关于对国旅联合股份有限公司
2019 年度财务报表出具非标准审计意见审计
  报告所涉及事项在 2020 年度消除情况的
                专项说明




 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
                  关于对国旅联合股份有限公司
   2019 年度财务报表出具非标准审计意见审计报告
      所涉及事项在 2020 年度消除情况的专项说明
                                                   亚会专审字（2021）第 01530013 号

国旅联合股份有限公司全体股东：


    我们接受委托，审计了国旅联合股份有限公司（以下简称“国旅联合”）2020 年度的

财务报表，并出具了无保留意见的审计报告（亚会审字（2021）第 01530002 号）。国旅联

合 2019 年度财务报表经本所审计，并由本所出具了保留意见的审计报告（亚会 A 审字（2020）

1417 号）（以下简称上期审计报告）。根据《监管规则适用指引一审计类第 1 号》相关要

求，现将国旅联合有关情况说明如下：



    一、上期审计报告中保留意见所涉及事项
    （一）应收款项资金占用和可收回性事项

    如上期审计报告财务报表附注五、（二）.1 附注五、（四）.1 贵公司控股子公司北京

粉丝科技有限公司（以下简称“粉丝科技”）单项金额重大的应收款项合计 33,531,117.03

元，计提坏账准备 3,342,693.76 元，其中：在应收账款列报的期末余额 24,041,117.03 元，

在其他应收款列报的期末余额 9,490,000.00 元。我们未能取得贵公司对前述应收款项的单

项减值测试证据，贵公司也未提供应收款项可收回性评估充分的证据。通过实施函证、访谈

以及资料查验等程序未能获取满意的审计证据，也无法对上述应收款项的可收回性实施替代

审计程序。因此，我们无法确定是否有必要对相关应收账款和其他应收款余额及坏账准备项

目作出调整。

    如上期审计报告财务报表附注五、（四）.3 贵公司控股子公司北京新线中视文化传播

有限公司在报告期内与北京玩家盟网络科技有限公司发生大额资金往来，通过其他应收款科

目核算，报告期末及截至审计报告签发日，尚有 31,668,082.41 元未收回。北京新线中视文

化传播有限公司对此笔应收款项计提了 316,680.82 元坏账准备，贵公司未提供应收款项可

收回性评估充分的证据，我们未能取得贵公司对此笔应收款项单项减值测试的证据，也无法

对上述应收款项的可收回性实施替代审计程序。我们实施了函证、检查及访谈等审计程序，

但仍无法判断支付大额资金的真实目的和性质、贵公司与上述北京玩家盟网络科技有限公司

之间是否存在关联关系以及对财务报表可能产生的影响。
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    （二）期末存货账面余额和跌价准备计提充分性事项

    如上期审计报告财务报表附注五、（五），贵公司控股子公司粉丝科技期末存货主要是

周转材料 8,390,561.10 元与库存商品 2,550,027.25 元，对于此两类存货，我们执行了存货

监盘、访谈、检查以及替代审计程序，仍无法对期末相关存货的数量和状况获取充分、适当

的审计证据。因此，也无法确定是否有必要对存货期末余额进行调整。

    （三）涉及审计证据质量事项

    贵公司控股子公司粉丝科技 2019 年度尚处于收购业绩承诺期间，在审计过程中我们取

得的该子公司未审财务报表、调整后财务报表、调整事项说明已由贵公司盖章确认，但未能

获得该子公司盖章确认，我们无法判断此事项对财务报表可能产生的影响。

    由于上述事项的影响，我们于 2019 年出具了保留意见的审计报告。



    二、上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除情况
    （一）上期审计报告保留事项中有关贵公司控股子公司北京新线中视文化传播有限公司

应收北京玩家盟网络科技有限公司 31,668,082.41 元，在 2020 年 8 月 15 日以前已全部收回，

并由本所出具了《关于国旅联合股份有限公司 2019 年度审计报告保留意见涉及北京新线中

视文化传播有限公司事项影响消除的专项说明》（亚会 A 专审字(2020) 0441 号）。

    （二）上期审计报告保留事项中有关贵公司控股子公司粉丝科技的部分：

    （1）截止 2019 年 12 月 31 日，粉丝科技单项金额重大的应收款项合计 33,531,117.03

元的可收回性；

    （2）截止 2019 年 12 月 31 日，粉丝科技存货主要是周转材料 8,390,561.10 元与库存

商品 2,550,027.25 元的跌价准备计提充分性；

    （3）粉丝科技 2019 年年审期间相关审计证据未盖章确认问题。

    鉴于国旅联合与控股子公司粉丝科技少数股东就粉丝科技增资、业绩补偿等相关事宜存

在纠纷（有关情况详见国旅联合于 2020 年 10 月 30 日披露的《国旅联合股份有限公司关于

控股子公司粉丝科技相关事项的公告》），结合国旅联合 2020 年对粉丝科技经营活动的控

制情况，自 2020 年 1 月 1 日起不再将粉丝科技纳入合并范围。以上事项在随着粉丝科技不

再纳入合并范围而消除。

    综上，2019 年度财务报表出具非标准审计意见审计报告所涉及事项已全部消除。




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