大有能源：2015年度内部控制评价报告2016-04-09
公司代码：600403 公司简称：大有能源
河南大有能源股份有限公司
2015 年度内部控制评价报告
河南大有能源股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2015年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用√不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是□否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司层面的证券事务部、企业管理部、人力资源部、财务资产部、
战略规划部、技术中心、安全健康环保部、物资采购中心、煤质检测中心、煤炭销售中心等；分公司机
电设备租赁站、耿村煤矿、常村煤矿、石壕煤矿等；子公司铁生沟煤业公司、孟津煤业公司、天峻义海
能源煤炭经营有限公司、义安矿业有限公司、宜阳义络煤业有限责任公司、三门峡中意招标有限公司、
李沟矿业有限责任公司等。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100%
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
内部环境（组织架构、发展战略、人力资源、煤炭质量管理、煤炭安全生产、节能环保、企业文化）、
控制流程（资金管理、长期股权投资、税金管理、采购业务、存货管理、固定资产、无形资产、销售业
务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告与信息披露）、控制措施（关联交易、全
面预算、子公司管理、合同管理、内部信息传递、信息系统、内部审计）等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
煤炭销售风险、物资采购风险、资金活动风险、工程项目风险、煤炭质量风险、安全环保风险、存
货管理风险、合同管理风险、关联方及重大的关联交易风险、会计信息风险、子公司管控风险、财务报
告与信息披露风险、人力资源风险、制度体系建设风险等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是√否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《大有能源内部控制管理制度》、《大有能源内部控制手册》、
《大有能源内部控制评价制度》等,在内部控制日常监督和专项监督的基础上，组织开展内部控制评价
工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是√否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
资产总额的 0.5%﹤错报 错报≤资产总额的
资产总额潜在错报 错报﹥资产总额的 1%
≤资产总额的 1% 0.5%
营业收入总额的 0.5%﹤
错报﹥营业收入总额的 错报≤营业收入总额的
营业收入潜在错报 错报≤营业收入总额的
1% 0.5%
1%
利润总额的 3%﹤错报≤
利润总额潜在错报 错报﹥利润总额的 5% 错报≤利润总额的 3%
利润总额的 5%
权益总额的 1%﹤错报≤
所有者权益潜在错报 错报﹥权益总额的 1.5% 错报≤权益总额的 1%
权益总额的 1.5%
说明:
当以上述标准判断出现多种答案时，以缺陷程度最严重的为准。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
1、公司董事、监事和高级管理人员存在任何程度的舞弊；2、 更正已经公布的财务报表；3、
发现并报告管理层的重大内控缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；4、关联交易总额超
重大缺陷 过股东会批准的交易额度的缺陷； 5、外部审计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部
控制在运行过程中未能发现该错报；6、公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无
效；7、其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷 一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷
说明：
出现以上重大缺陷情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
财产损失﹥1000 万元 500 万元﹤财产损失≤1000 10 万元≤财产损失≤500 万
直接财产损失金额
或利润总额的 5% 万元或利润总额的 5% 元
已经对外正式披露并 受到国家政府部门处罚但未 受到省级（含省级）以下政
重大负面影响 对本公司定期报告披 对本公司定期报告披露造成 府部门处罚但未对本公司定
露造成负面影响 负面影响 期报告披露造成负面影响
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1、违反法律、法规较严重；2、除政策性亏损原因外，公司连年亏损，持续经营受到挑战； 3、
“三重一大”事项未经过集体决策程序；4、 涉及公司生产经营的重要业务缺乏制度控制或制
度系统失效；5、重要职权和岗位分工中没有体现不相容职务相分离的要求；6、关键岗位管理
人员和技术人员流失严重；7、被媒体频频曝光负面新闻；8、内控评价结果特别是重大或重要
缺陷未得到整改；9、信息披露内部控制失效，导致公司被监管部门公开谴责。
重要缺陷 一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷
说明：
出现以上重大缺陷情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是□否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 2 个。
业 截至报告 截至报告
财务报告内部 务 基准日是 发出日是
缺陷描述 缺陷整改情况/整改计划
控制重大缺陷 领 否完成整 否完成整
域 改 改
2015 年度司法机关对本公
司下属煤炭销售中心业务 1、公司继续完善内部控制
人员收取银行承兑汇票未 制度，规范内部控制制度
缴存单位形成职务侵占情 运行，加大内部控制监督
大有能源下属 况进行立案调查，经初步 销
检查力度；2、加强应收账
煤炭销售中心 调查，涉案资金 5,750 万 售
款和应收票据管理，强化 否 是
发生业务人员 元，扣除公安机关扣押的 管
财产后全额计提坏账准备 对账工作，不相容岗位相
职务侵占行为 理
4,145 万元，截止报告日， 互分离；3、加强重点业务、
调查结果尚未出具，与之 重点环节、重点岗位风险
相关的财务报告内部控制 管控，防范经营风险。
运行失效。
大有能源全资子公司天峻 销
天峻义海不直 公司将继续与青海省有关
义海从 2013 年开始销售 售
接对终端客户 模式由直接销售给终端客 否 否
管 方面协调沟通。
销售 户变更为通过青海省矿业 理
集团股份有限公司（以下
简称青海矿业）子公司青
海省矿业集团天峻煤业开
发有限公司及青海木里能
源有限公司销售给终端客
户。截止审计报告签发日，
大有能源未履行相应决策
程序，与之相关的财务报
告内部控制运行失效。
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内不存在财务报告内部控制一般缺陷。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
√是□否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为 2 个。
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是√否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
√是□否
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司发现非财务报告内部控制重大缺陷，
数量 1 个。
截至报 截至报
非财务报 业
告基准 告发出
告内部控 务
缺陷描述 缺陷整改情况/整改计划 日是否 日是否
制重大缺 领
完成整 完成整
陷 域
改 改
因青海省政府实
通过公司及有关方面不断沟通协调，2014
行“一个矿区一
年 9 月 11 日，木里煤业集团与天峻义海
个开发主体”的
签订了《采矿权转让协议》，同意将聚乎更
资源整合政策，
采矿权零价格转让给天峻义海。协议约定转
2013 年 1 月，公
天峻义海 资 让事宜需取得相关主管部门合法有效的批
司全资子公司天
不持有聚 产 准后生效。截止 2015 年 12 月 31 日，该转
峻义海将聚乎更 否 否
乎更煤矿 管 让事项尚未取得青海省相关主管部门批准，
采矿权零价格转
采矿证 理 公司及有关方面仍在沟通协调。目前天峻义
让给了青海省木
海除采矿证外的其它煤炭生产经营证照齐
里煤业集团，该
全、年检正常，矿山在公司的正常管控下持
重大事项未履行
续经营并享有全部收益，生产经营并未因无
公司决策程序，
采矿证受到影响。
亦未信息披露。
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
根据上述非财务报告内部控制缺陷认定标准，报告期内不存在非财务报告内部控制一般缺陷。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
√是□否
发现未完成整改的非财务报告内部控制重大缺陷数量为 1 个。
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是√否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
√适用 □不适用
上一报告期内，公司存在财务报告内部控制重大缺陷2项，1项（天峻义海采矿证）因相关会计科目
已调整，不影响本期财务报告，调入非财务报告内部控制重大缺陷，正在整改。另1项（天峻义海销售
模式）正在整改；存在非财务报告内部控制重大缺陷1项（千秋煤矿“3.27”事故），已完成整改。
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
根据公司财务报告内部控制缺陷认定标准，本年度公司存在财务报告内部控制重大缺陷 2 项。根据
公司非财务报告内部控制缺陷认定标准，本年度公司存在非财务报告内部控制重大缺陷 1 项。下一年度，
公司首要任务是积极努力，完成整改仍存在的内部控制缺陷，并将通过年度评价和专项评价，及时发现
内部控制缺陷，进一步完善内部控制制度，规范内部控制运行，促进公司健康可持续发展。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：贺治强
河南大有能源股份有限公司
2016年4月8日
