辽宁信德新材料科技股份有限公司
审计报告及财务报表
2019 年至 2021 年
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辽宁信德新材料科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2019 年 1 月 1 日 至 2021 年 12 月 31 日止）
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一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14
财务报表附注 1-127
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审计报告
信会师报字[2022]第 ZC10060 号
辽宁信德新材料科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了辽宁信德新材料科技股份有限公司（以下简称信德新
材）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日及 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度、2020 年度及
2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了信德新材 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月
31 日及 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度、
2020 年度及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于信德新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2019 年度、2020
年度及 2021 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
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对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项
单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
营业收入确认
收入确认的会计政策详情及收入的分 我们针对收入确认实施的审计程序
析请参阅财务报表附注“三、（二十六） 主要有：
收入”所述的会计政策及“五、（二十 （1）了解、测试信德新材与销售及
九）营业收入和营业成本”。 收款相关的内部控制制度、财务核算
2021 年度、2020 年度、2019 年度，信 制度的设计和执行；
德新材营业收入分别为 49,197.86 万 （2）实施分析性程序，包括分析产
元、27,199.30 万元、23,034.45 万元。 品销售的结构和价格变动是否异常；
由于收入对公司财务报表的重要性， 计算报告期主要产品的毛利率，对各
且收入确认时点涉及判断，确认上的 期进行比较，检查是否存在异常，各
细小错误汇总起来可能对公司利润产 期之间是否存在重大波动；
生重大影响。因此我们将收入确认确 （3）执行细节测试，核对销售合同/
定为关键审计事项。 订单、出库及签收单、物流单及发票，
审计销售收入的真实性；
（4）结合应收账款审计，选择主要
客户函证其销售额及余额，检查应收
账款期后回款情况，并与银行流水核
对；
（5）选取主要客户进行实地走访，
检查交易的真实性，评估客户的付款
能力，查询客户的工商登记资料，检
查客户与信德新材是否存在关联关
系；
（6）针对资产负债表日前后确认的
销售收入选取样本进行测试，以评估
销售收入是否在恰当的期间确认。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
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信德新材管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内
部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估信德新材的持续经营能力，
并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督信德新材的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对信德新材持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致信德新材不能持续经营。
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（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就信德新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2019 年度、
2020 年度及 2021 年度的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计
事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露
这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在
审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：张小惠
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：张健
中国上海 二〇二二年三月三十一日
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财务报表附注
辽宁信德新材料科技股份有限公司
财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
辽宁信德新材料科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2020 年
6 月在辽宁信德化工有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司。
本公司系于 2000 年 11 月 7 日，由尹洪涛、尹镜清、孙铁红、王殿贞、孙凤彬共同
出资组建，设立时名称为辽阳市宏伟区信德化工厂（后于 2006 年 7 月更名为“辽阳
市信德化工厂”），经辽阳市工商行政管理局宏伟分局批准成立，统一社会信用代码：
9121100472565639XK。公司注册资本 100 万元，其中尹洪涛出资 50 万元，占注册
资本的 50%；尹镜清出资 10 万元，占注册资本的 10%；孙铁红出资人民币 20 万元，
占注册资本的 20%；王殿贞出资 10 万元，占注册资本的 10%；孙凤彬出资 10 万元，
占注册资本的 10%。
2006 年 9 月 5 日，根据股东会决议、章程修正案的规定，公司增加注册资金 900 万
元。增资完成后，注册资金 1000 万元，其中尹洪涛出资 380 万元，占注册资本的
38%；孙铁红出资 300 万元，占注册资本的 30%；尹镜清出资 110 万元，占注册资
本的 11%；孙凤彬出资 110 万元，占注册资本的 11%；王殿贞出资 100 万元，占注
册资本的 10%。
2012 年 11 月 12 日，根据公司股东会决议、股权转让协议书和修改后的公司章程规
定，尹镜清将其持有公司的 11%股权转让给尹洪涛，孙凤彬将其持有公司的 11%股
权转让给尹洪涛，王殿贞将其持有公司的 10%股权转让给孙铁红。股权转让完成后，
公司注册资本 1000 万元，其中尹洪涛出资 600 万元，占注册资本的 60%；孙铁红出
资 400 万元，占注册资本的 40%。同时公司召开全体职工代表大会并作出职工代表
大会决议，同意公司由股份合作制改制为有限责任公司，改制后股东为尹洪涛和孙
铁红，企业名称由辽阳市信德化工厂变更为辽宁信德化工有限公司。
2017 年 2 月，根据公司股东会决议、股权转让协议，孙铁红将其持有公司的 40%股
权转让给尹士宇。股权转让完成后，公司注册资本 1000 万元，其中尹洪涛出资 600
万元，占注册资本的 60%，尹士宇出资 400 万元，占注册资本的 40%。
2018 年 7 月 2 日，根据公司股东会决议及修改后的章程规定，增加注册资本 100 万
元，新增注册资本由尹士宇认缴。变更后的注册资本为人民币 1,100 万元，其中尹
洪涛出资 600 万元，占注册资本的 54.55%，尹士宇出资 500 万元，占注册资本的
45.45%。
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2018 年 9 月 7 日，根据公司股东会决议及修改后的章程规定，增加注册资本 110 万
元，新增注册资本由辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙）认缴。变更后的注
册资本为人民币 1,210 万元，其中尹洪涛出资 600 万元，占注册资本的 49.59%，尹
士宇出资 500 万元，占注册资本的 41.32%，辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合
伙）出资 110 万元，占注册资本的 9.09%。
2018 年 9 月 22 日，根据股东会决议、股权转让协议，尹士宇将其所持有的公司股
份 20 万元（占公司总股份的 1.6529%）转让给张晨，将其所持有的公司股份 12 万
元（占公司总股份的 0.9917%）转让给刘晓丽，将其所持有的公司股份 8 万元（占
公司总股份的 0.6612%）转让给孙国林，将其所持有的公司股份 6 万元（占公司总
股份的 0.4959%）转让给刘莹，将其所持有的公司股份 4 万元（占公司总股份的
0.3306%）转让给朱梓僖。股权转让完成后，公司注册资本为 1210 万元，其中尹洪
涛出资 600 万元，占注册资本的比例为 49.59%；尹士宇出资 450 万元，占注册资本
的比例为 37.19%；张晨出资 20 万元，占注册资本的比例为 1.65%；刘晓丽出资 12
万元，占注册资本的比例为 0.99%；孙国林出资 8 万元，占注册资本的比例为 0.66%；
刘莹出资 6 万元，占注册资本的比例为 0.50%；朱梓僖出资 4 万元，占注册资本的
比例为 0.33%；辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙）出资 110 万元，占注册
资本的比例为 9.09%。
根据公司 2019 年 09 月 20 日的股东会决议、股权转让协议及增资协议规定，尹洪涛
将其所持有的公司股份 44.6667 万元（占公司总股份的 3.6915%）转让给尚融宝盈（宁
波）投资中心（有限合伙），将其所持有的公司股份 59.29 万元（占公司总股份的
4.9000%）转让给陈伟；尹士宇将其所持有的公司股份 18.6667 万元（占公司总股份
的 1.5427%）转让给尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙），将其所持有的公司股
份 3.3333 万元（占公司总股份的 0.2755%）转让给上海尚融聚源股权投资中心(有限
合伙)，将其所持有的公司股份 18 万元（占公司总股份的 1.4876%）转让给王洪利，
将其所持有的公司股份 10 万元（占公司总股份的 0.8264%）转让给张晨，同时增加
注册资本 33.3333 万元，新增注册资本由尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙）
认缴出资 31.6666 万元，上海尚融聚源股权投资中心(有限合伙)认缴出资 1.6667 万元，
本次股权转让及增资的工商变更于 2020 年 1 月 22 日完成。变更后的注册资本为人
民币 1,243.33 万元，其中尹洪涛出资 496.0433 万元，占注册资本的比例为 39.90%；
尹士宇出资 400 万元，占注册资本的比例为 32.17%；辽阳市信德企业管理咨询中心
（有限合伙）出资 110 万元，占注册资本的比例为 8.85%；张晨出资 30 万元，占注
册资本的比例为 2.41%；孙国林出资 8 万元，占注册资本的比例为 0.64%；朱梓僖出
资 4 万元，占注册资本的比例为 0.32%；刘晓丽出资 12 万元，占注册资本的比例为
0.97%；刘莹出资 6 万元，占注册资本的比例为 0.48%；尚融宝盈（宁波）投资中心
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（有限合伙）出资 95 万元，占注册资本的比例为 7.64%；上海尚融聚源股权投资中
心(有限合伙)出资 5 万元，占注册资本的比例为 0.40%；陈伟出资 59.29 万元，占注
册资本的比例未 4.77%；王洪利出资 18 万元，占注册资本的 1.45%。
2020 年 03 月 27 日，根据公司股东会决议、股权转让协议、修改后的章程规定，股
东尹洪涛将其持有的公司股份 30.14318 万元（占公司总股份的 2.4244%）转让给张
枫升，将其持有的公司股份 3 万元（占公司总股份的 0.2413%）转让给蓝湖投资管
理咨询(上海)有限公司。股权转让完成后，公司注册资本为 1,243.33 万元，其中尹洪
涛出资 462.90 万元，占注册资本的比例为 37.23%；尹士宇出资 400 万元，占注册资
本的比例为 32.17%；辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙）出资 110 万元，占
注册资本的比例为 8.85%；张晨出资 30 万元，占注册资本的比例为 2.41%；孙国林
出资 8 万元，占注册资本的比例为 0.64%；朱梓僖出资 4 万元，占注册资本的比例
为 0.32%；刘晓丽出资 12 万元，占注册资本的比例为 0.97%；刘莹出资 6 万元，占
注册资本的比例为 0.48%；尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙）出资 95 万元，
占注册资本的比例为 7.64%；上海尚融聚源股权投资中心(有限合伙)出资 5 万元，占
注册资本的比例为 0.40%；陈伟出资 59.29 万元，占注册资本的比例未 4.77%；王洪
利出资 18 万元，占注册资本的 1.45%；张枫升出资 30.14 万元，占注册资本的 2.42%；
蓝湖投资管理咨询(上海)有限公司出资 3 万元，占注册资本的 0.24%。
2020 年 6 月 6 日，经本公司股东会决议及修改后的公司章程，会议决定以公司截止
至 2020 年 3 月 31 日经审计的净资产 275,536,981.75 元为基础，折合股本 51,000,000
股（每股面值人民币 1 元），整体变更为股份有限公司，公司现有股东按照各自在公
司的出资比例持有相应数额的股份，净资产超过股本的部分列入股份公司的资本公
积。本次变更的工商登记于 2020 年 6 月 18 日完成。
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司注册资本为 5,100 万元，注册地：辽宁省辽阳市
宏伟区文圣路 295 号四层，总部地址：辽宁省辽阳市宏伟区文圣路 295 号四层。
本公司经营范围为：一般项目：高性能纤维及复合材料销售，石墨及碳素制品销售，
化工产品销售（不含许可类化工产品），高性能纤维及复合材料制造，石墨及碳素制
品制造，化工产品生产（不含许可类化工产品），机械零件、零部件加工（除依法须
经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本公司的实际控制人为尹洪涛和尹士宇，尹洪涛和尹士宇系父子关系。
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 3 月 31 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称 是否纳入合并财务报表范围
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财务报表附注
子公司名称 是否纳入合并财务报表范围
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
大连奥晟隆新材料有限公司（以下简称
是 是 是
“奥晟隆”）
大连信德新材料科技有限公司（以下简
是 是 是
称“大连信德新材料”）
大连信德碳材料科技有限公司（以下简
是 是 不适用
称“信德碳材料”）
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
公司自报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
1、本财务报表附注参考格式是假设企业已自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准
则并进行了追溯调整，但选择不对前期比较数据进行重述。
2、本财务报表附注参考格式是假设企业已自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则并
进行了追溯调整，但不对前期比较财务报表数据进行调整。因此“重要会计政策及
会计估计”保留了 2020 年 1 月 1 日前适用的收入相关会计政策。
3、本财务报表附注参考格式是假设企业已自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，
并选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行当年年初留存收益及
财务报表其他相关项目金额，不调整前期比较财务报表数据。因此“重要会计政策
及会计估计”保留了 2021 年 1 月 1 日前适用的租赁相关会计政策。
(一) 遵循企业会计准则的声明
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财务报表附注
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019
年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2019 年度、2020 年度、2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
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2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
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财务报表附注
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
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（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、 十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
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损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
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不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
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以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、 金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
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认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融
工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自
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初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期
信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
各类金融资产信用损失确定方法：
（1）对于应收票据-银行承兑汇票，具有较低的信用风险，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，不计提预期信用损失。
对于应收票据-商业承兑汇票，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的应收票据-商业承兑汇票外，基于其信用风险特征，
将其划分为账龄风险组合：
项目 确定组合的依据
本组合以应收票据-商业承兑汇票的账龄作为信
账龄风险组合
用风险特征
对于划分为账龄风险组合的应收票据-商业承兑汇票，计算预期信用损失参考
下述应收账款组合 1：账龄风险组合的计算方法确定。
（2）对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同
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的组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：账龄风险组合 本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征
组合 2：关联方组合 本组合为合并范围内关联方款项、实际控制人
对于划分为组合 1 的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率
对照表，计算预期信用损失：
账龄 应收账款计提比例（%）
1 年以内 5
1至2年 10
2至3年 30
3至4年 50
4至5年 70
5 年以上 100
对于划分为组合 2 的应收账款，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自
初始确认后并显著增加外，不计提预期信用损失。
（3）对于其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已
经显著增加，采用相当于未来 12 个月内，或整个存续期的预期信用损失的金
额计提减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于信用风险特征，
将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：账龄风险组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
组合 2：关联方组合 本组合为合并范围内关联方款项、实际控制人
对于划分为组合 1 的其他应收款，参考上述应收账款方法确定。
对于划分为组合 2 的其他应收款，由于具有较低的信用风险，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，不计提预期信用损
失。
(十一) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
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到目前场所和状态所发生的支出。
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 合同资产
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
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（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金
融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成
的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
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得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
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财务报表附注
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
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再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十五) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5 5 19
办公设备 年限平均法 5 5 19
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
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条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
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对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率 依据
软件使用权 5年 直线法 0% 预计可使用年限
非专利技术 10 年 直线法 0% 预计可使用年限
土地使用权 证载年限 直线法 0% 土地使用权证书登记使用年限
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
本公司期末不存在使用寿命不确定的无形资产。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
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研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结
果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
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减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
(二十一) 合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基
金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，
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相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十三) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
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数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
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期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五) 优先股、永续债等其他金融工具
本公司根据所发行优先股/永续债的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律
形式，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益
工具。
本公司发行的永续债/优先股等金融工具满足以下条件之一，在初始确认时将该金融
工具整体或其组成部分分类为金融负债：
（1）存在本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产履行的合同义务；
（2）包含交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；
（3）包含以自身权益进行结算的衍生工具（例如转股权等），且该衍生工具不以固
定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算；
（4）存在间接地形成合同义务的合同条款；
（5）发行方清算时永续债与发行方发行的普通债券和其他债务处于相同清偿顺序的。
不满足上述任何一项条件的永续债/优先股等金融工具，在初始确认时将该金融工具
整体或其组成部分分类为权益工具。
(二十六) 收入
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
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的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
2020 年 1 月 1 日前的会计政策
1、 销售商品收入确认的一般原则
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
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2、 具体原则
本公司根据销售业务的类型确定销售收入确认时点如下：
（1）货物送达客户并经客户确认后作为收入确认的时点；
（2）货物出库并完成交接，且相关的经济利益很可能流入或已流入，产品相
关的成本能够可靠地计量。
(二十七) 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
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的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的政府补助，已
用于或将用于购建或以其他方式形成固定资产、无形资产等长期资产的政府补
助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关的政府
补助之外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：政府文件未明确规定补助对象的，按照企业取得
的政府补助最终用途，若用于购建固定资产、无形资产等长期资产的，划分为
与资产相关政府补助；若用于除购建固定资产、无形资产等长期资产外的，划
分为与收益相关的政府补助。
2、 确认时点
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证
据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合
财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金
额予以确认和计量。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
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（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
商誉的初始确认；
既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
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递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(三十) 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否
发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让
前折现率折现均可；
减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额，2022 年 6 月 30 日后应付
租赁付款额增加不影响满足该条件，2022 年 6 月 30 日后应付租赁付款额减少
不满足该条件；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
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的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
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（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁
变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损
益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免
的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金
支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同
时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的
租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为
可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本
公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确
认的应付款项。
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2、 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
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假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按
照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延
期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并
在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按
照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金
收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，
不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取
租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
3、 售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于
销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
2021 年 1 月 1 日前的会计政策
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租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全
部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法不评估是否发
生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让
前折现率折现均可；
减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额，2021 年 6 月 30 日后应付
租赁付款额增加不影响满足该条件，2021 年 6 月 30 日后应付租赁付款额减少
不满足该条件；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与
减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间计入损益；延期支付租金的，
本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期
确认的应付款项。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与
减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将
减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公
司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确
认的应收款项。
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2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与
减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照与减让
前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧，对于发生的租金减免，本公司将
减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，计入当
期损益，并相应调整长期应付款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并
调整未确认融资费用；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的
长期应付款。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与
减让前一致的租赁内含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金减免
的，本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等放弃原租金收取权
利时，冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整
长期应收款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未实现融资收益；
延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。
(三十一) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公
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司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间
的终止经营损益列报。
(三十二) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则
第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》和《企业
会计准则第 37 号——金融工具列报》（2017 年修订）（以下合称“新金融工具
准则”）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、
《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、企业会计准则第 24 号——套期
会计》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》。修订后的准则规定，对
于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要
求不一致的，应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求
不一致的，无需调整。
本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，因追溯调整产生的累积影
响数调整 2019 年年初留存收益和其他综合收益。执行新金融工具准则的主要
影响如下：
对 2019 年 1 月 1 日余额的影响金
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 额
合并 母公司
将部分“应收款项”重分类至“以 应收票据 -29,326,951.75 -29,326,951.75
公允价值计量且其变动计入其他 应收款项融资 29,326,951.75 29,326,951.75
综合收益的金融资产（债务工 其他综合收益 --- ---
具）”。 递延所得税资产/负债 --- ---
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以按照财会〔2019〕6 号和财会〔2019〕16 号的规定调整后的 2018 年 12 月 31 日余额为基础，各项金融资产和金融负债按照修订前后金融
工具确认计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下：
合并
原金融工具准则 新金融工具准则
列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 6,869,204.04 货币资金 摊余成本 6,869,204.04
以公允价值计量且其变
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损
动计入当期损益的金融 --- 交易性金融资产 ---
入当期损益 益
资产
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损
衍生金融资产 --- 衍生金融资产 ---
入当期损益 益
应收票据 摊余成本 24,028,414.00
应收票据 摊余成本 53,355,365.75 以公允价值计量且其变动计入其他综
应收款项融资 29,326,951.75
合收益
应收账款 摊余成本 27,742,062.39
应收账款 摊余成本 27,742,062.39 以公允价值计量且其变动计入其他综
应收款项融资 ---
合收益
其他应收款 摊余成本 3,774,705.10 其他应收款 摊余成本 3,774,705.10
持有至到期投资 债权投资
摊余成本 --- 摊余成本 ---
(含其他流动资产) (含其他流动资产)
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原金融工具准则 新金融工具准则
债权投资
摊余成本 ---
以公允价值计量且其变动计 (含其他流动资产)
---
入其他综合收益(债务工具) 其他债权投资 以公允价值计量且其变动计入其他综
---
(含其他流动资产) 合收益
交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损 ---
可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计 其他非流动金融资产 益 ---
---
(含其他流动资产) 入其他综合收益 (权益工具) 以公允价值计量且其变动计入其他综
其他权益工具投资 ---
合收益
交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损 ---
其他非流动金融资产 益 ---
以成本计量(权益工具) ---
以公允价值计量且其变动计入其他综
其他权益工具投资 ---
合收益
长期应收款 摊余成本 --- 长期应收款 摊余成本 ---
以公允价值计量且其变
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损
动计入当期损益的金融 --- 交易性金融负债 ---
入当期损益 益
负债
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损
衍生金融负债 --- 衍生金融负债 ---
入当期损益 益
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母公司
原金融工具准则 新金融工具准则
列报项目 计量类别 账面价值 列报项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 6,726,049.14 货币资金 摊余成本 6,726,049.14
以公允价值计量且其变
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损
动计入当期损益的金融 --- 交易性金融资产 ---
入当期损益 益
资产
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损
衍生金融资产 --- 衍生金融资产 ---
入当期损益 益
应收票据 摊余成本 23,008,414.00
应收票据 摊余成本 52,335,365.75 以公允价值计量且其变动计入其他综
应收款项融资 29,326,951.75
合收益
应收账款 摊余成本 27,742,062.39
应收账款 摊余成本 27,742,062.39 以公允价值计量且其变动计入其他综
应收款项融资 ---
合收益
其他应收款 摊余成本 44,831,506.82 其他应收款 摊余成本 44,831,506.82
持有至到期投资 债权投资
摊余成本 --- 摊余成本 ---
(含其他流动资产) (含其他流动资产)
可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计 债权投资
--- 摊余成本 ---
(含其他流动资产) 入其他综合收益(债务工具) (含其他流动资产)
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原金融工具准则 新金融工具准则
其他债权投资 以公允价值计量且其变动计入其他综
(含其他流动资产) 合收益
交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损 ---
以公允价值计量且其变动计 其他非流动金融资产 益 ---
---
入其他综合收益 (权益工具) 以公允价值计量且其变动计入其他综
其他权益工具投资 ---
合收益
交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损 ---
其他非流动金融资产 益 ---
以成本计量(权益工具) ---
以公允价值计量且其变动计入其他综
其他权益工具投资 ---
合收益
长期应收款 摊余成本 --- 长期应收款 摊余成本 ---
以公允价值计量且其变
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损
动计入当期损益的金融 --- 交易性金融负债 ---
入当期损益 益
负债
以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计入当期损
衍生金融负债 --- 衍生金融负债 ---
入当期损益 益
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
（2）执行《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）（以下简称“新
收入准则”）
财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 14 号——收入》。修订后的准则
规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表
其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对
在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2020 年年初留存收益以及财
务报表其他相关项目金额，2019 年度的财务报表不做调整。执行该准则的主
要影响如下：
对 2020 年 1 月 1 日余额的影响金额
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目
合并 母公司
预收款项 -1,061,902.00 -1,061,902.00
与未交付商品相关的预收款项重
合同负债 939,736.28 939,736.28
分类至合同负债。
其他流动负债 122,165.72 122,165.72
与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如
下：
对 2020 年 12 月 31 日余额的影响金额
受影响的资产负债表项目
合并 母公司
预收款项 -129,860.40 -129,860.40
合同负债 114,920.71 114,920.71
其他流动负债 14,939.69 14,939.69
（3）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）
财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》（简称“新租赁
准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，
对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则
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财务报表附注
当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款
额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项
租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：
- 假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本
公司的增量借款利率作为折现率。
- 与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选
择采用下列一项或多项简化处理：
1）将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3）使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4）存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行
使及其他最新情况确定租赁期；
5）作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十三）预计负债”
评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计
入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6）首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终
安排，按照新租赁准则进行会计处理。
对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产
和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司
在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按
照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新
的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本
公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
2、 首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初
财务报表相关项目情况
（1）2019 年 1 月 1 日首次执行新金融工具准则调整 2019 年年初财务报表相
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财务报表附注
关项目情况
合并资产负债表
调整数
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日
项目 重新计
日余额 余额 重分类 合计
量
应收票据 53,355,365.75 24,028,414.00 -29,326,951.75 --- -29,326,951.75
应收款项
不适用 29,326,951.75 29,326,951.75 --- 29,326,951.75
融资
各项目调整情况的说明：
将期末持有的属于 9+6 银行（6 家大型商业银行分别为中国银行、中国农业银
行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行；9 家上市
股份制商业银行分别为招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏
银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）的银行承兑汇票从应
收票据重分类到应收款项融资。
母公司资产负债表
调整数
2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日
项目 重新计
日余额 余额 重分类 合计
量
应收票据 53,355,365.75 24,028,414.00 -29,326,951.75 --- -29,326,951.75
应收款项
不适用 29,326,951.75 29,326,951.75 --- 29,326,951.75
融资
各项目调整情况的说明：
将期末持有的属于 9+6 银行（6 家大型商业银行分别为中国银行、中国农业银
行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行；9 家上市
股份制商业银行分别为招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏
银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）的银行承兑汇票从应
收票据重分类到应收款项融资。
（2）2020 年 1 月 1 日首次执行新收入准则调整 2020 年年初财务报表相关项
目情况
合并资产负债表
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2019 年 12 月 31 2020 年 1 月 1 日 调整数
项目
日余额 余额 重分类 重新计量 合计
预收款项 1,061,902.00 --- -1,061,902.00 --- -1,061,902.00
合同负债 不适用 939,736.28 939,736.28 --- 939,736.28
其他流动负
11,160,000.00 11,282,165.72 122,165.72 --- 122,165.72
债
各项目调整情况的说明：
按照新收入准则将预收客户货款从预收款项重分类到合同负债、其他流动负债。
母公司资产负债表
2019 年 12 月 31 2020 年 1 月 1 日 调整数
项目
日余额 余额 重分类 重新计量 合计
预收款项 1,061,902.00 --- -1,061,902.00 --- -1,061,902.00
合同负债 不适用 939,736.28 939,736.28 --- 939,736.28
其他流动负
11,160,000.00 11,282,165.72 122,165.72 --- 122,165.72
债
各项目调整情况的说明：
按照新收入准则将预收客户货款从预收款项重分类到合同负债、其他流动负债。
（3）2021 年 1 月 1 日首次执行新租赁准则无需调整 2021 年年初财务报表相
关项目。
3、 其他重要会计政策和会计估计变更情况
（1）执行《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交
换》（2019 修订）（财会〔2019〕8 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 10 日起
施行，对 2019 年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应
根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不
需要按照本准则的规定进行追溯调整。
本公司 2019 年度及以后期间的财务报表已执行该准则，执行该准则未对本公
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财务报表附注
司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业会计准则第 12 号——债务重组》（2019 修订）
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《企业会计准则第 12 号——债务重组》2019
修订）（财会〔2019〕9 号），修订后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对 2019
年 1 月 1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调整。对
2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不需要按照本准则的规定进行追溯调
整。
本公司 2019 年度及以后期间的财务报表已执行该准则，债务重组损益计入其
他收益和投资收益。
（3）执行《企业会计准则解释第 13 号》
财政部于 2019 年 12 月 10 日发布了《企业会计准则解释第 13 号》财会〔2019〕
21 号，以下简称“解释第 13 号”），自 2020 年 1 月 1 日起施行，不要求追溯
调整。
①关联方的认定
解释第 13 号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员
单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企业
的其他合营企业或联营企业。此外，解释第 13 号也明确了仅仅同受一方重大
影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括联营
企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。
②业务的定义
解释第 13 号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时
引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构
成业务的判断等问题。
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行解释第 13 号，2019 年度的财务报表不做调
整，执行解释第 13 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（4）执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
财政部于 2019 年 12 月 16 日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
（财会[2019]22 号），适用于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定
开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业（以下简称重点排放企
业）。该规定自 2020 年 1 月 1 日起施行，重点排放企业应当采用未来适用法应
用该规定。
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2019 年度 至 2021 年度
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本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行该规定，2019 年度的财务报表不做调整，执
行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（5）执行一般企业财务报表格式的修订
财政部 2019 年度发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通
知》（财会（2019）6 号）和《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的
通知》（财会（2019）16 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。
本公司已按修订后的格式编制本报告期间的财务报表：
资产负债表中“应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”和“应收账款”列
示；“应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”和“应付账款”列示；
资产负债表中新增“应收款项融资”项目，单独列示以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的应收票据和应收账款；
利润表中投资收益项下新增“其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”
项目。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税率
税种 计税依据
2021 年度 2020 年度 2019 年度
按税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入为基础计算销项税额， 16%、13%、
增值税 13%、6% 13%、6%
在扣除当期允许抵扣的进项税额 9%、6%
后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 7% 7% 7%
按实际缴纳的增值税及消费税计
教育费附加 3% 3% 3%
缴
地方教育附加 2% 2% 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25% 15%、25% 15%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
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财务报表附注
2021 年度 2020 年度 2019 年度
本公司 15% 15% 15%
奥晟隆 15% 15% 25%
大连信德新材料 25% 25% 25%
信德碳材料 25% 25% 不适用
(二) 税收优惠
2017 年 10 月 10 日取得辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽
宁省地方税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201721000352，
有效期为三年。
2020 年 12 月 1 日，信德新材取得辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家
税 务 局 、 辽 宁 省 地 方 税 务 局 联 合 颁 布 《 高 新 技 术 企 业 证 书 》（ 证 书 编 号 ：
GR202021001816）。
2020 年 12 月 3 日，大连奥晟隆新材料有限公司取得大连市科学技术局、大连市财
政局、国家税务总局大连市税务局联合颁布《高新技术企业证书》（证书编号：
GR202021200800）。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和“国税函[2009]203 号”《国家税务总局关
于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》相关规定，本公司自被认定为国
家高新技术企业之日起连续三年享受高新技术企业所得税优惠，按 15%的税率征收
企业所得税。本公司 2017 年至 2019 年、2020 年至 2022 年减按 15%的税率征收企
业所得税，奥晟隆 2020 年至 2022 年减按 15%的税率征收企业所得税。
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五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
库存现金 --- 3,862.52 802.00
银行存款 15,420,614.40 12,069,007.05 6,788,445.51
其中：存放财务公司款项 --- --- ---
其他货币资金 4,330,536.60 2,060,940.88 1,480,915.58
合计 19,751,151.00 14,133,810.45 8,270,163.09
其中：存放在境外的款项总额 --- --- ---
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境
外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票保证金 2,318,841.06 2,060,940.88 1,480,915.58
农民工工资保证金 1,764,195.54 --- ---
银行贷款保证金 247,500.00 --- ---
合计 4,330,536.60 2,060,940.88 1,480,915.58
(二) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 34,236,574.47 16,274,903.14 30,207,344.00
商业承兑汇票 1,520,300.00 --- 1,381,587.94
减：坏账准备 76,015.00 --- 69,079.40
合计 35,680,859.47 16,274,903.14 31,519,852.54
2、 公司期末商业承兑汇票按坏账计提方法分类披露如下：
2021.12.31 2020.12.31
名称 应收商业 计提比例 应收商业 计提比例
坏账准备 坏账准备
承兑汇票 （%） 承兑汇票 （%）
账龄风
1,520,300.00 76,015.00 5.00 --- --- ---
险组合
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财务报表附注
2021.12.31 2020.12.31
名称 应收商业 计提比例 应收商业 计提比例
坏账准备 坏账准备
承兑汇票 （%） 承兑汇票 （%）
合计 1,520,300.00 76,015.00 5.00 --- --- ---
续上表：
2019.12.31
名称 应收商业 计提比例
坏账准备
承兑汇票 （%）
账 龄风险
1,381,587.94 69,079.40 5.00
组合
合计 1,381,587.94 69,079.40 5.00
3、 期末公司已质押的应收票据
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 5,773,283.80 --- 3,000,000.00
合计 5,773,283.80 --- 3,000,000.00
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
期末终 期末终 期末终
项目 期末未终止确认 期末未终止确 期末未终止确
止确认 止确认 止确认
金额 认金额 认金额
金额 金额 金额
银行承兑
--- 26,487,456.97 --- 8,603,675.00 --- 11,160,000.00
汇票
合计 --- 26,487,456.97 --- 8,603,675.00 --- 11,160,000.00
5、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
(三) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 89,632,112.32 111,232,318.86 53,920,264.13
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财务报表附注
账龄 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
1至2年 --- --- 77,922.14
2至3年 --- --- ---
3至4年 --- --- ---
4至5年 --- --- 170,377.46
5 年以上 140,377.46 140,377.46 791.00
小计 89,772,489.78 111,372,696.32 54,169,354.73
减：坏账准备 4,621,983.08 5,701,993.41 2,823,860.64
合计 85,150,506.70 105,670,702.91 51,345,494.09
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
--- --- --- --- ---
备
按组合计提坏账准
89,772,489.78 100.00 4,621,983.08 5.15 85,150,506.70
备
其中：
组合 1：账龄风险组
89,772,489.78 100.00 4,621,983.08 5.15 85,150,506.70
合
合计 89,772,489.78 100.00 4,621,983.08 5.15 85,150,506.70
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准
--- --- --- --- ---
备
按组合计提坏账准
111,372,696.32 100.00 5,701,993.41 5.12 105,670,702.91
备
其中：
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财务报表附注
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
组合 1：账龄风险组
111,372,696.32 100.00 5,701,993.41 5.12 105,670,702.91
合
合计 111,372,696.32 100.00 5,701,993.41 5.12 105,670,702.91
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 --- --- --- --- ---
按组合计提坏账准备 54,169,354.73 100.00 2,823,860.64 5.21 51,345,494.09
其中：
组合 1：账龄风险组合 54,169,354.73 100.00 2,823,860.64 5.21 51,345,494.09
合计 54,169,354.73 100.00 2,823,860.64 5.21 51,345,494.09
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财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 应收账款 坏账准备
（%）
1 年以内 89,632,112.32 4,481,605.62 5.00 111,232,318.86 5,561,615.95 5.00 53,920,264.13 2,696,013.22 5.00
1至2年 --- --- 10.00 --- --- 10.00 77,922.14 7,792.20 10.00
2至3年 --- --- 30.00 --- --- 30.00 --- --- 30.00
3至4年 --- --- 50.00 --- --- 50.00 --- --- 50.00
4至5年 --- --- 70.00 --- --- 70.00 170,377.46 119,264.22 70.00
5 年以上 140,377.46 140,377.46 100.00 140,377.46 140,377.46 100.00 791.00 791.00 100.00
合计 89,772,489.78 4,621,983.08 5.15 111,372,696.32 5,701,993.41 5.12 54,169,354.73 2,823,860.64 5.21
财务报表附注 第 54 页
3-2-1-74
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
会计 本期变动金额
政策 收回
类别 2018.12.31 2019.1.1 2019.12.31
变更 计提 或转 转销或核销
调整 回
组合 1 1,663,296.66 --- 1,663,296.66 3,005,769.98 --- 1,845,206.00 2,823,860.64
合计 1,663,296.66 --- 1,663,296.66 3,005,769.98 --- 1,845,206.00 2,823,860.64
会计 本期变动金额
政策
类别 2019.12.31 2020.1.1 收回或 转销或 2020.12.31
变更 计提
转回 核销
调整
组合 1 2,823,860.64 --- 2,823,860.64 2,878,923.77 --- 791.00 5,701,993.41
合计 2,823,860.64 --- 2,823,860.64 2,878,923.77 --- 791.00 5,701,993.41
本期变动金额
类别 2020.12.31 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
组合 1 5,701,993.41 --- 1,080,010.33 --- 4,621,983.08
合计 5,701,993.41 --- 1,080,010.33 --- 4,621,983.08
4、 本报告期实际核销的应收账款情况
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
实际核销的应收账款 --- 791.00 1,845,206.00
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款 核销原 履行的核 款项是否因关
单位名称 核销金额 核销时间
性质 因 销程序 联交易产生
鞍山金河能源 无可回
货款 1,808,903.00 内部审批 否 2019 年度
有限公司 收性
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 2021.12.31
财务报表附注 第 55 页
3-2-1-75
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
江西紫宸 53,675,682.20 59.79 2,683,784.11
贝特瑞 14,662,492.42 16.33 733,124.62
凯金能源 12,465,100.00 13.89 623,255.00
杉杉股份 5,875,942.70 6.55 293,797.14
青岛青北碳素制品有限公司
2,942,445.00 3.28 147,122.25
（以下简称“青岛青北”）
合计 89,621,662.32 99.83 4,481,083.12
说明：
（1）江西紫宸包括江西紫宸科技有限公司、溧阳紫宸新材料科技有限公司（简
称“江西紫宸”）；
（2）杉杉股份包括宁波杉杉新材料科技有限公司、内蒙杉杉科技有限公司、
湖州杉杉新能源科技有限公司、福建杉杉科技有限公司、上海杉杉科技有限公
司、郴州杉杉新材料有限公司（简称“杉杉股份”）；
（3）凯金能源包括广东凯金新能源科技股份有限公司、内蒙古凯金新能源科
技有限公司、湖州瑞丰新能源科技有限公司（简称“凯金能源”）；
（4）贝特瑞包括贝特瑞新材料集团股份有限公司、贝特瑞（江苏）新能源材
料有限公司、贝特瑞（江苏）新材料科技有限公司、鸡西市贝特瑞新能源科技
有限公司、天津市贝特瑞新能源科技有限公司、惠州市贝特瑞新材料科技有限
公司（简称“贝特瑞”）。
2020.12.31
单位名称 占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
江西紫宸 52,089,350.19 46.77 2,604,467.51
杉杉股份 47,709,023.73 42.84 2,385,451.19
贝特瑞 5,301,200.00 4.76 265,060.00
凯金能源 4,769,500.00 4.28 238,475.00
青岛青北 1,363,244.94 1.22 68,162.25
合计 111,232,318.86 99.87 5,561,615.95
单位名称 2019.12.31
财务报表附注 第 56 页
3-2-1-76
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
占应收账款合计数
应收账款 坏账准备
的比例(%)
江西紫宸 32,139,127.89 59.33 1,606,956.39
杉杉股份 8,877,550.27 16.39 443,877.51
凯金能源 6,324,450.00 11.68 316,222.50
青岛青北 3,764,813.97 6.95 188,240.70
贝特瑞 2,793,000.00 5.16 139,650.00
合计 53,898,942.13 99.50 2,694,947.10
6、 无因金融资产转移而终止确认的应收账款
7、 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
(四) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
应收票据 40,100,774.71 39,142,856.02 37,458,044.57
合计 40,100,774.71 39,142,856.02 37,458,044.57
2、 应收款项融资本期增减变动情况
累计在其他
其他 综合收益中
项目 2019.1.1 本期新增 本期终止确认 2019.12.31
变动 确认的损失
准备
应收票据 29,326,951.75 127,768,252.96 119,637,160.14 --- 37,458,044.57 ---
合计 29,326,951.75 127,768,252.96 119,637,160.14 --- 37,458,044.57 ---
累计在其他
其他 综合收益中
项目 2019.12.31 本期新增 本期终止确认 2020.12.31
变动 确认的损失
准备
应收票据 37,458,044.57 150,792,087.73 149,107,276.28 --- 39,142,856.02 ---
合计 37,458,044.57 150,792,087.73 149,107,276.28 --- 39,142,856.02 ---
财务报表附注 第 57 页
3-2-1-77
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
累计在其他
其他 综合收益中
项目 2020.12.31 本期新增 本期终止确认 2021.12.31
变动 确认的损失
准备
应收票据 39,142,856.02 299,969,004.92 299,011,086.23 --- 40,100,774.71 ---
合计 39,142,856.02 299,969,004.92 299,011,086.23 --- 40,100,774.71 ---
3、 应收款项融资无减值准备情况
其他说明：
1、期末公司已质押的应收票据
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 16,599,744.06 985,600.00 12,992,625.30
合计 16,599,744.06 985,600.00 12,992,625.30
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2021.12.31 2020.12.31
项目 期末终止确认金 期末未终止确认金 期末终止确认金 期末未终止确认金
额 额 额 额
银行承兑汇票 123,602,272.46 --- 33,665,116.64 ---
合计 123,602,272.46 --- 33,665,116.64 ---
续上表：
2019.12.31
项目 期末终止确认金 期末未终止确认金
额 额
银行承兑汇票 43,914,043.54 ---
合计 43,914,043.54 ---
(五) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
账龄 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
财务报表附注 第 58 页
3-2-1-78
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 12,920,848.09 99.91 1,507,558.78 100.00 1,322,243.34 99.56
1至2年 11,848.96 0.09 --- --- 5,849.00 0.44
2至3年 --- --- --- --- --- ---
3 年以上 --- --- --- --- --- ---
合计 12,932,697.05 100.00 1,507,558.78 100.00 1,328,092.34 100.00
2、 无账龄超过一年的重要预付款项
3、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计
预付对象 2021.12.31
数的比例(%)
大庆华科股份有限公司 2,796,420.60 21.62
抚顺齐隆化工有限公司 2,484,199.12 19.21
吉林市海懿化工经贸有限公司 1,888,945.13 14.61
北方华锦化学工业股份有限公司 983,267.13 7.60
大连长兴港华燃气有限公司 765,548.37 5.92
合计 8,918,380.35 68.96
占预付款项期末余额合计
预付对象 2020.12.31
数的比例(%)
国网辽宁省电力有限公司大连供电公
487,476.00 32.34
司
大连长兴港华燃气有限公司 473,610.93 31.42
辽宁源宇化工有限公司 152,600.00 10.12
中国石油天然气股份公司辽宁大连瓦
64,496.90 4.28
房店销售分公司
网辽宁省电力有限公司大连供电公司 63,000.00 4.18
合 计 1,241,183.83 82.33
占预付款项期末余额合计
预付对象 2019.12.31
数的比例(%)
大连长兴港华燃气有限公司 374,311.25 28.18
财务报表附注 第 59 页
3-2-1-79
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
占预付款项期末余额合计
预付对象 2019.12.31
数的比例(%)
国网辽宁省电力有限公司大连供电公
317,513.57 23.91
司
新疆普惠环境有限公司 263,660.00 19.85
辽阳石油化纤公司亿方工业公司 131,113.15 9.87
国网辽宁省电力有限公司辽阳供电公
104,957.01 7.90
司
合计 1,191,554.98 89.71
(六) 其他应收款
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
应收利息 --- --- ---
应收股利 --- --- ---
其他应收款项 59,176.50 87,052.17 218,611.35
合计 59,176.50 87,052.17 218,611.35
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 35,170.00 89,633.86 227,459.12
1至2年 27,050.00 1,100.00 2,805.77
2至3年 1,100.00 1,300.00 ---
3至4年 1,300.00 --- ---
小计 64,620.00 92,033.86 230,264.89
减：坏账准备 5,443.50 4,981.69 11,653.54
合计 59,176.50 87,052.17 218,611.35
（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
财务报表附注 第 60 页
3-2-1-80
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 --- --- --- --- ---
按组合计提坏账准备 64,620.00 100.00 5,443.50 8.42 59,176.50
其中：
组合 1 64,620.00 100.00 5,443.50 8.42 59,176.50
合计 64,620.00 100.00 5,443.50 8.42 59,176.50
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 --- --- --- --- ---
按组合计提坏账准备 92,033.86 100.00 4,981.69 5.41 87,052.17
其中：
组合 1 92,033.86 100.00 4,981.69 5.41 87,052.17
合计 92,033.86 100.00 4,981.69 5.41 87,052.17
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 --- --- --- --- ---
按组合计提坏账准备 230,264.89 100.00 11,653.54 5.06 218,611.35
其中：
组合 1 230,264.89 100.00 11,653.54 5.06 218,611.35
合计 230,264.89 100.00 11,653.54 5.06 218,611.35
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2021.12.31 2020.12.31
名称 计提比例 计提比例
其他应收款项 坏账准备 其他应收款项 坏账准备
（%） （%）
财务报表附注 第 61 页
3-2-1-81
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
2021.12.31 2020.12.31
名称 计提比例 计提比例
其他应收款项 坏账准备 其他应收款项 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 35,170.00 1,758.50 5.00 89,633.86 4,481.69 5.00
1至2年 27,050.00 2,705.00 10.00 1,100.00 110.00 10.00
2至3年 1,100.00 330.00 30.00 1,300.00 390.00 30.00
3至4年 1,300.00 650.00 50.00 --- --- ---
合计 64,620.00 5,443.50 92,033.86 4,981.69
2019.12.31
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 227,459.12 11,372.96 5.00
1至2年 2,805.77 280.58 10.00
合计 230,264.89 11,653.54
（3）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
会计政 本期变动金额
类别 2018.12.31 策变更 2019.1.1 收回或转 转销或核 2019.12.31
计提
调整 回 销
组合 1 407,430.53 --- 407,430.53 --- 311,776.99 84,000.00 11,653.54
合计 407,430.53 --- 407,430.53 --- 311,776.99 84,000.00 11,653.54
本期变动金额
类别 2019.12.31 2020.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
组合 1 11,653.54 --- 6,671.85 --- 4,981.69
合计 11,653.54 --- 6,671.85 --- 4,981.69
本期变动金额
类别 2020.12.31 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
组合 1 4,981.69 461.81 --- --- 5,443.50
合计 4,981.69 461.81 --- --- 5,443.50
财务报表附注 第 62 页
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辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
（4）本报告期实际核销的其他应收款项情况
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
实际核销的其他应收款项 --- --- 84,000.00
（5）按款项性质分类情况
账面余额
款项性质
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
保证金押金 64,620.00 92,033.86 31,880.00
备用金 --- --- 2,070.40
其他 --- --- 196,314.49
合计 64,620.00 92,033.86 230,264.89
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2021.12.31 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
大连长兴岛公用事业 保证金押 20,000.00 1 年内
61.90 3,000.00
运营中心有限公司 金 20,000.00 1至2年
大连玖信房产经纪有 保证金押 4,800.00 1 年内
8.98 340.00
限公司 金 1,000.00 1至2年
大连安达天易房屋经 保证金押
3,300.00 1 年内 5.11 165.00
纪有限公司 金
大连中兴房产经济有 保证金押
2,300.00 1 年内 3.56 115.00
限公司 金
大连长兴岛经济区长
保证金押
兴岛办事处百世桶装 1,800.00 1 年内 2.79 90.00
金
水销售中心
合计 53,200.00 82.34 3,710.00
财务报表附注 第 63 页
3-2-1-83
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2020.12.31 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
大连长兴岛公用事业
保证金押金 40,000.00 1 年以内 43.46 2,000.00
运营中心有限公司
裕景兴业（大连）有限
保证金押金 28,215.42 1 年以内 30.66 1,410.77
公司
北京仲量联行物业管
理服务有限公司大连 保证金押金 12,568.44 1 年以内 13.66 628.42
分公司
大连玖信房产经纪有
保证金押金 2,200.00 1 年以内 2.39 110.00
限公司
王忠宝 保证金押金 1,450.00 1 年以内 1.58 72.50
合 计 84,433.86 91.74 4,221.69
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2019.12.31 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
中国石油天然气股份
公司辽宁大连瓦房店 其他 115,710.95 1 年以内 50.25 5,785.55
销售分公司
大连智高专利事务所
其他 53,720.00 1 年以内 23.33 2,686.00
（特殊普通合伙）
大连开发区东方汽车 保证金押
20,000.00 1 年以内 8.69 1,000.00
公司 金
大地财产保险股份有
限公司辽阳中心支公 其他 10,581.04 1 年以内 4.60 529.05
司
中国联合网络通信有
8,326.95 1 年以内
限公司大连市长兴岛 其他 3.71 438.92
225.77 1至2年
分公司
财务报表附注 第 64 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2019.12.31 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
合计 208,564.71 90.58 10,439.52
（7）无涉及政府补助的其他应收款项
（8）无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项
（9）无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
(七) 存货
1、 存货分类
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
存货跌价准备/ 存货跌价准备/
项目
账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
减值准备 减值准备
原材料 19,705,247.42 --- 19,705,247.42 2,837,942.47 --- 2,837,942.47 3,214,064.75 --- 3,214,064.75
在产品 983,572.80 --- 983,572.80 321,887.82 --- 321,887.82 262,472.59 --- 262,472.59
库存商品 51,402,869.37 --- 51,402,869.37 14,119,633.08 --- 14,119,633.08 20,732,408.14 --- 20,732,408.14
发出商品 880,994.67 --- 880,994.67 2,736,133.98 --- 2,736,133.98 1,289,957.67 --- 1,289,957.67
合计 72,972,684.26 --- 72,972,684.26 20,015,597.35 --- 20,015,597.35 25,498,903.15 --- 25,498,903.15
财务报表附注 第 66 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
(八) 其他流动资产
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
待抵扣进项税及预缴税款 17,891,648.28 8,783,998.05 7,848,755.59
其他 84,513.02 --- ---
合计 17,976,161.30 8,783,998.05 7,848,755.59
(九) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
固定资产 120,488,058.65 125,955,769.82 81,339,085.15
固定资产清理 --- --- ---
合计 120,488,058.65 125,955,769.82 81,339,085.15
2、 固定资产情况
项目 房屋建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 合计
1．账面原值
（1）2018.12.31 3,598,543.31 509,157.68 9,520,366.46 1,660,051.25 15,288,118.70
（2）本期增加金
57,924,360.92 792,465.84 23,987,212.54 1,135,628.32 83,839,667.62
额
—购置 2,863,358.33 792,465.84 114,897.78 1,135,628.32 4,906,350.27
—在建工
55,061,002.59 --- 23,872,314.76 --- 78,933,317.35
程转入
（3）本期减少金
3,598,543.31 170,212.32 9,142,122.41 1,063,164.06 13,974,042.10
额
—处置或
3,598,543.31 170,212.32 9,142,122.41 1,063,164.06 13,974,042.10
报废
（4）2019.12.31 57,924,360.92 1,131,411.20 24,365,456.59 1,732,515.51 85,153,744.22
2．累计折旧
（1）2018.12.31 1,156,876.32 375,510.12 3,483,371.25 1,225,530.44 6,241,288.13
（2）本期增加金
1,730,923.97 94,449.60 2,169,565.51 130,940.64 4,125,879.72
额
—计提 1,730,923.97 94,449.60 2,169,565.51 130,940.64 4,125,879.72
财务报表附注 第 67 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 房屋建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 合计
（3）本期减少金
1,328,149.32 150,929.56 4,072,174.98 1,001,254.92 6,552,508.78
额
—处置或
1,328,149.32 150,929.56 4,072,174.98 1,001,254.92 6,552,508.78
报废
（4）2019.12.31 1,559,650.97 319,030.16 1,580,761.78 355,216.16 3,814,659.07
3．减值准备
（1）2018.12.31 --- --- --- --- ---
（2）本期增加金
--- --- --- --- ---
额
—计提 --- --- --- --- ---
（3）本期减少金
--- --- --- --- ---
额
—处置或
--- --- --- --- ---
报废
（4）2019.12.31 --- --- --- --- ---
4．账面价值
（1）2019.12.31
56,364,709.95 812,381.04 22,784,694.81 1,377,299.35 81,339,085.15
账面价值
（2）2018.12.31
2,441,666.99 133,647.56 6,036,995.21 434,520.81 9,046,830.57
账面价值
项目 房屋建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 合计
1．账面原值
（1）2019.12.31 57,924,360.92 1,131,411.20 24,365,456.59 1,732,515.51 85,153,744.22
（2）本期增加
24,514,198.39 865,893.89 24,927,545.02 2,000,340.55 52,307,977.85
金额
—购置 --- 865,893.89 --- 2,000,340.55 2,866,234.44
—在建工
24,514,198.39 --- 24,927,545.02 --- 49,441,743.41
程转入
（3）本期减少
--- 190,478.36 298,204.26 --- 488,682.62
金额
—处置或 --- 190,478.36 298,204.26 --- 488,682.62
财务报表附注 第 68 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 房屋建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 合计
报废
（4）2020.12.31 82,438,559.31 1,806,826.73 48,994,797.35 3,732,856.06 136,973,039.45
2．累计折旧
（1）2019.12.31 1,559,650.97 319,030.16 1,580,761.78 355,216.16 3,814,659.07
（2）本期增加
3,557,601.48 322,440.16 3,166,668.88 571,044.25 7,617,754.77
金额
—计提 3,557,601.48 322,440.16 3,166,668.88 571,044.25 7,617,754.77
（3）本期减少
--- 179,197.76 235,946.45 --- 415,144.21
金额
—处置或
--- 179,197.76 235,946.45 --- 415,144.21
报废
（4）2020.12.31 5,117,252.45 462,272.56 4,511,484.21 926,260.41 11,017,269.63
3．减值准备
（1）2019.12.31 --- --- --- --- ---
（2）本期增加
--- --- --- --- ---
金额
—计提 --- --- --- --- ---
（3）本期减少
--- --- --- --- ---
金额
—处置或
--- --- --- --- ---
报废
（4）2020.12.31 --- --- --- --- ---
4．账面价值
（1）2020.12.31
77,321,306.86 1,344,554.17 44,483,313.14 2,806,595.65 125,955,769.82
账面价值
（2）2019.12.31
56,364,709.95 812,381.04 22,784,694.81 1,377,299.35 81,339,085.15
账面价值
项目 房屋建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 合计
1．账面原值
（1）2020.12.31 82,438,559.31 1,806,826.73 48,994,797.35 3,732,856.06 136,973,039.45
（2）本期增加金 --- 424,740.68 1,549,655.33 2,903,628.31 4,878,024.32
财务报表附注 第 69 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 房屋建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 合计
额
—购置 424,740.68 1,120,863.75 2,903,628.31 4,449,232.74
—在建工程
--- --- 428,791.58 --- 428,791.58
转入
（3）本期减少金
--- --- 6,780.26 --- 6,780.26
额
—处置或报
--- --- 6,780.26 --- 6,780.26
废
（4）2021.12.31 82,438,559.31 2,231,567.41 50,537,672.42 6,636,484.37 141,844,283.51
2．累计折旧
（1）2020.12.31 5,117,252.45 462,272.56 4,511,484.21 926,260.41 11,017,269.63
（2）本期增加金
3,915,501.95 512,125.42 5,003,910.94 909,161.39 10,340,699.70
额
—计提 3,915,501.95 512,125.42 5,003,910.94 909,161.39 10,340,699.70
（3）本期减少金
--- --- 1,744.47 --- 1,744.47
额
—处置或报
--- --- 1,744.47 --- 1,744.47
废
（4）2021.12.31 9,032,754.40 974,397.98 9,513,650.68 1,835,421.80 21,356,224.86
3．减值准备
（1）2020.12.31 --- --- --- --- ---
（2）本期增加金
--- --- --- --- ---
额
—计提 --- --- --- --- ---
（3）本期减少金
--- --- --- --- ---
额
—处置或报
--- --- --- --- ---
废
（4）2021.12.31 --- --- --- --- ---
4．账面价值
（1）2021.12.31
73,405,804.91 1,257,169.43 41,024,021.74 4,801,062.57 120,488,058.65
账面价值
财务报表附注 第 70 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 房屋建筑物 办公设备 机器设备 运输设备 合计
（2）2020.12.31
77,321,306.86 1,344,554.17 44,483,313.14 2,806,595.65 125,955,769.82
账面价值
3、 无暂时闲置的固定资产
4、 无通过融资租赁租入的固定资产情况
5、 无通过经营租赁租出的固定资产情况
6、 2021 年 12 月 31 日无未办妥产权证书的固定资产情况
(十) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
在建工程 159,374,969.48 15,191,957.55 20,637,688.57
工程物资 --- --- ---
合计 159,374,969.48 15,191,957.55 20,637,688.57
财务报表附注 第 71 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
2、 在建工程情况
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房工程 108,520,070.93 --- 108,520,070.93 14,682,293.81 --- 14,682,293.81 16,516,967.45 --- 16,516,967.45
在安装设备 50,854,898.55 --- 50,854,898.55 509,663.74 --- 509,663.74 4,120,721.12 --- 4,120,721.12
合计 159,374,969.48 --- 159,374,969.48 15,191,957.55 --- 15,191,957.55 20,637,688.57 --- 20,637,688.57
说明：
（1） 厂房工程在报告期内包含了年产 20000 吨锂电池负极包覆材料项目（以下简称“一期工程”）和沥青基碳纤维项目（以下简称“二
期工程”）的基建工程及年产 3 万吨碳材料产业化升级（以下简称“三期工程”）。
（2） 在安装设备包含了一期、二期、三期项目的在安装设备。
3、 重要在建工程项目变动情况
工程累 本期利
利息资本 其中：本期
预算数 本期增加金 本期转入固 本期其他 计投入 工程 息资本
项目名称 2018.12.31 2019.12.31 化累计金 利息资本 资金来源
（万元） 额 定资产金额 减少金额 占预算 进度 化率
额 化金额
比例(%) (%)
一期工程
57,267,247.55 13,919,352.95 55,061,002.59 --- 16,125,597.91 83.83 83.83 369,930.01 369,930.01 0.00%
（建筑） 15,000 自筹资金
一期工程 10,545,918.96 16,521,600.19 23,872,314.76 --- 3,195,204.39 --- --- --- --- ---
财务报表附注 第 72 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
工程累 本期利
利息资本 其中：本期
预算数 本期增加金 本期转入固 本期其他 计投入 工程 息资本
项目名称 2018.12.31 2019.12.31 化累计金 利息资本 资金来源
（万元） 额 定资产金额 减少金额 占预算 进度 化率
额 化金额
比例(%) (%)
（设备）
二期工程
19,000 --- 391,369.54 --- --- 391,369.54 0.21 0.21 --- --- --- 自筹资金
（建筑）
在安装设备 --- 398,230.09 527,286.64 --- --- 925,516.73 --- --- --- --- --- 自筹资金
合计 --- 68,211,396.60 31,359,609.32 78,933,317.35 --- 20,637,688.57 --- --- 369,930.01 369,930.01 ---
工程累
计投入 工程 利息资本 其中：本 本期利
预算数 本期增加金 本期转入固 本期其他
项目名称 2019.12.31 2020.12.31 占预算 进度 化累计金 期利息资 息资本 资金来源
(万元) 额 定资产金额 减少金额
比例 （%） 额 本化金额 化率(%)
(%)
一期工程
16,125,597.91 8,388,600.48 24,514,198.39 --- --- 369,930.01 --- --- 自筹资金
（建筑）
15,000 100.00 100.00
一期工程
3,195,204.39 21,981,652.96 24,927,545.02 249,312.33 --- 70,292.04 70,292.04 --- 自筹资金
（设备）
财务报表附注 第 73 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
工程累
计投入 工程 利息资本 其中：本 本期利
预算数 本期增加金 本期转入固 本期其他
项目名称 2019.12.31 2020.12.31 占预算 进度 化累计金 期利息资 息资本 资金来源
(万元) 额 定资产金额 减少金额
比例 （%） 额 本化金额 化率(%)
(%)
二期工程
391,369.54 13,395,823.18 --- --- 13,787,192.72 --- --- --- 自筹资金
（建筑）
19,000 8.10 8.10
二期工程
--- 69,221.24 --- --- 69,221.24 --- --- --- 自筹资金
（设备）
三期工程
55,633.50 --- 895,101.09 --- --- 895,101.09 0.19 0.19 --- --- --- 自筹资金
（建筑）
在安装设
--- 925,516.73 --- --- 485,074.23 440,442.50 --- --- --- --- --- 自筹资金
备
合计 20,637,688.57 44,730,398.95 49,441,743.41 734,386.56 15,191,957.55 440,222.05 70,292.04
财务报表附注 第 74 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
工程累
本期转入 利息资本 其中：本 本期利
本期其他 计投入 工程进
项目名称 预算数 2020.12.31 本期增加金额 固定资产 2021.12.31 化累计金 期利息资 息资本 资金来源
减少金额 占预算 度
金额 额 本化金额 化率(%)
比例(%)
二期工程
13,787,192.72 11,384,903.99 --- --- 25,172,096.71 --- --- --- 自筹资金
（建筑）
19,000 14.55 14.55
二期工程
69,221.24 2,407,588.48 --- --- 2,476,809.72 --- --- --- 自筹资金
（设备）
三期工程
895,101.09 82,452,873.13 --- --- 83,347,974.22 --- --- --- 自筹资金
（建筑）
55,633.50 23.22 23.22
三期工程
--- 45,856,020.55 --- --- 45,856,020.55 --- --- --- 自筹资金
（设备）
在安装设
--- 440,442.50 2,510,417.36 428,791.58 --- 2,522,068.28 --- --- --- --- --- 自筹资金
备
合计 15,191,957.55 144,611,803.51 428,791.58 --- 159,374,969.48 --- --- ---
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
4、 本报告期无需要计提在建工程减值准备的情况
(十一) 无形资产
1、 无形资产情况
项目 土地使用权 非专利技术 软件使用权 合计
1．账面原值
（1）2018.12.31 17,671,523.48 10,000,000.00 7,572.82 27,679,096.30
（2）本期增加金额 19,751,086.40 --- --- 19,751,086.40
—购置 19,751,086.40 --- --- 19,751,086.40
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
（4）2019.12.31 37,422,609.88 10,000,000.00 7,572.82 47,430,182.70
2．累计摊销
（1）2018.12.31 471,392.08 3,000,000.00 2,313.92 3,473,706.00
（2）本期增加金额 518,174.32 1,000,000.00 2,524.28 1,520,698.60
—计提 518,174.32 1,000,000.00 2,524.28 1,520,698.60
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
（4）2019.12.31 989,566.40 4,000,000.00 4,838.20 4,994,404.60
3．减值准备
（1）2018.12.31 --- --- --- ---
（2）本期增加金额 --- --- --- ---
—计提 --- --- --- ---
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
（4）2019.12.31 --- --- --- ---
4．账面价值
（1）2019.12.31 账面价值 36,433,043.48 6,000,000.00 2,734.62 42,435,778.10
（2）2018.12.31 账面价值 17,200,131.40 7,000,000.00 5,258.90 24,205,390.30
项目 土地使用权 非专利技术 软件使用权 合计
财务报表附注 第 76 页
3-2-1-96
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 土地使用权 非专利技术 软件使用权 合计
1．账面原值
（1）2019.12.31 37,422,609.88 10,000,000.00 7,572.82 47,430,182.70
（2）本期增加金额 35,262,283.20 --- 192,035.40 35,454,318.60
—购置 35,262,283.20 --- 192,035.40 35,454,318.60
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
（4）2020.12.31 72,684,893.08 10,000,000.00 199,608.22 82,884,501.30
2．累计摊销
（1）2019.12.31 989,566.40 4,000,000.00 4,838.20 4,994,404.60
（2）本期增加金额 957,682.11 1,000,000.00 39,864.80 1,997,546.91
—计提 957,682.11 1,000,000.00 39,864.80 1,997,546.91
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
（4）2020.12.31 1,947,248.51 5,000,000.00 44,703.00 6,991,951.51
3．减值准备
（1）2019.12.31 --- --- --- ---
（2）本期增加金额 --- --- --- ---
—计提 --- --- --- ---
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
（4）2020.12.31 --- --- --- ---
4．账面价值
（1）2020.12.31 账面价值 70,737,644.57 5,000,000.00 154,905.22 75,892,549.79
（2）2019.12.31 账面价值 36,433,043.48 6,000,000.00 2,734.62 42,435,778.10
项目 土地使用权 非专利技术 软件使用权 合计
1．账面原值
（1）2020.12.31 72,684,893.08 10,000,000.00 199,608.22 82,884,501.30
（2）本期增加金额 --- --- --- ---
—购置 --- --- --- ---
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
财务报表附注 第 77 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 土地使用权 非专利技术 软件使用权 合计
（4）2021.12.31 72,684,893.08 10,000,000.00 199,608.22 82,884,501.30
2．累计摊销
（1）2020.12.31 1,947,248.51 5,000,000.00 44,703.00 6,991,951.51
（2）本期增加金额 1,453,839.00 1,000,000.00 64,222.62 2,518,061.62
—计提 1,453,839.00 1,000,000.00 64,222.62 2,518,061.62
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
（4）2021.12.31 3,401,087.51 6,000,000.00 108,925.62 9,510,013.13
3．减值准备
（1）2020.12.31 --- --- --- ---
（2）本期增加金额 --- --- --- ---
—计提 --- --- --- ---
（3）本期减少金额 --- --- --- ---
—处置 --- --- --- ---
（4）2021.12.31 --- --- --- ---
4．账面价值
（1）2021.12.31 账面价值 69,283,805.57 4,000,000.00 90,682.60 73,374,488.17
（2）2020.12.31 账面价值 70,737,644.57 5,000,000.00 154,905.22 75,892,549.79
2、 无使用寿命不确定的知识产权
3、 具有重要影响的单项知识产权
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
内容 剩余摊销 剩余摊销 剩余摊销
账面价值 账面价值 账面价值
期限 期限 期限
非专利技术 4,000,000.00 4年 5,000,000.00 5年 6,000,000.00 6年
合计 4,000,000.00 5,000,000.00 6,000,000.00
4、 无所有权或使用权受到限制的知识产权
5、 2021 年 12 月 31 日无未办妥产权证书的土地使用权情况
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财务报表附注
(十二) 长期待摊费用
项目 2018.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2019.12.31
事故池 247,395.14 --- 78,128.00 169,267.14 ---
合计 247,395.14 --- 78,128.00 169,267.14 ---
(十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
项目 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税
性差异 资产 性差异 资产 性差异 资产
资产减
4,703,441.58 705,826.24 5,706,975.10 856,151.26 2,904,593.58 462,433.79
值准备
内部交
易未实 2,518,718.27 377,807.74 1,914,822.73 287,223.41 1,564,729.00 234,709.35
现利润
可抵扣
--- --- --- --- 10,656,043.65 2,664,010.92
亏损
合计 7,222,159.85 1,083,633.98 7,621,797.83 1,143,374.67 15,125,366.23 3,361,154.06
2、 无未经抵销的递延所得税负债
3、 未确认递延所得税资产明细
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
可抵扣亏损 14,913,886.97 2,153,839.21 640,758.25
合计 14,913,886.97 2,153,839.21 640,758.25
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31 备注
2023 年 --- --- ---
2024 年 640,758.25 640,758.25 640,758.25
2025 年 1,513,080.96 1,513,080.96 ---
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财务报表附注
年份 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31 备注
2026 年 12,760,047.76 --- ---
合计 14,913,886.97 2,153,839.21 640,758.25
(十四) 其他非流动资产
2021.12.31 2020.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
购建长期资产 16,230,434.16 --- 16,230,434.16 55,675.99 --- 55,675.99
IPO 中介费 4,669,811.32 --- 4,669,811.32 --- --- ---
合计 20,900,245.48 --- 20,900,245.48 55,675.99 --- 55,675.99
续上表：
2019.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值
购建长期资产 1,356,394.61 --- 1,356,394.61
合计 1,356,394.61 --- 1,356,394.61
(十五) 短期借款
1、 短期借款分类
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
质押借款 10,000,000.00 --- ---
抵押借款 5,000,000.00 --- ---
合计 15,000,000.00 --- ---
2、 报告期内不存在已逾期未偿还的短期借款
(十六) 应付票据
种类 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 12,858,640.00 3,000,000.00 17,335,000.00
合计 12,858,640.00 3,000,000.00 17,335,000.00
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财务报表附注
报告期内不存在已到期未支付的应付票据。
(十七) 应付账款
1、 应付账款列示
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 14,225,956.47 7,328,240.89 16,657,645.65
1至2年 145,911.68 88,894.59 36,440.00
2至3年 84,242.59 20,340.00 3,807.40
3至4年 20,340.00 2,232.40 12,034.60
4至5年 2,232.40 12,034.60 ---
5 年以上 12,034.60 --- ---
合计 14,490,717.74 7,451,742.48 16,709,927.65
2、 报告期内无账龄超过一年的重要应付账款
(十八) 预收款项
1、 预收款项列示
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 --- --- 1,061,902.00
1至2年 --- --- ---
2至3年 --- --- ---
合计 --- --- 1,061,902.00
2、 报告期内无账龄超过一年的重要预收款项
(十九) 合同负债
1、 合同负债情况
项目 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 3,344,357.08 114,920.71
合计 3,344,357.08 114,920.71
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财务报表附注
(二十) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
短期薪酬 1,810,107.58 16,744,047.42 16,051,880.41 2,502,274.59
离职后福利-设定提存计划 --- 1,946,991.73 1,946,991.73 ---
辞退福利 --- 910,964.00 --- 910,964.00
一年内到期的其他福利 --- --- --- ---
合计 1,810,107.58 19,602,003.15 17,998,872.14 3,413,238.59
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
短期薪酬 2,502,274.59 20,853,983.56 20,771,157.47 2,585,100.68
离职后福利-设定提存计划 --- 162,685.71 162,685.71 ---
辞退福利 910,964.00 --- 910,964.00 ---
一年内到期的其他福利 --- --- --- ---
合计 3,413,238.59 21,016,669.27 21,844,807.18 2,585,100.68
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
短期薪酬 2,585,100.68 32,368,715.96 30,437,793.33 4,516,023.31
离职后福利-设定提存计划 --- 2,802,027.78 2,802,027.78 ---
辞退福利 --- --- --- ---
一年内到期的其他福利 --- --- --- ---
合计 2,585,100.68 35,170,743.74 33,239,821.11 4,516,023.31
2、 短期薪酬列示
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
（1）工资、奖金、津贴
1,783,137.41 14,299,451.66 13,645,604.20 2,436,984.87
和补贴
（2）职工福利费 --- 1,045,492.51 1,045,492.51 ---
（3）社会保险费 --- 1,027,464.97 1,027,464.97 ---
其中：医疗保险费 --- 820,572.36 820,572.36 ---
工伤保险费 --- 121,434.06 121,434.06 ---
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财务报表附注
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
生育保险费 --- 85,458.55 85,458.55 ---
（4）住房公积金 --- 188,564.88 188,564.88 ---
（5）工会经费和职工教
26,970.17 183,073.40 144,753.85 65,289.72
育经费
（6）短期带薪缺勤 --- --- --- ---
（7）短期利润分享计划 --- --- --- ---
合计 1,810,107.58 16,744,047.42 16,051,880.41 2,502,274.59
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
（1）工资、奖金、津贴
2,436,984.87 16,963,643.23 16,859,036.50 2,541,591.60
和补贴
（2）职工福利费 --- 1,289,820.37 1,289,820.37 ---
（3）社会保险费 --- 981,946.42 981,946.42 ---
其中：医疗保险费 --- 847,187.69 847,187.69 ---
工伤保险费 --- 11,504.56 11,504.56 ---
生育保险费 --- 123,254.17 123,254.17 ---
（4）住房公积金 --- 1,334,659.64 1,334,659.64 ---
（5）工会经费和职工教
65,289.72 283,913.90 305,694.54 43,509.08
育经费
（6）短期带薪缺勤 --- --- --- ---
（7）短期利润分享计划 --- --- --- ---
合计 2,502,274.59 20,853,983.56 20,771,157.47 2,585,100.68
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
（1）工资、奖金、津贴
2,541,591.60 26,147,392.56 24,237,929.93 4,451,054.23
和补贴
（2）职工福利费 --- 1,888,342.31 1,888,342.31 ---
（3）社会保险费 --- 1,933,827.93 1,933,827.93 ---
其中：医疗保险费 --- 1,446,350.72 1,446,350.72 ---
工伤保险费 --- 291,087.94 291,087.94 ---
生育保险费 --- 196,389.27 196,389.27 ---
（4）住房公积金 --- 1,990,030.56 1,990,030.56 ---
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财务报表附注
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
（5）工会经费和职工教
43,509.08 409,122.60 387,662.60 64,969.08
育经费
（6）短期带薪缺勤 --- --- --- ---
（7）短期利润分享计划 --- --- --- ---
合计 2,585,100.68 32,368,715.96 30,437,793.33 4,516,023.31
3、 设定提存计划列示
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
基本养老保险 --- 1,892,091.14 1,892,091.14 ---
失业保险费 --- 54,900.59 54,900.59 ---
合计 --- 1,946,991.73 1,946,991.73 ---
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
基本养老保险 --- 157,755.84 157,755.84 ---
失业保险费 --- 4,929.87 4,929.87 ---
合计 --- 162,685.71 162,685.71 ---
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
基本养老保险 --- 2,717,655.84 2,717,655.84 ---
失业保险费 --- 84,371.94 84,371.94 ---
合计 --- 2,802,027.78 2,802,027.78 ---
(二十一) 应交税费
税费项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
企业所得税 4,614,026.27 5,049,643.15 2,505,225.58
增值税 3,766,316.20 2,848,458.95 1,525,257.81
房产税 156,881.01 156,881.01 109,802.95
土地使用税 167,542.36 87,971.56 87,971.56
城市建设维护费 263,642.15 199,392.13 106,768.05
教育费附加 112,989.49 85,453.77 45,757.73
地方教育费附加 75,326.35 56,969.18 30,505.16
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财务报表附注
税费项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
个人所得税 280,346.68 197,469.88 15,794.71
印花税 116,797.00 12,505.80 12,534.50
环境保护税 3,095.75 3,927.28 14,886.04
合计 9,556,963.26 8,698,672.71 4,454,504.09
(二十二) 其他应付款
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
应付利息 --- --- ---
应付股利 --- --- ---
其他应付款项 73,724.66 234,000.15 2,980,719.55
合计 73,724.66 234,000.15 2,980,719.55
1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
应付各类费用 73,724.66 189,728.80 9,934.78
往来款 --- 44,271.35 2,170,784.77
应付技术转让费 --- --- 800,000.00
合计 73,724.66 234,000.15 2,980,719.55
（2）期末无账龄超过一年的重要其他应付款项
(二十三) 一年内到期的非流动负债
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
一年内到期的长期借款 29,543,410.08 --- ---
合计 29,543,410.08 --- ---
(二十四) 其他流动负债
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
财务报表附注 第 85 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
已背书或已贴现未到期的未
26,487,456.97 8,603,675.00 11,160,000.00
终止确认的承兑汇票
待转销项税额 434,766.42 14,939.69 ---
合计 26,922,223.39 8,618,614.69 11,160,000.00
(二十五) 长期借款
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
抵押借款 31,000,000.00 20,543,410.08 ---
合计 31,000,000.00 20,543,410.08 ---
长期借款分类的说明：
（1）2020 年 7 月 2 日，子公司奥晟隆与中国建设银行股份有限公司大连长兴岛支
行签订合同编号为 HTZ212004100GDZC20200001 的《固定资产贷款合同》，借款额
度为 4,000.00 万元，借款期限为 2020 年 7 月 3 日至 2024 年 7 月 3 日，贷款利率为
浮动利率：LPR 利率加 303.75 基点（1 基点=0.01%，精确至 0.01 基点），每壹拾贰
个月根据利率调整日前一个工作日的 LPR 利率以及上述加/减基点数调整一次。截至
2021 年 12 月 31 日，该贷款余额为 15,543,410.08 元，重分类至一年内到期的其他非
流动负债 15,543,410.08 元，长期借款列报余额为 0.00 元。
（2）2021 年 10 月 8 日，子公司奥晟隆与中国建设银行股份有限公司大连长兴岛支
行签订合同编号为 HTZ212004100GDZC2021N001 的《固定资产贷款合同》，借款额
度为 7,700.00 万元，借款期限为 2021 年 10 月 8 日至 2024 年 7 月 8 日，贷款利率为
浮动利率：LPR 利率加 180.00 基点（1 基点=0.01%，精确至 0.01 基点），每壹拾贰
个月根据利率调整日前一个工作日的 LPR 利率以及上述加/减基点数调整一次。截至
2021 年 12 月 31 日，该贷款余额为 45,000,000.00 元，重分类至一年内到期的其他非
流动负债 14,000,000.00 元，长期借款列报余额为 31,000,000.00 元。
上述子公司奥晟隆与中国建设银行股份有限公司大连长兴岛支行的债务，由子公司
奥晟隆以自有的生产设备、不动产权提供 15,500 万元的最高额抵押担保，本公司、
尹洪涛、尹士宇、子公司信德碳材料分别提供 15,500 万元的最高额保证担保。
(二十六) 递延收益
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财务报表附注
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 形成原因
政府补助 4,079,000.00 9,480,000.00 1,403,500.00 12,155,500.00 与资产相关
合计 4,079,000.00 9,480,000.00 1,403,500.00 12,155,500.00
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31 形成原因
政府补助 12,155,500.00 11,488,000.00 624,000.00 23,019,500.00 与资产相关
合计 12,155,500.00 11,488,000.00 624,000.00 23,019,500.00
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31 形成原因
政府补助 23,019,500.00 2,872,000.00 624,000.00 25,267,500.00 与资产相关
合计 23,019,500.00 2,872,000.00 624,000.00 25,267,500.00
涉及政府补助的项目：
本期计入 与资产相
本期新增补
项目 2018.12.31 当期损益 其他变动 2019.12.31 关/与收
助金额
金额 益相关
工业中小企
与资产相
业技术改造 1,079,000.00 --- 166,000.00 913,000.00 ---
关
项目
一期项目基
与资产相
础设施建设 3,000,000.00 9,480,000.00 324,500.00 --- 12,155,500.00
关
补助
合计 4,079,000.00 9,480,000.00 490,500.00 913,000.00 12,155,500.00
与资产
本期计入
本期新增补 其他变 相关/与
项目 2019.12.31 当期损益 2020.12.31
助金额 动 收益相
金额
关
一期项目
与资产
基础设施 12,155,500.00 --- 624,000.00 --- 11,531,500.00
相关
建设补助
二期项目 与资产
--- 11,488,000.00 --- --- 11,488,000.00
基础设施 相关
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
与资产
本期计入
本期新增补 其他变 相关/与
项目 2019.12.31 当期损益 2020.12.31
助金额 动 收益相
金额
关
建设补助
合计 12,155,500.00 11,488,000.00 624,000.00 --- 23,019,500.00
本期计入 与资产相
本期新增补
项目 2020.12.31 当期损益 其他变动 2021.12.31 关/与收
助金额
金额 益相关
一期项目
与资产相
基础设施 11,531,500.00 --- 624,000.00 --- 10,907,500.00
关
建设补助
二期项目
与资产相
基础设施 11,488,000.00 2,872,000.00 --- --- 14,360,000.00
关
建设补助
合计 23,019,500.00 2,872,000.00 624,000.00 --- 25,267,500.00
(二十七) 股本
股东名称 2018.12.31 所有者投入 2019.12.31
实收资本 11,736,363.63 363,636.37 12,100,000.00
说明：
2018 年 7 月 2 日，根据贵公司股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册
资本人民币 1,000,000.00 元，由尹士宇于 2048 年 12 月 31 日之前缴足。2019 年 09
月 02 日，公司收到尹士宇以货币资金缴纳的投资款人民币 4,000,000.00 元，其中实
收资本 363,636.37 元，资本公积-资本溢价 3,636,363.63 元。截止 2019 年 12 月 31
日，股东尹士宇已完成全部出资。
本期增加
项目 2019.12.31 2020.12.31
股东投入 净资产折股 小计
股本 12,100,000.00 333,333.00 38,566,667.00 38,900,000.00 51,000,000.00
说明：
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财务报表附注
1、2019 年 9 月 20 日，根据公司股东会决议和修改后的章程规定，申请增加注册资
本人民币 333,333.00 元，由尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙）（以下简称甲方）、
上海尚融聚源股权投资中心（有限合伙）（以下简称乙方）于 2048 年 12 月 31 日之
前缴足，变更后的注册资本为人民币 12,433,333.00 元。2020 年 01 月 13 日，公司已
收到甲方、乙方以货币资金缴纳的投资款人民币 20,000,000.00 元，其中实收资本
333,333.00 元，资本公积-资本溢价 19,666,667.00 元。
2、2020 年 6 月，公司召开股东会，会议决定以公司截止至 2020 年 3 月 31 日经审
计的净资产 275,536,981.75 元为基础，折合股本 51,000,000 股（每股面值人民币 1
元），整体变更为股份有限公司，公司现有股东按照各自在公司的出资比例持有相应
数额的股份，净资产超过注册资本的部分 224,536,981.75 元列入股份公司的资本公
积。
本期增加
项目 2020.12.31 2021.12.31
股东投入 净资产折股 小计
股本 51,000,000.00 --- --- --- 51,000,000.00
(二十八) 资本公积
项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31
资本溢价（股本溢价） 17,363,636.37 3,636,363.63 --- 21,000,000.00
其他资本公积 21,107,659.04 4,528,650.00 --- 25,636,309.04
合计 38,471,295.41 8,165,013.63 --- 46,636,309.04
说明：
1、资本溢价变动情况见附注五（二十七）股本/实收资本；
2、本期其他资本公积增加 4,528,650.00 元，为本期实施员工持股计划确认股权支付
费用 4,528,650.00 元，同时确认相应的资本公积所致。
项目 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31
资本溢价（股本溢价） 21,000,000.00 244,203,648.75 40,666,667.00 224,536,981.75
其他资本公积 25,636,309.04 --- 25,636,309.04 ---
合计 46,636,309.04 244,203,648.75 66,302,976.04 224,536,981.75
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
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财务报表附注
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
资本溢价（股本溢价） 224,536,981.75 --- --- 224,536,981.75
其他资本公积 --- --- --- ---
合计 224,536,981.75 --- --- 224,536,981.75
(二十九) 盈余公积
会计政
本期减
项目 2018.12.31 策变更 2019.1.1 本期增加 2019.12.31
少
调整
法定盈余
12,644,155.72 --- 12,644,155.72 7,733,247.81 --- 20,377,403.53
公积
合计 12,644,155.72 --- 12,644,155.72 7,733,247.81 --- 20,377,403.53
会计政
项目 2019.12.31 策变更 2020.1.1 本期增加 本期减少 2020.12.31
调整
法定盈
20,377,403.53 --- 20,377,403.53 6,455,106.28 20,377,403.53 6,455,106.28
余公积
合计 20,377,403.53 --- 20,377,403.53 6,455,106.28 20,377,403.53 6,455,106.28
变动原因说明：本期减少盈余公积 20,377,403.53 元为股改转入资本公积所致。
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
法定盈余公积 6,455,106.28 7,757,105.73 --- 14,212,212.01
合计 6,455,106.28 7,757,105.73 --- 14,212,212.01
(三十) 未分配利润
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
调整前上年年末未分配利润 67,597,757.16 164,360,140.41 109,463,800.14
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） --- --- ---
调整后年初未分配利润 67,597,757.16 164,360,140.41 109,463,800.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润 137,682,002.04 86,115,992.21 72,629,588.08
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
减：提取法定盈余公积 7,757,105.73 6,455,106.28 7,733,247.81
提取任意盈余公积 --- --- ---
提取一般风险准备 --- --- ---
应付普通股股利 --- --- 10,000,000.00
转作股本的普通股股利 --- 176,423,269.18 ---
期末未分配利润 197,522,653.47 67,597,757.16 164,360,140.41
(三十一) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
2021 年度 2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营
491,829,795.67 292,337,196.24 271,933,543.76 127,082,206.75 229,401,806.19 101,282,961.43
业务
其他
148,842.45 --- 59,447.78 --- 942,731.59 1,141,577.71
业务
合计 491,978,638.12 292,337,196.24 271,992,991.54 127,082,206.75 230,344,537.78 102,424,539.14
2、 主营业务收入（分业务）
2021 年度 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
负极包覆材料 330,581,980.57 177,958,609.85 239,735,986.43 107,843,628.53
橡胶增塑剂 95,196,035.32 53,403,414.23 32,197,557.33 19,238,578.22
裂解萘馏分 66,051,779.78 60,975,172.16 --- ---
合计 491,829,795.67 292,337,196.24 271,933,543.76 127,082,206.75
续上表：
2019 年度
项目
收入 成本
负极包覆材料 184,138,547.80 79,358,758.73
橡胶增塑剂 45,263,258.39 21,924,202.70
裂解萘馏分 --- ---
合计 229,401,806.19 101,282,961.43
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财务报表附注
(三十二) 税金及附加
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
城建税 1,519,369.62 1,037,078.56 1,027,508.96
教育费附加 651,158.40 444,462.26 440,360.97
地方教育费附加 434,105.63 296,308.16 293,573.99
房产税 627,524.04 528,426.00 272,075.42
土地使用税 670,169.44 351,886.24 247,785.46
印花税 439,315.00 194,665.20 117,830.40
车船使用税 12,351.28 7,088.00 7,338.00
环保税 11,491.96 6,628.53 16,035.11
合计 4,365,485.37 2,866,542.95 2,422,508.31
(三十三) 销售费用
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
运输费 --- --- 8,778,114.21
职工薪酬 1,084,118.21 690,262.90 585,736.30
差旅费 18,932.76 25,299.65 15,802.89
其他 160,600.51 95,028.87 23,415.42
折旧与摊销 9,817.51 9,578.61 ---
合计 1,273,468.99 820,170.03 9,403,068.82
(三十四) 管理费用
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 14,568,512.77 8,884,135.57 6,699,295.95
办公费 1,028,053.93 3,710,261.40 1,301,872.68
折旧与摊销 4,566,873.49 3,048,263.36 1,150,438.30
租赁费 856,097.57 2,121,481.51 837,676.35
咨询服务费 1,309,014.60 1,797,996.50 544,442.80
车辆使用费 797,243.68 1,463,379.68 389,709.11
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财务报表附注
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
招待费 1,964,379.86 1,197,005.83 894,436.10
维修费 1,051,375.57 409,029.41 224,244.69
差旅费 386,939.62 230,812.77 400,191.63
股份支付 --- --- 4,528,650.00
拆迁工程费 --- --- 839,053.18
其他 577,094.41 714,971.97 361,319.51
合计 27,105,585.50 23,577,338.00 18,171,330.30
(三十五) 研发费用
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
材料费 15,329,070.21 6,036,262.47 5,850,910.49
职工薪酬 6,477,544.55 4,400,961.62 4,244,581.89
固定资产折旧 552,814.45 334,911.97 215,119.52
燃料水电费 553,845.28 241,807.22 388,749.88
机物料消耗 120,906.04 71,559.66 105,746.94
其他 46,693.77 58,848.26 21,094.76
合计 23,080,874.30 11,144,351.20 10,826,203.48
(三十六) 财务费用
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
利息费用 2,022,440.61 495,552.12 ---
减：利息收入 46,940.66 67,406.60 59,468.67
票据贴现费用 2,462,733.06 1,086,838.95 1,008,500.26
其他 583,627.00 953,741.98 152,832.02
合计 5,021,860.01 2,468,726.45 1,101,863.61
(三十七) 其他收益
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
政府补助 1,736,439.18 1,652,080.30 1,723,500.00
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
进项税加计抵减 505,113.99 --- ---
合计 2,241,553.17 1,652,080.30 1,723,500.00
计入其他收益的政府补助
与资产相关/
补助项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
与收益相关
工业中小企业技术改造
--- --- 1,079,000.00 与资产相关
项目
高新技术产业补贴 500,000.00 --- 10,000.00 与收益相关
辽宁省企业经费补助 --- --- 200,000.00 与收益相关
科技拨款 --- --- 60,000.00 与收益相关
一期项目基础设施建设
624,000.00 624,000.00 374,500.00 与资产相关
补助
稳岗补贴 29,819.18 42,610.30 --- 与收益相关
大连市工业和信息化局
2020 年新建重点项目补 --- 811,000.00 --- 与收益相关
助款
以工代训培训补贴 52,620.00 174,470.00 --- 与收益相关
科技创新政策兑现 100,000.00 --- --- 与收益相关
2020 年纳税超千万元奖
30,000.00 --- --- 与收益相关
励
2020 年第三批高企首次
200,000.00 --- --- 与收益相关
认定补助
企业专 利与导 航项 目补
200,000.00 --- --- 与收益相关
贴
合计 1,736,439.18 1,652,080.30 1,723,500.00
(三十八) 投资收益
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
银行理财收益 6,302.60 --- 479.00
合计 6,302.60 --- 479.00
财务报表附注 第 94 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
(三十九) 信用减值损失
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
应收票据减值损失 76,015.00 -69,079.40 64,079.40
应收账款坏账损失 -1,080,010.33 2,878,923.77 3,005,769.98
其他应收款坏账损失 461.81 -6,671.85 -311,776.99
合计 -1,003,533.52 2,803,172.52 2,758,072.39
(四十) 资产处置收益
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2021 年度 2020 年度 2019 年度 2021 年度 2020 年度 2019 年度
固定资产处置
--- --- 637,860.65 --- --- 637,860.65
收益
合计 --- --- 637,860.65 --- --- 637,860.65
(四十一) 营业外收入
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2021 年度 2020 年度 2019 年度 2021 年度 2020 年度 2019 年度
处置非流动
9,123.50 --- --- 9,123.50 --- ---
资产利得
其中：固定资
9,123.50 --- --- 9,123.50 --- ---
产处置利得
政府补助 18,000,000.00 --- --- 18,000,000.00 --- ---
其他 10,985.87 21,915.08 1,893,987.19 10,985.87 21,915.08 1,893,987.19
合计 18,020,109.37 21,915.08 1,893,987.19 18,020,109.37 21,915.08 1,893,987.19
计入营业外收入的政府补助
补助项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度 与资产相关/与收益相关
上市补助资金 18,000,000.00 --- --- 与收益相关
合计 18,000,000.00 --- ---
财务报表附注 第 95 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
(四十二) 营业外支出
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
2021 年度 2020 年度 2019 年度 2021 年度 2020 年度 2019 年度
非流动资产
--- 723,772.84 2,713,193.75 --- 723,772.84 2,713,193.75
处置损失
其中：固定资
--- 723,772.84 2,713,193.75 --- 723,772.84 2,713,193.75
产报废损失
对外捐赠 --- 5,000.00 16,800.00 --- 5,000.00 16,800.00
滞纳金及罚
39.63 1,073.13 78,275.84 39.63 1,073.13 78,275.84
款
其他 17,310.00 104,982.41 53,855.50 17,310.00 104,982.41 53,855.50
合计 17,349.63 834,828.38 2,862,125.09 17,349.63 834,828.38 2,862,125.09
(四十三) 所得税费用
1、 所得税费用表
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 22,306,574.01 13,609,251.39 13,383,048.98
递延所得税费用 59,740.69 2,217,779.39 -1,255,355.93
合计 22,366,314.70 15,827,030.78 12,127,693.05
2、 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
利润总额 160,048,316.74 102,069,650.64 84,630,653.48
按法定税率计算的所得税费用 24,007,247.51 15,310,447.60 12,694,598.02
子公司适用不同税率的影响 -567,974.67 1,308,788.79 -443,567.04
调整以前期间所得税的影响 --- --- ---
非应税收入的影响 --- --- ---
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 115,434.37 89,739.78 757,846.24
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
3,196,669.75 378,270.24 160,189.56
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税收优惠及加计扣除的影响 -4,385,062.26 -1,260,215.63 -1,041,373.73
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财务报表附注
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
其他 --- --- ---
所得税费用 22,366,314.70 15,827,030.78 12,127,693.05
(四十四) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
利息收入 46,940.86 67,406.60 59,468.68
补助 21,617,015.01 12,516,080.30 9,750,000.00
保证金 2,122,324.74 1,481,565.58 2,000,000.00
往来款 --- --- 1,000,000.00
合计 23,786,280.61 14,065,052.48 12,809,468.68
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
期间费用 21,713,083.26 12,393,645.11 21,031,275.92
往来款 --- 750,000.00 ---
保证金 4,363,436.60 2,126,924.74 1,480,915.58
合计 26,076,519.86 15,270,569.85 22,512,191.50
3、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
IPO 发行前费用 4,950,000.00 --- ---
合计 4,950,000.00 --- ---
(四十五) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度 2019 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 137,682,002.04 86,242,619.86 72,502,960.43
加：信用减值损失 -1,003,533.52 2,803,172.52 2,758,072.39
财务报表附注 第 97 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
补充资料 2021 年度 2020 年度 2019 年度
资产减值准备 --- --- ---
固定资产折旧 10,340,699.70 7,617,754.77 4,125,879.72
油气资产折耗 --- --- ---
使用权资产折旧 --- --- ---
无形资产摊销 2,518,061.62 1,997,546.91 1,520,698.60
长期待摊费用摊销 --- --- 247,395.14
处置固定资产、无形资产和其他长期
--- 237,418.52 -637,860.65
资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号
-9,123.50 486,354.32 2,713,193.75
填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号
--- --- ---
填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 2,022,440.61 495,552.12 ---
投资损失（收益以“－”号填列） -6,302.60 --- -479.00
递延所得税资产减少（增加以“－”
59,740.69 2,217,779.39 -1,255,355.93
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
--- --- ---
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -52,957,086.91 5,483,305.80 -15,707,634.55
经营性应收项目的减少（增加以
-48,360,157.15 -45,130,627.41 -50,230,337.42
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
46,280,302.54 -234,901.06 17,575,215.89
“－”号填列）
其他 --- --- 4,528,650.00
经营活动产生的现金流量净额 96,567,043.52 62,215,975.74 38,140,398.37
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 --- --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- --- ---
融资租入固定资产 --- --- ---
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 15,420,614.40 12,072,869.57 6,789,247.51
减：现金的期初余额 12,072,869.57 6,789,247.51 4,869,204.04
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
补充资料 2021 年度 2020 年度 2019 年度
加：现金等价物的期末余额 --- --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- --- ---
现金及现金等价物净增加额 3,347,744.83 5,283,622.06 1,920,043.47
2、 现金和现金等价物的构成
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
一、现金 15,420,614.40 12,072,869.57 6,789,247.51
其中：库存现金 --- 3,862.52 802.00
可随时用于支付的银行存款 15,420,614.40 12,069,007.05 6,788,445.51
可随时用于支付的其他货币资金 --- --- ---
可用于支付的存放中央银行款项 --- --- ---
存放同业款项 --- --- ---
拆放同业款项 --- --- ---
二、现金等价物 --- --- ---
其中：三个月内到期的债券投资 --- --- ---
三、期末现金及现金等价物余额 15,420,614.40 12,072,869.57 6,789,247.51
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
--- --- ---
和现金等价物
(四十六) 所有权或使用权受到限制的资产
账面价值
项目 受限原因
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票、
货币资金 4,330,536.60 2,060,940.88 1,480,915.58 银行贷款及农民
工工资保证金
应收票据 5,773,283.80 --- 3,000,000.00 票据质押
应收款项融资 16,599,744.06 985,600.00 12,992,625.30 票据质押
固定资产-房屋
56,174,356.39 59,159,229.91 --- 借款抵押
建筑物
固定资产- 机器
37,998,021.14 --- --- 借款抵押
设备
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财务报表附注
账面价值
项目 受限原因
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
无形资产- 土地
16,139,688.52 16,493,119.00 --- 借款抵押
使用权
合计 137,015,630.51 78,698,889.79 17,473,540.88
(四十七) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的 计入当期
资产负债 金额 损益或冲
种类 金额 表列报项 减相关成
目 2021 年度 2020 年度 2019 年度 本费用损
失的项目
一期项目基础
12,480,000.00 递延收益 624,000.00 624,000.00 374,500.00 其他收益
设施建设补助
工业中小企业
1,660,000.00 递延收益 --- --- 1,079,000.00 其他收益
技术改造项目
二期项目基础
14,360,000.00 递延收益 --- --- --- 其他收益
设施建设补助
说明：一期项目为锂电池负极包覆材料和碳纤维基础材料项目，二期项目为沥青基
碳纤维项目。
2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的 计入当期损益
金额 或冲减相关成
种类 金额
本费用损失的
2021 年度 2020 年度 2019 年度
项目
稳岗补贴 72,429.48 29,819.18 42,610.30 --- 其他收益
高新技术产业
510,000.00 500,000.00 --- 10,000.00 其他收益
补贴
辽宁省企业经
200,000.00 --- --- 200,000.00 其他收益
费补助
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的 计入当期损益
金额 或冲减相关成
种类 金额
本费用损失的
2021 年度 2020 年度 2019 年度
项目
大连市工业和
信息化局 2020
811,000.00 --- 811,000.00 --- 其他收益
年新建重点项
目补助款
以工代训培训
227,090.00 52,620.00 174,470.00 --- 其他收益
补贴
科技拨款 60,000.00 --- --- 60,000.00 其他收益
科技创新政策
100,000.00 100,000.00 --- --- 其他收益
兑现
2020 年纳税超
30,000.00 30,000.00 --- --- 其他收益
千万元奖励
2020 年第三批
高企首次认定 200,000.00 200,000.00 --- --- 其他收益
补助
企业专利与导
200,000.00 200,000.00 --- --- 其他收益
航项目补贴款
上市发展资金
18,000,000.00 18,000,000.00 --- --- 营业外收入
补助
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
报告期内未发生非同一控制下的企业合并。
(二) 同一控制下企业合并
报告期内未发生非同一控制下的企业合并。
(三) 其他原因的合并范围变动
报告期内其他原因导致的合并范围变动及其相关情况：
财务报表附注 第 101 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
实质上构成
注册资本 期末实际出 对子公司净
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围
（万元） 资额（万） 投资的其他
项目余额
大连信德新 非金属矿物制
有限公司 大连市 5,400.00 备注 1 5,400.00 ---
材料 品业
化学原料和化
信德碳材料 有限公司 大连市 3,500.00 备注 2 3,500.00 ---
学制品制造业
备注 1：碳纤维及制品、碳纤维纺丝原料、活性碳纤维及制品、碳纤维复合材料及
制品、导电导热碳材料及制品、保温隔热材料（以上均不含危险化学品）生产项目
筹建（项目筹建期内不得开展生产经营）、销售及相关制品研发；水净化设备、空气
净化设备、电储能设备制造项目筹建（项目筹建期内不得开展生产经营）、销售及研
发；高性能碳材料新制品研发、技术转让、技术服务；货物或技术进出口。
备注 2：一般项目：石墨及碳素制品制造，合成材料制造（不含危险化学品），化工
产品生产（不含许可类化工产品），基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化
学品的制造），专用化学产品制造（不含危险化学品），耐火材料生产，生物化工产
品技术研发，新兴能源技术研发，废旧沥青再生技术研发，技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
子公司名 取得
经营 注册地 业务性质 持股比例（%） 持股比例（%） 持股比例（%）
称 方式
地 直接 间接 直接 间接 直接 间接
大连长 非金属矿
奥晟隆 大连 100 --- 100 --- 100 --- 设立
兴岛 物制品业
大连信德 大连长 非金属矿
大连 100 --- 100 --- 80 --- 设立
新材料 兴岛 物制品业
财务报表附注 第 102 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
主要 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
子公司名 取得
经营 注册地 业务性质 持股比例（%） 持股比例（%） 持股比例（%）
称 方式
地 直接 间接 直接 间接 直接 间接
化学原料
信德碳材 大连长
大连 和化学制 100 --- 100 --- N/A N/A 设立
料 兴岛
品制造业
2、 重要的非全资子公司
报告期内无重要的非全资子公司。
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1、 在子公司所有者权益份额的变化情况的说明
2020 年 6 月，公司与大连信德新材料少数股东刘晓丽签订股权转让协议，以 0
元人民币受让刘晓丽尚未实缴的大连信德新材料 20%股权；股权转让完成后，
公司拥有大连信德新材料 100%股权。
(三) 在合营安排或联营企业中的权益
报告期内无合营安排或联营企业中的权益。
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。公司董事会负责规划并建立本公司的风险管
理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他
应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的
以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
财务报表附注 第 103 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险
由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证
券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务。
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于票据贴现利率、短期银行借款利
率和长期银行借款利率。
2、 汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。本公司无以外币计价的金融资产和金融负债，面对的汇率风险较低。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2021.12.31 公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 --- 40,100,774.71 --- 40,100,774.71
持续以公允价值计量的资产总额 --- 40,100,774.71 --- 40,100,774.71
2020.12.31 公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 --- 39,142,856.02 --- 39,142,856.02
持续以公允价值计量的资产总额 --- 39,142,856.02 --- 39,142,856.02
2019.12.31 公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资 --- 37,458,044.57 --- 37,458,044.57
持续以公允价值计量的资产总额 --- 37,458,044.57 --- 37,458,044.57
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司根据市场公开报价确定计量项目的公允价值。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
2021 年 12 月 31 2020 年 12 月 31 2019 年 12 月 31 估值技
项目 输入值
日公允价值 日公允价值 日公允价值 术
应收款项 现金流 期限较短，账面价值
40,100,774.71 39,142,856.02 37,458,044.57
融资 量折现 与公允价值相近
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
公司第三层次公允价值计量的其他权益工具投资系公司持有的非上市公司股权，公
允价值的可能估计金额分布范围很广，导致对采用估值技术的重要参数难以进行定
性和定量分析，所以公司以投资成本作为公允价值的最佳估计。
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
本公司最终控制方是：尹洪涛和尹士宇。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业。
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙人） 持股 5%以上的股东、同受控制
尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙） 持股 5%以上的股东
辽宁信德新材料股份有限公司 同受控制、已注销
大连嘉科达新材料科技有限责任公司（以下简称“嘉科
同受控制、已注销
达”）
辽阳市信德有限公司（以下简称“辽阳信德”） 同受控制
大连保税区德孚国际贸易有限公司（以下简称“德孚贸
同受控制、已注销
易”）
大连嘉贝龙国际贸易有限公司（以下简称“嘉贝龙”） 同受控制
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
实际控制人曾参股的公司、于 2018 年
江西紫微星科技有限公司
12 月退出
尹洪大 实际控制人尹洪涛的大哥
尹洪波 实际控制人尹洪涛的二哥
尹秀梅 实际控制人尹洪涛的姐姐
徐嘉欣 实际控制人尹士宇的配偶
富国君 尹秀梅的儿子、股东、公司员工
辽阳鸿润化工有限公司（以下简称“鸿润化工”） 尹洪波控制的公司
中山市古镇双通货运部（以下简称“双通货运”） 尹洪大之妻刘秀华开立的个体工商户
芮鹏 公司董事
郭忠勇 公司独立董事
牛彦秀 公司独立董事
王伟 公司高管、股东
王晓丽 公司高管、股东
李婷 公司高管
丛国强 公司监事、股东
曾欣 公司监事、股东
高冬 公司监事
北京名仕康泰科技有限公司（以下简称“名仕康泰”） 丛国强之女丛林控股的公司
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2021 年度 2020 年度 2019 年度
双通货运 运输服务 --- 9,750.46 ---
鸿润化工 采购燃料 --- --- 980,400.42
名仕康泰 咨询服务费 --- --- 62,135.92
2、 关联租赁情况
本公司作为承租方（旧租赁准则适用）：
出租方名称 租赁资产种类 确认的租赁费
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
2020 年度 2019 年度
辽阳信德 房屋建筑物及设备 460,678.91 350,000.00
3、 关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
尹洪涛、尹士宇 155,000,000.00 2020-7-3 2024-7-3 否
说明：
上表中原担保金额为 5,000 万元，2021 年 10 月 8 日签订补充协议，担保金额
修改为 15,500 万元。
4、 关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 2021 年度 2020 年度 2019 年度
辽阳信德 销售房屋建筑物 --- --- 3,649,541.28
5、 关键管理人员薪酬
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
关键管理人员薪酬 3,281,880.46 2,840,529.29 974,449.73
(六) 关联方应收应付款项
1、 应付项目
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
其他应付款
嘉科达 --- --- 1,324,784.77
丛国强 --- --- 800,000.00
尹洪涛 --- --- 752,534.00
嘉贝龙 --- --- 96,000.00
富国君 --- 3,898.87 1,947.70
应付账款
名仕康泰 --- --- 33,000.00
财务报表附注 第 108 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 --- --- 115,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额 --- --- 115,000.00
公司本期失效的各项权益工具总额 --- --- ---
公司期末发行在外的股份期权行权价格
--- --- ---
的范围和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围
--- --- ---
和合同剩余期限
(二) 以权益结算的股份支付情况
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
外部机构入股价
授予日权益工具公允价值的确定方法 --- ---
格
对可行权权益工具数量的最佳估计的确
--- --- 转让协议
定方法
本期估计与上期估计有重大差异的原因 --- --- ---
以权益结算的股份支付计入资本公积的
--- --- 25,636,309.04
累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用
--- --- 4,528,650.00
总额
其他说明：
2019 年 12 月，辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙）（员工持股平台）股权变
动，实际控制人尹洪涛转让 10 万元公司份额给员工，离职员工转让 1.5 万元公司份
额给其他员工，转让价格为 17.88 元/股，参考 2019 年 9 月签署的外部投资机构入股
价格 60.00 元/股，结合前期已经确认的股份支付，2019 年度以权益结算的股份支付
确认的费用为 4,528,650.00 元，全部计入资本公积。
十二、 承诺及或有事项
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(一) 重要承诺事项
公司没有需要披露的承诺事项。
(二) 或有事项
公司没有需要披露的承诺事项。
十三、 资产负债表日后事项
公司没有需要披露的资产负债表日后事项。
十四、 其他重要事项
2020 年初至报告期末，受新型冠状病毒肺炎疫情影响，全国各地采取“动态清零”
疫情防控政策，为防控疫情阶段性采取了停工停产、交通管制等应对措施，部分地
区在疫情防控期间设置“关卡”，车辆通行受到限制，影响了公司原料供应和产品运
输，上述因素对公司生产经营带来了一定程度的影响。
如果新型冠状病毒肺炎疫情持续蔓延或更大规模爆发，则全球经济增长将受到抑制
或产生衰退，公司下游新能源汽车、消费电子等行业需求恢复将受到较大不利影响，
可能对公司经营业绩造成不利影响。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 17,409,862.50 16,274,903.14 30,207,344.00
商业承兑汇票 1,520,300.00 --- 1,381,587.94
减：坏账准备 76,015.00 --- 69,079.40
合计 18,854,147.50 16,274,903.14 31,519,852.54
2、 公司期末商业承兑汇票按坏账计提方法分类披露如下：
名称 2021.12.31 2020.12.31
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应收商业 计提比例 应收商业 计提比例
坏账准备 坏账准备
承兑汇票 （%） 承兑汇票 （%）
账龄风
1,520,300.00 76,015.00 5.00 --- --- ---
险组合
合计 1,520,300.00 76,015.00 5.00 --- --- ---
续表：
2019.12.31
名称 应收商业 计提比例
坏账准备
承兑汇票 （%）
账龄风险组合 1,381,587.94 69,079.40 5.00
合计 1,381,587.94 69,079.40 5.00
3、 期末公司已质押的应收票据
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 3,673,283.80 --- 3,000,000.00
合计 3,673,283.80 --- 3,000,000.00
4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2021.12.31 2020.12.31
项目 期末终止确认金 期末未终止确认 期末终止确认金 期末未终止确认金
额 金额 额 额
银行承兑汇票 --- 12,630,745.00 --- 8,603,675.00
合计 --- 12,630,745.00 --- 8,603,675.00
续上表：
2019.12.31
项目 期末终止确认金 期末未终止确认
额 金额
银行承兑汇票 --- 11,160,000.00
合计 --- 11,160,000.00
5、 期末无公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
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(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 24,350,942.70 98,447,017.79 48,791,064.13
1至2年 --- --- 77,922.14
2至3年 --- --- ---
3至4年 --- --- ---
4至5年 --- --- 170,377.46
5 年以上 140,377.46 140,377.46 791.00
小计 24,491,320.16 98,587,395.25 49,040,154.73
减：坏账准备 1,357,924.60 5,062,728.36 2,567,400.64
合计 23,133,395.56 93,524,666.89 46,472,754.09
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账
24,491,320.16 100.00 1,357,924.60 5.54 23,133,395.56
准备
其中：
账龄风险组合 24,491,320.16 100.00 1,357,924.60 5.54 23,133,395.56
合计 24,491,320.16 1,357,924.60 23,133,395.56
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准
98,587,395.25 100.00 5,062,728.36 5.14 93,524,666.89
备
其中：
账龄风险组合 98,587,395.25 100.00 5,062,728.36 5.14 93,524,666.89
合计 98,587,395.25 5,062,728.36 93,524,666.89
财务报表附注 第 112 页
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2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准
49,040,154.73 100.00 2,567,400.64 5.24 46,472,754.09
备
其中：
账龄风险组合 49,040,154.73 100.00 2,567,400.64 5.24 46,472,754.09
合计 49,040,154.73 2,567,400.64 46,472,754.09
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄风险组合
2021.12.31 2020.12.31
名称 计提比 计提比
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
例（%） 例（%）
1 年以内 24,350,942.70 1,217,547.14 5.00 98,447,017.79 4,922,350.90 5.00
1至2年 --- --- 10.00 --- --- 10.00
2至3年 --- --- 30.00 --- --- 30.00
3至4年 --- --- 50.00 --- --- 50.00
4至5年 --- --- 70.00 --- --- 70.00
5 年以上 140,377.46 140,377.46 100.00 140,377.46 140,377.46 100.00
合计 24,491,320.16 1,357,924.60 98,587,395.25 5,062,728.36
2019.12.31
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 48,791,064.13 2,439,553.21 5.00
1至2年 77,922.14 7,792.21 10.00
2至3年 --- --- 30.00
3至4年 --- --- 50.00
4至5年 170,377.46 119,264.22 70.00
5 年以上 791.00 791.00 100.00
合计 49,040,154.73 2,567,400.64
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3、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
会计 本期变动金额
政策 收回
类别 2018.12.31 2019.1.1 2019.12.31
变更 计提 或转 转销或核销
调整 回
坏账
1,663,296.66 --- 1,663,296.66 2,749,309.98 --- 1,845,206.00 2,567,400.64
准备
合计 1,663,296.66 --- 1,663,296.66 2,749,309.98 --- 1,845,206.00 2,567,400.64
本期变动金额
会计政
转销
类别 2019.12.31 策变更 2020.1.1 收回或 2020.12.31
计提 或核
调整 转回
销
坏账准
2,567,400.64 --- 2,567,400.64 2,496,118.72 --- 791.00 5,062,728.36
备
合计 2,567,400.64 --- 2,567,400.64 2,496,118.72 --- 791.00 5,062,728.36
本期变动金额
类别 2020.12.31 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 5,062,728.36 --- 3,704,803.76 --- 1,357,924.60
合计 5,062,728.36 --- 3,704,803.76 --- 1,357,924.60
4、 本报告期实际核销的应收账款情况
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
实际核销的应收账款 --- 791.00 1,845,206.00
其中重要的应收账款核销情况：
应收账 履行的核销 款项是否因关 核销时
单位名称 核销金额 核销原因
款性质 程序 联交易产生 间
鞍山金河能源 无可回收 2019 年
货款 1,808,903.00 内部审批 否
有限公司 性 度
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5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2021.12.31
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
凯金能源 12,465,100.00 50.90 623,255.00
江西紫宸 6,009,900.00 24.54 300,495.00
杉杉股份 5,875,942.70 23.99 293,797.14
抚顺机械设备制造有限公司 140,377.46 0.57 140,377.46
合计 24,491,320.16 100.00 1,357,924.60
2020.12.31
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
杉杉股份 47,709,023.73 48.39 2,385,451.19
江西紫宸 39,304,049.12 39.87 1,965,202.46
贝特瑞 5,301,200.00 5.38 265,060.00
凯金能源 4,769,500.00 4.84 238,475.00
青岛青北 1,363,244.94 1.38 68,162.25
合 计 98,447,017.79 99.86 4,922,350.90
2019.12.31
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
江西紫宸 27,984,327.89 57.06 1,399,216.39
杉杉股份 8,877,550.27 18.10 443,877.51
凯金能源 6,324,450.00 12.90 316,222.50
贝特瑞 2,793,000.00 5.70 139,650.00
青岛青北 2,790,413.97 5.69 139,520.70
合计 48,769,742.13 99.45 2,438,487.10
6、 无因金融资产转移而终止确认的应收账款
7、 无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
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2019 年度 至 2021 年度
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(三) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
应收票据 20,255,785.95 33,813,803.96 37,458,044.57
合计 20,255,785.95 33,813,803.96 37,458,044.57
2、 应收款项融资本期增减变动变动情况
累计在其他综
其他
项目 2019.1.1 本期新增 本期终止确认 2019.12.31 合收益中确认
变动
的损失准备
应收票据 29,326,951.75 127,768,252.96 119,637,160.14 --- 37,458,044.57 ---
合计 29,326,951.75 127,768,252.96 119,637,160.14 --- 37,458,044.57 ---
累计在其他综
其他
项目 2019.12.31 本期新增 本期终止确认 2020.12.31 合收益中确认
变动
的损失准备
应收票据 37,458,044.57 127,159,070.55 130,803,311.16 --- 33,813,803.96 ---
合计 37,458,044.57 127,159,070.55 130,803,311.16 --- 33,813,803.96 ---
累计在其他
其他 综合收益中
项目 2020.12.31 本期新增 本期终止确认 2021.12.31
变动 确认的损失
准备
应收票据 33,813,803.96 202,382,852.37 215,940,870.38 --- 20,255,785.95 ---
合计 33,813,803.96 202,382,852.37 215,940,870.38 --- 20,255,785.95 ---
3、 应收款项融资无减值准备情况
其他说明：
1、期末公司已质押的应收票据
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
财务报表附注 第 116 页
3-2-1-136
辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
银行承兑汇票 13,408,489.30 985,600.00 12,992,625.30
合计 13,408,489.30 985,600.00 12,992,625.30
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2021.12.31 2020.12.31
项目 期末终止确认金 期末未终止确认金 期末终止确认金 期末未终止确认金
额 额 额 额
银行承兑汇票 58,225,758.14 --- 19,666,896.64 ---
合计 58,225,758.14 --- 19,666,896.64 ---
续上表：
2019.12.31
项目 期末终止确认金 期末未终止确认金
额 额
银行承兑汇票 43,914,043.54 ---
合计 43,914,043.54 ---
(四) 其他应收款
项目 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
应收利息 --- --- ---
应收股利 --- --- ---
其他应收款项 234,133,204.59 79,718,943.05 65,796,226.85
合计 234,133,204.59 79,718,943.05 65,796,226.85
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 234,133,204.59 74,467,128.39 54,479,819.91
1至2年 --- 5,251,814.66 11,317,072.91
小计 234,133,204.59 79,718,943.05 65,796,892.82
减：坏账准备 --- --- 665.97
合计 234,133,204.59 79,718,943.05 65,796,226.85
财务报表附注 第 117 页
3-2-1-137
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 234,133,204.59 100.00 --- --- 234,133,204.59
其中：
账龄风险组合 --- --- --- --- ---
关联方组合 234,133,204.59 100.00 --- --- 234,133,204.59
合计 234,133,204.59 100.00 --- 234,133,204.59
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准
79,718,943.05 100.00 --- --- 79,718,943.05
备
其中：
账龄风险组合 --- --- --- --- ---
关联方组合 79,718,943.05 100.00 --- --- 79,718,943.05
合计 79,718,943.05 100.00 --- 79,718,943.05
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别 计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准
65,796,892.82 100.00 665.97 0.00 65,796,226.85
备
其中：
账龄风险组合 13,319.32 0.02 665.97 5.00 12,653.35
关联方组合 65,783,573.50 99.98 --- --- 65,783,573.50
合计 65,796,892.82 100.00 665.97 65,796,226.85
财务报表附注 第 118 页
3-2-1-138
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
其他 其他
名称 坏账 计提比例 坏账 计提比例 其他应收 坏账 计提比例
应收 应收
准备 （%） 准备 （%） 款项 准备 （%）
款项 款项
1 年以内 --- --- --- --- --- --- 13,319.32 665.97 5.00
合计 --- --- --- --- --- --- 13,319.32 665.97 5.00
（3）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
会计政策
类别 2018.12.31 2019.1.1 收回或转 转销或核 2019.12.31
变更调整 计提
回 销
坏账准
405,688.51 --- 405,688.51 --- 321,022.54 84,000.00 665.97
备
合计 405,688.51 --- 405,688.51 --- 321,022.54 84,000.00 665.97
本期变动金额
类别 2019.12.31 2020.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 665.97 --- 665.97 --- ---
合计 665.97 --- 665.97 --- ---
本期变动金额
类别 2020.12.31 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 --- --- --- --- ---
合计 --- --- --- --- ---
（4）本报告期实际核销的其他应收款项情况
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度
实际核销的其他应收款项 --- --- 84,000.00
（5）按款项性质分类情况
财务报表附注 第 119 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
账面余额
款项性质
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
备用金 --- --- 1,200.00
往来款 234,133,204.59 79,718,943.05 65,783,573.50
其他 --- --- 12,119.32
合计 234,133,204.59 79,718,943.05 65,796,892.82
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2021.12.31 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
大连信德碳材料科技 关联方往 1 年以
219,367,837.49 93.69 ---
有限公司 来 内
大连奥晟隆新材料有 关联方往 1 年以
14,765,367.10 6.31 ---
限公司 来 内
合计 234,133,204.59 100.00 ---
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2020.12.31 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
大连奥晟隆新材料有 关联方往 ---
77,710,726.38 2 年以内 97.48
限公司 来款
大连信德碳材料科技 关联方往 ---
2,008,216.67 1 年以内 2.52
有限公司 来款
合计 79,718,943.05 100 ---
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2019.12.31 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
大连奥晟隆新材料有 关联方往 65,783,573.50 2 年以内 99.98 ---
财务报表附注 第 120 页
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辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2019.12.31 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
限公司 来
大地财产保险股份有
限公司辽阳中心支公 其他 10,581.04 1 年以内 0.02 529.05
司
中信环境水务（辽阳宏
其他 1,507.27 1 年以内 0.00 75.36
伟）有限公司
祁心 备用金 1,200.00 1 年以内 0.00 60.00
中国联合网络通信有
其他 31.01 1 年以内 0.00 1.55
限公司辽阳市分公司
合计 65,796,892.82 100.00 665.96
（7）无涉及政府补助的其他应收款项
（8）无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项
（9）无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额
财务报表附注 第 121 页
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辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
(五) 长期股权投资
2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 139,000,000.00 10,973,478.80 128,026,521.20 139,000,000.00 10,973,478.80 128,026,521.20 70,580,000.00 --- 70,580,000.00
合计 139,000,000.00 10,973,478.80 128,026,521.20 139,000,000.00 10,973,478.80 128,026,521.20 70,580,000.00 --- 70,580,000.00
1、 对子公司投资
被投资单位 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.12.31 本期计提减值准备 减值准备期末余额
奥晟隆 50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00 --- ---
大连信德新材料 --- 20,580,000.00 --- 20,580,000.00 --- ---
合计 50,000,000.00 20,580,000.00 --- 70,580,000.00 --- ---
被投资单位 2019.12.31 本期增加 本期减少 2020.12.31 本期计提减值准备 减值准备期末余额
奥晟隆 50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00 10,010,262.37 10,010,262.37
大连信德新材料 20,580,000.00 33,420,000.00 --- 54,000,000.00 963,216.43 963,216.43
大连信德碳材料 --- 35,000,000.00 --- 35,000,000.00 --- ---
合计 70,580,000.00 68,420,000.00 --- 139,000,000.00 10,973,478.80 10,973,478.80
被投资单位 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31 本期计提减值准备 减值准备期末余额
财务报表附注 第 122 页
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辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
被投资单位 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31 本期计提减值准备 减值准备期末余额
奥晟隆 50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00 --- 10,010,262.37
大连信德新材料 54,000,000.00 --- --- 54,000,000.00 --- 963,216.43
大连信德碳材料 35,000,000.00 --- --- 35,000,000.00 --- ---
合计 139,000,000.00 --- --- 139,000,000.00 --- 10,973,478.80
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辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
(六) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
2021 年度 2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营
205,453,530.21 123,760,912.31 233,758,731.89 122,721,987.17 224,242,181.36 100,929,172.54
业务
其他
45,231,468.85 44,795,618.38 14,642,166.35 14,439,281.65 942,731.59 1,141,577.71
业务
合计 250,684,999.06 168,556,530.69 248,400,898.24 137,161,268.82 225,184,912.95 102,070,750.25
2、 主营业务收入（分业务）
2021 年 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
负极包覆材料 151,198,196.27 89,262,682.17 207,503,243.51 104,575,294.16
橡胶增塑剂 54,255,333.94 34,498,230.14 26,255,488.38 18,146,693.01
合计 205,453,530.21 123,760,912.31 233,758,731.89 122,721,987.17
续上表：
2019 年度
项目
收入 成本
负极包覆材料 179,745,450.41 79,075,378.99
橡胶增塑剂 44,496,730.95 21,853,793.55
合计 224,242,181.36 100,929,172.54
十六、 补充资料
(一) 非经常性损益明细表
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度 说明
非流动资产处置损益 9,123.50 -723,772.84 -2,075,333.10
越权审批或无正式批准文件的税收返
--- --- ---
还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务
密切相关，按照国家统一标准定额或定 19,736,439.18 1,652,080.30 1,723,500.00
量享受的政府补助除外）
财务报表附注 第 124 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度 说明
计入当期损益的对非金融企业收取的
--- --- 45,859.54
资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业
的投资成本小于取得投资时应享有被
--- --- ---
投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益 --- --- ---
委托他人投资或管理资产的损益 6,302.60 --- 479.00
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计
--- --- ---
提的各项资产减值准备
债务重组损益 --- --- ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整
--- --- ---
合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过
--- --- ---
公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期
--- --- ---
初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项
--- --- ---
产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以 --- --- ---
及处置交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资
--- --- ---
产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益 --- --- ---
采用公允价值模式进行后续计量的投
--- --- ---
资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对 --- --- ---
财务报表附注 第 125 页
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2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
项目 2021 年度 2020 年度 2019 年度 说明
当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
受托经营取得的托管费收入 --- --- ---
除上述各项之外的其他营业外收入和
-6,363.76 -89,140.46 1,745,055.85
支出
其他符合非经常性损益定义的损益项
505,113.99 --- -4,528,650.00
目
小计 20,250,615.51 839,167.00 -3,089,088.71
所得税影响额 -3,038,777.28 -130,546.72 -270,784.77
少数股东权益影响额（税后） --- --- ---
合计 17,211,838.23 708,620.28 -3,359,873.48
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益（元）
2021 年度
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 32.90 2.70 2.70
扣除非经常性损益后归属于公司普通
28.79 2.36 2.36
股股东的净利润
加权平均净资产收 每股收益（元）
2020 年度
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 28.26 1.69 1.69
扣除非经常性损益后归属于公司普通
28.03 1.67 1.67
股股东的净利润
财务报表附注 第 126 页
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辽宁信德新材料科技股份有限公司
2019 年度 至 2021 年度
财务报表附注
（此页无正文）
辽宁信德新材料科技股份有限公司
（加盖公章）
二〇二二年三月三十一日
财务报表附注 第 127 页
3-2-1-147