关于鲁商健康产业发展股份有限公司
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
汇总表的专项审计报告
上会师报字(2023)第 2309 号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 上海
鲁商健康产业发展股份有限公司
2022 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
的专项审核报告
上会师报字(2023)第 2309 号
鲁商健康产业发展股份有限公司全体股东：
我们接受委托，依据《中国注册会计师执业准则》审计了鲁商健康产业发
展股份有限公司（以下简称“贵公司”）2022 年度的财务报表，包括 2022 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司所有者权益变动表及财务报表附注，并于 2023 年 3 月
29 日出具了审计报告（报告书编号为：上会师报字(2023)第 2307 号）。
根据中国证券监督管理委员会印发的《上市公司监管指引第 8 号——上市
公司资金往来、对外担保的监管要求》，贵公司编制了后附的“鲁商健康产业发
展股份有限公司 2022 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”
(以下简称“汇总表”)。编制和对外披露汇总表并确保其真实、合法及完整是贵
公司管理当局的责任，我们的责任是在执行审核工作的基础上对汇总表发表专
项审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作。中国注册
会计师审计准则要求我们遵循中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核
工作对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。在审核的过程中，我们实施
了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相
信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
我们认为，后附汇总表所载资料与贵公司 2022 年度已审的会计报表及相关
资料的内容在所有重大方面未发现不一致。
为了更好的理解 2022 年度贵公司的非经营性资金占用及其他关联资金往来
情况，汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。
本专项报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会及其相关机构和证券交
易所报送年报披露之用，不得用作其他目的。
附件：2022 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：徐茂
中国注册会计师：胡鸣
中国 上海 二〇二三年三月二十九日
附表 2
关于鲁商健康产业发展股份有限公司
2022 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况表
单位：万元 币种：人民币
2022 年度占
上市公司核 2022 年期 2022 年度占 2022 年度偿 2022 年期末
非经营性资金占 资金占用方 占用方与上市公司的关 用累计发生 占用形成
算的会计科 初占用资 用资金的利 还累计发生 占用资金余 占用性质
用 名称 联关系 金额(不含 原因
目 金余额 息(如有) 金额 额
利息)
现大股东及其附
属企业
小计 / / / / /
前大股东及其附
属企业
小计 / / / / /
总计 / / / / /
2022 年度往
上市公司核 2022 年期 2022 年度往 2022 年度偿 2022 年期末
其他关联资金往 往来方与上市公司的关 来累计发生 往来形成
资金往来方名称 算的会计科 初往来资 来资金的利 还累计发生 往来资金余 往来性质
来 系 金额（不含 原因
目 金余额 息（如有） 金额 额
利息）
大股东及其附属
企业
山东省鲁商置业有限公司等
子公司及其控制的法人 其他应收款 736.08 486.68 249.40 股权激励 非经营性往来
子公司
山东省鲁商置业有限公司等
子公司及其控制的法人 其他应收款 7,089.03 113,169.63 16,189.93 96,239.61 40,208.98 资金往来 非经营性往来
子公司
山东捷兴企业管理有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 9,281.66 31,500.00 1,794.99 42,576.65 资金往来 非经营性往来
山东鲁新置业有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 74,284.45 5,812.53 5,675.01 85,771.99 资金往来 非经营性往来
鲁商置业青岛有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 97,854.76 11,385.80 8,333.32 117,569.58 4.30 资金往来 非经营性往来
青岛鲁商数字科技发展有限
子公司及其控制的法人 其他应收款 55,543.22 51,525.73 2,687.44 109,731.09 25.30 资金往来 非经营性往来
上市公司的子公 公司
司及其附属企业 青岛鲁商锦绣置业有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 47,602.04 20,835.97 1,836.98 70,274.99 资金往来 非经营性往来
济宁聚威地产开发有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 14,205.76 1,000.00 506.21 15,711.97 资金往来 非经营性往来
临沂鲁商置业有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 94,579.76 7,584.11 17,466.89 84,696.98 资金往来 非经营性往来
哈尔滨鲁商置业有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 152,601.55 29,928.79 12,065.96 170,464.38 资金往来 非经营性往来
临沂鲁商地产有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 276.06 31,943.30 1,255.19 11,340.35 22,134.20 资金往来 非经营性往来
菏泽鲁商置业有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 198,521.22 16,624.59 60,603.27 154,542.54 资金往来 非经营性往来
山东省鲁商置业有限公司 子公司及其控制的法人 其他应收款 35,700.00 35,700.00 分红 非经营性往来
关联自然人
其他关联方及其 合作经营
济宁瑞和置业发展有限公司 联营企业 其他应收款 15,176.02 583.28 839.35 7,858.87 8,739.78 经营性往来
附属企业 投入
其他关联方及其 山东博士伦福瑞达制药有限
联营企业 其他应收款 249.42 2,228.64 249.42 2,228.64 服务费 经营性往来
附属企业 公司
其他关联方及其 扬州鲁苏健康产业发展有限 合作经营
联营企业 其他应收款 5,065.98 5,065.98 经营性往来
附属企业 公司 投入
总计 / / / 357,998.50 720,753.39 93,255.91 683,647.32 488,360.48 / /