慧博云通科技股份有限公司

                           内部审计制度


                            第一章 总 则

    第一条 为了进一步规范慧博云通科技股份有限公司（以下简称公司）内部
审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，保证审计质量，明确审计责任，促
进经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国
证券法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《上市
公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市
公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等相关法律、法规、规
范性文件和《慧博云通科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的规
定，结合公司实际情况，制定本制度。

    第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部审计机构或人员，对其内部
控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效
果等开展的一种评价活动。

    第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及
其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

    （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

    （二）提高公司经营的效率和效果；

    （三）保障公司资产的安全；

    （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

    第四条 本制度适用于公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参
股公司。
                    第二章 内部审计机构和人员

    第五条 公司设内审部，负责公司内部审计工作。内审部受董事会领导，在
审计委员会（如有，下同）指导下独立开展工作，向董事会及董事会审计委员会
报告工作，对董事会负责。内审部应独立、客观公正地行使审计职权，不得置于
财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公，不受其他部门或者个人的干涉。

    第六条 内审部应配备专职审计人员。

    第七条 从事内部审计的工作人员应具备必要的审计业务知识，并具有一定
的财会和经营管理经验。

    第八条 内审人员应按公司要求依法进行审计、忠于职守、廉洁奉公，做到
独立、客观、公正，对审计事项予以保密，未经批准，不得泄露。

    第九条 内审人员办理审计事项时，与被审计单位、被审人员或者被审计事
项有利害关系的，应当回避。

    第十条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配
合内审部依法履行职责，不得妨碍内审部的工作。内部审计人员依据法律法规和
公司有关规章制度行使职权，受国家法律法规和公司有关规章制度的保护，任何
单位和个人不得进行阻挠、打击和报复。




                         第三章 职责和总体要求

    第十一条 内审部应当履行以下主要职责：

    （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部
控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

    （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计
资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、
合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、自愿披
露的预测性财务信息等；
    （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

    （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

    第十二条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事
务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、
固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信
息披露事务管理等。

    内审部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。

    第十三条 内审部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规
定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的
保存时间。

    第十四条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整
地记录在工作底稿中。

                          第四章 具体实施

    第十五条 内审部每年应当至少向审计委员会提交一次内部审计报告。

    第十六条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部
门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实
情况。

    第十七条 内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，
应当及时向审计委员会报告。

    审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时
向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大
缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
    第十八条 内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计
对外投资事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

    （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；

    （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

    （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投
资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见。

    第十九条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。
在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

    （三）购入资产的运营状况是否与预期一致；

    （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

    第二十条 内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计
对外担保事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

    （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
    （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

    （四）独立董事和保荐人是否发表意见；

    （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

       第二十一条 内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审
计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

    （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；

    （三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见；

    （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；

    （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

    （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

    （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占公司利益。

       第二十二条 内审部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次
审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况
时，应当重点关注以下内容：

    （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；

    （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；

    （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
    （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意
见（如适用）。

    第二十三条 内审部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在
审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：

    （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；

    （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；

    （三）是否存在重大异常事项；

    （四）是否满足持续经营假设；

    （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

    第二十四条 内审部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况
时，应当重点关注以下内容：

    （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度；

    （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；

    （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；

    （四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制
人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；

    （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；

    （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

                          第五章 信息披露
    第二十五条 审计委员会应当根据内审部出具的评价报告及相关资料，对与
财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部
控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：

    （一）董事会对内部控制报告真实性的声明；

    （二）内部控制评价工作的总体情况；

    （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

    （四）内部控制缺陷及其认定情况；

    （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

    （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

    （七）内部控制有效性的结论。

    公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决
议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐机构应当对
内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。

    第二十六条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制
自我评价报告及监事会、独立董事、保荐机构等主体出具的意见。

    如保荐机构、会计师事务所指出上市公司内部控制存在重大缺陷的，公司董
事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括所涉及
事项的基本情况，董事会、监事会对该事项的意见，以及消除该事项及其影响的
具体措施。

                           第六章 附 则

    第二十七条 公司应当建立内审部的激励与约束机制，对内部审计人员的工
作进行监督、考核，以评价其工作绩效。

    如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理
相关责任人，并及时向深圳证券交易所报告。

    第二十八条 本制度经公司董事会审议通过之日起生效，适用于上市公司的
规定自公司首次公开发行人民币普通股（A股）股票并在创业板上市之日起施行。

    第二十九条 本制度未尽事宜或者与国家有关法律、法规、规范性文件及《公
司章程》相冲突的，应根据国家有关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的
规定执行，并立即修订本制度，报董事会审议通过。

    第三十条 本制度由公司董事会负责解释。