351,760.42 351,760.42
房屋租赁 143,658.83 143,658.83
按商品转让的时间分 195,252,385.91 195,252,385.91
82
类
其中：
按履约时点确认收入 195,108,727.08 195,108,727.08
按履约进度确认收入 143,658.83 143,658.83
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 195,252,385.91 195,252,385.91
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 7,329,422.79 元，其中，
3,057,184.06 元预计将于 2023 年度确认收入，2,190,070.89 元预计将于 2024 年度确认收入，2,082,167.83 元预计将
于 2025 年度确认收入。
其他说明：
无
36、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 368,701.81 294,046.20
教育费附加 158,015.05 126,019.81
房产税 1,273,039.28
土地使用税 32,751.87 32,751.87
车船使用税 3,720.00 3,090.00
印花税 99,761.95 116,275.50
地方教育费附加 105,343.36 84,013.19
合计 2,041,333.32 656,196.57
其他说明：
无
37、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
业务推广费 43,123,058.12 23,010,005.92
职工薪酬 21,428,198.01 20,652,938.72
差旅交通费 2,566,729.77 1,715,629.88
业务招待费 1,345,590.64 2,428,514.59
83
折旧摊销费 319,609.34 301,017.70
租金水电物管费 233,294.57 93,171.76
办公费 271,762.21 209,080.66
运杂费 118,501.80 86,753.77
咨询服务费 781,046.45
招标费 73,641.42 93,783.71
其他 11,799.53 3,280.79
合计 70,273,231.86 48,594,177.50
其他说明：
无
38、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,570,932.86 14,281,484.28
折旧摊销费 9,112,132.46 4,281,767.32
租金水电物管费 2,636,597.37 517,724.58
办公费 2,786,757.97 2,318,592.39
中介服务费 1,722,624.08 1,352,483.35
业务招待费 768,439.03 999,524.49
交通差旅费 350,513.41 530,222.92
企文项目费 236,777.29
其他 113,954.08 128,176.85
合计 35,298,728.55 24,409,976.18
其他说明：
无
39、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,100,665.36 11,394,781.83
材料费 5,000,204.62 6,726,430.28
试验外协费 5,120,624.21 3,285,507.68
折旧摊销费 2,644,965.21 1,798,296.48
信息及知识产权费用 1,346,180.00 1,746,994.00
租金水电物管费 1,159,212.53 253,230.94
交通差旅费 253,911.98 272,631.77
办公费 114,633.45 77,882.45
咨询费 59,178.27 89,485.84
其他 814,721.81 230,164.06
合计 30,614,297.44 25,875,405.33
其他说明：
无
84
40、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
借款利息支出 1,429,301.91
租赁负债利息支出 353,816.64 494,515.17
减：利息收入 989,702.89 394,276.79
手续费支出 144,320.34 115,533.61
汇兑损益 -1,037,875.45 466,642.25
合计 -100,139.45 682,414.24
其他说明：
无
41、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常经营活动相关的政府补助 7,284,550.67 10,323,115.13
个税手续费返还 55,734.84
合计 7,340,285.51 10,323,115.13
42、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 8,792,273.20 6,097,024.12
合计 8,792,273.20 6,097,024.12
其他说明：
无
43、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -807,088.22 979,606.04
合计 -807,088.22 979,606.04
其他说明：
无
44、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 17,129.36 -21,765.44
应收账款坏账损失 -25,630.51 48,186.28
85
合计 -8,501.15 26,420.84
其他说明：
无
45、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-33,040.73 -201,641.18
值损失
合计 -33,040.73 -201,641.18
其他说明：
无
46、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -327,729.05 10,027.09
租赁提前终止 494,236.31
合计 166,507.26 10,027.09
47、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
政府补助 8,000,000.00
非流动资产报废收入合计 6,050.69 414.47 6,050.69
其中：固定资产报废收入 6,050.69 414.47 6,050.69
赔偿收入 23,273.80 23,273.80
其他 9,968.76 13,721.35 9,968.76
合计 39,293.25 8,014,135.82 39,293.25
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
不适用
其他说明：
报告期内营业外收入全部作为非经常性损益。
86
48、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 120,000.00 20,000.00 120,000.00
非流动资产报废损失合计 1,258,513.85 13,239.09 1,258,513.85
其中：固定资产报废损失 17,887.98 13,239.09 17,887.98
无形资产报废损失
长期待摊费用报废损失 1,240,625.87 1,240,625.87
原材料报废 38,499.78 61,931.88 38,499.78
滞纳金及罚款支出 6,906.43 1,173.09 6,906.43
其他 31,908.79
合计 1,423,920.06 128,252.85
其他说明：
报告期内营业外支出全部作为非经常性损益。
49、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 491,691.88 4,231,738.99
递延所得税费用 3,735,830.04 2,686,284.02
合计 4,227,521.92 6,918,023.01
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 39,962,439.99
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,994,366.00
子公司适用不同税率的影响 760,666.36
调整以前期间所得税的影响 32,987.80
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 492,030.20
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
98,041.95
亏损的影响
加计扣除影响 -2,996,612.32
其他 -153,958.07
所得税费用 4,227,521.92
其他说明：
其中，其他包括以下内容：
项目 本期发生额
87
项目 本期发生额
环保设备抵减应纳税额 -397,062.25
德国另收地方工商税的影响 243,104.18
合计 -153,958.07
50、其他综合收益
详见附注 32。
51、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助和个税返还 6,537,825.35 22,245,375.57
收到押金、保证金 878,558.65 1,846,507.95
存款利息收入 228,145.03 400,275.47
收回备用金 211,009.66
收回其他 35,485.36 10,921.35
合计 7,891,024.05 24,503,080.34
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
无
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的经营管理费用 68,906,477.40 51,448,437.36
支付的押金保证金 716,181.16 1,352,529.36
支付的营业外支出 165,406.21 53,081.88
退回政府补助 836,634.83
合计 70,624,699.60 52,854,048.60
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
无
（3） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
注销非全资子公司支付的现金 3,454,332.40
合计 3,454,332.40 0.00
88
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
无
（4） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
IPO 费用 53,899,430.32
支付租赁负债 2,664,602.16 2,773,200.05
合计 2,664,602.16 56,672,630.37
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
无
52、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 35,734,918.07 44,681,824.78
加：资产减值准备 41,541.88 175,220.34
固定资产折旧、油气资产折
8,863,186.54 3,620,656.32
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 1,912,188.14 2,020,381.43
无形资产摊销 4,384,661.39 2,547,219.82
长期待摊费用摊销 1,350,394.69 1,457,325.51
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -166,507.26 -10,027.09
填列）
固定资产报废损失（收益以
1,252,463.16 12,824.62
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
807,088.22 -979,606.04
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
-1,944,421.50 913,931.18
列）
投资损失（收益以“－”号填
-8,792,273.20 -6,097,024.12
列）
递延所得税资产减少（增加以
3,312,180.98 2,390,921.00
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
619,082.33 295,363.02
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-8,265,663.51 -4,637,152.02
填列）
经营性应收项目的减少（增加 -6,783,394.91 2,199,274.47
89
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
16,179,226.43 17,919,559.07
以“－”号填列）
其他 -195,433.27
经营活动产生的现金流量净额 48,309,238.18 66,510,692.29
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 44,762,769.14 10,157,505.86
减：现金的期初余额 10,157,505.86 11,505,027.92
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 34,605,263.28 -1,347,522.06
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 44,762,769.14 10,157,505.86
其中：库存现金 7,838.23 7,287.94
可随时用于支付的银行存款 44,754,930.91 10,150,217.92
三、期末现金及现金等价物余额 44,762,769.14 10,157,505.86
其他说明：
（1）2021 年 1-12 月本期现金流量表中现金的期末余额为 10,157,505.86 元，2021 年 12 月 31 日资产负债表中货
币资金期末余额为 10,351,875.86 元，差额 194,370.00 元，系扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金及利息。
（2）2022 年 1-12 月本期现金流量表中现金的期末余额为 44,762,769.14 元，2022 年 12 月 31 日资产负债表中货币
资金期末余额为 44,957,139.14 元，差额 194,370.00 元，系扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金及利息。
53、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 194,370.00 未到期的保函保证金
其他流动资产 6,264.39 未到期的保函保证金计提的利息
合计 200,634.39
其他说明：
90
公司因借款期初存在土地使用权抵押情况，本期因办理房产证需要土地使用权已涂销抵押，但房产证抵押手续处于
办理准备中，故期末公司的房产和土地均处于未抵押状态。
54、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 1,139,491.96 6.9646 7,936,105.70
欧元 603,764.16 7.4229 4,481,680.98
港币
应收账款
其中：美元 591,395.47 6.9646 4,118,832.89
欧元 137,286.50 7.4229 1,019,063.96
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他应收款
其中：欧元 3,229.90 7.4229 23,975.22
应付账款
其中：美元 30,900.00 6.9646 215,206.14
欧元 12,621.88 7.4229 93,690.95
其他说明：
无
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
55、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
2022 年区国际科技合作验
2,000,000.00 递延收益/其他收益 2,000,000.00
收项目后补助资金
2022 年上半年科技项目配 2,000,000.00 递延收益/其他收益 1,575,481.94
91
套资助
中国科学院深圳先进技术研
677,100.00 递延收益/其他收益 677,100.00
究院政府补助
广州市科学技术局广州市创
业领军团队 2021 年房租补 500,000.00 其他收益 500,000.00
贴
广州开发区财政国库支付中
心 2022 年生物医药产业研 500,000.00 其他收益 500,000.00
发创新资助款
2021 年度研发费用补助(第
162,658.00 其他收益 162,658.00
一批)
广东省社会保险基金管理局
114,125.00 其他收益 114,125.00
一次性留工补助
广东省社会保险基金管理局
70,925.26 其他收益 70,925.26
稳岗补贴
2022 年第二批博士后资助 33,065.17 递延收益/其他收益 33,065.17
广州市科学技术局 2022 年
28,400.00 其他收益 28,400.00
科技保险保费补贴
课题经费 20,000.00 其他收益 20,000.00
2022 年科技保险配套资助
14,200.00 其他收益 14,200.00
拨款
广东省社会保险基金管理局
6,000.00 其他收益 6,000.00
2022 一次性扩岗补助
广州开发区财政国库集中支
3,500.00 其他收益 3,500.00
付中心市知识产权专项资金
深圳社会保险基金管理局一
2,000.00 其他收益 2,000.00
次性留工培训补贴
生物活性骨修复材料增材制
造技术与装备的研究及产业 递延收益/其他收益 1,373,195.63
化开发
新型人体组织再生修复产品
递延收益/其他收益 416,007.37
的产业化-市配套
广州市博士后创新实践基地
递延收益/其他收益 197,509.64
和企业工作站资助
生物 3D 打印实验室建设项
递延收益/其他收益 62,499.96
目
退回“抗尿失禁国产器材的
自主研发及临床注册研究 -489,700.00 其他收益 -472,117.30
“课题经费
合计 5,642,273.43 7,284,550.67
（2） 政府补助退回情况
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 原因
抗尿失禁国产器材的自主研发及临床
489,700.00 项目终止
注册研究
2022 年第二批博士后资助 346,934.83 博士后退站
其他说明：
无
92
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1 ） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
不适用
其他说明：
报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。
2、同一控制下企业合并
（1 ） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
不适用
其他说明：
报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1 ） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
深圳市宝安区
深圳迈普再生 新安街道兴东
医学科技有限 深圳 社区 67 区高 植入医疗器械 100.00% 设立
公司 新奇厂房 1 层
C06
德国美因河畔
Medprin
法兰克福市古
Biotech 德国 植入医疗器械 100.00% 设立
特莱特大街
GmbH
163-167 号
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
93
不适用
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
不适用
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
不适用
确定公司是代理人还是委托人的依据：
不适用
其他说明：
无
十、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、交易性金融资产、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细
情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
（一）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行
存款和应收款项等。
本公司银行存款及交易性金融资产（理财）主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期不存在重大的
信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的
财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并
设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用
书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客
户广泛分散于不同的地区中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各
项金融资产的账面价值。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二）流动性风险
94
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是
确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 6 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（三）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与欧元、美元有关，本公司尽可能将外币收入与
外币支出相匹配以降低外汇风险，密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。报告期末，本公司仅有少量外币资产及
负债，因此本公司承担的外汇变动风险不重大。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（一）交易性金融资
147,065,989.23 147,065,989.23
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益 147,065,989.23 147,065,989.23
的金融资产
（三）其他权益工具
2,103,656.82 2,103,656.82
投资
持续以公允价值计量
149,169,646.05 149,169,646.05
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
95
5、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换
时点的政策
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层
次决定。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
不适用
本企业的母公司情况的说明
无
本企业最终控制方是袁玉宇。
其他说明：
无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注本节九、在其他主体中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
袁玉宇 实际控制人、公司董事长、总经理
广州恒睿投资发展有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
广州泓睿投资合伙企业(有限合伙) 实际控制人袁玉宇控制的公司
江西垠赛医疗科技有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
溯徕科技(上海)有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
江西司托迈医疗科技有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
江西远赛医疗科技有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
江西科卅医疗科技有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
广州睿创投资合伙企业(有限合伙) 实际控制人袁玉宇控制的企业
广州泽汛投资合伙企业(有限合伙) 实际控制人袁玉宇控制的企业
广州煜辉科技服务有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
广州创景医疗科技有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
广州易介医疗科技有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
广州新睿医疗投资有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
广州泽创医疗科技有限公司 实际控制人袁玉宇控制的公司
广州易创享投资合伙企业（有限合伙） 实际控制人袁玉宇控制的企业
广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企业（有限合伙） 实际控制人袁玉宇持股 18.6%的企业
华东数字医学工程研究院 实际控制人袁玉宇曾任院长，现任理事
广州纳普生投资合伙企业（有限合伙） 股东；实际控制人袁玉宇任执行事务合伙人
广州纳同投资合伙企业（有限合伙） 股东；实际控制人袁玉宇任执行事务合伙人
96
徐弢 持股 5%以上股东、实际控制人之一致行动人
持股 5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢控制的公
广州诺涵投资发展有限公司
司
持股 5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢父亲徐吉
深圳市黔轮供应链有限公司
坤实际控制的公司
持股 5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢的兄弟姐
深圳南联股份有限公司
妹徐娟担任董事会秘书、党委副书记的企业
袁美福 持股 5%以上股东、公司董事
广州恒鼎投资有限责任公司 持股 5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司
广州福恒投资有限公司 持股 5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司
持股 5%以上股东、公司董事袁美福实际控制并担任主要经
广州市花都区福恒织带厂
营者
广州市宝钰堂食品贸易有限责任公司 持股 5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司
广州市花都区狮岭镇合成历成一经济合作社 持股 5%以上股东、公司董事袁美福控制并担任主要经营者
广州市花都区狮岭庆隆尼龙带商行 持股 5%以上股东、公司董事袁美福担任主要人员
持股 5%以上股东、公司董事袁美福子女袁子晴实际控制的
广州新隆织带有限公司
公司
深圳市凯盈科技有限公司 持股 5%以上股东
深圳市汇圆科技有限公司 通过深圳市凯盈科技有限公司间接持股 5%以上股东
直接持有深圳市汇圆科技有限公司 100%股权，间接持有迈
谊彩有限公司
普医学 6.43%的股份
直接持有谊彩有限公司 100%股权，间接持有迈普医学
Gold Venture Trading Limited.
6.43%的股份
胡伟英 间接持有迈普医学 6.43%的股份
唐莹 股东，与其配偶叶涛合并持有 5%以上股东
欧阳婕 实际控制人袁玉宇的配偶
广州迈悦文化传播有限公司 实际控制人袁玉宇的配偶欧阳婕控制的公司
洪璐 实际控制人之一致行动人徐弢的配偶
龙小燕 公司董事、董事会秘书
骆雅红 公司董事、副总经理、财务总监
公司董事、副总经理、财务总监骆雅红的兄弟姐妹骆君担
洛阳怡君机械有限公司
任执行董事的企业
公司董事、副总经理、财务总监骆雅红的兄弟姐妹的配偶
洛阳勇鑫精工制造有限公司
白志勇控制的企业
公司董事、副总经理、财务总监骆雅红的兄弟姐妹的配偶
洛阳鑫阳重型机械有限公司
白志勇控制的企业
姜黎 公司董事
苏州微创骨科学（集团）有限公司 公司董事姜黎担任董事
先临三维科技股份有限公司 公司董事姜黎担任董事
上海奥浦迈生物科技股份有限公司 公司董事姜黎担任董事
江苏晟斯生物制药有限公司 公司董事姜黎担任董事
上海竞微扶生医学科技有限公司 公司董事姜黎担任董事
郑海莹 公司董事
颜光美 独立董事
广州威溶特医药科技有限公司 公司独立董事颜光美持有 31.08%股权，并担任董事长
公司独立董事颜光美担任首席科学家，董事，持有 29.58%
广州市赛普特医药科技股份有限公司
股权
陈晓峰 独立董事
赣江新区莱威再生医学科技有限公司 公司独立董事陈晓峰担任董事长，持有 13%的股权
佛山今兰生物科技有限公司 公司独立董事陈晓峰担任首席科学家，持有 39.40%股权
卢馨 独立董事
刘灵 监事
庄贤 监事
莫梅玲 监事
王建华 副总经理
报告期内曾担任公司董事、董事会秘书（2022-01-24 离
吴佩婷
职）
97
其他说明：
除上述关联方外，公司实际控制人及其一致行动人、董事、监事、高级管理人员、直接或间接持有公司 5%以上股
份的自然人的关系密切家庭成员，以及由上述人员直接或间接控制，或由其（独立董事除外）担任董事、高级管理人员
的法人或其他组织均为公司的关联方。
4、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（1）存在控制关系已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销，该部分关联交
易不作披露。
（2）报告期内无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。
（2） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 3,142,422.13 1,833,532.00
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
98
4、股份支付的修改、终止情况
无
5、其他
无
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
本报告期内，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
本报告期内，公司不存在需披露的或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
无
2、利润分配情况
单位：元
拟分配的利润或股利 13,212,590.20
经审议批准宣告发放的利润或股利 13,212,590.20
3、销售退回
截至本报告批准报出日，公司未发生重要销售退回。
99
4、其他资产负债表日后事项说明
截至本报告批准报出日，公司无其他重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
无
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
无
2、债务重组
无
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
无
（2） 其他资产置换
无
4、年金计划
无
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
不适用
其他说明：
100
无
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以母（子）公司为基础进行财务核算，主要从事植入医疗器械的研发、生产和销售业务，主要产品为人工硬
脑（脊）膜补片和颅颌面修补系统，公司经营活动归属于一个经营分部，无需进行分部信息披露。
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无
8、租赁
1、经营租赁出租人信息
项目 金额
一、收入情况 143,658.83
租赁收入 143,658.83
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额 5,434,613.67
第1年 1,568,127.12
第2年 1,974,201.76
第3年 1,892,284.79
第4年
第5年
5 年以上
2、承租人信息
项目 金额
租赁负债的利息费用 353,816.64
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资
产的短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
101
项目 金额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 2,664,602.16
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
13,749, 27,631. 13,722, 6,426,4 12,446. 6,413,9
账准备 100.00% 0.20% 100.00% 0.19%
986.81 46 355.35 40.54 00 94.54
的应收
账款
其
中：
账龄组 5,526,2 27,631. 5,498,6 2,489,1 12,446. 2,476,7
40.19% 0.50% 38.73% 0.50%
合 91.24 46 59.78 99.59 00 53.59
应收并
8,223,6 8,223,6 3,937,2 3,937,2
表关联 59.81% 61.27%
95.57 95.57 40.95 40.95
方组合
13,749, 27,631. 13,722, 6,426,4 12,446. 6,413,9
合计 100.00% 0.20% 100.00% 0.19%
986.81 46 355.35 40.54 00 94.54
按组合计提坏账准备：27,631.46
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 5,526,291.24 27,631.46 0.50%
合计 5,526,291.24 27,631.46
确定该组合依据的说明：
账龄组合。
102
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 13,749,986.81
合计 13,749,986.81
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备的应收 12,446.00 15,185.46 27,631.46
账款
合计 12,446.00 15,185.46 27,631.46
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
不适用
无
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
不适用
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
不适用
应收账款核销说明：
无
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 5,073,068.39 36.90%
第二名 3,150,627.18 22.91%
第三名 2,036,136.20 14.81% 10,180.68
103
第四名 1,204,568.47 8.76% 6,022.84
第五名 1,057,350.00 7.69% 5,286.75
合计 12,521,750.24 91.07%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
无
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
无
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 1,028,502.95 1,134,919.38
合计 1,028,502.95 1,134,919.38
（1 ） 其他应收款
1 ） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金/保证金 979,599.75 763,141.39
备用金 14,206.35 233,529.91
其他 40,130.54 160,848.24
合计 1,033,936.64 1,157,519.54
2 ） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 22,600.16 22,600.16
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期转回 17,166.47 17,166.47
2022 年 12 月 31 日余
5,433.69 5,433.69
额
104
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 账面余额
1 年以内（含 1 年） 293,318.25
1至2年 13,332.41
2至3年 9,373.76
3 年以上 717,912.22
3至4年 263,575.85
4至5年 37,380.44
5 年以上 416,955.93
合计 1,033,936.64
3 ） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备的应收 22,600.16 17,166.47 5,433.69
账款
合计 22,600.16 17,166.47 5,433.69
无
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
不适用
无
4 ） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
不适用
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
不适用
105
其他应收款核销说明：
无
5 ） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
3-4 年、4-5 年、
第一名 押金/保证金 444,180.73 42.96%
5 年以上
第二名 押金/保证金 188,900.00 1 年以内 18.27%
第三名 押金/保证金 148,500.00 3-4 年 14.36%
第四名 押金/保证金 50,000.00 3-4 年 4.84%
2-3 年、3-4 年、
第五名 押金/保证金 31,758.00 3.07%
4-5 年
合计 863,338.73 83.50%
6 ） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
不适用
截至期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助的应收款项。
7 ） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
截至期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款项，也不存在其他转移其他应收款项的
情形。
8 ） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
无
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
41,045,311.1 41,045,311.1 47,045,311.1 46,462,110.4
对子公司投资 583,200.74
8 8 8 4
106
41,045,311.1 41,045,311.1 47,045,311.1 46,462,110.4
合计 583,200.74
8 8 8 4
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
深圳迈普再
40,000,000 40,000,000
生医学科技
.00 .00
有限公司
Medprin
1,045,311. 1,045,311.
Biotech
18 18
GmbH
中山迈普医
5,416,799. 6,000,000.
学科技有限 236,226.71 819,427.45
26 00
公司
46,462,110 6,000,000. 41,045,311
合计 236,226.71 819,427.45
.44 00 .18
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 179,224,174.82 31,095,670.29 128,573,537.57 20,522,984.41
其他业务 236,574.72 23,736.60 2,159,223.98 1,887,487.26
合计 179,460,749.54 31,119,406.89 130,732,761.55 22,410,471.67
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 本期发生额 合计
商品类型 179,460,749.54 179,460,749.54
其中：
植入医疗器械 173,674,557.98 173,674,557.98
3D 打印设备 5,303,973.40 5,303,973.40
房屋租赁 143,658.83 143,658.83
技术服务及其他 338,559.33 338,559.33
按经营地区分类 179,460,749.54 179,460,749.54
其中：
境内 146,812,110.70 146,812,110.70
境外 32,648,638.84 32,648,638.84
市场或客户类型 179,460,749.54 179,460,749.54
其中：
直销 3,831,281.50 3,831,281.50
经销 175,629,468.04 175,629,468.04
合同类型 179,460,749.54 179,460,749.54
其中：
销售商品 179,181,410.36 179,181,410.36
房屋租赁 143,658.83 143,658.83
107
技术服务及其他 135,680.35 135,680.35
按商品转让的时间分
179,460,749.54 179,460,749.54
类
其中：
按履约时点确认收入 179,317,090.71 179,317,090.71
按履约进度确认收入 143,658.83 143,658.83
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 179,460,749.54 179,460,749.54
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 7,199,880.54 元，其中，
2,927,641.81 元预计将于 2023 年度确认收入，2,190,070.89 元预计将于 2024 年度确认收入，2,082,167.83 元预计将
于 2025 年度确认收入。
其他说明：
无
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 926.04
处置交易性金融资产取得的投资收益 7,448,354.96 5,221,042.69
合计 7,449,281.00 5,221,042.69
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -1,085,955.90
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
7,284,550.67
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
108
委托他人投资或管理资产的损益 8,792,273.20
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值
-807,088.22
变动损益，以及处置交易性金融资产
交易性金融负债和可供出售金融资产
取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和
-132,163.65
支出
其他符合非经常性损益定义的损益项
55,734.84
目
减：所得税影响额 2,268,248.40
少数股东权益影响额 -114,670.64
合计 11,953,773.18 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
6.08% 0.54 0.54
利润
扣除非经常性损益后归属于
4.06% 0.36 0.36
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
109