证券代码：600403 证券简称：大有能源 编号：临 2012-024
河南大有能源股份有限公司
第五届董事会第十五次会议决议公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
河南大有能源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）
于 2012 年 6 月 11 日以通讯方式召开了第五届董事会第十五次会
议。11 名董事以传真或专人送达的形式对会议议案进行了审议。
本次会议的召集和召开符合《中华人民共和国公司法》及《河南
大有能源股份有限公司章程》的规定。会议审议并通过了以下决
议：
审议通过了《关于批准有关盈利预测审核报告的议案》:
依据公司章程以及其他相关规定，本项议案涉及重大关联交
易，董事会审议该议案时，关联董事武予鲁、翟源涛、田富军、
宋建华、李永久、杜毅敏、慕洪才需回避表决。
同意票 4 票，反对票 0 票，弃权票 0 票。
特此公告
河南大有能源股份有限公司董事会
二○一二年六月十一日
河南大有能源股份有限公司
备考盈利预测审核报告
中勤万信会计师事务所
中国 北京
二〇一二年六月
目 录
内 容 页 次
一、备考盈利预测审核报告 1
二、备考盈利预测表 2
三、备考盈利预测编制说明 3-54
中勤万信会计师事务所
地址：北京市西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层
电 话 ：（ 86-10） 68360123
传 真 ：（ 86-10） 68360123-3000
邮 编 ： 100044
备考盈利预测审核报告
（2012）中勤审字第 04215 号
河南大有能源股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的河南大有能源股份有限公司（以下简称：“大有能源”）根据备考盈利
预测说明所述的编制基础编制的 2012 年度备考盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会
计师其他鉴证业务准则第 3111 号--预测性财务信息的审核》。大有能源对该预测及其所依据
的各项假设负责。这些假设已在本审核报告后附的备考盈利预测说明之二中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设
没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并
按照确定的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财
务信息存在差异。
本报告仅限于河南大有能源股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请非公开发行
股份募集资金购买资产暨关联交易之申报材料之用，未经本会计师事务所书面许可，不得用
于其他目的。
中勤万信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：
二○一二年六月十一日 中国注册会计师：
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备 考 盈 利 预 测 表
预测期间：2012 年度
编制单位：河南大有能源股份有限公司 金额单位：人民币万元
2011 年度已 2012 年度预测数
项 目
审实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业总收入 1,228,943.23 311,744.44 1,029,301.70 1,341,046.14
二、营业总成本 889,765.83 237,336.24 869,561.97 1,106,898.21
其中：营业成本 704,743.29 196,639.88 728,687.49 925,327.37
营业税金及附加 26,515.81 5,565.40 21,623.79 27,189.19
销售费用 30,568.78 8,157.75 16,253.51 24,411.26
管理费用 119,219.36 25,371.78 99,138.94 124,510.72
财务费用 7,492.94 1,205.00 3,858.24 5,063.24
资产减值损失 1,225.65 396.43 0.00 396.43
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 3,840.59 89.58 3,847.33 3,936.91
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,840.59 89.58 3,847.33 3,936.91
汇兑收益（损失以“－”填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 343,017.99 74,497.78 163,587.06 238,084.84
加：营业外收入 551.56 15.59 0.00 15.59
减：营业外支出 2,655.54 151.15 0.00 151.15
其中：非流动资产处置损失 602.66 0.00 0.00 0.00
四、利润总额（亏损以“－”号填列） 340,914.01 74,362.22 163,587.06 237,949.28
减：所得税费用 70,556.86 15,887.21 38,840.43 54,727.64
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 270,357.15 58,475.01 124,746.63 183,221.64
归属于母公司所有者的净利润 257,785.41 55,225.89 115,738.72 170,964.61
少数股东损益 12,571.75 3,249.12 9,007.91 12,257.03
六、每股收益 2.16 0.46 0.97 1.43
（一）基本每股收益 2.16 0.46 0.97 1.43
（二）稀释每股收益 2.16 0.46 0.97 1.43
六、其他综合收益
七、综合收益总额 270,357.15 58,475.01 124,746.63 183,221.64
归属于母公司所有者的综合收益总额 257,785.41 55,225.89 115,738.72 170,964.61
归属于少数股东的综合收益总额 12,571.75 3,249.12 9,007.91 12,257.03
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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河南大有能源股份有限公司
2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
特别提示：本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，鉴于盈利预测所依据的各种假设
具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖本项资料。
2012 年备考盈利预测中实现归属于母公司所有者的净利润为 170,964.61 万元，较 2011
年备考实际实现净利润 257,785.41 万元减少 86,820.80 万元，下降幅度为 33.68%，下降的原
因主要为 2012 年本次非公开发行购买资产中天峻义海按核定生产能力 120 万吨/年进行生
产，较 2011 年实际产量 478.46 万吨下降 74.92%。
一、 备考盈利预测编制基础
（一）本公司备考合并盈利预测以假设本公司非公开发行股份募集资金已经到位，以现
金对价方式购买义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司（以下简称“铁生沟煤业”）、天峻义海能
源煤炭经营有限公司（以下简称“天峻义海”）、义煤集团阳光矿业有限公司（以下简称“阳
光矿业”）全部股权及新疆大黄山豫新煤业有限责任公司（以下简称“豫新煤业”）49%的股
权已经完成后的公司架构，本公司以本公司及上述拟收购公司的预期业绩为基础编制。同时，
上述非公开发行股份募集资金购买资产暨关联交易事项尚待中国证券监督管理委员会核准。
（二）本合并盈利预测报告以业经中勤万信会计师事务所有限公司审计的河南大有能源
股份有限公司及再融资拟购买资产 2009 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日期间的经营业
绩为基础，具体包括 2012 年 2 月 27 日审计的（【2012】中勤审字第 02093 号）河南大有能
源股份有限公司 2009 至 2011 年度，2012 年 2 月 10 日审计的（【2012】中勤审字第 02066
号）天峻义海能源煤炭经营有限公司 2009 至 2011 年度、（【2012】中勤审字第 02064 号）
义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司 2011 年 12 月、（【2012】中勤审字第 02065 号）义煤集
团阳光矿业有限公司 2011 年 6-12 月、（【2012】中勤审字第 02063 号）新疆大黄山豫新煤业
有限责任公司 2009 年 2 月至 2011 年 12 月的经营业绩，结合河南大有能源股份有限公司及
再融资拟购买资产 2011 年 1-3 月份经营业绩、2012 年度的现有的生产经营能力、发展潜力、
投资计划、经营工作计划和生产计划，并参考业经中勤万信会计师事务所有限公司 2010 年
2 月 10 日审核的（【2012】中勤审字第 02062 号）天峻义海能源煤炭经营有限公司、（【2012】
中勤审字第 02060 号）义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司、（【2012】中勤审字第 02061 号）
义煤集团阳光矿业有限公司、（【2012】中勤审字第 02059 号）新疆大黄山豫新煤业有限责任
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河南大有能源股份有限公司
2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
公司 2012 年 4-7 月的预期经营业绩为依据进行编制。
（三）本公司 2012 年度盈利预测上期比较数据，即 2011 年度模拟备考合并利润表系假
设 2011 年度本公司非公开发行股份募集资金已经到位，以现金对价方式购买铁生沟煤业、
天峻义海、阳光矿业全部股权及豫新煤业 49%的股权已经完成后的公司架构下进行编制，
即 2011 年度之模拟备考合并利润表系在本公司合并利润表基础上加上拟收购铁生沟煤业、
天峻义海、阳光矿业利润及豫新煤业 49%的股权所享有对应利润份额进行确定。其中铁生
沟煤业以 2011 年 3 月 31 日为基准日进行企业改制工作，2011 年 11 月 30 日注册成立新公
司，铁生沟煤业纳入 2011 年度模拟备考合并利润表数据为该公司改制成立后的 2011 年 12
月之数据。
河南大有能源股份有限公司及再融资拟购买资产 2011 年 1-3 月财务数据未经审计。
在本备考盈利预测及说明中，除非特别说明外，下文中“公司”或“本公司”指大有能
源及拟购买的煤炭业务类资产之合并主体。
二、 盈利预测基本假设
1、本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策无重大改变；
2、本公司生产经营所适用法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
3、国家现有的银行信贷政策及信贷利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大变化；
4、本公司所在地区的社会经济环境无重大变化；
5、本公司遵循的税收制度，执行的税负、税率政策，无重大变化；
6、本公司生产经营所需原材料及能源的价格无重大变化；
7、本公司盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的坏账发生；
8、根据财政部 安全监管总局 2012 年 2 月 14 日关于印发《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》（财企[2012]16 号），天峻义海 2012 年 2 月起按 5 元/吨标准计提安全专项费用。
根据财政部 安全监管总局 2012 年 2 月 14 日关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理
办法》（财企[2012]16 号），以及新疆生产建设兵团办公厅 2011 年 8 月 1 日关于印发《兵团
煤矿瓦斯防治规定》的通知（新兵办发［2011］74 号）有关规定，豫新煤业 2012 年 1 月起
按 50 元/吨标准计提安全专项费用。除此之外，假设 2012 年度煤炭企业计提的安全费、维
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2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
简费和沉陷治理费等费用的计提政策不变；
9、本公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；
10、本公司盈利预测期间生产经营计划及财务预算将得以顺利完成，产销平衡，各项业
务合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷。
11、本公司再融资拟购买资产天峻义海能源煤炭经营有限公司 2011 年度实际生产煤炭
478.46 吨，销售 462.32 吨，2012 年预计产销量及利润较 2011 年实际数均有较大幅度下降，
主要是 2011 年及以前年度，公司响应地方政府“保电煤、保增长、促发展”的号召，实际
产量较核定产能有一定幅度的超产。根据义煤集团出具的承诺及天峻义海 2012 年生产经营
计划，盈利预测时 2012 年度按国家核定的生产经营能力 120 吨/年进行生产，销售时结合 2012
年 1-3 月的实际销售情况，从 2012 年 4 月进行产销平衡，即全年销售 150 万吨，生产 120
万吨；同时公司调整生产工艺，从 2012 年 4 月起高指煤与电煤生产量的比例调整为 70%：
30%；
12、本公司生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影
响；
13、本公司对管理人员、生产人员已进行合理配置，公司现有人员能够满足公司的正常
生产经营需要，不再大规模增加公司的管理人员，无高层管理人员舞弊、违法行为而造成重
大不利影响；
14、本公司 2011 年 12 月 12 日第五届董事会第七次会议决议通过了《关于在浙江省宁
波市成立宁波义德燃料有限公司（以工商核准登记为准）的议案》，2012 年 1 月 13 日该公
司正式成立，取得了宁波市工商行政管理局颁发的营业执照，注册号：330216000013716，
注册资本 5000.00 万元人民币，除此之外本公司在预测期间内无对外股权投资行为；
15、本公司下属子公司义煤集团供水供暖有限责任公司 2011 年 11 月 12 日签署股权转
让协议，于 2012 年 1 月 6 日经河南省人民政府国有资产监督管理委员会《豫国资规划【2012】
5 号》批准大有能源收购义煤集团供水供暖有限责任公司其他股东所持 37.50%的股权，义
煤集团供水供暖有限责任公司当日办理完毕工商过户手续，收购完成后本公司将持有义煤集
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2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
团供水供暖有限责任公司 100%股权，2012 年盈利预测时按持股 100%计算。根据 2012 年 1
月 19 日河南省国资委文件《关于大有能源收购义络公司员工 50%股权的批复》（豫国资企
改【2012】 6 号），本公司拟收购子公司义煤集团宜阳义络煤业有限责任公司员工 50%股权。
根据 2012 年 2 月 8 日河南省国资委文件《关于河南大有能源股份有限责任公司收购郑州天
瑞企划公司持义络煤业 1%股权的批复》（豫国资规划【2012】7 号），本公司拟收购郑州天
瑞企划公司持义络煤业 1%股权。由于尚未与义络公司持股职工及郑州天瑞企划公司签订股
权转让协议，上述股权转让尚存在重大不确定性，2012 年盈利预测时视同持股比例保持不
变。除此之外本公司在预测期间内对子公司的股权持股比例不发生重大变化；
16、本公司 2012 年度及以后年度均能持续经营；
17、本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力和不可预见因素造成的重大不利影
响。
18、对于 2012 年度盈利预测，我们的预测并非完全依据 2011 年的实际产能，而是根据
国家核定的产能和企业具体的经营计划进行的预测，如 2012 年度本公司实际生产销售与核
定生产经营能力或生产经营计划存在较大差异，本盈利预测结果可能发生较大差异。
三、 公司基本情况
1、河南大有能源股份有限公司基本情况
（1）历史沿革
河南大有能源股份有限公司（以下简称“本公司”或“大有能源”）前身为南京欣网视
讯科技股份有限公司 (以下简称“欣网视讯”)；原为江苏贝尔通信系统有限公司，江苏贝
尔通信系统有限公司是由上海富欣通信技术发展有限公司和自然人葛蓬蓬、马运山、祝建刚
共同出资组建的有限责任公司，注册资本为人民币 5,000,000.00 元，于 1998 年 1 月 15 日在
南京高新技术开发区登记注册成立，企业法人营业执照号为 320191000002180。
2000 年 8 月 16 日江苏贝尔通信系统有限公司更名为江苏欣网视讯科技有限公司，
2000 年 9 月江苏欣网视讯科技有限公司在进行股权转让、增加新股东的同时其注册资本变
更为 26,400,000.00 元，公司控股股东由上海富欣通信技术发展有限公司变更为上海富欣投
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
资发展有限公司，江苏欣网视讯科技有限公司于 2000 年 9 月 29 日办理工商变更登记手续。
2000 年 10 月 18 日经南京市人民政府宁政复[2000]98 号文批准，江苏欣网视讯科技
有限公司以 2000 年 9 月 30 日净资产按 1:1 比例折股整体变更为南京欣网视讯科技股份有
限公司。变更后的股本总额为 27,210,000.00 元，于 2000 年 11 月 21 日办理工商变更登记
手续。
根据公司 2002 年 2 月 18 日召开的 2001 年度股东大会决议：以公司 2001 年 12 月 31
日总股本 2,721 万股为基数，向全体股东每 10 股送 4 股红股，共计金额 10,884,000.00 元；
同时以任意盈余公积向全体股东每 10 股转增 1 股，共计金额 2,721,000.00 元。通过上述以
未分配利润送红股、公积金转增股本后，公司股本总额增加到 40,815,000.00 元，于 2002 年
2 月 28 日办理工商变更登记手续。
根据公司股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]108 号文核准，公
司于 2003 年 9 月 17 日向社会公众发行人民币普通股（A 股）30,000,000.00 股,本次发行
后公司的注册资本为 70,815,000.00 元，已于 2003 年 9 月 29 日办理工商变更登记手续。
根据公司 2004 年 8 月 23 日召开的 2004 年第一次临时股东大会决议，以 2004 年 6 月
30 日总股本 70,815,000.00 股为基数，每 10 股转增 8 股向全体股东实施资本公积金转增股
本方案，共计转增股本 56,652,000.00 元。转增股本后，公司注册资本增至 127,467,000.00 元，
已于 2004 年 12 月 21 日办理工商变更登记手续。
根据公司 2006 年 6 月 30 日召开的股权分置改革相关股东会议审议通过的《股权分置
改革方案》，全体流通 A 股股东每持有 10 股流通 A 股将获得全体非流通股股东支付的 3.0
股对价,共计 1,620.00 万股，以换取所持非流通股份的上市流通权。股权登记日为 2006 年 7
月 10 日，对价股票上市流通日为 2006 年 7 月 12 日。上述股权分置改革后,各股东持股
比例为：上海富欣投资发展有限公司 18.94%、南京贝豪科技有限公司 9.69%、中广有线信
息网络有限公司 6.36%、南京大学 4.29%、马运山 2.83%、沈雍钧 2.83%、社会公众股股东
55.07%。
根据欣网视讯与义马煤业集团股份有限公司（以下简称：“义煤集团”或“义煤股份”）
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签署的《非公开发行股份购买资产协议》，欣网视讯拟向义煤集团增发新股的方式购买义煤
集团煤炭业务资产，包括煤炭类及与煤炭业务相关的资产及煤炭类下属子公司的股权。
2010 年 12 月 6 日重组交易经中国证券监督管理委员会《关于核准南京欣网视讯科技股
份有限公司重大资产出售及向义马煤业集团股份有限公司发行股份购买资产的批复》（证监
许可[2010]1752 号）“核准欣网视讯本次重大资产出售及向义马煤业集团股份有限公司发行
706,182,963 股股份购买相关资产”及《关于核准义马煤业集团股份有限公司公告南京欣网
视讯科技股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》（证监许可[2010]1753 号）
文件审核通过。
欣网视讯和义煤集团分别聘请会计师事务所以 2010 年 10 月 31 日为交割审计基准日对
重大资产重组的拟出售资产和拟购买资产进行审计并出具了审计报告。
2010 年 12 月 16 日欣网视讯、上海富欣投资发展有限公司（以下简称“富欣投资”）与
江苏欣网视讯科技有限公司（以下简称“江苏欣网”）签署《协议书》，富欣投资指定其全资
子公司江苏欣网为出售资产的具体受让方；2011 年 1 月 20 日，欣网视讯与江苏欣网签署《资
产出售及交割确认书》，双方确认，自确认书签定之日（即 2011 年 1 月 20 日）起，欣网视
讯将拟出售资产出售给江苏欣网。
2011 年 1 月 20 日，欣网视讯与义煤集团签署了《关于拟购买资产交割的确认书》，双
方确认，自交割日（即 2011 年 1 月 20 日）起购买资产相关的一切权利与义务均属欣网视讯，
义煤集团对交付购买资产的义务视为履行完毕，购买资产已由欣网视讯控制。
2011 年 1 月 27 日，欣网视讯收到河南省工商行政管理局核发的营业执照，欣网视讯变
更为“河南大有能源股份有限公司”，注册地址变更为“河南省义马市千秋路 6 号”，完成了
公司名称与注册地址为变更工作。
2011 年 2 月 24 日，经上海证券交易所批准，公司证券简称变更为“大有能源”。2011 年
9 月 29 日，大有能源在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了发行股份的过户
登记手续，完成了向义煤集团发行 706,182,963 股股份的过户登记手续。
（2）公司的经营范围
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
原煤开采（限分支机构凭有效许可证经营）；煤炭批发经营；对煤炭行业的投资；煤炭
洗选加工（限分支机构经营）；自有铁路专用线煤炭运输；国内贸易；对外贸易（国家限定
公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；技术服务、咨询服务（以上经营范围凡需审批
的，未获批准前不得经营）。
2、再融资项目基本情况
（1）铁生沟煤业
义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司前身为河南省铁生沟煤矿，原为国家司法部投资兴建
的一座矿井，隶属河南省监狱管理局，出资人为司法部直属煤矿管理局；2003 年 11 月份，
义煤集团和巩义监狱（河南省铁生沟煤矿）按照“共进双赢”的合作原则，接收了铁生沟矿
的生产经营权。2003 年 12 月双方签订合作协议，约定矿井租赁合作期为五年，2004 年 3
月成立了铁生沟煤矿生产经营部，生产经营部为非独立法人机构，由承包方义煤集团负责管
理，并作为煤矿二级经营组织进行煤炭开采和经营。
2010 年 2 月 5 日，司法部直属煤矿管理局、义煤集团、河南省监狱管理局、河南省铁
生沟煤矿就产权转让事宜签订了司煤管合同[1010]第 01 号《河南省铁生沟煤矿产权转让合
同》，铁生沟煤矿产权整体转让给义煤集团；2010 年 6 月 1 日，上述单位就产权转让合同履
行进展及部分需要进一步明确的事项，签订了确认书。
2010 年 6 月 21 日义煤集团出具了《关于对河南省铁生沟煤矿进行改制的实施意见》，
铁生沟煤矿通过改制变更为有限责任公司，司法部对铁生沟矿产权进行转让。
2010 年 6 月 24 日，司法部直属煤矿管理局司煤管[2010]44 号《关于对河南省铁生沟煤
矿改制的函复意见》同意上述改制方案。
2010 年 8 月 23 日取得巩义市工商行政管理局核发的（巩义工商）登记名预核变字[2010]
第 20 号《企业名称变更核准通知书》，核定公司名称为：义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司。
2011 年 4 月 12 日，义煤集团下发《关于对铁生沟煤矿整体改制审计、评估工作的通知》
确定以 2011 年 3 月 31 日为基准日进行企业改制工作。
2011 年 11 月 27 日，中和资产评估有限公司出具了以 2011 年 3 月 31 日为基准日的中
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
和评报字（2011）第 BJV2038 号铁生沟煤矿净资产评估报告，经评估后的净资产价值为
377,267,842.09 元 ， 义 煤 集 团 在 此 基 础 上 确 认 的 河 南 省 铁 生 沟 煤 矿 净 资 产 价 值 为
377,267,842.09 元（其中：专项储备 62,749,005.33 元、因评估增值应确认的递延所得税负债
37,417,629.53 元 ； 扣 除 专 项 储 备 及 因 评 估 增 值 应 确 认 的 递 延 所 得 税 负 债 后 净 资 产
277,101,207.23 元）。
中勤万信会计师事务所有限公司对义煤集团净资产出资情况进行了审验，并于 2011 年
11 月 28 日出具了（2011）中勤验字第 11082 号验资报告；公司股东名称、出资金额、出资
比例如下：
股东名称 出资金额（万元） 出资比例
义马煤业集团股份有限公司 22,487.90 100.00%
合计 22,487.90 100.00%
2011 年 11 月 30 日铁生沟煤业取得了巩义市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，
注册号：410181000029982（1-1）。改制后公司名称为义煤集团巩义铁生沟煤业有限责任公
司，住所位于河南省巩义市夹津口镇，公司类型为有限责任公司（国有独资），经营范围为
煤炭开采、销售（凭有效许可证经营），注册资本人民币贰亿贰仟肆佰捌拾柒万玖仟元，法
定代表人刘亚敏，股东为义马煤业集团股份有限公司，持股比例 100%。
（2）天峻义海
天峻义海能源煤炭经营有限公司原名称为义马煤业集团青海义海能源有限公司木里露
天煤矿，由义马煤业集团青海义海能源有限责任公司(以下简称“义海公司”)独资组建，成
立于 2003 年 9 月 20 日，经海西州天峻县工商行政管理局批准取得注册号为 632823100000182
的《企业法人营业执照》，注册资本人民币 1000 万元，注册地址位于天峻县新源新天木路，
法定代表人马书生。
2011 年根据股东会决议和修改后的章程的规定，义海公司以实物出资的方式新增注册
资金 10,000 万元，其中投入房屋建筑物 107,168,660.00 元，投入土地 3,765,154.00 元，新增
出资超出新增注册资本部分计入资本公积-资本（股本）溢价，公司变更后的注册资本为
11,000.00 万元。公司的股东名称、出资金额和出资比例情况如下：
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
股东名称 出资金额（万元） 出资比例
义马煤业集团青海义海能源有限责任公司 11,000.00 100.00%
合计 11,000.00 100.00%
天峻义海矿区位于天峻县境内，距德令哈市 370 公里，矿区范围海拔高度 4000—4200
米，年最低气温-35.9 度，属高寒草甸牧草区。
（3）阳光矿业
义煤集团阳光矿业有限公司成立于 2011 年 6 月 2 日，系由法人义马煤业集团股份有限
公司全资组建的有限公司。住所：渑池县仰韶镇阳光村；注册号：411221000004523；法定
代表人：曹焕举；经营范围：矿产品购销；注册资本 17,256.00 万元，实收资本 39,556.00
万元；营业期限为 2011 年 6 月 2 日至 2051 年 6 月 1 日。
（4）豫新煤业
新疆大黄山豫新煤业有限责任公司其前身为新疆生产建设兵团农六师大黄山煤矿，创建
于 1958 年，该矿拥有 1.7 亿吨储量低变质烟煤，煤质优良，可用于炼制低灰、特质硫磷、
中高发热量、比电阻高的优质焦炭。豫新煤业现有两对生产煤井，1 号井通过改扩建，已形
成 90 万吨/年生产能力，7 号井正在实施 60 万吨/年改扩建工程。
2007 年 1 月 17 日经新疆生产建设兵团农业建设第六师国有企业改革领导小组《关于大
黄山煤矿改制实施方案的批复》(师企改发[2007]1 号)批准，2008 年 12 月 31 日且经新疆生
产建设兵团农六师国有资产监督管理委员会下发的《关于对大黄山煤矿实施改制的批复》(师
国资发[2008]71 号)文件批准，农六师国有资产经营有限责任公司(以下简称“农六师国资公
司”)以原新疆农六师大黄山煤矿的部分净资产出资。
豫新煤业注册资本为 21,873 万元，其中，农六师国资公司以原新疆农六师大黄山煤矿
的部分净资产出资 10,499 万元，占豫新煤业注册资本的 48.00%；义马煤业集团股份有限公
司出资 10,718.00 万元，占豫新煤业注册资本的 49.00%；新疆大黄山鸿基焦化有限责任公司
(以下简称“鸿基焦化”)出资 656.00 万元，占豫新煤业注册资本的 3.00%。
豫新煤业于 2009 年 2 月在新疆维吾尔自治区阜康市大黄山成立，并取得编号为
650000000000460 号的企业法人营业执照。法定代表人：侯铁军。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
根据鸿基焦化与农六师国资公司公司 2009 年 3 月 30 日签署的《股权转让协议》，鸿基
焦化将其持有的豫新煤业 3.00%股权转让给农六师国资公司，义马煤业集团股份有限公司放
弃了本次股权转让的优先购买权。本次股权转让事宜已于 2009 年 3 月 29 日经兵团国资委以
“兵国资发[2009]60 号”文批准。本次股权变更完成后，农六师国资公司持有豫新煤业 51.00%
的股权。2010 年公司股东农六师国资公司变更为新疆百花村股份有限公司。
四、 遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日发布的新企业会计准则，即《企业会计准则―基本
准则》和其他各项具体会计准则。
本公司财务报表符合企业会计准则的要求及相关规定，真实、完整地反映了本公司煤炭
类业务相关的财务状况、经营成果等有关信息。
本公司承诺：本公司编制的本盈利预测报告及其附件不存在任何虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏，在正常生产经营情况下，本公司能完成该盈利预测，并对其真实性、准确性和
完整性承担相应的法律责任。
五、 公司采用的主要会计政策、会计估计
（一）会计制度
本公司执行《企业会计准则》及其相关补充规定。
（二）会计年度
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，金额单
位均以人民币元表示。
（四）记账基础及计价原则
公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除当所确定的会计要素金额符合会计
准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行
会计确认、计量和报告外，各项资产均以历史成本为计价原则。
（五）外币业务核算方法
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
对于发生的外币业务，在交易日将外币金额折算为记账本位币金额；外币交易在初始确
认时，采用交易发生当月月初的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）将外币金额折算为记账
本位币金额。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。
3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）损益，
计入当期损益。
其中：与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款
费用资本化的原则进行处理。会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生时的即期汇率折
合人民币记账。
（六）现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）金融工具的确认和计量
1、金融资产和金融负债的确认分类
金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。
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（1）对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；支付的价款中包含已宣告
尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的
利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融
资产或金融负债时，其公允价值与初始入账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
（2）持有至到期投资，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间按照摊余
成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价
款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置
应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，按照公允价
值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面
价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处
置部分的金额转出，计入投资收益。
（5）其他金融负债，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产减值损失的计量
资产负债表日，对于持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产，如果有客观证据
表明其发生了减值的，按照其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算并确认减值损
失。
（八）金融资产的转移
1、本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。
2、如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止
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确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止
确认该金融资产。
如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了
对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
3、金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价
值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成
部分。
本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流
量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一
项服务资产或服务负债。服务负债按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
4、金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认
金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资
产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
5、如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认
所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确
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认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
（九）坏账核算方法
1、坏账的确认标准
对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账，其确认标准如下：
①因债务人破产或死亡，以破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；
②因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年仍不能收回，经公司董事会批准的款项。
2、坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。
3、坏账准备的确认标准
根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息
合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情
况不全额计提坏账准备：
（1）当年发生的应收款项；
（2）计划对应收款项进行重组；
（3）与关联方发生的应收款项；
（4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
4、坏账准备的计提方法
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的应收款项坏账准备的确 单项金额 1000 万元以上的应收款项归入该组
认标准 合。
单独进行测试，按未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计 单独测试不存在坏账风险的，不提坏账准备。
提方法 单独测试存在坏账风险未发生减值的应收账
款、其他应收款，包括在具有类似信用风险特
征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
信用风险特征组合的确定依据
组合名称 依据
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
单项金额低于 1000 万元的应收款项归入该组合，公司根据
以前年度与之相同或相似的、按账龄段划分的具有类似信用
组合 1
风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情
况分析法确定坏账准备计提的比例。
年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付
账款和长期应收账款均进行单项减值测试。如有客观证据表
组合 2 明其发生了减值的，根据按未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备，计入当期损益。如经减值测试未发
现减值的，不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项：
账龄分析法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 20.00 20.00
2－3 年 40.00 40.00
3－4 年 60.00 60.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值
的应收款项应进行单项测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账计提的比例
（十）存货核算方法
1、存货分类
本公司存货主要包括原材料、产成品、备品备件、低值易耗品等。
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2、存货取得和发出的计价方法
（1）原材料计价方法：原材料按计划成本计价，发出时按期结转材料成本差异；
（2）产成品发出采用累计加权平均法计价；
（3）低值易耗品摊销：采用一次摊销法。
3、存货的盘存制度为永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准及计提方法
本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货成本高于其可变现净值的，计提存
货跌价准备，计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司存货由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成
本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的部分提取存货跌价准
备。
（十一）长期投资核算方法
1、长期股权投资的初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。
B、非同一控制下的企业合并中，在购买日以按照《企业会计准则第 20 号——企业合
并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
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始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，支付补价的，其初始投资成本以换出
资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去收到的补价（或换入资产的公允价值）加
应支付的相关税费确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值确定。
2、长期股权投资的后续计量及收益确认
（1）本公司对长期股权投资符合下列规定的，采用成本法核算：
A、能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
B、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资的调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，确认的投资
收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利
超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
（2）本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照以下有关规
定，采用权益法核算：
A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
B、本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的利润或现金股利
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计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
C、本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失的情况除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
D、本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行适当调整后确认。
E、本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。
（十二）固定资产核算方法
1、固定资产的标准
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，
单位价值 2,000 元以上的有形资产。
2、固定资产的确认条件
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
3、固定资产的计价方法
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状
态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等,作为初始
入账价值。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部
必要支出，作为初始入账价值。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换取得的固定资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出
资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付
的相关税费确定。
（5）债务重组取得的固定资产的成本，按照公允价值确定。
（6）固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额。
4、固定资产分类及折旧方法
固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值扣除净残值后在估计经济使用
年限内平均计提，确定分类折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率%
房屋建筑物 15-30 年 3% 3.23-6.47
井巷建筑物 15-30 年 3% 3.23-6.47
机器设备 3-15 年 3% 6.47-32.33
运输设备 10 年 3% 9.70
电子设备 5-10 年 3% 9.70-19.40
其他设备 5-10 年 3% 9.70-19.40
（十三）在建工程核算方法
1、本公司在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程核算方法：按实际成本核算，在交付使用后转入固定资产。需要办理竣工决算
手续的工程已交付使用但尚未办理竣工决算的，先估价入账，待完工验收并办理竣工决算手
续后再按决算数对原估计值进行调整。
（十四）无形资产核算方法
1、取得的计价方法
（1）无形资产按照成本进行初始计量
A、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于
使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
B、自行开发的无形资产，其成本包括内部研究开发项目开发阶段的支出至达到预定用
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途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
C、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
D、非货币性资产交换取得的无形资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出资
产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补价
的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付的
相关税费确定。
E、债务重组取得的无形资产的成本，按照公允价值确定。
2、摊销方法
（1）无形资产的摊销方法
企业于取得无形资产时应分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该
使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带
来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产自取得当月起按摊销年限分期平均摊销，计入损益。摊销年限
按以下原则确定：
A、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限按不超过合同规定的受益
年限；
B、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限按不超过法律规定有效年
限；
C、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效
年限两者之中较短者；
D、合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
（十五）勘探开发成本核算方法
勘探开发成本包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用。勘
探开发成本包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地理测量、勘探性钻孔、取
样、挖掘及与商业和技术可行性研究有关活动而发生的支出。当勘探结束且有合理依据确定
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勘探形成地质成果时，余额转入地质成果。当不能形成地质成果时，一次计入当期损益。
（十六）长期待摊费用核算方法
长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销。
（十七）非货币性资产交换
1、非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无形资产和长
期股权投资等非货币性资产进行的交换。
货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现
金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货币性资产是指
货币性资产以外的资产。
2、若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与支付的
货币性资产之和）的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占换入资产公允
价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于 25%，则视为非货币性资产交换；高于 25%
（含 25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。
3、对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货币性资
产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，将公允价值与换出资
产账面价值的差额计入当期损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补
价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；若本公司收到补价，则将换入资产成本
加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总
额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
4、如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值均无法可靠
地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认
损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付
的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则以换出资产的账面
价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
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如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价
值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
（十八）借款费用核算方法
1、借款费用资本化的确认原则
在同时满足下列条件的情况下，借款费用开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，于发生当期确认为费用。
2、借款费用资本化期间
公司为购建固定资产所借入的专门借款或占用的一般借款，其所发生的借款费用，在所
购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费
用，于发生当期确认为费用。
如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：
（1）如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂
停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始。
（2）如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继
续资本化。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下
列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
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款应予资本化的利息金额。
（十九）资产减值
1、可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在下列迹象的，表明
资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
2、资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明
资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
3、资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
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使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
除非本公司对减值资产进行处置，长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转
回。
4、资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑本公司管理层管理生产经营活动的方式和
对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损
失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组
合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
值。
以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的
各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净
额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相
关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（二十）职工薪酬
1、职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出，具体包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费和工伤保险费等社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
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（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，除因
解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
（3）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
3、对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费等社会保险
费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会计期间，按照国家规定的标准计
提后按照前款（二十、2）规定处理。
4、本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成本确定应付
职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品的公允价值确定应
付职工薪酬金额。
本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的折旧计入
相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应
付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用的资产应计提的折旧、应付
的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本或费用；难以认定受益对象的，直接计入管理
费用。
5、辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；
（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
6、职工内部退休计划
职工内部退休计划在本公司与有关员工订立协议订明终止雇用条款或在告知该员工具
体条款后的期间确认。对于职工内部退休计划，本公司将自员工停止提供服务日至正常退休
日之间期间、企业拟按月支付的内退员工工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计
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入当期管理费用。
（二十一）预计负债的确认标准和计量方法
1、如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应将其确认为负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额
范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额
范围，则最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
（二十二）债务重组
1、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议
或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组和本公司作为债务
人参与的债务重组两种事项。
2、债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资本；（3）修改
其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1）和（2）两种方式；（4）
以上三种方式的组合等。
3、作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付的现金、转
让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后债
务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负债）之间的差额，计入当
期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等
方式的组合进行的，公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份
的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。
4、作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现金、受让的
非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后的债
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权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期损益。公司已对债权计提减值
准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条
件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权转为
资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则处理。
（二十三）或有事项
1、或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生或不发
生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保
证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等。
2、本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债外，不确
认或有资产及或有负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
3、本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）收入确认原则
1、公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在下列条件均能满足时予以确认：
（1）在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施
有效控制；
（3）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠计量。
2、提供劳务，其收入按以下方法确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合
同或协议总金额；
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（2）如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估
计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按已经发生并预
计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预
计只能部分地得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务
成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿,则不确认收入，并将已经发生
的劳务成本确认为当期费用。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法
计算确定，并应同时满足以下条件：
（1）与交易相关的经济利益能够流入公司；
（2）收入的金额能够可靠地计量。
（二十五）政府补助
1、政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府
作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公
司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公
允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命
内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则确认为递
延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿已发生的相关费用或损失
的，直接计入当期损益。
4、已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
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（二十六）所得税的会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税。
1、在取得资产、承担负债时，按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如
果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应
纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基
础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
2、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转
回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所
得税负债。
（3）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异
相应的递延所得税资产。
（4）资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额
计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债
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期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重
新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负
债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
（5）将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延
所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
（二十七）煤矿维持简单再生产费用（“维简费”）
根据河南省财政厅、河南省发展和改革委员会、河南省煤矿安全监察局和河南省煤炭工
业局《关于转发财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局《关于印发〈煤炭生产安全
费用提取和使用管理办法〉和〈关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定〉的通知》的通知》
(豫财建[2004]90 号)，2004 年 5 月 1 日至 2008 年 4 月 30 日，公司按原煤产量每吨 15 元提
取维简费，自 2008 年 5 月 1 日起，恢复按 8.50 元/吨标准提取，维简费主要用于矿井开拓
延伸、技术改造及塌陷赔偿、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置等。纳入本次收
购再融资项目的河南省外的企业天峻义海维简费标准为 10.50 元/吨、豫新煤业为 8.50 元/
吨。
（二十八）煤炭安全生产费用（“安全费”）
根据财政部、国家发展和改革委员会、国家煤矿安全监察局 2005 年 4 月 8 日联合下发
的《关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建
[2005]168 号），2005 年 4 月起公司计提安全费用由 8 元/吨变为 20 元/吨；2006 年度，据义
煤发[2005]379 号文，义煤集团安全费用在原有基础上调增 10 元/吨，由 20 元/吨变为 30 元
/吨；2009 年度，根据义煤发[2009]97 号文，对灾害严重矿井增提安全费用，煤与瓦斯突出
矿井及冲击地压严重矿井按 10 元/吨标准增提安全专项费用，高瓦斯和水害威胁严重矿井按
8 元/吨标准增提安全专项费用。根据财政部 安全监管总局 2012 年 2 月 14 日关于印发《企
业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号），天峻义海 2012 年 2 月起按 5 元/
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吨标准计提安全专项费用。根据新疆生产建设兵团办公厅 2011 年 8 月 1 日关于印发《兵团
煤矿瓦斯防治规定》的通知（新兵办发［2011］74 号）有关规定，豫新煤业 2012 年 1 月起
按 50 元/吨标准计提安全专项费用。
（二十九）迁移及土地塌陷费用、造林育林费、救护费及绿化费核算方法
迁移及土地塌陷费由本公司自行承担并支付给有关各方，该费用按实际发生额在 2004
年 6 月起增提的 6.5 元维简费中列支，不足部分直接列支当期费用。
造林育林费以开采的煤炭数量为基数按每吨 0.10 元计算提取并计入当年度成本，用于
造林工作。
救护费及绿化费由本公司自行承担并支付给有关各方，该费用按实际发生额计入当期损
益。
（三十）矿山环境治理恢复保证金
根据河南省财政厅、河南省国土资源厅、河南省环境保护厅《关于印发〈河南省矿山环
境治理恢复保证金管理暂行办法实施细则〉的通知》 (豫财办建[2009]162 号)，自 2009 年 5
月 1 日起，公司按原煤产量每吨 5 元提取矿山环境治理恢复保证金，主要用于矿山环境治理
和生态恢复等。
（三十一）企业合并
本公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类
型，分为吸收合并、新设合并和控股合并三种方式。
1、企业合并中，本公司将同时符合下列条件的日期作为实际取得对被合并方控制权的
日期：
（1）企业合并协议已获股东大会通过；
（2）企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准；
（3）参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；
（4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过 50％），并且有能力支
付剩余款项；
（5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，并享
有相应的利益及承担风险。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
2、本公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权益结合法
（1）本公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期股权投
资的初始投资成本，以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或者合并日在被合
并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本。本公司确认的资产、负债的入账价值
或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账面价值的差额，则调整资本公积和留存收益。
（2）吸收合并和新设合并中，被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部分，
视情况进行调整，在合并日自资本公积转入留存收益；控股合并中，在编制合并财务报表时
将被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部分以资本公积为限，自资本公积转入
留存收益。
（3）本公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用，在发生时直
接计入当期损益。
（4）本公司作为合并方参与的控股合并，在合并日按照合并后主体在以前期间一直存
在的原则，将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表全部纳入本公司编制的合并
财务报表。在编制比较报表时，本公司按照相同的原则对比较报表有关项目的期初数进行调
整。
3、本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法
（1）非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发
行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
（2）吸收合并中，本公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以其公允价值
确定。合并成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额作为企业合并形成的商
誉，合并成本小于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额计入营业外收入。
（3）控股合并时，本公司在购买日编制合并资产负债表，对于被购买方有关资产、负
债应当按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债
公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的各
项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，在合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
（三十二）合并财务报表的编制方法
1、本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在被投资单位拥有
高于 50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足 50%但能够对被投资单位实施实质
性控制，本公司均将此等被投资单位作为子公司，在编制合并财务报表时纳入合并范围。
2、本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并
财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公
司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际
控制权之日起不再纳入合并范围。
3、在编制合并财务报表时，本公司对子公司的会计政策和会计期间进行调整，以确保
其采用的会计政策和适用的会计期间与本公司保持一致。
在本公司通过非同一控制下企业合并方式收购时，若子公司在收购日可辨认资产、负债
的公允价值与其账面价值存在差异，本公司在按照子公司收购时可辨认资产、负债的公允价
值对子公司财务报表进行调整后作为编制合并财务报表的基础。编制合并财务报表前，本公
司将对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。
4、本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大往来余额、内部交易及未实现
损益在编制合并财务报表时予以抵销。
收购子公司时发生的合并成本大于收购时享有的子公司可辨认净资产公允价值份额之
间的差额作为合并资产负债表中的“商誉”，合并成本小于收购时享有的子公司可辨认净资
产公允价值份额之间的差额计入合并当期的“营业外收入”。
子公司的其他投资者在子公司净资产中享有的权益，以“少数股东权益”在合并资产负
债表的股东权益中单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表
的净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
5、若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在本子公司期初所有者权益中所
享有的份额，其余额进行如下处理：
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所
有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 。
（三十三）利润分配
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
根据国家有关法律、法规的要求及本公司《章程》的规定，各年度的税后利润按照下列
顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、提取 10%法定盈余公积；
3、提取任意盈余公积金，具体比例由股东会决定；
4、分配普通股股利。由董事会提出预分方案，经股东会决定，分配股利。
六、 合并财务报表范围及控股子公司
（一）本公司合并范围的确定原则
合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》执行。
公司所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围。
合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关
资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。合并时对内部权
益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权
债务进行抵销。
子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。
（二）2011 年 12 月 31 日子公司情况及合并范围的确定
本财务报表范围内二级子公司概况列示如下：
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
从母公司所有者权益
实质上构
少数股东权益 冲减子公司少数股东
成对子公
业务 注册 经营 2011 年年末投 持股比 表决权比 是否合 中用于冲减少 分担的本期亏损超过
公司名称 公司类型 注册地 司净投资 少数股东权益
性质 资本 范围 资金额 例（%） 例（%） 并报表 数股东损益的 少数股东在该子公司
的其他项
金额 期初所有者权益中所
目余额
享有份额后的余额
非同一控制下企
业合并取得的子
公司
矿山机械及配件
河南 购销、煤炭技术服
洛阳义安矿业 有限责
省新 生产 33,259.85 万元 务、煤矿设备制作 167,962,200.00 50.50 50.50 是 201,982,286.15
有限公司 任公司
安县 安装及租赁、煤炭
开采
义煤集团李沟 河南
有限责 矿山设备购销，原
矿业有限责任 省宜 生产 5,142.85 万元 26,228,500.00 51 51 是 58,132,866.04
任公司 煤开采销售
公司 阳县
义煤集团宜阳 河南
有限责 矿山设备购销、原
义络煤业有限 省宜 生产 8,000.00 万元 48,450,600.00 49 49 是 198,465,734.61
任公司 煤开采销售
责任公司 阳县
矿山设备及配件
义马煤业集团 河南 生产、销售；煤矿
有限责
孟津煤矿有限 省孟 生产 38,320.00 万元 物资购销项目为 383,200,000.00 100 100 是
任公司
责任公司 津县 煤矿技术咨询服
务
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
从母公司所有者权益
实质上构
少数股东权益 冲减子公司少数股东
成对子公
业务 注册 经营 2011 年年末投 持股比 表决权比 是否合 中用于冲减少 分担的本期亏损超过
公司名称 公司类型 注册地 司净投资 少数股东权益
性质 资本 范围 资金额 例（%） 例（%） 并报表 数股东损益的 少数股东在该子公司
的其他项
金额 期初所有者权益中所
目余额
享有份额后的余额
供水、供暖、自来
义煤集团供水 河南 水加工销售；水暖
有限责
供暖有限责任 省义 生产 800.00 万元 管道、设备安装及 5,000,000.00 62.5 62.5 是 -8,101,820.25 -8,101,820.25
任公司
公司 马市 维修；水暖配件、
园林绿化
同一控制下企
业合并取得的
子公司
义煤集团巩义 河南 煤炭开采、销售
有限责
铁生沟煤业有 省巩 生产 22487.90 万元 （凭有效许可证 224,879,000.00 100 100 是
任公司
限公司 义市 经营）
天峻义海能源 青海 煤炭开采、销售
有限责
煤炭经营有限 省天 生产 11,000.00 万元 （凭有效许可证 110,000,000.00 100 100 是
任公司
公司 峻县 经营）
渑池
义煤集团阳光 有限责
县仰 生产 17256.00 万元 矿产品购销 395,660,000.00 100 100 是
矿业有限公司 任公司
绍镇
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
本公司下属子公司义煤集团供水供暖有限责任公司 2011 年 11 月 12 日签署股权转让协
议，于 2012 年 1 月 6 日经河南省人民政府国有资产监督管理委员会《豫国资规划【2012】5
号》批准大有能源收购义煤集团供水供暖有限责任公司其他股东所持 37.50%的股权，义煤
集团供水供暖有限责任公司当日办理完毕工商过户手续，收购完成后本公司将持有义煤集团
供水供暖有限责任公司 100%股权，2012 年盈利预测时按持股 100%计算。根据 2012 年 1 月
19 日河南省国资委文件《关于大有能源收购义络公司员工 50%股权的批复》（豫国资企改
【2012】 6 号），本公司拟收购子公司义煤集团宜阳义络煤业有限责任公司员工 50%股权。
根据 2012 年 2 月 8 日河南省国资委文件《关于河南大有能源股份有限责任公司收购郑州天
瑞企划公司持义络煤业 1%股权的批复》（豫国资规划【2012】7 号），本公司拟收购郑州天
瑞企划公司持义络煤业 1%股权。由于尚未与义络公司持股职工及郑州天瑞企划公司签订股
权转让协议，上述股权转让尚存在重大不确定性，2012 年盈利预测时视同持股比例保持不
变。除此之外本公司在预测期间内对子公司的股权持股比例不发生重大变化；
（三）合并范围的变更及理由
本公司 2011 年 12 月 12 日第五届董事会第七次会议决议通过了《关于在浙江省宁波市
成立宁波义德燃料有限公司（以工商核准登记为准）的议案》，2012 年 1 月 13 日该公司正
式成立，取得了宁波市工商行政管理局颁发的营业执照，注册号：330216000013716，注册
资本 5000.00 万元人民币，2012 年度宁波义德燃料有限公司纳入公司合并财务报表的合并范
围。
（四）母公司直接或间接拥有被投资单位表决权不足半数但能对其形成控制的原因：
金额单位：人民币万元
企业名称 持股比例 注册资本 投资额 纳入合并范围原因
义煤集团宜阳义络煤业有限责任公
49.00% 8,000.00 4,845.06 公司第一大股东，具有实质控制权
司
（五）无母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位。
（六）无未纳入合并范围的、不再纳入合并范围的特殊目的主体。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
七、 税项
本公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，煤炭产品、材料销售及转供电增值税税率为 17％，供水
供暖增值税税率为 13％，运费增值税税率为 7%。
2、营业税
按运输收入的 3%，租赁、服务收入的 5%计缴。
3、城市维护建设税
本公司城市维护建设税按实际缴纳流转税额的 1%、5%或 7％计缴。
4、教育费附加
本公司教育费附加按实际缴纳流转税额的 3％缴纳，地方教育费附加按实际缴纳流转税
额的 2%缴纳。
5、资源税
本公司煤炭资源税税额为 3 元/吨-8 元/吨，其中焦煤 8 元/吨。
6、企业所得税
天峻义海按照青海省人民政府关于印发《青海省实施西部大开发战略若干政策措施》的
通知（青政【2003】35 号）的规定，自 2004 年起 5 年内免征企业所得税，期满后减按 15%
的税率征收企业所得税五年。2009 年至 2013 年减按 15%的税率征收企业所得税。本公司其
他单位企业所得税税率为 25%。
八、 盈利预测表分项说明
1、营业收入及营业成本的预测
本公司的业务主要包括煤炭开采与销售业务、煤炭洗选与加工业务等。2012 年 4-12 月
营业收入、营业成本的预测是根据以前年度及 2012 年 1-3 月实际生产销售情况、目前的生
产能力及其变动趋势，考虑价格波动的基础上进行编制而成。2012 年 4-12 月份营业收入预
测数为 1,029,301.70 万元，营业成本预测数为 728,687.49 万元；2012 年度营业收入预测数
为 1,341,046.14 万元，营业成本预测数为 925,327.37 万元。其中：
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
（1） 营业收入
营业收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务收入 1,158,388.51 295,270.34 978,483.82 1,273,754.16
--煤炭产品 1,158,388.51 295,270.34 978,483.82 1,273,754.16
其他业务收入 70,554.72 16,474.10 50,817.88 67,291.98
合计 1,228,943.23 311,744.44 1,029,301.70 1,341,046.14
主营业务收入预测数为 1,341,064.14 万元，比 2011 年度实际数增加 112,102.91 万元，
增幅为 9.12%。主营业务收入同上年度比较有所增加，主要系 2012 年预计煤炭销量较 2011
年减少 25.9 万吨（自产销量降低 465.77 万吨，多种经营煤炭增加 282.97 万吨，置换煤业务
增加销量 156.90 万吨），吨煤售价预计增长 49.77 元；多种经营煤炭收入较 2011 年增加
131,135.59 万元；2012 年度新增置换煤业务 86,295.00 万元，综合以上因素，煤炭主营收入
预计较 2011 年增加 115,365.65 万元。具体销量及售价预测如下：
单位：销量：万吨；售价：元；销售收入：万元
2011 年度 2012 年度
类别
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
原煤 2,490.77 441.96 1,100,824.10 2,025.00 493.21 998,759.16
多种经营
87.03 661.43 57,564.41 370.00 510.00 188,700.00
煤炭
置换煤 156.90 550.00 86,295.00
总计 2,577.8 449.37 1,158,388.51 2,551.90 499.14 1,273,754.16
注 1：2012 年度销售价格预计比 2011 年度增长 49.77 元，主要原因：（1）2012 年度大
有能源公司加强煤质管理，充分发挥现有筛选、风选、洗选设施的提质作用，切实提高产品
质量，多数生产矿井煤炭发热量均较 2011 年有大幅提升，影响大有能源公司自身煤炭售价
较 2011 年上涨 76.68 元/吨；2、再融资拟购买资产天峻义海公司调整生产工艺，自 2012 年
4 月起高指煤与电煤生产量的比例由 2011 年度的 50%：50%提高到 70%：30%；，影响天峻
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
义海公司自身煤炭售价上升 10.70 元/吨。3、铁生沟煤业售价较低，2011 年 11 月 30 日方完
成改制，2011 年报表数中仅含有铁生沟煤业 12 月份当月数据，2012 年铁生沟煤业全年纳入
备考报表范围，对整体售价的增长产生较大制约。综合以上因素，2012 年度销售价格预计
比 2011 年度增长 49.77 元。
注 2：2012 年预计多种经营煤炭业务量为 370 万吨，比 2011 年增加了 282.97 万吨，主
要原因是 2011 年多种经营煤炭业务是从 10 月份才开展的，全年反映的业务量实际仅为四季
度数据。2012 年 1-3 月份多种经营煤炭业务量为 90.61 万吨，预计全年为 370 万吨。
注 3：置换煤业务是中国神华集团控股的孟津电厂，年需求煤炭 300 万吨以上，需从大
有能源公司购入，大有能源按重点合同价与对方结算，对方亦按重点合同价格，从北方五港
给大有能源煤炭，由大有能源再向华东地区进行销售，置换比例按 1.3：1，即大有能源今年
需供应对方电厂 204 万吨，对方从北方五港按重点合同价供煤 157 万吨。此业务由大有能源
公司下属全资子公司宁波义德燃料有限公司从 2012 年三月份开始运作。预计 2012 年可实现
置换煤收入 86,295.00 万元，总成本费用 71,450.00 万元，实现利润总额 14,845.00 万元，净
利润 11,133.75 万元。
2012 年度情况如下：
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
原煤 479.33 501.72 240,490.91 1,545.67 492.45 758,268.25
多种经营
90.61 515.93 46,748.81 279.39 508.08 141,951.19
煤炭
置换煤 14.11 568.96 8,030.62 142.79 548.11 78,264.38
总计 584.05 505.56 295,270.34 1,967.85 497.23 978,483.82
（2） 营业成本
营业成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务成本 637,120.63 180,898.53 680,288.85 861,187.38
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营业成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
--煤炭产品 637,120.63 180,898.53 680,288.85 861,187.38
其他业务成本 67,622.66 15,741.35 48,398.64 64,139.99
合计 704,743.29 196,639.88 728,687.49 925,327.37
主营业务成本预测数为 925,327.37 万元，比 2011 年度实际数增加 220,584.08 万元，增
长率为 31.30%；主营业成本增加主要系收入增加、职工薪酬成本增加、安全投入加大、原
材料价格上涨、电价提高等原因所致。此外，新增置换煤业务增加主营业务成本 70,000 万
元。具体销量及销售成本预测如下：
单位：产量：万吨；成本：元/吨；销售成本：万元
2011 年度 2012 年度
类别
产量 成本 销售成本 产量 成本 销售成本
原煤 2,490.77 234.4 583,845.67 2,025.00 299.54 606,567.38
多种经营
87.03 612.14 53,274.96 370 498.97 184,620.00
煤炭
置换煤 156.9 446.14 70,000.00
总计 2,577.8 247.57 637,120.63 2551.90 337.47 861,187.38
2012 年度情况如下：
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
产量 成本 销售成本 产量 成本 销售成本
原煤 479.33 268.39 128,647.48 1,545.67 309.20 477,919.90
多种经营
90.61 504.78 45,738.05 279.39 497.09 138,881.95
煤炭
置换煤 14.11 461.59 6,513.00 142.79 444.62 63,487.00
总计 584.05 309.7 180,898.53 1,967.85 345.70 680,288.85
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（3） 营业毛利
营业毛利
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务毛利 521,267.88 114,371.81 298,194.97 412,566.78
--煤炭产品 521,267.88 114,371.81 298,194.97 412,566.78
其他业务毛利 2,932.06 732.75 2,419.24 3,151.99
合计 524,199.94 115,104.56 300,614.21 415,718.77
主营业务毛利率预测数为 31%，比 2011 年度实际数下降 11.65%。主营业务毛利率下降
主要系 1、2012 年度产销量较 2011 年度大幅下降，而煤炭企业固定成本占总成本比例较大，
总成本降幅小于产销量降幅导致的收入下降。2、多种经营煤炭业务和置换煤业务增幅较大，
而以上两种业务的毛利率较低，导致整体毛利率下降。
（4）其他业务收入成本
其他业务收入预测数为 67,291.98 万元，比 2011 年度实际数减少 3,262.74 万元，降低
4.62%，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 16,474.10 万元，2012 年 4-12 月预测数为 50,817.88
万元；其他业务成本预测数为 64,139.99 万元，比 2011 年度实际数减少 3,482.67 万元，降低
5.15%，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 15,741.35 元，2012 年 4-12 月预测数为 48,398.64 万
元；2012 年度其他业务毛利率 4.68%，其中 2012 年 1-3 月实际值 4.45%，2012 年 4-7 月预
测值 4.76%。其他业务收支主要系预测期铁路专用线运输、转供电、供水供暖、对外通讯、
材料物资销售收入、废料销售收入等。
其他业务收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
废料销售 364.52 101.28 278.72 380.00
招标收入 34.91 13.61 36.39 50.00
铁路专用线运输收入 257.94 77.47 202.53 280.00
转供电收入 36,080.66 8,426.22 28,211.87 36,638.09
供水供暖收入 1,543.13 437.57 1,062.43 1,500.00
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2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
其他业务收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
通讯收入 583.68 194.04 405.96 600.00
材料物资销售收入 26,567.32 5,811.19 16,593.22 22,404.41
租赁收入 893.05 170.99 529.01 700.00
其他收入 4,229.51 1,241.73 3,497.75 4,739.48
合计 70,554.72 16,474.10 50,817.88 67,291.98
其他业务成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
废料销售成本 315.31 95.32 249.68 345.00
招标成本 18.09 8.46 26.54 35.00
铁路专用线运输成本 1,196.59 326.48 853.52 1,180.00
转供电成本 35,831.41 8,317.58 27,938.36 36,255.94
供水供暖成本 1,691.37 478.96 1,151.04 1,630.00
通讯成本 489.00 159.06 351.94 511.00
材料物资成本 26,361.72 5,674.11 16,407.19 22,081.30
租赁成本 644.33 142.64 443.36 586.00
其他成本 1,074.83 538.74 977.01 1,515.75
合计 67,622.66 15,741.35 48,398.64 64,139.99
2、营业税金及附加的预测
2012 年 4-12 月营业税金及附加的预测是依据预测的应税成本及相关税率并结合 2011
年度及 2012 年 1-3 月实际发生额进行预测。2012 年度营业税金及附加预测数为 27,189.19
万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 5,565.40 万元，2012 年 4-12 月预测数为 21,623.79 万
元。
2012 年度营业税金及附加预测数为 27,189.19 万元，比 2011 年度实际数增加 673.38 万
元，增幅 2.54%。
45
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2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
营业税金及附加
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
营业税 249.25 71.07 289.28 360.35
城建税 8,689.51 1,655.55 7,559.27 9,214.82
教育费附加 7,576.06 1,518.70 7,035.29 8,553.99
矿产资源税 10,000.99 2,320.08 6,739.95 9,060.03
合计 26,515.81 5,565.40 21,623.79 27,189.19
由于 2012 年大有能源及天峻义海公司产量较 2011 年有大幅下降，导致资源税较 2011
年减少 940.96 万元，降幅 9.41%。
3、销售费用的预测
2012 年 4-12 月销售费用的预测是根据本公司 2012 年度生产经营计划，参照 2011 年度、
2012 年 1-3 月的实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。
2012 年度销售费用预测数为 24,411.26 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 8,157.75
万元，2012 年 4-12 月预测数为 16,253.51 万元。
销售费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
材料及低值易耗品 1,057.51 231.17 727.46 958.63
应付职工薪酬 8,628.77 2,099.50 7,608.50 9,708.00
电费 534.99 159.89 531.47 691.36
折旧费 269.89 66.33 219.00 285.33
修理费 362.48 114.11 342.33 456.44
办公费 185.65 28.90 86.73 115.63
火车延期费 595.84 120.25 372.75 493.00
差旅费 632.13 100.43 601.29 701.72
会议费 146.27 14.69 44.07 58.76
业务招待费 1,059.48 158.30 886.65 1,044.95
运输费 15,866.60 4,614.57 3,651.14 8,265.71
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2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
销售费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
装卸费 324.35 149.87 340.00 489.87
其他 904.82 299.74 842.12 1,141.86
合计 30,568.78 8,157.75 16,253.51 24,411.26
2012 年度销售费用预测数为 24,411.26 万元，比 2011 年度实际数减少 6,157.52 万元，
减少 20.14%，主要系产销量较 2011 年大幅度下降，运输费用减少 7,600.89 万元，降幅 47.91%。
4、管理费用的预测
2012 年 4-12 月管理费用的预测是根据本公司成本费用控制计划，参照 2011 年度、2012
年 1-3 月的实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。2012 年度管理费用预测数为
124,510.72 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 25,697.03 万元，2012 年 4-12 月预测数为
98,813.69 万元。
管理费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
应付职工薪酬 58,226.86 13,681.13 51,491.88 65,173.01
材料及低值易耗品 3,020.45 489.39 2,470.17 2,959.56
电费 787.43 255.40 766.20 1,021.60
折旧费 3,650.74 1,095.21 3,285.63 4,380.84
修理费 2,184.48 639.08 1,919.74 2,558.82
差旅费 1,174.01 211.10 1,335.10 1,546.20
中介及咨询费 2,885.49 76.65 2,812.95 2,889.60
业务招待费 1,702.15 262.22 1,479.70 1,741.92
相关税费 14,075.60 2,772.76 10,405.95 13,178.71
科研费用 1,256.42 577.27 1,731.81 2,309.08
排污费 1,169.64 349.44 1,001.74 1,351.18
会议费 1,648.56 304.85 1,524.55 1,829.40
无形资产摊销 8,512.13 1,618.59 4,876.81 6,495.40
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2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
管理费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
租赁费 2,166.33 15.92 1,581.79 1,597.71
办公费 1,780.66 207.83 1,623.49 1,831.32
警卫消防费 605.99 54.89 564.67 619.56
宣传费 1,755.89 694.58 2,083.74 2,778.32
车辆费用 1,594.15 243.48 1,530.44 1,773.92
业务委托管理费 482.11 0 482.11 482.11
社保代理费 411.41 0 411.40 411.40
矿山急救管理费 495.80 0 495.80 495.80
其他 9,633.06 2,147.24 4,938.02 7,085.26
合计 119,219.36 25,697.03 98,813.69 124,510.72
2012 年度管理费用预测数为 124,510.72 万元，比 2011 年度实际数增加 5,291.36 万元，
增幅 4.44%；主要系 1、管理人员工资及附加增长 6,946.15 万元，增幅 11.93%；2、折旧费
预计较 2011 年增加 730.10 万元；3、2012 年公司加大了科技研发的力度，预计科研经费较
2011 年多支出 1,052.66 万元；4、宣传费预计较 2011 年多支出 1,022.43 万元，为了提高公
司的知名度，本年度加大了公司的宣传费用支出。
2012 年度管理费用其他支出主要包括董事会会费、残疾人保障金、冬季取暖补贴、出
国人员经费、水费、保险费等。
5、财务费用的预测
2012 年度财务费用利息支出的预测以 2011 年度、2012 年 1-3 月实际费用发生额为基础，
并结合本公司 2012 年度计划借款规模以及同期金融机构贷款利率进行预测。假设 2012 年公
司不再增加新贷款，同时到期借款均能按合同约定进行偿还，利息支出按 2012 年 3 月 31
日的贷款本金乘以原合同贷款利率计算。利息收入的预测以公司以 2011 年度实际费用发生
额为基础，考虑银行存款余额进行预测。手续费及其他支出的预测以公司以 2011 年度及 2012
年 1-3 月实际费用发生额为基础，同时考虑天峻义海延期支付采矿权价款的金额的变化。
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2012 年度备考盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
财务费用 2012 年 1-3 月实际发生额 1,205.00 万元，2012 年 4-12 月预测数为 3,858.24 万
元。2012 年度财务费用预测数为 5,063.24 万元，比 2011 年度实际数减少 2,429.70 万元，减
少 32.43%，其中利息支出减少 1,216.10 万元，减幅 11.15%；手续费减少 3.06 万元，其他费
用增加 176.72 万元。
财务费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
利息支出 10,907.38 2,422.82 7,268.46 9,691.28
减：利息收入 3,467.39 1,274.04 3,580.60 4,854.64
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费支出 16.66 2.97 10.63 13.60
其他 36.29 53.25 159.75 213.00
合计 7,492.94 1,205.00 3,858.24 5,063.24
6、资产减值损失的预测
2012 年度资产减值损失预测数为 396.43 万元，全部为 2012 年 1-3 月实际发生额，因没
有确凿依据支撑，2012 年 4-12 月预计资产减值损失为 0 元。
资产减值损失
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
坏账损失 1,195.90 396.43 396.43
存货跌价损失 -152.09
固定资产减值 181.84
合计 1,225.65 396.43 396.43
7、投资收益的预测
投资收益
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
权益法核算确认的收益 3,840.59 89.58 3,847.33 3,936.91
合计 3,840.59 89.58 3,847.33 3,936.91
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
权益法核算确认的收益均为对新疆大黄山豫新煤业有限责任公司权益法核算的投资收
益。
8、营业外收入的预测
2012 年度营业外收入预测数为 15.59 万元，全部为 2012 年 1-3 月实际发生额，因没有
确凿依据支撑，2012 年 4-12 月预计营业外收入为 0 元。
营业外收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
非流动资产处置利得 4.33 - - -
罚款净收入 316.19 6.83 - 6.83
其他 669.93 8.76 - 8.76
合计 990.46 15.59 - 15.59
9、营业外支出的预测
2012 年度营业外支出预测数为 151.15 万元，全部为 2012 年 1-3 月实际发生额，因没有
确凿依据支撑，2012 年 4-12 月预计营业外支出为 0 元。
营业外支出
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
非流动资产处置损失 1,448.73 4.98 - 4.98
罚款支出 1,038.10 50.77 - 50.77
对外捐赠 551.95 49.52 - 49.52
其他 473.86 45.88 - 45.88
合计 3,512.64 151.15 - 151.15
10、所得税费用的预测
公司按照其实现的利润总额按照所负担的税率进行预测，并依据抵消的内部资产减值损
失金额转回相应的所得税费用，2012 年度预测所得税费用为 54,727.63 元。
九、影响公司预测利润实现的不利因素分析及对策
虽然本公司对 2012 年的利润目标进行了较为客观的预测，但由于未来煤炭行业市场变
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
化的不可预知性，使企业效益的实现存在许多不利因素，主要表现在以下几个方面：煤炭价
格波动幅度较大，人工成本不断上升，资源税计税依据的变化，企业的社会责任费用支出增
大了产品成本。
为了保障公司预测利润目标的实现，本公司及再融资拟购买公司将采取以下措施：
（一）大有能源
1、坚持“重装”理念，加大设备投入和科技创新力度，进一步提高矿井机械化水平。
2、加强成本管理。切实提高成本管理意识、创新成本管控手段。强化源头管理。从工
作面设计入手，将成本意识贯穿到生产的每一个环节；积极探索支护新工艺、新材料，不断
降低支护成本。
3、加强现场管理。科学制定材料消耗定额，强化回收复用、修旧利废；加强劳动组织
管理和定额管理，合理确定劳动定额。
4、加强销售管理。以销售带动企业效益稳步提升。认真研究和把握市场形势，细分区
域、细分时段、细分品种，找准卖点，精准调度，合理提高煤炭价格。
5、强化煤质管理，进一步加大煤质考核力度，通过经济杠杆调动各单位抓好煤质工作
的积极性。强化现场煤质管理，做好采区、工作面设计审查审批和采掘作业规程的会审审批，
从源头上把好煤质关。充分发挥现有筛选、风选、洗选设施的提质作用，切实提高产品质量。
6、严控可控费用和非生产性支出，按照目标成本管理的要求，狠抓会议费、差旅费、
办公费、印刷费等非生产性管理费用的控制。
（二）铁生沟煤业
1、围绕制约生产的实际问题，进行重点科技攻关。加大对冲击地压防治的研究和技术
攻关；加大对大断面支护方式的技术研究，解决好支护效果和成本问题；加大水力压裂增透
技术应用研究，解决易自燃煤层发火问题。通过科研攻关，在确保安全生产的前提下，快速
应用转化科技成果，促进企业有序生产、科学生产、节约生产，促进生产成本的大幅度下降。
2、调整产品结构，进一步拓宽销售渠道，认真研究和把握市场形势，采取灵活多样的
营销手段和策略，细分区域、细分时段、细分品种，找准卖点，精准调度，合理提高煤炭价
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
格。进一步提高煤炭质量。从设计到施工，从开采到运输，从装卸到销售，把好每道关口，
把影响煤质的因素降到最低。真正舞好销售这个龙头,保证实现产销平衡。
3、理顺生产环节。把各种制约因素降到最低，确保煤炭生产安全可靠，对生产组织要
进一步做到精细化、规范化、科学化，提升基层单位的执行力，使生产组织正常有序。
4、确保证采区正常接替。充分挖掘现有生产地区的可采煤量，通过优化采区布局，保
证全年三个工作面正常生产，不出现任何脱节现象。加强掘进开拓工程加强掘进开拓工作，
做好东五风井建设和 13051 工作面上综采的前期准备工作，争取明年按预定计划提前完成这
两项重要工程，为 15 采区早日投产和实现综合机械化采煤，打造“高产高效型”矿井奠定基
础。
5、加强劳动组织。用经济和行政两种手段，强化劳动组织，调动职工的生产热情，不
断锻炼充实队伍，努力提高生产基层区队的战斗力。
（三）天峻义海
1、围绕制约生产的实际问题，进行重点科技攻关。逐步加大电铲剥岩比重，提高剥岩
效率，降低剥岩费用支出。从工作面的合理布局入手，把好成本形成的设计关，从源头上杜
绝采剥失调和无效进尺对成本的影响，最大限度的回收资源，降低成本。
2、调整产品结构，认真研究和把握市场形势，细分区域、细分时段、细分品种，找准
卖点，精准调度，合理提高煤炭价格。
3、进一步细化成本管理，以成本对标和信息化为手段，切实做好各级成本预算，量化
分解各项指标，实现对成本项目的预测、控制、分析和考核细化财务指标的分解，加强与生
产、机电、安全等业务口的联动，充分调动全员参与成本管理的积极性。继续深入推进区队
班组成本预算与控制，将区队班组成本预算与对标工作作为成本管理的重点，提升生产一线
成本控制的意识和能力，积极推动企业改进生产流程、开展技术创新，努力实现降本增效。
4、严控可控费用和非生产性支出，按照目标成本管理的要求，狠抓会议费、差旅费、
办公费、印刷费等非生产性管理费用的控制。
5、通过合理安排采掘区域，优化采掘顺序，提高焦煤产量，增加企业效益。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
（四）阳光矿业
阳光矿业现处于基建阶段，建设期 3 年，2012 年为建设期第一年，故不涉及生产经营
活动过程中的收入、成本、费用、利润等因素。为完成 2012 年投资计划采取的主要措施包
括：
1、进一步加强和完善计划管理，做好概算投资控制。
2、严格坚持招标承包与工程监理制度，加强合同管理。
3、优化设计，在保证建设工程使用功能和工程质量的前提下，简化结构及工序环节，
推广使用新技术、新工艺、新材料。
4、重点抓好关键线路、关键工程，抓紧工序及环节转换、大件安装等；充分利用时间
和空间，合理安排矿、土、安工程平行交叉作业，组织快速施工。
5、加强工程建设的指挥协调，及时有力的平衡工程衔接、协调内外方关系、妥善解决
各种矛盾，保障工程顺利进行。
6、严格质量标准化，实行精细化作业，创建优质工程。
7、强化安全管理、确保安全文明施工。
8、及时做好大型设备订货，保障物资供应，确保生产设备、装备、系统及时安装运行。
9、加大对施工单位、监理单位的监管、协调力度。
（五）豫新煤业
1、科学规划矿井施工、生产环节，采掘平衡，提高回采率。
2、提高矿井自动化、数字化、信息化水平，加强劳动组织管理和定额管理，合理确定
劳动定额，压缩劳务工使用量，减少劳务费支出。
3、进一步加强支护材料的管理，高度重视支护材料的回收复用工作。切实提高生产一
线修旧利废的积极性。进一步规范材料仓库的管理，做到账实相符。加强回收复用材料的过
程管理，建立支护材料领用、回收台账，提高支护用品、专用工具、大型材料和备品配件的
回收复用。
4、加强修理费的计划管理，对矿区环境治理和办公设施维修等从严控制维修规模，杜
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
绝私自维修和超标准装修。确保修理费支出控制在预算以内。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
河南大有能源股份有限公司
二○一二年六月十一日
54
天峻义海能源煤炭经营有限公司
盈利预测审核报告
中勤万信会计师事务所
中国 北京
二〇一二年六月
目 录
内 容 页 次
一、盈利预测审核报告 1
二、盈利预测表 2
三、盈利预测编制说明 3-35
中勤万信会计师事务所
地址：北京市西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层
电 话 ：（ 86-10） 68360123
传 真 ：（ 86-10） 68360123-3000
邮 编 ： 100044
盈利预测审核报告
（2012）中勤审字第 02062 号
天峻义海能源煤炭经营有限公司全体股东：
我们审核了后附的天峻义海能源煤炭经营有限公司编制的 2012 年度盈利预测。我们的
审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号--预测性财务信息的审核》，天峻
义海能源煤炭经营有限公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在本审
核报告后附的盈利预测说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设
没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并
按照企业会计准则的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财
务信息存在差异。
本报告仅限于河南大有能源股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请非公开发行
股份募集资金购买资产暨关联交易之申报材料之用，未经本会计师事务所书面许可，不得用
于其他目的。
中勤万信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：
二〇一二年六月十一日 中国注册会计师：
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盈 利 预 测 表
预测期间：2012 年度
编制单位：天峻义海能源煤炭经营有限公司 金额单位：人民币万元
2011 年度已 2012 年度预测数
项 目
审实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业总收入 276,158.13 43,173.30 47,533.46 90,706.76
减：营业成本 94,579.57 15,382.19 16,840.19 32,222.38
营业税金及附加 8,106.96 1,360.55 1,349.11 2,709.66
销售费用 14,726.89 4,463.21 2,129.91 6,593.12
管理费用 8,577.09 785.16 1,816.65 2,601.81
财务费用 -7.02 -162.01 -246.75 -408.76
资产减值损失 88.30
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
汇兑收益（损失以“－”填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 150,086.34 21,344.20 25,644.35 46,988.55
加：营业外收入 7.57 2.03 2.03
减：营业外支出 1,186.63 28.39 28.39
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损以“－”号填列） 148,907.28 21,317.84 25,644.35 46,962.19
减：所得税费用 22,478.08 3,197.68 3,931.28 7,128.96
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 126,429.20 18,120.16 21,713.07 39,833.23
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 126,429.20 18,120.16 21,713.07 39,833.23
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
特别提示：本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，鉴于盈利预测所依据的各种假设
具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖本项资料。
2012年度盈利预测中实现的净利润39,833.23万元，较2011年实际实现净利润126,429.20
万元减少86,595.97万元，下降幅度为68.49%，下降的原因主要为公司2012年按核定生产能
力120万吨/年进行生产，较2011年实际产量478.46万吨下降74.92%。
一、公司基本情况
天峻义海能源煤炭经营有限公司（以下简称“本公司”）原名称为义马煤业集团青海义海
能源有限公司木里露天煤矿，由义马煤业集团青海省义海能源有限责任公司（以下简称“义
海公司”）独资组建，成立于2003年9月20日，经海西州天峻县工商行政管理局批准取得注册
号为632823100000182的《企业法人营业执照》，注册资本人民币1,000万元，注册地址：天
峻县新源新天木路。法定代表人：马书生。2011年根据股东会决议和修改后的章程的规定，
义海公司以实物出资的方式新增注册资金10,000万元，变更后的注册资本为1,1000万元，其
中投入房屋建筑物107,168,660.00元，投入土地3,765,154.00元，股东确认的价值为10,000万
元，新增出资超出新增注册资本部分计入资本公积-资本（股本）溢价。
二、盈利预测编制基础
本盈利预测是以天峻义海能源煤炭经营有限公司经中勤万信会计师事务所审计的2009
年度、2010年度、2011年度经营业绩为基础，根据天峻义海能源煤炭经营有限公司对2012
年度国内外经济环境与市场环境的合理假设，结合2011年1-3月份经营业绩、2012年度的生
产经营能力、发展潜力、投资计划、经营工作计划、生产计划及其他有关资料为依据，本着
谨慎性原则编制而成。
编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规及财政
部2006年2月15日颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与天峻义海能源煤炭经营有
限公司实际所采用的会计政策及会计估计一致。
本公司 2012 年 1-3 月份财务数据未经审计。
三、盈利预测基本假设
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
1、本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策无重大改变；
2、本公司生产经营所适用法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
3、国家现有的银行信贷政策及信贷利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大变化；
4、本公司所在地区的社会经济环境无重大变化；
5、本公司遵循的税收制度，执行的税负、税率政策，无重大变化；
6、本公司生产经营所需原材料及能源的价格无重大变化；
7、本公司盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的坏账发生；
8、根据财政部 安全监管总局 2012 年 2 月 14 日关于印发《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》（财企[2012]16 号），本公司 2012 年 2 月起按 5 元/吨标准计提安全专项费用。
除此之外，假设 2012 年度煤炭企业计提的安全费、维简费和沉陷治理费等费用的计提政策
不变；
9、本公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；
10、本公司盈利预测期间生产经营计划及财务预算将得以顺利完成，各项业务合同能够
顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷。
11、本公司 2011 年度实际生产煤炭 478.46 吨，销售 462.32 吨，2012 年预计产销量及
利润较 2011 年实际数均有较大幅度下降，主要是 2011 年及以前年度，公司响应地方政府“保
电煤、保增长、促发展”的号召，实际产量较核定产能有一定幅度的超产。根据义煤集团出
具的承诺及公司 2012 年生产经营计划，盈利预测时 2012 年度按国家核定的生产经营能力
120 吨/年进行生产，销售时结合 2012 年 1-3 月的实际销售情况，从 2012 年 4 月进行产销平
衡，即全年销售 150 万吨，生产 120 万吨；同时公司调整生产工艺，从 2012 年 4 月起高指
煤与电煤生产量的比例调整为 70%：30%；
12、本公司生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影
响；
13、本公司对管理人员、生产人员已进行合理配置，公司现有人员能够满足公司的正常
生产经营需要，不再大规模增加公司的管理人员，无高层管理人员舞弊、违法行为而造成重
大不利影响；
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14、本公司在预测期间内无对外股权投资行为；
15、本公司 2012 年度及以后年度均能持续经营；
16、本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力和不可预见因素造成的重大不利影
响。
17、如 2012 年度本公司实际生产销售与核定生产经营能力存在较大差异，本盈利预测
结果可能发生较大差异。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日发布的新企业会计准则，即《企业会计准则―基本
准则》和其他各项具体会计准则。
本公司财务报表符合企业会计准则的要求及相关规定，真实、完整地反映了本公司煤炭
类业务相关的财务状况、经营成果等有关信息。
本公司承诺：本公司编制的本盈利预测报告及其附件不存在任何虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏，在正常生产经营情况下，本公司能完成该盈利预测，并对其真实性、准确性和
完整性承担相应的法律责任。
五、公司采用的重要会计政策和会计估计
本公司下列主要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定。未提及的会计业务按
《企业会计准则》中相关会计政策执行。
（一）会计制度
本公司执行《企业会计准则》及其相关补充规定。
（二）会计年度
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，金额单
位均以人民币元表示。
（四）记账基础及计价原则
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公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除当所确定的会计要素金额符合会计
准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行
会计确认、计量和报告外，各项资产均以历史成本为计价原则。
（五）外币业务核算方法
对于发生的外币业务，在交易日将外币金额折算为记账本位币金额；外币交易在初始确
认时，采用交易发生当月月初的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）将外币金额折算为记账
本位币金额。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。
3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）损益，
计入当期损益。
其中：与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款
费用资本化的原则进行处理。会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生时的即期汇率折
合人民币记账。
（六）现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）金融工具的确认和计量
1、金融资产和金融负债的确认分类
金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
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债；其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。
（1）对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；支付的价款中包含已宣告
尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的
利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融
资产或金融负债时，其公允价值与初始入账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
（2）持有至到期投资，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间按照摊余
成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价
款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置
应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，按照公允价
值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面
价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处
置部分的金额转出，计入投资收益。
（5）其他金融负债，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产减值损失的计量
资产负债表日，对于持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产，如果有客观证据
表明其发生了减值的，按照其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算并确认减值损
失。
（八）金融资产的转移
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1、本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。
2、如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止
确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止
确认该金融资产。
如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了
对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
3、金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价
值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成
部分。
本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流
量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一
项服务资产或服务负债。服务负债按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
4、金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认
金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资
产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
5、如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认
所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
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该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确
认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
（九）坏账核算方法
1、坏账的确认标准
对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账，其确认标准如下：
①因债务人破产或死亡，以破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；
②因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年仍不能收回，经公司董事会批准的款项。
2、坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。
3、坏账准备的确认标准
根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息
合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情
况不全额计提坏账准备：
（1）当年发生的应收款项；
（2）计划对应收款项进行重组；
（3）与关联方发生的应收款项；
（4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
4、坏账准备的计提方法
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的应收款项坏账准备的确 单项金额 100 万元以上的应收款项归入该组
认标准 合。
单独进行测试，按未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计 单独测试不存在坏账风险的，不提坏账准备。
提方法 单独测试存在坏账风险未发生减值的应收账
款、其他应收款，包括在具有类似信用风险特
征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
信用风险特征组合的确定依据
组合名称 依据
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单项金额低于 100 万元的应收款项归入该组合，公司根据以
前年度与之相同或相似的、按账龄段划分的具有类似信用风
组合 1
险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况
分析法确定坏账准备计提的比例。
年末对不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账
款和长期应收账款均进行单项减值测试。如有客观证据表明
组合 2 其发生了减值的，根据按未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备，计入当期损益。如经减值测试未发现
减值的，不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄分析法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 20.00 20.00
2－3 年 40.00 40.00
3－4 年 60.00 60.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值
的应收款项应进行单项测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账计提的比例
（十）存货核算方法
1、存货分类
本公司存货主要包括原材料、产成品、备品备件、低值易耗品等。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）原材料计价方法：原材料按计划成本计价，发出时按期结转材料成本差异；
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（2）产成品发出采用累计加权平均法计价；
（3）低值易耗品摊销：采用一次摊销法。
3、存货的盘存制度为永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准及计提方法
本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货成本高于其可变现净值的，计提存
货跌价准备，计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司存货由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成
本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的部分提取存货跌价准
备。
（十一）长期投资核算方法
1、长期股权投资的初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。
B、非同一控制下的企业合并中，在购买日以按照《企业会计准则第 20 号——企业合
并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
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C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，支付补价的，其初始投资成本以换出
资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去收到的补价（或换入资产的公允价值）加
应支付的相关税费确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值确定。
2、长期股权投资的后续计量及收益确认
（1）本公司对长期股权投资符合下列规定的，采用成本法核算：
A、能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
B、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资的调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，确认的投资
收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利
超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
（2）本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照以下有关规
定，采用权益法核算：
A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
B、本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的利润或现金股利
计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
C、本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失的情况除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
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认收益分享额。
D、本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行适当调整后确认。
E、本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。
（十二）固定资产核算方法
1、固定资产的标准
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，
单位价值 2,000 元以上的有形资产。
2、固定资产的确认条件
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
3、固定资产的计价方法
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状
态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等,作为初始
入账价值。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部
必要支出，作为初始入账价值。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换取得的固定资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出
资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付
的相关税费确定。
（5）债务重组取得的固定资产的成本，按照公允价值确定。
（6）固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额。
4、固定资产分类及折旧方法
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固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值扣除净残值后在估计经济使用
年限内平均计提，确定分类折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率%
房屋建筑物 15-30 年 3% 3.23-6.47
井巷建筑物 15-30 年 3% 3.23-6.47
机器设备 10-15 年 3% 6.47-9.70
运输设备 4年 3% 9.70
电子设备 3年 3% 9.70-19.40
其他设备 5-10 年 3% 9.70-19.40
（十三）在建工程核算方法
1、本公司在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程核算方法：按实际成本核算，在交付使用后转入固定资产。需要办理竣工决算
手续的工程已交付使用但尚未办理竣工决算的，先估价入账，待完工验收并办理竣工决算手
续后再按决算数对原估计值进行调整。
（十四）无形资产核算方法
1、取得的计价方法
（1）无形资产按照成本进行初始计量
A、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于
使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
B、自行开发的无形资产，其成本包括内部研究开发项目开发阶段的支出至达到预定用
途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
C、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
D、非货币性资产交换取得的无形资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出资
产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补价
的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付的
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相关税费确定。
E、债务重组取得的无形资产的成本，按照公允价值确定。
2、摊销方法
（1）无形资产的摊销方法
企业于取得无形资产时应分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该
使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带
来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产自取得当月起按摊销年限分期平均摊销，计入损益。摊销年限
按以下原则确定：
A、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限按不超过合同规定的受益
年限；
B、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限按不超过法律规定有效年
限；
C、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效
年限两者之中较短者；
D、合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
（十五）勘探开发成本核算方法
勘探开发成本包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用。勘
探开发成本包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地理测量、勘探性钻孔、取
样、挖掘及与商业和技术可行性研究有关活动而发生的支出。当勘探结束且有合理依据确定
勘探形成地质成果时，余额转入地质成果。当不能形成地质成果时，一次计入当期损益。
（十六）长期待摊费用核算方法
长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销。
（十七）非货币性资产交换
1、非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无形资产和长
期股权投资等非货币性资产进行的交换。
货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现
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金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货币性资产是指
货币性资产以外的资产。
2、若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与支付的
货币性资产之和）的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占换入资产公允
价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于 25%，则视为非货币性资产交换；高于 25%
（含 25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。
3、对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货币性资
产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，将公允价值与换出资
产账面价值的差额计入当期损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补
价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；若本公司收到补价，则将换入资产成本
加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总
额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
4、如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值均无法可靠
地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认
损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付
的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则以换出资产的账面
价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价
值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
（十八）借款费用核算方法
1、借款费用资本化的确认原则
在同时满足下列条件的情况下，借款费用开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，于发生当期确认为费用。
2、借款费用资本化期间
公司为购建固定资产所借入的专门借款或占用的一般借款，其所发生的借款费用，在所
购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费
用，于发生当期确认为费用。
如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：
（1）如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂
停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始。
（2）如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继
续资本化。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下
列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。
（十九）资产减值
1、可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在下列迹象的，表明
资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
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（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
2、资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明
资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
3、资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
除非本公司对减值资产进行处置，长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转
回。
4、资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑本公司管理层管理生产经营活动的方式和
对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损
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失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组
合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
值。
以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的
各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净
额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相
关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（二十）职工薪酬
1、职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出，具体包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费和工伤保险费等社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，除因
解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
（3）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
3、对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费等社会保险
费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会计期间，按照国家规定的标准计
提后按照前款（二十、2）规定处理。
4、本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成本确定应付
职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品的公允价值确定应
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付职工薪酬金额。
本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的折旧计入
相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应
付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用的资产应计提的折旧、应付
的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本或费用；难以认定受益对象的，直接计入管理
费用。
5、辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；
（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
6、职工内部退休计划
职工内部退休计划在本公司与有关员工订立协议订明终止雇用条款或在告知该员工具
体条款后的期间确认。对于职工内部退休计划，本公司将自员工停止提供服务日至正常退休
日之间期间、企业拟按月支付的内退员工工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计
入当期管理费用。
（二十一）预计负债的确认标准和计量方法
1、如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应将其确认为负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额
范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额
范围，则最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
（二十二）债务重组
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1、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议
或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组和本公司作为债务
人参与的债务重组两种事项。
2、债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资本；（3）修改
其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1）和（2）两种方式；（4）
以上三种方式的组合等。
3、作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付的现金、转
让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后债
务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负债）之间的差额，计入当
期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等
方式的组合进行的，公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份
的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。
4、作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现金、受让的
非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后的债
权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期损益。公司已对债权计提减值
准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条
件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权转为
资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则处理。
（二十三）或有事项
1、或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生或不发
生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保
证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等。
2、本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债外，不确
认或有资产及或有负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
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（3）该义务的金额能够可靠地计量。
3、本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）收入确认原则
1、公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在下列条件均能满足时予以确认：
（1）在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施
有效控制；
（3）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠计量。
2、提供劳务，其收入按以下方法确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合
同或协议总金额；
（2）如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估
计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按已经发生并预
计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预
计只能部分地得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务
成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿,则不确认收入，并将已经发生
的劳务成本确认为当期费用。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法
计算确定，并应同时满足以下条件：
（1）与交易相关的经济利益能够流入公司；
（2）收入的金额能够可靠地计量。
（二十五）政府补助
1、政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府
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作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公
司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公
允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命
内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则确认为递
延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿已发生的相关费用或损失
的，直接计入当期损益。
4、已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
（二十六）所得税的会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税。
1、在取得资产、承担负债时，按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如
果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应
纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基
础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
2、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转
回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所
得税负债。
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（3）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异
相应的递延所得税资产。
（4）资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额
计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重
新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负
债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
（5）将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延
所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
（二十七）煤矿维持简单再生产费用（“维简费”）
根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局《关于印发〈煤炭生产安全费用提
取和使用管理办法，公司按原煤产量每吨 10.5 元提取维简费，维简费主要用于矿井开拓延
伸、技术改造及塌陷赔偿、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置等。
（二十八）煤炭安全生产费用（“安全费”）
根据财政部、国家发展和改革委员会、国家煤矿安全监察局 2005 年 4 月 8 日联合下发
的《关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建
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[2005]168 号），公司按 3 元/吨标准增提安全专项费用。财政部 安全监管总局 2012 年 2 月
14 日关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号），本公司 2012
年 2 月起按 5 元/吨标准计提安全专项费用。
（二十九）迁移及土地塌陷费用、造林育林费、救护费及绿化费核算方法
迁移及土地塌陷费用直接列支当期费用。
造林育林费以开采的煤炭数量为基数以每吨 0.10 元计算提取并计入当年度成本，用于
造林工作。
救护费及绿化费由本公司自行承担并支付给有关各方，该费用按实际发生额计入当期损
益。
（三十）利润分配
根据国家有关法律、法规的要求及本公司《章程》的规定，各年度的税后利润按照下列
顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、提取 10%法定盈余公积；
3、提取任意盈余公积金，具体比例由股东会决定；
4、分配普通股股利。由董事会提出预分方案，经股东会决定，分配股利。
六、主要税项
本公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，煤炭产品、材料销售及转供电增值税税率为 17％。
2、营业税
按租赁、服务收入的 5%计缴。
3、城市维护建设税
本公司城市维护建设税按实际缴纳流转税额的 5%计缴。
4、教育费附加
本公司教育费附加按实际缴纳流转税额的 3％缴纳；地方教育费附加按实际缴纳流转税
额的 2％缴纳。
25
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2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
5、资源税
本公司煤炭资源税税额为 8 元/吨。
6、企业所得税
本公司按照青海省人民政府关于印发《青海省实施西部大开发战略若干政策措施》的通
知（青政【2003】35 号）的规定，自 2004 年起 5 年内免征企业所得税，期满后减按 15%的
税率征收企业所得税五年。报告期 2009 年至 2012 年减按 15%的税率征收企业所得税。
七、盈利预测表分项说明
1、营业收入及营业成本的预测
本公司的业务主要包括煤炭开采与销售业务等。2012 年 4-12 月营业收入、营业成本的
预测是根据以前年度及 2012 年 1-3 月实际生产销售情况、目前的生产能力及其变动趋势，
考虑价格波动的基础上进行编制而成。2012 年 4-12 月份营业收入预测数为 47,533.46 万元，
营业成本预测数为 16,840.19 万元；2012 年度营业收入预测数为 90,706.76 万元，营业成
本预测数为 32,222.38 万元。其中：
（1）营业收入
营业收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务收入 269,488.83 42,547.82 46,493.94 89,041.76
--煤炭产品 269,488.83 42,547.82 46,493.94 89,041.76
其他业务收入 6,669.30 625.48 1,039.52 1,665.00
合计 276,158.13 43,173.30 47,533.46 90,706.76
主营业务收入预测数为 89,041.76 万元，比 2011 年度实际数减少 180,447.07 万元，减少
率为 66.96%。主营业务收入同上年度比较降幅较大，主要系 2012 年度按核定产能进行生产
经营预测，预计煤炭销量较 2011 年降低 312.32 万吨，吨煤售价预计较 2011 年提高 10.70 元，
主要是 2012 年企业通过合理安排采掘区域，优化采掘顺序，大幅提高高煤产销量在全部产
品中的比重，从而提升综合售价。综合以上因素，煤炭主营收入预计较 2011 年减少 175,702.82
万元。具体销量及售价预测如下：
单位：销量：万吨；售价：元；销售收入：万元
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2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
2011 年度 2012 年度
类别
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
原煤 462.32 582.91 269,488.83 150.00 593.61 89,041.76
2012 年度情况如下：
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
原煤 72.06 590.45 42,547.82 77.94 596.54 46,493.94
2012 年吨煤售价预计较 2011 年提高 10.70 元，其中生产工艺变化导致煤种变化影响综
合售价 10.70 元，具体情况如下表：
单位：销量：万吨；售价：元；销售收入：万元
2011 年度 2012 年度
煤种
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
高煤 232.20 779.15 180,919.35 101.82 697.59 71,029.08
电煤 230.12 384.88 88,569.48 48.18 373.86 18,012.68
合计 462.32 582.91 269,488.83 150.00 593.61 89,041.76
（2）营业成本
营业成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务成本 88,138.43 14,801.29 15,802.74 30,604.03
--煤炭产品 88,138.43 14,801.29 15,802.74 30,604.03
其他业务成本 6,441.14 580.90 1,037.45 1,618.35
合计 94,579.57 15,382.19 16,840.19 32,222.38
主营业务成本预测数为 30,604.03 万元，比 2011 年度实际数减少 57,534.4 万元，减少率
为 65.28%；主营业务成本减少主要系本公司为露天矿开采，原煤生产成本基本为变动成本，
2011 年度剥岩支出、安全费、维简费、可持续发展基金等变动成本占生产成本的比重为
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2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
91.92%，产销量大幅减少导致变动成本大幅降低。具体产量及成本预测如下：
单位：销量：万吨；成本：元/吨；销售成本：万元
2011 年度 2012 年度
类别
销量 成本 销售成本 销量 成本 销售成本
原煤 462.32 190.64 88,138.43 150.00 204.03 30,604.03
合计 462.32 190.64 88,138.43 150.00 204.03 30,604.03
2012 年度情况如下：
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
销量 成本 销售成本 销量 成本 销售成本
原煤 72.06 205.40 14,801.29 77.94 202.76 15,802.74
合计 72.06 205.40 14,801.29 77.94 202.76 15,802.74
2012 年 4-12 月单位成本较 2012 年 1-3 月下降的原因主要是通过加强内部管理，降低各
项可控费用。同时 2011 年以前由义海公司对天峻义海行使管理职能，天峻义海人员工资及
费用直接计入成本；2012 年天峻义海拟上市，管理模式发生变化，义海公司与天峻义海资
产、人员进行分割，天峻义海工作人员的工资及费用计入管理费用。
（3）营业毛利
营业毛利
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务毛利 181,350.40 27,746.53 30,691.20 58,437.73
--煤炭产品 181,350.40 27,746.53 30,691.20 58,437.73
其他业务毛利 228.16 44.58 2.07 46.65
合计 181,578.56 27,791.11 30,693.27 58,484.38
主营业务毛利率预测数为 65.63%，比 2011 年度实际数下降 1.66%，主要系成本上升幅
度大于售价上升幅度造成。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
（4）其他业务收入成本
其他业务收入预测数为 1,665 万元，比 2011 年度实际数减少 5,004.3 万元，降幅 78%，
其中 2012 年 1-3 月实际发生额 625.48 万元，2012 年 4-12 月预测数为 1,039.52 万元；其他
业务成本预测数为 1,618.35 万元，比 2011 年度实际数减少 4,822.78 万元，降幅 76%，其中
2012 年 1-3 月实际发生额 580.90 万元，2012 年 4-12 月预测数为 1,037.45 万元；2012 年度
其他业务毛利率 2.8%，其中 2012 年 1-3 月实际值 7.13% ，2012 年 4-12 月预测值 0.2%。
其他业务收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
材料销售 6,408.71 582.73 821.68 1,404.41
固定资产出租 205.97 22.00 183.97 205.97
转供电 54.62 20.75 33.87 54.62
合计 6,669.30 625.48 1,039.52 1,665.00
其他业务收入：材料销售按前两年平均收入单价同时考虑产量变动影响等因素进行测
算，固定资产出租、转供电的销售按 2011 年水平进行测算。
其他业务成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
材料销售 6,328.08 562.23 943.07 1,505.30
固定资产出租 74.66 18.67 55.99 74.66
转供电 38.39 38.39 38.39
合计 6,441.13 580.90 1,037.45 1,618.35
其他业务成本：材料销售按前两年平均成本单价同时考虑产量变动影响等因素进行测
算，固定资产出租、转供电的销售按 2011 年水平进行测算。
2、营业税金及附加的预测
2012 年 4-12 月营业税金及附加的预测是依据预测的应税成本及相关税率并结合 2011
年度及 2012 年 1-3 月实际发生额进行预测。2012 年度营业税金及附加预测数为 2,709.66 万
元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 1,289.37 万元，2012 年 4-12 月预测数为 1,420.29 万元。
2012 年度营业税金及附加预测数为 2,709.66 万元，比 2011 年度实际数减少 5,397.30 万
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
元，减少率为 66.58%；主要原因系随应税收入减少而减少。
营业税金及附加
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
营业税 10.30 1.06 9.24 10.30
城建税 2,225.68 355.98 397.60 753.58
教育费附加 2,172.41 355.83 389.93 745.76
矿产资源税 3,698.57 576.50 623.52 1,200.02
合计 8,106.96 1,289.37 1,420.29 2,709.66
3、销售费用的预测
2012 年 4-12 月销售费用的预测是根据本公司 2012 年度生产经营计划，参照 2011 年度、
2012 年 1-3 月的实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。2012 年度销售费用预测数为
6,593.12 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 4,463.21 万元，2012 年 4-12 月预测数为 2,129.91
万元。
2012 年度销售费用预测数为 6,593.12 万元，比 2011 年度实际数减少 8,133.77 万元，减
幅 55.23%，主要系产销量较 2011 年度大幅下降导致运输费用减少。
销售费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
应付职工薪酬 450.00 110.00 340.00 450.00
电费 4.12 0.55 3.45 4.00
折旧费 10.66 3.09 9.28 12.37
仓储费 35.29 2.77 6.00 8.77
办公费 0.03 0.03 0.03
租赁费 0.50 0.30 0.30
业务招待费 103.65 35.13 17.14 52.27
运输费 14,053.73 4,297.53 1,700.00 5,997.53
广告宣传费 6.06 5.00 5.00
其他 62.85 14.14 48.71 62.85
合计 14,726.89 4,463.21 2,129.91 6,593.12
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运输费 2012 年 4-12 月与 2012 年 1-3 月差异的原因为：公司考虑 2012 年一季度春节等
放假因素，为保证市场供应，加大天棚货场存煤数量，导致 2012 年一季度运输费增大；4-12
月份产量大幅度下降，使高质煤市场供需发生变化，导致客户主要在坑口进行交货；同时按
当地政府要求，为保证天峻县城居民及牧民生活取暖用煤，预计运输费金额为 1700 万元。
4、管理费用的预测
2012 年 4-12 月管理费用的预测是根据本公司成本费用控制计划，参照 2011 年度、2012
年 1-3 月的实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。2012 年度管理费用预测数为
2,601.81 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 856.34 万元，2012 年 4-12 月预测数为 1,745.47
万元。
2012 年度管理费用预测数为 2,601.81 万元，比 2011 年度实际数减少 5,975.28 万元，减
幅 69.67%；主要系收入较 2011 年度有大幅下降，同时 2012 年度公司独立开展对外采购销
售业务，母公司义马煤业（集团）青海省义海能源有限责任公司以前年度向本公司收取的
15 元/ 吨的销售服务费不再收取。
管理费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
应付职工薪酬 258 258
咨询费及审计费 40.00 20.00 20.00
业务招待费 13.42 3.74 4.26 8.00
税金 298.85 52.67 237.81 290.48
矿产资源补偿费 2,552.84 425.48 464.94 890.42
残疾人保障基金 4.05 4.05 4.05
价格调节基金 141.78 71.18 80.1 151.28
排污费 223.07 40.49 74.89 115.38
销售服务费 3,318.00
修理费 2.5 2.5
差旅费 1.8 1.8
土地使用费 506.23 126.55 379.68 506.23
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管理费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
无形资产摊销 1,436.09 136.23 211.27 347.50
其他 42.76 6.17 6.17
合计 8,577.09 856.34 1,745.47 2,601.81
注：2011 年以前由义海公司对天峻义海行使管理职能，天峻义海人员工资及费用直接
计入成本；2012 年天峻义海拟上市，管理模式发生变化，义海公司与天峻义海资产、人员
进行分割，天峻义海工作人员的工资及费用计入管理费用。
5、财务费用的预测
2012 年 4-12 月财务费用的预测以 2011 年度、2012 年 1-3 月实际费用发生额为基础，
其中：利息收入的预测以公司以 2011 年度及 2012 年 1-3 月实际费用发生额为基础，考虑银
行存款余额进行预测。手续费及其他支出的预测以公司以 2011 年度及 2012 年 1-3 月实际费
用发生额为基础。
2012 年度财务费用预测数为-408.76 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额-162.01 万元，
2012 年 4-7 月预测数为-246.75 万元，比 2011 年度实际数减少 401.74 万元，增幅 5722.79%。
财务费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
利息支出
减：利息收入 -7.28 -162.14 -247.12 -409.26
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费支出 0.26 0.13 0.37 0.50
其他
合计 -7.02 -162.01 -246.75 -408.76
6、资产减值损失的预测
资产减值损失 2012 年 1-3 月实际发生额为 0 元，因没有确凿依据支撑，2012 年 4-7 月
预计资产减值损失为 0 元，2012 年度资产减值损失预测数为 0 元。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
资产减值损失
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
坏账损失 - 93.53
固定资产减值 181.84
合计 88.31
7、投资收益的预测
资产减值损失 2012 年 1-3 月实际发生额为 0 元，因没有确凿依据支撑，2012 年 4-7 月
预计资产减值损失为 0 元，2012 年度资产减值损失预测数为 0 元。
8、营业外收入的预测
2012 年度营业外收入预测数为 2.03 万元，全部为 2012 年 1-3 月实际发生额，因没有确
凿依据支撑，2012 年 4-12 月预计营业外收入为 0 元。
营业外收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
非流动资产处置利得 0.40
罚款净收入 2.03 2.03
其他 7.17
合计 7.57 2.03 2.03
9、营业外支出的预测
2012 年度营业外支出预测数为 28.39 万元，全部为 2012 年 1-3 月实际发生额，因没有
确凿依据支撑，2012 年 4-12 月预计营业外支出为 0 元。
营业外支出
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
非流动资产处置损失 111.81
罚款支出 715.70
对外捐赠 207.48 28.39 28.39
其他 151.64
合计 1,183.63 28.39 28.39
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
10、所得税费用的预测
公司按照其实现的利润总额按照所负担的税率进行预测，按前两年平均所得税税负进行
测算，2012 年度预测所得税费用为 7,128.96 万元。
八、影响公司预测利润实现的不利因素分析及对策
虽然公司对 2012 年的利润目标进行了较为客观的预测，但由于未来煤炭行业市场变化
的不可预知性，使企业效益的实现存在许多不利因素，主要表现在以下几个方面：煤炭价格
波动幅度较大，人工成本不断上升，资源税计税依据的变化，企业的社会责任费用支出增大
了产品成本。
为了保障公司预测利润目标的实现，公司将采取以下措施：
1、围绕制约生产的实际问题，进行重点科技攻关。逐步加大电铲剥岩比重，提高剥岩
效率，降低剥岩费用支出。从工作面的合理布局入手，把好成本形成的设计关，从源头上杜
绝采剥失调和无效进尺对成本的影响，最大限度的回收资源，降低成本。
2、调整产品结构，认真研究和把握市场形势，细分区域、细分时段、细分品种，找准
卖点，精准调度，合理提高煤炭价格。
3、进一步细化成本管理，以成本对标和信息化为手段，切实做好各级成本预算，量化
分解各项指标，实现对成本项目的预测、控制、分析和考核细化财务指标的分解，加强与生
产、机电、安全等业务口的联动，充分调动全员参与成本管理的积极性。继续深入推进区队
班组成本预算与控制，将区队班组成本预算与对标工作作为成本管理的重点，提升生产一线
成本控制的意识和能力，积极推动企业改进生产流程、开展技术创新，努力实现降本增效。
4、严控可控费用和非生产性支出，按照目标成本管理的要求，狠抓会议费、差旅费、
办公费、印刷费等非生产性管理费用的控制。
5、通过合理安排采掘区域，优化采掘顺序，提高焦煤产量，增加企业效益。
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2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
天峻义海能源煤炭经营有限公司
二〇一二年六月十一日
35
新疆大黄山豫新煤业有限责任公司
盈利预测审核报告
中勤万信会计师事务所
中国 北京
二○一二年六月
目 录
内 容 页 次
一、盈利预测审核报告 1
二、盈利预测表 2
三、盈利预测编制说明 3-37
中勤万信会计师事务所
地址：北京市西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层
电 话 ：（ 86-10） 68360123
传 真 ：（ 86-10） 68360123-3000
邮 编 ： 100044
盈利预测审核报告
（2012）中勤审字第 02059 号
新疆大黄山豫新煤业有限责任公司全体股东：
我们审核了后附的新疆大黄山豫新煤业有限责任公司编制的 2012 年度盈利预测。我们
的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号--预测性财务信息的审核》，新
疆大黄山豫新煤业有限责任公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在
本审核报告后附的盈利预测说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设
没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并
按照企业会计准则的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财
务信息存在差异。
本报告仅限于河南大有能源股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请非公开发行
股份募集资金购买资产暨关联交易之申报材料之用，未经本会计师事务所书面许可，不得用
于其他目的。
中勤万信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：
二○一二年六月十一日 中国注册会计师：
1
盈 利 预 测 表
预测期间：2012 年度
编制单位：新疆大黄山豫新煤业有限责任公司 金额单位：人民币万元
2012 年度预测数
2011 年度已
项 目
审实现数 1-3 月已实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业总收入 37,930.34 5,866.07 36,736.71 42,602.78
减：营业成本 16,373.60 2,693.67 16,301.33 18,995.00
营业税金及附加 608.57 120.78 509.54 630.32
销售费用 217.11 49.39 204.82 254.21
管理费用 7,871.38 2,159.96 7,627.11 9,787.07
财务费用 2,149.77 624.16 1,649.00 2,273.16
资产减值损失 225.07
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 0.29
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -
汇兑收益（损失以“－”填列） -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 10,485.12 218.11 10,444.91 10,663.02
加：营业外收入 656.32 25.9 230.76 256.66
减：营业外支出 211.69 0.25 0.25
其中：非流动资产处置损失 -
三、利润总额（亏损以“－”号填列） 10,929.75 243.76 10,675.67 10,919.43
减：所得税费用 3,092.29 60.94 2,823.97 2,884.91
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 7,837.46 182.82 7,851.70 8,034.52
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 7,837.46 182.82 7,851.70 8,034.52
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
特别提示：本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，鉴于盈利预测所依据的各种假设
具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖本项资料。
一、公司基本情况
新疆大黄山豫新煤业有限责任公司（以下称“公司”、“本公司”或“豫新煤业”)，其
前身新疆生产建设兵团农六师大黄山煤矿，创建于 1958 年，该矿拥有 1.7 亿吨储量低变质
烟煤，煤质优良，可用于炼制低灰、特质硫磷、中高发热量、比电阻高的优质焦炭。豫新煤
业现有两对生产煤井，1 号井通过改扩建，已形成 100 万吨/年生产能力，7 号井正在实施
60 万吨/年改扩建工程。
2007 年 1 月 17 日经新疆生产建设兵团农业建设第六师国有企业改革领导小组《关于大
黄山煤矿改制实施方案的批复》(师企改发[2007]1 号)批准，2008 年 12 月 31 日且经新疆生
产建设兵团农六师国有资产监督管理委员会下发的《关于对大黄山煤矿实施改制的批复》(师
国资发[2008]71 号)文件批准，农六师国有资产经营有限责任公司(以下简称“农六师国资
公司”)以原新疆农六师大黄山煤矿的部分净资产出资。
豫新煤业注册资本为 21,873 万元，其中，农六师国资公司以原新疆农六师大黄山煤矿
的部分净资产出资 10,499 万元，占豫新煤业注册资本的 48.00%；义马煤业(集团)有限责任
公司出资 10,718 万元，占豫新煤业注册资本的 49.00%；新疆大黄山鸿基焦化有限责任公司
(以下简称“鸿基焦化”)出资 656 万元，占豫新煤业注册资本的 3.00%。
豫新煤业于 2009 年 2 月在新疆维吾尔自治区阜康市大黄山成立，并取得编号为
650000000000460 号的企业法人营业执照。法定代表人：侯铁军。
根据鸿基焦化与农六师国资公司公司 2009 年 3 月 30 日签署的《股权转让协议》，鸿基
焦化将其持有的豫新煤业 3.00%股权转让给农六师国资公司，义马煤业集团股份有限公司放
弃了本次股权转让的优先购买权。本次股权转让事宜已于 2009 年 3 月 29 日经兵团国资委以
“兵国资发[2009]60 号”文批准。本次股权变更完成后，农六师国资公司持有豫新煤业
51.00%的股权。2010 年公司股东农六师国资公司变更为新疆百花村股份有限公司。
2、所处行业
公司所属行业为煤炭开采行业。
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3、经营范围
本公司经批准的经营范围： 许可经营项目：煤炭销售。一般经营项目：机电设备制造
及修理。
4、主要产品
公司主要产品是煤炭。
二、盈利预测编制基础
本盈利预测是以新疆大黄山豫新煤业有限责任公司经中勤万信会计师事务所审计的
2009 年 2-12 月、2010 年度及 2011 年度经营业绩为基础，根据新疆大黄山豫新煤业有限责
任公司对 2012 年度国内外经济环境与市场环境的合理假设，结合 2011 年 1-3 月份经营业绩、
2012 年度的生产经营能力、发展潜力、投资计划、经营工作计划、生产计划及其他有关资
料为依据，本着谨慎性原则编制而成。
编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规及财政
部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与新疆大黄山豫新煤业有
限责任公司实际所采用的会计政策及会计估计一致。
本公司 2012 年 1-3 月份财务数据未经审计。
三、盈利预测基本假设
1、本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策无重大改变；
2、本公司生产经营所适用法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
3、国家现有的银行信贷政策及信贷利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大变化；
4、本公司所在地区的社会经济环境无重大变化；
5、本公司遵循的税收制度，执行的税负、税率政策，无重大变化；
6、本公司生产经营所需原材料及能源的价格无重大变化；
7、本公司盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的坏账发生；
8、根据财政部 安全监管总局 2012 年 2 月 14 日关于印发《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》（财企[2012]16 号），以及新疆生产建设兵团办公厅 2011 年 8 月 1 日关于印发
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《兵团煤矿瓦斯防治规定》的通知（新兵办发［2011］74 号）有关规定，本公司 2012 年 1
月起按 50 元/吨标准计提安全专项费用。除此之外，假设 2012 年度煤炭企业计提的安全费、
维简费和沉陷治理费等费用的计提政策不变；
9、本公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；
10、本公司盈利预测期间生产经营计划及财务预算将得以顺利完成，产销平衡，各项业
务合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷，公司的生产和经营政策不做重大调整；
11、本公司生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影
响；
12、本公司对管理人员、生产人员已进行合理配置，无高层管理人员舞弊、违法行为而
造成重大不利影响；
13、本公司在预测期间内对子公司的股权持股比例不发生重大变化，同时在预测期间内
无对外股权投资行为；
14、本公司 2012 年度及以后年度能持续经营；
15、本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力和不可预见因素造成的重大不利影
响。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日发布的新企业会计准则，即《企业会计准则―基本
准则》和其他各项具体会计准则。
本公司财务报表符合企业会计准则的要求及相关规定，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果等有关信息。
本公司承诺：本公司编制的本盈利预测报告及其附件不存在任何虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏，在正常生产经营情况下，本公司能完成该盈利预测，并对其真实性、准确性和
完整性承担相应的法律责任。
五、公司采用的重要会计政策和会计估计
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本公司下列主要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定。未提及的会计业务按
《企业会计准则》中相关会计政策执行。
（一）会计制度
本公司执行《企业会计准则》及其相关补充规定。
（二）会计年度
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，金额单
位均以人民币元表示。
（四）记账基础及计价原则
公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除当所确定的会计要素金额符合会计
准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行
会计确认、计量和报告外，各项资产均以历史成本为计价原则。
（五）外币业务核算方法
对于发生的外币业务，在交易日将外币金额折算为记账本位币金额；外币交易在初始确
认时，采用交易发生当月月初的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）将外币金额折算为记账
本位币金额。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。
3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）损益，
计入当期损益。
其中：与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款
费用资本化的原则进行处理。会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生时的即期汇率折
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合人民币记账。
（六）现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）金融工具的确认和计量
1、金融资产和金融负债的确认分类
金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。
（1）对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；支付的价款中包含已宣告
尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的
利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融
资产或金融负债时，其公允价值与初始入账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
（2）持有至到期投资，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间按照摊余
成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价
款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置
应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
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额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，按照公允价
值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面
价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处
置部分的金额转出，计入投资收益。
（5）其他金融负债，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产减值损失的计量
资产负债表日，对于持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产，如果有客观证据
表明其发生了减值的，按照其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算并确认减值损
失。
（八）金融资产的转移
1、本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。
2、如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止
确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止
确认该金融资产。
如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了
对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
3、金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价
值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成
部分。
本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流
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量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一
项服务资产或服务负债。服务负债按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
4、金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认
金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资
产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
5、如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认
所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确
认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1、坏账的确认标准：
本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，对存在下列客观证据的应收款
项，确认为坏账：
A.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产
而在可预见的时间内无法偿付债务等；
B.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；
C. 因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项；
D.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
2、坏账的核算方法
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
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偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表
明应收款项发生减值的客观依据。
A. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准
本公司对单项金额重大的应收款项的标准为：应收账款单项余额在人民币 50 万元以上；
其他应收款单项余额在人民币 100 万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险特
征组合后该组合的风险较大的应收款项，单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值
的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。短期应
收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来
现金流量进行折现。
对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若
干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。
B. 对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应
收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确
定报告期各项组合计提坏账准备的比例。计提的比例如下：
账 龄 应收账款坏账准备计提比例 其他应收款坏账准备计提比例
1 年以内 （%） 5 （%） 5
1－2 年 10 10
2－3 年 15 15
3－4 年 20 20
4-5 年 20 20
5 年以上 50 50
本公司对符合坏账确认标准的应收款项确认为坏账损失，经本公司董事会或股东大会批
准核销时，冲销提取的坏账准备。
（十）存货核算方法
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1、公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品、物料用品。
2、存货取得和发出的计价方法：在取得时按照成本进行初始计量；原材料、库存商品
采用加权平均法确定发出存货的实际成本；低值易耗品分次摊销，物料用品在领用时一次摊
销计入成本费用。
3、本公司存货采用永续盘存制。资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量。期
末，对存货进行全面检查，对单价较高的存货按单个项目成本高于可变现净值的差额计提存
货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，并计入当期
损益。存货可变现净值以存货估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。存货
可变现净值的确定以取得的可靠证据为基础，并且考虑取得存货的目的、资产负债表日后事
项的影响等因素。
4、期末进行实地清查、盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并
根据企业的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，
冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计
入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
（十一）长期投资核算方法
1、长期股权投资的初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。
B、非同一控制下的企业合并中，在购买日以按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
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A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，支付补价的，其初始投资成本以换出
资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去收到的补价（或换入资产的公允价值）加
应支付的相关税费确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值确定。
2、长期股权投资的后续计量及收益确认
（1）本公司对长期股权投资符合下列规定的，采用成本法核算：
A、能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
B、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资的调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，确认的投资
收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利
超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
（2）本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照以下有关规
定，采用权益法核算：
A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
B、本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
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额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的利润或现金股利
计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
C、本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失的情况除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
D、本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行适当调整后确认。
E、本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。
（十二）投资性房地产的确认和计量
1、本公司将为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的，并且能够单独计量和出售
的房地产作为投资性房地产。
2、本公司投资性房地产按照取得时的初始成本计量，采用公允价值模式进行后续计量。
不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调
整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司地处新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市，存在着较为活跃房地产交易市场；公司能够
从房地产交易市场取得同类或类似的房地产交易价格，同时本公司聘请专业机构陕西鑫联资
产评估有限责任公司协助公司董事会对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计。
3、有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换
为其他资产或者其他资产转回为投资性房地产：① 投资性房地产开始自用；② 作为存货的
房地产，改为出租；③ 自用的房地产停止自用，用于赚取租金或资本增值。
4、当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，
将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十三）固定资产核算方法
1、固定资产确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，
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使用寿命超过一个会计年度的有形资产；同时与该固定资产有关的经济利益很可能流入企
业，该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产的计价方法：①外购的固定资产按实际支付的买价加上支付的运费、包装
费、安装费及相关税费等计价。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具
有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款
的现值之间的差额，除符合条件应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益；②自行建
造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；③投资者投入的
固定资产，按投资合同或协议约定的价值计价；④非货币性资产交换、债务重组、企业合并
和融资租赁取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
3、固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产等外，本公司对所有固定
资产按照资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率，并采用年限平均法分类计提
折旧；融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产的折旧
年限、残值率和年折旧率如下：
固定资产类别 估计使用年限 年折旧率（%） 残值率（%）
房屋及建筑物 20-35 年 4.75 – 2.71 5
固定资产装修 5-12 年 19.00 - 7.92 5
专用设备 5-14 年 19.00 - 7.92 5
通用设备 5-10 年 19.00 - 9.50 5
运输工具 8-14 年 11.88 - 6.79 5
其 他 4- 6 年 23.75 -15.83 5
固定资产中井巷工程和弃置费用（土地复垦义务）采用工作量法。(工作量法,是根据实
际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下:
单位工作量折旧额＝固定资产原价×(1－预计净残值率)÷预计总工作量
某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额)
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公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。如果
使用寿命预计数、预计净残值预计数与原先估计数有差异的，作为会计估计变更根据复核结
果调整固定资产使用寿命和预计净残值；如果与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生
重大改变的，则改变固定资产折旧方法。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法：公司与租赁方所签订的租赁协议条款中
规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公
司；②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；③租
赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公
允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资
费用。
5、固定资产处置：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，将处置收入
扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减
累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产盘亏造成的损失，计入当期损益。盘盈的固定
资产作为前期会计差错进行处理。
6、固定资产减值：公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减
去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准
备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础
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确定资产组的可收回金额。
（十四）在建工程核算方法
1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。为在建工程而借入专门借款
所发生的借款费用；占用的一般借款根据董事会决议按实际占用天数和资本化率确定的借款
费用，计入在建工程成本。
2、本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程
实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后
再作调整，但不再调整原已计提的折旧。
工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。在建工程项
目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的
成本，计入工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。
3、公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象
的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建
工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。
（十五）无形资产的确认和计量
无形资产系指本公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币资产。包括探矿权、专
利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
1、 无形资产的初始计量
购买无形资产的的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资
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性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值
之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益；
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2、后续计量
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断其使用寿命。
能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产。对于
使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资
产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：① 运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；② 技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；③ 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；⑦ 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
3、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
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使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。对采矿权摊销所
使用的方法依据从资产中获取的预期未来经济利益的预计消耗方式来选择,并一致地运用于
不同会计期间,有特定产量限制的采矿权,采用工作量法进行摊销。
项 目 预计使用寿命
软件 5年
土地使用权 土地证登记使用年限
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，无
形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，则改变摊销期限和摊销方法；对使用寿命
不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估
计其使用寿命，按准则规定处理。
4、无形资产减值
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。对于使用寿
命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减
去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，
以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残
值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金
额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定
无形资产组的可收回金额。
（十六）长期待摊费用摊销方法
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1、本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在 1 年以上的费用。长期待摊费用能
够确定受益期的，在受益期内平均摊销；不能确定受益期的，按不超过五年的期限平均摊销。
2、筹建期间发生的相关筹建费用（除购建固定资产以外），计入当期损益。
（十七）非货币性资产交换
1、非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无形资产和长
期股权投资等非货币性资产进行的交换。
货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现
金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货币性资产是指
货币性资产以外的资产。
2、若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与支付的
货币性资产之和）的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占换入资产公允
价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于 25%，则视为非货币性资产交换；高于 25%（含
25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。
3、对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货币性资
产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，将公允价值与换出资
产账面价值的差额计入当期损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补
价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；若本公司收到补价，则将换入资产成本
加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总
额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
4、如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值均无法可靠
地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认
损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付
的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则以换出资产的账面
价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
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如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价
值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
（十八）借款费用核算方法
1、借款费用资本化的确认原则
在同时满足下列条件的情况下，借款费用开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，于发生当期确认为费用。
2、借款费用资本化期间
公司为购建固定资产所借入的专门借款或占用的一般借款，其所发生的借款费用，在所
购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费
用，于发生当期确认为费用。
如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：
（1）如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂
停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始。
（2）如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继
续资本化。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下
列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
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款应予资本化的利息金额。
（十九）资产减值
1、可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在下列迹象的，表明
资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
2、资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明
资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
3、资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
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使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
除非本公司对减值资产进行处置，长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转
回。
4、资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑本公司管理层管理生产经营活动的方式和
对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损
失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组
合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
值。
以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的
各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净
额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相
关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（二十）职工薪酬
1、职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出。公司将应付的职工薪酬确认为负债。
2、对计提应付职工薪酬中的职工福利、养老保险、医疗保险等费用开支，国家规定计
提基础和计提比例的按国家标准计提。
没有规定计提基础和计提比例的费用支出公司合理预计，年末时根据实际发生数与合理
预计数的差额予以冲回或补提。公司对国家没有规定计提基础和计提比例的薪酬费用支出一
般控制在《中华人民共和国企业所得税法》所允许税前列支范围之内。
（二十一）预计负债的确认标准和计量方法
本公司不确认或有资产。
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本公司涉及诉讼、产品质量保证、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可
能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债确认原则
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：① 该义务
是公司承担的现时义务；② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；③ 该义务的金额
能够可靠地计量。
2、预计负债计量方法
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量。本公司在确定最佳估计数
时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值
影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按
照该范围内的中间值确定；所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续
范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及
相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十二）债务重组
1、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议
或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组和本公司作为债务
人参与的债务重组两种事项。
2、债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资本；（3）修改
其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1）和（2）两种方式；（4）
以上三种方式的组合等。
3、作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付的现金、转
让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后债
务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负债）之间的差额，计入当
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期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等
方式的组合进行的，公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份
的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。
4、作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现金、受让的
非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后的债
权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期损益。公司已对债权计提减值
准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条
件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权转为
资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则处理。
（二十三）或有事项
1、或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生或不发
生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保
证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等。
2、本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债外，不确
认或有资产及或有负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
3、本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）收入确认原则
1、销售商品收入确认时间的判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
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的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应
收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资
性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议
价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损
益。
销售商品涉及现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。销售商
品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本公司已经确认销
售商品收入的售出商品发生销售折让的，在发生时冲减当期销售商品收入。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，在发生时冲减当期销售商品收
入。
2、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据
和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入同时满足当相关的经济利益能够流入企业，并且收入的金额能够可
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靠地计量时，才能予以确认。
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十五）政府补助
1、政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府
作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公
司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公
允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命
内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则确认为递
延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿已发生的相关费用或损失
的，直接计入当期损益。
4、已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
（二十六）所得税的会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税。
1、在取得资产、承担负债时，按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如
果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应
纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基
础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
2、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
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（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转
回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所
得税负债。
（3）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异
相应的递延所得税资产。
（4）资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额
计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重
新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负
债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
（5）将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延
所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
（二十七）煤矿维持简单再生产费用（“维简费”）
根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局《关于印发〈煤炭生产安全费用提
取和使用管理办法，公司按原煤产量每吨 8.5 元提取维简费，维简费主要用于矿井开拓延伸、
技术改造及塌陷赔偿、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置等。
（二十八）煤炭安全生产费用（“安全费”）
根据财政部、国家发展和改革委员会、国家煤矿安全监察局 2005 年 4 月 8 日联合下发
的《关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建
[2005]168 号），公司按 8 元/吨标准计提安全专项费用。根据财政部 安全监管总局 2012 年 2
月 14 日关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）以及新疆生
产建设兵团办公厅 2011 年 8 月 1 日关于印发《兵团煤矿瓦斯防治规定》的通知（新兵办发
［2011］74 号）有关规定，本公司 2012 年 1 月起按 50 元/吨标准计提安全专项费用。
（二十九）迁移及土地塌陷费用、救护费及绿化费核算方法
迁移及土地塌陷费用直接列支当期费用。
救护费及绿化费由本公司自行承担并支付给有关各方，该费用按实际发生额计入当期损
益。
（三十）利润分配
根据国家有关法律、法规的要求及本公司《章程》的规定，各年度的税后利润按照下列
顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、提取 10%法定盈余公积；
3、提取任意盈余公积金，具体比例由股东会决定；
4、分配普通股股利。由董事会提出预分方案，经股东会决定，分配股利。
六、主要税项
本公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
项 目 税 率
增值税 17%
营业税 5%
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项 目 税 率
城市维护建设税 1%
教育费附加 3%
地方教育费附加 2%
企业所得税 25%
七、盈利预测表分项说明
1、营业收入及营业成本的预测
本公司的业务主要包括煤炭开采与销售业务等。2012 年 4-12 月营业收入、营业成本的
预测是根据以前年度及 2012 年 1-3 月实际生产销售情况、目前的生产能力及其变动趋势，
考虑价格波动的基础上进行编制而成。2012 年 4-12 月份营业收入预测数为 36,736.70 万元，
营业成本预测数为 16,301.33 万元；2012 年度营业收入预测数为 42,602.78 万元，营业成
本预测数为 18,995 万元。其中：
（1）营业收入
营业收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务收入 37,436.32 5,739.45 36,323.33 42,062.78
--煤炭产品 37,436.32 5,739.45 36,323.33 42,062.78
其他业务收入 494.01 126.63 413.37 540.00
合计 37,930.34 5,866.08 36,736.70 42,602.78
主营业务收入预测数为 42,062.78 万元，比 2011 年度实际数增加 4,626.46 万元，增长率
为 12.36%。主营业务收入同上年度适度增长，主要系 2012 年预计吨煤售价增长所致。具体
销量及售价预测如下：
单位：销量：万吨；售价：元；销售收入：万元
2011 年度 2012 年度
类别
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
原煤 99.15 377.57 37,436.32 100 420.63 42,062.78
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
2012 年度情况如下：
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
原煤 13.52 424.52 5,739.45 86.48 420.02 36,323.33
2012 年 1-3 月产量 24.91 万吨，销量 13.52 吨，2012 年 4-12 月预计销量 86.48 吨。1-3
销售较小的主要原因是：为了稳定提高大客户的煤炭售价，并尽快签订合同，减少了对其煤
炭销售量；同时，由于部分客户因价格原因未及时结算导致销量较小。
（2）营业成本
营业成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务成本 16,022.88 2,603.48 16,006.52 18,610.00
--煤炭产品 16,022.88 2,603.48 16,006.52 18,610.00
其他业务成本 350.72 90.19 294.81 385.00
合计 16,373.60 2,693.67 16,301.33 18,995.00
主营业务成本预测数为 18,610.00 万元，比 2011 年度实际数增加 2,587.12 万元，增长率
为 16.15%；主营业成本增加主要系职工薪酬成本增加、安全投入加大、原材料价格上涨、
电价提高等原因所致。具体产量及成本预测如下：
单位：产量：万吨；成本：元；销售成本：万元
2011 年度 2012 年度
类别
销量 成本 销售成本 销量 成本 销售成本
原煤 99.15 161.60 16,022.88 100.00 186.10 18610.00
2012 年度情况如下：
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
销量 成本 销售成本 销量 成本 销售成本
原煤 13.52 192.57 2,603.48 86.48 185.09 16,006.52
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2012 年 4-12 月较 1-3 月吨煤成本减低的原因为随着井下采煤工作面的推进，3 月份在
经过断层时，工作面倾角加大，相应投入的人力、物力增加，导致成本相应增加。
（3）营业毛利
营业毛利
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务毛利 21,413.44 3,135.97 20,316.81 23,452.78
--煤炭产品 21,413.44 3,135.97 20,316.81 23,452.78
其他业务毛利 143.29 36.44 118.56 155.00
合计 21,556.73 3,172.41 20,435.37 23,607.78
主营业务毛利率预测数为 55.76%，比 2011 年度实际数下降 1.44%。营业毛利率下降主
要系成本增幅大于煤炭价格上升幅度所致。
（4）其他业务收入成本
其他业务收入预测数为 540 万元，比 2011 年度实际数增加 45.99 万元，增长 9.31%，其
中 2012 年 1-3 月实际发生额 126.63 万元，2012 年 4-12 月预测数为 413.37 万元；其他业务
成本预测数为 385 万元，比 2011 年度实际数增加 34.28 万元，增长 9.77%，其中 2012 年 1-3
月实际发生额 90.19 万元，2012 年 4-12 月预测数为 294.81 万元；2012 年度其他业务毛利率
28.70%，其中 2012 年 1-3 月实际值 28.78%，2012 年 4-12 月预测值 28.68%。
其他业务收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
材料销售 182.24 34.70 170.50 205.20
固定资产出租 33.52 35.00 35.00
通讯业务 34.88 34.88 34.88
转供电 226.26 91.82 155.50 247.32
其他 17.11 0.11 17.49 17.60
合计 494.01 126.63 413.37 540.00
其他业务收入：按前两年平均收入测算，其中通讯业务参照 2011 年实际测算。
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其他业务成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
材料销售 183.74 35.19 168.63 203.82
固定资产出租 31.12 32.68 32.68
通讯业务 14.88 15.46 15.46
转供电 102.24 44.33 62.42 106.75
其他 18.74 10.67 15.62 26.29
合计 350.72 90.19 294.81 385.00
其他业务成本：按前两年平均成本测算。
2、营业税金及附加的预测
2012 年 4-12 月营业税金及附加的预测是依据预测的应税成本及相关税率并结合 2011
年度及 2012 年 1-3 月实际发生额进行预测。2012 年度营业税金及附加预测数为 630.32 万元，
其中 2012 年 1-3 月实际发生额 120.78 万元，2012 年 4-12 月预测数为 509.54 万元。
2012 年度营业税金及附加预测数为 630.32 万元，比 2011 年度实际数增加 21.75 万元，
增长率为 3.57%；主要原因系随应税收入增加而增加。
营业税金及附加
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
营业税 2.78 2.99 2.99
城建税 50.86 7.67 48.03 55.70
教育费附加 248.03 38.37 233.26 271.63
矿产资源税 306.90 74.74 225.26 300.00
合计 608.57 120.78 509.54 630.32
3、销售费用的预测
2012 年 4-12 月销售费用的预测是根据本公司 2012 年度生产经营计划，参照 2011 年度、
2012 年 1-3 月的实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。2012 年度销售费用预测数为
254.21 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 49.39 万元，2012 年 4-12 月预测数为 204.82 万
元。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
2012 年度销售费用预测数为 254.21 万元，比 2011 年度实际数增加 37.1 万元，增幅
17.09%，主要系销售人员工资及附加增长等原因所致。
销售费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
材料及低值易耗 3.23 3.07 3.07
应付职工薪酬 85.39 34.13 75.53 109.66
办公费 0.03 0.14 0.36 0.50
差旅费 3.09 0.73 2.51 3.24
会议费 29.67 31.45 31.45
业务招待费 7.47 4.70 3.52 8.22
保险费 0.64 0.64 0.64
运输费 0.05 0.33 0.27 0.60
其他 87.54 9.36 87.47 96.83
合计 217.11 49.39 204.82 254.21
4、管理费用的预测
2012 年 4-12 月管理费用的预测是根据本公司成本费用控制计划，参照 2011 年度、2012
年 1-3 月的实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。2012 年度管理费用预测数为
9,787.07 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 2,159.95 万元，2012 年 4-12 月预测数为 7,627.12
万元。
2012 年度管理费用预测数为 9,787.07 万元，比 2011 年度实际数增加 1,915.69 万元，增
幅 24.34%；主要是新增煤炭经济地方发展费（25 元/吨）所致。
管理费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
应付职工薪酬 3,134.47 620.24 2,627.68 3,247.92
材料及低值易耗品 243.21 80.00 125.91 205.91
折旧费 1,371.47 262.02 758.02 1,020.04
修理费 77.92 0.98 73.04 74.02
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管理费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
差旅费 137.65 30.70 100.07 130.77
董事会会费 35.97 35.25 35.25
聘请中介机构费用 4.50 5.00 5.00
咨询费及审计费 38.32 4.90 35.10 40.00
业务招待费 1,282.48 277.20 741.16 1,018.36
税金 13.60 0.63 14.26 14.89
矿产资源补偿费 385.47 57.39 363.24 420.63
会议费 120.26 21.48 82.77 104.25
小车费用 115.50 26.28 83.45 109.73
绿化费 304.26 21.38 288.96 310.34
手机电话费 13.56 1.17 11.71 12.88
运输费 20.07 8.69 10.31 19.00
办公费 125.97 2.31 97.36 99.67
宣传费 53.35 23.50 27.18 50.68
保险费 31.90 5.44 26.56 32.00
取暖费 28.27 7.84 21.00 28.84
无形资产摊销 2.29 4.89 11.10 15.99
煤炭经济地方发展费 622.83 1,877.17 2,500.00
其他 330.89 80.09 210.81 290.90
合计 7,871.38 2,159.96 7,627.11 9,787.07
折旧费减少的主要原因是：预计下半年七号井复工后，其部分固定资产提取的折旧可以
进入技改工程。
5、财务费用的预测
2012 年 4-12 月财务费用利息支出的预测以 2011 年度、2012 年 1-3 月实际费用发生额
为基础，并结合本公司 2012 年度计划借款规模以及同期金融机构贷款利率进行预测。假设
2012 年公司借款规模保持不变，不再增加新贷款，同时到期借款均能按原借款条件进行续
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借，利息支出按 2011 年 3 月 3 1 日的贷款本金乘以原合同贷款利率计算。利息收入的预测
以公司以 2011 年度及 2012 年 1-3 月实际费用发生额为基础，考虑银行存款余额进行预测。
手续费及其他支出的预测以公司以 2011 年度及 2012 年 1-3 月实际费用发生额为基础，同时
考虑延期支付采矿权价款的金额的变化。
2012 年度财务费用预测数为 2,273.16 万元，比 2011 年度实际数增加 123.39 万元，增幅
5.7%。
财务费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
利息支出 2,167.32 606.13 1,610.53 2,216.66
减：利息收入 22.89 10.03 14.97 25.00
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费支出 5.34 4.06 2.44 6.50
其他 24.00 51.00 75.00
合计 2,149.77 624.16 1,649.00 2,273.16
6、资产减值损失的预测
2012 年度财务费用预测数为 0 元，2012 年 1-3 月实际发生额为 0 元，因没有确凿依据
支撑，2012 年 4-12 月预计资产减值损失为 0 元。
资产减值损失
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
坏账损失 164.42
存货跌价损失 60.65
合计 225.07
7、投资收益的预测
2012 年度投资收益预测数为 0 元，2012 年 1-3 月实际发生额为 0 元，因没有确凿依据
支撑，2012 年 4-12 月预计投资收益为 0 元。
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投资收益
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
交易性金融资产处置收益 0.29
合计 0.29
8、营业外收入的预测
2012 年度营业外收入预测数为 256.66 万元，2012 年 1-3 月实际发生额 25.90 万元，2012
年 4-12 月预计其他营业外收入为 230.76 万元，为递延收益转入。
营业外收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
政府补助 526.06 18.97 230.76 249.73
非流动资产处置利得 1.69
罚款净收入 43.94 6.27 6.27
其他 84.63 0.66 0.66
合计 656.32 25.90 230.76 256.66
9、营业外支出的预测
2012 年度营业外支出预测数为 0.25 万元，全部为 2012 年 1-3 月实际发生额，因没有确
凿依据支撑，2012 年 4-12 月预计营业外支出为 0 元。
营业外支出
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
非流动资产处置损失 146.32
罚款支出 24.86
对外捐赠 7.88
非常损失
其他 32.63 0.25 0.25
合计 211.69 0.25 0.25
10、所得税费用的预测
公司按照其实现的利润总额按照所负担的税率进行预测，按前两年平均所得税税负进行
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新疆大黄山豫新煤业有限责任公司
2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
测算，2012 年度预测所得税费用为 2,884.91 万元。
八、影响公司预测利润实现的不利因素分析及对策
虽然公司对 2012 年的利润目标进行了较为客观的预测，但由于未来煤炭行业市场变化
的不可预知性，使企业效益的稳步提升存在许多不利因素，主要表现在以下几个方面：煤炭
价格波动幅度较大，人工成本不断上升，资源税计税依据的变化，安全投入随着矿井开采年
限的延长而增长，企业的社会责任费用支出明显增大了产品成本。
为了保障公司预测利润目标的实现，公司将采取以下措施：
1、科学规划矿井施工、生产环节，采掘平衡，提高回采率。
2、提高矿井自动化、数字化、信息化水平，加强劳动组织管理和定额管理，合理确定
劳动定额，压缩劳务工使用量，减少劳务费支出。
3、进一步加强支护材料的管理，高度重视支护材料的回收复用工作。切实提高生产一
线修旧利废的积极性。进一步规范材料仓库的管理，做到账实相符。加强回收复用材料的过
程管理，建立支护材料领用、回收台账，提高支护用品、专用工具、大型材料和备品配件的
回收复用。
4、加强修理费的计划管理，对矿区环境治理和办公设施维修等从严控制维修规模，杜
绝私自维修和超标准装修。确保修理费支出控制在预算以内。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
新疆大黄山豫新煤业有限责任公司
二○一二年六月十一日
37
义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司
盈利预测审核报告
中勤万信会计师事务所
中国 北京
二〇一二年六月
目 录
内 容 页 次
一、盈利预测审核报告 1
二、盈利预测表 2
三、盈利预测编制说明 3-35
中勤万信会计师事务所
地址：北京市西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层
电 话 ：（ 86-10） 68360123
传 真 ：（ 86-10） 68360123-3000
邮 编 ： 100044
盈利预测审核报告
（2012）中勤审字第 02060 号
义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司全体股东：
我们审核了后附的义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司编制的 2012 年度盈利预测。我们
的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号--预测性财务信息的审核》，义
煤集团巩义铁生沟煤业有限公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设在本
审核报告后附的盈利预测说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设
没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并
按照企业会计准则的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财
务信息存在差异。
本报告仅限于河南大有能源股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请非公开发行
股份募集资金购买资产暨关联交易之申报材料之用，未经本会计师事务所书面许可，不得用
于其他目的。
中勤万信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：
二〇一二年六月十一日 中国注册会计师：
1
盈 利 预 测 表
预测期间：2012 年度
编制单位：义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司 金额单位：人民币万元
2012 年度预测数
项 目
1-3 月已审实现数 4-12 月预测数 合计
一、营业总收入 7,199.72 30,504.66 37,704.38
减：营业成本 5,233.85 23,538.00 28,771.85
营业税金及附加 144.75 697.72 842.47
销售费用 174.02 442.04 616.06
管理费用 1,009.98 3,592.37 4,602.35
财务费用 -1.42 -0.30 -1.72
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“－”填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 638.54 2,234.83 2,873.37
加：营业外收入
减：营业外支出 5.30 5.30
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损以“－”号填列） 633.24 2,234.83 2,868.07
减：所得税费用 158.31 558.71 717.02
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 474.93 1,676.12 2,151.05
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 474.93 1,676.12 2,151.05
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司
2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
特别提示：本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，鉴于盈利预测所依据的各种假设
具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖本项资料。
一、公司基本情况
义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司（以下简称“本公司”）前身为河南省铁生沟煤矿，原
为国家司法部投资兴建的一座矿井，隶属河南省监狱管理局，出资人为司法部直属煤矿管理
局。河南省铁生沟煤矿原名河南省劳动改造第十二支队，1983 年 10 月组建于河南省淇县庙
口，1985 年 7 月因筹建铁生沟劳改煤矿，开始向巩县迁移，至 1989 年 10 月，全部搬至巩
县夹津口乡（现巩义市夹津口镇）。1994 年 12 月，河南省劳动改造第十二支队更名为河南
省巩义监狱，企业名称为河南省铁生沟煤矿。
2003 年 11 月份，由于紧靠巩义监狱围墙外的山体滑坡运动活跃，监狱实施迁建。义马
煤业集团有限责任公司（现名称为义马煤业集团股份有限公司，以下简称“义煤集团”）和巩
义监狱（河南省铁生沟煤矿）按照“共进双赢”的合作原则，接收了铁生沟矿的生产经营权。
2003 年 12 月双方签订合作协议，约定矿井租赁合作期为五年，2004 年 3 月成立了铁生沟煤
矿生产经营部，生产经营部为非独立法人机构，由承包方义煤集团负责管理，并作为煤矿二
级经营组织进行煤炭开采和经营。
2008 年 4 月 17 日，司法部直属煤矿管理局在北京主持召开会议，司法部监狱管理局、
河南省监狱管理局、河南省煤炭工业管理局、义煤集团、河南省豫中监狱等有关单位参加，
形成了《河南省铁生沟煤矿产权转让协调会议纪要》，就铁生沟煤矿产权转让价款及相关事
宜达成一致意见。
2008 年 12 月 6 日，司法部就产权转让问题作出《关于请予批准河南铁生沟煤矿产权转
让方案的函》（司发函【2008】428 号）及《河南省铁生沟煤矿国有产权转让方案》报财政
部批准；
2009 年 12 月 18 日财政部财行[2009]549 号文件《财政部关于河南铁生沟煤矿产权转让
问题的复函》，同意司法部直属煤矿管理局拥有 100%产权的河南省铁生沟煤矿转让给义马
3
义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司
2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
煤业集团股份有限公司；同意转让总价款为 8.1 亿元，同意在总价款中支付采矿权价款
16,868.96 万元（国土资采矿权评认【2007】24 号《采矿权评估结果确认书》）。
2010 年 2 月 5 日，司法部直属煤矿管理局、义煤集团、河南省监狱管理局、河南省铁
生沟煤矿就产权转让事宜签订了司煤管合同[1010]第 01 号《河南省铁生沟煤矿产权转让合
同》，铁生沟煤矿产权整体转让给义煤集团；2010 年 6 月 1 日，上述单位就产权转让合同履
行进展及部分需要进一步明确的事项，签订了确认书。
2010 年 6 月 21 日义煤集团出具了《关于对河南省铁生沟煤矿进行改制的实施意见》，
铁生沟煤矿通过改制变更为有限责任公司，司法部对铁生沟矿产权进行转让。
2010 年 6 月 24 日，司法部直属煤矿管理局司煤管[2010]44 号《关于对河南省铁生沟煤
矿改制的函复意见》同意上述改制方案。
2010 年 8 月 23 日取得巩义市工商行政管理局核发的（巩义工商）登记名预核变字[2010]
第 20 号《企业名称变更核准通知书》，核定公司名称为：义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司。
2011 年 4 月 12 日，义煤集团下发《关于对铁生沟煤矿整体改制审计、评估工作的通知》
确定以 2011 年 3 月 31 日为基准日进行企业改制工作。
2011 年 11 月 27 日，中和资产评估有限公司出具了以 2011 年 3 月 31 日为基准日的中
和评报字（2011）第 BJV2038 号铁生沟煤矿净资产评估报告，经评估后的净资产价值为
377,267,842.09 元 ， 义 煤 集 团 在 此 基 础 上 确 认 的 河 南 省 铁 生 沟 煤 矿 净 资 产 价 值 为
377,267,842.09 元（其中：专项储备 62,749,005.33 元、因评估增值应确认的递延所得税负债
37,417,629.53 元 ； 扣 除 专 项 储 备 及 因 评 估 增 值 应 确 认 的 递 延 所 得 税 负 债 后 净 资 产
277,101,207.23 元）。
中勤万信会计师事务所有限公司对义煤集团净资产出资情况进行了审验，并于 2011 年
11 月 28 日出具了（2011）中勤验字第 11082 号验资报告；公司股东名称、出资金额、出资
比例如下：
股东名称 出资金额（万元） 出资比例
义马煤业集团股份有限公司 22,487.90 100.00%
合计 22,487.90 100.00%
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义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司
2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
2011 年 11 月 30 日公司取得了巩义市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册
号：410181000029982（1-1）。
改制后公司名称：义煤集团巩义铁生沟煤业有限责任公司。
二、盈利预测编制基础
本盈利预测根据本公司对 2012 年度国内外经济环境与市场环境的合理假设，结合 2012
年 1-3 月份经营业绩、2012 年度的生产经营能力、发展潜力、投资计划、经营工作计划、
生产计划及其他有关资料为依据，本着谨慎性原则编制而成。
编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规及财政
部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与本公司实际所采用的会
计政策及会计估计一致。
本公司 2012 年 1-3 月份财务数据未经审计。
本公司前身为河南省铁生沟煤矿，以 2011 年 3 月 31 日为基准日进行了企业改制工作,
2011 年 11 月 30 日公司取得了巩义市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，新公司注
册成立，因改制及评估调账，2011 年度本公司的部分成本费用项目不具有可比性，因此 2012
年盈利预测表未列示 2011 年度对比数据。本附注中部分 2011 年度数据为改制前河南省铁生
沟煤矿与改制后义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司数据的简单汇总。
三、盈利预测基本假设
1、本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策无重大改变；
2、本公司生产经营所适用法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
3、国家现有的银行信贷政策及信贷利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大变化；
4、本公司所在地区的社会经济环境无重大变化；
5、本公司遵循的税收制度，执行的税负、税率政策，无重大变化；
6、本公司生产经营所需原材料及能源的价格无重大变化；
7、本公司盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的坏账发生；
8、假设 2012 年度煤炭企业计提的安全费、维简费和沉陷治理费等费用的计提政策不变；
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2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
9、本公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；
10、本公司盈利预测期间生产经营计划及财务预算将得以顺利完成，产销平衡，各项业
务合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷，公司的生产和经营政策不做重大调整；
11、本公司生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影
响；
12、本公司对管理人员、生产人员已进行合理配置，无高层管理人员舞弊、违法行为而
造成重大不利影响；
13、本公司在预测期间内无对外股权投资行为；
14、本公司 2012 年度及以后年度均能持续经营；
15、本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力和不可预见因素造成的重大不利影
响。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日发布的新企业会计准则，即《企业会计准则―基本
准则》和其他各项具体会计准则。
本公司财务报表符合企业会计准则的要求及相关规定，真实、完整地反映了本公司煤炭
类业务相关的财务状况、经营成果等有关信息。
本公司承诺：本公司编制的本盈利预测报告及其附件不存在任何虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏，在正常生产经营情况下，本公司能完成该盈利预测，并对其真实性、准确性和
完整性承担相应的法律责任。
五、公司采用的重要会计政策和会计估计
本公司下列主要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定。未提及的会计业务按
《企业会计准则》中相关会计政策执行。
（一）会计制度
本公司执行《企业会计准则》及其相关补充规定。
（二）会计年度
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2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，金额单
位均以人民币元表示。
（四）记账基础及计价原则
公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除当所确定的会计要素金额符合会计
准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行
会计确认、计量和报告外，各项资产均以历史成本为计价原则。
（五）外币业务核算方法
对于发生的外币业务，在交易日将外币金额折算为记账本位币金额；外币交易在初始确
认时，采用交易发生当月月初的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）将外币金额折算为记账
本位币金额。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。
3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）损益，
计入当期损益。
其中：与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款
费用资本化的原则进行处理。会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生时的即期汇率折
合人民币记账。
（六）现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）金融工具的确认和计量
1、金融资产和金融负债的确认分类
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。
（1）对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；支付的价款中包含已宣告
尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的
利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融
资产或金融负债时，其公允价值与初始入账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
（2）持有至到期投资，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间按照摊余
成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价
款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置
应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，按照公允价
值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面
价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处
置部分的金额转出，计入投资收益。
（5）其他金融负债，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
采用摊余成本进行后续计量。
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3、金融资产减值损失的计量
资产负债表日，对于持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产，如果有客观证据
表明其发生了减值的，按照其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算并确认减值损
失。
（八）金融资产的转移
1、本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。
2、如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止
确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止
确认该金融资产。
如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了
对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
3、金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价
值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成
部分。
本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流
量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一
项服务资产或服务负债。服务负债按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
4、金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认
金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
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止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资
产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
5、如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认
所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确
认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
（九）坏账核算方法
1、坏账的确认标准
对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账，其确认标准如下：
①因债务人破产或死亡，以破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；
②因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年仍不能收回，经公司董事会批准的款项。
2、坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。
3、坏账准备的确认标准
根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息
合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情
况不全额计提坏账准备：
（1）当年发生的应收款项；
（2）计划对应收款项进行重组；
（3）与关联方发生的应收款项；
（4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
4、坏账准备的计提方法
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认 单项金额 100 万元以上的应收款项归入该组
标准 合。
单独进行测试，按未来现金流量现值低于其
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提 账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损
方法 益。
单独测试不存在坏账风险的，不提坏账准备。
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单独测试存在坏账风险未发生减值的应收账
款、其他应收款，包括在具有类似信用风险
特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
信用风险特征组合的确定依据
组合名称 依据
单项金额低于 100 万元的应收款项归入该组合，公司根据以
前年度与之相同或相似的、按账龄段划分的具有类似信用风
组合 1
险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况
分析法确定坏账准备计提的比例。
年末对不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账
款和长期应收账款均进行单项减值测试。如有客观证据表明
组合 2 其发生了减值的，根据按未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备，计入当期损益。如经减值测试未发现
减值的，不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄分析法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 20.00 20.00
2－3 年 40.00 40.00
3－4 年 60.00 60.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值
的应收款项应进行单项测试。
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坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账计提的比例
（十）存货核算方法
1、存货分类
本公司存货主要包括原材料、产成品、备品备件、低值易耗品等。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）原材料计价方法：原材料按计划成本计价，发出时按期结转材料成本差异；
（2）产成品发出采用累计加权平均法计价；
（3）低值易耗品摊销：采用一次摊销法。
3、存货的盘存制度为永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准及计提方法
本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货成本高于其可变现净值的，计提存
货跌价准备，计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司存货由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成
本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的部分提取存货跌价准
备。
（十一）长期投资核算方法
1、长期股权投资的初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。
B、非同一控制下的企业合并中，在购买日以按照《企业会计准则第 20 号——企业合
并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
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（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，支付补价的，其初始投资成本以换出
资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去收到的补价（或换入资产的公允价值）加
应支付的相关税费确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值确定。
2、长期股权投资的后续计量及收益确认
（1）本公司对长期股权投资符合下列规定的，采用成本法核算：
A、能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
B、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资的调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，确认的投资
收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利
超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
（2）本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照以下有关规
定，采用权益法核算：
A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
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B、本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的利润或现金股利
计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
C、本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失的情况除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
D、本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行适当调整后确认。
E、本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。
（十二）固定资产核算方法
1、固定资产的标准
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，
单位价值 2,000 元以上的有形资产。
2、固定资产的确认条件
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
3、固定资产的计价方法
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状
态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等,作为初始
入账价值。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部
必要支出，作为初始入账价值。
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换取得的固定资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出
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资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付
的相关税费确定。
（5）债务重组取得的固定资产的成本，按照公允价值确定。
（6）固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额。
4、固定资产分类及折旧方法
固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值扣除净残值后在估计经济使用
年限内平均计提，确定分类折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率%
房屋建筑物 15-30 年 3% 3.23-6.47
井巷建筑物 15-30 年 3% 3.23-6.47
机器设备 10-15 年 3% 6.47-9.70
运输设备 10 年 3% 9.70
电子设备 5-10 年 3% 9.70-19.40
其他设备 5-10 年 3% 9.70-19.40
（十三）在建工程核算方法
1、本公司在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程核算方法：按实际成本核算，在交付使用后转入固定资产。需要办理竣工决算
手续的工程已交付使用但尚未办理竣工决算的，先估价入账，待完工验收并办理竣工决算手
续后再按决算数对原估计值进行调整。
（十四）无形资产核算方法
1、取得的计价方法
（1）无形资产按照成本进行初始计量
A、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于
使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
B、自行开发的无形资产，其成本包括内部研究开发项目开发阶段的支出至达到预定用
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途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
C、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
D、非货币性资产交换取得的无形资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出资
产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补价
的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付的
相关税费确定。
E、债务重组取得的无形资产的成本，按照公允价值确定。
2、摊销方法
（1）无形资产的摊销方法
企业于取得无形资产时应分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该
使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带
来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产自取得当月起按摊销年限分期平均摊销，计入损益。摊销年限
按以下原则确定：
A、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限按不超过合同规定的受益
年限；
B、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限按不超过法律规定有效年
限；
C、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效
年限两者之中较短者；
D、合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
（十五）勘探开发成本核算方法
勘探开发成本包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用。勘
探开发成本包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地理测量、勘探性钻孔、取
样、挖掘及与商业和技术可行性研究有关活动而发生的支出。当勘探结束且有合理依据确定
勘探形成地质成果时，余额转入地质成果。当不能形成地质成果时，一次计入当期损益。
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（十六）长期待摊费用核算方法
长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销。
（十七）非货币性资产交换
1、非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无形资产和长
期股权投资等非货币性资产进行的交换。
货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现
金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货币性资产是指
货币性资产以外的资产。
2、若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与支付的
货币性资产之和）的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占换入资产公允
价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于 25%，则视为非货币性资产交换；高于 25%
（含 25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。
3、对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货币性资
产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，将公允价值与换出资
产账面价值的差额计入当期损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补
价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；若本公司收到补价，则将换入资产成本
加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总
额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
4、如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值均无法可靠
地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认
损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付
的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则以换出资产的账面
价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价
值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
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（十八）借款费用核算方法
1、借款费用资本化的确认原则
在同时满足下列条件的情况下，借款费用开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，于发生当期确认为费用。
2、借款费用资本化期间
公司为购建固定资产所借入的专门借款或占用的一般借款，其所发生的借款费用，在所
购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费
用，于发生当期确认为费用。
如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：
（1）如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂
停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始。
（2）如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继
续资本化。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下
列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。
（十九）资产减值
1、可能发生减值资产的认定
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本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在下列迹象的，表明
资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
2、资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明
资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
3、资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
除非本公司对减值资产进行处置，长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转
回。
4、资产组的认定及减值处理
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有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑本公司管理层管理生产经营活动的方式和
对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损
失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组
合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
值。
以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的
各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净
额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相
关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（二十）职工薪酬
1、职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出，具体包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费和工伤保险费等社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，除因
解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
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（3）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
3、对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费等社会保险
费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会计期间，按照国家规定的标准计
提后按照前款（二十、2）规定处理。
4、本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成本确定应付
职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品的公允价值确定应
付职工薪酬金额。
本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的折旧计入
相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应
付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用的资产应计提的折旧、应付
的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本或费用；难以认定受益对象的，直接计入管理
费用。
5、辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；
（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
6、职工内部退休计划
职工内部退休计划在本公司与有关员工订立协议订明终止雇用条款或在告知该员工具
体条款后的期间确认。对于职工内部退休计划，本公司将自员工停止提供服务日至正常退休
日之间期间、企业拟按月支付的内退员工工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计
入当期管理费用。
（二十一）预计负债的确认标准和计量方法
1、如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应将其确认为负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
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2、预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额
范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额
范围，则最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
（二十二）债务重组
1、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议
或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组和本公司作为债务
人参与的债务重组两种事项。
2、债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资本；（3）修改
其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1）和（2）两种方式；（4）
以上三种方式的组合等。
3、作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付的现金、转
让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后债
务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负债）之间的差额，计入当
期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等
方式的组合进行的，公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份
的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。
4、作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现金、受让的
非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后的债
权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期损益。公司已对债权计提减值
准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条
件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权转为
资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则处理。
（二十三）或有事项
1、或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生或不发
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生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保
证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等。
2、本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债外，不确
认或有资产及或有负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
3、本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）收入确认原则
1、公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在下列条件均能满足时予以确认：
（1）在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施
有效控制；
（3）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠计量。
2、提供劳务，其收入按以下方法确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合
同或协议总金额；
（2）如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估
计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按已经发生并预
计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预
计只能部分地得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务
成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿,则不确认收入，并将已经发生
的劳务成本确认为当期费用。
3、让渡资产使用权
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法
计算确定，并应同时满足以下条件：
（1）与交易相关的经济利益能够流入公司；
（2）收入的金额能够可靠地计量。
（二十五）政府补助
1、政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府
作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公
司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公
允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命
内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则确认为递
延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿已发生的相关费用或损失
的，直接计入当期损益。
4、已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
（二十六）所得税的会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税。
1、在取得资产、承担负债时，按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如
果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应
纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基
础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
2、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转
回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所
得税负债。
（3）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异
相应的递延所得税资产。
（4）资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额
计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重
新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负
债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
（5）将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延
所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
（二十七）煤矿维持简单再生产费用（“维简费”）
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
根据河南省财政厅、河南省发展和改革委员会、河南省煤矿安全监察局和河南省煤炭工
业局《关于转发财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局《关于印发〈煤炭生产安全
费用提取和使用管理办法〉和〈关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定〉的通知》的通知》
(豫财建[2004]90 号)，公司按原煤产量 8.5 元/吨标准提取维简费，主要用于矿井开拓延伸、
技术改造及塌陷赔偿、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置等。
（二十八）煤炭安全生产费用（“安全费”）
根据财政部、国家发展和改革委员会、国家煤矿安全监察局 2005 年 4 月 8 日联合下发
的《关于调整煤炭生产安全费用提取标准加强生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建
[2005]168 号），结合义煤发[2009]97 号文，公司按原煤产量 38 元/吨标准提取提安全专项费
用。
（二十九）迁移及土地塌陷费用、造林育林费、救护费及绿化费核算方法
迁移及土地塌陷费由本公司自行承担并支付给有关各方，该费用按实际发生额在维简费
中列支，不足部分直接列支当期费用。
造林育林费以开采的煤炭数量为基数按每吨 0.10 元计算提取并计入当年度成本，用于
造林工作。
救护费及绿化费由本公司自行承担并支付给有关各方，该费用按实际发生额计入当期损
益。
（三十）矿山环境治理恢复保证金
根据河南省财政厅、河南省国土资源厅、河南省环境保护厅《关于印发〈河南省矿山环
境治理恢复保证金管理暂行办法实施细则〉的通知》 (豫财办建[2009]162 号)，公司按原煤
产量每吨 5 元提取矿山环境治理恢复保证金，主要用于矿山环境治理和生态恢复等。
（三十一）利润分配
根据国家有关法律、法规的要求及本公司《章程》的规定，各年度的税后利润按照下列
顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、提取 10%法定盈余公积；
3、提取任意盈余公积金，具体比例由股东会决定；
4、分配普通股股利。由董事会提出预分方案，经股东会决定，分配股利。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
六、主要税项
本公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
项 目 税 率
增值税 17%
营业税 5%
城市维护建设税 5%
教育费附加 3%
地方教育费附加 2%
资源税 4 元/吨
企业所得税 25%
以房产原值一次减除10%至30%后的
房产税 余值为计税依据，适用税率为1.2%。
房屋出租的按租金收入的12%计缴。
七、盈利预测表分项说明
1、营业收入及营业成本的预测
本公司的业务主要包括煤炭开采与销售业务等。2012 年 4-12 月营业收入、营业成本的
预测是根据以前年度及 2012 年 1-3 月实际生产销售情况、目前的生产能力及其变动趋势，
考虑价格波动的基础上进行编制而成。2012 年 4-12 月份营业收入预测数为 30,504.66 万元，
营业成本预测数为 23,538.00 万元；2012 年度营业收入预测数为 37,704.38 万元，营业成
本预测数为 28,771.84 万元。其中：
（1）营业收入
营业收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务收入 33,296.83 7,137.74 30,379.66 37,517.40
--煤炭产品 33,296.83 7,137.74 30,379.66 37,517.40
其他业务收入 225.07 61.98 125.00 186.98
合计 33,521.90 7,199.72 30,504.66 37,704.38
具体销量及售价预测如下：
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
单位：销量：万吨；售价：元；销售收入：万元
2011 年度 2012 年度
类别
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
原煤 97.11 342.88 33,296.83 95.00 394.92 37,517.40
2012 年度情况如下：
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
销量 售价 销售收入 销量 售价 销售收入
原煤 18.07 395.01 7,137.74 76.93 394.90 30,379.66
（2）营业成本
营业成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务成本 25,063.01 5,212.16 23,400 28,612.16
--煤炭产品 25,063.01 5,212.16 23,400 28,612.16
其他业务成本 130.26 21.68 138.00 159.68
合计 25,193.27 5,233.84 23,538.00 28771.84
因改制及评估调账，2011 年度本公司的营业成本不具有可比性，本表 2011 年度营业成
本为改制前河南省铁生沟煤矿与改制后义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司成本的简单汇总。
具体销量及售价预测如下：
单位：销量：万吨；售价：元；销售收入：万元
2011 年度 2012 年度
类别
产量 成本 销售成本 产量 成本 销售成本
原煤 97.11 259.43 25,193.27 95 301.18 28,612.16
2012 年度情况如下：
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
产量 成本 销售成本 产量 成本 销售成本
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月
类别
产量 成本 销售成本 产量 成本 销售成本
原煤 18.07 288.44 5,212.16 76.93 304.17 23,400.00
（3）营业毛利
营业毛利
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
主营业务毛利 8,233.82 1,925.58 6,979.66 8,905.24
--煤炭产品 8,233.82 1,925.58 6,979.66 8,905.24
其他业务毛利 94.81 40.29 -13.00 27.29
合计 8,328.63 1,965.87 6,966.66 8,932.53
2012 年度主营业务毛利率预测数为 23.74%。
（4）其他业务收入成本
2012 年度其他业务收入预测数为 186.97 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 61.97 万
元，2012 年 4-12 月预测数为 125.00 万元；2012 年度其他业务成本预测数为 159.68 万元，
其中 2012 年 1-3 月实际发生额 21.68 万元，2012 年 4-12 月预测数为 138.00 万元；2012 年
度其他业务毛利率 14.60%，其中 2012 年 1-3 月实际值 65.02%，2012 年 4-12 月预测值-10.4%。
其他业务收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
转供电收入 133.23 28.47 125.00 153.47
其他收入 91.84 33.50 33.50
合计 225.07 61.97 125.00 186.97
注：2012 年 1-3 月其他收入主要是煤矸石收入。
其他业务成本
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
转供电成本 130.26 21.55 138.00 159.55
其他成本 0.13 0.13
合计 130.26 21.68 138.00 159.68
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2、营业税金及附加的预测
2012 年 4-12 月营业税金及附加的预测是依据预测的应税成本及相关税率并结合 2011
年度及 2012 年 1-3 月实际发生额进行预测。2012 年度营业税金及附加预测数为 842.47 万元，
其中 2012 年 1-3 月实际发生额 144.75 万元，2012 年 4-12 月预测数为 697.72 万元。
2012 年度营业税金及附加预测数为 842.47 万元，比 2011 年度实际数减少 498.19 万元；
主要原因是 2011 年度公司将站台及铁路专用线整体转让给义煤集团公司计提相应的营业税
金及附加 548.22 万元。
营业税金及附加
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
营业税 501.68
城建税 245.68 36.23 195.00 231.23
教育费附加 204.71 36.23 195.00 231.23
矿产资源税 388.59 72.29 307.72 380.01
合计 1,340.66 144.75 697.72 842.47
3、销售费用的预测
2012 年 4-12 月销售费用的预测是根据本公司 2012 年度生产经营计划，参照 2011 年度、
2012 年 1-3 月的实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。2012 年度销售费用预测数为
616.06 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 174.02 万元，2012 年 4-12 月预测数为 442.04
万元。
2012 年度销售费用预测数为 616.06 万元，比 2011 年度实际数减少 210.84 万元，主要
系 2012 年根据文件规定煤炭价格调节基金不再由成本费用中提取，由客户缴纳。
销售费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
材料及低值易耗 41.76 0.35 35.00 35.35
应付职工薪酬 232.49 63.24 189.72 252.96
办公费 0.66
差旅费 4.40 1.95 5.85 7.80
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销售费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
业务招待费 12.92 3.75 11.25 15.00
运输费 9.04 22.36 67.07 89.43
价格调节基金 362.48
装卸费 100.45 64.00 80.00 144.00
修理费 32.90 2.55 7.65 10.20
其他 29.80 15.82 45.50 61.32
合计 826.90 174.02 442.04 616.06
注：运输费用、装卸费用本年度大幅度上升的原因是落地煤增加导致运输费、装卸费增
加。其他项大幅度上升的原因依据 1 季度情况开拓市场因素费用增加，修理费大幅度下降的
原因是由于 2011 年度铲车大修费用增加，本年预计无此项内容。
4、管理费用的预测
2012 年 4-12 月管理费用的预测是根据本公司成本费用控制计划，参照 2011 年度、2012
年 1-3 月的实际发生水平及预测期间变动趋势进行预测。2012 年度管理费用预测数为
4602.35 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 1,009.98 万元，2012 年 4-12 月预测数为 3592.37
万元。
管理费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
应付职工薪酬 2,700.53 634.98 2,095.43 2,730.41
材料及低值易耗品 132.12 34.87 106.61 141.48
折旧费 783.21 107.86 323.58 431.44
修理费 6.73 0.22 0.66 0.88
差旅费 27.75 4.23 12.69 16.92
咨询费及审计费 15.26 - 20.00 20.00
业务招待费 39.03 3.74 11.22 14.96
税金 71.59 2.23 200.00 202.23
矿产资源补偿费 332.22 71.10 303.79 374.89
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管理费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
会议费 17.44 - 10.00 10.00
小车费用 71.14 17.90 53.70 71.60
绿化费 5.65 - 10.00 10.00
手机电话费 8.40 - - -
运输费 6.35 1.43 4.30 5.73
办公费 9.67 1.06 3.18 4.24
排污费 65.00 20.00 60.00 80.00
残疾人就业保障金 35.00 - 40.00 40.00
无形资产摊销 126.82 32.19 102.71 134.90
其他 381.54 78.17 234.50 312.67
合计 4,835.45 1,009.98 3,592.37 4602.35
因改制及评估调账，2011 年度本公司的管理费用不具有可比性，本表 2011 年度管理费
用为改制前河南省铁生沟煤矿与改制后义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司管理费用的简单
汇总。
5、财务费用的预测
2012 年 4-12 月财务费用利息支出的预测以 2011 年度、2012 年 1-3 月实际费用发生额
为基础，其中：利息收入的预测以公司以 2011 年度及 2012 年 1-3 月实际费用发生额为基础，
考虑银行存款余额进行预测。手续费及其他支出的预测以公司以 2011 年度及 2012 年 1-3 月
实际费用发生额为基础。
2012 年度财务费用预测数为-1.72 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额-1.42 万元，2012
年 4-12 月预测数为-0.3 万元，比 2011 年度实际数增加 0.07 万元。
财务费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
利息支出
减：利息收入 4.66 1.74 3.00 4.74
汇兑损失
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财务费用
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
减：汇兑收益
手续费支出 3.01 0.32 2.70 3.02
合计 -1.65 -1.42 -0.30 -1.72
6、资产减值损失的预测
资产减值损失 2012 年 1-3 月实际发生额为 0 元，因没有确凿依据支撑，2012 年 4-12 月
预计资产减值损失为 0 元，2012 年度资产减值损失预测数为 0 元。
资产减值损失
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
坏账损失 81.75
合计 81.75
7、投资收益的预测
投资收益 2012 年 1-3 月实际发生额为 0 元，因没有确凿依据支撑，2012 年 4-7 月预计
投资收益为 0 元，2012 年度投资收益预测数为 0 元。
8、营业外收入的预测
营业外收入 2012 年 1-3 月实际发生额为 0 元，因没有确凿依据支撑，2012 年 4-7 月预
计营业外收入为 0 元，2012 年度营业外收入预测数为 0 元。
营业外收入
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
债务重组利得 433.36
罚款净收入 5.46
其他 0.57
合计 439.39
9、营业外支出的预测
2012 年度营业外支出预测数为 5.30 万元，全部为 2012 年 1-3 月实际发生额，因没有确
凿依据支撑，2012 年 4-7 月预计营业外支出为 0 元。
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营业外支出
项目
2011 年度 2012 年 1-3 月 2012 年 4-12 月 2012 年度合计
非流动资产处置损失 846.06 4.98 4.98
罚款支出 9.53 0.32 0.32
对外捐赠 1.20
其他 1.50
合计 858.29 5.30 5.30
2011 年度非流动资产处置损失金额较大主要是由于上年改制进行清产核资。
10、所得税费用的预测
公司按照其实现的利润总额按照所负担的税率进行预测，2012 年度预测所得税费用为
717.02 万元，其中 2012 年 1-3 月实际发生额 158.31 万元，2012 年 4-12 月预测数为 558.71
万元。
八、影响公司预测利润实现的不利因素分析及对策
虽然公司对 2012 年的利润目标进行了较为客观的预测，但由于未来煤炭行业市场变化
的不可预知性，使企业效益的稳步提升存在许多不利因素，主要表现在以下几个方面：煤炭
价格波动幅度较大，人工成本不断上升，资源税计税依据的变化，安全投入随着矿井开采年
限的延长而增长，沉陷冶理投入将明显增加，节能减排已全面展开，企业的社会责任费用支
出明显增大了产品成本。
为了保障公司预测利润目标的实现，公司将采取以下措施：
1、围绕制约生产的实际问题，进行重点科技攻关。加大对冲击地压防治的研究和技术
攻关；加大对大断面支护方式的技术研究，解决好支护效果和成本问题；加大水力压裂增透
技术应用研究，解决易自燃煤层发火问题。通过科研攻关，在确保安全生产的前提下，快速
应用转化科技成果，促进企业有序生产、科学生产、节约生产，促进生产成本的大幅度下降。
2、调整产品结构，进一步拓宽销售渠道，认真研究和把握市场形势，采取灵活多样的
营销手段和策略，细分区域、细分时段、细分品种，找准卖点，精准调度，合理提高煤炭价
格。进一步提高煤炭质量。从设计到施工，从开采到运输，从装卸到销售，把好每道关口，
把影响煤质的因素降到最低。真正舞好销售这个龙头,保证实现产销平衡。
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义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司
2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
3、理顺生产环节。把各种制约因素降到最低，确保煤炭生产安全可靠，对生产组织要
进一步做到精细化、规范化、科学化，提升基层单位的执行力，使生产组织正常有序。
4、确保证采区正常接替。充分挖掘现有生产地区的可采煤量，通过优化采区布局，保
证全年三个工作面正常生产，不出现任何脱节现象。加强掘进开拓工程加强掘进开拓工作，
做好东五风井建设和 13051 工作面上综采的前期准备工作，争取明年按预定计划提前完成这
两项重要工程，为 15 采区早日投产和实现综合机械化采煤，打造“高产高效型”矿井奠定基
础。
5、加强劳动组织。用经济和行政两种手段，强化劳动组织，调动职工的生产热情，不
断锻炼充实队伍，努力提高生产基层区队的战斗力。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
义煤集团巩义铁生沟煤业有限公司
二〇一二年六月十一日
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义煤集团阳光矿业有限公司
盈利预测审核报告
中勤万信会计师事务所
中国 北京
二○一二年六月
目 录
内 容 页 次
一、盈利预测审核报告 1
二、盈利预测表 2
三、盈利预测编制说明 3-26
中勤万信会计师事务所
地 址 ： 北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层
电 话 ：（ 86-10） 68360123
传 真 ：（ 86-10） 68360123-3000
邮 编 ： 100044
盈利预测审核报告
（2012）中勤审字第 02061 号
义煤集团阳光矿业有限公司全体股东：
我们审核了后附的义煤集团阳光矿业有限公司编制的 2012 年度盈利预测。我们的审核
依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号--预测性财务信息的审核》，义煤集团
阳光矿业有限公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在本审核报告后
附的盈利预测说明中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设
没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并
按照企业会计准则的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财
务信息存在差异。
本报告仅限于河南大有能源股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请非公开发行
股份募集资金购买资产暨关联交易之申报材料之用，未经本会计师事务所书面许可，不得用
于其他目的。
中勤万信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：
二○一二年六月十一日 中国注册会计师：
1
盈 利 预 测 表
预测期间：2012 年度
编制单位：义煤集团阳光矿业有限公司 金额单位：人民币万元
项 目 2012 年度预测数
一、营业总收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“－”填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损以“－”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
义煤集团阳光矿业有限公司
2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
特别提示：本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，鉴于盈利预测所依据的各种假设
具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖本项资料。
一、公司基本情况
义煤集团阳光矿业有限公司成立于2011年6月2日，系由法人义马煤业集团股份有限公司
全资组建的有限公司。住所：渑池县仰韶镇阳光村；注册号：411221000004523；法定代表
人：曹焕举；经营范围：矿产品购销；注册资本17,256万元，实收资本39,556万元；营业期
限为2011年6月2日至2051年6月1日。
二、盈利预测编制基础
本盈利预测是根据义煤集团阳光矿业有限公司对2012年度国内外经济环境与市场环境
的合理假设，结合2012年度的投资计划、经营工作计划、生产计划及其他有关资料为依据，
本着谨慎性原则编制而成。
编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规及财政
部2006年2月15日颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与义煤集团阳光矿业有限公
司实际所采用的会计政策及会计估计一致。
三、盈利预测基本假设
1、本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策无重大改变；
2、本公司生产经营所适用法律法规、行业规定和行业质量标准等无重大变化；
3、国家现有的银行信贷政策及信贷利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大变化；
4、本公司所在地区的社会经济环境无重大变化；
5、本公司遵循的税收制度，执行的税负、税率政策，无重大变化；
6、本公司生产经营所需原材料及能源的价格无重大变化；
7、本公司盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的坏账发生；
8、假设 2012 年度煤炭企业计提的安全费、维筒费和沉陷治理费等费用的计提政策不变；
9、本公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；
3
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
10、本公司盈利预测期间生产经营计划及财务预算将得以顺利完成，产销平衡，各项业
务合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷；
11、本公司 2012 年度按国家核定的生产经营能力进行生产经营；
12、本公司生产经营将不会因劳资争议以及其他董事会不能控制的原因而蒙受不利影
响；
13、本公司对管理人员、生产人员已进行合理配置，无高层管理人员舞弊、违法行为而
造成重大不利影响；
14、本公司在预测期间内无对外股权投资行为；
15、本公司 2012 年度及以后年度均能持续经营；
16、本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力和不可预见因素造成的重大不利影
响。
四、遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日发布的新企业会计准则，即《企业会计准则―基本
准则》和其他各项具体会计准则。
本公司财务报表符合企业会计准则的要求及相关规定，真实、完整地反映了本公司煤炭
类业务相关的财务状况、经营成果等有关信息。
本公司承诺：本公司编制的本盈利预测报告及其附件不存在任何虚假记载、误导性陈述
或重大遗漏，在正常生产经营情况下，本公司能完成该盈利预测，并对其真实性、准确性和
完整性承担相应的法律责任。
五、公司采用的重要会计政策和会计估计
本公司下列主要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定。未提及的会计业务按
《企业会计准则》中相关会计政策执行。
（一）会计制度
本公司执行《企业会计准则》及其相关补充规定。
（二）会计年度
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，金额单
位均以人民币元表示。
（四）记账基础及计价原则
公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除当所确定的会计要素金额符合会计
准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行
会计确认、计量和报告外，各项资产均以历史成本为计价原则。
（五）外币业务核算方法
对于发生的外币业务，在交易日将外币金额折算为记账本位币金额；外币交易在初始确
认时，采用交易发生当月月初的即期汇率（或即期汇率的近似汇率）将外币金额折算为记账
本位币金额。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
2、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。
3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）损益，
计入当期损益。
其中：与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款
费用资本化的原则进行处理。会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生时的即期汇率折
合人民币记账。
（六）现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（七）金融工具的确认和计量
1、金融资产和金融负债的确认分类
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
金融资产在初始确认时划分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为下列两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；其他金融负债。
2、金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。
（1）对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，按照取得时
的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用直接计入当期损益；支付的价款中包含已宣告
尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间取得的
利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，将公允价值变动计入当期损益；处置该金融
资产或金融负债时，其公允价值与初始入账价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允
价值变动损益。
（2）持有至到期投资，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目；持有期间按照摊余
成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益；处置持有至到期投资时，将所取得的价
款与投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；收回或处置
应收款项时，将所取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
额；支付的价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息，单独确
认为应收项目；持有期间取得的利息或股利，确认为投资收益；资产负债表日，按照公允价
值计量，公允价值变动计入资本公积；处置可供出售金融资产时，按取得的价款与投资账面
价值之间的差额计入投资收益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处
置部分的金额转出，计入投资收益。
（5）其他金融负债，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；
采用摊余成本进行后续计量。
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3、金融资产减值损失的计量
资产负债表日，对于持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产，如果有客观证据
表明其发生了减值的，按照其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算并确认减值损
失。
（八）金融资产的转移
1、本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。
2、如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止
确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止
确认该金融资产。
如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了
对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
3、金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价
值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成
部分。
本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流
量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一
项服务资产或服务负债。服务负债按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
4、金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认
金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资
产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
5、如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认
所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确
认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
（九）坏账核算方法
1、坏账的确认标准
对确实无法收回的应收款项经批准后确认为坏账，其确认标准如下：
①因债务人破产或死亡，以破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；
②因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年仍不能收回，经公司董事会批准的款项。
2、坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。坏账发生时，冲销已提取的坏账准备。
3、坏账准备的确认标准
根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息
合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外，下列各种情
况不全额计提坏账准备：
（1）当年发生的应收款项；
（2）计划对应收款项进行重组；
（3）与关联方发生的应收款项；
（4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
4、坏账准备的计提方法
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的应收款项坏账准备的确认 单项金额 100 万元以上的应收款项归入该组
标准 合。
单独进行测试，按未来现金流量现值低于其
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提
账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损
方法
益。
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单独测试不存在坏账风险的，不提坏账准备。
单独测试存在坏账风险未发生减值的应收账
款、其他应收款，包括在具有类似信用风险
特征的应收款项组合中再进行减值测试。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
信用风险特征组合的确定依据
组合名称 依据
单项金额低于 100 万元的应收款项归入该组合，公司根据以
前年度与之相同或相似的、按账龄段划分的具有类似信用风
组合 1
险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况
分析法确定坏账准备计提的比例。
年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付
账款和长期应收账款均进行单项减值测试。如有客观证据表
组合 2 明其发生了减值的，根据按未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备，计入当期损益。如经减值测试未发
现减值的，不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
组合 1 账龄分析法
组合 2 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄分析法
其他应收款计提比例
账龄 应收账款计提比例（%）
（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 20.00 20.00
2－3 年 40.00 40.00
3－4 年 60.00 60.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
（4）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
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单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值
的应收款项应进行单项测试。
坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账计提的比例
（十）存货核算方法
1、存货分类
本公司存货主要包括原材料、产成品、备品备件、低值易耗品等。
2、存货取得和发出的计价方法
（1）原材料计价方法：原材料按计划成本计价，发出时按期结转材料成本差异；
（2）产成品发出采用累计加权平均法计价；
（3）低值易耗品摊销：采用一次摊销法。
3、存货的盘存制度为永续盘存制。
4、存货跌价准备的确认标准及计提方法
本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货成本高于其可变现净值的，计提存
货跌价准备，计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。
本公司存货由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成
本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的部分提取存货跌价准
备。
（十一）长期投资核算方法
1、长期股权投资的初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资
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的初始投资成本。
B、非同一控制下的企业合并中，在购买日以按照《企业会计准则第 20 号——企业合
并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，支付补价的，其初始投资成本以换出
资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去收到的补价（或换入资产的公允价值）加
应支付的相关税费确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值确定。
2、长期股权投资的后续计量及收益确认
（1）本公司对长期股权投资符合下列规定的，采用成本法核算：
A、能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
B、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资的调整长期股
权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，确认的投资
收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利
超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
（2）本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，按照以下有关规
定，采用权益法核算：
A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
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份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
B、本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的利润或现金股利
计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
C、本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失的情况除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
D、本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行适当调整后确认。
E、本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的
账面价值并计入所有者权益。
（十二）固定资产核算方法
1、固定资产的标准
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，
单位价值 2,000 元以上的有形资产。
2、固定资产的确认条件
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
3、固定资产的计价方法
固定资产按照成本进行初始计量。
（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状
态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等,作为初始
入账价值。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部
必要支出，作为初始入账价值。
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
（4）非货币性资产交换取得的固定资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出
资产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补
价的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付
的相关税费确定。
（5）债务重组取得的固定资产的成本，按照公允价值确定。
（6）固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额。
4、固定资产分类及折旧方法
固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值扣除净残值后在估计经济使用
年限内平均计提，确定分类折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率%
房屋建筑物 15-30 年 3% 3.23-6.47
井巷建筑物 15-30 年 3% 3.23-6.47
机器设备 3-15 年 3% 6.47-32.33
运输设备 10 年 3% 9.70
电子设备 5-10 年 3% 9.70-19.40
其他设备 5-10 年 3% 9.70-19.40
（十三）在建工程核算方法
1、本公司在建工程按实际成本计价。
2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程核算方法：按实际成本核算，在交付使用后转入固定资产。需要办理竣工决算
手续的工程已交付使用但尚未办理竣工决算的，先估价入账，待完工验收并办理竣工决算手
续后再按决算数对原估计值进行调整。
（十四）无形资产核算方法
1、取得的计价方法
（1）无形资产按照成本进行初始计量
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
A、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其他支出。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于
使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
B、自行开发的无形资产，其成本包括内部研究开发项目开发阶段的支出至达到预定用
途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
C、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
D、非货币性资产交换取得的无形资产的成本，支付补价的，其初始投资成本以换出资
产的公允价值加支付的补价（或换入资产的公允价值）和应支付的相关税费确定；收到补价
的，其初始投资成本以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）和应支付的
相关税费确定。
E、债务重组取得的无形资产的成本，按照公允价值确定。
2、摊销方法
（1）无形资产的摊销方法
企业于取得无形资产时应分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该
使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带
来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产自取得当月起按摊销年限分期平均摊销，计入损益。摊销年限
按以下原则确定：
A、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限按不超过合同规定的受益
年限；
B、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限按不超过法律规定有效年
限；
C、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效
年限两者之中较短者；
D、合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
（十五）勘探开发成本核算方法
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（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
勘探开发成本包括取得探矿权的成本及在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用。勘
探开发成本包括在现有矿床进一步成矿及增加矿山产量、地质及地理测量、勘探性钻孔、取
样、挖掘及与商业和技术可行性研究有关活动而发生的支出。当勘探结束且有合理依据确定
勘探形成地质成果时，余额转入地质成果。当不能形成地质成果时，一次计入当期损益。
（十六）长期待摊费用核算方法
长期待摊费用按实际支出入账，在其预计受益期内分期平均摊销。
（十七）非货币性资产交换
1、非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无形资产和长
期股权投资等非货币性资产进行的交换。
货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现
金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货币性资产是指
货币性资产以外的资产。
2、若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与支付的
货币性资产之和）的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占换入资产公允
价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于 25%，则视为非货币性资产交换；高于 25%
（含 25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。
3、对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货币性资
产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，将公允价值与换出资
产账面价值的差额计入当期损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补
价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；若本公司收到补价，则将换入资产成本
加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总
额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
4、如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值均无法可靠
地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认
损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付
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的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则以换出资产的账面
价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价
值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
（十八）借款费用核算方法
1、借款费用资本化的确认原则
在同时满足下列条件的情况下，借款费用开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，于发生当期确认为费用。
2、借款费用资本化期间
公司为购建固定资产所借入的专门借款或占用的一般借款，其所发生的借款费用，在所
购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；以后发生的借款费
用，于发生当期确认为费用。
如果固定资产购建过程发生中断，借款利息按以下情况进行处理：
（1）如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂
停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建重新开始。
（2）如果中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则借款费用继
续资本化。
3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下
列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取
得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
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超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。
（十九）资产减值
1、可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在下列迹象的，表明
资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
（2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
2、资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置
费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明
资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
3、资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
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使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
除非本公司对减值资产进行处置，长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转
回。
4、资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金额。本
公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑本公司管理层管理生产经营活动的方式和
对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损
失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组
合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
值。
以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减后的
各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净
额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额，按照相
关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（二十）职工薪酬
1、职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出，具体包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费和工伤保险费等社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
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2、在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，除因
解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
（3）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
3、对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费等社会保险
费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会计期间，按照国家规定的标准计
提后按照前款（二十、2）规定处理。
4、本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成本确定应付
职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品的公允价值确定应
付职工薪酬金额。
本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的折旧计入
相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应
付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用的资产应计提的折旧、应付
的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本或费用；难以认定受益对象的，直接计入管理
费用。
5、辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；
（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
6、职工内部退休计划
职工内部退休计划在本公司与有关员工订立协议订明终止雇用条款或在告知该员工具
体条款后的期间确认。对于职工内部退休计划，本公司将自员工停止提供服务日至正常退休
日之间期间、企业拟按月支付的内退员工工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计
入当期管理费用。
（二十一）预计负债的确认标准和计量方法
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1、如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应将其确认为负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额
范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额
范围，则最佳估计数按如下方法确定：
（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
（二十二）债务重组
1、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议
或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组和本公司作为债务
人参与的债务重组两种事项。
2、债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资本；（3）修改
其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1）和（2）两种方式；（4）
以上三种方式的组合等。
3、作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付的现金、转
让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后债
务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负债）之间的差额，计入当
期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等
方式的组合进行的，公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份
的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。
4、作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现金、受让的
非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后的债
权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期损益。公司已对债权计提减值
准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条
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件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权转为
资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则处理。
（二十三）或有事项
1、或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生或不发
生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保
证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等。
2、本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债外，不确
认或有资产及或有负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
3、本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）收入确认原则
1、公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在下列条件均能满足时予以确认：
（1）在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施
有效控制；
（3）与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠计量。
2、提供劳务，其收入按以下方法确认
（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合
同或协议总金额；
（2）如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估
计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入。
在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按已经发生并预
计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预
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计只能部分地得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务
成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿,则不确认收入，并将已经发生
的劳务成本确认为当期费用。
3、让渡资产使用权
让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法
计算确定，并应同时满足以下条件：
（1）与交易相关的经济利益能够流入公司；
（2）收入的金额能够可靠地计量。
（二十五）政府补助
1、政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府
作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公
司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公
允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命
内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则确认为递
延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿已发生的相关费用或损失
的，直接计入当期损益。
4、已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
（二十六）所得税的会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法核算企业所得税。
1、在取得资产、承担负债时，按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如
果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应
纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基
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础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
2、除下列交易中产生的递延所得税负债以外，确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异转
回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所
得税负债。
（3）本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产：
A、该项交易不是企业合并；
B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异
相应的递延所得税资产。
（4）资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额
计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重
新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负
债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
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产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
（5）将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延
所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
（二十七）利润分配
根据国家有关法律、法规的要求及本公司《章程》的规定，各年度的税后利润按照下列
顺序分配：
1、弥补以前年度亏损；
2、提取 10%法定盈余公积；
3、提取任意盈余公积金，具体比例由股东会决定；
4、分配普通股股利。由董事会提出预分方案，经股东会决定，分配股利。
六、主要税项
主要税项税率
项 目 税 率
增值税 3%
营业税 3%
城市维护建设税 5%
教育费附加 3%
地方教育费附加 2%
企业所得税 25%
以房产原值一次减除10%至30%后的
房产税 余值为计税依据，适用税率为1.2%。
房屋出租的按租金收入的12%计缴。
七、盈利预测表分项说明
公司现处于基建阶段，建设期 3 年，2012 年为建设期第一年，故不涉及生产经营活动
过程中的收入、成本、费用、利润等因素。
八、2012 年度公司经营情况说明
1、2012 年投资建议计划
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依据阳光煤矿项目三年建设规划及主要节点要求，结合目前项目进展情况， 2012 年，
建议计划总投资 12203 万元，其中：矿建 5085 万元，土建 2179 万元，安装 738 万元，设备
2231 万元，其他 1769 万元。主要工程形象进度目标是：矿建工程三个井筒落底，完成部分
土建工程及安装工程，主要是先期生产性设施和宿舍食堂联建楼。具体工程安排如下：
⑴矿建工程
主要包括：主立井筒 629 米、副立井筒 662.5 米，明年 12 月落底；风立井筒 327 米，
明年 9 月中旬落底。
⑵土建工程
副井绞车房及井架制作、压风机房及设备基础、锅炉房、宿舍、食堂等、联建楼等。
⑶安装工程
副井提升设备安装、35KV 永久线路及变电所安装、副井井筒装备部分安装、风井临时
变电所安装等。
⑷设备
副井提升设备、压风机房设备、35kv 永久变电所设备、锅炉设备、副井井筒装备、10KV
变电所设备、主扇风机等。
⑸其他
主要是建管费、利息、监理费、设计费、三维地震勘探、监测监控系统、永久排污工程
等。
2、完成明年计划采取的主要措施
（1）进一步加强和完善计划管理，做好概算投资控制。
（2）严格坚持招标承包与工程监理制度，加强合同管理。
（3）优化设计，在保证建设工程使用功能和工程质量的前提下，简化结构及工序环节，
推广使用新技术、新工艺、新材料。
（4）重点抓好关键线路、关键工程，抓紧工序及环节转换、大件安装等；充分利用时
间和空间，合理安排矿、土、安工程平行交叉作业，组织快速施工。
（5）加强工程建设的指挥协调，及时有力的平衡工程衔接、协调内外方关系、妥善解
决各种矛盾，保障工程顺利进行。
（6）严格质量标准化，实行精细化作业，创建优质工程。
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义煤集团阳光矿业有限公司
2012 年度盈利预测说明
（金额除特别标明者外，均以人民币元列示）
（7）强化安全管理、确保安全文明施工。
（8）及时做好大型设备订货，保障物资供应，确保生产设备、装备、系统及时安装运
行。
（9）加大对施工单位、监理单位的监管、协调力度。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
义煤集团阳光矿业有限公司
二〇一二年六月十一日
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