|中喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 舍 伙 )
0 ZH0NGxI CPAs (sPECIAL CENERAL PARTNERSH1P)
内部控制审计报告
中喜专审字 01引 第 00阴 号
广晟有色金属股份有 限公司全体股东 :
关要求 ,我 们审
按照 《企业内部控制审计指 引》及中国注册会计师执 业准则的相
12月 31冂 的则务报告
计了广晟有色金属股份有限公 l(以 下简称贵公司 )20凵 午
1·
内部控制的有效性 。
一 、企业对 内部控制的责任
》、 《企业内部控制
按照 《企业内部控制苯本规范 》 、 《企业内部控制应用指引
性是贵公司董事会
评价指 引》的规定 ,建 立健全和有效实施内部控制 ,并 评价 其有效
的牡任 。
二、注册会计师的责任
有效性发表审计
我们的责任是在实施审计△作的基础上 ,对 财务报告 内郎控制的
意见,并 对注 意到的非财务报眚 内部控制的重大缺陷进行披露
.
三、 内部控制的固有局 限性
。此外 ,由 于情况
内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防 iL和 发现错报 的可能性
遵循的程度降低 ,根 ll内
的变化可能导致 内部控制变得不恰当,或 对控制lI/k策 和程序
-定 风险 .
部控制审计结 果推测 未来内部控制的有效性具有
地 址 ;北 京 文 闸 夕卜大 街 ll|j新 ljk文 化 大” 11:
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中喜 会计 师事 务 所 (特 殊 普通 合 伙 )
0 ZHONGx1 CPAs (sPECIAL GENERAL PARTNERsHIP)
四、财务报告内部控制审计意见
规范》和相
我们认为 ,贵 公司于 2014年 !2月 31冂 按照 《企业内部控制基本
关规定在所有重大方面倮持了有效的财务报眚 内部控制 。
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通合伙 ) 中国注册会计师 :
廴:。 l|f rl。 三
中国注册会计师 :
计师
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4401007ε 0o27
中国 ·北京 二⊙一五年三月十八 日
地址 A座 li层
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广晟有色金属股份有 限公司
⒛ 1在 年度内部控制评价报告
广晟有 色金属股份有限公司全体股东 :
根据 《企业 内部控制 基本规范 》及其配套指 引的规 定和其他 内部控
(以 下简称
制监 管要求 (以 下简称 企业 内部控 制规 范体系 ),结 合本 公司
公司 )内 部控制 制度和 评价办法 ,在 内部控 制 国常监督和 专项 监督的基
础上 ,我 们对公 司2014年 ⒓月31口 (内 部控制 评价报 告基准 日)的 内部
控制 有效性 进行 了评价 。
一、重要声明
按 照企业 内部控制 规范体系的规 定 ,建 立 健全和有 效实施 内部控制
,
。监
评价其有 效性 ,并 如实披露 内部控 制评价报 告是公司董 事会 的责任
企业
事会对 董事会 建立 和实施 内部控 制进行 监督 。经理层负责组织领导
、高级管 理人
内部控制 的 口常运行 。公司董事会 、监事会及董 事 、监事
员保 证本报告内容 不存 在任何虚假记载 、误导性 陈述 或重大遗漏
,并 对
。
报告 内容 的真实性 、准确 性和完整性承担 个别 及连带法律责任
、财
公司内部控 制 的 凵标 是合 理保 证经营管 理合法合 规 、资产安 全
略。
务报告及相关信 、真实完 整 ,提 高经 营 效率和 效果 ,促 进实现 发展战
理保证 。
由十内部控制存在 的罔有 局限性 ,故 仅能为实现 上述 目标提供 合
此外 ,由 十情况 的变化 可能导致 内部控制 变得不恰 当 ,或 对控制 政策
和
的有效
程序 遵循的程度 降低 ,根 据 内部控 制评价 结果推 测未来 内部控 制
— 定的风险 。
性具有
二、 内部控制评价结 论
根据 公司财务报告 内部控 制 重 大缺 陷的认定 情况 ,于 内部控 制评价
报告基准 口,不 存在财务报告 内部控制 重大缺陷 ,董 事会认为 ,公 司 已
按 照企 业 内部控制 规范体 系和相关 规定的要 求在所有 重大方面保持 了有
效的财务报 告内部控 制 。
根据 公司非财务报告 内部控制 重大缺陷认 定情况 ,于 内部控 制评价
报告基准 口,公 司未发现非财务报告 内部控 制 重大缺陷 。
自内部控制评价报告基准 日至 内部控制 评价报告 发 出 口之 间 ,未 发
生影响内部控制有效性评价 结论的因素 。
三、 内部控制评价 工作情况
(— )内 部控制评价范围
公司按 照风险导向原则确 定纳入评 价范围 的主要单位 、业 务和事项
以及高风险领域 。纳入评价范围的 主要单位包括 :公 司总部 、钨矿板块
、
稀 土 采矿 及稀 土 冶炼分离板块 、贸易板 块等 主要企 业 ,纳 入评价范 围单
位的资产 总额 占公司合并财务报 表资产 总额 的 业收入合计 占公司
"%,营
合并财务报 表营业 收入总额 的阴%;纳 入评价范围 的主要业 务和 事项包括
:
、人
法人治理、组织架构 、发 展战略 、社会责任 、企业文化 、 内部 审计
业务、
力资源管理 、资产管 理 、财务报告 、预算管 理 、资金活动 、担保
、关
投资管理、固定资产 、存货管 理 、生产管 理 、采购 业务 、运 营管 理
。
联交 易 、信 息系统 ;重 点关注的高风险领域 主要是 重大的关联交易
上述纳入评价范围 的单位 、业 务和事项 以及 高风险领域 涵盖 了公司
经 营管理的主要方面 ,不 存在 重大遗漏 。
(二 )内 部控制评价 工作依据 及 内部控 制缺陷认定标 准
本次 内部控制评价 是依据 企业 内部控制 规范体系 、上 市公司法律规
范 ,以 及公司的内部管 理 制度和 内部控 制评价办法 ,组 织开展 内部控制
的评价 I作 。
—
公司董事会根据 企业 内部控制 规范体系对 重大缺陷 、重 要缺陷和
股缺陷的认定要 求 ,结 合公司规模 、行 业 特征 、风险偏 好和风险承 受度
等因素 ,区 分财务报告 内部控制和非财 务报告 内部控制 ,研 究确定 了适
用于 公司的内部控制缺 陷具体认定 标准 ,并 与 以前年度保 持连续 一 致 。
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下 :
1,财 务报告 内部控制缺陷认 定标准
公司确定的财务报 告 内部控制缺 陷评价 的定量标准如 下表 :
项目 一股缺陷 重 要缺 陷 重大缺 陷
≡资产 总额 的 l%(资 产 总 ≡资产总额 挪
资产总额潜在错报 〈资产总额的 l%
额的 驯 )
≡经 营总收入的 1%〈 经营 ≡经 营 总收入 的 ⒕
经营收入潜在错报 〈经营总收入的 1%
收入总额的 捣
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
α )财 务报告重大缺陷的迹象包括
■
:
①注册会计师发现董事 、监事和高级管理人员的舞弊 ;
■ ②公司更正己经公布的财务报表 ;
③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,丽 内部控制在运行
■
过程中未能发现该错报 ;
■ ④公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
■ ⑴)财 务报告重要缺陷的迹象包括 :
①未根据公认的会计准则对会计政策进行选择和应用的控制 ;
■
■
②未建立反舞弊程序和控制措施 :
③对于非常规交易的财务处理没有建立相应的控制机制 。
—
④对于期木财务报告过程中的控制存在 项或多项缺陷且不能合
理保证编制的财务报表达到真实、完整的凵标 ◇
(ω 一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2.非 财务报告内部控制缺陷认定标准
非财务报告 内部控制缺陷定量认定参照财务报告 内部控制缺陷的认
定标准。
非财务报告 内部控制缺陷评价的定性标准如下 :
α )非 财务报告内部控制 重大缺陷的迹象包括 :
①违反国家法律、法规或规范性文件较严重 ;
②重要业务制度性缺失或系统性失效 ;
③重大缺陷不能得到有效整改 ;
④安全、环保事故对公司造成重大负面影响 ;
⑤遭受证监会的行政处罚。
⑿ )非 财务报告内部控制重要缺陷的迹象包括 :
①重要业务制度或系统存在控制缺陷 ;
②内部控制重要缺陷未得到整改 ;
③投资大误、核心技术人员流失对公 l.l造 成较大损失 ;
④ 安含、环保事敌以及内部信启、泄漏对 造成较大负面影响。
(3) -股 缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷◇
(三 )内 部控制缺陷认定及整改情况
1.财 务报告 内部控制缺陷认定及整改情况
根据 上述财务报告内部控 制缺陷 的认定标准 ,报 告 期 内公司不存 在
财务报告内部控制重大缺陷 、重 要缺陷 。
2.非 财务报告 内部控 制缺陷认定及整改情况
根据 上述非财务报告内部控制缺陷 的认定标准 ,报 告期 内未发 现公
司非财务报告内部控制 重大缺陷 、重要缺陷 。
四 、其他内部控 制相关重大事项说明
截 止公司本报告报 出日,公 司无其他 内部控 制相关 重大事项 。
铮
弘
良
L⊙ 一五年 三月十八 口