证券代码：600277 证券简称：亿利洁能 公告编号：2021-024
债券代码：163399 债券简称：20 亿利 01
债券代码：163692 债券简称：20 亿利 02
亿利洁能股份有限公司
关于上海证券交易所《关于亿利洁能股份有限公司 2020 年年度报告
的信息披露监管工作函》的回复公告
公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
亿利洁能股份有限公司（以下简称“公司”或“亿利洁能”）于 2021 年 4
月 30 日收到上海证券交易所《关于亿利洁能股份有限公司 2020 年年度报告的信
息披露监管工作函》（上证公函[2021]0399 号，以下简称“《工作函》”），经对
公司 2020 年年度报告的事后审核，要求公司进一步补充披露下述信息，现对《工
作函》相关问题回复和补充披露如下：
一、 关于公司经营情况
2020 年，公司实现营业收入 129.15 亿元，同比增长 1.72%；净利润 5.18 亿
元，同比下降 48.73%；扣非后净利润 4.09 亿元，同比增长 55.49%。
1. 年报显示，公司主营业务毛利率为 12.28%，同比下降 5.92 个百分点。
公司扣非后净利润增幅较大主要系降本增效及参股公司盈利能力提升所致。附
注显示，重要联营公司西部新时代、库布其新能源（均为关联方）的净利润同
比增加 1.86 亿元、0.5 亿元。请公司补充披露：
（1）结合上述联营公司的经营范围、2020 年度业务开展情况、公司持股比
例等，说明其盈利能力提升的原因、合理性以及对归母净利润的影响；
【公司回复】
西部新时代能源投资股份有限公司（以下简称“西部新时代”）成立于 2011
年 5 月，主营投资及投资管理、资产管理等，公司持股比例为 35%，2020 年实
现净利润 1.38 亿元，较上年同期增加 1.86 亿元，主要原因是其参股投资的内蒙
古昊盛煤业有限公司（持股比例 23.61%）由于产量增加，投资收益同比变动增
1
加 1.89 亿元。
内蒙古库布其生态新能源有限公司（以下简称“库布其新能源”）成立于
2018 年 4 月，主营太阳能发电业务，公司持股比例为 50%，2020 年实现净利润
0.73 亿元，较上年同期增加 0.5 亿元，主要原因是发电量增加所致。一期 200MW
于 2018 年 12 月并网发电、二期 200MW 于 2019 年 11 月并网发电。2020 年 400MW
全部运营并网发电，由于发电量同比增加，净利润增加。
综上，根据公司的持股比例，西部新时代利润增加影响公司 2020 年度归母
净利润增加 0.65 亿元；库布其新能源利润增加影响公司 2020 年度归母净利润增
加 0.25 亿元，合计影响公司 2020 年度归母净利润增加 0.90 亿元。
（2）结合上述情况、公司主要产品及原材料价格变动、产销量变化等，量
化分析毛利率降幅较高的同时扣非净利润增幅较大的原因及合理性。
【公司回复】
公司主要产品及原材料价格、产销量等变动情况如下：
① 主要产品的原材料价格变动情况
本期采购均价 上年同期采购均价 价格变动幅度
主要原材料名称
（元/吨） （元/吨） （%）
原料煤 366.62 407.16 -9.96
燃煤 218.73 232.59 -5.96
工业盐 244.59 269.46 -9.23
电石 2,627.51 2,712.51 -3.13
焦粉 669.86 809.78 -17.28
电极糊 3,312.82 3,578.47 -7.42
石灰石 100.50 127.97 -21.47
外购白灰 385.70 366.47 5.25
② 主要产品产销量变化情况
生产量（万吨） 销售量（万吨）
产品名称 变动比率 变动比率
本期 上年同期 本期 上年同期
（%） （%）
聚氯乙烯（PVC） 51.78 50.99 1.55 51.81 52.22 -0.79
烧碱 38.89 36.97 5.19 37.78 35.70 5.82
电石（母公司） 78.27 80.88 -3.23 78.33 80.68 -2.91
复混肥 56.91 62.76 -9.31 57.16 63.51 -9.99
乙二醇 27.43 30.38 -9.74 27.91 30.47 -8.41
2
甲醇 3.02 4.07 -25.82 1.46 2.41 -39.44
③ 主要产品销售价格变动情况
本期平均销售单价 上年同期平均销售单价 价格变动幅度
主要产品名称
（元/吨） （元/吨） （%）
聚氯乙烯（PVC） 5,656.40 5,784.65 -2.22
烧碱 1,283.90 2,108.35 -39.10
电石（母公司） 2,599.05 2,679.51 -3.00
复混肥 1,433.02 1,616.89 -11.37
乙二醇 3,176.84 3,416.22 -7.01
甲醇 1,259.47 1,606.71 -21.61
④ 毛利率量化分析-分行业
本期 上年同期 毛利率 毛利
业务名称 率变动
主营业务 主营业务成 主营业务 主营业务 本年 上年
（%）
收入 本 收入 成本 （%） （%）
化工制造业 550,027.55 478,200.87 631,904.24 503,872.71 13.06 20.26 -7.20
供应链物流 457,144.36 450,628.62 364,396.39 354,395.98 1.43 2.74 -1.32
煤炭采掘 16,079.00 6,367.26 60.40 -60.40
煤炭运销 57,366.52 55,928.95 60,151.36 47,392.42 2.51 21.21 -18.71
清洁能源 159,760.07 120,268.28 127,398.27 98,494.41 24.72 22.69 2.03
光伏发电 59,558.57 21,145.72 58,987.70 19,253.65 64.50 67.36 -2.86
小计 1,283,857.07 1,126,172.44 1,258,916.96 1,029,776.44 12.28 18.20 -5.92
分行业毛利率较上年同期下降 5.92%，公司执行新收入准则，销售费用-运
输费用按照准则要求核算至主营业务成本 3.88 亿元（不追溯），使毛利率同比下
降 3.03%，其中：化工制造业毛利率同比下降 5.21%，供应链物流同比下降 0.64%，
煤炭运销同比下降 12.58%。另外，煤炭采掘业务上期毛利率较高，但本期相关
资产或业务已转让；其他因价格或生产成本影响综合毛利率同比下降 2.35%。
⑤ 毛利率量化分析-分产品
2020 年 2019 年 增减变动
主营业 主营业
毛利率
产品名称 务收入 务成本
主营业务 主营业务 毛利 主营业务 主营业务 毛利 比上年
比上年 入比上
收入 成本 率（%） 收入 成本 率（%） 增减
增减 年增减
（%）
（%） （%）
聚氯乙烯 293,047.07 225,666.02 22.99 302,076.03 232,246.37 23.12 -2.99 -2.83 -0.12
烧碱 53,391.16 38,734.56 27.45 79,440.01 41,804.33 47.38 -32.79 -7.34 -19.92
3
电石 24,010.96 19,395.84 19.22 32,645.37 28,910.73 11.44 -26.45 -32.91 7.78
复混肥 81,917.08 75,917.01 7.32 102,681.51 80,040.52 22.05 -20.22 -5.15 -14.73
乙二醇 95,820.42 115,626.51 -20.67 111,183.60 116,087.79 -4.41 -13.82 -0.40 -16.26
甲醇 1,840.86 2,860.92 -55.41 3,877.72 4,782.97 -23.34 -52.53 -40.19 -32.07
热力及发电 159,760.07 120,268.28 24.72 127,398.27 98,494.41 22.69 25.40 22.11 2.03
光伏发电 59,558.57 21,145.72 64.50 58,987.70 19,253.65 67.36 0.97 9.83 -2.86
煤炭 - - 16,079.00 6,367.26 60.40 -100.00 -100.00 -60.40
煤炭运销 57,366.52 55,928.95 2.51 60,151.36 47,392.42 21.21 -4.63 18.01 -18.71
供应链物流
457,144.36 450,628.62 1.43 364,396.39 354,395.98 2.74 25.45 27.15 -1.32
业务
合计 1,283,857.07 1,126,172.44 12.28 1,258,916.96 1,029,776.44 18.20 1.98 9.36 -5.92
分产品毛利率较上年同期下降 5.92%，公司执行新收入准则，销售费用-运
输费用按照准则要求核算至主营业务成本 3.88 亿元（不追溯），使毛利率同比下
降 3.03%，其中化工制造业产品毛利率影响较大，同比下降 5.21%，主要化工产
品聚氯乙烯、复混肥、乙二醇同比分别下降 3.66%、8.61%、11.43%；供应链物
流同比下降 0.64%，煤炭运销同比下降 12.58%。
受疫情期间下游企业复工复产开工负荷低，国内外经济下行压力下的影响，
主要产品聚氯乙烯销售价格同比下降 2.2%、烧碱销售价格同比下降 39.10%、电
石销售价格同比下降 3%、复混肥销售价格同比下降 11.37%，乙二醇销售价格同
比下降 7.01 个%、甲醇销售价格同比下降 21.61%。
综上，销售价格变动影响及销售运费核算至主营业务成本是毛利率下降的主
要原因。
本期扣非后归母净利润 4.09 亿元，较上期扣非后归母净利润 2.63 亿元，同
比增加 1.46 亿元，主要是公司上年度出售宏斌煤矿前，公司根据《企业会计准
则第 8 号—资产减值》的规定，按照资产组的销售协议价格减去处置费用后的净
额与账面价值的差额计提资产减值准备 2.74 亿元，而该资产减值损失属于经常
性损益。剔除该项影响因素后，本期扣非归母净利润比上年同期减少 1.28 亿元。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：
（1）针对联营企业的投资：复算长期股权投资权益法计算的准确性；获取
4
联营公司经审计后的财务报表进行分析，与联营公司的审计师执行沟通程序并获
取了相应的审计报告。
（2）针对收入、毛利：了解、评估和测试公司销售、采购业务相关的关键
内部控制设计和运行的有效性；对比分析了公司主要产品的产能、产量、销量的
变化，将公司主要产品及原材料价格与市场公开报价进行了比对分析；按产品类
别对收入及毛利分月进行合理分析；逐项分析、核查了非经常性损益明细项目，
并对两期数据进行了对比分析。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能联营企业的投资收益、收入、
毛利率和非经常损益的变化符合实际情况。
2. 年报显示，分产品营业收入占比最高（35.4%）的供应链物流业务 2020
年实现营业收入 45.71 亿元，毛利率 1.43%，同比减少 1.32 个百分点。该业务主
要系聚烯烃全产业链上下游产品的贸易业务，并为客户提供后续的物流配送服
务，同时兼营其它大宗商品贸易。请公司补充披露：
（1） 区分贸易与物流业务，分别列示营业收入、成本构成、毛利率及同
比变动，并结合其业务模式、业务人员安排、上下游情况、同行业可比上市公
司情况等，说明相关业务的毛利率水平及其变动情况是否同行业存在重大差异；
【公司回复】
公司供应链物流业务营业收入、成本构成及毛利率变动情况如下：
单位：万元
2020 年度 毛利率
营业收入 营业成本
毛利率 较上年
类别/项目 比上年同 比上年同
营业收入 营业成本 （%） 同期变
期（%） 期（%）
动（%）
贸易业务 421,074.22 420,469.57 0.14 27.04 28.95 -1.48
其中：聚
192,279.77 191,882.56 0.21 7.21 7.25 -0.04
氯乙烯
聚丙烯 1,507.12 1,518.49 -0.75 -88.03 -87.94 -0.77
化肥 25,432.50 25,429.87 0.01 9.07 18.49 -7.95
乙二醇 174,444.57 174,236.08 0.12 70.62 72.25 -0.95
备品备 27,410.26 27,402.57 0.03 96.38 128.93 -14.21
5
件及试剂
物流业务 36,070.14 30,159.05 16.39 9.49 6.50 2.35
合计 457,144.36 450,628.62 1.43 25.45 27.15 -1.32
贸易业务：
公司深耕聚烯烃产品行业，大宗商品贸易主要产品为聚氯乙烯、乙二醇、化
肥等，贸易业务模式为：采购模式，公司与上游供应商签订合同后即确定采购价
格、数量及付款期限等，在付款期限内支付货款后公司可以按照合同约定的提货
方式随时去工厂提货。销售模式，公司与下游客户签订销售合同，并明确销售价
格、数量、质量、交货地点等。客户将货款支付到公司账户后，根据合同约定的
地点交货，当客户签署收货确认函或货权转移单后，取得商品的控制权，公司按
照总额法确认收入。
贸易业务毛利率同比下降 1.48%，主要是执行新收入准则销售费用-运输费
用核算至营业成本，剔除该项业务同比下降 0.78%。营业收入变动幅度低于营业
成本变动幅度 1.94 个百分点，主要是 2020 年受疫情爆发以及国内外经济下行压
力影响，公司贸易业务大宗商品仍保持一定交易量，但受价格剧烈波动影响挤压
了部分化工商品利润空间，毛利率同比有所下降。
物流业务：
公司物流业务模式为向大型生产企业、贸易企业等客户提供物流服务，物流
公司通过公司贸易背景与上游工厂（货主）招标或者议价的模式承接对方货物运
输业务，并根据不同线路签订运输合同确认运输价格；公司业务人员联系调度车
辆或者运输公司拉运货物到指定地点验收，后上游工厂（货主）出具结算单物流
公司确认收入，物流公司与上游工厂（货主）按照合同约定定期结算。
物流业务毛利率同比增加 2.35%，主要是公司对内降本增效，开源节流，对
外拓展业务，一是主要是发运量大幅增加，提高运转效率以及铁路运价下浮价差
影响运费成本；二是适时调整运输价格，同比增加营业收入。
2020 年同行业可比上市公司贸易物流业务毛利率情况如下：
公司简称 项目分类 毛利率
物产中大 供应链集成服务-化工类 1.55%
中泰化学 现代贸易 1.30%
ST 盐湖 贸易 1.21%
中储股份 商品流通 1.44%
亿利洁能 化工-供应链物流 1.43%
6
综上，公司供应链物流板块毛利率水平及变动情况与同行业不存在重大差异。
（2） 结合贸易合同的存货风险、信用政策、定价模式、结算方式等权利
义务安排及新收入准则的影响，说明商贸业务的具体会计处理、相关依据及其
合规性；
【公司回复】
存货风险：公司贸易业务采购时，根据采购合同，明确约定“采购价格、交
货地点、产品质量、交货日期”等条款。贸易采购付款模式一般采用预付款模式，
付款比例 100%。根据合同约定条款办理验收手续，在完成交货后公司承担货物
仓储和运输等风险，公司存货周转天数为 4.59 天，存货周转速度快，主要是公
司为规避市场变动风险，采用以销定采的采购模式，即在销售订单确定后开始采
购，同时依托物流平台，快速发货，降低库存成本，提高公司资金的使用效率。
销售时，根据客户的信用评估，在合同中明确约定“产品价格、付款方式、交货
数量和客户预付款比例、货权转移”等条款，客户检查货物并确认交易金额， 办
理提货手续，货物交付给客户并满足货权转移条件后，完成销售并确认收入。
信用政策：贸易合同业务交易过程中，采用先款后货结算方式，不存在信用
赊销业务。
定价模式：贸易合同定价模式以市场价格为基础，根据客户的付款条件在现
款现货价格基础上调整，公司能够独立决定交易对象、采购品种，通过谈判约定
交易时间、交易价格、交易数量等，购销合同条款中也均无确定的收益保障条款。
结算方式：贸易业务的结算方式以电汇和银行承兑为主。
公司贸易合同在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的
控制权时确认收入。公司贸易业务采用预收款结算，当商品已发出、运送至客户
且客户已接受，客户取得商品的控制权，确认商品销售收入。公司供应链物流业
务收入按总额法确认，具体会计处理如下：公司收到客户预付款，借记银行存款，
贷记合同负债；该合同商品运输至约定地点，客户签署收货确认函签收该商品，
客户取得了合同商品的控制权，公司确认收入：借记合同负债，贷记主营业务收
入和应交税费-应交增值税-销项税额。
新收入准则判断主要责任人和代理人的原则是：在向客户转让商品之前能够
7
控制商品的一方是主要责任人。控制的定义是“主导商品的使用，并从中获得几
乎全部的经济利益”。
财政部、国资委、银保监会、证监会《关于严格执行企业会计准则切实加强
企业 2020 年年报工作的通知》（财会[2021]2 号）：当企业向客户销售商品涉及其
他方参与其中时，企业应当评估特定商品在转让给客户之前是否控制该商品，确
定其自身在该交易中的身份是主要责任人还是代理人。控制该商品的，其身份为
主要责任人，用总额法确认收入；不控制该商品的，其身份为代理人，用净额法
确认收入。按照会计准则五步法：识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履
约业务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约业务、在履行履约业务时
确认收入。
公司在贸易业务经营活动中，识别与客户订立的合同，自主确定交易价格，
公司为主要责任人，所以按总额法确认收入，新收入准则不会影响公司总额法确
认收入，公司不存在中间撮合业务。
（3）贸易业务前五大客户和供应商的名称、业务金额及占比、对应产品、
是否关联方、合作期限、对应的应收及预付款项余额和账龄等。
【公司回复】
前五大销售客户（金额、万元）
年度销 是否存
序 对应产 应收 账龄 合作期
客户 销售金额 售占比 在关联
号 品 账款 （年） 限（年）
（%） 关系
1 宜昌兴茂科技有限公司 54,072.55 11.83 乙二醇 否 - - 2
2 山东东岳飞达物流有限公司 36,300.96 7.94 乙二醇 否 - - 2
3 天津建宇能源发展有限公司 34,311.27 7.51 乙二醇 否 - - 3
4 宁波昊熙源贸易有限公司 26,590.48 5.82 乙二醇 否 - - 1
5 浙江舟山扬威能源有限公司 22,850.34 5.00 乙二醇 否 - - 1
合计 174,125.59 38.09
前五大采购供应商（金额、万元）
是否
年度采
序 对应产 存在 预付账 账龄 合作期
供应商 采购金额 购占比
号 品 关联 款 （年） 限（年）
（%）
关系
1 陕西北元化工集团股份有限 33,353.77 7.40 聚氯乙 否 4,104.04 1 9
8
公司 烯
2 上海盐湖文通化工有限公司 32,242.78 7.16 乙二醇 否 960.00 1 2
3 天津彤桦商贸有限公司 30,293.64 6.72 乙二醇 否 540.00 1 1
4 四川盐湖化工销售有限公司 30,260.83 6.72 乙二醇 否 710.00 1 1
北京涂多多电子商务有限公 聚氯乙
5 30,110.03 6.68 否 828.00 1 1
司 烯
合计 156,765.27 34.68
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：了解、评估和测试公司供应链物流业务相关的
关键内部控制设计和运行的有效性；检查主要客户及供应商的销售合同以及采购
合同，分析合同条款，根据承担的义务、责任判断公司属于主要责任人还是代理
人；检查与主要客户、供应商是否存在关联方关系或其他密切业务往来关系；查
看贸易清单或明细账，访谈客户、供应商及公司业务经办人员，判断是否存在异
常的交易；在抽样的基础上检查相关支持性单据，针对主要销售和采购交易实施
函证程序。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能供应链物流业务的相关会计处
理符合企业会计准则的规定。
3. 年报中分季度财务数据显示，第四季度实现净利润 2.93 亿元，占全年净
利润的 56.56%，环比增长 760%，当期营业收入环比增长 63%。第二季度至第
四季度的经营活动现金净流量远高于当期净利润，分别为 5.53 倍、19.23 倍、1.62
倍。请公司补充披露：
（1）第四季度净利润环比增速远高于营业收入增速的原因及合理性，以及
是否存在年末集中确认净利润的情况；
【公司回复】
公司第四季度净利润环比增速高于营业收入增速的原因主要为：同一控制合
并下企业张家口京张迎宾廊道生态能源有限公司（简称“迎宾廊道”）、张家口亿
源新能源开发有限公司（简称“亿源新能源”），上述两家公司合计影响公司增加
营业收入 3.42 亿元，增加净利润 1.15 亿元；下半年市场宏观形势向好，聚氯乙
9
烯价格逐步回升，尤其是四季度 PVC 价格突破 7,000 元/吨的重要关口后，12 月
中旬价格涨至近年来的高位，公司第四季度主要产品平均销售价格高于第三季度
平均销售价格。因第四季度主要产品销售价格变动差异影响主要产品增加毛利额
1.55 亿元。
公司于 2020 年 4 月 15 日召开股东大会审议通过收购迎宾廊道 60%股权和亿
源新能源 100%股权事项后，积极办理相关工商变更等工作并于 2020 年 11 月将
其纳入合并范围；公司主要产品销售价格变动系产品市场行情影响。
综上，公司第四季度净利润环比增速高于营业收入具有合理性，公司不存在
年末集中确认净利润的情况。
（2）结合采购付款、销售回款等情况，说明后三季度经营活动现金净流量
与当期净利润差异较大的原因及合理性。
【公司回复】
公司 2020 年二季度、三季度、四季度经营活动现金净流量分别为 6.07 亿元、
6.56 亿元、4.75 亿元，二季度、三季度、四季度归母净利润分别为 1.1 亿元、0.34
亿元、2.93 亿元，经营活动现金净流量分别高于当期净利润 5.53 倍、19.23 倍、
1.62 倍。
经营活动现金流量情况如下（单位：亿元）：
现金流项目 二季度 三季度 四季度
销售商品、提供劳务收到的现金 33.98 26.60 36.78
收到的税费返还 0.06 0.10 -0.18
收到其他与经营活动有关的现金 2.12 3.19 1.90
经营活动现金流入小计 36.16 29.89 38.50
购买商品、接受劳务支付的现金 27.12 18.39 30.84
支付给职工以及为职工支付的现金 0.88 1.08 1.12
支付的各项税费 1.02 0.79 1.16
支付其他与经营活动有关的现金 1.07 3.07 0.64
经营活动现金流出小计 30.09 23.33 33.75
经营活动产生的现金流量净额 6.07 6.56 4.75
由上表可见，销售回款大于采购付款金额，分别为 6.86 亿元、8.21 亿元、
5.94 亿元，是影响经营活动现金净流量主要因素。
将净利润调节为经营活动现金流量（单位：亿元）
10
补充资料 二季度 三季度 四季度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1.39 0.30 3.78
加：资产减值准备 0.12 0.02 0.03
信用减值损失 0.03 -0.08 -0.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1.40 1.42 2.93
使用权资产摊销
无形资产摊销 0.10 0.08 0.13
长期待摊费用摊销 0.18 0.25 0.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.02 -0.03
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -0.15 -0.01 0.06
财务费用（收益以“－”号填列） 1.83 1.40 1.22
投资损失（收益以“－”号填列） -0.81 -1.18 -0.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 0.01 0.02 -0.32
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.01 -0.01 -0.04
存货的减少（增加以“－”号填列） 1.74 0.75 -0.18
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 2.83 -1.46 -3.91
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2.49 4.95 1.75
其他 -0.13 0.09 -0.00
经营活动产生的现金流量净额 6.07 6.56 4.75
由上表可见，将净利润调节为经营活动现金流量的项目中，主要是存货和经
营性应收应付增减变动，是影响经营活动现金净流量与净利润占比关系的主要原
因。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：
（1）针对收入、净利润：了解、评估和测试公司销售、采购业务相关的关
键内部控制设计和运行的有效性；对比分析了公司主要产品的产能、产量、销量
的变化，将公司主要产品及原材料价格与市场公开报价进行了比对分析；按主要
产品类别对收入及毛利分月进行合理分析，并与上年同期进行了比较分析。
（2）针对经营活动现金流量：取得公司现金流量表的编制底稿，重新编制、
测算、检查其准确性，将经营活动现金流量中各组成项目逐项与资产负债表项目
的变动和利润表项目的发生额进行了勾稽核对，并结合会计准则的规定，评估其
交易性质是否属于经营活动；结合银行流水及对账单、银行日记账等的检查，核
查这些项目的准确性。
11
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能不存在年末集中确认净利润的
情况，报告期内经营活动产生的现金流量波动较大的原因具有合理性。
二、关于公司货币资金情况
4. 年报显示，2020 年末公司货币资金余额 84 亿元，占总资产的 23.06%，
同比减少 18.99 亿元。年末长短期借款合计 69.55 亿元，占总资产的 19.1%，同
比增加 12.87 亿元。全年利息费用 8.19 亿元，是当期净利润的 1.58 倍。请公司
补充披露：
（1）按存放地点列示货币资金金额，并结合日常营运资金需求等情况，说
明账面存放大额资金的合理性，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管
账户的情况，及其他被挪用、占用或限制权利的情形；
【公司回复】
公司报告期末货币资金存放情况如下：
期末余额
项目/存放地点 备注
（万元）
1、库存现金 14.80
2、银行存款 370,078.40
2.1 募集资金存款 229,337.64
其中：渤海银行 39.86
详见《2020 年度募集资金存放与实际使用情况
民生银行 271.1
的专项报告》
长安银行 86,496.81
鄂尔多斯银行 142,529.87
2.2 境外存款 545.91 系亿利香港、荷兰弗家园银行存款
2.3 金融机构存款 140,124.68 国内金融机构存款
其中：鄂尔多斯银行 77,811.71
天津金城银行 45,000.01
中国农业发展银行 4,079.64
乌海银行 1,137.63
平顶山银行 1,017.82
其他银行 6,419.18
银行存款资金受限，民生银行 4,818.17 元，农
2.4 久悬户银行冻结 0.65
业银行 1,791.40 元
银行存款资金受限，中国银行 14.07 元、山东金
2.5 合同纠纷司法冻结 69.51
乡农村商业银行 695,050.28 元
3、财务公司存款 397,119.65
12
其中：亿利财务公司 397,119.65
4、其他货币资金 72,808.68
4.1 受限货币资金 66,416.56
其中：银行承兑保证金 62,700.00
保函保证金 312.00
期货保证金 2,904.56
定期存单质押 500.00
4.2 存出投资款 6,392.12 期货账户和证券账户资金存款
合计 840,021.53
注：公司控股股东亿利集团及其关联方在过去三年未与天津金城银行发生借款业务
和其他业务往来；关联方金威集团在鄂尔多斯银行有 9.14 亿元借款及不超过 700 万存款；
控股股东及其他关联方在鄂尔多斯银行有年末不超过 100 万存款。除此之外，控股股东
及关联方在鄂尔多斯银行无贷款、票据及其他业务往来。
截至 2020 年 12 月 31 日，公司货币资金余额为 84 亿元，公司 2020 年末货
币资金金额较大的原因一是公司 2017 年“微煤雾化”募投项目募集资金专户余
额为 22.93 亿元；二是公司为保障日常生产经营及投资、筹资性资金需求储备现
金。
公司主要资金需求有：其一，经营性现金需求，补充生产性流动资金，储备
大宗原材料。综合考虑下游企业复工复产提升负荷展望、国家对能耗及二氧化碳
排放控制，2021 年初能源类的原材料价格大幅上涨等因素，需加大各企业大宗
原辅材料储备，提升公司终端产品的盈利能力，预计公司生产经营所需营运资金
约 5 亿元；其二，投资性现金需求，2021 年公司不断加快推进现有循环经济与
新能源等绿色产业融合，积极布局“新材料、新能源”产业，因此，一是用于现
有循环经济工业园区的产品研发和新材料产业延伸，如电石尾气余热回收、乙二
醇聚酯类产品研发、新肥料产品研发、新型塑业产品开发及使用等，实现产品的
多元化，提高产品附加值，提升产业的抗风险能力和公司盈利能力，计划实施技
改投资约 4 亿元；二是用于光伏新能源产业的发展，预计投资及运营资金 20 亿
元；三是筹资性资金需求，截至报告期末，公司有息负债总额 131.93 亿元，为
确保资金安全运营，公司需储备部分资金，以备偿还将要到期长期借款、公司债
券和融资租赁款项，降低公司偿债风险，保障公司偿债安全。
公司按照相关法律法规及上市公司资金监管要求进行资金管理，建立资金授
13
权使用审批制度。截至本公告披露日，公司不存在与控股股东或其他关联方联合
或共管账户的情况及其他被挪用、占用或限制权利的情形。
（2）结合新增借款用途、使用进度等情况，说明借款规模与货币资金反向
变动的原因与合理性；
【公司回复】
报告期末，公司有息债务构成情况如下：
单位：亿元
项目 2020/12/31 2019/12/31 变动金额
短期借款 50.17 39.62 10.55
应付票据 9.53 19.55 -10.02
长期借款 29.23 30.63 -1.40
其中： 一年内到期的长期借款 9.85 13.57 -3.72
应付债券 16.86 20.15 -3.29
其中： 一年内到期的应付债券 6.95 13.92 -6.97
长期应付款 26.13 26.30 -0.17
其中： 一年内到期的长期应付款 5.16 9.58 -4.42
合计 131.93 136.25 -4.32
由上表可见，公司短期负债在短期借款、应付票据两个科目列示，公司 2020
年末短期借款余额 50.17 亿元，同比增加 10.55 亿元，但应付票据余额 9.53 亿元，
同比减少 10.22 亿元，主要原因是短期借款和应付票据均为金融机构综合授信项
下金融产品，公司从自身及金融机构合作需求考虑在授信范围内用信品种及结构
会有所调整，因此 2020 年末短期借款余额增加，应付票据余额减少，金融产品
结构有所变化。新增借款主要用于购买原辅材料。
公司长期借款（含一年内到期的长期借款）余额 29.25 亿元，比上年同期减
少 1.38 亿元。2020 年末，公司有息负债总额 131.93 亿元，同比下降 4.32 亿元；
货币资金余额 84.00 亿元，同比减少 18.99 亿元，货币资金下降的主要原因是偿
还到期债务和原辅材料采购等经营性支出。公司货币资金和有息负债规模均呈下
降趋势，不存在借款规模和货币资金反向变动的情况。
（3）结合存款与贷款的利率、具体使用安排、日常经营所需资金等情况，
说明账面存在大额货币资金的同时借入大量有息负债的必要性以及相关财务安
14
排合理性；
【公司回复】
报告期内，公司逐步压缩负债规模，公司有息负债呈下降趋势。2020 年末
公司利息费用 8.19 亿元，利息收入 1.11 亿元。存款利率执行人民银行同期活期
利率 0.35%—0.385%，协议定期存款利率在 1.5%-1.71%之间。短期借款利率执
行浮动利率 LPR3.85%上浮一定基点，长期借款利率 4.75%-7.5%之间，应付债券
票面利率 7%，公司存贷款利率在合理区间。
近几年国内经济压力以及资本市场债券违约事件爆发影响，民营企业融资难
度加大，融资难、融资贵成为民营企业融资的普遍现象。公司长期深耕主业，为
应对融资贵、融资难问题，同时为实现经营稳定增长目标，积极优化经营性现金
流持续稳健运作：一是为保障公司正常经营运作，储备货币资金补充正常生产经
营所需现金；二是为确保资金安全运营，需储备货币资金以备偿还到期债务，保
障公司良好资信，维护好合作的金融机构，保持持续授信规模；三是公司业务涵
盖循环经济、清洁热力、光伏发电等产业，分、子、孙公司较多，截至报告期末，
公司合并范围内的分、子、孙公司共 56 家，业务形式相对分散，因此需要保持
合理的存贷规模。
（4）结合资金情况、有息负债规模、投融资及偿债安排，说明公司是否存
在偿债风险及相关应对措施。
【公司回复】
公司投融资安排详见本公告“二关于公司货币资金情况、问题 4（1）公司
主要资金需求”的部分内容。
2020 年末，公司货币资金 84 亿元，有息负债 131.93 亿元，其中一年内到期
的为 81.66 亿元。2021 年 4 月，公司已完成公司债券 “14 亿利 02”的本息兑付
及摘牌工作。对剩余的未到期债务的偿债安排，一是公司多年来已与多家金融机
构建立了良好的合作关系，有稳定的授信规模，短期债务在授信范围内可循环使
用；二是公司储备一定的货币资金，用于偿还到期债务，保证公司资金安全运作。
目前，公司生产经营正常运作，资信状况良好，具备相应的资金偿还能力，不存
在偿债风险。
15
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：了解、评估和测试公司与货币资金收支、管理
相关的关键内部控制设计和运行的有效性；打印《已开立银行结算账户清单》以
查询公司全部银行账户开设及注销情况，关注公司银行账户入账的完整性；打印
《企业信用报告》，与企业借款合同、贷款入账信息、担保情况等进行了相互印
证；访谈亿利洁能公司管理层，了解公司持有较大金额货币资金的意图以及未来
资金使用计划，结合银行函证回函，确认是否存在“资金池”业务等方式形成控
股股东及其关联方的资金占用；对公司所有银行（含亿利财务公司）账户函证并
取得回函，函证内容包括银行存款余额、账户受限情况等。
基于执行的审计程序，我们认为，亿利洁能不存在控股股东或其他关联方联
合共管账户、货币资金被他方实际使用及大股东及关联方非经营性占用公司资金
的情形，我们未发现亿利洁能存在明显的偿债风险。
5. 年报显示，年末上市公司在财务公司存款余额为 39.72 亿元，贷款余额
为 8.15 亿元。财务公司受公司控股股东控制，系上市公司关联方。请公司补充
披露：
（1）在财务公司存款日均余额，并按月度列示本年度在财务公司存款的期
初余额、期末余额及存取变化，说明相关存款的支取是否受限；
【公司回复】
公司严格按照相关法律法规和上市公司资金监管要求进行资金管理，公司在
亿利集团财务有限公司（简称“亿利财务公司”）的存款日均余额为 39.89 亿元，
上述存款可随时支取，不受亿利财务公司控制，亦不存在受限情况。
公司在亿利财务公司存款情况如下（单位：亿元）
月份 期初余额 变动金额 期末余额
1 39.97 -1.58 38.39
2 38.39 0.41 38.80
3 38.80 4.657 43.45
4 43.45 -4.56 38.89
5 38.89 1.27 40.16
6 40.16 -0.81 39.35
7 39.35 17.76 57.11
16
8 57.11 -0.89 56.22
9 56.22 2.40 58.62
10 58.62 2.21 60.83
11 60.83 -0.33 60.50
12 60.50 -20.79 39.71
注：7、12 月存款变动金额原因：变动增加主要受公司续转办银行贷款影响；变动减少
主要受公司支付光伏股权收购款和原辅材料采购等经营性支出影响所致。
公司 2020 年发行 10 亿元公司债券，公司严格按照债券募集说明书中的约定
对专项账户进行募集资金管理，将该专项账户用于募集资金的接收、存储、划转
与本息偿付，债券募集资金专款专用，严格存放在指定的银行，未存放到亿利财
务公司。
上述公司债券的募集资金使用情况为：① 公司债券“20 亿利 01”募集资金
50,000 万元，在一次性扣除发行费用 500 万元后，剩余募集资金全部用于偿还到
期债券“12 亿利 01”，上述募集资金全部使用完毕。为确保本期债券本息按期兑
付，公司建立了偿债资金专户，账户名称为亿利洁能股份有限公司，银行账户为
631900661，开户银行为中国民生银行北京长椿街支行。② 公司债券 “20 亿利
02”募集资金 50,000 万元，在一次性扣除发行费用 500 万元后，剩余募集资金
全部用于补充营运资金，上述募集资金全部使用完毕。为确保本期债券本息按期
兑付，公司建立了偿债资金专户，账户名称为亿利洁能股份有限公司，银行账户
为 10273000000775962，开户银行为华夏银行股份有限公司北京魏公村支行。
（2）结合财务公司目前经营情况、公司与其资金往来情况、相关内控和风
险防范制度，分析说明存放财务公司资金的安全性，并结合相关存贷款利率等
情况，说明是否存在关联方利益输送。
【公司回复】
亿利财务公司成立于 2012 年 10 月，注册资本 50 亿元，截至 2020 年末经审
计的主要经营数据为：总资产 175.63 亿元，净资产 54.43 亿元，营业收入 0.26
亿元，净利润 0.34 亿元，亿利财务公司经营、信用状况良好，具备持续经营能
力及履约能力。
公司严格相关法律法规、中国银监会关于财务公司风险监测指标以及规范运
17
作，同时，公司制定了《亿利洁能股份有限公司在亿利集团财务有限公司存款资
金风险处置预案》，进一步规范了公司及控股子公司与亿利财务公司的交易，有
效防范、控制和化解公司在亿利财务公司存款资金风险，切实保障公司资金的安
全性、流动性和盈利性。
公司在亿利财务公司的存款执行人民银行同期活期利率 0.385%，协议定期
存款利率为 1.5%—1.71%。 2020 年度，公司在亿利财务公司本期取得存款利息
收入 0.42 亿元。亿利财务公司对本公司及子公司票据贴现发生额 24.15 亿元，公
司贴现息率年化 5%，贴现息 0.4 亿元，年末应付票据余额 8.15 亿元，按照新金
融工具准则列报为短期借款。公司在亿利财务公司存贷利率水平符合市场存贷利
率水平，定价公允、合理，不存在关联方利益输送情况。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括于：延伸到亿利财务公司，查阅其吸收存款等账
目，检查其账列亿利洁能合并范围内公司存款与亿利洁能汇总存款金额是否相符；
获取亿利财务公司经审计的年度财务报表，将亿利洁能存放亿利财务公司款项总
额、从亿利财务公司借款总额与亿利财务公司财务报表相关数据比较，分析亿利
洁能对亿利财务公司的资金贡献率及亿利财务公司对亿利洁能的资金支持率，并
结合有息负债规模进一步分析存放亿利财务公司大额款项的合理性；对公司所有
在亿利财务公司开立的账户进行了函证并取得回函，函证内容包括银行存款余额、
账户受限情况等；就亿利洁能公司货币资金情况与治理层沟通。
基于执行的审计程序，我们认为，公司在亿利财务公司月度期末存款余额与
我们在执行亿利洁能 2020 年财务报表审计过程中了解的信息一致，在亿利财务
公司相关存款的支取不受限。
6. 年报显示，公司年末受限资产 147.05 亿元，占净资产的 94%。其中，货
币资金 6.65 亿元因保证金、存出投资款及银行账户冻结受限，固定资产 87.52
亿元因抵质押及融资租赁受限，长期股权投资 42.09 亿元存在股权质押。请公司：
（1）列示货币资金受限的原因及金额，并说明银行存款被冻结的具体情况，
包括相关事件的起因、进展、对上市公司的影响等，明确是否存在应披露未披
露事项；
18
【公司回复】
公司货币资金受限金额 6.65 亿元，其中：银行承兑汇票保证金 6.27 亿元；
保函保证金 0.03 亿元；期货保证金 0.29 亿元；定期存单质押 0.05 亿元；合同纠
纷司法冻结 69.51 万元。
2020 年末，公司受限货币资金中银行存款冻结金额为 69.51 万元，系因公司
控股孙公司亿利洁能科技（金乡）有限公司（简称“金乡公司”）与施工方结算
未达成一致意见而产生的合同纠纷，涉诉金额 69.51 万元（与冻结金额一致），
目前双方正在进一步沟通中，冻结额度已由 2020 年年末的 69.51 万元降低至 35
万元。本事项涉及冻结的账户为公司孙公司金乡公司的银行账户，并非本公司主
要银行账户，且涉诉金额、银行账户冻结金额均未达到信息披露标准，金乡公司
2020 年度营业收入为 0.27 亿元，对公司经营成果及财务状况均不够成重要影响，
本次冻结事项不会对公司正常生产经营造成重大影响，因此，公司不存在应披露
而未披露的事项。
（2）逐项披露相关抵质押借款的形成原因、借款主体及其与公司的关联关
系、相关偿付安排等；
【公司回复】
截至 2020 年末，公司短期借款余额 50.17 亿元，长期借款（含一年内到期的
长期借款）余额 29.25 亿元。借款过程中形成抵质押的原因主要为近年来民营企
业在银行信用融资难度较大，在办理存量贷款续展时，要求追加相关抵质押品作
为增信措施。公司的短期借款和长期借款的借款主体全部是公司及合并范围内的
子公司、孙公司。公司抵质押的短期借款和长期借款到期足额还本。具体情况如
下：
① 短期借款：
短期借款 为担保方提供
借款主体 抵质押情况 提供保证担保方
（万元） 反担保
质押借款，已贴现尚未到期的商
本公司 27,850.00
业承兑汇票列报为短期借款
质押借款，已贴现尚未到期的商
亿鼎生态 34,650.00
业承兑汇票列报为短期借款
质押借款，已贴现尚未到期的商
亿兆华盛 10,000.00
业承兑汇票列报为短期借款
19
质押借款，已贴现尚未到期的商
亿利化学 9,000.00
业承兑汇票列报为短期借款
本公司 20,000.00 银行存单 500 万元质押借款 亿利集团
洁能广饶 1,500.00 供热收费权质押 亿利洁能科技
盛唐能源 1,000.00 专利权质押 济宁嘉信融资租赁
亿兆物流 300.00 应收账款质押 亿利洁能科技
洁能乐陵 500.00 供热特许经营权质押 山东君力、孙兵 亿利洁能科技
房屋建筑物、土地、机器设备
亿利化学 30,000.00 亿利集团
抵押
本公司、亿利集团、
亿利化学 18,500.00 房屋建筑物、土地抵押
亿利洁能科技
亿利化学 4,000.00 房屋建筑物抵押 本公司
洁能沂水 1,000.00 房屋建筑物抵押 张占彪、赵芳芳
洁能宿迁 800.00 房屋建筑物、土地抵押 同创融资 亿利洁能科技
洁能颍上 500.00 房屋建筑物、土地抵押 本公司
洁能科技、常光明、
兴化热电 2,600.00 房屋建筑物、土地抵押 叶绍君、尹国藩、尤
乃生
新杭能源 3,000.00 房屋建筑物抵押 亿利集团
亿利集团、金威建
长期股权投资，持有神华亿利 设、亿达泰祥、金威
本公司 134,000.00
49%股权质押 物产、金威旅游，实
际控制人及其亲属
亿利集团、金威建
长期股权投资，持有神华亿利 设、亿达泰祥、金威
亿利化学 48,000.00
50%股权质押 物产、金威旅游，实
际控制人及其亲属
亿利集团、金威建
亿利集团持有金威建设 25%股
本公司 13,000.00 设、本公司及实际控
权质押，亿利集团部分土地抵押
制人及其亲属
洁能浦江 4,000.00 房屋建筑物抵押 亿利洁能科技
合计 364,200.00
②长期借款
长期借款
借款主体 抵质押情况 提供保证担保方
（万元）
亿利化学 40,000.00 土地、房产、机器设备抵押
天宁热电 3,240.00 应收账款收费权质押 天合欣能源、洁能科技、北京天成
宣化正亿 26,100.00 光伏资产抵押 亿利集团、浙江正泰
20
亿源新能源 4,250.00 光伏资产抵押 亿利集团
亿鼎生态 73,000.00 尚未办理产权为其提供担保 亿利集团、淄博矿业
天宁热电 2,800.00 土地、房产、机器设备 天合欣能源、洁能科技
盛唐能源 10,194.00 土地抵押 本公司
盛唐能源 1,900.00 机器设备抵押 本公司
洁能科技、常光明、叶绍君、尹国
兴化热电 700.00 厂房、土地抵押
藩、尤乃生
股权质押、土地、房产、机器
洁能科技 18,177.94 本公司
设备抵押
下花园亿泰 38,800.00 光伏资产抵押，收款权质押 亿利集团、浙江正泰
怀来亿鑫 33,000.00 光伏资产抵押，收款权质押 亿利集团、浙江正泰
亿源新能源 18,000.00 光伏资产抵押，收款权质押 亿利集团
张家口正利 14,445.02 光伏资产抵押，收款权质押 亿利集团、浙江正泰
应收账款收费权质押、专利权
天宁热电 5,080.00 天合欣能源、洁能科技、北京天成
质押、土地、房产抵押
供热收费权质押、土地房产机
洁能武威 4,375.00 洁能科技
器设备抵押
合计 294,061.96
综上，抵质押借款均按照借款主体及合同履约义务，到期还本付息。所借入
的款项全部用于本公司生产经营及项目建设，抵质押借款不存在为关联方借款提
供担保的情形。
（3）补充披露上述受限资产的具体构成及受限状况，并结合上述事项说明是否
会对上市公司生产经营产生不利影响
【公司回复】
公司质押或抵押上述资产，系民营企业为满足正常生产经营需求向金融机构、
融资租赁公司等办理借款、售后回租业务等提供的增信方式。货币资金受限主要
是银行承兑汇票保证金，履约保函，应付票据到期一次偿还本金；固定资产、无
形资产受限主要是公司以机器设备向融资租赁公司办理售后回租业务以及向银
行办理抵押贷款；应收账款质押系公司向融资租赁公司提供质押担保；长期股权
投资系公司向银行提供股权质押。
截至目前，公司经营及财务状况良好，具备履约能力，相关抵质押为根据融
21
资情况增加的授信方式，公司将按照合同约定足额偿还到期借款本息，不会对上
市公司生产经营产生重大不利影响。
受限资产构成情况表（单位:万元）
受限资产 账面原值 累计折旧 期末金额 资产类别 借款类别
货币资金 312.00 312.00 货币资金 保函保证金
银行承兑保证金，应付票
货币资金 63,200.00 - 63,200.00 货币资金
据
无形资产 14,926.96 2,717.42 12,209.54 土地使用权 短期借款抵押
固定资产 608,582.37 196,901.38 411,681.00 机器设备 融资租赁售后回租
固定资产 220,863.38 66,376.58 154,486.78 房屋及建筑物 短期借款抵押
固定资产 140,266.45 19,722.72 120,543.73 光伏资产 长期借款抵押
固定资产 11,692.80 201.04 11,491.76 机器设备、管道资产 长期借款抵押
无形资产 3,933.94 540.08 3,393.86 土地使用权 长期借款抵押
固定资产 94,381.69 20,351.21 74,030.47 光伏资产 融资租赁售后回租
应收账款 91,214.40 3,748.46 87,465.93 应收账款 融资租赁可再生能源补贴
固定资产 13,326.10 2,741.65 10,584.45 房屋及建筑物 长期借款抵押
固定资产 19,854.82 8,022.33 11,832.49 机器设备、管道资产 融资租赁售后回租
长期借款抵押、短期借款
无形资产 2,854.32 650.39 2,203.93 土地使用权
抵押
固定资产 2,466.42 151.84 2,314.58 房屋及建筑物 融资租赁售后回租
固定资产 12,432.85 582.81 11,850.04 管道资产 融资租赁售后回租
无形资产 1,828.17 165.62 1,662.53 土地使用权 洁能科技委托贷款抵押
固定资产 16,526.15 2,374.38 14,151.76 机器设备 洁能科技委托贷款抵押
固定资产 2,234.04 161.81 2,072.23 房屋及建筑物 洁能科技委托贷款抵押
固定资产 3,027.31 371.45 2,655.86 管道资产、机器设备 融资租赁售后回租
应收账款 376.53 376.53 应收账款 应收账款保理业务
长期股权投资 420,940.39 420,940.39 长期股权投资 短期借款质押
固定资产 6,517.28 662.18 5,855.10 机器设备、管道资产 融资租赁售后回租
固定资产 49,102.18 7,420.43 41,681.75 机器设备 长期借款抵押
货币资金 2,904.56 2,904.56 货币资金 期货保证金
货币资金 0.48 0.48 货币资金 长期未使用冻结
货币资金 69.51 69.51 货币资金 司法冻结
货币资金 - - 货币资金 司法冻结 14.07 元
货币资金 0.18 0.18 货币资金 企业未对账，年后解冻
货币资金 600.00 600.00 货币资金 银行承兑保证金
合计 1,804,435.28 333,863.78 1,470,571.44
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：了解、评估和测试公司与筹资活动相关的关键
22
内部控制设计和运行的有效性；获取并检查银行承兑协议、借款协议、融资租赁
协议，以及对应的抵质押担保协议；比对抵质押担保协议约定的受限资产明细是
否已在财务报表中作出恰当列报和披露；对公司全部银行存款账户（包括零余额
账户和在本期内注销的账户）、未结清信贷及融资租赁进行函证，并获取企业信
用报告核查资产的抵押、质押或冻结等情况；针对银行存款被冻结情况获取并检
查了相关资料，了解了相关事件的起因、进展情况等。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能按照合同约定偿还到期借款本
息，我们未发现对生产经营产生不利影响。
7. 年报及会计师专项意见显示，公司 2020 年发生关联方非经营性资金占
用 8,433.91 万元，主要为合并迎宾廊道和亿源新能源前发生的非经营资金占用，
截至报告期末已全部收回。同时，年报显示，截至报告期末，公司账面关联方
应收项目余额（应收账款、预付款项、其他应收款和其他非流动资产）合计 1.15
亿元。请公司：
（1） 补充列示上述关联方应收款项的账龄分布情况、坏账计提、形成原
因、交易背景等，说明是否存在关联方长期占用资金的情况；
【公司回复】
截至 2020 年末，公司与相关关联方之间发生的应收项目主要为公司正常生
产经营所产生，不存在关联方长期占用资金的情况。公司与关联方之间发生的应
收项目的具体情况如下：
单位：万元
期末余额
项目名称 关联方 坏账 账龄 形成原因及交易背景
账面余额
准备
应收账款 亿京实业 209.29 14.29 1 年以内 销售化工产品
应收账款 生态科技 469.29 105.17 1 年以内 销售化工产品
应收账款 富水化工 10.14 0.06 1 年以内 提供物流服务
应收账款 库布其新能源 32.50 0.34 1 年以内 提供劳务
预付款项 生态科技 2.95 1 年以内 预付采购门窗款
预付款项 亿京实业 79.11 1-2 年 采购化工产品
预付款项 生态大数据 3.30 1 年以内 采购设备款
预付款项 亿嘉环境 443.47 1 年以内 预付污水处理
23
其他应收款 金良化工 5.00 0.05 1 内以内 履约保证金
其他非流动资产 金威物产 47.93 1-2 年 预付工程款，未结算工程
库布其生态租赁亿利集团光伏土地费
其他非流动资产 亿利资源 10,150.03 3 年以上 用，列示其他非流动资产，按使用年限，
逐年摊销。
小计 11,453.00 119.91
报告期内，公司与关联方亿嘉环境、生态科技、水务公司、富水化工等发生
的关联交易情况如下：
采购商品/接受劳务情况（金额：万元）
关联方 关联交易内容 本期发生额
亿嘉环境 购回用水 9,116.16
生态科技 购包装物 2,388.61
水务公司 购工业水 4,382.32
富水化工 购原盐 1,113.37
金良化工 购化工产品 2,064.34
亿嘉环境 污水处理费 1,944.64
生态大数据 设备款、系统维护费 448.31
亿利冀东水泥 蒸汽 131.57
生态科技 购备品备件 5.51
金威物业 物业管理费 7.92
沙漠生态 费用 15.50
亿利制药 费用 6.62
包头中药 费用 8.32
亿利甘草 费用 12.26
腾格里科技 购燃料煤 801.89
金威物产 工程施工 545.45
神华亿利 维护费 180.20
库布其种质 费用 0.68
亿利控股控股 费用 13.51
亿利资源集团 费用 11.04
华陆工程 设备款 8,574.45
合计 31,772.67
出售商品/提供劳务（金额：万元）
关联方 关联交易内容 本期发生额
亿嘉环境 高浓盐水处理 2,855.37
亿嘉环境 销售蒸汽、电 852.04
亿嘉环境 销售化工产品 68.17
亿嘉环境 销售备品备件 275.56
生态科技 销售化工产品 3,683.74
生态科技 物流运输 68.60
库布其新能源 维修费 392.81
24
水务公司 销售电 245.54
富水化工 物流运输 220.05
亿利冀东水泥 销售电 2,844.88
亿利冀东水泥 销售原水 19.61
亿利冀东水泥 石灰石 25.53
亿利冀东水泥 电石泥、粉煤灰 1.12
亿京实业 销售乙二醇 3,018.49
亿京实业 物流运输 6.60
神华亿利能源 销售化工产品 1,028.31
库布其新能源 土地租赁摊销 275.94
包头中药 销售化工产品 1.31
亿利新材料 销售化工产品 40.80
呼布奇沙漠酒店 销售化工产品 479.45
合计 16,403.93
注：华陆公司是公司控股子公司新杭能源的参股股东，神华亿利、亿利冀东水泥是公司的参
股子公司，属于根据会计处理的关联方，不属于上市公司股票监管规则规定的关联法人。
亿嘉环境，水务公司、生态科技、富水化工等关联方既是公司的客户又是公
司的供应商的主要原因是上述关联交易是由公司各个不同经营主体在各生产环
节产生的采购和销售业务。亿嘉环境、水务公司均坐落在公司库布其工业园区，
其中，亿嘉环境主要为公司提供污水处理服务，将处理后的回用水销售给公司，
同时亿嘉环境处理污水过程中的高浓盐水处理、所需的蒸汽、电及生产用备品备
件由公司提供；水务公司主要向公司提供生产用水，公司向水务公司提供蒸汽、
电等；生态科技坐落在公司达旗工业园区，以生产包装物及新型塑业门窗、管材
为主，公司向生态科技购买 PVC 产品的包装物，生态科技向公司购买 PVC 用于
生产管材；富水化工生产工业盐，向公司销售工业盐，公司物流公司为富水化工
提供物流运输服务。
亿嘉环境、水务公司也为周边其他无关联关系化工企业提供服务，定价方式
为市场化定价。生态科技和富水化工所提供的产品均非主要材料，该市场竞争充
分，价格透明，故定价方式也为市场化定价。
（2）核实并说明除前述合合并迎宾廊道和亿源新能源前发生的非经营资金
占用外，公司是否存在其他关联方非经营性资金占用的情形。
【公司回复】
25
经公司自查核实，除追溯同一控制下企业合并迎宾廊道和亿源新能源前发生
的非经营资金占用外，不存在其他关联方非经营性资金占用的情形。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：了解、评估和测试公司关联方交易相关的关键
内部控制设计和运行的有效性；获取公司股权结构图和公司提供的关联方清单，
初步确定存在的关联方；检查了关联方应收款项形成的相关合同协议、交易情况；
核查关联交易的定价政策，分析检查其定价的合理性，并查询公开市场的价格进
行对比分析；复核了关联方应收款项的账龄并重新计算的对应的坏账准备。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能控股股东及其他关联方占用资
金情况已在随年报一同披露的《亿利洁能股份有限公司 2020 年度非经营性资金
占用及其他关联资金往来情况汇总表》中充分披露，我们未发现公司关联方长期
占用资金及其他关联方非经营性资金占用的情形。
8. 公开资料显示，公司控股股东亿利集团近期主体及相关债项信用等级下
调为 AA。请公司及控股股东核实并补充披露：
（1）结合亿利集团资产负债率、未来一年内到期的债务、相关偿债指标等
情况，说明其资金偿还能力、还款资金来源及具体安排，并分析是否存在偿债
风险；
【公司回复】
截至 2020 年末，亿利集团资产负债率 59.92%，较 2019 年降低 3.61%。2020
年度末相关偿债指标分别为：流动比率 0.91；速动比率 0.75；利息保障倍数 1.04；
现金利息保障倍数 1.53；EBITDA 利息倍数 1.74。
2021 年亿利集团（合并报表）到期的债务主要包括票据 42.8 亿元、短期借
款 101.04 亿元，长期借款 16.82 亿元、债券 16.23 亿元、融资租赁款 10.32 亿元，
其中，到期债券 16.23 亿元已完成兑付。截至目前，亿利集团经营运作正常，尚
无到期未还贷款，未来到期债务的还款资金来源主要包括授信循环使用续作、经
营性净现金流、资产变现收入、投资收益及其他收入等，其中票据和短期借款用
26
已有银行授信循环续作，长期借款和融资租赁款用经营净现金流、资产股权变现
收入等资金偿付目前亿利集团资信状况良好，具备相应的资金偿还能力，偿债风
险在可控范围之内，未发生影响其不能按时偿付到期有息负债的重大不利事件。
（2）自查与控股股东间的交易和资金往来，是否存在未披露的非经营性资
金占用、违规担保等可能侵害上市公司利益的情况。
【公司回复】
经公司自查与控股股东之间的交易和资金往来，公司不存在未披露的非经营
性资金占用、违规担保等可能侵害上市公司利益的情况。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：了解、评估和测试公司关联方交易相关的关键
内部控制设计和运行的有效性；获取并检查了公司与控股股东间的大额收付记录，
并核对至银行账户记录；获取了合并范围内主要公司的公章用印审批明细，查阅
了用印用途；打印《企业信用报告》查阅了对外担保情况。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述 8.（2）的回复与我们在执行亿
利洁能 2020 年财务报表审计过程中了解的信息一致，我们未发现亿利洁能存在
未披露的非经营性资金占用、违规担保等可能侵害上市公司利益的情况。
三、关于财务数据
9. 年报显示，2020 年购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
为 18.87 亿元，同比增长 24.55%。请公司结合投资活动现金流支出的具体流向、
前五大交易对手方、是否为关联方、交易对价公允性、形成资产的具体情况等，
说明新增大额投资的原因及合理性。
【公司回复】
（1） 本期“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”报表
金额 188,689.34 万元，其中前五大明细情况如下：
单位：万元
交易对手方 购置项目 合同金额 本期支付 是否为 定价原则
27
金额 关联方
上海亿鼎投资中 热电资产组 融 根据热电资产账面价值
180,847.23 145,300.00 是
心（有限合伙） 资租赁 与年租金成本计算所得
鄂尔多斯市水利 水权及配套 设
6,193.76 2,655.70 否 政府定价
局 施
1*75t/ 高温高压 工程部根据可研报告和
南昌市特种设备
循环流化床 锅 工程设计图做出预算，
安装有限公司六 8,350.00 2,505.00 否
炉热电联产 建 并采用招投标方式确定
安分公司
设项目 最终定价
根据工程设计图做出预
江苏天力建设集 达利园湖滨 管
3,613.00 2,000.93 否 算，并采用招投标方式
团有限公司 网工程
确定最终定价
南昌市特种设备 至同和药业 段 根据工程设计图做出预
安装有限公司六 新增蒸汽管 网 4,000.10 1,200.00 否 算，并采用招投标方式
安分公司 工程 确定最终定价
合计 203,004.09 153,661.63
（2）本期“投资支付的现金”金额 6,000.00 万元，系公司根据联营企业内
蒙古库布其生态新能源有限公司的公司章程约定缴付的注册资本金。
（3）本期“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”金额 74,925.14
万元，系公司支付的收购迎宾廊道 60%股权和亿源新能源 100%股权的股权转让
款项。
（4）本期“支付其他与投资活动有关的现金”金额 194.45 万元，系支付的
期货保证金。
公司 2020 年购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为 18.87
亿元，其中公司于 2020 年 12 月 31 日支付上海亿鼎投资中心（有限合伙）（简称
“上海亿鼎”）热电资产组融资租赁款 14.53 亿元。该热电资产组资产未设有抵
押，公司自 2016 年一直租赁经营该资产组，本着长期合作，且为符合《企业会
计准则第 21 号—租赁》相关规定，公司从原经营性租赁变更为融资租赁方式，
于 2020 年 12 月 28 日召开 2020 年第二次临时股东大会，审议通过《关于热电分
公司重新签署租赁合同暨关联交易的议案》，同意与上海亿鼎重新签署《租赁合
同》，租赁期限为十年，租金为 18,084.72 万元/年，租金可选择按期支付或一次
性支付，租赁资产租赁届满，固定资产所有权归热电分公司所有，具体内容详见
公司于上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露的《亿利洁能关于分公司重
新签署租赁合同暨关联交易的进展公告》（公告编号：2020-070）。公司投资事项
28
中涉及关联交易的事项，均经过公司董事会、股东大会审议通过，相关关联方回
避表决，公司严格按照相关法律法规及监管要求规范运作，符合公司经营发展需
要，交易定价公允、合理，不存在损害公司或股东利益，特别是非关联股东和中
小股东利益的情形。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：取得公司现金流量表的编制底稿，重新编制、
测算、检查其准确性，并对现金流量表项目与资产负债表、利润表项目的勾稽关
系进行分析比对；获取并检查了关联方股权收购、热电资产组融资租赁的董事会、
股东会决议及相关决策文件、股权转让及融资租赁协议，检查了相应的支付对价
的凭据；获取并检查了其他购建固定资产、无形资产和其他长期资产的协议、相
应的审批单据及银行流水等。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能本期投资项目真实，新增投资
具有合理性。
10. 年报显示，公司期末其他非流动资产达 8.16 亿元，其中，预付煤炭资
源款 3.06 亿元，预付土地出让金 1.7 亿元，预付工程款和设备款 1.64 亿元，预
付土地租赁费 1.02 亿元。前期公司披露的 2018 年度年报问询函回复公告显示，
上述煤炭资源款形成于 2013 年 12 月，交易对手方为锋威光伏。请补充披露：
（1）上述煤炭资源权证当前办理进度、历经 7 年尚未取得上述煤炭资源的
原因与合理性、是否出现减值迹象及相关减值计提是否充分，并说明近 5 年锋
威光伏与公司控股股东及其关联方的资金往来情况；
【公司回复】
公司期末其他非流动资产中预付煤炭资源款 3.06 亿元，是公司受让内蒙古
锋威光伏科技有限公司持有的什拉乌素地区 1.536 亿吨配套煤炭资源，受让后，
主要由转让方负责办理相关配煤指标及后续权证手续。煤炭资源权证审批流转部
门较多、办理程序复杂，周期复杂，多数公司办理手续都在 3 年及以上时间，近
五年来，国家及当地的煤炭资源政策发生较多变化，办理煤炭资源相关手续的程
29
序流程也多次更改。从 2017 年开始内蒙古自治区出台多项文件，进行配煤资源
清理整顿。根据内蒙古国土资源局、内蒙古自治区发改委等部委印发文件，锋威
光伏配置的石拉乌素矿井，应配置资源量 2.8275 亿吨。2020 年内蒙古自治区开
展 20 年煤炭倒查，所有相关煤炭资源审批手续暂停办理，其申报审核文件暂停，
待核查结束后重新申报办理相关煤炭确权手续。
内蒙古自治区开展 20 年煤炭倒查工作还在持续中，相关煤炭资源配置确权
工作相对滞后，尚未获得最终相关核查结论。煤炭核查结束后，公司将尽快督促
解决该项煤炭资源问题。若煤炭核查工作结束后，公司不能获得相关权益，而导
致公司出现损失，为保障公司利益，公司将启动相关法律程序。
根据《内蒙古自治区人民政府关于调整煤炭资源矿业权价款有关问题的通
知》，该煤炭资源属于优质动力煤，参照价格表：1.536×6 =9.21 亿元，目前判断
不存在减值。
除此之外，锋威光伏与公司、公司控股股东及其关联方无关联关系，近五年
来未与公司控股股东及其关联方发生资金往来及其他业务往来。
（2） 其他大额预付款项的形成原因、交易事项，预付对象及关联关系，
预计取得相关预付款所对应资产或服务的时间。
【公司回复】
公司其他大额预付款项的形成原因、交易事项的具体情况如下：
单位：万元
交易内 关联 预计取得相关预付款所对
交易金额 形成原因 预付对象
容 关系 应资产或服务的时间
支付的多晶硅项
预付土 11,354.54 达拉特旗国库集中支付中心 否 与政府协调中
目土地款
地出让
亿利化学南物流 已取得市政府文件批复，
金 5,037.83 当地农民 否
通道征地款 2021 年恢复施工
3,500.00 预付工程设备款 江苏广泽建设有限公司 否 根据工程进度进行结算
南昌市特种设备安装有限公
3,705.00 预付工程设备款 否 根据工程进度进行结算
司
预付工
山西省工业安装设备集团有 期后合同终止，完成结算，
程、设备 1,000.00 预付工程设备款 否
限公司 款项已结清
款
航天长征化学工程股份有限 期后合同终止，完成结算，
2,508.74 预付工程设备款 否
公司 款项已结清
1,500.00 预付工程设备款 江苏金马工程有限公司 否 根据工程进度进行结算
30
土地租 按使用年限，平均摊销土
10,150.03 库布其光伏用地 支付亿利集团土地租赁费 是
赁费 地租赁费
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：
（1）针对预付煤炭资源款：了解了交易背景，取得并检查了相关协议等支
持性文件；通过对管理层的访谈，了解了相关煤炭资源落地确权的可行性；从公
开信息查询了相关煤炭资源矿业权指导单价，结合公司的煤炭资源配置量，与账
面价值进行了对比；向交易对方进行了函证确认。
（2）针对预付土地出让金：获取了政府同意建设南物流通道相关的批复资
料；检查了支付农民土地款项的付款凭据；在前期访谈达拉特旗交通局的项目主
管的基础上，本期与公司管理层了解了项目进展情况，并获取了相关支持性文件。
（3）针对预付工程、设备款等：抽查了相应的付款合同，按照合同约定的
付款条款与实际支付情况进行了分析比对，并检查的对应的银行流水；对大额预
付款项执行了函证程序。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能上述预付煤炭资源款未出现减
值迹象。
11. 年报显示，公司期末应收账款 14.98 亿元，同比增长 25.67%。账龄 1 年
以上的应收账款余额占比达 51.72%。年末坏账准备余额 8744.88 万元，占应收
账款余额比例为 5.52%，同比下降 1.55 个百分点。请公司补充披露：
（1） 前五大应收账款的客户名称、账龄、金额及占比、交易背景及对应
产品、是否关联方等；
【公司回复】
公司前五大应收账款的客户及交易情况如下：
单位：万元
是否
金额 占比
客户名称 账龄 交易背景及对应产品 关联
(%)
方
31
内蒙古电力（集团）有限责任公司 1-3 年 91,214.40 57.55 可再生能源补贴款 否
国网冀北电力有限公司 1-2 年 50,422.45 31.81 可再生能源补贴款 否
浙江物产氯碱化工有限公司 1 年以内 2,157.68 1.36 应收 PVC 产品销售款 否
湖南双华纸业有限公司 3 年以上 1,746.32 1.10 应收清洁能源热力销售款 否
武威市凉州区供排水集团公司 1 年以内 1,025.26 0.65 应收清洁能源热力销售款 否
合 计 158,499.74
（2）账龄 1 年以上的应收账款余额占比较高的原因及合理性，是否符合行
业惯例，并结合期后回款情况说明是否存在回款风险；
【公司回复】
公司应收账款持续增长的主要原因是可再生能源电价补贴款延后支付所致。
近年来，国内可再生能源发电项目发展迅速，导致国家财政部发放可再生能源补
贴存在一定的滞后，符合行业惯例。
期后回款情况：上述应收账款含可再生能源补贴款，库布其生态于 2021 年
3 月收到 37,024.21 万元，可再生能源补贴存在一定的滞后，但不存在回款风险。
公司账龄 1 年以上的应收账款明细如下：
单位：万元
账 龄 2020 年 12 月 31 日 其中：应收可再生能源补贴款 占比（% ）
1 年以内 76,526.29 62,610.41 81.82
1至2年 38,767.96 37,959.40 97.91
2至3年 20,915.73 20,905.86 99.95
3 年以上 22,289.76 20,161.18 90.45
合 计 158,499.74 141,636.85 89.36
（3）坏账计提是否充分，与同行业可比公司是否存在较大差异，是否符合
企业会计准则相关规定。
【公司回复】
公司基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，考虑有关过去事项、当
32
前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。除单项计提坏账准备的应
收款项外，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款
项组合的预期损失率为基础，评估应收账款的预期信用损失。2020 年度，公司
应收坏账计提充分，符合企业会计准则相关规定，与同行业对比不存在较大差异，
具体如下：
公司按单项计提坏账准备的应收账款主要是应收可再生能源补贴款，根据应
收可再生能源补贴款账面金额与未来现金流量现值的差额计提减值准备。
单位：万元
2020.12.31
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%）
内蒙古电力（集团）有限责任公司 91,214.40 3,748.46 4.11
国网冀北电力有限公司 50,422.45 2,656.59 5.27
合 计 141,636.85 6,405.06 4.52
2019.12.31
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%）
内蒙古电力（集团）有限责任公司 73,310.05 4,498.62 6.14
国网冀北电力有限公司 33,584.87 2,209.60 6.58
合 计 106,894.92 6,708.22 6.28
2021 年 3 月，库布其生态收到补贴款 37,024.21 万元，提前回款，按照历史
预计回款期以及参照国债利率，信用损失率同比减少 1.76 个百分点。
同行业可比上市公司如太阳能（000591.SZ）、正泰电器（601877.SH）、上海
电力（600021.SH）、大唐发电（601991.SH）等会计政策，坏账计提政策与同行
业可比上市公司的比较情况如下：
公司名称 应收电网公司款项坏账计提情况
拓日新能 供电局款项（国家信用担保无坏账风险）不计提
太阳能 应收电网公司费不计提
光伏发电应收款（包括电力公司标杆费与光伏发电应收款（包括电力公司标杆
珈伟新能
费与应收国家财政补贴的电费）不计提
正泰电器 国内电网和电力公司的应收账款不计提
上海电力 应收政府部门款项，例如可再生能源补助不计提
大唐发电 应收电费和热款、政府等项不计提
晶科电力 余额百分比法
33
公司 应收可再生能源补贴款账面金额与未来现金流量现值的差额计提坏账
由上表可见，同行业可比上市公司中太阳能、正泰电器、上海电力及大唐发
电等对上述应收款项组合均未计提坏账准备，公司按照应收可再生能源补贴款账
面金额与未来现金流量现值的差额计提坏账准备，较同行业可比上市公司更为谨
慎。
③ 公司账龄组合预期信用损失率是根据各账龄阶段回款情况进行应收账款
迁徙率计算，并考虑前瞻性因素影响，确定各账龄阶段的预期信用损失率，按账
龄组合计提坏账准备明细如下：
2020.12.31
项 目
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 13,915.88 118.11 0.85
1至2年 808.56 86.70 10.72
2至3年 9.87 6.43 65.17
3 年以上 2,128.57 2,128.57 100.00
合 计 16,862.88 2,339.82 13.88
④ 公司与同行业可比上市公司中泰化学（002092.SZ）、君正集团（601216.SH）
的坏账计提政策比较情况如下：
账龄 亿利洁能 中泰化学 内蒙君正
1 年以内 0.85% 0.70% 0.40%
1至2年 10.72% 17.93% 10.60%
2至3年 65.17% 42.49% 30.00%
3 至 4 年（3 年以上） 100.00% 50.14% 50.00%
4至5年 80.33% 80.00%
5 年以上 99.94% 100.00%
上述同行业可比上市公司均按照五年账龄作为信用风险特征，使用迁徙率模
型，以历史违约率为基础根据前瞻性估计，在此基础上计算预期信用损失，与公
司的坏账计提政策基本一致，且相较于上述两家同行业公司 5 年以上全额计提坏
账相比，公司 3 年以上应收账款全额计提坏账，应收账款坏账计提更加谨慎。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括但：了解、评估和测试公司与应收账款坏账准备
计提相关的关键内部控制设计和运行的有效性；结合行业特点及信用风险特征，
评价管理层制定的相关会计政策是否符合企业会计准则的规定；对于单项计提坏
34
账准备的应收账款，复核管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包
括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对信用风险作出的评估；
对于按照账龄组合计提坏账准备的应收账款，检查账龄、逾期等关键信息，评价
预期信用损失率的合理性，并与同行业上市公司进行了比对分析；获取应收账款
预期信用损失计算表，复核与预期信用损失相关的假设及前瞻性调整因素，重新
计算预期信用损失金额是否准确。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能与前五大应收账款的客户不存
在关联关系；账龄 1 年以上的应收账款余额占比较高具备合理性、符合行业惯例，
不存在明显的回款风险；账面坏账计提充分，与同行业可比公司不存在较大差异，
符合企业会计准则相关规定。
12. 年报显示，年末预付账款 4.04 亿元，其中预付款项前五名所涉金额合
计 1.08 亿元，占预付款项期末余额的 26.7%。年末其他应收款 3.6 亿元，主要系
应收股权转让价款 3 亿元，账龄 1-2 年，已计提坏账准备 567 万元。此外，核销
其他应收款 1752.79 万元，资金性质为货款，核销原因系涉诉款项，难以收回。
请公司补充披露：
（1） 预付款项前五名的具体对象、是否为关联方、对应的预付账款金额、
形成原因、对应产品或服务的交付进度及后续安排、是否符合相应合同约定等，
并结合交易对方履约能力说明相关减值计提是否充分；
【公司回复】
公司预付款项前五名对象均非公司关联方，相关预付款项形成原因均为公司
持续经营业务，前五名交易对方的经营、资信、存续状态良好，具备履约能力，
不存在减值迹象。具体情况如下：
单位：万元
是否符
是否为 预付账款 对应产品或服务的交付
具体对象 形成原因 合合同
关联方 金额 进度及后续安排
约定
陕西北元化工集团股份有 预付 PVC 截至审计报告日预付款
否 4,104.04 符合
限公司 货款 项已全部入库
35
内蒙古伊东集团东兴化工 预付 PVC
否 2,308.55 按照合同约定供货 符合
有限责任公司 货款
预缴水资 根据公司应缴纳的水资
达拉特旗非税收入管理局 否 1,633.57 符合
源费 源费逐步抵减
鄂尔多斯市诚新物资股份 预付化工
否 1,594.44 2021 年已完成货物交割 符合
有限公司 产品货款
鄂尔多斯市大蒙煤炭运销 预付煤炭
否 1,156.00 2021 年已完成货物交割 符合
有限责任公司 采购款
（2） 上述股权转让款的具体情况，包括交易对方、是否为关联方、交易
标的、金额、合同付款安排、款项长期未收回的原因、是否涉及应披露未披露
事项等，并说明坏账准备计提是否充分；
【公司回复】
是否为 合同金额 款项长期未收
交易对方 交易标的
关联方 (万元） 回的原因
处置安源西煤矿形成的应收 未到协议约定
内蒙古汇能煤电集团有限公司 否 90,000
股权转让款 收款期
根据合同条款安排，第一期转让价款：安源西煤矿取得《矿产资源勘查许可
证》两日内，购买方（内蒙古汇能煤电集团有限公司），向亿利洁能支付首付款
50,000 万元；第二期转让价款：自安源西煤矿整合事项获得相关主管政府部门全
部批准文件两日内支付 20,000 万元；第三期转让价款：获得覆盖安源西煤矿及
安源西煤矿矿区范围的《采矿许可证》支付 20,000 万元。
对于已经满足收款条件的，公司已收到相关款项，2020 年内蒙古自治区开
展 20 年煤炭倒查，安源西煤矿整合的相关政府手续仍在推进中，公司在取得部
分相关主管部门的批准文件后，交易对方支付了部分二期转让款，剩余款项在完
成相关节点后将按合同约定收款，相关前期条款在后续执行中未发生变更，不涉
及应披露未披露事项。
坏账准备计提，截至资产负债表日该笔应收股权转让款尚未到协议约定收款
期，根据账面余额与未来现金流量折现差额计提坏账准备，在现金流量折现时，
综合考虑了相关风险，年末计提坏账准备余额 567 万元，计提比例相对充分。
（3） 相关核销款项的客户名称、金额、业务背景、账龄、核销原因及合
36
理性、与公司及控股股东是否存在关联关系或其他关系、是否损害公司利益。
【公司回复】
相关核销款项的业务背景、金额、核销原因等具体情况如下：
单位：万元
金额 业务背 核销原因 是否关
客户名称 账龄 合理性
景 及合理性 联关系
公司正常经营活动，由
鄂尔多斯市 预付的 经营状况
于不可预见的因素形
神远煤炭有 1,752.79 煤炭采 3 年以上 不佳，难 否
成的坏账，核销前已全
限公司 购款 收回
额计提坏账。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：
（1）针对预付款项：获取并检查了相应的付款合同；按照合同约定的付款
条款与实际支付情况进行了分析比对，并检查的对应的审批手续及银行流水；对
大额预付款项执行了函证程序。
（2）针对股权转让款：获取并检查了股权转让的股东会决议及相关决策文
件、股权转让协议，检查了相应的回款凭据、及对应的《矿产资源勘查许可证》、
《采矿许可证》，对项目进展情况向公司管理层进行了访谈，公开信息查询了内
蒙古汇能煤电集团有限公司经营状况，评价了信用风险，并进行了函证。
（3）针对核销款项：获取并检查了形成相关往来款项的合同、付款单据，
及诉讼、判决等相关资料，并从公开信息查阅了鄂尔多斯市神远煤炭有限公司的
经营状况，判断收回的可能性；检查了亿利洁能针对该款项履行的核销程序及相
关资料。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复与我们在执行亿利洁能 2020
年财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能预付款项前五名不存在关联关
系、预付款项符合相应合同约定，不存在减值迹象；上述股权转让款不存在应披
露未披露事项、坏账准备计提充分；核销的鄂尔多斯市神远煤炭有限公司款项具
备合理性、与公司及控股股东不存在关联关系或其他关系。
37
13. 年报显示，本年度研发投入 2.14 亿元，同比增长 56.57%，均已费用化。
其中，人工费 5,272 万元，同比增长 6.54%，而研发人员人数 297 人，同比下降
58%。本年度发生销售费用 2854.9 万元，同比下降 93.73%，当期营业收入同比
增长 1.72%。附注显示销售费用下降主要系执行新收入准则，将运输费用转入
营业成本列示所致。此外，公司销售人员 61 人，人数同比减少 68%，销售人员
费用同比下降 30%。请公司补充披露：
（1） 研发费用中人工费与人员规模反向变动的原因；
【公司回复】
经自查核实，因年报编制过程中工作人员统计失误，经核实研发人员统计有
误，本期资本化研发投入未统计，需修正年报相关数据。2020 年实际研发人数
686 人，较上年同期减少 25 人，下降的原因是公司报告期为精准研发团队技术
水平，相应调整部分研发人员。2020 年人工费用较上年同期增加 323.47 万元，
主要是研发项目增加所致，2020 年研发项目 165 项，较上年同期 98 项增加 67
项，相应增加了分摊的研发工时费用。因此不存在人工费用与人员规模反向变动
的情况。更正后的研发费用投入情况如下：
单位：元
本期费用化研发投入 214,446,784.88
本期资本化研发投入 5,289,377.80
研发投入合计 219,736,162.68
研发投入总额占营业收入比例（%） 1.70%
公司研发人员的数量 686.00
研发人员数量占公司总人数的比例（%） 17.31%
具体内容详见公司同日于上海证券交易所网站披露的《亿利洁能关于 2020
年年度报告的修订公告》以及《亿利洁能 2020 年年度报告（修订版）》。
（2） 研发费用对应的具体项目、投入金额、实施进展、形成的成果及与
公司主营业务的相关性，以及会计处理依据；
【公司回复】
研发费用投入与公司主营业务产品密切相关，研发项目均已完成。形成的成
果，提升生产效率，对公司生产过程中节能降耗、生产工艺、自动化水平，产品
质量、环境保护、安全生产等均已起到一定作用。相关会计处理情况如下：
38
单位：万元
单位 研发项目 金额 会计处理
亿利化学 化盐池研发及应用 2,017.56 计入当期损益
亿利化学 发生器自动加料系统研发项目 1,201.99 计入当期损益
亿利化学 发生装置增加电石渣浆浓缩池研发项目 2,256.62 计入当期损益
亿利化学 热动厂烟气超低排放研发项目 439.71 计入当期损益
亿利化学 废水零排放分盐研发项目 80.14 计入当期损益
亿利化学 氯化氢总管游离氯检测系统及置换管道的研发 0.56 计入当期损益
亿利化学 超稳低汞聚氯乙烯合成催化剂工业试验与应用 140.83 计入当期损益
亿利化学 30 万吨/年非汞催化特种聚氯乙烯树脂项目 20.94 计入当期损益
亿利化学 烟气超低排放 0.16 计入当期损益
亿利化学 电解槽膜极距研发及应用 760.35 计入当期损益
亿利化学 节约 PVC 树脂包装袋研发项目 10.89 计入当期损益
亿利化学 高压变电所开关柜电缆绝缘监测及无线测温装置研发项目 28.87 计入当期损益
亿利化学 烧碱片碱包装机升级系统技术研发 74.72 计入当期损益
亿利化学 -35℃冷冻机组（J1101C）研发项目 23.07 计入当期损益
亿利化学 碱循环槽增加自动控制系统研发项目 20.32 计入当期损益
亿利化学 聚合尾气回收研发项目 25.70 计入当期损益
亿利化学 单体球罐自动注入消防水研发项目 29.82 计入当期损益
亿利化学 氯化氢合成余热利用研发项目 48.73 计入当期损益
亿利化学 无汞固相触媒新产品开发及应用研发项目 273.53 计入当期损益
亿利化学 乙炔法 PVC 特种树脂研发 39.05 计入当期损益
亿利化学 棒碱新产品研究项目 45.63 计入当期损益
亿利化学 聚氯乙烯厂水系统研发项目 15.79 计入当期损益
达拉特分公司 电石渣煅烧氧化钙示范项目 -0.13 计入当期损益
达拉特分公司 出炉机械手研发升级改造 0.34 计入当期损益
达拉特分公司 电石炉净化除尘灰环保处理项目 0.31 计入当期损益
达拉特分公司 生产系统智能化改造项目 2.48 计入当期损益
达拉特分公司 出炉机器人研发项目 96.32 计入当期损益
达拉特分公司 智能巡检监控平台研发项目 129.30 计入当期损益
达拉特分公司 生产系统集中控制研发项目 73.50 计入当期损益
达拉特分公司 受限空间作业在线检测研发项目 23.61 计入当期损益
达拉特分公司 电石炉自动测糊研发项目 60.53 计入当期损益
达拉特分公司 循环水冷却塔研发项目 -0.06 计入当期损益
达拉特分公司 循环水废水回收利用研发项目 3.32 计入当期损益
达拉特分公司 电石锅自动搬运系统研发项目 160.83 计入当期损益
达拉特分公司 电石炉烧穿器自动通断电改造研发项目 3.20 计入当期损益
达拉特分公司 出炉卷扬机自动离合研发项目 -0.15 计入当期损益
达拉特分公司 电石炉出炉除尘研发项目 52.20 计入当期损益
达拉特分公司 电石炉流压比自动控制电极研发项目 1,916.17 计入当期损益
达拉特分公司 电石炉自动配料系统研发 6.70 计入当期损益
达拉特分公司 天车远程集中操作研发项目 57.16 计入当期损益
39
达拉特分公司 电石炉自动开炉门研发项目 56.34 计入当期损益
达拉特分公司 电石炉放散自动点火研发项目 90.56 计入当期损益
达拉特分公司 炭材烘干废热回收利用研发项目 1,233.42 计入当期损益
达拉特分公司 无人值守智能过磅系统研发项目 23.62 计入当期损益
达拉特分公司 兰炭料场封闭技术研发项目 404.88 计入当期损益
达拉特分公司 电石炉电极系统技术研发项目 109.21 计入当期损益
达拉特分公司 炭材窑尾除尘器技术研发项目 23.82 计入当期损益
达拉特分公司 电石出炉冷却技术研发项目 37.90 计入当期损益
达拉特分公司 原料系统自动操作技术研发项目 59.72 计入当期损益
达拉特分公司 煤气加压风机轴端密封研发项目 23.86 计入当期损益
亿鼎生态 新型水溶肥项目 135.92 计入当期损益
亿鼎生态 尿素硝酸铵溶液项目 56.00 计入当期损益
亿鼎生态 脲氨氮装置工艺研发及增效复混肥产品开发项目 454.05 计入当期损益
亿鼎生态 氨冷凝工艺研发及应用项目 74.30 计入当期损益
亿鼎生态 净化解析气压缩机工艺技术创新项目 74.05 计入当期损益
亿鼎生态 气化循环风机技术创新及应用项目 82.15 计入当期损益
亿鼎生态 成品分厂尿素系统低压冷凝工艺研发项目 96.30 计入当期损益
亿鼎生态 合成回路水冷器 1620-E-005 循环水工艺研发项目 108.90 计入当期损益
亿鼎生态 1240-E-321 单元工艺技术研发及应用项目 61.88 计入当期损益
亿鼎生态 变换单元粗煤气生产工艺技术创新项目 114.36 计入当期损益
亿鼎生态 汽提塔进料加热器（1210-E-012）工艺研发项目 70.26 计入当期损益
亿鼎生态 中国农业大学土壤调理剂项目 233.23 计入当期损益
亿鼎生态 生物炭基肥开发及示范项目 229.08 计入当期损益
亿鼎生态 生物质炭基新型肥料制备技术开发及应用研究 19.03 计入当期损益
亿鼎生态 山东农业大学微生物肥料项目 139.85 计入当期损益
亿鼎生态 5 万吨/年大颗粒尿素项目 19.03 计入当期损益
亿鼎生态 生物质炭基肥项目 33.32 计入当期损益
亿鼎生态 增效复混肥产品开发项目 48.60 计入当期损益
亿鼎生态 新型微生物肥料项目 37.51 计入当期损益
亿鼎生态 循环水旁滤器性能的技术研发 0.22 计入当期损益
亿鼎生态 亿鼎公司成品分厂复混肥车间单塔项目的工艺研发及应用 49.62 计入当期损益
新杭能源 煤制乙二醇在设计基础上产能、节能全面提升的研发 1,375.54 计入当期损益
新杭能源 煤制乙二醇落地固态 DM O 有效回收再生再利用的研发 27.60 计入当期损益
新杭能源 煤制乙二醇加氢进料纯度瓶颈问题的研发 19.33 计入当期损益
新杭能源 煤制乙二醇酯化系统甲酸甲酯脱除的研发 84.79 计入当期损益
新杭能源 煤制乙二醇副产碳酸二甲酯品质提升研发项目 21.74 计入当期损益
新杭能源 煤制乙二醇循环水系统电化学处理研发项目 39.99 计入当期损益
新杭能源 1910C 单元酯化压缩机节能改造研发项目 737.06 计入当期损益
新杭能源 压缩机安全环保达标研发项目 769.93 计入当期损益
新杭能源 煤制乙二醇吸附树脂寿命延长研发项目 29.95 计入当期损益
新杭能源 余热蒸汽增压研发项目 16.87 计入当期损益
新杭能源 煤制乙二醇系统 M F 脱除及 DM C 提纯研发项目 16.93 计入当期损益
新杭能源 凝液余热回收制冷研发项目 15.73 计入当期损益
40
洁能金乡 蒸汽冷凝水水回收再利用技术的研究 0.34 计入当期损益
洁能金乡 煤炭层燃锅炉高效清洁分段燃烧装置的研发 11.94 计入当期损益
洁能金乡 用于清洁生产的高效煤炭煅烧系统的研发 36.84 计入当期损益
洁能金乡 微煤雾化燃烧装置的研发 57.55 计入当期损益
洁能金乡 新型间冷塔冷却装置的研发 55.84 计入当期损益
洁能金乡 新型煤炭清洁除尘装置的研发 38.77 计入当期损益
洁能金乡 用于煤炭清洁利用的粉碎装置的研发 39.73 计入当期损益
洁能广饶 锅炉脱硫设备的石灰浆液箱的研发 57.91 计入当期损益
洁能广饶 锅炉用制煤粉设备的研发 57.91 计入当期损益
洁能广饶 生产蒸汽的锅炉设备用风机的研发 57.91 计入当期损益
洁能广饶 锅炉附属设备的研发 57.91 计入当期损益
洁能宿迁 -一种新型供料机转子秤利用工艺的研发 35.01 计入当期损益
洁能宿迁 -一种膜结构湿式电除尘器工艺的研发 135.50 计入当期损益
洁能宿迁 -一种新型燃烧技术的研发 155.12 计入当期损益
洁能宿迁 -一种煤粉储供工艺的研发 145.72 计入当期损益
洁能宿迁 -一种工业 M BR 处理工艺的研发 92.20 计入当期损益
洁能宿迁 -一种脱硫新工艺技术的研发 60.23 计入当期损益
洁能宿迁 -一种新型烟气余热回收及冲洗水工艺的研发 50.94 计入当期损益
洁能宿迁 -一种污水 SBR 处理工艺的研发 32.95 计入当期损益
洁能宿迁 -一种氨法脱硫喷淋系统的研发 50.07 计入当期损益
洁能江西 烟气余热回收利用的研究 26.51 计入当期损益
洁能江西 生物质竹质材料掺烧技术的研究 30.04 计入当期损益
洁能江西 污泥掺烧技术的研究 30.04 计入当期损益
洁能江西 烟气超低排放技术的研究 28.27 计入当期损益
洁能江西 余热余压发电技术的研究 28.27 计入当期损益
洁能江西 一种浓水回收再利用的研究 41.00 计入当期损益
洁能江西 一种客户热水余热回收再利用的研究 41.00 计入当期损益
洁能江西 一种脱硝超低排放的研究 41.09 计入当期损益
洁能江西 关于超低排放布袋除尘器改造的研究 41.00 计入当期损益
洁能乐陵 去离子水的制备装置的研发 2.90 计入当期损益
洁能乐陵 蒸汽输送管的防泄漏装置的研发 2.81 计入当期损益
洁能乐陵 便携式蒸汽取样装置 2.81 计入当期损益
洁能乐陵 预燃室的水冷系统的研发 2.81 计入当期损益
洁能乐陵 锅炉烟气脱硝工艺的研发 49.92 计入当期损益
洁能乐陵 生产蒸汽用燃煤锅炉烟气除尘脱硫工艺的研发 57.18 计入当期损益
洁能乐陵 脱硫塔的加入石灰石粉工艺的研发 53.00 计入当期损益
洁能枣庄 一种燃气常压水锅炉 6.00 计入当期损益
洁能枣庄 一种煤粉加工设备 6.00 计入当期损益
洁能枣庄 一种锅炉尾气处理装置 6.00 计入当期损益
洁能枣庄 一种煤粉直径参考演示架 6.00 计入当期损益
洁能枣庄 一种清洁煤气化锅炉 6.00 计入当期损益
洁能颍上 一种新型煤粉炉的研制 2.36 计入当期损益
洁能颍上 一种煤炭锅炉辅助燃烧机构的研制 2.63 计入当期损益
41
洁能颍上 一种新型煤炭锅炉排烟管烟尘处理装置的研制 3.73 计入当期损益
洁能颍上 一种煤炭露天存放的防扬尘装置的研制 3.38 计入当期损益
洁能颍上 一种燃煤锅炉废气余热利用装置的研制 2.45 计入当期损益
洁能颍上 除氧器排空蒸汽回收 64.51 计入当期损益
洁能颍上 脱硫循环泵加装变频器 31.13 计入当期损益
洁能颍上 化水除盐水泵加装变频器 40.99 计入当期损益
洁能武威 一种清除粪便的综合利用技术研发 105.86 计入当期损益
洁能武威 一种电动给水泵的节能改造研发 34.98 计入当期损益
洁能武威 一种除氧器排氧蒸汽回收利用技术研发 42.27 计入当期损益
洁能唐口 智能化往复式给煤机的研究 181.60 计入当期损益
洁能唐口 汽轮发电机的研究 74.96 计入当期损益
洁能唐口 烟气处理装置的研究 56.75 计入当期损益
洁能唐口 生产蒸汽用圆盘式冷渣机的研究 35.86 计入当期损益
洁能天宁 电力电缆生产工艺与装备研究 78.98 计入当期损益
洁能天宁 电力桥架生产工艺技术与装备研究 85.60 计入当期损益
洁能天宁 用于电缆安装的电力安装设备研究 80.73 计入当期损益
洁能天宁 电力管道生产用快速冷却装置研制 97.47 计入当期损益
洁能天宁 电力设备安装绝缘架研制 104.26 计入当期损益
洁能天宁 电力安装紧线器研制 66.89 计入当期损益
洁能天宁 背压式汽轮机 EH 调节系统优化设计研究 53.83 计入当期损益
洁能天宁 布袋除尘设备内板防腐技术研究 42.48 计入当期损益
洁能天宁 供热管网系统及自适应调控方法研究与应用 111.67 计入当期损益
洁能天宁 非开挖施工技术在城市集中供热管网建设中的应用研究 63.24 计入当期损益
洁能浦江 采用塑料合金换热器深度回收锅炉尾气余热系统研究 59.05 计入当期损益
洁能浦江 用于供热系统的高低压减温减压系统研究 106.04 计入当期损益
洁能浦江 反渗透浓水的回收再利用技术研究 20.92 计入当期损益
洁能浦江 燃煤脱硫脱硝一体化烟气净化系统研究 60.26 计入当期损益
洁能浦江 锅炉烟道输灰系统防堵除尘技术研究 29.35 计入当期损益
洁能浦江 锅炉炉水磷酸盐防垢处理技术研究 16.60 计入当期损益
洁能科技 储能电利用的开发和应用 8.34 计入当期损益
洁能科技 氟塑料技术锅炉烟气余热深度回收 5.90 计入当期损益
洁能科技 锅炉燃煤节能控制技术 7.11 计入当期损益
洁能科技 三废无公害处理及耦煤掺烧技术 6.22 计入当期损益
洁能科技 烟气脱硫脱硝一体化技术工艺 0.55 计入当期损益
洁能沂水 湿法脱硫塔内深度除尘技术研究与应用 0.80 计入当期损益
洁能沂水 铭浩化工供汽凝结水回收技术改造项目 160.03 计入当期损益
洁能沂水 化学浓水再回收利用的研究与应用 11.79 计入当期损益
洁能沂水 链条锅炉燃烧控制 NOX 生成的技术 19.49 计入当期损益
亿兆华盛 电商平台 227.52 计入当期损益
合计 21,444.68
（3）报告期内销售人员大幅减少的原因，销售人员费用降幅远低于人数减
42
少幅度的合理性;
【公司回复】
因公司人员统计失误，报告期末，公司销售人员为 142 人，较上年同期下降
24.87%，销售人员减少的主要原因是随着公司不断提升园区数字化、智能化管理，
循环经济业务板块进一步加强优化精准具有市场开拓能力的人员，市场透明化程
度提高，同时，随着 2020 年四季度销售市场回暖，供需关系有所改善，公司对
销售人员配置有所调整，故 2020 年末公司销售人员人数较上年同期变动较大。
报告期末，销售费用中人员费用累计发生额为 1,925.28 万元，较上年同期下降
29.69%，销售人员费用降幅与销售人员减少幅度变动程度具有合理性。
（4）剔除运输费用影响后销售费用的同比变动情况，是否与营业收入变动
相匹配，如否，请说明原因与合理性。
【公司回复】
报告期内，剔除运输费用影响后销售费用同比下降 30%，2020 年度销售费
用占营业收入比重为 0.22%，2019 年度销售费用占营业收入比重为 0.32%，同比
减少 0.1 个百分点，影响销售费用下降的主要因素是公司积极应对疫情冲击，大
力开展降本增效，优化降费，提升公司盈利能力，报告期内销售人员人工费用及
运营费用均有所减少。营业收入同比变动增加 1.72 个百分点。公司不存在销售
费用变动与营业收入变动不匹配的情况。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：
（1）针对销售费用：获取并检查了公司员工花名册及工资表，对比了销售
费用-工资列支的合理性，并与上年同期进行了比对；抽查了销售费用主要明细
项的入账凭据，比对分析了列支的正确性；将销售费用各明细项与上年同期进行
了比对分析。
（2）针对研发费用：了解、评估和测试公司与研发相关的关键内部控制设
计和运行的有效性；检查了研发项目的立项文件、研发工艺、研发计划等资料；
43
评估管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会计准则的要求，通过询
问负责项目研究开发的关键管理人员，了解内部治理和批准流程，获取并核对与
研发项目进度相关的批文或证书；检查分析了研发费用构成的相关性和合理性；
核查费用在各项目的划分依据、费用完整性和真实性，并重点关注职工薪酬及材
料费的真实性和合理性。
基于执行的审计程序，我们认为，上述回复与我们在执行亿利洁能 2020 年
财务报表审计过程中了解的信息一致，亿利洁能运输费的变动在合理区间范围内，
运输费的调整符合新收入准则的规定；研发费用的增长与公司实际研发投入情况
相符；不存在销售费用变动与营业收入变动不匹配的情况。
14. 年报显示，报告期内，公司收到和支付其他经营性现金中，资金往来款
分别达到 7.4 亿元和 4 亿元。请核实相关往来款的性质和形成原因，其中关联方
往来款项的占比情况，自查是否存在无实际经营业务的往来款项。如有，请说
明具体情况。
【公司回复】
公司收到其他经营活动的现金构成及形成原因的具体情况如下：
单位：万元
是否关
项目 金额 占比(%) 备注/形成原因
联往来
外部单位资金往来 28,579.44 否 38.58
其中：客户 A 8,506.51 否 11.48
否 系公司开展经营活动过程中，收到
客户 B 7,100.00 9.59
外部单位的往来资金
客户 C 3,800.00 否 5.13
客户 D 1,000.00 否 1.35
客户 E 1,000.00 否 1.35
外部单位资金往来 15,368.15 否 20.75 向非金融机构票据贴现
个人往来款 10,289.69 否 13.89
其中：自然人 F 2,980.00 否 4.02
自然人 G 1,370.00 否 1.85 员工安全保证金、投资意向金、小
自然人 H 1,000.00 否 1.35 股东及个人资金往来等
自然人 I 1,000.00 否 1.35
自然人 J 600.00 否 0.81
44
押金及保证金 2,275.43 否 3.07 收押金及保证金
因合同纠纷冻结资金、大额存单向
受限资金解付 737.35 否 1
银行质押本期解付
联营企业往来 405.00 是 0.55
亿利集团往来 6,377.87 是 8.61
因同一控制下企业合并追溯重述
亿利沙漠生态往来 400.00 是 0.54
合并财务报表形成的资金往来
天津亿利往来 130.00 是 0.18
亿利集团往来 2,725.49 是 3.68
系公司开展经营活动过程中，形成
上海亿京、金威物产、亿利生态、杭
6,783.14 是 9.16 关联方资金往来
锦旗亿嘉等关联方往来
合计 74,071.58 100
公司支付其他经营活动的现金构成及形成原因的具体情况如下：
单位：万元
是否关
项目 金额 占比(%) 备注/形成原因
联往来
外部单位往来款 27,200.96 否 68.09
其中：客户 K 5,800.00 否 14.52
客户 L 3,800.00 否 9.51 系公司开展经营活动过程中，
客户 M 2,000.00 否 5.01 支付外部单位的往来资金
客户 N 900.00 否 2.25
客户 O 700.00 否 1.75
保证金 3,256.21 否 8.15 付押金及保证金
个人往来款 3,224.32 否 8.07
其中：自然人 P 1,000.00 否 2.50
自然人 Q 1,000.00 否 2.50 员工安全保证金、小股东及个
自然人 R 500.00 否 1.25 人资金往来
自然人 S 126.00 否 0.32
自然人 T 60.00 否 0.15
联营企业往来 842.42 是 2.11 与联营企业资金往来
亿利集团往来 1,271.00 是 3.18 因同一控制下企业合并追溯
重述合并财务报表形成的资
金威物产往来 600 是 1.5
金往来
亿利集团往来 3.03 是 0.01
系公司开展经营活动过程中
上海亿京、亿利生态、杭锦旗富水
3,479.76 是 8.71 形成关联方资金往来
化工、杭锦旗亿嘉等关联方往来
资金冻结 69.51 否 0.17
合计 39,947.21 100
注：因相关往来方涉及公司商业秘密，上述往来方名称均以字母代替。
45
经自查，公司不存在无实际经营业务的往来款项。
【会计师回复】
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上
述事项我们执行的主要程序包括：对“收到其他与经营有关的现金”和“支付的
其他与经营活动有关的现金”中各组成项目逐项与资产负债表项目的变动和利润
表项目的发生额进行了勾稽核对；结合会计准则的规定，评估其交易性质是否属
于经营活动；结合银行流水及对账单、银行日记账等的检查，检查这些项目的准
确性。
基于执行的审计程序，我们认为，公司上述回复的收到其他与经营活动有关
的现金、支付其他与经营活动有关的现金构成及形成原因与我们在执行亿利洁能
2020 年财务报表审计过程中了解的信息一致。
15. 请年审会计师就上述问题逐项予以核实并发表明确意见。
年审会计师对上述问题的意见详见本公告各问题后附“会计师回复”内容。
公司指定信息披露媒体为上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）及《中国
证券报》、《上海证券报》、《证券日报》，有关信息请以上述指定媒体刊登的
信息为准，敬请广大投资者注意风险，理性投资。
特此公告。
亿利洁能股份有限公司董事会
2021 年 5 月 28 日
46
