金禄电子：内部审计管理制度（2022年10月）2022-10-14
金禄电子科技股份有限公司 内部审计管理制度
金禄电子科技股份有限公司
内部审计管理制度
目 录
第一章 总 则............................................................................................................................... 1
第二章 内部审计机构设立........................................................................................................... 2
第三章 内部审计职责、权限和总体要求................................................................................... 2
第四章 内部审计的具体实施....................................................................................................... 6
第五章 监督管理与违反本制度的处理....................................................................................... 9
第六章 附 则............................................................................................................................. 11
第一章 总 则
第一条 为加强和规范金禄电子科技股份有限公司（以下简称
“公司”）内部审计工作，维护股东合法权益，提高内部审计工作质量，
加大审计监督力度，明确内部审计工作职责及规范内部审计工作程
序，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，根据《深圳证券交易
所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《金
禄电子科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关
规定，并结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称被审计对象，特指公司各职能部门、子公司、
公司能够对其实施重大影响的的参股公司以及上述机构相关责任人
员。
第三条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对
其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经
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营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条 本制度所称内部控制，是由公司董事会、监事会、经理
层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是
合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实
施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及
其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容真实、准确、完整。
第二章 内部审计机构设立
第六条 公司设立审计部，是公司董事会审计委员会的专门工作
机构，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第七条 审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之
下，或者与财务部门合署办公。
第八条 公司依据经营规模、生产经营特点及有关规定，配置专
职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于两人。
第九条 审计部设专职负责人一名，由审计委员会提名，董事会
任免。
第十条 公司各职能部门、子公司及公司能够对其实施重大影响
的参股公司应当配合审计部履行职责，不得妨碍审计部的工作。
第三章 内部审计职责、权限和总体要求
第十一条 审计部应当履行以下主要职责：
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（一）对公司各职能部门、子公司及公司能够对其实施重大影响
的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行
检查和评价；
（二）对公司各职能部门、子公司及公司能够对其实施重大影响
的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支
及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包
括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务
信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键
环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞
弊行为；
（四）根据公司相关制度和董事会要求对公司各职能部门、子公
司及其领导人员的任期经济责任进行审计；
（五）为评价公司、子公司及公司能够对其实施重大影响的参股
公司经营活动的效率与效果开展专项审计；
（六）检查和监督公司重要的营运行为、子公司管控、财务信息
披露和法律法规遵守执行情况；
（七）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内
部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（八）至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况，
了解公司是否存在被董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控
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制人及其关联人占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发
现异常情况，应当及时提请公司董事会采取相应措施；
（九）就公司及子公司的对外担保、提供财务资助、关联交易、
募集资金使用等事项开展专项审计；
（十）配合公司聘请的审计机构完成各项审计工作；
（十一）对公司风险管理情况进行监督。
第十二条 公司董事会根据相关规定，授予审计部履行职责所必
需的权限，主要包括：
（一）要求被审计单位和部门按时报送经营及财务数据、财务报
表和其他有关文件、资料；
（二）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定内部控制制度，拟订内部审计管理制度，由
董事会审议通过后实施；
（四）检查有关经营、财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并
取得证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、损害公司利益的行为作出临
时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财
务报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或者董事会批
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准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、
提高经营效率与效果的建议；
（十）对违法违规和造成损失的单位和人员，给予通报批评或者
提出追究责任的建议。
第十三条 审计部应当在每个会计年度结束后两个月内向审计
委员会提交上年度内部审计工作报告及当年度内部审计工作计划。
审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、
关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的
必备内容。
第十四条 审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一
次。在检查货币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资
金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金
内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审计委员会汇
报。
第十五条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据
实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理
性和实施的有效性进行评价。
第十六条 内部审计应当涵盖公司所有的运营环节，包括但不限
于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资
金管理、投资与融资管理、财务报告、信息披露、人力资源管理、信
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息系统管理、生产与安全管理、研发与知识产权管理、产品质量管理
等。
上述控制活动涉及关联交易的，还应包括关联交易的控制政策及
程序。
审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节
进行调整。
第十七条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关
性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、
时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第十八条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制
与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进
行分类整理并归档。
第十九条 审计部应加强档案管理，内部审计工作报告、工作底
稿及相关资料的保存时间不少于十年。
第四章 内部审计的具体实施
第二十条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价
公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制
评价报告。
第二十一条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和
信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
审计部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资
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产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关
内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评价的
重点。
第二十二条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督
促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审
查，监督整改措施的落实情况。
审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳
入年度内部审计工作计划。
第二十三条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺
陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第二十四条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进
行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或专门机构负责研究和评估重大投资项目的
可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力
授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和
财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建
立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是
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否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业
务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形，是否使用他人
账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐
机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。
第二十五条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后
及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内
容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十六条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进
行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、
经营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十七条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进
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行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易
时关联股东或关联董事是否回避表决；
（三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表
意见（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律
责任是否明确；
（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情
况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的
进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。
第二十八条 审计部至少每季度对下列事项进行一次检查，出具
检查报告并提交审计委员会：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍
生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投
资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控
股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
第五章 监督管理与违反本制度的处理
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第二十九条 公司建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人
员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。
对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审
计人员，由审计部或审计委员会提出奖励建议，经公司董事会批准后
实施。
第三十条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的
商业秘密，或违反本制度规定的内部审计人员，公司可视情节轻重，
责令相关人员予以纠正，或对相关人员予以处分。情节严重的，公司
可以视情况免除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其
相应的法律责任。
第三十一条 公司将内部控制制度的健全完备和有效执行情况
作为对公司各职能部门及子公司的绩效考核重要指标之一。
第三十二条 对违反本制度有下列行为之一的被审计单位、部门
或个人，应当建议公司董事会或总经理根据情节轻重，责令相关人员
予以纠正，或对相关人员予以处分。情节严重的，公司可以视情况免
除该等责任人员的职务或予以解聘，并将视情况追究其相应的法律责
任：
（一）阻挠、刁难、故意设置障碍破坏内部审计人员行使职权的；
（二）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的
资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的；
（三）违反本制度规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会
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计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支有关的资料；
（四）拒不执行审计决定的；
（五）打击报复、诬告陷害举报人、内部审计人员及其他人员的。
第六章 附 则
第三十三条 除非特别说明，本制度所使用的术语与《公司章程》
中该等术语的含义相同。
第三十四条 本制度未尽事宜，或本制度生效后与新颁布的法
律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》等冲突的，以
法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《公司章程》等的规定为
准。
第三十五条 本制度由公司董事会负责解释。
第三十六条 本制度自公司董事会审议通过后生效并实施，修改
时亦同。
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