北京华联综合超市股份有限公司
董事会关于前期会计差错更正的说明
北京华联综合超市股份有限公司（以下简称“华联综超”或“公司”） 第
七届董事会第三十四次会议对《关于前期会计差错更正的议案》进行了审议，情
况说明如下：
一、会计政策变更原因
根据财政部印发的《企业会计准则第 14 号——收入》通知要求，境内上市
企业应于 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则，由于前期零售企业联营模式使用
总额法或净额法确认收入存在一定争议，本公司未按照新收入准则编制 2020 年
第一季度财务报告。近期，中国证券监督管理委员会出台《监管规则适用指引—
—会计类第 1 号》对上述争议事项做出了明确说明。
公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策变更、会计估计变更和差错更
正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19
号—财务信息的更正及相关披露》有关规定，对公司 2020 年第一季度财务报告
部分内容进行更正。
二、会计政策变更具体情况及对本公司的影响
（一）公司 2020 年第一季度报告和经营数据更正如下：
1、2020 年第一季度报告中“二、公司基本情况”之“2.1 主要财务数
据”：
调整前内容：
单位：元
年初至报告期末 上年初至上年报告期末 比上年同期增减（%）
营业收入 3,707,545,947.93 3,350,187,757.99 10.67
调整后内容：
单位：元
年初至报告期末 上年初至上年报告期末 比上年同期增减（%）
营业收入 2,720,112,822.09 3,350,187,757.99 -18.81
2、2020 年第一季度报告中“三、重要事项”之“3.1 公司主要会计报表项目、
财务指标重大变动的情况及原因”：
调整前内容：
2020 年 2019 年
项目 增减 变动原因
3 月 31 日 12 月 31 日
其他流
0.00 628,716,083.54 -100.00% 超短期融资券到期归还本息
动负债
调整后内容：
2020 年 2019 年
项目 增减 变动原因
3 月 31 日 12 月 31 日
因执行新收入准则，将与销
预收款 售商品及与提供劳务相关的
5,905,818.23 504,639,386.08 -98.83%
项 预收款项重分类至合同负
债。
因执行新收入准则，将与销
合同负 售商品及与提供劳务相关的
418,145,021.43 - -
债 预收款项重分类至合同负
债。
超短期融资券到期归还本
其他流 息；因执行新收入准则，将
45,995,952.36 628,716,083.54 -92.68%
动负债 原预收款项中的待转销项税
额转入其他流动负债
3、2020 年第一季度报告中“四、附录”之“4.1 财务报表 资产负债表、利
润表”：
（1）合并资产负债表
单位：元
2020 年 3 月 31 日 2020 年 3 月 31 日
项目 调整数
调整前 调整后
预收款项 470,046,792.02 5,905,818.23 -464,140,973.79
合同负债 418,145,021.43 418,145,021.43
其他流动负债 45,995,952.36 45,995,952.36
（2）母公司资产负债表
单位：元
2020 年 3 月 31 日 2020 年 3 月 31 日
项目 调整数
调整前 调整后
预收款项 466,434,768.97 5,835,154.95 -460,599,614.02
合同负债 414,954,607.23 414,954,607.23
其他流动负债 45,645,006.79 45,645,006.79
（3）合并利润表
单位：元
2020 年第一季度 2020 年第一季度
项目 调整数
调整前 调整后
一、营业总收入 3,707,545,947.93 2,720,112,822.09 -987,433,125.84
其中：营业收入 3,707,545,947.93 2,720,112,822.09 -987,433,125.84
二、营业总成本 3,649,365,845.41 2,661,932,719.57 -987,433,125.84
其中：营业成本 2,933,155,866.87 1,945,722,741.03 -987,433,125.84
（4）母公司利润表
单位：元
2020 年第一季度 2020 年第一季度
项目 调整数
调整前 调整后
一、营业收入 3,036,936,216.08 2,207,225,186.75 -829,711,029.33
减：营业成本 2,453,967,411.28 1,624,256,381.95 -829,711,029.33
4、2020 年第一季度报告中“四、附录”之“4.2 2020 年起首次执行新收入
准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况”调整为：
（1）合并资产负债表
单位：元
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 504,639,386.08 4,491,291.80 -500,148,094.28
合同负债 450,583,868.72 450,583,868.72
其他流动负债 628,716,083.54 678,280,309.10 49,564,225.56
（2）母公司资产负债表
单位：元
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 454,458,346.43 4,044,680.42 -450,413,666.01
合同负债 405,778,077.49 405,778,077.49
其他流动负债 628,716,083.54 673,351,672.06 44,635,588.52
5、公司 2020 年第一季度经营数据更正如下：
单位：万元
调整前 调整后 调整数
地区 主营业务 毛利率 主营业务 毛利率 主营业务
毛利率(%)
收入 (%) 收入 (%) 收入
东北 31,392.04 11.11 22,751.15 15.33 -8,640.89 4.22
华东 28,537.97 12.31 19,971.20 17.59 -8,566.77 5.28
西南 69,126.29 13.35 50,788.33 18.17 -18,337.96 4.82
西北 70,444.90 13.96 49,100.90 20.03 -21,344.00 6.07
华中 14,454.79 13.07 11,212.18 16.86 -3,242.61 3.79
华北 98,189.45 11.51 63,991.98 17.66 -34,197.47 6.15
华南 23,309.84 12.83 18,896.25 15.82 -4,413.59 2.99
合计 335,455.28 12.59 236,711.97 17.85 -98,743.31 5.26
（二）本次会计差错更正对公司的影响
公司执行新收入准则后，对联营模式采用净额法核算，营业收入和营业成本
的确认方式将发生变化，但可比期间信息不予调整，同期数据不再具有可比性。
新收入准则的执行不会对公司总资产、净资产、净利润及现金流量产生影响。
三、董事会对会计差错更正的说明
董事会认为，公司本次会计差错更正符合《企业会计准则 28 号—会计政策、
会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》、《监管规则适用指引—
—会计类第 1 号》相关规定，能够更加客观、公允地反映了公司财务状况和经营
成果，为投资者提供更可靠、更准确的会计信息，同意本次会计差错更正事项。
特此说明。
北京华联综合超市股份有限公司董事会
2021 年 1 月 11 日