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国旅联合股份有限公司
内部控制 审计
大信审字 Ez01Gl第 z3
大信会计师事务所 (特 殊普通合伙 )
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP。
电话 Te怡 ρhOne: +B6(10)823aOss8
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W:FntsLLP 传真 Fax: +s6(10)82327esB
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学 院国际大厦 15层
邮编 10000s Be"ng,China,100083
内部控制审计报告
大信审字 [2016]第 23-000O7号
国旅 联 合 股 份 有 限公 司全 体 股 东 :
按照 《企业 内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求 ,我 们审计了国
旅联合股份有限公司 (以 下简称贵公司 )2015年 12月 31日 的财务报告内部控制 的有效性 。
一 、企 业 对 内部 控 制 的 责任
按照 《企业 内部控制基本规范 》、《企业内部控制应用指 、《企业内部控制评价指引》
的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效性是企业童事会的责任 。
二 、注 册 会 计 师 的 责任
我们的责任是在 实施审计工作的基础上 ,对 财务报告内部控制的有效性发表审计意见 ,
并对注意到的非财务报 告内部控制的重大缺陷进行披露 。
三 、 内部 控 制 的 固有 局 限性
内部控制具有固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报 的可能性 。此外 ,由 于情况的变化
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可能导致 内部控制变得不恰当,或 对控制政策和程序遵循的程度 降低 ,根 据 内部控制 审计结 丶
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果推测未来内部控制的有效性具有一定风险 。
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四 、 财 务 报 告 内郜 控 制 审 计 意 见 刁
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我们认为 ,贵 公司按照 《企业 内部控制 基本规范 》
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合伙 )
中国注册 会计师 :
二 ○一 六年 二 月三 日
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国旅联合股份有
内部 控
2015
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内部控制评价报告 黝
国旅 联 合 股 份 有 限公 司全 体 股 东 :
根据 《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和要求 ,结 合本公司 (以 下简称公司)
内部控制制度和评价办法 ,在 内部控制 日常监督和专项监督的基础上 ,我 们对公司 ⒛ 15年 12
月 31日 的内部控制的有效性进行了自我评价 。
一 、童 事 会 声 明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载 、误导性陈述或重大遗漏 ,
并对报告内容 的真实性 、准确性和完整性承担个别及连带责任 。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会 的责任 ;监 事会对 董事会建立 与实施内部控
制进行监督:经 理层负责组织领导公司内部控制 的日常运行 。
公司内部控制的 目标是 :合 理保证经营管理合法合规 、资产安全、财务报告及相关信息
真实完整 ,提 高经营效率和效果 ,促 进实现发展战略 。 由于内部控制存在 固有局限性 ,故 仅
能对实现上述 目标提供合理保证。此外 ,由 于情况的变化可能导致 内部控制变得不恰当 ,或
对控制政策和程序遵循的程度降低 ,根 据 内部控制评价结果推测未来 内部控制 的有效性具有
一定的风险。
二 、 内部控 制评 价 工 作 的总体 情 况 ●
公司董事会授权内部审计机构负责内部控制评价的具体组织实施工作 ,对 纳入评价范围
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的高风险领域和单位按照拟定评价工作方案 、成立评价工作组 、实施现场测试 、认定控制缺
陷、汇总评价结果 、编制评价报告的程序进行评价 。公司董事会审计委员会负责内部控制评
价的指导和监督,听 取内部控制评价报告 ,协 调缺陷整改过程中遇到的问题 。公司董事会对
内部控制评价报告的真实性负责 ,对 公司内部控制 自我评价报告进行审议 。监事会对董事会 `
建立与实施内部控制进行监督 。
zO15年 在上年度的基础上 ,公 司继续积极深 入的完善内控体系建设 ,全 面开展实施内部
控制评价工作 。⒛ 15年 公司聘请大信会计师事务所 (特 殊普通合伙 )对 公司内部控制进行独
立审计 。
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国旅联合股份 有 限公司
内部控 饿报告
内部控制评价的范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位 、业务和事项以及高风险领域 。
纳入评价范围的主要单位包括全部纳入合并范围的控股子公司 、分公司 。纳入评价范围
单位资产总额占公司合并财务报表资产总额 的 】00%,营 业 收入合计占公司合并财务报表营业
收入总额的 100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括 :内 部环境 (组 织架构 、发展战略、社会责任 、企
业文化等 )、 风险评估 、信息与沟通、内部监督 、对下属公司的管控 、资金业务管理、股权投
资管理、采购与付款 、销售与收款 、资产管理、库存与成本管理 、项 目投资管理、人力资源
与薪酬管理、财务报告与税务管理、全面预算管理 、计算机环境整体控制等 。
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面 ,不 存在重大遗漏 。
重点关注下列高风险领域 :销 售与收款 、采购与付款、货 币资金的内部控制 、关联交易
的内部控制 、对外担保的内部控制 、募集资金的内部控制 、重大投资的内部控制 、信息披露
的内部控制 、对子公司的管理控制等。
上述纳入评价范围的单位 、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面 ,
不存在重大遗漏 。
四 、 内郜 控 制 评 价 的程 序和方 法
内部控制评价工作严格遵循基本规范 、评价指引及 公司内部控制评价办法规定的程序 ,
按照拟定评价工作方案 、成立评价工作组 、开展现场测试 、确定控制缺陷、汇总评价结果 、
编制评价报告的基本流程进行 。
评价过程中,我 们采用了个别访谈交流 、小组专题讨论 、严格穿行测试 、实地检查验证 、
抽样和 比较分析等适当方法 ,广 泛收集公司内部控制 设计和运行是否有效的证据 ,分 析 、识
别内部控制缺 陷,编 制 内部控制评价报告 。
五 、 内部 控 制 缺 陷及 其 认 定
公司董事会根据基本规范 、评价指引对 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求 ,结
合公司规模 、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素 ,研 究确定了适用本公司的内部控制
缺陷具体认定标准 ,并 与以前年度保持 了一致 。公司 内部控制缺 陷认定标准如下 :
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1.财 务报告 内部控制缺 陷认定标准
公司确认 的财务报 告 内部控制缺陷评价 的定量标准如下 :
以 zO15年 合并报表数据为基准 ,确 定上市公司合并报表错报 (包 括漏报 )重 要程度 的定
量标准 。
要
度
重大缺 陷 重要缺陷 一 般缺 陷
营 业 收 入 潜 营 业 收入总额 的 0.5%≤ 营业 收入总额的 0,2%≤ 错报 < 错报 <营 业 收 入 总
在错报 错报 营业 收入总额的 0.5% 额 的 0.2%
利润 总额 潜 利 润 总额 的 2%≤ 错 报 (利 润 错 所 (利 润 总 额 的
利润总额 的 5%≤ 错报 2%
在错报 总额 的 5%
资产 总额 潜 资产总额 的 0,2%≤ 错报 (资 产 错报 (资 产 总额 的
资产总额 的 0.5%≤ 错报 2%
在错报 总额 的 0,5% o。
所有者权 益 所有者权 益总额 的 0.5% 所有者权 益总额 的 0,2%≤ 错报 错 报 (所 有 者权 益
潜在错报 ≤错报 <所 有者权益总额 的 0.5% 总额 的 0,2%
报告期 内部控制缺 陷的定量认定标准 是 以上年 同期合 并报表数据 为基准 ,若 报告期 的净利
润 、资产总额 、营业收入和所有者权益 四项指标 中的任意 一 项变动 比上年 同期超过 ± 10%时 ,
则重新衡量该标准 的适用性 ,考 虑是否调 整该标准 。
考虑到报告期合并报 表营业收入、净利润等指标较 上年度数据 的变动 己超过 10%,为 更谨
慎 的评价公司内控情 况 、控制风险,我 们将报告期 内控缺 陷定量认 定标准 的基数调整为报 告期
合并报表数据 。
公司确定的财务报告 内部控制缺陷评 价 的定性标准如下 :
重大缺陷 :单 独缺 陷或连 同其他缺 陷导致不能及 时防止或发现并纠 正财务报 告中的重大
错报 。出现下列情形 的 ,认 定为重大缺 陷 :
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1)控 制环境无效 ;
2)董 事 、监事和高级管理人员舞弊行为 ;
3)外 部审计发现 当期财务报告存在 重大错报 ,公 司在运行过程 中未能发现该错报 :
4)己 经 发现并报 告给管理层的重大缺 陷在合 理 的时间后耒加 以改正 ;
5)公 司预算与审计委 员会和审计监管部对 内部控制 的监督无效 ;
6)其 他可能影响报表使 用者正确判 断的缺 陷 。
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国旅联合股份有 限公 司
内部控
2015
重要缺 陷 :单 独缺 陷或连 同其他缺 陷导致不 能及 时防止或发现并纠正财务报
达到和超过重要性水平 ,仍 应 引起管理层重视 的错报 。
一般缺陷 :不 构成重大缺 陷或重要缺 陷的其他 内部控制缺 陷 。
2.非 财务报告 内部控制缺 陷认定标准
公司确定的非财务报告 内部控制缺 陷评价 的定量标准如下 :
重大缺 陷 重要缺 陷 一 般缺 陷
直接 财产损 】00万 元 -300万 元 (含 1∞ 万元 (含 100万 元 )以
3∞ 万 元 以上
失金额 300万 元 ) 下
对 公 司 造 成 较 大 负面 受 到 国家 政 府 部 门处 罚 受到省级 (含 省级 )以 下政
负面影响 影 响 并 以公 告 形 式 对 但 未对 公 司造 成 重 大 负 府 部 门处 罚但 未对 公 司造
外披露 面影 响 成重大负面影 响
公司确定的非财务报告 内部控制缺 陷评价 的定性标准如下 :
出现 以下情形的 ,认 定为重大缺陷 ,其 他情形按影响程度分别确 定为重要缺 陷或 一 般缺
陷。
1)违 反国家法律 、法 规或规范性文件 ;
2)重 大决策程序不科学 ;
3)制 度缺失可能导致系统性失效 :
4)重 大或重要缺 陷不能得到整改 :
5)其 他对公司影响重大 的情形 。 一
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根据 上述财务报告 内部控制缺 陷的认定标准 ,结 合 日常监督和专项 监督情况 ,我 们未发 只
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现报告期 内存在财务报 告 内部控制重大缺 陷 、重 要缺 陷 。
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根据 上述非财务报 告 内部控制缺陷的认 定标准 ,结 合 日常监督和专项监督情况 ,我 们未
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发现报告期 内存在非财务报 告 内部控制 重大缺 陷 、重 要缺 陷 。
六 、 内部 控 制 有 效 性 的 结 论
公司己经根据 《内部控制基本规范 》及评价指 引 的要求 ,对 公司财务报告 的 内部控制进
行 了 自我评价 ,并 认为在 201s年 ⒓ 月 31日 有效 。
我们注意到 ,内 部控制应 当与公司经营规模 、业 务范 围 、竞争状况和风险水平等 相适应 ,
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国旅联合股份有 限公司
内部控制评价报告
并随着情况的变化及时加以调整。未来期间,公 司将继续完善 内部控制制度 ,
制度执行 ,强 化内部控制监督检查 ,促 进公司健康 、可持续发展 。
⒛ 16年 2月 3日
一
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