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公司公告

福田汽车:关于计提2020年度资产减值准备的公告2021-04-30  

                          证券代码:600166                     证券简称:福田汽车                   编号:临 2021-050

                           北汽福田汽车股份有限公司
                     关于计提 2020 年度资产减值准备的公告
             本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗
       漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


     2021 年 4 月 28 日,公司召开第八届四次董事会会议,审议通过了《关于计提 2020 年度
资产减值准备的议案》,本议案无需提交公司股东大会审议,现将本次公司计提资产减值准备
的情况公告如下:

      一、本次计提资产减值准备概述

     根据《企业会计准则》以及公司执行的会计政策的相关规定,资产存在减值迹象的,应当
以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债务工具投资、租赁应收款、部分贷款承诺和财务担保合同进行减值处理并确认损失

准备。

     为真实反映公司 2020 年度的财务状况和经营状况,按照《企业会计准则》及公司会计政

策的相关规定,公司合并范围内各所属公司对所属资产进行了减值测试,并对其中存在减值迹

象的资产相应提取减值准备。同时鉴于单项重大计提额度达到上会标准,因此提交本次董事会

审议。

      二、本次计提资产减值准备的依据和原因说明

     (一)本次计提资产减值准备的资产范围、总金额
     本次计提资产减值准备的资产项目主要为应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、
长期应收款、存货、固定资产、无形资产等,根据新收入准则及租赁准则,新增合同资产、合
同履约成本、合同取得成本、使用权资产等科目减值准备,2020 年共计提减值准备 205,903.68
万元,转回减值准备 24,810.47 万元,转销减值准备 33,948.74 万元,因河北雷萨出表导致坏
账准备减少列示在其他变动 97,009.08 万元。本期计提资产减值准备对利润总额的影响为减少
利润 181,093.21 万元。具体如下:

                                                                                               单位:元
    项目(元)        上期减值损失     本期减值计提     本期减值转回    本期减值核销/转销       其他
应收票据坏账准备          128,202.41       556,382.55     128,202.41                    -                -
应收账款坏账准备      267,840,617.80   194,575,641.93   73,100,179.48        6,422,359.63   665,091,629.83
其他应收款坏账准备    107,319,878.66   886,495,031.48   21,418,022.74                   -       558,942.89

                                                   1
长期应收款减值准备     164,317,808.74     525,978,381.32   17,993,479.08    148,334,869.05               -
长期股权投资减值准备                -               0.00            0.00                 -               -
存货跌价准备            82,788,318.67     120,322,444.41   41,514,996.60     75,788,959.83   220,905,348.39
固定资产减值准备       166,279,768.36     142,354,285.30            0.00    108,639,077.84               -
无形资产减值准备                    -      83,874,135.67            0.00                 -    82,134,868.07
在建工程减值准备                    -       1,145,016.29            0.00                 -               -
合同资产减值准备                    -       3,161,111.24   81,165,603.41                 -               -
预付款项坏账准备           266,364.24      13,347,108.54    12,560,041.21       302,165.77     1,400,040.91
其他                    22,129,420.86      87,227,282.73       224,220.00
合计                   811,070,379.74   2,059,036,821.46   248,104,744.93   339,487,432.12   970,090,830.09

       (二)应收款项坏账准备计提说明:

       1、本公司计提坏账准备时,按照单项金额重大、单项金额不重大和信用风险特征组合的

顺序分三类分别进行判断,标准与方法如下:

       1.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或        1、单项金额重大的应收款项为:期末余额达到 2,000 万元(含 2,000 万元)

金额标准                        以上的非纳入合并财务报表范围关联方的应收款项。

                                2、单项金额重大的其他应收款为:期末余额达到 1,000 万元(含 1,000 万

                                元)以上的非纳入合并财务报表范围关联方的其他应收款。

单项金额重大并单项计提坏        对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明发生了减

账准备的计提方法                值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

                                单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项,再按组合计提坏账准备。

       1.2 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由          涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项

坏账准备的计提方法              根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

       本公司对应收出口退税补贴款不计提坏账。

       1.3 按组合计提坏账准备应收款项

       当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本集团依据信用风险特征对

应收票据和应收款项划分组合,在组合基础上计算预期信用损失。本集团对于处于不同阶段的

金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于

第一阶段,本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后

信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照该工具整个存续期的

预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本
集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,确定组合的依据如下:

       A、应收票据
                                                      2
    对于划分为组合的应收票据,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经

济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
                                                  适用的预期信用损失模型
      信用风险特征
                                第一阶段                 第二阶段                第三阶段

      商业承兑汇票         未来 12 个月内预期信      整个存续期内预期信     整个存续期内预期信用
                                  用损失                   用损失                   损失
      银行承兑汇票

    B、应收账款

    对于不含重大融资成分的应收账款,本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的

金额计量其损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款,本集团通过违约风险敞口和未来

12 个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
                                                  适用的预期信用损失模型
       信用风险特征
                                   第一阶段               第二阶段                第三阶段
     应收新能源补贴款
                            未来 12 个月内预期信用     整个存续期内预期信    整个存续期内预期信
     应收金融业务客户
                                      损失                   用损失                用损失
     应收商用车客户

    C、其他应收款

    对划分为组合的其他应收款,本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预

期信用损失率,计算预期信用损失。
                                                  适用的预期信用损失模型
       信用风险特征
                                   第一阶段               第二阶段                第三阶段
   应收保证金及备用金等
     应收关联方款项         未来 12 个月内预期信用     整个存续期内预期信    整个存续期内预期信
     应收股权转让款                   损失                   用损失                用损失
           其他

    D、长期应收款

    本集团依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损

失,确定组合的依据如下:
                                                  适用的预期信用损失模型
       信用风险特征
                                   第一阶段               第二阶段                第三阶段
    应收分期销售商品款
      应收融资租赁款        未来 12 个月内预期信用     整个存续期内预期信    整个存续期内预期信
        应收租赁款                    损失                   用损失                用损失
  应收分期收款提供资金款

    对划分为组合的长期应收款,本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预

期信用损失率,计算预期信用损失。
    E、预付账款按照账龄分析法计提坏账,具体计提比例如下:

                                              3
账龄                                                                                         预付款项计提比例%
1 年以内(含 1 年)                                                                                          1
1至2年                                                                                                       5
2至3年                                                                                                     10
3至4年                                                                                                     20
4至5年                                                                                                     40
5 年以上                                                                                                   40

     2、2020 年应收账款计提金额:

                                                                                                      单位:元
                                                                2020.12.31
                                账面余额                            坏账准备
类   别
                                                                               预期信用            账面价值
                             金额          比例(%)              金额
                                                                               损失率(%)
按单项计提坏账准备       693,027,208.25      13.39          614,311,052.67         88.64           78,716,155.58
其中:
单项金额重大并单项计
                         409,056,874.82         7.91        356,288,899.07         87.10           52,767,975.75
提坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收     283,970,333.43         5.48        258,022,153.60         90.86           25,948,179.83
账款
                         4,481,004,430.
按组合计提坏账准备                           86.61          323,894,077.63          7.23        4,157,110,352.62
                                     25
其中:
                         1,305,804,024.
应收新能源补贴款                             25.24           33,231,355.23          2.54        1,272,572,669.27
                                     50
                         3,075,157,918.
应收商用车客户                               59.44          190,620,234.86          6.20        2,884,537,683.35
                                     21
应收金融业务客户         100,042,487.54         1.93        100,042,487.54        100.00
                         5,174,031,638.
合   计                                     100.00          938,205,130.30              --      4,235,826,508.20
                                     50

     应收账款单项计提坏账准备

                                                                                                      单位:元
                                                                       2020.12.31
                                                                         预期信用
名   称
                                     账面余额               坏账准备       损失率                计提理由
                                                                           (%)
TECNOIMPORT                      147,327,951.01            94,559,975.27        64.18   债务人资金短缺
杭州为伍新能源汽车科技有限
                                    80,020,200.00          80,020,200.00       100.00   诉讼不能收回
公司
包头市中骏运输有限公司                                                                  债务人资金短缺长期未收
                                    59,473,417.18          59,473,417.18       100.00
                                                                                        回
包头市亿德晟物流有限公司                                                                债务人资金短缺长期未收
                                    34,102,259.08          34,102,259.08       100.00
                                                                                        回
广州福协汽车贸易有限公司                                                                债务人资金短缺长期未收
                                    33,125,000.00          33,125,000.00       100.00
                                                                                        回
佳木斯中天物流有限公司                                                                  债务人资金短缺长期未收
                                    27,559,995.04          27,559,995.04       100.00
                                                                                        回
深圳市兆丰瑞投资发展有限公                                                              债务人资金短缺长期未收
                                    27,448,052.51          27,448,052.51       100.00
司                                                                                      回
                                                       4
其他单项合计                    283,970,333.43        258,022,153.59               90.86   --
合计                            693,027,208.25        614,311,052.67                  --   --

       3、长期应收款计提金额

                                                                                                       单位:元
                                                                  2020.12.31.
项     目
                                  账面余额                          坏账准备                         账面价值

应收融资租赁款                   87,067,190.34                    25,950,815.20                     61,116,375.14

其中:未实现融资收益              3,511,052.63                                 -                     3,511,052.63

应收分期销售商品款              605,091,691.58                    94,758,809.91                    510,332,881.67

其中:未实现融资收益             12,636,002.92                                 -                    12,636,002.92

应收分期收款提供资金款           46,800,000.00                       429,000.00                     46,371,000.00

其中:未实现融资收益              3,900,000.00                                 -                     3,900,000.00

应收关联方款项                3,221,928,850.69                   561,486,790.81                  2,660,442,059.88

其中:未实现融资收益            150,006,745.39                                 -                   150,006,745.39
                              3,790,833,931.67                   682,625,415.92                  3,108,208,515.75
小     计
                                473,083,530.37                    77,892,292.88                    395,191,237.49
减:1 年内到期的长期应收款

合     计                     3,317,750,401.30                   604,733,123.04                  2,713,017,278.26


       期末,处于第一阶段的坏账准备:

                                                                                                        单位:元
                                                 未来12 个月内的预期信
类 别                           账面余额                                           坏账准备        账面价值
                                                     用损失率(%)
按组合计提坏账准备
其中:分期销售商品款           372,435,876.17              1.03                3,819,332.12       368,616,544.05

       分期收款提供资金款       42,900,000.00              1.00                    429,000.00      42,471,000.00

       关联方借款             1,182,383,426.21             9.45              111,776,585.19      1,070,606,841.02

合 计                        1,597,719,302.38               --              116,024,917.31      1,481,694,385.07

       期末,处于第二阶段的坏账准备:

                                                                                                        单位:元
                                                  整个存续期预期信
类 别                          账面余额                                              坏账准备            账面价值
                                                    用损失率(%)
按单项计提坏账准备
其中:关联方借款             1,889,538,679.09            23.80               449,710,205.62      1,439,828,473.47

按组合计提坏账准备
其中:融资租赁款               83,556,137.71             31.06                 25,950,815.20        57,605,322.51
        分期销售商品款         158,421,587.31            18.52                 29,341,252.61       129,080,334.70


                                                     5
合 计                       2,131,516,404.11                 --                505,002,273.43     1,626,514,130.68

       截至 2020 年 12 月 31 日公司应收北京宝沃汽车股份有限公司股东借款及利息共

188,953.87 万元,共计提信用减值损失 44,971.02 万元。

       期末,处于第三阶段的坏账准备:

                                                                                                        单位:元
                                              整个存续期预期信用损
类 别                        账面余额                                                 坏账准备          账面价值
                                                          失率(%)
按组合计提坏账准备
其中:分期销售商品款          61,598,225.18                100.00               61,598,225.18                    -
合 计                         61,598,225.18                 --                  61,598,225.18                    -

       4、2020 年其他应收款计提金额:

                                                                                                        单位:元
                                                                  2020.12.31
            项目
                                    账面余额                             坏账准备                     账面价值

股权转让款                  1,671,485,577.71                        655,347,350.17          1,016,138,227.54

技术转让费                    228,802,580.81                          1,258,414.19               227,544,166.62

关联方款项                    728,586,207.48                        327,863,793.37               400,722,414.11

押金保证金                    136,803,680.88                          3,692,116.48               133,111,564.40

备用金                          2,232,038.46                             44,640.78                 2,187,397.68

其他                          112,039,196.34                         42,440,793.17                69,598,403.17

合     计                   2,879,949,281.68                      1,030,647,108.16          1,849,302,173.52


       期末,处于第一阶段的坏账准备:

                                                                                                        单位:元
                                        未来 12 个月内的
类     别                    账面余额   预期信用损失率                         坏账准备               账面价值
                                               (%)
按组合计提坏账准备
技术转让费             228,802,580.81           0.55                       1,258,414.19         227,544,166.62
押金保证金等           135,829,815.28             2                        2,718,250.88         133,111,564.40
备用金                   2,232,038.46             2                           44,640.78           2,187,397.68
其他                    78,461,987.43           11.30                      8,863,584.26          69,598,403.17
合     计              445,326,421.98             --                      12,884,890.11         432,441,531.87



       期末,处于第二阶段的坏账准备:
                                                  整个存续期预期信
类     别                          账面余额                                          坏账准备          账面价值
                                                    用损失率(%)
按单项计提坏账准备

                                                       6
 股权转让款                     1,671,485,577.71               39.21            655,347,350.17 1,016,138,227.54
 关联方款项                       728,586,207.48               45.00            327,863,793.37   400,722,414.11

合     计                       2,400,071,785.19                --              983,211,143.54 1,416,860,641.65

       期末,处于第三阶段的坏账准备:

                                                                                                         单位:元
                                                整个存续期预期
类     别                     账面余额                                        坏账准备           账面价值
                                                信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
押金保证金等                     500,000.00           100                        500,000.00                    -
其他                          31,641,985.02           100                     31,641,985.02                    -
按组合计提坏账准备
押金保证金等                     473,865.60           100                        473,865.60                    -
其他                           1,935,223.89           100                      1,935,223.89                    -
合     计                     34,551,074.51               --                  34,551,074.51                    -

       其他应收款单项计提坏账准备

                                                                                                         单位:元
                                                                             计提比
名称                            账面余额              坏账准备                                计提理由
                                                                               例%
长盛兴业(厦门)企业管理
                             1,671,485,577.71        655,347,350.17          39.21    债务人资金短缺
咨询有限公司
北京宝 沃汽 车股份 有限 公
                               728,586,207.48        327,863,793.37          45.00    债务人资金短缺
司
四川腾 中福 田专用 汽车 有                                                            涉诉款项且对方无可执行财
                                26,997,013.22         26,997,013.22          100.00
限公司                                                                                产
北京军都大酒店有限责任
                                 4,644,971.80             4,644,971.80       100.00   押金无法收回
公司
                                                                                      涉诉款项且对方无可执行财
远成物流股份有限公司               500,000.00             500,000.00         100.00
                                                                                      产
合计                         2,432,213,770.21     1,015,353,128.56

       5、2020 年预付账款减值准备计提说明

       预付款项本期计提减值准备 1334.71 万元,本期转回减值准备 1256.00 万元,对本期损益

影响-78.71 万元。

       (三)应收票据减值准备计提说明

                                                                                                         单位:元
                                                                       2020.12.31
票据种类
                                                账面余额                     坏账准备                    账面价值

商业承兑汇票                               252,901,159.71                   556,382.55               252,344,777.16

       2020 年计提应收票据减值准备 55.64 万元, 本期转回减值准备 12.82 万元,对本期损益
影响-42.82 万元。

                                                      7
       (四)存货跌价准备计提说明:

      本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上,对于

因滞销、积压、产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,

并计入当期损益。

      经测算,公司当期计提存货跌价准备 12,032.24 万元,随着原材料和在产品的使用及产品

的销售,转回了存货跌价准备 4,151.50 万元,本期计入资产减值损失的存货跌价准备共计

7,880.74 万元。

       (五)合同资产减值准备计提说明

      对于划分为组合的合同资产,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经

济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。

      经测算,公司本期计提合同资产减值准备 316.11 万元,本期转回减值准备 8,116.56 万元,

对本期损益影响 7,800.45 万元。

       (六)固定资产减值准备计提说明:

      本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,将估计

其可收回金额,进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产

预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值

时,本公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产

减值准备。

      经测算,公司本期计提固定资产减值准备 14,235.43 万元,对本期损益影响 14,235.43 万

元。

       (七)无形资产减值准备计提说明

      本公司于资产负债表日对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达

到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

      经测算,公司本期计提无形资产减值准备 8,387.41 万元,对本期损益影响-8,387.41 万

元。

       (八)在建工程减值准备计提说明

      经测算,公司本期计提在建工程减值准备 114.50 万元,对本期损益影响-114.50 万元。

       (九)其他
                                                                               单位:元
 项    目                                                                   本期发生额
                                           8
 担保赔偿准备金减值准备                                                 85,904,990.22
 未终止确认的已背书商业承兑汇票减值准备                                  1,098,072.51
 合计                                                                   87,003,062.73

    三、本次计提资产减值准备对公司的影响

    公司本期应收款项、存货、应收票据、固定资产等减值准备对 2020 年利润总额的影响为

减少利润 181,093.21 万元。
    四、公司董事会、独立董事、监事会的意见
    1、董事会意见
    公司本次计提资产减值准备是出于谨慎性原则,符合《企业会计准则》和公司会计政策的
相关规定,依据充分、程序合法,本次计提资产减值准备后,能更加公允地反映公司资产状况
和经营成果。
    2、独立董事意见
    公司本次计提资产减值准备是出于谨慎性原则,符合《企业会计准则》和 公司会计政策
的相关规定。本次计提资产减值准备决策程序规范,符合有关法律法规和《公司章程》的规定。
本次计提资产减值准备后,能够更加公允 地反映公司的资产状况和经营成果,有助于向投资
者提供真实可靠准确的会计信息,具有合理性,不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利
益的情形。独立董事同意《关于计提 2020 年度资产减值准备的议案》。
    3、董事会审计委员会意见
    公司本次计提资产减值准备是出于谨慎性原则,符合《企业会计准则》和公司会计政策的
规定,不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。审计/内控委同意《关于计提
2020 年度资产减值准备的议案》。
    4、监事会意见
    公司本次计提资产减值准备是出于谨慎性原则,符合《企业会计准则》和公司会计政策的
相关规定,依据充分、程序合法,本次计提资产减值准备后,能更加公允地反映公司资产状况
和经营成果。
    特此公告。



                                                      北汽福田汽车股份有限公司

                                                             董    事    会

                                                       二○二一年四月二十九日


                                           9