深圳市唯特偶新材料股份有限公司
2022 年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
目 录
一、审计报告 1-5页
二、审计报告附送
1. 合并资产负债表 6-7页
2. 合并利润表 8页
3. 合并现金流量表 9页
4. 合并股东权益变动表 10-11页
5. 母公司资产负债表 12-13页
6. 母公司利润表 14页
7. 母公司现金流量表 15页
8. 母公司股东权益变动表 16-17页
9. 财务报表附注 18-91页
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 20 层
20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
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审 计 报 告
中兴华审字（2023）第 590002 号
深圳市唯特偶新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市唯特偶新材料股份有限公司（以下简称“唯特偶公司”）财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了唯特偶公司 2022 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2022 年度合
并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于唯特偶公司，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认
1、事项描述
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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
公司主要从事锡膏、焊锡丝、焊锡条等微电子焊接材料以及助焊剂、清洗剂等
辅助材料的研发、生产和销售。2022 年度营业收入为 1,044,729,710.85 元，较 2021
年度增长 21.06%。由于收入是唯特偶的关键业绩指标且金额重大，收入的真实性
及是否计入恰当的会计期间，对唯特偶的经营成果有重大影响，可能存在潜在错报。
因此，我们将唯特偶的营业收入确认作为关键审计事项。
请参阅财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计”之“24、收入”所述的
会计政策、“六、合并财务报表主要项目注释”之“34、营业收入和营业成本”和
“十六、母公司财务报表主要项目注释”之“4、营业收入和营业成本”
2、审计应对
1、了解、评价和测试唯特偶销售与收款相关内部控制设计和运行有效性。
2、检查主要客户合同或订单相关条款，关注定价方式、验收方式、交货地点
及期限、结算方式等是否发生变化，识别客户取得商品控制权相关的合同条款与条
件，并评价唯特偶收入确认是否符合企业会计准则的规定，是否与披露的会计政策
一致。
3、通过公开渠道查询和了解主要客户的背景信息，如工商登记资料等，确认
客户与唯特偶及关联方是否存在潜在未识别的关联方关系。
4、函证主要客户的交易额和应收账款余额。
5、检查主要客户合同或订单、送货单、签收单、对账单、出口报关单据等相
关支持性文件，以核实唯特偶收入确认的真实性。
6、对收入和成本执行分析程序，分析毛利率变动趋势的合理性。
7、针对资产负债表日前后确认收入的产品销售收入，选取样本核对送货单、
签收单、对账单、出口报关单据等相关支持性文件，关注收入确认时点，评价收入
确认是否记录在恰当的会计期间。
（二）应收账款的减值
1、事项描述
2022 年 12 月 31 日，唯特偶应收账款账面价值为 256,682,045.87 元，占期末总
资产比例为 21.17%，由于应收账款金额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大
判断，因此我们将应收账款减值作为关键审计事项。
请参阅财务报表附注“四、重要会计政策及会计估计”之“9、金融工具”、“10、
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金融资产减值”所述的会计政策、“六、合并财务报表主要项目注释”之“4、应收
账款”和“十六、母公司财务报表主要项目注释”之“1、应收账款”。
2、审计应对
1、对应收账款管理内控相关内部控制的设计及运行有效性进行了解和测试。
2、复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性，并对
管理层认定的单项金额重大标准是否合理进行复核。
3、分析主要客户的应收账款信用期，对超出信用期的应收账款了解原因，以
识别是否存在影响唯特偶应收账款坏账准备评估结果的情形。
4、分析账龄时间长的客户，了解账龄时间长的原因以及唯特偶对于其可回收
性的评估。
5、取得唯特偶应收账款账龄分析表和坏账计提表，分析检查应收账款账龄划
分及计提的合理性和准确性。
6、结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
7、结合同行业应收账款周转率，对应收账款执行分析程序，分析其合理性。
四、其他信息
唯特偶公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括唯特偶
公司 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估唯特偶公司的持续经营能力，披露与持续
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经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算唯特偶公
司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督唯特偶公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对唯特偶公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致唯特偶公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就唯特偶公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承
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担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
2023 年 4 月 20 日
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合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 六、1 217,231,322.00 74,718,284.44
交易性金融资产 六、2 451,208,045.87
衍生金融资产
应收票据 六、3 67,277,431.74 62,317,116.70
应收账款 六、4 256,682,045.87 307,444,043.03
应收款项融资 六、5 49,261,638.37 9,795,144.03
预付款项 六、6 1,568,102.90 1,353,415.16
其他应收款 六、7 975,253.81 3,327,432.00
存货 六、8 74,979,641.43 83,958,964.51
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、9 10,614,545.16 11,475,344.31
流动资产合计 1,129,798,027.15 554,389,744.18
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 六、10 16,874,525.05 11,614,038.56
固定资产 六、11 51,207,667.07 59,668,751.53
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 六、12 1,403,171.69 2,122,930.35
无形资产 六、13 6,137,843.90 5,513,294.40
开发支出
商誉 六、14 264,082.80 264,082.80
长期待摊费用 六、15 1,968,423.95 2,462,466.00
递延所得税资产 六、16 4,765,421.43 4,895,700.65
其他非流动资产 六、17 121,000.00 712,496.65
非流动资产合计 82,742,135.89 87,253,760.94
资产总计 1,212,540,163.04 641,643,505.12
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
(承上页)
合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 六、18 89,505,162.51
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、19 36,466,586.30 92,272,690.00
应付账款 六、20 38,633,423.88 26,367,054.92
预收款项
合同负债 六、21 3,429,055.01 2,611,378.16
应付职工薪酬 六、22 10,506,356.06 8,769,378.32
应交税费 六、23 3,905,971.52 6,956,186.74
其他应付款 六、24 2,550,789.87 1,391,452.50
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、25 1,043,049.92 919,515.57
其他流动负债 六、26 39,976,174.01 42,123,008.78
流动负债合计 136,511,406.57 270,915,827.50
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 六、27 495,989.13 1,401,972.75
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六、28 2,187,142.30 4,046,201.54
递延所得税负债 六、16 181,206.88
其他非流动负债
非流动负债合计 2,864,338.31 5,448,174.29
负债合计 139,375,744.88 276,364,001.79
股东权益：
股本 六、29 58,640,000.00 43,980,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、30 672,948,917.25 63,305,768.92
减：库存股
其他综合收益
专项储备 六、31 4,596,173.55 3,729,906.24
盈余公积 六、32 29,320,000.00 21,990,000.00
未分配利润 六、33 307,659,327.36 232,273,828.17
归属于母公司股东权益合计 1,073,164,418.16 365,279,503.33
少数股东权益
股东权益合计 1,073,164,418.16 365,279,503.33
负债和股东权益总计 1,212,540,163.04 641,643,505.12
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
合并利润表
2022年度
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、营业总收入 1,044,729,710.85 862,994,417.05
其中：营业收入 六、34 1,044,729,710.85 862,994,417.05
二、营业总成本 953,728,805.02 765,352,741.95
其中：营业成本 六、34 856,632,362.16 672,488,295.45
税金及附加 六、35 3,817,600.25 3,898,041.88
销售费用 六、36 37,113,398.40 33,706,396.55
管理费用 六、37 27,943,569.81 26,062,306.36
研发费用 六、38 26,945,028.71 26,065,886.40
财务费用 六、39 1,276,845.69 3,131,815.31
其中：利息费用 4,347,554.63 2,608,634.06
利息收入 2,716,906.42 179,801.21
加：其他收益 六、40 5,976,973.36 5,492,597.49
投资收益（损失以“－”号填列） 六、41 -2,235,149.30 91,615.08
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、42 1,208,045.87
信用减值损失（损失以“－”号填列） 六、43 987,581.22 -7,693,889.93
资产减值损失（损失以“－”号填列） 六、44 -2,805,786.65 -1,013,560.12
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、45 332.52 -108,324.69
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 94,132,902.85 94,410,112.93
加：营业外收入 六、46 146,476.58 29,534.28
减：营业外支出 六、47 889,166.69 446,473.83
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 93,390,212.74 93,993,173.38
减：所得税费用 六、48 10,674,713.55 11,679,457.93
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 82,715,499.19 82,313,715.45
（一）按经营持续性分类：
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 82,715,499.19 82,313,715.45
2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 82,715,499.19 82,313,715.45
2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
2.将重分类进损益的其他综合收益
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 82,715,499.19 82,313,715.45
(一)归属于母公司股东的综合收益总额 82,715,499.19 82,313,715.45
(二)归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
(一)基本每股收益 1.74 1.87
(二)稀释每股收益 1.74 1.87
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
合并现金流量表
2022年度
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 906,439,468.44 651,169,588.95
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、49 30,470,083.75 18,582,903.40
经营活动现金流入小计 936,909,552.19 669,752,492.35
购买商品、接受劳务支付的现金 728,640,087.86 522,403,371.82
支付给职工以及为职工支付的现金 61,128,460.58 55,910,058.12
支付的各项税费 39,319,346.07 41,346,163.16
支付其他与经营活动有关的现金 六、49 27,064,365.74 64,335,177.58
经营活动现金流出小计 856,152,260.25 683,994,770.68
经营活动产生的现金流量净额 80,757,291.94 -14,242,278.33
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 47,655.70 48,740.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、49 52,057,297.44 17,091,615.08
投资活动现金流入小计 52,104,953.14 17,140,355.08
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,762,149.90 2,992,261.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 六、49 504,292,446.74 17,000,000.00
投资活动现金流出小计 509,054,596.64 19,992,261.00
投资活动产生的现金流量净额 -456,949,643.50 -2,851,905.92
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 700,015,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 104,500,000.00 108,900,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 804,515,000.00 108,900,000.00
偿还债务支付的现金 193,900,000.00 34,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,108,290.27 33,213,343.08
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六、49 73,245,363.36 2,967,912.07
筹资活动现金流出小计 271,253,653.63 70,681,255.15
筹资活动产生的现金流量净额 533,261,346.37 38,218,744.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 173,739.51 -127,455.89
五、现金及现金等价物净增加额 157,242,734.32 20,997,104.71
加：期初现金及现金等价物余额 55,622,410.05 34,625,305.34
六、期末现金及现金等价物余额 212,865,144.37 55,622,410.05
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
合并股东权益变动表
2022年度
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 43,980,000.00 63,305,768.92 3,729,906.24 21,990,000.00 232,273,828.17 365,279,503.33 365,279,503.33
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 43,980,000.00 63,305,768.92 3,729,906.24 21,990,000.00 232,273,828.17 365,279,503.33 365,279,503.33
三、本期增减变动金额（减少以“－”
14,660,000.00 609,643,148.33 866,267.31 7,330,000.00 75,385,499.19 707,884,914.83 707,884,914.83
号填列）
（一）综合收益总额 82,715,499.19 82,715,499.19 82,715,499.19
（二）股东投入和减少资本 14,660,000.00 609,643,148.33 624,303,148.33 624,303,148.33
1、股东投入的普通股 14,660,000.00 609,643,148.33 624,303,148.33 624,303,148.33
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 7,330,000.00 -7,330,000.00
1、提取盈余公积 7,330,000.00 -7,330,000.00
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备 866,267.31 866,267.31 866,267.31
1、本期提取 1,563,699.76 1,563,699.76 1,563,699.76
2、本期使用 697,432.45 697,432.45 697,432.45
（六）其他
四、本年年末余额 58,640,000.00 672,948,917.25 4,596,173.55 29,320,000.00 307,659,327.36 1,073,164,418.16 1,073,164,418.16
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
合并股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
上期金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 43,980,000.00 63,305,768.92 3,075,192.97 21,990,000.00 180,878,217.68 313,229,179.57 313,229,179.57
加：会计政策变更
前期差错更正 -132,104.96 -132,104.96 -132,104.96
其他
二、本年年初余额 43,980,000.00 63,305,768.92 3,075,192.97 21,990,000.00 180,746,112.72 313,097,074.61 313,097,074.61
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
654,713.27 51,527,715.45 52,182,428.72 52,182,428.72
填列）
（一）综合收益总额 82,313,715.45 82,313,715.45 82,313,715.45
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 -30,786,000.00 -30,786,000.00 -30,786,000.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -30,786,000.00 -30,786,000.00 -30,786,000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备 654,713.27 654,713.27 654,713.27
1、本期提取 1,070,907.71 1,070,907.71 1,070,907.71
2、本期使用 416,194.44 416,194.44 416,194.44
（六）其他
四、本年年末余额 43,980,000.00 63,305,768.92 3,729,906.24 21,990,000.00 232,273,828.17 365,279,503.33 365,279,503.33
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
资产负债表
2022年12月31日
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 206,579,331.82 66,744,297.79
交易性金融资产 451,208,045.87
衍生金融资产
应收票据 66,560,231.74 57,025,375.83
应收账款 十六、1 206,693,898.31 299,099,920.66
应收款项融资 49,061,638.37 9,766,213.53
预付款项 4,570,268.74 7,300,022.79
其他应收款 十六、2 90,007,813.81 46,203,759.56
存货 49,643,968.88 62,732,751.20
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 665,433.50 6,014,043.00
流动资产合计 1,124,990,631.04 554,886,384.36
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十六、3 16,000,000.00 16,000,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 31,884,931.21 33,068,215.55
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 340,208.58 513,855.89
无形资产 4,195,151.08 3,518,096.42
开发支出
商誉
长期待摊费用 1,499,182.34 2,104,994.67
递延所得税资产 2,788,579.92 3,298,235.22
其他非流动资产 121,000.00 712,496.65
非流动资产合计 56,829,053.13 59,215,894.40
资产总计 1,181,819,684.17 614,102,278.76
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
(承上页)
资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 89,505,162.51
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 36,466,586.30 92,272,690.00
应付账款 22,986,625.86 16,765,471.16
预收款项
合同负债 2,662,027.84 2,169,528.33
应付职工薪酬 6,398,041.23 5,263,502.98
应交税费 1,072,427.93 3,657,684.05
其他应付款 1,668,394.95 473,951.64
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 114,736.77 185,784.18
其他流动负债 39,744,260.48 37,100,964.71
流动负债合计 111,113,101.36 247,394,739.56
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 176,050.14 290,786.91
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 2,187,142.30 4,046,201.54
递延所得税负债 181,206.88
其他非流动负债
非流动负债合计 2,544,399.32 4,336,988.45
负债合计 113,657,500.68 251,731,728.01
所有者权益：
实收资本 58,640,000.00 43,980,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 672,948,917.25 63,305,768.92
减：库存股
其他综合收益
专项储备 44,612.19 44,612.19
盈余公积 29,320,000.00 21,990,000.00
未分配利润 307,208,654.05 233,050,169.64
所有者权益合计 1,068,162,183.49 362,370,550.75
负债和所有者权益总计 1,181,819,684.17 614,102,278.76
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
利润表
2022年度
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、营业收入 十六、4 837,469,656.83 793,268,846.76
减：营业成本 十六、4 677,068,599.71 639,509,560.98
税金及附加 2,791,494.37 2,693,866.08
销售费用 23,974,625.91 25,641,128.74
管理费用 18,447,829.84 16,358,849.01
研发费用 26,945,028.71 26,065,886.40
财务费用 1,141,713.40 2,982,247.59
其中：利息费用 4,145,281.97 2,501,619.82
利息收入 2,634,465.09 167,895.42
加：其他收益 5,848,022.96 4,832,954.25
投资收益（损失以“－”号填列） 十六、5 -142,831.30 91,615.08
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 1,208,045.87
信用减值损失（损失以“－”号填列） 1,138,882.23 -4,743,963.25
资产减值损失（损失以“－”号填列） -2,645,809.25 -1,005,793.32
资产处置收益（损失以“－”号填列） 332.52 396.78
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 92,507,007.92 79,192,517.50
加：营业外收入 120,620.70 29,181.82
减：营业外支出 875,471.50 433,183.79
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 91,752,157.12 78,788,515.53
减：所得税费用 10,263,672.71 8,449,838.36
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 81,488,484.41 70,338,677.17
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 81,488,484.41 70,338,677.17
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 81,488,484.41 70,338,677.17
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
现金流量表
2022年度
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 710,851,869.46 604,257,742.81
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 28,667,866.32 26,160,708.96
经营活动现金流入小计 739,519,735.78 630,418,451.77
购买商品、接受劳务支付的现金 528,221,197.70 488,523,912.80
支付给职工以及为职工支付的现金 41,328,997.38 35,068,796.76
支付的各项税费 28,794,960.54 30,832,379.90
支付其他与经营活动有关的现金 66,783,825.10 96,853,020.96
经营活动现金流出小计 665,128,980.72 651,278,110.42
经营活动产生的现金流量净额 74,390,755.06 -20,859,658.65
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 47,655.70 8,740.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 52,057,297.44 17,091,615.08
投资活动现金流入小计 52,104,953.14 17,100,355.08
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,001,666.43 2,059,800.81
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金 502,200,128.74 17,000,000.00
投资活动现金流出小计 506,201,795.17 19,059,800.81
投资活动产生的现金流量净额 -454,096,842.03 -1,959,445.73
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 700,015,000.00
取得借款收到的现金 104,500,000.00 108,900,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 804,515,000.00 108,900,000.00
偿还债务支付的现金 193,900,000.00 34,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,108,290.27 33,184,498.64
支付其他与筹资活动有关的现金 72,409,631.48 2,619,400.00
筹资活动现金流出小计 270,417,921.75 70,303,898.64
筹资活动产生的现金流量净额 534,097,078.25 38,596,101.36
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 173,739.51 -127,455.89
五、现金及现金等价物净增加额 154,564,730.79 15,649,541.09
加：期初现金及现金等价物余额 47,648,423.40 31,998,882.31
六、期末现金及现金等价物余额 202,213,154.19 47,648,423.40
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
股东权益变动表
2022年度
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
本期金额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 43,980,000.00 63,305,768.92 44,612.19 21,990,000.00 233,050,169.64 362,370,550.75
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 43,980,000.00 63,305,768.92 44,612.19 21,990,000.00 233,050,169.64 362,370,550.75
三、本期增减变动金额（减少以“－”
14,660,000.00 609,643,148.33 7,330,000.00 74,158,484.41 705,791,632.74
号填列）
（一）综合收益总额 81,488,484.41 81,488,484.41
（二）股东投入和减少资本 14,660,000.00 609,643,148.33 624,303,148.33
1、股东投入的普通股 14,660,000.00 609,643,148.33 624,303,148.33
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 7,330,000.00 -7,330,000.00
1、提取盈余公积 7,330,000.00 -7,330,000.00
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 58,640,000.00 672,948,917.25 44,612.19 29,320,000.00 307,208,654.05 1,068,162,183.49
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：深圳市唯特偶新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
上期金额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 43,980,000.00 63,305,768.92 44,612.19 21,990,000.00 193,629,597.43 322,949,978.54
加：会计政策变更
前期差错更正 -132,104.96 -132,104.96
其他
二、本年年初余额 43,980,000.00 63,305,768.92 44,612.19 21,990,000.00 193,497,492.47 322,817,873.58
三、本期增减变动金额（减少以“－”
39,552,677.17 39,552,677.17
号填列）
（一）综合收益总额 70,338,677.17 70,338,677.17
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 -30,786,000.00 -30,786,000.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -30,786,000.00 -30,786,000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 43,980,000.00 63,305,768.92 44,612.19 21,990,000.00 233,050,169.64 362,370,550.75
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
17
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
深圳市唯特偶新材料股份有限公司
2022 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
公司中文名称：深圳市唯特偶新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）
注册地址：深圳市龙岗区宝龙街道同乐社区水田一路 18 号唯特偶工业园
总部地址：深圳市龙岗区宝龙街道同乐社区水田一路 18 号唯特偶工业园
法人代表：廖高兵
注册资本：5,864.00 万元人民币
股本：5,864.00 万元人民币
统一社会信用代码：91440300192465506L
本公司前身为深圳市唯特偶化工开发实业有限公司。2009 年 10 月 15 日，公司召开股东会，
审议通过了以公司全体股东廖高兵、广东省科技创业投资有限公司、深圳利乐缘投资管理有限公
司、陈运华、吴晶共同作为发起人，将公司整体变更为股份有限公司的决议,并于 2009 年 12 月 14
日完成本次整体变更的工商登记，领取了注册号为 440307102856014 的《企业法人营业执照》，
股份公司设立时股本结构为：廖高兵持股 2,660.00 万股，持股比例 66.50%，广科创持股 800.00
万股，持股比例 20.00%，利乐缘投资持股 400.00 万股，持股比例 10.00%，陈运华持股 100.00 万
股，持股比例 2.50%，吴晶持股 40.00 万元，持股比例 1.00%。
2022 年 9 月 29 日，本公司在深圳证券交易所创业板上市。
经过历年的转增股本及增发新股，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 5,864.00
万股，注册资本为 5,864.00 万元。
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司从事的行业属于“C398 电子元件及电子专用材料制造”。
经营范围：一般经营项目：电子器件表面处理剂及其新材料的技术开发与销售；导热材料、电
子辅料、机电产品、工程机械设备及配件批发零售；电子产品、五金、日用化工产品的购销（以上
不含专营、专控、专卖商品及其他限制项目）；技术服务、技术检测；经营进出口业务（法律、行
政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。许可经营项目：电子
器件表面处理剂及其新材料的生产；普通货运（凭《道路运输经营许可证》经营）；危险化学品经
营（凭《危险化学品经营许可证》销售，仅限办公楼 501 经营）
本公司主营业务为微电子焊接材料的研发、生产及销售，主要产品包括锡膏、焊锡丝、焊锡条
等微电子焊接材料以及助焊剂、清洗剂等辅助焊接材料。
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
3、财务报告的批准报出
本财务报表经本公司董事会于2023年4月19日决议批准报出。
4、合并报表范围
本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 3 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本
公司本期合并范围与上期相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15
日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况及 2022 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关
信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披
露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于
“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新
评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金
融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条
款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进
行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达
成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看
是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、
15）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原
则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中
享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该
安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享
有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本
公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产
生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共
同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资
产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于
本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
8、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月第一个工作日汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用
资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生
的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额
计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损
益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金
融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是
放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止
确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负
债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
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内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用
从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作
为利润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债
权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和
确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
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显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低
借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
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别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等，在组合的基础上评估信
用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备
的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减
值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，根据承兑人风险划分（同应收账款）编
商业承兑汇票
制应收账款账龄与整个存续期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
采用账龄分析法计提坏账准备
应收账款账龄
的组合
采用不计提坏账准备的组合 应收账款无收不回风险
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
与整个存续期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄 应收账款估计损失率
1 年以内（含 1 年） 5.00%
1 至 2 年（含 2 年） 10.00%
2 至 3 年（含 3 年） 30.00%
3 至 4 年（含 4 年） 50.00%
4 至 5 年（含 5 年） 80.00%
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应收款项账龄 应收账款估计损失率
5 年以上 100.00%
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款
外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
采用账龄分析法计提坏账准备
其他应收款账龄
的组合
采用不计提坏账准备的组合 其他应收款无收不回风险
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账
龄与整个存续期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄 应收账款估计损失率
1 年以内（含 1 年） 5.00%
1 至 2 年（含 2 年） 10.00%
2 至 3 年（含 3 年） 30.00%
3 至 4 年（含 4 年） 50.00%
4 至 5 年（含 5 年） 80.00%
5 年以上 100.00%
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内（含
一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相
关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时
考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
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货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁
多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值
高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件
（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合
同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认
时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详
见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投
资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并
方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被
合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账
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面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的
公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，
应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采
用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润
外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
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值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司
的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业
务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股
权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司
向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当
期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企
业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的
方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计
入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资
单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采
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用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而
确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧
失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合
收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值
之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权
益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子
交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控
制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其
他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的
经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生
时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致
的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账
面价值作为转换后的入账价值。
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投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量
时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固
定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限 年折旧率
类别 折旧方法 残值率（%）
（年） （%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-35 年 5.00% 2.71%-4.75%
年限平均法 9.50%-
机器设备 5-10 年 5.00%
19.00%
运输设备 年限平均法 10 年 5.00% 9.50%
办公设备及其他 年限平均法 5年 5.00% 19.00%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司
目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠
地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
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本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改
变则作为会计估计变更处理。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借
款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，
开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停
止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般
借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当
期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本
公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入
当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权
支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有
关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累
计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
公司目前无使用寿命不确定的无形资产。
土地使用权按剩余使用年限（一般是 50 年）平均摊销，软件按 5 年平均摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形
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资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支
出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司的长期待摊费用主要包括厂房装修、改造工程。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊
销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
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的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
23、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的
现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行
相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成
亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同
标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况
下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公
司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
24、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合
同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关
的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同
将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对
价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对
价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照
履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消
耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确
定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约
义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就
该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转
移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物
占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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本公司收入确认的具体政策：
内销业务：通常情况下，公司产品销售出库后，运输发货至客户，客户（或其指定的公司）
对货物进行签收，公司根据客户签收的送货单，确认销售收入；采用供应商管理库存（VMI）方式
交货下，公司产品出库后，运输发货至客户指定仓库或地点，公司根据客户使用公司产品的情
况，双方定期核对确认后，公司确认销售收入。
外销业务：公司外销业务主要采用货物经报关离岸后确认销售收入。
25、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与
一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明
确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履
约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份
并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补
助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿
证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计
量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府
部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金
额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的
规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何
符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已
明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在
规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确
认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成
本费用或损失的，直接计入当期损益。
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同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费
用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计
算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根
据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按
照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有
关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差
异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未
来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予
确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关
资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期
所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公
司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延
所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相
关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净
额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所
得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或
支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为办公用物业。
①初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支
付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的
现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款
利率作为折现率。
②后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当
期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益
或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
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行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使
用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司
将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取
简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合
理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用
简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按
照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量
的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实
质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外
的其他租赁。
①经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁
有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款
以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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③租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前
租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进
行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开
始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账
面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
29、重要会计政策、会计估计的变更及前期差错更正
（1）会计政策变更
本公司本年度无会计政策变更。
（2）会计估计变更
本公司本年度无会计估计变更。
（3）前期差错更正
2021 年度公司前期差错更正情况如下：
①根据《企业会计准则》以及《监管规则适用指引——会计类第 2 号》的规定，将不满足以收
取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据从“应收款项融资”科目调整至“应收票据”科
目列报。
②不能终止确认的应收票据背书，更正被调减的“应收账款”科目或调增的“合同负债”，在
“其他流动负债”科目增加列报。
③不能终止确认的应收票据背书，根据《企业会计准则》的规定，应调减“应付账款”科目，
调增“其他流动负债”。
④根据《企业会计准则》《关于严格执行企业会计准则切实做好企业 2021 年年报工作的通知》
的规定，将预收客户销售款中包含的增值税销项重分类至其他流动负债。
⑤根据《企业会计准则》，将租赁负债划分为“一年内到期的流动负债”和“租赁负债”分开
列报。
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⑥根据《企业会计准则》《监管规则适用指引——会计类第 2 号》将销售货物而承担的货物运
输费从“销售费用-运输费”重分至“营业成本”。
根据公司董事会于 2023 年 4 月 19 日批准，公司对上述差错更正事项进行了追溯调整，调整了
2021 年 12 月 31 日资产负债表和 2021 年度利润表。
上述事项对 2021 年度合并财务报表的影响如下：
项目 更正前 更正金额 更正后
应收票据 6,424,875.32 55,892,241.38 62,317,116.70
应收账款 307,364,043.03 80,000.00 307,444,043.03
应收款项融资 65,687,385.41 -55,892,241.38 9,795,144.03
应付账款 67,917,926.99 -41,550,872.07 26,367,054.92
合同负债 3,102,175.49 -490,797.33 2,611,378.16
其他流动负债 1,339.38 42,121,669.40 42,123,008.78
一年内到期的其他流动负债 0.00 919,515.57 919,515.57
租赁负债 2,321,488.32 -919,515.57 1,401,972.75
营业成本 662,646,018.60 9,842,276.85 672,488,295.45
销售费用 43,548,673.40 -9,842,276.85 33,706,396.55
上述事项对 2021 年度母公司财务报表的影响如下：
项目 更正前 更正金额 更正后
应收票据 6,424,875.32 50,600,500.51 57,025,375.83
应收账款 299,019,920.66 80,000.00 299,099,920.66
应收款项融资 60,366,714.04 -50,600,500.51 9,766,213.53
应付账款 53,351,739.64 -36,586,268.48 16,765,471.16
合同负债 2,602,885.18 -433,356.85 2,169,528.33
其他流动负债 1,339.38 37,099,625.33 37,100,964.71
一年内到期的其他流动负债 0.00 185,784.18 185,784.18
租赁负债 476,571.09 -185,784.18 290,786.91
营业成本 635,652,789.21 3,856,771.77 639,509,560.98
销售费用 29,497,900.51 -3,856,771.77 25,641,128.74
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
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果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法
包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估
计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（13）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会
（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。
在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得
第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估
价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈
报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和
负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按3%、5%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当
增值税
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的计缴详见下表。
其他税项 其余税项按照国家和地方有关规定计算缴纳
本公司母公司及各子公司企业所得税税率如下表：
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 15.00%
惠州市维佳化工有限公司 20.00%
苏州唯特偶电子材料科技有限公司 25.00%
深圳市唯特偶焊锡材料科技有限公司 25.00%
2、税收优惠及批文
本公司于 2020 年 12 月 11 日，取得了深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局
深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202044206231），认定有效期三年。
根据《企业所得税法》及实施条例，本公司 2022 年享受 15%的优惠税率。
本公司之子公司惠州市维佳化工有限公司为小型微利企业。根据《中华人民共和国企业所得税
法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13
号），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元
的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万
元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。2021 年
4 月 2 日，根据税务总局公告《国家税务总局关于实施小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策
的公告》（2021 年第 12 号），对小微型企业年应纳税所得额不超过 100 万的部分，自 2021 年 1 月
1 日至 2022 年 12 月 31 日，在上述优惠政策的基础上再减半征收企业所得税。惠州市维佳化工有限
公司 2022 年适用 20%的所得税税率。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指 2022 年 12 月 31
日，“上年年末”指 2022 年 12 月 31 日，“本期”指 2022 年度，“上期”指 2021 年度。
1、货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 20,751.33 35,428.57
银行存款 212,009,132.28 47,641,406.61
其他货币资金 5,201,438.39 27,041,449.26
合 计 217,231,322.00 74,718,284.44
其中：存放在境外的款项总额 - -
注：（1）期末其他货币资金为银行承兑汇票保证金 4,366,177.63 元、期货账户余额 405,358.87
元及政府文件约定尚未验收的政府补助款 429,901.89 元。其中银行承兑汇票保证金为使用权受限
的货币资金。
（2）期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制的款项详见附注六、51。
（3）期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
2、交易性金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 451,208,045.87 -
其中：银行理财 451,208,045.87 -
合 计 451,208,045.87 -
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 63,179,853.79 55,713,127.48
商业承兑汇票 4,304,342.41 6,763,425.38
小 计 67,484,196.20 62,476,552.86
减：坏账准备 206,764.46 159,436.16
合 计 67,277,431.74 62,317,116.70
（2）期末无已质押的应收票据情况
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 38,698,816.87
商业承兑汇票 - 1,043,276.83
合 计 - 39,742,093.70
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
4、应收账款
（1）按坏账计提方法分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 4,274,765.32 1.55 4,274,765.32 100.00 -
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准
- - - - -
备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
4,274,765.32 1.55 4,274,765.32 100.00 -
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 270,989,883.28 98.45 14,307,837.41 5.28 256,682,045.87
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
270,989,883.28 98.45 14,307,837.41 5.28 256,682,045.87
提坏账准备的应收账款
不计提坏帐准备的应收账款 - - - - -
合 计 275,264,648.60 100.00 18,582,602.73 —— 256,682,045.87
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 5,504,758.23 1.67 5,504,758.23 100.00 -
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准
1,147,651.30 0.35 1,147,651.30 100.00 -
备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
4,357,106.93 1.32 4,357,106.93 100.00 -
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 324,090,950.49 98.33 16,646,907.46 5.14 307,444,043.03
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
324,090,950.49 98.33 16,646,907.46 5.14 307,444,043.03
提坏账准备的应收账款
不计提坏帐准备的应收账款 - - - - -
合 计 329,595,708.72 100.00 22,151,665.69 —— 307,444,043.03
①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
②期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
深圳中天信电子有限公司 974,980.00 974,980.00 100.00 预计无法收回
南昌市科陆智能电网科技有限公司 238,803.18 238,803.18 100.00 预计无法收回
深圳市鸿拓瑞科技有限公司 399,295.00 399,295.00 100.00 预计无法收回
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
深圳市鑫蓝源科技有限公司 218,220.00 218,220.00 100.00 预计无法收回
深圳市唯特新电子材料有限公司 250,000.00 250,000.00 100.00 预计无法收回
深圳市金安盛电子有限公司 80,240.00 80,240.00 100.00 预计无法收回
佛山市托维环境亮化工程有限公司 231,155.00 231,155.00 100.00 预计无法收回
深圳市唯博偶电子材料有限公司 81,919.80 81,919.80 100.00 预计无法收回
中山市横栏镇唯天焊接材料商行 243,583.71 243,583.71 100.00 预计无法收回
深圳大力神科技有限公司 42,798.24 42,798.24 100.00 预计无法收回
广州番禺旭东阪田电子有限公司 344,295.39 344,295.39 100.00 预计无法收回
南阳华祥光电科技股份有限公司 116,450.00 116,450.00 100.00 预计无法收回
东莞市擎创电子科技有限公司 87,380.00 87,380.00 100.00 预计无法收回
深圳市旭升光学科技有限公司坪山
15,000.00 15,000.00 100.00 预计无法收回
分公司
深圳市旭升光学科技有限公司 950,645.00 950,645.00 100.00 预计无法收回
合 计 4,274,765.32 4,274,765.32 —— ——
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 267,237,977.02 13,361,898.82 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 2,062,385.62 206,238.57 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 1,281,159.44 384,347.83 30.00
3 至 4 年（含 4 年） 106,018.03 53,009.02 50.00
4 至 5 年（含 5 年） - - 80.00
5 年以上 302,343.17 302,343.17 100.00
合 计 270,989,883.28 14,307,837.41
续表
上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 321,845,589.00 16,088,279.46 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 1,685,603.33 168,560.33 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 242,414.99 72,724.50 30.00
3 至 4 年（含 4 年） - - 50.00
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
4 至 5 年（含 5 年） - - 80.00
5 年以上 317,343.17 317,343.17 100.00
合 计 324,090,950.49 16,646,907.46
（2）坏账准备的情况
本期变动金额
上年年末余
类 别 计提 收回或 转销或核销 期末余额
额
转回
应收账款坏账准备 22,151,665.69 -2,158,977.49 - 1,410,085.47 18,582,602.73
合 计 22,151,665.69 -2,158,977.49 - 1,410,085.47 18,582,602.73
（3）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,410,085.47
应收账款核销情况:
应收账 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
款性质 交易产生
广州番禺旭东阪田电子有限公司 货款 803,355.91 客户经营困难，无力偿还货款 否
中磊电子(苏州)有限公司 货款 156,444.50 客户经营困难，无力偿还货款 否
东莞酷神通讯科技有限公司 货款 74,670.00 客户经营困难，无力偿还货款 否
深圳市宇辰科技有限公司 货款 61,860.00 客户经营困难，无力偿还货款 否
深圳市亮百佳电子科技有限公司 货款 59,780.00 客户经营困难，无力偿还货款 否
河北万微科技有限公司 货款 25,187.00 客户经营困难，无力偿还货款 否
珠海市晶威电子科技有限公司 货款 23,200.00 客户经营困难，无力偿还货款 否
东莞市三鑫维新电子科技有限公司 货款 22,200.00 客户经营困难，无力偿还货款 否
其他零星客户 货款 183,388.06 客户经营困难，无力偿还货款 否
合 计 —— 1,410,085.47 —— ——
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
与本公司 占总额的比
单位名称 金额 账龄 坏账准备 性质
关系 例（%）
客户一 非关联方 11,730,545.09 1 年以内 4.26 586,563.56 货款
客户二 非关联方 7,734,527.18 1 年以内 2.81 386,726.36 货款
客户三 非关联方 5,685,203.42 2 年以内 2.07 289,391.88 货款
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
与本公司 占总额的比
单位名称 金额 账龄 坏账准备 性质
关系 例（%）
客户四 非关联方 5,597,074.27 2 年以内 2.03 282,057.56 货款
客户五 非关联方 5,069,832.25 1 年以内 1.84 253,491.61 货款
合 计 —— 35,817,182.21 —— 13.01 1,798,230.97
5、应收款项融资
（1）应收款项融资情况
项 目 期末余额 上年年末余额
应收票据 24,184,451.91 6,391,980.25
应收款项 26,397,038.38 3,582,277.68
减：坏账准备 1,319,851.92 179,113.90
合 计 49,261,638.37 9,795,144.03
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 148,596,018.43 -
数字化应收账款债权凭证 - -
合计 148,596,018.43 -
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,568,102.90 100.00 1,353,415.16 100.00
合 计 1,568,102.90 100.00 1,353,415.16 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
与本公司 占总额比
单位名称 金额 账龄 款项性质
关系 例（%）
供应商一 非关联方 727,265.52 1 年以内 预付油卡 46.38
供应商二 非关联方 169,811.32 1 年以内 材料款 10.83
供应商三 关联方 104,842.72 1 年以内 材料款 6.69
供应商四 非关联方 100,912.46 1 年以内 材料款 6.44
供应商五 非关联方 65,153.09 1 年以内 预付油卡 4.15
合计 1,167,985.11 74.49
7、其他应收款
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（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 665,401.93 3,228,709.67
1至2年 194,459.50 65,067.28
2至3年 65,067.28 205,002.66
3至4年 205,002.66 102,300.00
4至5年 100,300.00 34,727.00
5 年以上 109,477.00 76,150.00
小 计 1,339,708.37 3,711,956.61
减：坏账准备 364,454.56 384,524.61
合 计 975,253.81 3,327,432.00
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金或押金 859,617.79 3,371,980.16
代扣代缴社保 226,716.25 212,460.97
职工备用金 1,320.00 8,755.41
其他 252,054.33 118,760.07
小 计 1,339,708.37 3,711,956.61
减：坏账准备 364,454.56 384,524.61
合 计 975,253.81 3,327,432.00
（3）坏账准备计提情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
其中： - - - - -
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 1,339,708.37 100.00 364,454.56 27.20 975,253.81
其中： - - - - -
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按信用风险特征（账龄分析法）计提
1,339,708.37 100.00 364,454.56 27.20 975,253.81
坏账准备的其他应收款
不计提坏帐准备的其他应收款 - - - - -
合 计 1,339,708.37 100.00 364,454.56 27.20 975,253.81
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
其中： - - - - -
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - - -
的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
- - - - -
准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 3,711,956.61 100.00 384,524.61 10.36 3,327,432.00
其中： - - - - -
按信用风险特征（账龄分析法）计提
3,711,956.61 100.00 384,524.61 10.36 3,327,432.00
坏账准备的其他应收款
不计提坏帐准备的其他应收款 - - - - -
合 计 3,711,956.61 100.00 384,524.61 10.36 3,327,432.00
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 665,401.93 33,270.10 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 194,459.50 19,445.95 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 65,067.28 19,520.18 30.00
3 至 4 年（含 4 年） 205,002.66 102,501.33 50.00
4 至 5 年（含 5 年） 100,300.00 80,240.00 80.00
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上 109,477.00 109,477.00 100.00
合 计 1,339,708.37 364,454.56
续表
上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 3,228,709.67 161,435.48 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 65,067.28 6,506.73 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 205,002.66 61,500.80 30.00
3 至 4 年（含 4 年） 102,300.00 51,150.00 50.00
4 至 5 年（含 5 年） 34,727.00 27,781.60 80.00
5 年以上 76,150.00 76,150.00 100.00
合 计 3,711,956.61 384,524.61
注： 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款
384,524.61 -16,670.05 3,400.00 364,454.56
坏账准备
合 计 384,524.61 -16,670.05 3,400.00 364,454.56
（5）本期实际核销的其他应收款：
是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
交易产生
山东鸿程物流有限公司 保证金 2,000.00 无法收回 否
深圳市深燃石油气有限公司 押金 1,400.00 无法收回 否
合计 -- 3,400.00 -- --
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
单位一 社保公积金 226,716.25 1 年以内 16.92 11,335.81
55
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
单位二 其他 100,000.00 1 年以内 7.46 5,000.00
单位三 保证金 100,000.00 3-4 年 7.46 50,000.00
单位四 押金 70,189.50 1-2 年 5.24 7,018.95
单位五 保证金 70,000.00 1-2 年及 3-4 年 5.23 15,000.00
合 计 566,905.75 42.31 88,354.76
8、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 24,613,124.67 1,018,880.45 23,594,244.22
半成品 6,288,799.90 427,411.16 5,861,388.74
库存商品 36,192,635.51 311,324.00 35,881,311.51
发出商品 9,374,079.85 - 9,374,079.85
委托加工物资 268,617.11 - 268,617.11
合 计 76,737,257.04 1,757,615.61 74,979,641.43
（续）
上年年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 34,014,589.94 747,327.88 33,267,262.06
半成品 5,175,013.68 15,645.41 5,159,368.27
库存商品 28,886,334.27 73,131.86 28,813,202.41
发出商品 16,683,558.65 - 16,683,558.65
委托加工物资 35,573.12 - 35,573.12
合 计 84,795,069.66 836,105.15 83,958,964.51
（2）存货跌价准备减值准备
上年年末余 本期增加金额 本期减少金额
项 目 期末余额
额 计提 其他 转回或转销 其他
原材料 747,327.88 1,431,045.84 1,159,493.27 1,018,880.45
半成品 15,645.41 948,878.69 537,112.94 427,411.16
56
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
上年年末余 本期增加金额 本期减少金额
项 目 期末余额
额 计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 73,131.86 425,862.12 187,669.98 311,324.00
合 计 836,105.15 2,805,786.65 1,884,276.19 1,757,615.61
9、其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
待抵扣增值税 9,803,109.34 7,965,910.42
中介机构服务费 - 3,509,433.89
预缴企业所得税 811,435.82 -
合 计 10,614,545.16 11,475,344.31
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 13,140,990.00 13,140,990.00
2、本期增加金额 6,546,120.00 6,546,120.00
（1）外购 - -
（2）固定资产转入 6,546,120.00 6,546,120.00
3、本期减少金额
（1）处置 - -
4、期末余额 19,687,110.00 19,687,110.00
二、累计折旧和累计摊销
1、上年年末余额 1,526,951.44 1,526,951.44
2、本期增加金额 1,285,633.51 1,285,633.51
（1）计提或摊销 471,265.02 471,265.02
（2）固定资产转入 814,368.49 814,368.49
3、本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4、期末余额 2,812,584.95 2,812,584.95
三、减值准备
1、上年年末余额 - -
2、本期增加金额 - -
（1）计提 - -
57
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 房屋、建筑物 合计
3、本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4、期末余额 - -
四、账面价值
1、期末账面价值 16,874,525.05 16,874,525.05
2、上年年末账面价值 11,614,038.56 11,614,038.56
（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
项 目 账面价值 产权办理进度
中节能 31 幢厂房 5,638,016.92 正在办理中
中节能 32 幢厂房 5,598,491.21 正在办理中
中节能 33 幢厂房 5,638,016.92 正在办理中
合计 16,874,525.05
11、固定资产
（1）总表情况
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 51,207,667.07 59,668,751.53
固定资产清理 - -
合计 51,207,667.07 59,668,751.53
（2）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
一、账面原值
1、上年年末余额 76,192,952.85 28,922,518.16 5,534,103.95 5,235,323.99 115,884,898.95
2、本期增加金额 - 2,414,293.49 312,927.02 523,034.65 3,250,255.16
（1）购置 - 2,414,293.49 312,927.02 523,034.65 3,250,255.16
3、本期减少金额 6,546,120.00 761,453.29 300,473.89 193,461.88 7,801,509.06
（1）处置或报废 - 761,453.29 300,473.89 193,461.88 1,255,389.06
（2）转入投资性房 6,546,120.00 - - - 6,546,120.00
地产
4、期末余额 69,646,832.85 30,575,358.36 5,546,557.08 5,564,896.76 111,333,645.05
二、累计折旧
1、上年年末余额 29,289,998.49 20,339,458.50 2,730,634.96 3,856,055.47 56,216,147.42
2、本期增加金额 2,438,645.70 2,350,018.14 518,058.60 395,810.21 5,702,532.65
58
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 合 计
（1）计提 2,438,645.70 2,350,018.14 518,058.60 395,810.21 5,702,532.65
3、本期减少金额 814,368.49 717,897.39 85,644.83 174,791.38 1,792,702.09
（1）处置或报废 717,897.39 85,644.83 174,791.38 978,333.60
（2）转入投资性房
814,368.49 - - - 814,368.49
地产
4、期末余额 30,914,275.70 21,971,579.25 3,163,048.73 4,077,074.30 60,125,977.98
三、减值准备
1、上年年末余额 - - - - -
2、本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - -
（2）转入投资性房
地产
3、本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
（2）转入投资性房
地产
4、期末余额 - - - - -
四、账面价值
1、期末账面价值 38,732,557.15 8,603,779.11 2,383,508.35 1,487,822.46 51,207,667.07
2、上年年末账面价
46,902,954.36 8,583,059.66 2,803,468.99 1,379,268.52 59,668,751.53
值
（3）期末无闲置的固定资产。
（4）期末无融资租赁租入的固定资产。
（5）期末未办妥产权证书的固定资产情况。
12、使用权资产
（1）使用权资产情况
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
1、上年年末余额 2,735,078.47 2,735,078.47
2、本年增加金额 179,744.61 179,744.61
（1）新增租赁 179,744.61 179,744.61
3、本年减少金额 - -
59
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合 计
（1）终止租赁 - -
4、年末余额 2,914,823.08 2,914,823.08
二、累计折旧 - -
1、上年年末余额 612,148.12 612,148.12
2、本年增加金额 899,503.27 899,503.27
（1）计提 899,503.27 899,503.27
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
4、年末余额 1,511,651.39 1,511,651.39
三、减值准备 - -
1、上年年末余额 - -
2、本年增加金额 - -
（1）计提 - -
3、本年减少金额 - -
（1）处置 - -
4、年末余额 - -
四、账面价值 - -
1、年末账面价值 1,403,171.69 1,403,171.69
2、上年年末账面价值 2,122,930.35 2,122,930.35
13、无形资产
（1）无形资产情况
项目 软件 土地使用权 专利权 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 794,594.41 8,923,442.96 60,000.00 9,778,037.37
2、本期增加金额 897,545.16 - - 897,545.16
（1）购置 897,545.16 - - 897,545.16
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、期末余额 1,692,139.57 8,923,442.96 60,000.00 10,675,582.53
60
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 软件 土地使用权 专利权 合计
二、累计摊销
1、上年年末余额 698,508.39 3,506,234.58 60,000.00 4,264,742.97
2、本期增加金额 94,526.86 178,468.80 - 272,995.66
（1）计提 94,526.86 178,468.80 - 272,995.66
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、期末余额 793,035.25 3,684,703.38 60,000.00 4,537,738.63
三、减值准备
1、上年年末余额 - - - -
2、本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、期末余额 - - - -
四、账面价值
1、期末账面价值 899,104.32 5,238,739.58 - 6,137,843.90
2、上年年末账面价值 96,086.02 5,417,208.38 - 5,513,294.40
（2）期末无未办妥产权证书的无形资产。
（3）期末未发现无形资产存在减值迹象，未计提减值准备。
14、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成
上年年末余额 形成来源 本期增加 本期减少 期末余额
商誉的事项
惠州市维佳化工有限公
264,082.80 非同一控制下收购 - - 264,082.80
司
合 计 264,082.80 - - 264,082.80
（2）商誉减值准备
报告期商誉确认期间内，本公司评估了商誉的可回收金额，并确定惠州市维佳化工有限公司的
商誉未发生减值。
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
61
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
资产组或资产组组合
商誉账面价值 本期是否发
主要业务构成 账面价值 确定方法
生变动
惠州市维佳化 与商誉相关的长期资产（包括
264,082.80 12,122,758.65 否
工有限公司 固定资产、无形资产、其他）
15、长期待摊费用
上年年末余 本期增加金 本期摊销金 其他减少金
项 目 期末余额
额 额 额 额
唯特偶厂房装修、改造工程 2,073,739.45 - 1,211,126.77 27,840.75 834,771.93
维佳化工应急水池工程 129,865.12 - 74,630.46 - 55,234.66
苏州唯特偶仓库装修工程 17,314.58 - 7,164.72 - 10,149.86
唯特偶软件服务费 31,255.22 - 31,255.22 - -
维佳化工固废房改造工程 22,013.17 - 5,742.60 - 16,270.57
办公楼玻璃隔房 12,904.26 - 3,366.36 - 9,537.90
维佳化工仓储设备改造工程 125,507.37 - 47,852.49 - 77,654.88
维佳化工污水管道改造工程 24,405.94 - 5,742.57 - 18,663.37
维佳化工污水处理改造工程 10,416.67 - 10,416.67 - -
维佳化工生产设备改造工程 15,044.22 - 15,044.22 - -
维佳稻园村厨房设备安装工程 - 9,381.19 9,381.19 - -
维佳濠润建设工程修理费 - 282,178.22 51,732.68 - 230,445.54
维佳停车场工程款 - 60,335.12 9,050.28 - 51,284.84
惠州简新装饰设计工程有限公
- 845,000.00 211,249.99 - 633,750.01
司研发中心装修工程
厦门三五互联科技股份有限公
- 36,792.45 6,132.06 - 30,660.39
司 35 云邮 270 用户邮箱款
合 计 2,462,466.00 1,233,686.98 1,699,888.28 27,840.75 1,968,423.95
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 上年年末余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 20,473,673.67 3,364,198.38 22,874,740.36 3,931,946.94
存货跌价准备 1,757,615.61 265,873.44 836,105.15 125,804.11
递延收益 2,187,142.30 328,071.35 4,046,201.54 606,930.23
内部交易未实现利润 1,823,199.72 409,122.85 1,054,755.20 231,019.37
可抵扣亏损 1,592,621.62 398,155.41 - -
62
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期末余额 上年年末余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
合 计 27,834,252.92 4,765,421.43 28,811,802.25 4,895,700.65
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 上年年末余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
银行理财产品公允价
- -
值变动 1,208,045.87 181,206.88
合 计 1,208,045.87 181,206.88 - -
17、其他非流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
长期资产采购预付款 121,000.00 712,496.65
合 计 121,000.00 712,496.65
18、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 上年年末余额
保证借款 - 30,000,000.00
保证+质押借款 - 5,500,000.00
保证+质押+抵押借款 - 53,900,000.00
应付未到期利息 - 105,162.51
合 计 - 89,505,162.51
短期借款质押资金详见附注六之“51、所有权或使用权受限制的资产”。
19、应付票据
种 类 期末余额 上年年末余额
商业承兑汇票 - -
银行承兑汇票 36,466,586.30 92,272,690.00
合 计 36,466,586.30 92,272,690.00
20、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 38,633,423.88 26,367,054.92
合 计 38,633,423.88 26,367,054.92
（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款情况。
（3）期末应付账款金额前五名情况
63
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与本公司 占总额比
单位名称 金额 账龄 款项性质
关系 例（%）
供应商一 非关联方 6,632,009.43 1 年以内 材料款 17.17
供应商二 非关联方 6,258,032.61 1 年以内 材料款 16.20
供应商三 非关联方 5,267,464.93 1 年以内 材料款 13.63
供应商四 非关联方 2,644,075.20 1 年以内 材料款 6.84
供应商五 非关联方 1,534,095.94 1 年以内 材料款 3.97
合计 22,335,678.11 57.81
21、合同负债
（1）合同负债情况
项 目 期末余额 上年年末余额
1 年以内(含 1 年) 2,285,436.39 2,611,378.16
1-2 年 (含 2 年) 1,143,618.62 -
合 计 3,429,055.01 2,611,378.16
（2）期末合同负债中无预收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他关
联方情况。
（3）报告期内合同负债账面价值未发生重大变动。
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,747,378.32 59,303,095.76 57,544,118.02 10,506,356.06
二、离职后福利-设定提存计划 - 2,235,879.10 2,235,879.10 -
三、辞退福利 22,000.00 1,256,234.81 1,278,234.81 -
合 计 8,769,378.32 62,795,209.67 61,058,231.93 10,506,356.06
（2）短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 8,725,848.58 52,918,203.93 51,158,864.29 10,485,188.22
2、职工福利费 - 4,095,253.24 4,095,253.24 -
3、社会保险费 - 826,418.98 826,418.98 -
其中：医疗保险费 - 718,477.07 718,477.07 -
工伤保险费 - 36,273.87 36,273.87 -
生育保险费 - 71,668.04 71,668.04 -
4、住房公积金 - 839,999.97 839,999.97 -
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
5、工会经费和职工教育经费 21,529.74 623,219.64 623,581.54 21,167.84
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
8、其他短期薪酬 - - - -
合 计 8,747,378.32 59,303,095.76 57,544,118.02 10,506,356.06
（3）设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 - 2,164,210.52 2,164,210.52 -
2、失业保险费 - 71,668.58 71,668.58 -
合 计 - 2,235,879.10 2,235,879.10 -
23、应交税费
项 目 期末余额 上年年末余额
企业所得税 1,183,994.50 2,504,481.86
房产税 1,237,965.76 1,072,594.04
增值税 704,407.98 2,344,514.11
个人所得税 381,815.08 456,043.73
土地使用税 197,632.65 173,183.25
城市维护建设税 34,716.59 186,954.85
教育费附加（含地方） 25,621.50 133,539.20
印花税 139,807.46 84,871.10
环境保护税 10.00 4.60
合 计 3,905,971.52 6,956,186.74
24、其他应付款
（1）按账龄列示
项 目 期末余额 比例（%） 上年年末余额 比例（%）
1 年以内(含 1 年) 1,628,799.57 63.85 1,228,884.94 88.32
1-2 年 (含 2 年) 826,587.30 32.41 117,164.56 8.42
2-3 年（含 3 年） 50,000.00 1.96 5,000.00 0.36
3-4 年（含 4 年） 5,000.00 0.20 40,403.00 2.90
4-5 年（含 5 年） 40,403.00 1.58 - -
合 计 2,550,789.87 100.00 1,391,452.50 100.00
（2）按款项性质列示
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
保证金及押金 145,403.00 95,403.00
应付未付员工报销款 1,141,185.46 430,545.22
运费 558,697.53 574,825.30
其他 705,503.88 290,678.98
合 计 2,550,789.87 1,391,452.50
（3）期末账龄超过 1 年的其他应付款主要为保证金及押金。
（4）期末其他应付款中无应付持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方款
项。
25、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 1,043,049.92 919,515.57
合 计 1,043,049.92 919,515.57
26、其他流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 234,080.31 192,136.71
未终止确认的票据 39,742,093.70 41,930,872.07
合 计 39,976,174.01 42,123,008.78
27、租赁负债
项 目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额总额 1,600,122.88 2,453,834.29
减：未确认融资费用 61,083.83 132,345.97
小 计 1,539,039.05 2,321,488.32
减：一年内到期的租赁负债 1,043,049.92 919,515.57
合 计 495,989.13 1,401,972.75
28、递延收益
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 4,046,201.54 - 1,859,059.24 2,187,142.30
合 计 4,046,201.54 - 1,859,059.24 2,187,142.30
其中，涉及政府补助的项目：
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期计 本期计入其
本期新 与资产
上年年末余 入营业 他收益金额 其他
补助项目 增补助 期末余额 /收益
额 外收入 变动
金额 相关
金额
低银 SnAgCuX 无铅免洗锡 与资产
193,069.26 - - 178,217.88 - 14,851.38
膏产业化项目 相关
完全不含卤素免清洗无铅 与资产
焊料助焊剂关键技术研究 145,857.21 - - 63,157.92 - 82,699.29 相关
项目
深圳市电子焊接材料工程 与资产
899,026.87 - - 211,171.08 - 687,855.79
技术研究开发中心项目 相关
普 20150399：电子工业用 与资产
环保型清洗剂关键技术研 134,292.38 - - 34,615.44 - 99,676.94 相关
发项目
重 20170529 无铅无卤通 与资产
1,084,066.00 - - 172,747.20 - 911,318.80
孔锡膏关键技术研发项目 相关
少飞溅机器人智能焊接用 与资产
469,889.82 - - 79,149.72 - 390,740.10
无铅焊锡丝项目 相关
稀贵金属和锡基钎料用助 与收益
焊剂制备关键技术及产业 840,000.00 - - 840,000.00 - - 相关
化示范项目
软钎焊膏的质量评价、关 与收益
键标准及示范研究课题拨 280,000.00 - - 280,000.00 - - 相关
款
合 计 4,046,201.54 - - 1,859,059.24 - 2,187,142.30
29、股本
本期增减变动（+ 、-）
项目 上年年末余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 43,980,000.00 14,660,000.00 - - - 14,660,000.00 58,640,000.00
注：2022 年 9 月 20 日，本公司于深圳证券交易所发行公开发行人民币普通股，根据本公司本
次发行招股说明书，此次向社会公开发售的人民币普通股股票每股面值为人民币 1 元，发行股份总
量 1,466.00 万股，全部为公开发行新股。2022 年 9 月 26 日，天职国际会计师事务所（特殊普通
合伙）出具“天职业字[2022]1744-18 号”《验资报告》，经审验，截止 2022 年 9 月 26 日，本公
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司已收到募集资金净额人民币 624,303,148.33 元，其中增加股本人民币 14,660,000.00 元，增加资
本公积人民币 609,643,148.33 元。
30、资本公积
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 63,305,768.92 609,643,148.33 - 672,948,917.25
合 计 63,305,768.92 609,643,148.33 - 672,948,917.25
注：资本公积本期增加原因参见附注六、29、股本。
31、专项储备
项 目 年初余额 增加 减少 期末余额
安全生产费 3,729,906.24 1,563,699.76 697,432.45 4,596,173.55
合 计 3,729,906.24 1,563,699.76 697,432.45 4,596,173.55
专项储备按本公司危险化学品当期实际营业收入根据计提《企业安全生产费用提取和使用管理
办法》的规定计提。
32、盈余公积
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 21,990,000.00 7,330,000.00 - 29,320,000.00
合 计 21,990,000.00 7,330,000.00 - 29,320,000.00
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余
公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥
补以前年度亏损或增加股本。
33、未分配利润
项 目 本 期 上 期
调整前上年末未分配利润 232,273,828.17 180,878,217.68
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减
- -132,104.96
-）
调整后上年年末未分配利润 232,273,828.17 180,746,112.72
加：本期归属于母公司股东的净利润 82,715,499.19 82,313,715.45
减：提取法定盈余公积 7,330,000.00
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 30,786,000.00
转作股本的普通股股利
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 本 期 上 期
期末未分配利润 307,659,327.36 232,273,828.17
34、营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,035,516,364.66 852,205,503.19 854,486,791.93 668,166,633.77
其他业务 9,213,346.19 4,426,858.97 8,507,625.12 4,321,661.68
合 计 1,044,729,710.85 856,632,362.16 862,994,417.05 672,488,295.45
35、税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 1,492,797.91 1,536,299.56
教育费附加 636,793.71 658,414.09
地方教育费附加 426,513.68 438,942.77
房产税 535,355.69 595,998.89
印花税 658,205.17 591,809.70
土地使用税 62,288.42 70,057.42
车船税 5,630.30 6,502.39
环境保护税 15.37 17.06
合 计 3,817,600.25 3,898,041.88
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
36、销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 28,980,503.15 25,111,586.13
业务招待费 2,899,326.40 3,093,475.03
差旅费 2,235,142.50 2,275,730.14
房租水电 31,015.92 302,528.04
汽车费用 308,303.98 793,698.45
折旧摊销 721,383.38 827,219.65
广告宣传费 322,841.99 354,137.83
办公费 396,386.09 84,978.10
其他 1,218,494.99 863,043.18
合 计 37,113,398.40 33,706,396.55
37、管理费用
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项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 15,209,664.44 14,820,489.71
折旧与摊销 4,259,856.89 4,439,639.59
业务招待费 1,258,795.57 1,131,798.36
房租水电 754,673.12 685,177.19
安全生产费 1,696,981.49 1,145,846.10
汽车费用 236,078.62 233,227.61
差旅费 651,896.92 555,466.33
办公费用 624,385.96 683,637.23
咨询服务费 2,142,800.89 1,969,175.99
其他 1,108,435.91 397,848.25
合 计 27,943,569.81 26,062,306.36
38、研发费用
项 目 本期金额 上期金额
直接材料投入 13,016,976.48 11,221,883.55
职工薪酬 10,365,133.03 8,195,155.04
折旧与摊销 1,445,426.02 1,180,098.34
其他 2,117,493.18 5,468,749.47
合 计 26,945,028.71 26,065,886.40
39、财务费用
项 目 本期金额 上期金额
利息支出 4,347,554.63 2,608,634.06
减：利息收入 2,716,906.42 179,801.21
手续费支出 169,422.56 331,798.63
汇兑损益 -523,225.08 371,183.83
合 计 1,276,845.69 3,131,815.31
40、其他收益
计入本期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 5,843,493.65 5,353,099.24 5,843,493.65
其中：与收益相关的政府补助 5,104,434.41 4,614,040.00 5,104,434.41
与资产相关的政府补助 739,059.24 739,059.24 739,059.24
代扣个人所得税手续费返还 133,479.71 139,498.25 133,479.71
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
计入本期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
合 计 5,976,973.36 5,492,597.49 5,976,973.36
政府补助情况：
与资产相关\
项目名称 本期金额 上期金额
与收益相关
企业研究开发资助 - 692,000.00 与收益相关
普 20150399：电子工业用环保型清
34,615.44 34,615.44 与资产相关
洗剂关键技术研发项目
深圳市电子焊接材料工程技术研究 开
211,171.08 211,171.08 与资产相关
发中心项目
少飞溅机器人智能焊接用无铅焊锡 丝
79,149.72 79,149.72 与资产相关
项目
完全不含卤素免清洗无铅焊料助焊 剂
63,157.92 63,157.92 与资产相关
关键技术研究项目
低银 SnAgCuX 无铅免洗锡膏产业化
178,217.88 178,217.88 与资产相关
项目
深圳市工商业用电降成本资助 32,427.69 60,739.00 与收益相关
吴中高新区优秀企业奖 - 100,000.00 与收益相关
国家高新技术企业认定激励 50,000.00 50,000.00 与收益相关
失业稳岗补贴 95,855.30 13,540.06 与收益相关
深圳市龙岗区人力资源局企业职工 适
- 142,500.00 与收益相关
岗培训补贴
增值税加计抵减 - 543,218.94 与收益相关
聘用退伍军人、贫困人口增值税减免 111,000.00 - 与收益相关
税控维护费减免税款 1,120.00 1,120.00 与收益相关
无铅无卤通孔锡膏关键技术研发项 目 172,747.20 172,747.20 与资产相关
深圳标准领域专项资金资助 7,053.00 10,922.00 与收益相关
2021 年深圳市产业链薄弱环节投资
- 3,000,000.00 与收益相关
项目奖励
深圳市社会保障基金管理局一次性留
135,000.00 - 与收益相关
工培训补助
深圳市龙岗区残疾人联合会残疾人补
9,478.42 - 与收益相关
助
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
与资产相关\
项目名称 本期金额 上期金额
与收益相关
2022 年高新技术企业培育资助 200,000.00 - 与收益相关
2021 年龙岗区工业企业促产能扶持 251,000.00 - 与收益相关
2021 年度广东省科技奖励资金 240,000.00 - 与收益相关
2021 年科技企业研发投入激励 200,000.00 - 与收益相关
2022 年度国家和广东省科技奖配套奖
300,000.00 - 与收益相关
励
工业企业扩大产能奖励项目款 1,340,000.00 - 与收益相关
工业企业防疫消杀补贴资助 10,000.00 - 与收益相关
深圳市社会保险基金管理局扩岗补助 1,500.00 - 与收益相关
2021 年度市科技奖四类奖项奖金 1,000,000.00 - 与收益相关
稀贵金属和锡基钎料用助焊剂制备关
840,000.00 - 与收益相关
键技术及产业化示范项目
软钎焊膏的质量评价、关键标准及示
280,000.00 - 与收益相关
范研究课题拨款
合计 5,843,493.65 5,353,099.24
41、投资收益
项 目 本期金额 上期金额
期货平仓损益 -2,292,446.74 -
理财产品收益 57,297.44 91,615.08
合 计 -2,235,149.30 91,615.08
42、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
理财产品公允价值变动 1,208,045.87 -
合 计 1,208,045.87 -
43、信用减值损失
项 目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 2,158,977.49 -7,360,112.62
其他应收款坏账损失 16,670.05 -197,696.69
应收票据坏账损失 -47,328.29 1,790.01
应收款项融资坏账准备 -1,140,738.03 -137,870.63
合 计 987,581.22 -7,693,889.93
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
44、资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 -2,805,786.65 -1,013,560.12
合 计 -2,805,786.65 -1,013,560.12
45、资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
固定资产处置利得或损失 332.52 -108,324.69 332.52
合 计 332.52 -108,324.69 332.52
46、营业外收入
计入本期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
其他 146,476.58 29,534.28 146,476.58
合 计 146,476.58 29,534.28 146,476.58
47、营业外支出
计入本期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 229,732.28 31,519.16 229,732.28
其中：固定资产 229,732.28 31,519.16 229,732.28
对外捐赠支出 350,000.00 1,040.10 350,000.00
罚款支出 2,001.91 62,000.00 2,001.91
其他 307,432.50 351,914.57 307,432.50
合 计 889,166.69 446,473.83 889,166.69
48、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 10,363,227.45 12,554,472.17
递延所得税费用 311,486.10 -875,014.24
合 计 10,674,713.55 11,679,457.93
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额
利润总额 93,390,212.74
按法定/适用税率计算的所得税费用 14,008,531.91
73
深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 本期金额
子公司适用不同税率的影响 -236,508.08
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -77,804.01
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 460,832.09
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -
税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化 232,951.30
研发加计扣除 -3,713,289.66
所得税费用 10,674,713.55
49、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
收到的政府补助 4,201,534.41 4,209,479.31
受限货币资金 19,095,874.39 14,103,314.36
员工备用金 7,435.41 75,264.76
利息收入 2,716,906.42 179,801.21
营业外收入 146,476.58 5,043.76
保证金押金 3,060,139.99 10,000.00
往来款及其他 1,241,716.55 -
合 计 30,470,083.75 18,582,903.40
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
付现费用 21,221,704.51 42,033,788.68
受限货币资金 4,366,177.63 19,095,874.39
手续费支出 169,422.56 314,494.79
押金 16,424.12 2,824,859.62
其他 1,290,636.92 66,160.10
合 计 27,064,365.74 64,335,177.58
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
收到银行短期理财产品本金 52,000,000.00 17,000,000.00
购买理财产品的投资收益 57,297.44 91,615.08
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项 目 本期金额 上期金额
合 计 52,057,297.44 17,091,615.08
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
期货平仓损失 2,292,446.74
支付银行短期理财产品本金 502,000,000.00 17,000,000.00
合 计 504,292,446.74 17,000,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
支付中介机构费 72,202,417.78 2,420,000.00
支付租赁本金及利息 1,042,945.58 547,912.07
合 计 73,245,363.36 2,967,912.07
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 82,715,499.19 82,313,715.45
加：资产减值准备 1,818,205.43 8,707,450.05
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
6,173,797.67 6,090,527.88
折旧
使用权资产摊销 899,503.27 612,148.12
无形资产摊销 272,995.66 284,568.78
长期待摊费用摊销 1,699,888.28 1,878,162.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
108,324.69
（收益以“－”号填列） (332.52)
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 229,732.28 31,519.16
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,208,045.87 -
财务费用（收益以“－”号填列） 3,910,139.95 2,736,089.95
投资损失（收益以“－”号填列） 2,235,149.30 -91,615.08
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 130,279.22 -875,014.24
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 181,206.88 -
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,057,812.62 -41,073,249.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -26,092,268.39 -109,608,819.20
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补充资料 本期金额 上期金额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,132,538.34 33,989,199.37
其他 866,267.31 654,713.27
经营活动产生的现金流量净额 80,757,291.94 -14,242,278.33
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 212,865,144.37 55,622,410.05
减：现金的上年年末余额 55,622,410.05 34,625,305.34
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的上年年末余额 - -
现金及现金等价物净增加额 157,242,734.32 20,997,104.71
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 212,865,144.37 55,622,410.05
其中：库存现金 20,751.33 35,428.57
可随时用于支付的银行存款 212,009,132.28 47,641,406.61
可随时用于支付的其他货币资金 835,260.76 7,945,574.87
二、现金等价物 - -
三、期末现金及现金等价物余额 212,865,144.37 55,622,410.05
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
- -
和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
51、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 4,366,177.63 票据保证金
应收账款 256,682,045.87 质押
注：2022 年 12 月 31 日应收账款质押 256,682,045.87 元，系 2020 年 11 月 1 日，本公司与中
国银行股份有限公司深圳龙岗支行签订合同编号为“2020 圳中银岗额应质字第 0000028 号”的应收
账款质押合同，约定在 2020 年 11 月 1 日至 2023 年 11 月 1 日授信期内，提供人民币壹亿壹仟万元
授信额度。
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止，上述合同所涉银行贷款均已还清，应收账款质押于 2023 年 3 月 24
日注销登记。
52、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 921,873.20 6.9646 6,420,478.09
应收账款
其中：美元 1,557,188.27 6.9646 10,845,193.44
53、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 备注
计入其他收益的政府补助 5,843,493.65 其他收益 详见附注六、40
冲减成本费用的政府补助 217,100.00 财务费用-利息支出 深圳市龙岗区 2022 年贷款贴息
合 计 6,060,593.65
（2）政府补助无退回的情况
七、合并范围的变更
报告期内合并范围未发生变动。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
惠州市维佳化工有 非同一控制下企
惠州市惠阳区 惠州市惠阳区 制造业 100.00
限公司 业合并
苏州唯特偶电子材 同一控制下企业
苏州市吴中区 苏州市吴中区 贸易 100.00
料科技有限公司 合并
深圳市唯特偶焊锡
深圳市龙岗区 深圳市龙岗区 贸易 100.00 设立
材料科技有限公司
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目
的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而产生的其他金融资产和负债，如应收账款和
应付账款等。
本公司亦开展衍生交易，目的在于管理本公司的运营及其融资渠道的利率风险和外汇风险。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。
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（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司
风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险
管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司少量
业务以美元、日元进行采购或销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2022 年
12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外
币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
（2）其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。本公司因持有以公允价值计量的金
融资产而面临价格风险。
2、信用风险
为降低信用风险，本公司坚持与经评审认可的信誉良好的公司进行信用交易。按照本公司的政
策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用风险审核。另外，本公司对应收账款余额
进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司其他金融资产包括其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险
敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的公司进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客
户、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的行业中，公司专
门由销售部和经管部持续对应收账款进行管控，因此在本公司内部不存在重大的信用风险集中。本
公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
3、流动风险
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日， 也
考虑本公司运营产生的预计现金流量。本公司的目标是运用银行借款、应付票据等多种融资手段以
保持融资的持续性与灵活性的平衡。
十、公允价值的披露
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末公允价值
第一层次
项 目 第二层次公允价 第三层次公允价
公允价值 合计
值计量 值计量
计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动
451,208,045.87 451,208,045.87
计入当期损益的金融资产
（1）银行理财 451,208,045.87 451,208,045.87
（二）应收款项融资 49,261,638.37 49,261,638.37
持续以公允价值计量的资产
总额 451,208,045.87 49,261,638.37 500,469,684.24
注：公司银行理财产品期末公允价值采用产品预期收益率进行计算确定。公司应收款项融资主
要为拟用于贴现或背书的银行承兑汇票和数字化应收账款债权凭证，账面金额与公允价值相近，采
用账面价值对该类资产进行公允价值计量。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东有关信息
廖高兵、陈运华夫妇直接持有唯特偶 32.40%股权，通过深圳利乐缘投资管理有限公司间接持有
18.42%股权，共计持有深圳唯特偶 50.82%股权，系本公司最终实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
YM Solder Co.,Ltd 深圳唯特偶研发人员山口敏和 100%控股的公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
YM Solder Co.,Ltd 原材料等 9,375,058.81 12,935,847.93
合计 9,375,058.81 12,935,847.93
（2）关联担保情况
①本公司作为被担保方
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
担保金额 担保是否已
担保方 担保起始日 担保到期日
（万元） 经履行完毕
廖高兵、陈运华 11,000.00 2021 年 11 月 5 日 2022 年 9 月 21 日 是
廖高兵、陈运华 11,000.00 2020 年 11 月 1 日 2022 年 11 月 18 日 是
廖高兵、陈运华 5,000.00 2022 年 3 月 22 日 2022 年 11 月 1 日 是
廖高兵、陈运华 5,000.00 2021 年 3 月 16 日 2022 年 9 月 15 日 是
廖高兵 8,000.00 2021 年 2 月 19 日 2022 年 2 月 19 日 是
廖高兵 15,000.00 2022 年 4 月 6 日 2022 年 8 月 19 日 是
廖高兵、陈运华 15,000.00 2021 年 8 月 16 日 2022 年 8 月 15 日 是
廖高兵、陈运华 8,000.00 2020 年 12 月 28 日 2022 年 11 月 2 日 是
廖高兵、陈运华 5,000.00 2022 年 3 月 7 日 2023 年 3 月 31 日 否
（3）关键管理人员报酬
项 目 本期金额 上期金额
关键管理人员报酬 4,315,931.70 4,355,523.11
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项：
YM Solder Co.,Ltd 104,842.72 - - -
合 计 104,842.72 - - -
（2）应付项目
项目名称 期末余额 上年年末余额
应付账款：
YM Solder Co.,Ltd -- 403,085.18
合 计 -- 403,085.18
十二、股份支付
本报告期内，本公司未发生股份支付事项。
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
2、或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
截至本财务报表批准报出日止，本公司无需说明的重大资产负债表日后非调整事项。
2、利润分配情况
根据本公司董事会第五届第十次会议决议，公司2022年度实现净利润82,715,499.19元，扣除按
10%提取的法定盈余公积7,330,000.00元（法定盈余公积达到公司注册资本的50%，根据公司章程按
差额提取），加上年初未分配利润232,273,828.17元，可供股东分配的利润为307,659,327.36元。
经本公司董事会决议，公司拟以2022年末总股本58,640,000.00万股为基数，向全体股东每10股派发
现金股利7.00元（含税），共计派发现金股利41,048,000.00元，剩余的未分配利润结转下一年度。
十五、其他重要事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 213,568,440.56 309,539,401.52
1至2年 1,532,831.70 2,601,658.12
2至3年 1,421,407.83 900,297.50
3至4年 605,839.45 197,077.97
4至5年 197,077.97 391,265.54
5 年以上 2,183,313.71 1,869,968.17
小 计 219,508,911.22 315,499,668.82
减：坏账准备 12,815,012.91 16,399,748.16
合 计 206,693,898.31 299,099,920.66
（2）按坏账计提方法分类列示
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 35,452,160.85 16.15 3,105,290.32 100.00 32,346,870.53
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准
32,346,870.53 14.74 - - 32,346,870.53
备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
3,105,290.32 1.41 3,105,290.32 100.00 -
账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 184,056,750.37 83.85 9,709,722.59 4.49 174,347,027.78
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
184,056,750.37 83.85 9,709,722.59 5.28 174,347,027.78
提坏账准备的应收账款
不计提坏帐准备的应收账款 - - -
合 计 219,508,911.22 100.00 12,815,012.91 - 206,693,898.31
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 73,664,048.40 23.35 4,061,236.23 5.51 69,602,812.17
其中：
单项金额重大并单项计提坏账
70,747,765.97 22.43 1,147,651.30 1.62 69,600,114.67
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项计提
2,916,282.43 0.92 2,913,584.93 99.91 2,697.50
坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账
241,835,620.42 76.65 12,338,511.93 5.10 229,497,108.49
款
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）
241,835,620.42 76.65 12,338,511.93 5.10 229,497,108.49
计提坏账准备的应收账款
不计提坏帐准备的应收账款 - - - - -
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上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合 计 315,499,668.82 100.00 16,399,748.16 —— 299,099,920.66
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例
苏州唯特偶电子材料科技有限公司 28,250,978.48 - -
深圳市唯特偶焊锡材料科技有限公司 4,095,892.05 - -
合计 32,346,870.53 - -
②期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
深圳中天信电子有限公司 974,980.00 974,980.00 100.00 预计无法收回
南昌市科陆智能电网科技有限公 预计无法收回
238,803.18 238,803.18 100.00
司
深圳市鸿拓瑞科技有限公司 399,295.00 399,295.00 100.00 预计无法收回
深圳市鑫蓝源科技有限公司 218,220.00 218,220.00 100.00 预计无法收回
深圳市唯特新电子材料有限公司 250,000.00 250,000.00 100.00 预计无法收回
深圳市金安盛电子有限公司 80,240.00 80,240.00 100.00 预计无法收回
佛山市托维环境亮化工程有限公 预计无法收回
231,155.00 231,155.00 100.00
司
深圳市唯博偶电子材料有限公司 81,919.80 81,919.80 100.00 预计无法收回
中山市横栏镇唯天焊接材料商行 243,583.71 243,583.71 100.00 预计无法收回
深圳大力神科技有限公司 42,798.24 42,798.24 100.00 预计无法收回
广州番禺旭东阪田电子有限公司 344,295.39 344,295.39 100.00 预计无法收回
合 计 3,105,290.32 3,105,290.32 —— ——
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 181,221,570.03 9,061,078.50 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 1,532,831.70 153,283.17 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 1,077,112.44 323,133.73 30.00
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
3 至 4 年（含 4 年） 106,018.03 53,009.02 50.00
4 至 5 年（含 5 年） - - 80.00
5 年以上 119,218.17 119,218.17 100.00
合 计 184,056,750.37 9,709,722.59
续表
上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 239,936,589.35 11,992,829.47 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 1,537,397.91 153,739.79 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 242,414.99 72,724.50 30.00
3 至 4 年（含 4 年） - - 50.00
4 至 5 年（含 5 年） - - 80.00
5 年以上 119,218.17 119,218.17 100.00
合 计 241,835,620.42 12,338,511.93
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
上年年末余
类 别 计提 收回或 转销或核销 期末余额
额
转回
坏账准备-应收账款 16,399,748.16 -2,327,267.90 1,257,467.35 12,815,012.91
合 计 16,399,748.16 -2,327,267.90 1,257,467.35 12,815,012.91
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,257,467.35
应收账款核销情况：
应收账款性 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
质 程序 交易产生
深圳市宇辰科技有限公司 货款 客户经营困难，
61,860.00 否
无力偿还货款
高创(苏州)电子有限公司 货款 客户经营困难，
42,601.00 否
无力偿还货款
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
应收账款性 履行的核销 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
质 程序 交易产生
广州番禺旭东阪田电子有 货款 客户经营困难，
803,355.91 否
限公司 无力偿还货款
东莞酷神通讯科技有限公 货款 客户经营困难，
74,670.00 否
司 无力偿还货款
深圳市亮百佳电子科技有 货款 客户经营困难，
59,780.00 否
限公司 无力偿还货款
客户经营困难，
河北万微科技有限公司 货款 25,187.00 否
无力偿还货款
珠海市晶威电子科技有限 客户经营困难，
货款 23,200.00 否
公司 无力偿还货款
东莞市三鑫维新电子科技 客户经营困难，
货款 22,200.00 否
有限公司 无力偿还货款
客户经营困难，
其他零星客户 货款 144,613.44 否
无力偿还货款
合 计 —— 1,257,467.35 —— —— ——
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 56,333,633.51 元，占应收账款
期末余额合计数的比例为 25.67%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 1,412,404.40 元。
与本公司关 占总额的比
单位名称 金额 账龄 坏账准备 性质
系 例（%）
苏州唯特偶电子材料 合并范围内
28,250,978.48 1 年以内 12.87 - 货款
科技有限公司 关联方
客户二 非关联方 11,730,545.09 1 年以内 5.35 587,463.35 货款
客户三 非关联方 5,685,203.42 1 年以内 2.59 289,391.88 货款
客户四 非关联方 5,597,074.27 2 年以内 2.55 282,057.56 货款
客户五 非关联方 5,069,832.25 1 年以内 2.31 253,491.61 货款
合 计 —— 56,333,633.51 —— 25.67 1,412,404.40
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入的情况。
2、其他应收款
（1）按款项性质分类情况
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
合并范围内关联方往来款 89,331,560.66 44,553,274.05
保证金或押金 583,351.51 1,633,526.00
代扣代缴社保 126,270.53 112,235.27
职工备用金 1,320.00 8,755.41
其他 177,754.85 96,493.22
小 计 90,220,257.55 46,404,283.95
减：坏账准备 212,443.74 200,524.39
合 计 90,007,813.81 46,203,759.56
（2）坏账准备计提情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款 89,331,560.66 99.01 89,331,560.66
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准
89,331,560.66 99.01 89,331,560.66
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
888,696.89 0.99 212,443.74 23.91 676,253.15
款
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
888,696.89 0.99 212,443.74 23.91 676,253.15
提坏账准备的其他应收款
不计提坏帐准备的其他应收款
合 计 90,220,257.55 212,443.74 90,007,813.81
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款 44,553,274.05 96.01 44,553,274.05
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准
44,553,274.05 96.01 44,553,274.05
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
1,851,009.90 3.99 200,524.39 10.83 1,650,485.51
款
其中：
按信用风险特征（账龄分析法）计
1,851,009.90 3.99 200,524.39 10.83 1,650,485.51
提坏账准备的其他应收款
不计提坏帐准备的其他应收款
合 计 46,404,283.95 200,524.39 46,203,759.56
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例
深圳市唯特偶焊锡材料科技有限公司 89,089,960.66 - -
苏州唯特偶电子材料科技有限公司 241,600.00 - -
合计 89,331,560.66 - -
②期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 513,996.89 25,699.84 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 71,500.00 7,150.00 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 41,223.00 12,366.90 10.00
3 至 4 年（含 4 年） 177,500.00 88,750.00 50.00
4 至 5 年（含 5 年） 30,000.00 24,000.00 50.00
5 年以上 54,477.00 54,477.00 100.00
合 计 888,696.89 212,443.74
续表
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 1,544,409.90 77,220.49 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 41,223.00 4,122.30 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 177,500.00 53,250.00 10.00
3 至 4 年（含 4 年） 32,000.00 16,000.00 50.00
4 至 5 年（含 5 年） 29,727.00 23,781.60 50.00
5 年以上 26,150.00 26,150.00 100.00
合 计 1,851,009.90 200,524.39
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏
200,524.39 15,319.35 3,400.00 212,443.74
账准备
合 计 200,524.39 15,319.35 3,400.00 212,443.74
（4）本期实际核销的其他应收款情况
是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
交易产生
山东鸿程物流有限公司 保证金 2,000.00 无法收回 否
深圳市深燃石油气有限公司 押金 1,400.00 无法收回 否
合计 3,400.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
深圳市唯特偶焊锡材料科 1 年以内、
关联方往来 89,067,993.31 98.75
技有限公司 1-2 年
苏州唯特偶电子材料科技
关联方往来 241,600.00 1 年以内 0.27
有限公司
单位三 社保公积金 126,270.53 1 年以内 0.14 6,313.53
单位四 质量保证金 100,000.00 3-4 年 0.11 50,000.00
单位五 其他 100,000.00 1 年以内 0.11 5,000.00
合 计 89,635,863.84 99.38 61,313.53
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 上年年末余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司
16,000,000.00 16,000,000.00 16,000,000.00 16,000,000.00
投资
合 计 16,000,000.00 16,000,000.00 16,000,000.00 16,000,000.00
（2）对子公司投资
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 期末余额
增加 减少 减值准备 期末余额
苏州唯特偶电子材料有限
10,000,000.00 10,000,000.00
公司
惠州市维佳化工有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
深圳市唯特偶焊锡材料科
1,000,000.00 1,000,000.00
技有限公司
合 计 16,000,000.00 16,000,000.00
4、营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 799,174,253.34 647,762,649.94 786,240,865.71 635,790,565.65
其他业务 38,295,403.49 29,305,949.77 7,027,981.05 3,718,995.33
合 计 837,469,656.83 677,068,599.71 793,268,846.76 639,509,560.98
5、投资收益
项 目 本期金额 上期金额
理财产品收益 57,297.44 91,615.08
期货平仓损益 -200,128.74
合 计 -142,831.30 91,615.08
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -229,399.76
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家
6,060,593.65
政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 57,297.44
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司上年年末至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值
变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、 -2,292,446.74
衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -512,957.83
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 3,083,086.76
所得税影响额 -258,158.94
少数股东权益影响额（税后）
合 计 2,824,927.82
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深圳市唯特偶新材料股份有限公司 2022 年度财务报表附注
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——
非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 14.70 1.74 1.74
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 14.20 1.68 1.68
深圳市唯特偶新材料股份有限公司
2023年4月19日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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