股票代码：600387          股票简称：海越能源        公告编号：临 2019-014


               海越能源集团股份有限公司
   关于收到上交所关于公司会计差错更正事项问询函的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



    海越能源集团股份有限公司（以下简称：“公司”）于 2019 年 2 月 22 日收到
上海证券交易所公函【2019】0282 号问询函《关于对海越能源集团股份有限公
司会计差错更正事项的问询函》，问询函全文如下：
    2019 年 2 月 20 日，你公司披露关于前期会计差错更正的公告称，发现子公
司宁波海越新材料有限公司（以下简称宁波海越）原暂估的大修费用等成本费用
与合同及预结算金额存在较大差异，对以前年度的暂估金额按照追溯重述法进行
了更正，减少 2017 年度合并财务报表净利润 5,134.92 万元。根据本所《股票上
市规则》第 17.1 条的规定，现请你公司核实并补充披露以下事项。
    一、公告披露，宁波海越 2017 年度大修费用应确认 5,000 万元，账面实际
确认 1,300 万元。年审会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙）称，宁波海越
因核对工作量大，未能按照施工单位送审金额结合第三方咨询机构审计核减情况
进行费用暂估核算，导致利用其它可靠信息形成的大修费用暂估数存在较大差异。
请公司核实并补充披露：（1）宁波海越未按照施工单位送审金额结合第三方咨询
机构审计核减情况进行费用暂估核算是否符合企业会计准则的规定；（2）前期大
修费用核算实际采用的“其它可靠信息”等估计基础的具体内容，以该暂估数进
行核算的原因和可靠性，是否符合企业会计准则的规定；（3）年审会计师在宁波
海越大修费用审计过程中执行的具体审计程序，说明取得审计证据的充分性和适
当性，是否足以支持已出具的审计意见；（4）结合上述情况，说明公司在编制
2017 年度财务报表时是否已经合理使用当时已获取的可靠信息，是否存在重大
人为过失或舞弊等情形，年审会计师是否勤勉尽责。请年审会计师发表意见。
    二、公告披露，宁波海越 2017 年度检测费应确认 2,200 万元，账面确认 630
万元。年审会计师称，宁波海越未能按照签订检验单位合同的金额进行 2017 年
度检验费用暂估核算，主要原因系检验工作存在跨年度的情况，财务部门无法在
财务报表报出前取得暂估检验费所需的进一步可靠信息。请公司核实并补充披露：
（1）宁波海越球罐、压力容器和管道检验合同中约定的主要检验实施进度和款
项结算节点，实际检验实施的主要进度日期和相关检验款项支付日期、金额； 2）
宁波海越实际对相关检验费用进行估计的标准和依据，是否已经合理使用报表编
制时已获取的全部可靠信息；（3）前期已无法取得暂估检验费所需的进一步可靠
信息的情况下，本次会计差错更正将相关检测费用追溯调整是否符合企业会计准
则的规定。请年审会计师发表意见。
    三、公告披露，宁波海越日常零星维修费 2016 年以前应确认 2,100 万，账
面未确认。同时，公司本次会计差错更正仅追溯调整 2017 年相关财务数据。年
审会计师称，宁波海越对零星检修费用未估计，主要原因是报表编制时与零星检
修费用相关的可靠信息极少，审计中会计师获取了维护维修、保运相关合同，检
查了付款记录，并与账面记录进行了核对。请公司核实并补充披露：（1）上述日
常维修费对外支付的时间及依据，“相关的可靠信息极少”和前期未确认的具体
原因；（2）年审会计师所执行的具体审计程序，获取的审计证据中相关合同的主
要内容、付款记录及与账面记录的核对结果；（3）结合上述情况，说明宁波海越
前期完全未确认日常零星维修费用的合理性，以及本次仅追溯调整 2017 年度数
据的原因和合理性，是否符合企业会计准则的规定；（4）会计师前期发表审计意
见时是否获取了充分、适当的审计证据。请年审会计师发表意见。
    四、请补充披露公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明。存在
责任人的，公司应披露董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果。如果不
存在责任人的，应当说明原因。
    上海证券交易所要求公司于 2019 年 2 月 27 日之前，针对上述问题书面回复
上海证券交易所。
    目前，公司正在积极组织工作人员及年审会计师就《问询函》所提出的问题
进行回复，待回复文件编制完成后按照要求予以披露。敬请投资者注意风险。
    特此公告。




                                               海越能源集团股份有限公司
                                                 二〇一九年二月二十五日