国旅文化投资集团
股份有限公司
审计报告
亚会审字（2023）第 01620001 号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月二十日
目 录
审计报告 …………………………………… 第1 - 4页
财务报表 …………………………………… 第 5 - 16 页
财务报表附注 ……………………………… 第 17 - 70 页
会计师事务所营业执照、资格证书
审 计 报 告
亚会审字（2023）第 01620001 号
国旅文化投资集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了国旅文化投资集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）广告营销业务收入确认
1、事项描述
请参阅后附财务报表附注三（二十四）和附注五（三十四）相关披露
贵公司广告营销业务收入确认方法为贵公司承接业务后，按照客户要求选择媒体投放广
告，经与客户确认投放计划，在广告见诸媒体后根据广告实际投放量确认，或按照合同约定，
相关服务已提供完毕，经客户确认相关劳务成果时确认收入实现。
贵公司 2022 年度广告营销业务收入 530,885,336.97 元，占 2022 年度营业收入的
94.03%。贵公司 2022 年度广告营销业务收入主要来自北京新线中视文化传播有限公司、江西
国旅联合文化旅游有限公司，根据贵公司收购北京新线中视文化传播有限公司少数股东股权
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的相关协议，北京新线中视文化传播有限公司少数股东承诺该子公司于 2022 年度实现一定的
净利润目标。收入是实现该业绩承诺的关键指标之一，存在相关方可能为达到特定目标或预
期水平而操纵收入确认的固有风险，我们将贵公司广告营销业务收入确认识别为关键审计事
项。
2、审计应对
我们针对广告营销业务收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解、测试及评价贵公司广告营销业务销售与收款内部控制的设计和运行有效性；
（2）检查广告营销业务主要客户与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同/订单、
销售发票、客户确认记录（邮件）等及与贵公司管理层（以下简称“管理层”）的访谈，对
与广告营销业务收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析，特别关注了收入款项
收取时点约定和履约义务发生的时间安排是否符合行业惯例，评价贵公司广告营销业务收入
确认政策是否符合会计准则的要求；
（3）选取样本，检查广告营销业务销售合同、入账记录、广告发布影像记录、客户验收
确认及对账等记录，检查贵公司广告营销业务收入确认是否与披露的会计政策一致；
（4）对跨期广告业务执行收入截止测试，确认贵公司的广告营销业务收入确认是否记录
在正确的会计期间；
（5）对重要客户变化情况进行分析了解并抽取样本客户，询证应收账款余额及销售情况。
（二）或有对价的确认和计量
1、事项描述
请参阅后附财务报表附注五、（四十五）相关披露
2022 年北京新线中视文化传播有限公司（以下简称新线中视）未完成业绩补偿金额为
33,449,837.89 元，贵公司评估收购新线中视少数股权的或有对价的公允价值为 5,488,861.31
元，对贵公司净利润的影响较大，我们将或有对价-业绩补偿款确认和计量识别为关键审计事
项。
2、审计应对
我们针对或有对价的确认和计量的主要审计程序包括：
（1）了解并测试了金融工具公允价值计量相关内部控制的有效性；
（2）获取与业绩承诺相关的证据，了解并复核管理层对或有对价公允价值变动计入损益
期间的判断是否适当；
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（3）了解并复核管理层对或有对价公允价值变动计量时是否考虑业绩承诺方的信用风险、
未来剩余承诺期的预期业绩达标情况以及货币的时间价值等。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2022 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
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国旅文化投资集团股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址。
国旅文化投资集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 1998 年 12 月
29 日注册成立的股份有限公司，公司于 2000 年 9 月 4 日经中国证券监督管理委员会 [证监发
行字（2000）120 号文]核准向社会公开发行普通股 5,000 万股。公司现股本总额 50,493.666
万股。
公司于 2022 年 8 月 19 日进行住所变更，变更后注册地址为江西省南昌市红谷滩区学府
大道 1 号阿尔法 34 栋 6 楼。
公司于 2022 年 12 月 1 日召开了 2022 年董事会第五次临时会议，审议通过了《关于
拟变更公司名称并修改〈公司章程〉的议案》，并经 2022 年 12 月 21 日召开的公司 2022 年
第三次临时股东大会审议通过，并于 2023 年 1 月 17 日取得由南昌市市场监督管理局颁发的
营业执照，名称变更为国旅文化投资集团股份有限公司。
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
公司所属行业为商务服务业。主营业务包括：文体项目的投资及运营以及体育用品贸易；
广告营销及活动策划与组织等业务。
公司经批准的经营范围为旅游产业投资，旅游信息咨询服务，酒店管理及度假区管理咨
询，投资咨询，国内贸易，旅游电子商务，实物租赁，实业投资，股权投资，股权投资管理，
体育运动项目经营（高危险性体育项目除外），体育赛事组织服务，文化、艺术活动策划，
组织文化艺术交流活动（不含演出），承办展览展示活动；设计、制作、代理、发布广告。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
本财务报告经公司董事会于 2023 年 4 月 20 日批准报出。
（四）本年度合并财务报表范围
本期合并报表范围及其变化情况详见“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的
权益”。
二、 财务报表的编制基础
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（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按
照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准
则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况。
三、 重要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
年 12 月 31 日的财务状况、2022 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 企业合并
1、同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表
中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具
作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
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的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公
司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的
长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有
者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1、合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排
的分类进行重新评估。
2、共同经营的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的
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资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因
出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理。
3、合营企业的会计处理
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计
处理。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额
在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为
其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需
对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期
汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收
益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率
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变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外
币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十) 金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会
计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本
计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
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融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止
确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产
（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类
金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认
后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的
除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易
性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债
公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融
负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公
司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成
本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
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如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所
有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报
酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两
项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收
到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
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非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十一) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、
进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照
该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准
备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，
本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面
余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
本公司对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否
含重大融资成分），以及由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简
化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。根据金融工具的性质，本公司以
单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征
将其他应收款、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
①、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
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应收款项账面余额在 100.00 万以上（含 100.00 万元）的
单项金额重大的判断依据或金额标准
款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认。
单项金额重大的应收账款经减值测试后不存在减值，公司按信用风险特征组合计提坏账
准备。
②、按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据 款项性质及风险特征
组合 1 以账龄为信用风险特征进行组合
组合 2 合并范围内关联方的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：
账 龄 应收账款预期信用损失率（%） 其他应收款预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年） 1.00 1.00
1至2年 10.00 10.00
2至3年 20.00 20.00
3至4年 30.00 30.00
4至5年 50.00 50.00
5 年以上 100.00 100.00
③、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准 对单项金额不重大、但个别信用风险特征明显不同的，已有客观证据表明其发生了减值的
备的理由 应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试。
坏账准备的计提
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认。
方法
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、除租赁应收款以外的长期
应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
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(十二) 存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、周转材料、物料
用品、其他等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三) 长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确
定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付
的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公
允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12
号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根
据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通
过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论
以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计
入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条
件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技
术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十四) 投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值
后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资
产部分相同。
(十五) 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备等；
折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命
和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独
计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20-40 3.00 2.43-4.85
机器设备 8-15 3.00 6.47-12.13
电子设备 5-10 3.00 9.70-19.40
运输设备 5-10 3.00 9.70-19.40
其他设备 5 3.00 19.40
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租
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入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入
账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
准备。
(十六) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十七) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十八) 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
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出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有
确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、
商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的
可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
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长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(二十二) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规
定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或
相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。
(二十三) 预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所
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需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发
生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能
结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客
户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履
约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2、具体确认原则
（1）旅游服务业：本公司在旅游服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的
权利时，确认门票收入、旅游客运收入、旅游团费收入及其他提供旅游服务收入的实现。
（2）酒店服务业：本公司在酒店服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的
权利时，确认酒店住宿收入及其他提供酒店服务收入的实现。
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（3）广告营销业务：公司承接业务后，按照客户要求选择媒体投放广告，经与客户确认
投放计划，在广告见诸媒体后根据广告实际投放量确认，或按照合同约定，相关服务已提供
完毕，经与客户确认相关劳务成果时确认收入实现。
（4）其他：公司开展的其他业务，以履行了合同中的履约义务并有权收取合同对价时，
确认收入的实现。
(二十五) 政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两类型。
2、政府补助会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的
预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，其中与本公司日常活动相关的，计入其
他收益，与本公司日常活动无关的，计入营业外收入。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失
的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相
关费用或损失的，直接计入当期损益。计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
3、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的
政府补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断
依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。
4、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他
政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
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5、政策性优惠贷款贴息的会计处理
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十七) 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换
取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为仓库以及办公室。
初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁
内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、（十） “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
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资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(二十八) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1、主要会计政策变更的说明
（1）《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会
[2022]13 号）
本公司租赁合同因不满足财政部《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉
适用范围的通知》（财会[2021]9 号）的适用条件，故在 2021 年度未采用《新冠肺炎疫情相关
租金减让会计处理规定》（财会[2020]10 号）规定的简化处理方法。但这些合同满足了《关于
适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会[2022]13 号）调整
后的适用条件，因此从 2022 年 1 月 1 日起采用财会[2020]10 号文件规定的简化处理方法执行，
该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）《企业会计准则解释第 15 号》第一条和第三条
财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》以下简称“解释 15 号”）。
根据解释 15 号：
A、本公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销
售的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对
试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收
入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自 2022 年 1 月 1 日起实施。该规
定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
B、本公司在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合
同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额
（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自 2022 年 1 月 1 日起实施。本公司按
照解释 15 号的规定，。该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
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（3）《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》以下简称“解释 16 号”）。
根据解释 16 号：
A、本公司作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利
支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本公司在确认应付股利时，对于所分配
的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配
的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益
项目，自 2022 年 1 月 1 日起实施。该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支
付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本公司在修改日按照所授予权益工具当日的公允
价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算
的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自 2022 年 1 月 1 日起实
施。该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、会计估计变更的说明
报告期内，本公司无会计估计变更事项。
3、前期重要会计差错更正
无
四、 税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进税额后， 5%、6%、13%
差额部分为应交增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计征 5%、7%
教育费附加（含地方） 按实际缴纳的增值税计征 5%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%、15%
房产原值的 70% 1.2%
房产税
房租收入 12%
纳税主体名称 所得税税率
北京新线中视文化传播有限公司 15%
注：本公司下属子公司北京新线中视文化传播有限公司于 2022 年 12 月 30 日取得了编号为“GR202211007375”的《高
新技术企业证书》，有效期 3 年。根据国家关于高新技术企业相关税收优惠政策，北京新线中视文化传播有限公司适用 15%
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的企业所得税税率。
（二）税收优惠及批文
根据国家税务总局公告 2019 年第 14 号《关于深化增值税改革有关事项的公告》“允许
生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额”的规定，国家
发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》“延续服务业
增值税加计抵减政策”的规定，本公司部分子公司自 2019 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，
享受增值税加计扣除 10%的优惠政策。
本公司下属子公司北京新线中视文化传播有限公司于 2022 年 12 月 30 日取得了编号为
“GR202211007375”的《高新技术企业证书》，有效期 3 年。根据国家关于高新技术企业相
关税收优惠政策，北京新线中视文化传播有限公司适用 15%的企业所得税税率。
根据财财税〔2019〕46 号《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》“自 2019
年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴
费额的 50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可
以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额 50％的幅度内减征。”
的规定，江西省财政厅印发赣财非税〔2019〕7 号《中共江西省委宣传部关于减征文化事业建
设费有关事项的通知》“自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对归属我省的文化事业
建设费，按照缴纳义务人应缴费额的 50％减征”的规定，本公司部分子公司自 2019 年 4 月 1
日至 2022 年 12 月 31 日，享受文化事业建设费 100%的免征优惠政策。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
类 别 期末余额 上年年末余额
现金 220.00
银行存款 43,936,018.29 85,242,814.95
其他货币资金 91,167.90 516,238.86
合 计 44,027,406.19 85,759,053.81
其中：存放在境外的款项总额 25,509.17 25,191.53
(二) 应收账款
1、应收账款分类
期末数
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计 提 比 例
金额 金额
(%) (%)
- 36 -
期末数
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计 提 比 例
金额 金额
(%) (%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 20,338,896.11 12.02 19,111,518.37 93.97
按组合计提坏账准备的应收账款 143,584,562.75 84.85 1,514,020.28 1.05
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 5,297,530.76 3.13 5,297,530.76 100.00
合 计 169,220,989.62 100.00 25,923,069.41 15.32
上年年末数
类 别 账面余额 坏账准备
比例
金额 金额 计提比例(%)
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 17,043,896.11 7.14 7,610,613.57 44.65
按组合计提坏账准备的应收账款 216,765,155.45 90.82 3,007,484.03 1.39
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 4,864,923.47 2.04 4,864,923.47 100.00
合 计 238,673,975.03 100.00 15,483,021.07 6.49
注：①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款指单笔金额为 100 万元以上的客户应收账款。单项金额重大的应
收账款经减值测试后不存在减值，公司按信用风险特征组合计提坏账准备。②单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应
收账款，是指信用风险特征明显不同的，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能
反映实际情况的应收款项。
（1）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
上海蜜丽尔网络科技有限公司 2,429,200.00 2,429,200.00 5 年以上 100.00 预计无法收回
武汉点指游网络科技有限公司 3,295,000.00 2,067,622.26 3至4年 62.75 未来现金流折现
武汉清风得意网络科技有限公司 14,614,696.11 14,614,696.11 3至4年 100.00 正进行破产重整程序
合计 20,338,896.11 19,111,518.37 93.97
（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
上海集势文化传播有限公司 432,000.00 432,000.00 4-5 年 100.00 预计无法收回
北京九天互动软件有限公司 228,291.55 228,291.55 1-2 年 100.00 预计无法收回
速波赛尔信息技术(上海)有限公司 204,315.74 204,315.74 1-2 年 100.00 预计无法收回
上海晨之科信息技术有限公司 130,000.00 130,000.00 4-5 年 100.00 预计无法收回
上海欢兽实业有限公司 788,756.16 788,756.16 3-4 年 100.00 预计无法收回
海南星云互动娱乐有限公司 569,649.20 569,649.20 3-4 年 100.00 预计无法收回
上海跳跃互动娱乐发展有限公司 560,000.00 560,000.00 3-4 年 100.00 预计无法收回
野兽生活（北京）食品科技有限公司 299,067.81 299,067.81 3-4 年 100.00 预计无法收回
杭州火烧云科技有限公司 227,277.08 227,277.08 3-4 年 100.00 预计无法收回
北京金堤科技有限公司 205,283.20 205,283.20 3-4 年 100.00 预计无法收回
上海凌屿文化传媒有限公司 159,999.92 159,999.92 2-4 年 100.00 预计无法收回
- 37 -
债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例(%) 计提理由
广州会玩互娱网络科技有限公司 150,000.00 150,000.00 3-4 年 100.00 预计无法收回
上海醉游网络科技有限公司 139,414.59 139,414.59 3-4 年 100.00 预计无法收回
上海紫舜信息技术有限公司 122,509.12 122,509.12 2-4 年 100.00 预计无法收回
腾讯音乐娱乐（深圳）有限公司 120,000.00 120,000.00 3-4 年 100.00 预计无法收回
上海阔搜信息技术有限公司 119,040.00 119,040.00 3-4 年 100.00 预计无法收回
镜特梦贸易(上海)有限公司 81,900.00 81,900.00 3-4 年 100.00 预计无法收回
上海魔克信息科技有限公司 80,141.21 80,141.21 2-3 年 100.00 预计无法收回
万代南梦宫（上海）互动娱乐有限公司 79,812.16 79,812.16 2-3 年 100.00 预计无法收回
上海蛙扑网络技术有限公司 64,566.74 64,566.74 3-4 年 100.00 预计无法收回
山东葫芦网络科技有限公司 50,500.00 50,500.00 3-4 年 100.00 预计无法收回
深圳市腾讯计算机系统有限公司 50,000.00 50,000.00 3-4 年 100.00 预计无法收回
其他 435,006.28 435,006.28 - 100.00 预计无法收回
合计 5,297,530.76 5,297,530.76 预计无法收回
注：其他为单笔金额小于 50 万元的单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计。
（3）按组合（账龄分析法）计提坏账准备的应收账款
期末数 上年年末数
账 龄
账面余额 比例% 坏账准备 账面余额 比例% 坏账准备
1 年以内 143,231,723.83 99.75 1,432,317.25 211,578,158.83 97.61 2,115,781.61
1至2年 88,675.02 0.06 8,867.50 1,456,969.09 0.67 145,696.91
2至3年 64,136.37 0.04 12,827.27 3,730,027.53 1.72 746,005.51
3至4年 200,027.53 0.15 60,008.26
合 计 143,584,562.75 100.00 1,514,020.28 216,765,155.45 100.00 3,007,484.03
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 本期合并范围 计提 收回或转回 转销或核销 期末余额
变更转出
应收账款 15,483,021.07 10,440,048.34 25,923,069.41
合 计 15,483,021.07 - 10,440,048.34 - - 25,923,069.41
2、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
网易（杭州）网络有限公司 78,748,541.58 46.54 787,485.41
武汉清风得意网络科技有限公司 14,614,696.11 8.64 14,614,696.11
腾讯科技（成都）有限公司 8,064,504.52 4.77 80,645.05
腾讯科技（深圳）有限公司 6,216,573.50 3.67 62,165.74
广州博冠信息科技有限公司 5,650,350.12 3.34 56,503.50
合计 113,294,665.83 66.95 15,601,495.81
- 38 -
(三) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 33,702,869.83 98.37 63,074,538.04 98.82
1至2年 80,509.45 0.23 689,121.49 1.08
2至3年 480,000.00 1.40 313.96 -
3至4年 132.83 - 66,963.87 0.1
合计 34,263,512.11 100.00 63,830,937.36 100
2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
幻电科技（上海）有限公司 10,985,193.04 32.06
南京淳璞旅游开发有限公司 7,378,365.38 21.53
云南云花谷旅游文化有限公司 1,985,546.09 5.79
上海卓狐广告传播有限公司 1,545,111.60 4.51
成都易视创新信息科技有限责任公司 1,426,917.37 4.16
合 计 23,321,133.48 68.05
(四) 其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
其他应收款 342,843,322.52 353,677,776.52
减：坏账准备 305,072,508.11 317,243,746.31
合 计 37,770,814.41 36,434,030.21
1、其他应收款
期末数
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 315,610,760.64 92.06 297,910,760.64 94.39
按组合计提坏账准备的其他应收款 25,309,143.09 7.38 5,238,328.68 20.70
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 1,923,418.79 0.56 1,923,418.79 100.00
合 计 342,843,322.52 100.00 305,072,508.11 88.98
上年年末数
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 329,249,935.13 93.09 311,549,935.13 94.62
按组合计提坏账准备的其他应收款 23,727,122.39 6.71 4,993,092.18 21.04
- 39 -
上年年末数
类 别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 700,719.00 0.20 700,719.00 100.00
合 计 353,677,776.52 100.00 317,243,746.31 89.70
注：①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收账款指单笔金额为 100 万元以上的客户其他应收账款。单项金额
重大的其他应收账款经减值测试后不存在减值，公司按信用风险特征组合计提坏账准备。②单项金额虽不重大但单独计提
坏账准备的应收账款，是指信用风险特征明显不同的，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的
坏账准备不能反映实际情况的应收款项
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
本期坏账计 累计坏账准 计提比例
债务人名称 账面余额 账龄 计提理由
提金额 备 (%)
5 年以
北京颐锦酒店有限公司 73,053,109.68 7,550.00 73,053,109.68 100 预计无法收回
上
5 年以 预计无法全部收
59,000,000.00 41,300,000.00 70
国旅联合重庆颐尚温泉开发有 上 回
限公司 5 年以
39,082,416.79 39,082,416.79 100 预计无法收回
上
5 年以
青岛人一置业有限公司 25,096,064.76 25,096,064.76 100 预计无法收回
上
中奥国联（北京）文化发展有
26,688,895.83 26,688,895.83 4至5年 100 预计无法收回
限公司
厦门景州乐园发展有限公司 25,000,000.00 25,000,000.00 3至5年 100 预计无法收回
厦门市君易健康管理有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00 4至5年 100 预计无法收回
北京盈博讯彩网络科技有限公
16,780,000.00 16,780,000.00 3至5年 100 预计无法收回
司
厦门新富和投资管理咨询有限
13,000,000.00 13,000,000.00 4至5年 100 预计无法收回
公司
5 年以
北京嘉垣投资管理有限公司 5,936,500.00 - 5,936,500.00 100 预计无法收回
上
5 年以
上海雀沃信息技术有限公司 5,000,000.00 - 5,000,000.00 100 预计无法收回
上
北京汇思百通网络科技有限公 4至5
4,603,773.58 3,121,773.58 4,603,773.58 100 预计无法收回
司 年
北京冠游时空数码技术有限公 4 年以
1,200,000.00 - 1,200,000.00 100 预计无法收回
司 上
5 年以
北京昂然时代广告有限公司 1,170,000.00 1,170,000.00 100 预计无法收回
上
5 年以
合 计 315,610,760.64 3,129,323.58 297,910,760.64 94.39
上
- 40 -
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 上年年末数
账 龄
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面余额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 8,650,584.68 34.18 86,505.85 12,905,024.70 54.39 129,050.22
1至2年 11,474,644.25 45.34 1,147,464.43 762,065.98 3.21 76,206.60
2至3年 486,123.95 1.91 97,224.79 955,977.91 4.03 191,195.58
3至4年 253,730.68 1.00 76,119.20 6,096,134.50 25.69 1,828,840.35
4至5年 1,226,090.23 4.84 613,045.12 480,239.75 2.02 240,119.88
5 年以上 3,217,969.30 12.71 3,217,969.30 2,527,679.55 10.65 2,527,679.55
合 计 25,309,143.09 100.00 5,238,328.69 23,727,122.39 100.00 4,993,092.18
（3）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例(%) 计提理由
浩毅文化传播(上海）有限公司 440,000.00 440,000.00 1 年以内 100.00 预计无法收回
衡阳市雁金农产品物流有限公司 400,000.00 400,000.00 5 年以上 100.00 预计无法收回
北京丰联广告物业管理有限公司 300,719.00 300,719.00 5 年以上 100.00 预计无法收回
其他小额单位 782,699.79 782,699.79 - 100.00 预计无法收回
合计 1,923,418.79 1,923,418.79 100.00
（4）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
上年年末余额 50,503.12 4,942,589.06 312,250,654.13 317,243,746.31
上年年末余额其他
应收款账面余额在 -2,291.79 -1,604,855.67 1,607,147.46 -
本期：
——转入第二阶段 -
——转入第三阶段 -2,291.79 -1,604,855.67 1,607,147.46 -
——转回第二阶段 -
——转回第一阶段 -
本期计提 24,688.70 1,828,958.94 4,226,875.91 6,080,523.55
本期转回 1,263.68 18,250,498.07 18,251,761.75
本期核销 -
合并范围变更变动 -
期末余额 71,636.35 5,166,692.33 299,834,179.43 305,072,508.11
2、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 上年年末余额
- 41 -
款项性质 期末余额 上年年末余额
员工往来及备用金 409,421.68 530,393.90
资金拆借往来 251,036,987.06 269,683,162.30
其他单位一般性往来 91,396,913.78 83,464,220.32
合 计 342,843,322.52 353,677,776.52
3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备余额
数的比例(%)
国旅联合重庆颐尚温泉开 资金拆借往来及
98,082,416.79 5 年以上 28.61 80,382,416.79
发有限公司 逾期委托贷款
北京颐锦酒店有限公司 资金拆借往来 73,053,109.68 5 年以上 21.31 73,053,109.68
中奥国联（北京）文化发
资金拆借往来 26,688,895.83 4至5年 7.78 26,688,895.83
展有限公司
青岛人一置业有限公司 资金拆借往来 25,096,064.76 5 年以上 7.32 25,096,064.76
厦门景州乐园发展有限公 其他单位一般性
25,000,000.00 4至5年 7.29 25,000,000.00
司 往来
合计 247,920,487.06 72.31 230,220,487.06
(五) 存货
存货的分类
期末数 上年年末数
存货类别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 1,681,828.87 709,284.51 972,544.36 1,542,811.91 1,542,811.91
低值易耗品 11,833.38 11,833.38 128,590.62 53,370.00 75,220.62
合同履约成本 554,804.29 554,804.29
合 计 1,693,662.25 709,284.51 984,377.74 2,226,206.82 53,370.00 2,172,836.82
(六) 其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
增值税留抵税额 8,111,906.55 6,520,949.76
B 站返货余额 38,614,547.07
合 计 46,726,453.62 6,520,949.76
(七) 长期应收款
长期应收款情况
期末余额 上年年末余额 折
现
项 目 率
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区
间
- 42 -
第十三届冬运会项
905,664.96 905,664.96 986,877.42 - 986,877.42 -
目投资款
电子竞技嘉年华项 8,500,000.0
8,500,000.00 8,500,000.00 8,500,000.00 - -
目投资款 0
李峰 1,305,370.36 1,305,370.36 1,640,388.16 1,640,388.16
其中：未确认融资
294,629.64 294,629.64 329,611.84 329,611.84
收益
8,500,000.0
合 计 10,711,035.32 8,500,000.00 2,211,035.32 11,127,265.58 2,627,265.58 -
0
(八) 长期股权投资
本期增减变动
追 减 权益法 其他 宣告发
减值准备 其他 计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 加 少 下确认 综合 放现金 其 期末余额
上年年末余额 权益 减值 期末余额
投 投 的投资 收益 股利或 他
变动 准备
资 资 损益 调整 利润
一、联营企业
杭州国旅
联合股权
1,191,601.67 1,191,601.67 - - - - - - - - 1,191,601.67 1,191,601.67
投资管理
有限公司
黑龙江国
旅联合景
2,539,263.53 2,539,263.53 - - - - - - - - 2,539,263.53 2,539,263.53
区投资有
限公司
中奥国联
（北京）
文化发展
有限公司
合 计 3,730,865.20 3,730,865.20 - - - - - - - - 3,730,865.20 3,730,865.20
(九) 其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
项 目 期末余额 上年年末余额
北京八达岭野生动物世界有限公司 18,645,304.92 18,645,304.92
北京猫眼视觉科技有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00
南通慕华股权投资中心（有限合伙） 20,000,000.00 20,000,000.00
成都武侯联云体育文娱股权投资基金 8,391,506.34 10,000,000.00
北京微赛时代体育科技有限公司
哈尔滨均信投资担保股份有限公司 3,876,245.10 4,618,504.80
大中华金融股份有限公司 14,015,467.34 19,825,399.79
合 计 73,928,523.70 82,089,209.51
2、非交易性权益工具投资情况
- 43 -
指定为以
公允价值
其他综合 其他综合
本期确认 计量且其
累计 累计 收益转入 收益转入
项 目 的股利收 变动计入
利得 损失 留存收益 留存收益
入 其他综合
的金额 的原因
收益的原
因
南通慕华股权投
不以交易
资中心（有限合 274,822.12
伙） 为目的
北京微赛时代体 不以交易
5,000,000.00
育科技有限公司 为目的
哈尔滨均信投资 不以交易
担保股份有限公 164,946.60 3,958,718.40 为目的
司
大中华金融股份 不以交易
7,751,625.95
有限公司 为目的
合 计 164,946.60 274,822.12 16,710,344.35
(十) 固定资产
1、总表情况
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 39,680,437.41 11,636,725.28
固定资产清理
合计 39,680,437.41 11,636,725.28
2、固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1. 上年年末余额 12,722,382.48 222,790.00 2,255,733.61 8,481,826.99 279,252.36 23,961,985.44
2.本期增加金额 17,398,933.14 12,557,222.05 517,732.64 124,031.87 69,700.34 30,667,620.04
购置 - 12,557,222.05 517,732.64 124,031.87 69,700.34 13,268,686.90
其他 17,398,933.14 - - - - 17,398,933.14
3.本期减少金额 - 222,790.00 1,465,680.27 1,763,575.83 165,179.73 3,617,225.83
（1）处置或报废 - 222,790.00 1,465,680.27 1,763,575.83 165,179.73 3,617,225.83
（2）合并范围变更
- -
转出
4.期末余额 30,121,315.62 12,557,222.05 1,307,785.98 6,842,283.03 183,772.97 51,012,379.65
二、累计折旧 -
1. 上年年末余额 3,694,189.84 216,106.30 1,685,752.26 6,508,143.00 221,068.76 12,325,260.16
2.本期增加金额 727,342.54 574,923.83 199,505.67 428,161.67 22,383.28 1,952,316.99
计提 727,342.54 574,923.83 199,505.67 428,161.67 22,383.28 1,952,316.99
其他 - - - - - -
3.本期减少金额 - 216,106.30 1,354,752.34 1,223,741.52 151,034.75 2,945,634.91
- 44 -
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
（1）处置或报废 - 216,106.30 1,354,752.34 1,223,741.52 151,034.75 2,945,634.91
（2）合并范围变更
- -
转出
4.期末余额 4,421,532.38 574,923.83 530,505.59 5,712,563.15 92,417.29 11,331,942.24
三、减值准备 - - - - - -
四、账面价值 - - - - - -
1.期末账面价值 25,699,783.24 11,982,298.22 777,280.39 1,129,719.88 91,355.68 39,680,437.41
2. 上年年末余额账
9,028,192.64 6,683.70 569,981.35 1,973,683.99 58,183.60 11,636,725.28
面价值
(十一) 在建工程
类 别 期末余额 上年年末余额
在建工程项目 7,793,091.03
工程物资
减：减值准备
合计 7,793,091.03
在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
贵溪市白鹤湖
7,793,091.03 7,793,091.03
项目
合计 7,793,091.03 7,793,091.03
（2）重大在建工程项目变动情况
转入长期待摊
项目名称 预算数 上年年末余额 本期增加 其他减少 期末余额
费用
贵溪市白
50,000,000.00 7,793,091.03 4,958,318.19 12,391,071.08 360,338.14
鹤湖项目
合计 50,000,000.00 7,793,091.03 4,958,318.19 12,391,071.08 360,338.14
(十二) 生产性生物资产
项 目 陆地生物 合 计
一、账面原值
- 45 -
项 目 陆地生物 合 计
1、年初余额
2、本年增加金额 2,742,500.00 2,742,500.00
（1）外购 2,742,500.00 2,742,500.00
3、本年减少金额 93,000.00 93,000.00
（1）处置
（2）其他 93,000.00 93,000.00
4、年末余额 2,649,500.00 2,649,500.00
二、累计折旧
1、年初余额
2、本年增加金额 22,506.95 22,506.95
（1）计提 22,506.95 22,506.95
3、本年减少金额 1,499.99 1,499.99
（1）处置
（2）其他 1,499.99 1,499.99
4、年末余额 21,006.96 21,006.96
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 2,628,493.04 2,628,493.04
2、年初账面价值
注：本期公司孙公司江西国贵文旅发展有限责任公司白鹤湖项目购买陆地生物，包括长颈鹿、羊驼等。
- 46 -
(十三) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 6,882,628.52 6,882,628.52
2.本期增加金额 6,158,681.81 6,158,681.81
新增租赁 6,158,681.81 6,158,681.81
3.本期减少金额 1,507,056.73 1,507,056.73
其他 7,439.82 7,439.82
处置 1,499,616.91 1,499,616.91
4.期末余额 11,534,253.60 11,534,253.60
二、累计折旧 - -
1.期初余额 2,736,335.37 2,736,335.37
2.本期增加金额 3,051,785.06 3,051,785.06
计提 3,051,785.06 3,051,785.06
3.本期减少金额 856,923.96 856,923.96
处置 856,923.96 856,923.96
4.期末余额 4,931,196.47 4,931,196.47
三、减值准备 - -
四、账面价值 - -
1.期末账面价值 6,603,057.13 6,603,057.13
2.期初账面价值 4,146,293.15 4,146,293.15
(十四) 无形资产
项 目 计算机软件 非专利技术 合 计
一、账面原值
1. 上年年末余额 1,372,607.14 136,000.00 1,508,607.14
2.本期增加金额 40,000.00 - 40,000.00
购置 40,000.00 - 40,000.00
3.本期减少金额 - - -
处置 - -
4.期末余额 1,412,607.14 136,000.00 1,548,607.14
二、累计摊销 - - -
1. 上年年末余额 1,348,749.57 136,000.00 1,484,749.57
2.本期增加金额 44,880.31 - 44,880.31
计提 44,880.31 - 44,880.31
3.本期减少金额 - - -
处置 - - -
4.期末余额 1,393,629.88 136,000.00 1,529,629.88
- 47 -
项 目 计算机软件 非专利技术 合 计
三、减值准备 - - -
四、账面价值 - - -
1.期末账面价值 18,977.26 - 18,977.26
2. 上年年末余额账面价值 23,857.57 - 23,857.57
(十五) 商誉
1、 商誉账面原值
本期增加额 本期减少额
项 目 上年年末余额 期末余额
企业合并形成 处置
厦门风和水航海文化发展有限公司 3,890,312.70 3,890,312.70
北京新线中视文化传播有限公司 88,315,495.52 88,315,495.52
合 计 92,205,808.22 92,205,808.22
2、 商誉减值
上年年末余 本期增加额 本期减少额
项 目 期末余额
额 计提 处置
厦门风和水航海文化发展有限公司 3,890,312.70 3,890,312.70
北京新线中视文化传播有限公司 50,510,159.00 8,945,422.93 59,455,581.93
合 计 54,400,471.70 8,945,422.93 63,345,894.63
注： 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
新线中视：新线中视主要从事广告投放、策略创意等互联网广告营销服务，客户主要面
向游戏开发、运营的游戏企业。截止至 2022 年 12 月 31 日，新线中视的经营主体包括北京新
线中视文化传播有限公司、江西新线中视文化传媒有限公司（简称“江西新线”）、上海翃韵
信息科技有限公司（简称“上海翃韵”）、鹰潭新线中视网络科技有限公司（简称“鹰潭新线”），
其中上海翃韵与新线中视两个经营主体的人员、业务资源、资金均由北京新线中视管理层统
一调配使用，上海翃韵业务、人员、财务未能独立于北京新线中视，无法独立产生现金流量。
确认资产组或资产组组合时，将新线中视及其下属子公司整体作为一个资产组合。
该资产组组合与购买日确定的资产组组合发生变化，原因系购买日后，新线中视通过新
设、收购方式增加了经营主体，新资产组组合的经营产出与购买日资产组组合的经营产出未
发生变化，因此 2020 年将增加的经营主体纳入资产组组合中。
1、 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权
益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与其可收
- 48 -
回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。
资产组组合不含营运资金、非经营性资产及负债、溢余资产及负债、付息债务，涉及的
范围具体包括与该资产组组合相关的固定资产、无形资产等。
（1）重要假设及依据
①假设被评估单位持续性经营，并在经营范围、销售模式和渠道、管理层等影响到生产
和经营的关键方面与目前情况无重大变化；
②假设被评估单位所处的社会经济环境不产生较大的变化,国家及公司所在的地区有关法
律、法规、政策与现时无重大变化；
③假设被评估单位所提供的各种产品能适应市场需求,制定的目标和措施能按预定的时间
和进度如期实现，并取得预期效益；
④假设利率、汇率、赋税基准及税率，在国家规定的正常范围内无重大变化等。
（2）关键参数
关键参数
预测
公司 稳定 折现率（权益资 折现率（2021
参预测期 增长 利润率
增长期 本成本）（%） 年）（%）
率
2023 年-2027 年 根据预测的收
新线中视公
（后续为稳定 注1 持平 入、成本、费用 14.08 14.24
司
期） 等计算
注 1：根据新线中视公司管理层分析，估值基准日后新线中视公司营业收入的主要来源于广告投放及策
略创意服务收入，根据历史收入数据，新线中视公司管理层对上述业务的客户来源、供应商渠道等影响营业
收入的主要指标及其历史变动趋势进行了分析，综合考虑了估值基准日后各种因素对该等指标变动的影响，
从而预测得出新线中视公司各项业务的营业收入，预计 2023 年、2024 年、2025 年、2026 年、2026 年收入综
合增长率分别为 5.00%、5.00%、10.00%、10.00%、10.00%。
2、 商誉减值测试的影响
本年，本公司对商誉减值进行测试：新线中视公司商誉发生减值 8,945,422.93 元。
(十六) 长期待摊费用
类 别 上年年末余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
办公室装修 299,917.37 1,757,684.51 639,345.53 1,418,256.35
ADX 服务费 176,991.14 0.00 14,749.26 162,241.88
贵溪市白鹤湖 旅游综合
0.00 13,043,262.90 1,086,938.60 11,956,324.30
开发项目
合计 476,908.51 14,800,947.41 1,741,033.39 13,536,822.53
(十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
- 49 -
1、 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异（资产减值准备） 378,591,728.21 367,533,048.52
可抵扣亏损 67,643,874.18 78,723,498.44
合 计 446,235,602.39 446,256,546.96
注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此上表中的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认递
延所得税资产。
2、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年 度 期末余额 上年年末余额 备 注
2022 年度 16,639,980.98 2017 年可抵扣亏损
2023 年度 22,846,506.92 27,825,077.07 2018 年可抵扣亏损
2024 年度 17,992,138.76 17,992,138.76 2019 年可抵扣亏损
2025 年度 8,457,182.03 8,457,182.03 2020 年可抵扣亏损
2026 年度 7,809,119.60 7,809,119.60 2021 年可抵扣亏损
2027 年度 10,538,926.87 2022 年可抵扣亏损
合计 67,643,874.18 78,723,498.44
(十八) 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
持有股权投资 241,331.70 241,331.70
合计 241,331.70 241,331.70
(十九) 短期借款
借款条件 期末余额 上年年末余额
短期借款应付利息 237,488.86
保证借款（注） 118,000,000.00 140,000,000.00
信用借款 68,000,000.00 58,000,000.00
合 计 186,237,488.86 198,000,000.00
注： 其中：本公司及下属子公司向银行借入保证借款 1.18 亿元，由江西省旅游集团股份有限公司提供担保，详见九、
（五）。
(二十) 应付账款
项 目 期末余额 上年年末余额
1 年以内 26,124,991.28 27,353,155.11
1 年以上 2,394,293.23 1,499,142.09
合 计 28,519,284.51 28,852,297.20
(二十一) 合同负债
- 50 -
项目 期末余额 上年年末余额
预收合同未履约货款 5,770,430.49 11,397,474.67
合计 5,770,430.49 11,397,474.67
(二十二) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬分类列示
项 目 上年年末余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、短期薪酬 9,770,844.05 47,846,444.33 45,534,030.93 12,083,257.45
二、离职后福利-设定提存计划 2,520,522.16 2,494,151.98 26,370.18
三、辞退福利 759,739.12 1,611,892.17 1,611,892.17 759,739.12
合 计 10,530,583.17 51,978,858.66 49,640,075.08 12,869,366.75
2、 短期职工薪酬情况
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴 9,466,476.24 42,995,605.89 40,714,729.99 11,747,352.14
2.职工福利费 58,150.00 1,393,076.52 1,389,626.52 61,600.00
3.社会保险费 1,385,242.79 1,373,292.95 11,949.84
其中： 医疗保险费 1,347,658.25 1,336,020.13 11,638.12
工伤保险费 37,584.54 37,272.82 311.72
生育保险费
4.住房公积金 2,394.00 1,821,533.00 1,814,167.00 9,760.00
5.工会经费和职工教育经费 243,823.81 131,606.72 122,835.06 252,595.47
6.其他 119,379.41 119,379.41
合 计 9,770,844.05 47,846,444.33 45,534,030.93 12,083,257.45
3、 设定提存计划情况
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 2,450,736.60 2,425,165.72 25,570.88
2、失业保险费 69,785.56 68,986.26 799.30
合 计 2,520,522.16 2,494,151.98 26,370.18
(二十三) 应交税费
税 种 期末余额 上年年末余额
增值税 5,223,692.84 9,214,814.33
城市维护建设税 2,985.70 2,985.70
企业所得税 5,178,719.74 3,410,730.23
个人所得税 355,782.84 130,379.30
印花税 33.00 47,320.39
教育费附加 2,091.22 2,132.65
- 51 -
税 种 期末余额 上年年末余额
合 计 10,763,305.34 12,808,362.60
(二十四) 其他应付款
类 别 期末余额 上年年末余额
应付利息 183,827.78
其他应付款 28,238,123.04 102,075,660.08
合 计 28,238,123.04 102,259,487.86
1、应付利息
类 别 期末余额 上年年末余额
借款应付利息 183,827.78
合 计 183,827.78
2、其他应付款
款项性质 期末余额 上年年末余额
员工及个人往来 610,996.45 260,708.13
其他单位往来 27,627,126.59 101,814,951.95
合 计 28,238,123.04 102,075,660.08
(二十五) 一年内到期的其他非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 3,025,563.46 2,050,489.68
合计 3,025,563.46 2,050,489.68
(二十六) 其他流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 5,005.15 336,226.42
合计 5,005.15 336,226.42
(二十七) 租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 4,868,078.41 2,325,658.06
减：未确认融资费用 646,584.22 189,453.70
合计 4,221,494.19 2,136,204.36
(二十八) 递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
12,000,000.00 12,000,000.00 尚未满足补助
政府补助
条件
- 52 -
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
合计 12,000,000.00 12,000,000.00
注：本期收到南昌市红谷滩区政府金融工作办公室支付的上市企业异地迁入政策奖励，但因与南昌市红
谷滩区人民政府的合作协议书，需要满足存续 10 年以上的条件以及迁入一年内缴纳的税收不低于 100 万元。
(二十九) 股本
上年年末余 本次变动增减（+、-）
项 目 期末余额
额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 504,936,660.00 504,936,660.00
(三十) 资本公积
类 别 上年年末余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、资本溢价（注） 250,477,138.01 250,477,138.01
二、其他资本公积 26,619,218.16 26,619,218.16
合 计 277,096,356.17 277,096,356.17
(三十一) 其他综合收益
本期发生额
上年年末余 减：前期计
项 目 税后归 期末余额
额 本期所得税 入其他综合 减：所得 税后归属于
属于少
前发生额 收益当期转 税费用 母公司
数股东
入损益
以 后 不 能重 分
类 进 损 益的 其
他综合收益
其 中 ： 其他 权
益 工 具 投资 公 -47,975,432.64 -8,160,685.81 -56,136,118.45
允价值变动
合计 -47,975,432.64 -8,160,685.81 -56,136,118.45
(三十二) 盈余公积
类 别 上年年末余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 8,194,929.49 8,194,929.49
合 计 8,194,929.49 8,194,929.49
(三十三) 未分配利润
期末余额
项 目
金 额 提取或分配比例
调整前上年年末未分配利润 -557,244,015.45
调整后上年年末未分配利润 -557,244,015.45
- 53 -
期末余额
项 目
金 额 提取或分配比例
加：本期归属于母公司所有者的净利润 7,473,989.66
期末未分配利润 -549,770,025.79
(三十四) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 564,036,914.82 513,170,133.45 822,191,685.00 752,605,120.55
广告营销 530,885,336.97 492,983,880.00 786,415,230.86 718,646,006.10
旅游饮食服务 21,471,635.58 16,924,368.57 35,210,919.88 33,640,150.80
文体项目服务 1,842,211.65 1,876,864.57 447,481.16 210,512.32
产品及商品销售 167,919.57 196,450.76 118,053.10 108,451.33
运营服务 9,669,811.05 1,188,569.55
二、其他业务小计 541,809.81 857,241.25 1,765,089.20 617,035.56
咨询、租赁及资金拆借 541,809.81 857,241.25 1,765,089.20 617,035.56
合 计 564,578,724.63 514,027,374.70 823,956,774.20 753,222,156.11
(三十五) 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 125,457.84 64,225.01
教育费附加 102,970.84 62,247.36
印花税 315,638.64 23,405.18
房产税 30,179.25 34,457.64
土地使用税 525.92 525.92
车船使用税 1,860.00 1,860.00
文化事业建设费 423,881.35
其他税费用 137.76
合 计 576,632.49 610,740.22
(三十六) 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工费用 5,281,168.22 6,156,147.30
能源费用 72,824.47 8,537.99
折旧摊销 200,912.96 344,000.79
一般行政开支 645,869.10 923,124.62
销售服务费 400,472.19
其他 25,098.81 14,711.96
合 计 6,626,345.75 7,446,522.66
- 54 -
(三十七) 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 20,802,483.95 35,947,165.33
能源支出 56,992.85 95,771.68
折旧摊销 2,116,682.59 1,325,980.18
一般行政支出 8,893,646.21 10,608,400.24
中介机构费用 6,892,922.24 6,904,350.00
残保金 27,282.06 25,301.25
其他 11,750.57 415,413.76
合 计 38,801,760.47 55,322,382.44
(三十八) 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
人工支出 2,336,950.00 2,280,000.00
合 计 2,336,950.00 2,280,000.00
(三十九) 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 13,977,730.31 13,704,517.83
减：利息收入 369,565.88 185,779.73
汇兑净损益（收益以“—”列示） -2,154.10 770.52
手续费支出 340,658.25 177,271.25
合 计 13,946,668.58 13,696,779.87
(四十) 其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
白 鹤 湖 旅 游 开发 项 目 规 划
1,000,000.00 收益相关
设计贵溪市财政补贴
税费加计及抵减 3,998,479.34 4,869,538.54 收益相关
稳岗补贴 42,431.25 收益相关
个税返还 55,561.22 99,611.07 收益相关
职工类相关补助 65,259.87 收益相关
旅游品牌创建奖励资金 30,000.00 收益相关
合计 5,191,731.68 4,969,149.61
(四十一) 投资收益
类 别 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 2,669,407.76
债务重组损益 -921,546.36
- 55 -
类 别 本期发生额 上期发生额
其他权益工具投资在持有期间的投资收益 164,946.60 522,242.02
合 计 164,946.60 2,270,103.42
(四十二) 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收款项信用减值损失 1,731,189.86 14,629,345.16
合计 1,731,189.86 14,629,345.16
(四十三) 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
商誉减值损失 -8,945,422.93 -18,091,328.55
存货跌价准备 -658,264.51 -53,370.00
合 计 -9,603,687.44 -18,144,698.55
(四十四) 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 133,741.00 98.72
合 计 133,741.00 98.72
(四十五) 营业外收入
1、 营业外收入分项列示
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
与日常活动无关的政府补助 10,000.00 100,870.31 10,000.00
新线中视业绩补偿款（注 1） 5,488,861.31 30,039,335.70 5,488,861.31
违约金（注 2） 13,157,216.38 13,157,216.38
其他 63,274.65 126,659.85 63,274.65
合 计 18,719,352.34 30,266,865.86 18,719,352.34
注 1：本期新线中视业绩补偿款 5,488,861.31 元（承诺业绩条件详见附注“九、（七）”）。
注 2：其中：人一置业案件违约金 12,366,625.08 元，山东省高级人民法院（2022）鲁民终 292 号已判决且执行完毕，
实际收到情况：2022 年 11 月 15 日，公司收到青岛市中级人民法院汇入的关于本案的执行款合计 7,823,513.10 元；2022
年 11 月 28 日，公司收到青岛城发公司汇入的关于本案的执行款合计 4,543,111.98 元。
2、计入营业外收入的政府补助
与资产相关/与收益相
项目 本期发生额 上期发生额
关
稳岗补贴 870.31 与收益相关
- 56 -
与资产相关/与收益相
项目 本期发生额 上期发生额
关
南昌市 2022 年应对疫情纾困解难 与收益相关
10,000.00
政策服务业补贴
企业扶持资金补助 100,000.00 与收益相关
合计 10,000.00 100,870.31 与收益相关
(四十六) 营业外支出
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产报废损失 631,391.67 15,071.20 631,391.67
盘亏损失 128,530.29 128,530.29
滞纳金 67,511.65 67,511.65
其他 100,162.81 1,519,542.23 100,162.81
合计 927,596.42 1,534,613.43 927,596.42
(四十七) 所得税费用
1、所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 5,292,177.26 3,080,953.02
递延所得税费用
合计 5,292,177.26 3,080,953.02
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目 金额
利润总额 3,672,670.26
按法定/适用税率计算的所得税费用 918,167.57
子公司适用不同税率的影响 307,839.25
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -4,874,827.28
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 303,856.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -124,464.25
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,761,605.40
所得税费用 5,292,177.26
(四十八) 现金流量表
1、 收到或支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金 30,029,903.70 58,572,037.15
其中：收回往来款、代垫款 3,348,864.68 58,180,814.50
- 57 -
项目 本期发生额 上期发生额
专项补贴、补助款 13,074,611.77 100,000.00
利息收入 369,565.88 289,865.11
营业外收入 12,502,009.75 1,357.54
保证金 734,851.62
支付其他与经营活动有关的现金 23,350,346.75 83,692,213.92
其中：企业间往来 1,009,749.95 60,817,186.07
费用支出 21,495,867.35 20,499,787.85
营业外支出 6,798.00 -
质保金及押金 837,931.45 2,375,240.00
2、 收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到其他与筹资活动有关的现金 8,000,000.00 367,303,806.01
其中：资金拆借 8,000,000.00 366,154,185.01
收到新线中视业绩补偿款
收到保理业务借款
收到利息 1,149,621.00
支付其他与筹资活动有关的现金 87,278,858.81 412,537,110.11
其中：资金拆借 85,045,679.34 410,199,960.00
收购新线少数股东股权
归还保理业务借款
使用权资产租金 2,233,179.47 2,337,150.11
(四十九) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -1,619,507.00 20,753,490.67
加：信用减值损失 -1,731,189.86 -14,629,345.16
资产减值准备 9,603,687.44 18,144,698.55
固定资产折旧、油气资产折耗、使用权资产、生产性生物资产
5,026,609.00 4,513,792.15
折旧
无形资产摊销 44,880.31 3,735.67
长期待摊费用摊销 1,741,033.39 512,923.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
-133,741.00 -98.72
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 631,391.67 15,071.20
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 13,977,730.31 13,704,517.83
- 58 -
项目 本期发生额 上期发生额
投资损失（收益以“－”号填列） -164,946.60 -2,270,103.42
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 532,544.57 -736,138.98
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 43,557,223.57 -52,632,569.69
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,012,847.93 -15,306,617.30
其他 5,729,147.39 -30,039,335.70
经营活动产生的现金流量净额 75,182,015.26 -57,965,978.97
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 44,027,406.19 85,309,053.81
减：现金的期初余额 85,309,053.81 45,152,163.63
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -41,285,562.01 40,156,890.18
2、 现金及现金等价物
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 44,027,406.19 85,309,053.81
其中：库存现金 220.00
可随时用于支付的银行存款 43,936,018.29 84,792,814.95
可随时用于支付的其他货币资金 91,167.90 516,238.86
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 44,027,406.19 85,309,053.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(五十) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
无 - -
合计 --
六、 合并范围的变更
（一）本期发生的非同一控制下企业合并情况
无
- 59 -
（二）本期处置子公司股权情况
无
（三）合并范围发生变化的其他原因
1、子公司国旅联合户外文化旅游发展有限公司于 2022 年 7 月成立分公司国旅联合户外
文化旅游发展有限公司分公司，自本期起纳入合并范围。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
通过设立或投
南京颐锦酒店管理有限公司 南京市 南京市 餐饮服务 100.00
资等方式取得
通过设立或投
南京颐尚酒店管理有限公司 南京市 南京市 酒店管理 100.00
资等方式取得
通过设立或投
宜昌国旅联合颐锦商务会所有限公司 宜昌市 宜昌市 酒店管理 100.00
资等方式取得
通过设立或投
南京国旅联合旅行社有限责任公司 南京市 南京市 旅游服务 100.00
资等方式取得
通过设立或投
国旅联合体育发展有限公司 北京市 北京市 文体投资 100.00
资等方式取得
通过设立或投
国旅联合户外文化旅游发展有限公司 厦门市 厦门市 文体投资 100.00
资等方式取得
通过设立或投
国旅联合（香港）投资有限公司 香港 香港 投资管理 100.00
资等方式取得
通过设立或投
苏州国旅联合文体投资中心(有限合伙） 苏州市 苏州市 文体投资 100.00
资等方式取得
通过购买及增
厦门风和水航海文化发展有限公司 厦门市 厦门市 文体服务 60.00
资方式取得
霍尔果斯大玩家计划文化发展有限 通过设立或投
伊犁州 伊犁州 文体投资 100.00
公司 资等方式取得
通过购买及增
北京新线中视文化传播有限公司 北京市 北京市 广告营销 85.93
资方式取得
通过设立或投
江西国旅联合文化旅游有限公司 南昌市 南昌市 旅游服务 100.00
资等方式取得
通过设立或投
江西新线中视文化传媒有限公司 江西省 南昌市 广告营销 85.93
资等方式取得
通过购买及增
上海翃韵信息科技有限公司 上海市 上海市 广告营销 43.82
资方式取得
通过设立或投
江西国联文化传媒有限公司 江西省 南昌市 广告营销 51.00
资等方式取得
通过设立或投
江西国贵文旅发展有限责任公司 江西省 鹰潭市 旅游服务 100.00
资等方式取得
通过设立或投
鹰潭新线中视网络科技有限公司 江西省 鹰潭市 广告营销 85.93
- 60 -
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
资等方式取得
2、 重要的非全资子公司情况
少数股东持 当期归属于少 当期向少数股东 期末累计少
序号 公司名称
股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 数股东权益
1 北京新线中视文化传播有限公司 14.07% -5,928,128.41 -11,940,858.17
合计 － -5,928,128.41 -11,940,858.17
3、 重要的非全资子公司主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京新线中视文
204,899,614.21 8,379,905.00 213,279,519.21 156,231,172.81 3,237,711.98 159,468,884.79
化传播有限公司
续
上年年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京新线中视文
300,303,534.42 3,016,867.20 303,320,401.62 225,417,202.06 1,602,789.61 227,019,991.67
化传播有限公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京新线中视文化传播有限公司 452,039,506.09 -1,329,985.87 -1,329,985.87 79,139,842.15
续
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
北京新线中视文化传播有限公司 622,140,093.38 3,419,621.17 3,419,621.17 -35,593,273.22
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1、 公司的合营企业和联营企业基本情况
持股比例（%） 投资的
公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 会计处
直接 间接 理方法
杭州国旅联合股权投资管理有限公司 杭州市 杭州市 投资管理 30.00 权益法
黑龙江国旅联合景区投资有限公司 哈尔滨市 哈尔滨市 投资管理 30.00 权益法
中奥国联（北京）文化发展有限公司（注） 北京市 北京市 文体投资 40.00 权益法
注：截止本报告期末，本公司尚未缴付出资。
八、 公允价值的披露
以公允价值计量的资产和负债的期末公允价
- 61 -
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公 第三层次公
合计
价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量 17,891,712.44 56,036,811.26 73,928,523.70
（一）以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融资产
交易性金融资产
（二）其他权益工具投资 17,891,712.44 56,036,811.26 73,928,523.70
（1）权益工具投资 17,891,712.44 56,036,811.26 73,928,523.70
（2）其他
九、 关联方关系及其交易
(一) 本公司的母公司
母公司对本
母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元） 公司的表决
的持股比例(%)
权比例(%)
江西省旅游集团
江西省 服务业 130,000.00 19.57 19.57
股份有限公司
(二) 本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本企业的合营和联营企业情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”所述。
(四) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
厦门当代投资集团有限公司 受同一原最终控制人控制
厦门当代资产管理有限公司 本公司原第一大股东
鹰潭市当代投资集团有限公司 受同一原最终控制人控制
樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙） 非全资子公司少数股东
卢郁炜 非全资子公司少数股东之实际控制人
周士敏 非全资子公司少数股东
黄丽清 非全资子公司少数股东之一致行动人
中奥国联(北京)文化发展有限公司 全资子公司之联营企业
海南新旅平海文化旅游有限公司 受同一最终控制人控制
胡啟鸿 非全资子公司少数股东
江西省旅游集团文旅科技有限公司 受同一最终控制人控制
江西旅游集团国际会展有限公司 受同一最终控制人控制
江西省旅游集团沁庐物业管理有限公司 受同一最终控制人控制
(五) 关联交易情况
1、关联担保情况
- 62 -
（1）本公司作为担保方
报告期内，本公司及下属子公司无对外提供担保。
（2）本公司作为被担保方
担保是否
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行
完毕
江西省旅游集团股份有限公司 30,000,000.00 2021 年 6 月 18 日 2022 年 6 月 16 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 20,000,000.00 2021 年 8 月 2 日 2022 年 1 月 20 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2021 年 6 月 29 日 2022 年 3 月 28 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2021 年 2 月 24 日 2022 年 2 月 19 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2021 年 4 月 29 日 2022 年 4 月 29 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 20,000,000.00 2021 年 9 月 30 日 2022 年 9 月 29 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2021 年 7 月 13 日 2022 年 7 月 12 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2021 年 7 月 22 日 2022 年 7 月 21 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2021 年 8 月 25 日 2022 年 8 月 19 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2021 年 3 月 31 日 2022 年 3 月 28 日 是
江西省旅游集团股份有限公司 5,000,000.00 2022 年 11 25 2023 年 11 24 否
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2022 年 11 10 2023 年 11 9 否
江西省旅游集团股份有限公司 5,000,000.00 2022 年 11 29 2023 年 11 28 否
江西省旅游集团股份有限公司 8,000,000.00 2022 年 1 14 2023 年 1 13 否
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2022 年 6 22 2023 年 6 21 否
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2022 年 8 18 2023 年 8 18 否
江西省旅游集团股份有限公司 50,000,000.00 2022 年 3 17 2023 年 12 31 否
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2022 年 6 13 2023 年 6 12 否
江西省旅游集团股份有限公司 10,000,000.00 2022 年 7 19 2023 年 7 19 否
2、关联方资金拆借情况
本公司归还母公司江西省旅游集团股份有限公司借款 6200.00 万元，累计借款 27,999.92 万元，
累计还款 27,999.92 万元，借款年利率 5.22%，本期确认利息支出 267.58 万元，累计确认利息支出
1,593.66 万元。
3、关联交易情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江西省旅游集团文旅科技有限公司 采购官网建设服务 26,886.79 -
- 63 -
江西旅游集团国际会展有限公司 采购服务 22.641.51 -
江西省旅游集团沁庐物业管理有限公司 租赁房屋 1,026,645.67 -
合计 - 1,077,532.46 -
4、关键管理人员报酬
关键管理人员薪酬 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
合计 359.38 226.83
(六) 关联方应收应付款项
1、应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中奥国联（北京）文化发展有限公
其他应收款 26,688,895.83 26,688,895.83 26,688,895.83 26,688,895.83
司
樟树市毅炜投资管理中心（有限合
其他应收款 16,910,190.00 1,126,642.27 10,639,337.39 106,393.37
伙）（注）
合计 43,599,085.83 27,815,538.10 37,328,233.22 26,795,289.20
注：上年年末余额 1,063.93 万元，本期变动 627.091 万元，其中 78.20 为根据对赌协议计
算的违约金，548.89 万元为本期或有对价公允价值。期末余额 1,691.02 元，公司根据承诺人
的股权质押以及资金状况等评估该业绩补偿款能够收回。
本期子公司北京新线中视文化传播有限公司未完成承诺净利润为 3,190.19 万元，根据业
绩对赌协议，2022 年度业绩补偿金额为 4,408.92 万元，其中 1,063.93 万元为 2021 年度尚未补
偿金额，公司根据承诺人的资金状况、以及承诺人根据其持有新线中视的股权等评估本期或
有对价公允价值变动为 548.89 万元。
2、应付项目
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额
其他应付款 江西省旅游集团股份有限公司 64,369,892.83
其他应付款 胡啟鸿 98,520.00
合计 98,520.00 64,369,892.83
(七) 关联方承诺
2020 年 12 月，公司通过购买股权方式取得北京新线中视文化传播有限公司（以下简称“新
线中视”）28%的股权。根据公司与新线中视股东卢郁炜、樟树市毅炜投资管理中心（有限合
伙）承诺 2020-2022 三个会计年度的净利润分别不低于 2,180.00 万元、3,650.00 万元和
3,650.00 万元。各方同意，若新线中视在业绩承诺期内任一会计年度实际净利润未达到承诺
- 64 -
净利润，卢郁炜、樟树市毅炜投资管理中心（有限合伙）应按照《利润补偿协议》约定的计
算方式，以现金向投资方进行补偿。
十、 承诺及或有事项
（一）承诺事项
无
（二）或有事项
无
十一、 资产负债表日后事项
2023 年 1 月 5 日，公司与控股股东江西省旅游集团股份有限公司（以下简称：江旅集团）、
江旅集团子公司江西苏南置业有限公司（（以下简称“苏南置业”）签署了关于本次交易的《关
于发行股份购买资产之意向协议》，约定公司拟以发行股份的方式购买苏南置业持有的南昌新
旅樾怡酒店有限公司 100%股权；购买江旅集团持有的江西旅游集团国际会展有限公司 100%
股权、江西风景独好传播运营有限责任公司 100%股权、江西省旅游集团文旅科技有限公司
100%股权、江西省旅游集团沁庐酒店管理有限公司 100%股权和江西旅游集团航空产业有限公
司 47.5%股权。截止财务报告报出日，本次收购尚未完成。
2023 年 3 月 1 日，公司子公司北京新线中视文化传播有限公司转让其子公司上海翃韵信
息科技有限公司 51%股权的事项已在江西省产权交易所交易完成。
十二、 其他重要事项
无。
十三、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款 384,858,438.02 450,009,592.52
减：坏账准备 232,597,680.75 249,324,184.35
合计 152,260,757.27 200,685,408.17
1、其他应收款
期末数
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 246,948,091.23 64.18 229,248,091.23 92.83
按组合计提坏账准备的其他应收款 137,209,627.79 35.65 2,648,870.52 1.93
其中：按账龄组合 19,207,885.98 4.99 2,648,870.52 13.79
- 65 -
期末数
类别 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按合并范围内部关联方组合 118,001,741.81 30.66 - 0.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 700,719.00 0.18 700,719.00 100.00
合计 384,858,438.02 100.00 232,597,680.75 60.44
上年年末数
类别 账面余额 坏账准备
比例
金额 金额 计提比例(%)
(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 265,133,636.47 58.92 247,433,636.46 93.32
按组合计提坏账准备的其他应收款 184,175,237.05 40.93 1,189,828.89 0.65
其中：按账龄组合 12,859,259.27 2.86 1,189,828.89 9.25
按合并范围内部关联方组合 171,315,977.78 38.07 - -
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收
700,719.00 0.15 700,719.00 100.00
款
合计 450,009,592.52 100.00 249,324,184.35 55.40
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
本期坏账 累计坏账准 计提比例
债务人名称 账面余额 账龄 计提理由
计提金额 备 (%)
北京颐锦酒店有限公司 73,053,109.68 7,550.00 73,053,109.68 5 年以上 100.00 预计无法收回
预计无法全部收
国旅联合重庆颐尚温泉开发 59,000,000.00 41,300,000.00 5 年以上 70.00
回
有限公司
39,082,416.79 39,082,416.79 5 年以上 100.00 预计无法收回
青岛人一置业有限公司 25,096,064.76 25,096,064.76 5 年以上 100.00 预计无法收回
厦门景州乐园发展有限公司 25,000,000.00 25,000,000.00 4至5年 100.00 预计无法收回
厦门新富和投资管理咨询有
13,000,000.00 13,000,000.00 4至5年 100.00 预计无法收回
限公司
北京嘉垣投资管理有限公司 5,936,500.00 5,936,500.00 5 年以上 100.00 预计无法收回
上海雀沃信息技术有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5 年以上 100.00 预计无法收回
北京盈博讯彩网络科技有限
1,780,000.00 1,780,000.00 3至5年 100.00 预计无法收回
公司
合计 246,948,091.23 7,550.00 229,248,091.23 92.83
（2）按组合计提坏账准备的其他应收款
①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末数 上年年末数
账龄 比例 比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
1 年以内 6,397,575.08 33.31 63,975.75 10,773,286.02 83.77 107,732.86
- 66 -
期末数 上年年末数
账龄 比例 比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
1至2年 10,639,337.39 55.39 1,063,933.74 442,623.13 3.44 44,262.31
2至3年 322,440.00 1.68 64,488.00 82,323.02 0.64 16,464.61
3至4年 5,100.68 0.03 1,530.20 707,024.27 5.50 212,107.28
4至5年 776,980.00 4.05 388,490.00 89,482.00 0.70 44,741.00
5 年以上 1,066,452.83 5.55 1,066,452.83 764,520.83 5.95 764,520.83
合计 19,207,885.98 100.00 2,648,870.52 12,859,259.27 100.00 1,189,828.89
注：账龄组合以账龄为信用风险特征进行组合。
②采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款
期末数 上年年末数
组合名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
合并范围内关联方组合 118,001,741.81 171,315,977.78
合计 118,001,741.81 171,315,977.78
（3）期末单项金额虽不重大并单独计提坏账准备的其他应收款
债务人名称 账面余额 坏账金额 账龄 计提比例(%) 计提理由
衡阳市雁金农产品物流有限公司 400,000.00 400,000.00 5 年以上 100.00 预计无法收回
北京丰联广告物业管理有限公司 300,719.00 300,719.00 5 年以上 100.00 预计无法收回
合计 700,719.00 700,719.00 100.00
（4）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
上年年末余额 491.92 1,181,786.96 248,141,905.47 249,324,184.35
上年年末余额
其他应收款账
-
面余额在本
期：
——转入第二
-
阶段
——转入第三
-
阶段
——转回第二
-
阶段
——转回第一
-
阶段
本期计提 440.73 1,458,600.91 7,550.00 1,466,591.64
本期转回 18,193,095.24 18,193,095.24
- 67 -
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
本期核销 -
其他变动 -
期末余额 932.65 2,640,387.87 229,956,360.23 232,597,680.75
2、其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 上年年末余额
员工往来及备用金 7,765.17 8,691.89
子公司往来 118,001,741.81 171,315,977.78
资金拆借往来 209,348,091.23 227,994,266.47
其他单位一般性往来 57,500,839.81 50,690,656.38
合计 384,858,438.02 450,009,592.52
3、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例(%)
资金拆借往
重庆颐尚温泉开发公司 98,082,416.79 5 年以上 25.49 80,382,416.79
来
资金拆借往
北京颐锦酒店有限公司 73,053,109.68 5 年以上 18.98 73053109.68
来
国旅联合体育发展有限公司 子公司往来 55,107,110.94 5 年以内 14.32
霍尔果斯大玩家计划文化发展有
子公司往来 26,343,924.00 5 年以内 6.85
限公司
资金拆借往
青岛人一置业有限公司 25,096,064.76 5 年以上 6.52 25,096,064.76
来
合计 277,682,626.17 72.15 178,531,591.23
(二) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 422,606,086.00 20,000,000.00 402,606,086.00 422,606,086.00 20,000,000.00 402,606,086.00
对 联 营 、合 营
3,730,865.20 3,730,865.20 3,730,865.20 3,730,865.20
企业投资
合计 426,336,951.20 23,730,865.20 402,606,086.00 426,336,951.20 23,730,865.20 402,606,086.00
1、对子公司投资
上年年末余 本期计提 减值准备期
被投资单位 本期增加 本期减少 期末余额
额 减值准备 末余额
国旅联合（香港）投
31,031,085.00 31,031,085.00
资公司
南京颐锦酒店管理
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
有限公司
- 68 -
上年年末余 本期计提 减值准备期
被投资单位 本期增加 本期减少 期末余额
额 减值准备 末余额
宜昌国旅联合颐锦
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
商务会所有限公司
国旅联合户外文化
70,000,000.00 70,000,000.00
旅游发展有限公司
国旅联合体育发展
20,000,000.00 20,000,000.00
有限公司
苏州国旅联合文体
2,400,000.00 2,400,000.00
投资中心(有限合伙）
南京国旅联合旅行
10,000,000.00 10,000,000.00
社有限责任公司
南京颐尚酒店管理
1.00 1.00
有限公司
北京新线中视文化
249,175,000.00 249,175,000.00
传播有限公司
江西国旅联合文化
20,000,000.00 20,000,000.00
旅游有限公司
合计 422,606,086.00 422,606,086.00 20,000,000.00
2、对联营、合营企业投资
本期增减变动
权益 其 宣告 计
减值准备 追 减 法下 其他 他 发放 提 减值准备
投资单位 上年年末原值 期末余额
上年年末余额 加 少 确认 综合 权 现金 减 其 期末余额
投 投 的投 收益 益 股利 值 他
资 资 资损 调整 变 或利 准
益 动 润 备
一、联营企业
杭州国旅联合
股权投资管理 1,191,601.67 1,191,601.67 1,191,601.67 1,191,601.67
有限公司
黑龙江国旅联
合景区投资有 2,539,263.53 2,539,263.53 2,539,263.53 2,539,263.53
限公司
合计 3,730,865.20 3,730,865.20 3,730,865.20 3,730,865.20
(三) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 839,102.14 311,024.10 1,178,893.51 348,635.00
旅游饮食服务业 800,601.04 272,523.00 1,178,893.51 348,635.00
产品及商品销售 38,501.10 38,501.10
二、其他业务小计 237,734.31 727,342.54 1,499,665.46 617,035.56
咨询、租赁及资金拆借 237,734.31 727,342.54 1,499,665.46 617,035.56
合计 1,076,836.45 1,038,366.64 2,678,558.97 965,670.56
- 69 -