金埔园林股份有限公司

             年报信息披露重大差错责任追究制度


                                第一章 总则

    第一条 为进一步提高金埔园林股份有限公司（以下简称“公司”）的规范运
作水平，提高年报信息披露的质量和透明度，增强信息披露的真实性、准确性、
完整性和及时性，推进公司内控制度建设，根据《中华人民共和国证券法》、《上
市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》和《深圳证券交易所创业板股
票上市规则》等法律法规、规范性文件及《金埔园林股份有限公司章程》（以下
简称“《公司章程》”）的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

    第二条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行

或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，造成年报披露信息出现重大差错，
并使投资者遭受可确认的重大损失、对公司造成重大经济损失或造成不良社会影
响时的追究与处理制度。

    第三条 本制度适用于公司控股股东及实际控制人、董事、监事、高级管理

人员、持股 5%以上股东、公司各部门负责人以及与年报信息披露有关的其他工
作人员。

    第四条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵

守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的

财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关

注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。

    第五条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会

计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在

重大差异等情形。具体包括以下情形：

    （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相

关规定，存在重大会计差错；


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    （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释

规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报

告的一般规定》（2014 年修订）等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误

或重大遗漏；

    （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的

公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》 2021 年修订)
等法律法规、规范性文件和《公司章程》、《信息披露管理制度》及其他内部控制
制度的规定，存在重大错误或重大遗漏；

    （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释；

    （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在

重大差异且不能提供合理解释的；

    （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。

    第六条 实施责任追究时，应遵循以下原则：实事求是、客观公正；有责必

问、有错必究；过错与责任相适应、责任与权利对等；追究责任与改进工作相结

合原则。

    第七条 公司内部审计部门在董事会审计委员会的领导下，负责收集、汇总

与追究责任有关的材料，按照制度规定提出认定意见和相关处理方案，经董事会

审计委员会审核同意，并由董事会审计委员会按照程序上报公司董事会批准。



                         第二章 重大差错的认定标准

    第八条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：

    （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额

5%以上，且绝对金额超过 500 万元；

    （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额
5%以上，且绝对金额超过 500 万元；

    （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以
上，且绝对金额超过 500 万元；


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    （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，

且绝对金额超过 500 万元；

    （五）会计差错金额直接影响盈亏性质；

    （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额

占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；

    （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。

    上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

    第九条 其他年报信息披露重大差错的认定标准如下：

    （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标
准：1、公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定披露的；

    2、主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的；

    3、公司合并财务报表范围信息披露不完整的；

    4、合并财务报表项目注释不充分完整的；

    5、母公司财务报表主要项目注释遗漏的；

    6、关联方及关联交易未按规定披露的；

    7、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上或有事项未披露的。

    （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：

    1、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、仲裁；

    2、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际
控 制人或其关联人提供的任何担保；

    3、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大合同或对外投
资、 收购及出售资产等交易；

    4、其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。

    第十条 业绩预告存在重大差异的认定标准如下：

    （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以下

情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计

净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润


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同比上升。

    （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅

度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上且不能提供合理解释的。

    第十一条 业绩快报存在重大差异的认定标准如下：

    业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅

度达到 20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。



                       第三章 追究责任的形式和程序

    第十二条 年报信息披露出现重大差错的情况，公司应当追究相关人员的责

任。年报信息披露重大差错责任分为直接责任和领导责任。

    第十三条 年报编制过程中，各部门工作人员、各子公司及分支机构应按其

职责对其提供资料的真实性、准确性、完整性和及时性承担直接责任，各部门负

责人对分管范围内各部门提供的资料进行审核，并承担相应的领导责任。

    第十四条 追究责任的形式：

    （一）责令改正并作检讨；

    （二）通报批评；

    （三）调离岗位、停职、降职、撤职；

    （四）经济处罚；

    （五）解除劳动合同。

    对责任人追究责任，可视情节轻重采取上述一种或同时采取数种形式。

    第十五条 有下列情形之一,应当从重或者加重处理:

    (一) 情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致；(二)
    打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；

    (三) 不执行董事会依法作出的处理决定的；

    (四) 董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形的。

     第十六条 有下列情形之一的,应当从轻、减轻或免于处理:

    (一) 有效阻止不良后果发生的；

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    (二) 主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；

    (三) 确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；

    (四) 董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。

    第十七条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和

人员的年度绩效考核指标。

    第十八条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临
时公告的形式对外披露。



                     第四章 重大差错认定和责任追究程序

    第十九条 当财务报告存在重大会计差错需要更正、其他年报信息披露存在
重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，公司内部审计部门
应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改
措施，提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会审计委员会审议
通过后，提请董事会审核，由董事会对会计差错认定和责任追究事项作出专门的
决议。

    第二十条 公司董事会对责任人作出处理决定前，应听取责任人的意见，保
障其陈述和申辩的权利。

    第二十一条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请
具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行
审计。

    第二十二条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的
信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信
息的更正及相关披露》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号
——年度报告的内容与格式（2021 年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市
规则》和《上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》的相关
规定执行。

    第二十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行
补充和更正公告。


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                               第五章 附则

    第二十四条 季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制度
规定执行。

    第二十五条 本制度未尽事宜或与本制度生效后颁布、修改的法律法规、规
范性文件或《公司章程》相悖的，以有关法律法规、规范性文件或《公司章程》
的规定为准。

    第二十六条 本制度由公司董事会负责制定、修改和解释。

    第二十七条 本制度自董事会审议通过之日起施行，修改时亦同。



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                                                          2022 年 4




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