证券代码： 600403 证券简称： 大有能源 编号：2023-016号
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
河南大有能 源股 份有限公司 （以 下简称 “公 司” 或“大有
能源”）于近 日 收到上海证券 交 易所 《关于河 南 大有能源股份
有限公司2022年年度报告的信 息 披露监管工作 函 》 （上证公 函
〔2023〕0265号）（以下简 称“ 《工作函》 ”） ，收到《工 作
函》后，公司 高 度重视，立即 组 织相关部门及 年 审会计师事务
所对《工作函 》 所涉及的问题 进 行逐项核查落 实 和回复。现将
回复内容公告如下：
一、关于货币资金及债务情况。年报显示，公司货币资金期末余
额为55.12亿元，其中银行存款期末余额为37.44亿元，同比上升
21.05%。2022年末，公司在间接控股股东控制的河南能源集团财务有
限公司存款余额为16.34亿元，其中活期存款账户余额13.50亿元，同
比上升126.13%，矿产资源恢复基金专户余额2.80亿元，同比上升
45.34%，2022年未在上述财务公司进行贷款。同时，2022年末公司有
息债务合计54.84亿元，其中短期借款期末余额47.14亿元，一年内到
期的非流动负债0.77亿元，长期借款6.93亿元。报告期实现利息收入
0.71亿元，发生利息费用2.39亿元。请公司：（1）结合报告期在集
团财务公司及商业银行存款利率情况，说明是否存在明显差异。如是，
请说明原因及合理性；（2）补充披露集团财务公司矿产资源恢复基
金专户设立背景、投资人结构、资金投向及运作情况等，以及报告期
1
该类存款余额大幅上升的原因以及合理性；（3）结合与集团财务公
司开展金融服务业务的相关协议条款，说明存放资金是否存在收支限
制，以及公司仅向集团财务公司发生存款业务而不进行贷款业务的原
因及合理性；（4）结合业务模式、营运资金需求及同行业可比公司
情况，说明公司同时保持较高有息债务和银行存款的原因，并分析必
要性以及合理性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（ 1） 结 合 报 告 期 在 集 团 财 务 公 司 及 商 业 银 行 存 款 利 率 情
况，说明是否存在明显差异。如是，请说明原因及合理性；
报告期内集 团财 务公司及主 要商 业银行利率 对比 明细表如
下：
金融机构 存款类别 存款利率 备注
财务公司 活期 0.4550% 根据基准利率 0.35%上浮 30%
财务公司 活期协定存款 1.4950% 根据协定存款基准利率 1.15%上浮 30%
财务公司 半年 1.6900% 根据半年期存款基准利率 1.30%上浮 30%
财务公司 1年 1.9500% 根据 1 年期存款基准利率 1.50%上浮 30%
中国农业银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
中国银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
工商银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
浦发银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
建设银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
中原银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
华夏银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
中信银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
恒丰银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
焦作中旅 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
光大银行 活期 0.2500% 根据基准利率 0.35%，下降 10 个基点
恒丰银行 活期 0.3500% 执行基准利率 0.35%
中国农业银行 协定存款 0.9000% 根据协定存款基准利率 1.15%，下降 25 个基点
光大银行 保证金六个月 1.3000% 执行半年期存款基准利率 1.3%
2
金融机构 存款类别 存款利率 备注
光大银行 保证金一年期 1.9500% 根据 1 年期存款基准利率 1.5%增加 45 个基点
浦发银行 保证金一年期 1.9500% 根据 1 年期存款基准利率 1.5%增加 45 个基点
华夏银行 保证金一年期 1.9500% 根据 1 年期存款基准利率 1.5%增加 45 个基点
注：活期协 定存 款是客户与 金融 机构签订协 定存 款合同，
双方商定对客 户 保留一定金额 的 存款以应付日 常 结算，此部分
按普通活期利 率 计付利息，超 过 定额金额的部 分 存款按协定存
款利率计付利息。
公司报告期 在集 团财务公司 的存 款包括活期 存款 、活期协
定存款、半 年期 及一年期定 期存 款，活期存 款利 率 0.455%、协
定存款1.495%、半年期1.69%、1年期1.95%，利率均是对应基准
利率上浮30%，均未超央行规定的存款利率限额。
经核实比对 ，集 团财务公司 存款 利率与其他 主要 商业银行
存款利率基本持平或略高于商业银行。
（2）补充披露集团财务公司矿产资源恢复基金专户设立背
景、投资人结构 、资金投向及运 作情况等，以及 报告期该类存
款余额大幅上升的原因以及合理性；
财政部、国 土资 源部、环境 保护 部《关于取 消矿 山地质环
境治理恢复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的指导意
见》（财建〔2017〕638号）文件，明确取消保证金制度，以基
金的方式筹集 治 理恢复资金， 公 司不再缴存矿 山 地质环境治理
恢复保证金， 各 生产矿井建立 矿 山地质环境治 理 恢复基金。公
司河南境内生 产 矿井按照河南 省 财政厅、自然 资 源厅、生态环
境厅关于印发 《 河南省矿山地 质 环境治理恢复 基 金管理办法》
（豫财环资 〔2020〕80号）的通知精神，2020年度起在集团 财
务公司开立基 金 账户，将已经 缴 存的保证金转 入 基金账户，同
3
时按基金管理 办 法提取基金， 公 司按照规定自 主 使用。公司新
疆 境 内 生 产 矿 井 依 据 2022年 2月 18日 新 疆 维 吾 尔 自 治 区 自 然 资
源厅、财政厅 、 生态环境厅印 发 的 《新疆矿山 地 质环境治理恢
复基金管理办 法 》的精神，自 2022年度在集团财务 公司开立基
金账户，将已 经 缴存的保证金 等 转入基金账户 ， 并按管理办法
计提缴存基金 。 基金专项用于 矿 山恢复治理， 不 得用于投资或
其他用途。
公司本年度矿山环境治理恢复基金专户累计增加
10,559.99万元，包括新开立账户转入及按基金管理办法提取缴
存，导致报告期该类存款余额较上期大幅上升，变动原因合理。
公司在集团财 务 公司矿产资源 恢 复基金专户存 款 变动情况具体
如下（单位：万元）：
单位 年初数 本期增加 本期减少 期末余额 备注
依据《矿山地质环境治理恢复基金
河南 大有 能源 股份 管理办法》2022 年度新安煤矿按新
有限 公司 （新 安煤 16,262.92 3,655.21 19,918.13 编土地复垦方案缴存基金 3,219.41
矿、耿村煤矿） 万元；耿村煤矿 2022 年缴存基金
173.86 万元。其他增加系利息收入。
依据《矿山地质环境治理恢复基金
河南 大有 能源 股份 管理办法》2022 年度千秋煤矿按新
409.06 1,298.78 1,707.84
有限公司千秋煤矿 编土地复垦方案缴存基金 1,292.43
万元。其他增加系利息收入。
河南 大有 能源 股份
494.92 2.29 497.21 本期增加系利息收入。
有限公司常村煤矿
依据《新疆矿山地质环境治理恢复
库车 县科 兴煤 炭实 基金管理办法》转入基金专户
2,934.54 18.38 2,916.16
业有限责任公司 1,522.51 万元，本期计提 1,390.12
万元。其他增加系利息收入。
依据《新疆矿山地质环境治理恢复
库车 县榆 树岭 煤矿 基金管理办法》转入基金专户
2,669.17 18.03 2,651.14
有限责任公司 345.75 万元，本期计提 2,314.82 万
元。其他增加系利息收入。
（3）结合与集团财务公司开展金融服务业务的相关协议条
款，说明存放资 金是否存在收支 限制，以及公司 仅向集团财务
公司发生存款业务而不进行贷款业务的原因及合理性；
公司与集团 财务 公司开展金 融服 务业务均根 据公 司与集团
4
财务公司签订 的 《金融服务协 议 》的约定执行 。 该协议已经公
司董事会及股东大会批准并公告。
按《金融服 务协 议》第三条 结算 服务、第四 条存 款服务的
规定，公司存放于集团财务公司的存款可随时支取不受限制。
2022年度公司主要经营活 动收支 通过集团 财务公 司结算账
户结算，公司 需 要支付资金时 ， 在集团财务公 司 网银系统内提
交付款指令， 财 务公司依据结 算 服务约定按指 令 支付，资金使
用不受限制。 公 司在集团财务 公 司主要结算账 户 本年度资金流
水如下（单位：万元）：
项目 本期增加 本期减少 备注
存放于财务公司存款 2,692,679.96 2,648,245.44 全年流水总量
其中：20110102159 账户 1,382,272.59 1,390,469.21 全年流水总量
20110102196 账户 371,240.50 345,413.81 全年流水总量
20110102197 账户 186,060.52 148,310.37 全年流水总量
20110102198 账户 205,249.55 185,289.63 全年流水总量
20110102159账户本年度资金流水按类别汇总如下（单位：
万元）：
项目 本期增加 本期减少 备注
20110102159 账户 1,382,272.59 1,390,469.21 全年流水总量
薪酬 138,763.45
养老金 42,475.61
医疗金 16,466.62
电费 4,760.30 24,857.89
福利费 694.86
工会经费 3,600.00
工农关系款 956.80
工伤金 3,946.56
公积金 26,692.30
还借款 111,000.00
还票据及利息 86,180.70
票据保证金 167,836.00
委贷 10,000.00
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项目 本期增加 本期减少 备注
存款结息入账 489.93
运费 800.00 37,537.06
工程款 30.00 2,524.74
材料款 6,556.36 28,038.43
劳务费 200.00 15,947.49
煤款 9,630.15 73,571.64
支付股利 72,361.95
支付税款 81,771.49
设备款 14,030.93
办公费 102.88
报销款 1,762.10
污水处理费 3,241.78
其他 50,958.35 57,356.49
转账 1,308,847.50 368,751.44
公司仅向集团 财 务公司发生存 款 业务而不进行 贷 款业务的
原因及合理性：
公司选择将 现金 存于集团财 务公 司的目的主 要是 为了优化
财务管理，提高资金使用效率，获取较高的资金收益率。
按照《金融 服务 协议》第五 条信 贷服务的规 定， 公司可以
使用集团财务 公 司提供的综合 授 信额度办理贷 款 、票据承兑、
融资租赁以及 其 他类型的金融 服 务。目前公司 在 集团财务公司
无贷款，公司不在集团财务公司进行贷款业务的原因：
集团财务公司贷款利率主要执行 LPR利率，并有部分贷款高
于LPR利率（贷款 最高利率为 6.65%），集团财 务公 司贷款加 权
平 均 利 率 为 3.52%， 公 司 在 外 部 商 业 银 行 贷 款 加 权 平 均 利 率 为
3.44%，略低于集团财务公司贷款加权平均利率。
公司长期以来与部分商业银行已建立了较稳固的合作关
系，现有贷款利率根据LPR定价，通过集团财务公司贷款并不能
取得比公司直 接 向商业银行贷 款 更优惠的贷款 政 策，目前公司
6
在外部商业银 行 的贷款存量已 经 可以满足公司 日 常生产经营及
项目投资的资金需求。
（4）结合业务模式、营运资金需求及同行业可比公司情况 ，
说明公司同时保 持较高有息债务 和银行存款的原 因，并分析必
要性以及合理性。
公 司 截 至 2022 年 12 月 31 日 合 并 财 务 报 表 货 币 资 金 余 额
55.12亿元，扣除融资类保证金等受限资金后银行存款期末余额
为37.44亿元，短期借款等 有息负 债54.84亿元。公司的有息 负
债存量主要为 银 行贷款，受银 行 授信额度及压 贷 影响，公司偿
还银行贷款后 ， 短时间内可能 无 法再从银行获 取 等量贷款。截
止2022年末公司应付账款期末余额 25.26亿元，公司日常生产经
营的流动资金 需 求仍然较高， 因 此公司需要维 持 目前的信贷规
模，以满足日 常 流动资金、公 司 分红及 未来项 目 投资资金的需
求。
对比同期煤 炭行 业上市公司 已公 告数据，同 业单 位中存在
公司银行存款 充 足同时保持较 高 有息债务的情 况 ，比较数据列
示如下：单位（万元）
银行存款（非受
单位名称 股票代码 有息负债 存贷比率
限货币资金）
河南大有能源股份有限公司 600403 374,420.13 548,357.63 68.28%
平顶山天安煤业股份有限公司 601666 1,408,201.27 2,057,210.18 68.45%
淮河能源（集团）股份有限公司 600575 252,028.62 365,049.76 69.04%
中国中煤能源股份有限公司 601898 8,185,051.40 8,385,736.60 97.61%
山煤国际能源集团股份有限公司 600546 897,818.94 718,724.57 124.92%
【年审会计师意见】
经核查，大 有能 源与集团财 务公 司签订金融 服务 协议，经
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董事会、股东 大 会决议审议通 过 并对外公开披 露 ；集团财务公
司存款利率与 主 要商业银行存 款 利率持平或略 高 于主要商业银
行存款利率， 集 团财务公司利 率 浮动范围符合 央 行规定；大有
能源存放在集 团 财务公司的资 金 可自主支配， 用 于公司生产经
营活动的各个 方 面，未发现存 在 使用受限制的 情 况；大有能源
期末银行存款 余 额较大符合公 司 资金预算安排 ， 融资规模符合
企业资金需求，期末保持较高有息债务和银行存款合理。
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二、关于关联交易情况。年报显示，公司向关联方采购商品、接
受劳务发生额为12.08亿元，同比增加58.95%，占年度采购总额约
35.73%；向关联方出售商品、提供劳务发生额为20.16亿元，同比减
少14.43%，占年度销售总额约25.30%。并且公司长期存在同一关联方
既为供应商又为客户的情形，如报告期公司向河南永翔工贸有限责任
公司采购及销售发生额分别为2.29亿元、1.65亿元。
请公司：（1）补充披露关联采购/销售金额前五名的关联方名称、
关联关系、交易内容、原因及必要性、本期及上期交易金额、变动比
例及原因等；（2）结合上述前五大关联交易情况，区分不同关联交
易内容，补充说明相关商品或劳务采购/销售单价以及定价依据，结
合同类商品非关联采购/销售价格，说明关联交易价格是否公允以及
理由；（3）结合上述关联交易情况，补充说明关联交易及非关联交
易分别采用的具体信用政策及结算政策，相关政策如存在明显不一致
的，请说明理由；（4）补充披露近两年向同一关联方同时采购并销
售的交易具体内容、交易金额和交易背景，以及是否具有商业实质。
请年审会计师发表意见。
公司回复：
（1）补充披露关 联采购 /销售金额 前五名的关联方 名称、
关联关系、交易 内容、原因及必 要性、本期及上 期交易金额、
变动比例及原因等。
9
①关联采购前5名： 单位：万元
关联方名 主要交易 本期交易 上期交易金
序号 关联关系 产生原因及必要性 变动比例 变动原因
称 内容 金额 额
河南能源 与公司同 为保障生产矿井工作面接替需 2022年为公司设备改造提升年，升级、改
要，满足安全生产投入，需采
化工集团 受最终实 材料、设备 造设备投入增加，公司常村煤矿、耿村煤
1 购大量液压支架，交易价格通 37,646.15 3,856.24 876.24%
重型装备 际控制人 采购 矿、新疆榆树泉煤矿新工作面接替所需液
过河南中意招标有限公司谈判
有限公司 控制 确定，符合市场化原则。 压支架完成验收并结算。
与公司同 公司自2011年开始与永翔工贸
河南永翔 材料、设备
受最终实 合作，永翔工贸为公司相关生
2 工贸有限 采购、修理 22,923.40 22,253.90 3.01% ——
际控制人 产矿井供应材料、设备、提供
责任公司 服务等
控制 修理服务。
中赟国际工程有限公司、河南省豫西建设
豫西建设主要为各生产矿井提 工程有限责任公司、郑州康飞机电设备有
河南省豫 与公司同 限公司三方组成投标联合体中标河南豫西
供地面工程建设服务。2022年
西建设工 受最终实 工程、修理 煤炭储备基地项目煤炭储备总承包（EPC）
3 度作为联合体中标河南豫西煤 20,751.21 4,907.06 322.88%
程有限责 际控制人 服务 工程，2022年度豫西建设结算工程进度款
炭储备基地项目煤炭储备总承
任公司 控制 13,547.24万元；公司下属新安煤矿为满足
包（EPC）工程。 产品结构调整，2022年对新安煤矿选煤厂
进行升级改造结算2,235.78万元。
河南省瓦 与公司同 孟津煤矿2022年达产后瓦斯治理投入增加
为满足煤矿安全生产需要，公
斯治理研 受最终实 2,331.65万元；榆树岭煤矿因安全生产需
4 工程服务 司下属高瓦斯突出矿井开采前 7,126.25 3,008.78 136.85%
究院有限 际控制人 要，新增超前灾害治理工程投入1,417.77
必须进行瓦斯抽放。
公司 控制 万元。
与公司同
河南国龙 因生产需要，公司下属榆树岭
受最终实 生产需求增加导致对应的配套工程项目增
5 矿业建设 工程服务 煤矿新增洗煤厂工程、北风井 6,913.06 1,942.54 255.88%
际控制人 加。
有限公司 等工程项目。
控制
合计 —— 95,360.07 35,968.52 165.12% ——
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②关联销售前5名： 单位：万元
主要交 本期交易金 上期交易金 变动比
序号 关联方名称 关联关系 产生原因及必要性 变动原因
易内容 额 额 例
与公司同受
拜城县众泰煤 该公司主要从事煤炭加工、贸易，为新 主要受新疆地区煤炭价格上升
1 最终实际控 煤炭 56,418.48 46,905.66 20.28%
焦化有限公司 疆地区终端客户 影响。
制人控制
公司部分终端客户（包括华能渑池、国
义马煤业集团
与公司受同 能孟津、华能沁北、华能洛热）由恒源 河南省内电厂实行限价政策，
股份有限公司
2 一母公司控 煤炭 煤炭负责销售维护，这些终端客户的发 46,728.70 70,423.36 -33.65% 价格下降的同时大有能源控制
恒源煤炭分公
制 运、结算价格标准完全参照公司价委会 兑现率，销量亦有所下降。
司
确定的相关价格政策执行。
与公司受同
三门峡义翔铝 煤炭、 义翔铝业从事有色金属冶炼和压延加
3 一母公司控 26,367.42 23,940.90 10.14% ——
业有限公司 电力 工，为公司的终端长协客户。
制
河南省煤气（集
与公司同受
团）有限责任公 该公司因生产需要采购煤炭，为大有能
4 最终实际控 煤炭 22,402.93 22,744.46 -1.50% ——
司物资供应分 源终端客户。
制人控制
公司
与公司受同
河南永翔工贸
5 一母公司控 煤炭 代理煤炭贸易，自公司采购煤炭。 16,531.25 24,902.17 -33.62% 销量下降
有限责任公司
制
合计 —— 168,448.78 188,916.55 -10.83% ——
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③关联方销售和采购审批情况
上 述 关 联 方 销 售 和 采 购 符 合 大 有 能 源 2022年 4月 27日 第 八
届董事会第十 七 次会议表决通 过 的《关于 2021年度日常关联 交
易执行情况及2022年度日常关联交 易预计的议案 》 ，并经大有
能源股东大会批准。
（2）结合上述前五大关联交易情况，区分不同关联交易内
容，补充说明相关商品或劳务采购 /销售单价以及定价依据，结
合同类商品非关联采购/销售价格，说明关联交易价格是否公允
以及理由。
1.采购的主要内 容为材料、 设备 、工程服务 、修 理服务，
根据规定，单项合同金额在100万元及以上的工程，单项合同金
额 在 50万 元 及 以 上 或 代 储 代 销 年 采 购 预 算 金 额 在 100万 元 及 以
上的物资，单 项 合同金额在 30万 元及以上的服 务 ，须先经基层
单位招标领导 小 组审批，然后 报 公司经济运行 部 招标办，经济
运行部招标办 对 《招标申请》 进 行审查，审查 通 过后进行整理
汇总后呈报公 司 领导审批，根 据 审批意见委托 招 标代理机构河
南中意招标有 限 公司依法组织 招 标采购，限额 以 下的各项招标
采购工作，招 标 计划经公司批 复 后，由基层单 位 招标管理办公
室在监督部门 监 督下按规 定自 行 组织招标采购 ， 采购选商、询
比价全过程通 过 中原云商电子 招 投标平台进行 ， 公开选商，公
平竞价，择优 选 择供应商，成 交 结果通过河南 招 标网等进行公
示。材料、设 备 采购执行市场 价 ，工程服务按 地 方行业定额和
当地市场价计取，修理服务执行市场价，交易价格公允。
①液压支架 为根 据生产矿井 工作 面量身定做 ，计 划定价综
合参考前次采 购 支架的吨单价 及 市场同期钢材 价 格走势（通过
12
查询网上公开 信 息及电话询问 附 近钢材厂）制 定 ，公司液压支
架的采购委托 招 标代理机构河 南 中意招标有限 公 司依法组织招
标采购，相关中标价均不高于计划价，相关交易价格公允。
金额单位：万元
序 数 单 专项资金 节支
合同编号 合同物资明细 单价 合同金额
号 量 位 计划金额 金额
液压支架
111 架 43.25 4,800.75 4,857.00 56.25
ZF8000/17/30
1 DHS202204-020
排头支架
6 架 51.90 311.40 315.00 3.60
ZFG9000/21/32
液压支架
131 架 43.25 5,665.75 5,732.00 66.25
ZF8000/17/30
2 DHS202204-021
排头支架
6 架 51.90 311.40 315.00 3.60
ZFG9000/21/32
液压支架
151 架 43.25 6,530.75 6,607.00 76.25
ZF8000/17/30
3 DHS202204-022
排头支架
6 架 51.90 311.40 315.00 3.60
ZFG9000/21/32
巷道超前支护液压
4 DHS202204-023 支架 ZQL2× 20 架 22.93 458.64 475.00 16.36
3200/23/50H
排头支架
6 架 51.90 311.40 315.00 3.60
ZFG9000/21/32
5 DHS202209-002
放顶煤液压支架
178 架 43.25 7,698.50 7,788.00 89.50
ZF8000/17/30
②河南豫西煤炭储备基地项目煤炭储备总承包（ EPC）工程，
概算投资8.60亿，资金来源为 国 补资金 +地方政府 补贴 +企业自
筹，按照国补 资 金 使用要求， 该 项目需要公开 招 标，河南大有
能 源 股 份 有 限 公 司 豫 西 煤 炭 储 配 中 心 2022年 4月 29日 委 托 河 南
中意招标有限 公 司通过三门峡 市 公共资源交易 中 心进行线上公
开招标，监督 单 位为义马市住 房 和城乡建设局 ， 项目于 2022年
06月01日在义马市公共资源交 易 中心依法进行 公 开开标、评标
后，评标委员 会 按照招标文件 规 定的评标标准 和 方法进行了评
审，最终确认中标单位并进行公示，相关交易价格公允。
13
2.销售的主要内 容为煤炭、 电力 ，大有能源 生产 的煤炭价
格政策由煤炭 销 售中心价委会 综 合考虑公司的 生 产、销售及库
存情况，结合 煤 炭市场的价格 走 势研 究决定。 公 司对不同客户
的售价按照煤 炭 发热量、煤质 、 发运量、客户 回 款等因素综合
考量后，参照 每 月发布的执行 价 格通知计算得 出 ，客户与公司
的关联关系并 非 影响价格的因 素 。电力销售价 格 按成本加成价
执行，即网购价加 0.0248元/kwh管理费。
大有能源新 疆区 域煤矿关联 方与 非关联方同 品种 煤炭售价
对比：
数量单位：万吨 金额单位：万元 单 价 ： 元 /吨
综合含税
单位名称 地区 客户类型 煤种 数量 结算金额
单价
拜城县众泰煤焦化有限公司 新疆 关联方 气煤 51.71 63,752.89 1,232.89
汝州天瑞煤焦化有限公司 河南 非关联方 气煤 16.42 20,395.96 1,242.14
新疆昊华恒源国际贸易有限公司 新疆 非关联方 气煤 12.70 15,822.33 1,245.85
宝丰县鑫祥洗煤有限公司 河南 非关联方 气煤 10.57 14,084.62 1,332.51
云南曲靖钢铁集团扬钢钢铁有限
云南 非关联方 气煤 7.85 9,459.71 1,205.06
责任公司
大 有 能 源 新 疆 区 域 煤 矿 销 售 前 5名 综 合 含 税 单 价 平 均 值 为
1,251.69元/吨，新疆区域客户综合含税单价 平均值为 1,239.37
元/吨，关联方与非关联方售价基本持平，销售价格公允。
大有能源河 南区 域煤矿关联 方与 非关联方同 品种 煤炭售价
对比：
数量单位：万吨 金额单位：万元 单 价 ： 元 /吨
综合含税 百大卡
客户名称 地区 煤种 数量 结算金额 热值
单价 单价
义马煤业集团股份有限
贫瘦混煤、
公司恒源煤炭分公司 河南 21.40 11,245.54 525.49 3,784 13.89
长焰混煤
（神华孟津）
14
综合含税 百大卡
客户名称 地区 煤种 数量 结算金额 热值
单价 单价
义马煤业集团股份有限
贫瘦混煤、
公司恒源煤炭分公司 河南 0.40 272.53 681.33 4,896 13.92
长焰混煤
（华能洛热）
义马煤业集团股份有限
贫瘦混煤、
公司恒源煤炭分公司 河南 13.00 8,162.32 627.87 4,462 14.07
长焰混煤
（华能沁北）
义马煤业集团股份有限
公司恒源煤炭分公司 河南 长焰混煤 56.50 31,223.26 552.62 3,959 13.96
（华能渑池）
河南 长焰混煤 31.65 17,893.01 565.34 3,908 14.47
三门峡义翔铝业有限公
一口价
司 河南 长焰块煤 0.60 711.88 1,186.47
结算
河南省煤气（集团）有
限责任公司物资供应分 河南 长焰混煤 45.70 25,151.18 550.35 3,810 14.44
公司（开祥化工）
竞价，一
河南永翔工贸有限责任
河南 焦煤混煤 25.46 18,640.61 732.15 口价结
公司
算
中安联合煤化有限责任
安徽 长焰块煤 38.74 39,083.80 1,008.87 5,525 18.26
公司
河南华润电力首阳山有
河南 长焰混煤 59.12 28,701.77 485.48 3,460 14.03
限公司
华电集团北京燃料物流
湖北 贫瘦混煤 56.08 48,892.40 871.83 4,837 18.02
有限公司湖北分公司
国能长源荆门发电有限 焦煤混煤、
湖北 28.36 25,024.36 882.38 4,539 19.44
公司 贫瘦混煤
中铝物资有限公司 河南 长焰混煤 13.46 6,562.00 487.52 3,324 14.67
注：上表中 安联 合 煤化有限 责任 公司、河南 华润 电力首阳
山有限公司、 华 电集团北京燃 料 物流有限公司 湖 北分公司、国
能长源荆门发电有限公司为非关联销售前 4名，中铝物资有限公
司为河南省内非关联方一般用户。
①恒源煤炭分公司负责维护的主要用户属于省内电煤用
户，包括神华 孟 津、华能洛热 、 华能沁北、华 能 渑池。这些用
户所用煤炭是中部长焰混煤，定价主要按照发热量≥ 4000千卡/
千克、4000千卡/千克>发热量≥3500千卡/千克、3500千卡/千
15
克>发热量≥3000千卡/千克三个阶段计价，1-5月价格随长协价
格联动机制结合市场调整，6月-12月河南省实行政府限价13.82
元，神华孟津 全 年综合约按 13.89元/百大卡计价， 华能洛热全
年综合约按13.92元/百大卡计价，华能沁北全年综合约按 14.07
元/百大卡计价，华能渑池全年综合约按 13.96元/百大卡计价，
河南华润电力 首 阳山有限公司 为 河南省内非关 联 电厂用户，全
年综合平均单价为 14.03元，各电厂交易价格基本持平，交易价
格公允。
②三门峡义 翔铝 业有限公司 主要 从事氧化铝 加工 ，氢氧化
铝加工，铝制 品 生产加工等业 务 ，河南省煤气 （ 集团）有限责
任公司物资供 应 分公司下游用 户 为开祥 化工， 二 者均为大有能
源 一 般 用 户 ， 主 要 使 用 的 是 中 部 长 焰 次 煤 年 均 热 值 3500千 卡 /
千克以下，定 价 主要按照发热 量 ≥ 4000千卡/千克、4000千卡/
千克>发热量≥3500千卡/千克、3500千卡/千克>发热量≥3000
千卡/千克三个阶段计价，义翔铝业全年综合约按 14.47元/百大
卡计价，物资 供 应分公司（开 祥 化工）全年综 合 约按 14.44元/
百大卡计价， 省 内客户中铝物 资 有限公司同为 一 般用户，使用
煤种煤质基本相同，其全年综合平均单价为 14.67元，三者基本
持平，交易价格公允。
③河南永翔 工贸 有限责任公 司为 代理销售， 相关 售价均由
公司通过市场竞价确定，交易价格公允。
综上，无论 关联 方或非关联 方， 公司的定价 均依 据合同执
行长协联动结 合 市场或随行就 市 的市价机制， 售 价以质以量综
合计算，关联方销售价格公允。
（3）结合上述关联交易情况，补充说明关联交易及非关联
16
交易分别采用的 具体信用政策及 结算政策，相关 政策如存在明
显不一致的，请说明理由。
①采购业务的结算政策：
采购业务的结算政策
交易内容
关联方交易 非关联方交易
配件类、支护类等日常性材料及设备采购 配件类、支护类等日常性材料及设备采购的
的结算政策均为完成验收后，供应商按月 结算政策均为完成验收后，供应商按月开具
开具发票并办理结算手续，公司按照资金 发票并办理结算手续，公司按照资金计划按
计划按月滚动支付。设备类采购中液压支 月滚动支付。设备类采购中液压支架采购的
材料、设备采购
架采购的结算方式为：预付款 30%，发货 结算方式为：预付款 30%，发货前 30%，调试
前 30%，调试验收合格后 30%，验收合格后 验收合格后 30%，验收合格后供应商开具发票
供应商开具发票并办理结算手续，剩余 10% 并办理结算手续，剩余 10%质保期到期后支
质保期到期后支付。 付。
大中型及连续性工程服务供应商每月按工 大中型及连续性工程服务供应商每月按工程
程进度开具发票并办理工程进度结算手 进度开具发票并办理工程进度结算手续，工
续，工程竣工验收合格后开具剩余发票， 程竣工验收合格后开具剩余发票，并办理工
并办理工程竣工结算手续，公司按照资金 程竣工结算手续，公司按照资金计划按月滚
工程服务 计划按月滚动支付；小额零星工程无预付 动支付；小额零星工程无预付款，供应商待
款，供应商待工程竣工验收合格后一次性 工程竣工验收合格后一次性开具发票并办理
开具发票并办理结算手续，公司按照资金 结算手续，公司按照资金计划组织付款。所
计划组织付款。所有工程服务采购的质保 有工程服务采购的质保金于工程质保期到期
金于工程质保期到期后支付。 后支付。
待验收合格后供应商一次性开具发票并办 待验收合格后供应商一次性开具发票并办理
修理服务 理结算手续，公司按照资金计划组织付款。 结算手续，公司按照资金计划组织付款。质
质保金于质保期到期后支付。 保金于质保期到期后支付。
预付煤款，持续性采购供应商每月按照实 预付煤款，持续性采购供应商每月按照实际
际采购量开具发票并办理结算手续，零星 采购量开具发票并办理结算手续，零星采购
煤炭
采购供应商每次按实际采购量开具发票并 供应商每次按实际采购量开具发票并办理结
办理结算手续。 算手续。
电力供应 不涉及 按照国家电网结算周期，按月滚动支付。
在供暖周期内按照公司资金计划结算付
暖气供应 在供暖周期内按照公司资金计划结算付款。
款。
连续性劳务服务供应商按月开具发票并办 连续性劳务服务供应商按月开具发票并办理
理结算手续，公司按照资金计划按月滚动 结算手续，公司按照资金计划按月滚动支付；
劳务服务 支付；一次性零星劳务服务供应商于验收 一次性零星劳务服务供应商于验收合格后一
合格后一次性开具发票并办理结算手续， 次性开具发票并办理结算手续，公司按照资
公司按照资金计划组织付款。 金计划组织付款。
会议、住宿服务、培
供应商按次开具发票进行结算，公司次月 供应商按次开具发票进行结算，公司次月根
训服务、体检服务、
根据资金计划组织付款。 据资金计划组织付款。
印刷服务等
17
②销售业务的信用政策及结算政策：
信用政策及结算政策
交易内容
关联方交易 非关联方交易
根据具体信用评价标准，对终端用户进行信 根据具体信用评价标准，对终端用户进行信用
用评价，在信用评价的基础上，根据用户采 评价，在信用评价的基础上，根据用户采购规
购规模，结合业务实际制定信用及结算政 模，结合业务实际制定信用及结算政策，规模
煤炭 策，规模大、合作时间长的重点用户和长协 大、合作时间长的重点用户和长协用户有一定
用户有一定的授信额度，采用按月办理结算 的授信额度，采用按月办理结算后收款政策；
后收款政策；一般用户采用先款后煤，完成 一般用户采用先款后煤，完成交易后即时结算
交易后即时结算政策。 政策。
物资采购中心每月 20 日开具上月各关联方
材料 不涉及。
领用材料及设备的发票并收取相应款项。
结合国家电网结算周期，按月滚动开票结 结合国家电网结算周期，按月滚动开票结算，
电费
算，次月结清上月电费。 次月结清上月电费。
每月根据工程进度开票结算，根据合同具体 每月根据工程进度开票结算，根据合同具体约
瓦斯防治
约定收款。 定收款。
勘探、注浆减 每个钻孔完工验收后开票结算，根据合同具 每个钻孔完工验收后开票结算，根据合同具体
沉 体约定收款。 约定收款。
工程完工验收后开票结算，根据合同具体约 工程完工验收后开票结算，根据合同具体约定
工程施工
定收款。 收款。
救护服务费 按年开票结算，根据合同约定收款。 不涉及。
按月滚动结算，次月开具发票并结清相应款
劳务派遣 不涉及。
项。
按协议收费标准，根据用户的具体使用项 按协议收费标准，根据用户的具体使用项目，
通讯费
目，当月使用，次月开票结算并收款。 当月使用，次月开票结算并收款。
每月按照实际发运量滚动结算，次月开票并 每月按照实际发运量滚动结算，次月开票并结
装车费
结清相应款项。 清相应款项。
矿工报收入、
当月开票结算，次月收款。 当月开票结算，次月收款。
培训费等
根据以上两 张表 对比分析， 关联 交易及非关 联交 易在信用
政策和结算政策方面不存在明显不一致。
煤炭板块关联方往来余额如下（金额：万元）：
单位名称 科目 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额
河南省煤气（集团）有限责任 应收
3,780.45 25,072.44 24,931.25 3,921.64
公司物资供应分公司 账款
拜城县众泰煤焦化有限公司 11,803.45 63,752.89 52,935.28 985.84
预收
河南永翔工贸有限责任公司 810.72 15,872.72 15,062.00
账款
三门峡义翔铝业有限公司 1,547.70 19,275.26 20,488.84 2,761.28
18
单位名称 科目 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额
义马煤业集团股份有限公司恒
4,363.35 47,405.88 47,223.59 4,181.06
源煤炭公司
注：河南省 煤气 （集团）有 限责 任公司物资 供应 分公司期
末余额说明：河南省煤气（集团）有限责任公司义马气化厂 2019
年 7 月 19 日 发 生 爆 炸 事 故 后 不 再 采 购 煤 炭 ， 其 应 收 账 款 余 额
65,010,942.80元并入物资供应分公司，该余额分期逐步偿还，
2022年度物资供应分公司煤炭销售均执行先款后煤政策。
（4）补充披露近两年向同一关联方同时采购并销售的交易
具体内容、交易金额和交易背景，以及是否具有商业实质。
19
2022年向同一关联方同时采购并销售的交易具体内容、交易金额（单位：万元）：
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
采购榆树岭煤矿北风井工程、装修榆树岭煤矿食堂、职工宿舍、
采购 工程服务 6,913.06 是
澡堂等建筑服务。
1 河南国龙矿业建设有限公司 ①国龙矿业施工过程中需使用掘井机，榆树岭煤矿将新购入的掘
销售 设备、电费 588.78 井机销售给对方，产生设备销售收入518.02万元；②榆树岭煤矿 是
北风井工程施工过程中产生电费收入70.76万元。
①修理服务主要包含物资采购中心单体支柱维修185.16万元、耿
修理服务、采购材 村煤矿机修车间、注水泵、乳化液泵及馈电开关等修理89.81万元、
河南省华兴钡业有限责任公 采购 364.17 是
2 料 石壕煤矿千斤顶单向阀修理39.82万元等；②物资采购中心采购油
司 脂类物资37.17万元。
销售 材料 40.79 物资采购中心向该单位销售单体支柱维修材料。 是
采购孟津煤矿二2-11051胶带顺槽外部系统瓦斯治理工程、孟津煤
矿12000中间底抽巷、二2-11051胶带底抽巷瓦斯治理工程、孟津
煤矿二2-11040工作面区域瓦斯治理工程、孟津煤矿二2-11040工
河南省瓦斯治理研究院有限 采购 工程服务 7,126.25 作面0-500m回采瓦斯治理工程4,172.65万元；提供新安煤矿瓦斯 是
3 治理打钻（15150上、下部底板岩巷，16030中部底板岩巷，16040
公司
切眼底板）1,535.83万元；提供榆树岭煤矿地面井施工1,417.77
万元。
销售 培训费 1.04 提供瓦斯抽采培训服务。 是
采购河南豫西煤炭储备基地项目煤炭储备总承包（EPC）工程
13,547.24万元；新安煤矿选煤厂升级改造项目、两堂一舍改造、
河南省豫西建设工程有限责 家属 楼及 工业 广场 构 筑物 屋面 防水 工程 及井 口 餐厅 整修 工程
4 采购 工程、修理服务 20,751.21 是
任公司 3,393.52万元；孟津煤矿选煤厂工程、职工澡堂提升改造工程、
澡堂修缮等粉刷工程、外墙整修提升改造工程、澡堂零星维修工
程1,231.29万元等。
20
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
崤函电力提供供电服务收入31.42万元；新安煤矿选煤厂升级改造
电费、通讯费、矿 工程项目施工过程中产生电费收入7.63万元；通讯分公司提供通
销售 44.56 是
工报收入 讯服务收入3.79万元；股份机关新闻中心矿工报销售收入1.72万
元。
主要为采购带式输送机、矸石山排矸系统改造、抬棚支架、水泥、
材料、设备、修理 矿工钢、U型钢、支撑钢、锚杆锚索、坑木、二三类等物资20,817.97
采购 22,923.40 是
服务等 万元；修理液压支架、链轮、立柱、破碎机、千斤顶、转载机等
5 河南永翔工贸有限责任公司 2,048.74万元。
主要为销售煤炭16,496.12万元；崤 函电力提供供电服务收入
煤炭、电费、通讯
销售 16,530.56 26.82万元；通讯分公司提供通讯服务收入3.28万元；股份机关新 是
费、矿工报收入
闻中心矿工报销售收入2.86万元等。
采购 材料 21.28 千秋煤矿从该公司调拨U型钢、支撑钢。 是
6 渑池曹跃矿业有限责任公司 崤函电力提供供电服务收入36.67万元；通讯分公司提供通讯服务
销售 电费、通讯费 54.49 是
收入17.82万元。
采购 材料 28.14 采购阻燃带、玻璃钢锚杆等材料。 是
7 商丘国龙新材料有限公司
销售 电力服务/施工 2.74 崤函电力提供电气试验检测服务收入。 是
新疆地区采购煤矿地面用防爆抽出式对旋轴流通风机、带式输送
采购 材料、设备 1,265.27 是
8 新疆国龙贸易有限公司 机、煤矿井下自动隔爆装置、输送机等设备及其他配件等。
销售 煤炭 1,098.00 销售煤炭。 是
劳务服务、房屋托 主要包含千秋服务队、矿山医疗急救费等劳务费1,562.57万元；
采购 管费、培训服务、 4,822.27 职教中心职工培训费1,239.58万元；其他为后勤服务费、房屋托 是
社保代理等 管费及社保代理费等。
9 义马煤业集团股份有限公司
豫西地质提供河南省宜洛深部煤补充勘探工程收入308.59万元及
勘探、电费、通讯
销售 431.19 其勘探报告编制服务收入24.53万元；崤函电力提供供电服务收入 是
费
66.52万元；通讯分公司提供通讯服务收31.55万元。
21
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
会议、住宿服务、
采购 981.73 主要为采购会议、住宿服务、培训服务及职工过节福利。 是
义马煤业集团股份有限公司 培训服务
10
大酒店 崤函电力提供供电服务收入46.19万元；通讯分公司提供通讯服务
销售 电费、通讯费 50.67 是
收入4.48万元。
采购 暖气供应 1,585.15 为千秋煤矿、常村煤矿提供暖气供应服务。 是
义马煤业集团股份有限公司 热电分公司属于终端用户，在供暖期采购公司中部矿井的长焰混
11 煤炭、电费、通讯
热电分公司 销售 3,024.32 煤2987.29万元；崤函电力提供供电服务收入27.47万元；通讯分 是
费
公司提供通讯服务收入9.56万元。
采购 体检服务 671.80 下属各单位采购体检服务。 是
义马煤业集团股份有限公司
12 电费、矿工报收 崤函电力提供供电服务收入287.43万元；股份机关新闻中心矿工
总医院 销售 292.44 是
入、通讯费 报销售收入2.86万元；通讯分公司提供通讯服务收入2.15万元。
豫西地质采购跃进煤矿矸石山治理工程、孟津煤矿矸石山治理工
程、杨村煤矿矸石山治理工程服务292.98万元；新安煤矿矸石山
义马煤业集团铁路建筑工程 采购 工程、修理服务 911.48 渗沥液和雨水治理工程200.85万元；耿村煤矿雨季隐患整改及冬 是
13 季“三防”检查整改工程、办公区域及工业区域屋面修缮、矸石
有限责任公司
山挡墙等环保设施工程233.67万元等。
销售 其他 0.32 工程施工过程中产生的电费收入。 是
采购 印刷服务 72.51 下属各单位采购印刷服务。 是
14 义马艺美印务有限责任公司 崤函电力提供供电服务收入0.34万元；通讯分公司提供通讯服务
销售 电费、通讯费 0.46 是
收入0.12万元。
22
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
常村煤矿工业区南墙修复、易燃可燃彩钢板更换工程、起重机维
保费用186.37万元；孟津煤矿物资周转场地维修、瓦斯抽放泵站
整修、起重机维保、副井标准化维修工程、两堂一舍追加维修工
采购 工程、修理服务 617.14 程、灯房改造工程157.95万元；新安煤矿电动双梁桥式起重机维 是
15 义马永安工程建设有限公司 修，副井井口亮化，沉淀池围墙及水渠维修，招待所零星整修、
第三会议室及机关楼大厅照明维修102.92万元；铁路运输处新建
石寺信号楼工程70.73万元等。
崤函电力提供供电服务收入0.24万元；使用石壕煤矿仓库照明用
销售 电费 0.41 是
电0.17万元。
采购皮带机、SEW-工业减速机、移动式变压器、干式变压器、移
采购 材料、设备 1,004.09 是
动式变电站、高压软启动、低压软启动等设备物资。
16 义煤集团华兴矿业有限公司
崤函电力提供供电服务收入54.60万元；通讯分公司提供通讯服务
销售 电费、通讯费 67.72 是
收入13.12万元。
采购 煤炭 287.17 储配中心采购云顶贸易煤成本。 是
义煤集团新安县云顶煤业有 耿村煤矿承包安装12040工作面劳务收入111.65万元；股份机关救
17 劳务、救灾服务收
限公司 护大队救灾服务收入56.60万元、鉴定站鉴定收入2.26万元、新闻
销售 入、通讯费、矿工 213.45 是
中心矿工报销售收入2.15万元；通讯分公司提供通讯服务收入
报收入
40.79万元。
18 义煤集团新义矿业有限公司 采购 材料、设备 325.86 调拨石壕煤矿、千秋煤矿、常村煤矿U型钢。 是
23
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
物资采购中心销售矿用履带式搬运车、煤矿用液压锚杆钻车、坑
木、矿用塑料假顶带网、水泥、液压支架用乳化油、锚杆、钢筋
网、矿用锚索、隔绝式化学氧自救器、采煤机金属屏蔽橡套软电
材料、工程服务、 缆、二类、三类等设备及物资5,198.73万元；豫西地质提供井下
救护服务、电费、 区域瓦斯治理清包工工程、12030工作面覆岩隔离注浆填充绿色开
销售 7,362.36 是
通讯费、矿工报收 采项目后续勘探工程、采掘工作面物探技术服务1,708.64万元；
入 义安矿业救护大队救灾服务费收入226.42万元；崤函电力提供变
电站及线路的技术维护服务收入152.83万元；通讯分公司提供通
讯服务收入66.35万元；股份机关新闻中心矿工报销售收入6.44万
元及鉴定站鉴定费收入2.95万元。
无极绳绞车、钢丝绳、空压机等固定资产及仪器仪表安全检验费
豫西矿用安全设备检测检验 采购 检测劳务 335.42 是
19 用。
中心
销售 通讯费 0.31 通讯分公司提供通讯服务收入。 是
2021年向同一关联方同时采购并销售的交易具体内容、交易金额 （单位：万元）：
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
榆树岭煤矿北风井工程、办公楼、厂房修缮等1,511.35万元；
河南国龙矿业建设有限 采购 工程服务 1,942.54 是
1 科兴煤炭建设机修厂房431.19万元。
公司
销售 电费 24.00 工程施工过程中产生电费。 是
河南能源化工集团哈密 采购 煤炭 9.67 采购冬季民用煤用于扶贫。 是
2
投资有限公司 销售 煤炭 16.21 销售自产工业用焦煤。 是
24
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
该部分煤炭业务是公司下属豫西煤炭储配中心的采购业务。公
司豫西煤炭储配中心主要业务是把不同发热量的煤进行掺配，
达到不同客户的需求。2021年度公司豫西煤炭配售中心向河南
采购 煤炭 1,104.33 是
能源化工集团销售有限公司采购混煤（合同编号分别为
HGXSS210364、HGXSS210418）10,807.88吨，结算不含税金额
河南能源化工集团销售 1,104.33万元，用于煤炭参配业务。
3
有限公司
河南能源化工集团销售有限公司是一家以从事批发业为主的企
业，根据下游客户需求采购煤炭进行销售。该公司客户大唐洛
阳热电有限责任公司2021年需采购适合发电的长焰煤，而大有
销售 煤炭 1,128.62 是
能源主力矿井大量生产该煤种，河南其他地方生产的较少，因
此为满足下游客户需求，河南能源化工集团销售有限公司向公
司采购长焰煤37,860.08吨，结算不含税金额1,128.62万元。
①修理服务主要包含物资采购中心单体支柱维修284.47万元、
河南省华兴钡业有限责 采购 修理服务、材料 402.06 石壕煤矿立柱修理48.94万元等；②物资采购中心采购油脂类物 是
4 资49.19万元。
任公司
销售 材料 33.23 物资采购中心向该单位销售单体支柱维修材料。 是
包含耿村煤矿洗煤厂三期升级改造项目1,873.43万元；新安煤
矿选煤厂升级改造项目1,157.74万元；储配中心供配电系统安
采购 工程、修理服务 4,907.06 是
装工程、火车卸煤站场封闭煤棚工程、一期改造1#2#转载站、
河南省豫西建设工程有
5 管状皮带机基础工程、一期改造挡土墙工程等813.12万元等。
限责任公司
在孟津煤矿工程项目施工期间产生电费收入10.41万元；通讯分
电费、通讯费、矿工
销售 19.38 公司提供通讯服务收入4.22万元；崤函电力提供供电服务收入 是
报收入
3.03万元；股份机关新闻中心矿工报销售收入1.72万元。
25
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
主要为采购带式输送机、矸石山排矸系统改造、抬棚支架、水
泥、矿工钢、U型钢、支撑钢、锚杆锚索、坑木、二三类等物资
材料、设备、修理服
采购 22,253.90 17,727.59万元；修理液压支架、链轮、立柱、破碎机、千斤顶、 是
务、煤炭等
转载机等2,305.10万元；石壕煤矿外购原煤2,191.75元用于洗
河南永翔工贸有限责任 精煤等。
6
公司 主要为销售煤炭24,759.93万元；李沟煤矿（关停矿井）处置矿
用隔爆型永磁机构高压真空配电装置、矿用防爆干式变压器、
煤炭、材料、电费、
销售 24,854.70 橡套电缆等设备及物资70.47万元；崤函电力提供供电服务收入 是
通讯费、矿工报收入
18.09万元；通讯分公司提供通讯服务收入3.75万元；股份机关
新闻中心矿工报销售收入2.15万元等。
新安煤矿选煤厂升级改造工程地质勘察、选煤厂升级改造补勘
焦作市神龙水文地质工 采购 工程服务 22.45 是
7 及报告。
程有限公司
销售 勘探 11.79 豫西地质提供新安矿选煤厂改扩建项目岩土勘察工程服务。 是
耿村煤矿、石壕煤矿采购该单位闲置设备及物资抵债，如无极
采购 材料、设备 82.10 是
渑池曹跃矿业有限责任 绳绞车、耙斗装岩机。
8
公司 崤函电力提供供电服务收入48.83万元；通讯分公司提供通讯服
销售 电费、通讯费 66.69 是
务收入17.86万元。
采购 煤炭 13.15 石壕煤矿外购原煤用于洗精煤。 是
销售带式输送机、坑木、矿用塑料假顶带网、水泥、液压支架
用乳化油、锚杆、钢筋网、矿用锚索、隔绝式化学氧自救器、
三门峡观音堂煤业有限 采煤机金属屏蔽橡套软电缆、煤矿安全监控系统、二类、三类
9 材料、电费、通讯费、
公司 等物资2,022.71万元；崤函电力提供供电服务收入1,052.78万
销售 救灾服务收入、工程 3,192.75 是
元；通讯分公司提供通讯服务收入61.14万元；股份机关救护大
施工、矿工报收入
队救灾服务费收入42.45万元、新闻中心矿工报销售收入4.29
万元、鉴定站鉴定费收入0.98万元、环保站监测费收入0.85万
元；豫西地质井下瞬变电磁勘探收入7.55万元。
10 三门峡义翔铝业有限公 采购 检测劳务 1.28 向新安煤矿提供煤质化验服务。 是
26
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
司 储配中心销售义翔贸易煤收入15,300.16万元；崤函电力提供供
煤炭、电费、电力服
销售 23,940.90 电服务收入8,617.91万元；通讯分公司提供通讯服务收入22.83 是
务/施工、通讯费
万元。
商丘国龙新材料有限公 采购 材料 42.63 榆树岭煤炭采购锚杆及其他零星材料。 是
11
司 销售 电力服务/施工 2.59 崤函电力提供电气试验检测服务收入。 是
新疆地区采购煤矿地面用防爆抽出式对旋轴流通风机、带式输
采购 材料、设备 10,166.83 是
12 新疆国龙贸易有限公司 送机、煤矿井下自动隔爆装置、输送机等设备及其他配件等。
销售 煤炭 9,531.13 销售煤炭。 是
电力供应、房屋托管
主要包含崤函电力采购义煤集团热电分公司电力2,105.25万
费、社保代理、暖气
义马煤业集团股份有限 采购 4,417.87 元；职教中心职工培训费456.29万元；其他为屋托管费及社保 是
13 供应、培训服务、劳
公司 代理费等。
务服务
销售 通讯费 32.70 通讯分公司提供通讯服务收入。 是
会议、住宿服务、培
采购 812.18 主要为采购会议、住宿服务、培训服务及职工过节福利。 是
义马煤业集团股份有限 训服务
14
公司大酒店 崤函电力提供供电服务收入35.67万元；通讯分公司提供通讯服
销售 电费、通讯费 40.23 是
务收入4.56万元。
采购 体检服务、其他 370.70 下属各单位采购体检服务。 是
义马煤业集团股份有限 崤函电力提供供电服务收入263.15万元；通讯分公司提供通讯
15 电费、通讯费、矿工
公司总医院 销售 268.72 服务收入3.42万元；股份机关新闻中心矿工报销售收入2.15万 是
报收入
元。
采购 印刷服务 83.72 下属各单位采购印刷服务。 是
义马艺美印务有限责任
16 崤函电力提供供电服务收入0.37万元；通讯分公司提供通讯服
公司 销售 电费、通讯费 0.51 是
务收入0.14万元。
27
关联交 是否具有
序号 关联方名称 关联交易内容 交易金额 交易背景
易类型 商业实质
新安煤矿砂石料厂封闭工程133.99万元、新安煤矿新华街提升
改造61.28万元；孟津煤矿生活水池及雨水收集工程主体工程
采购 修理服务、工程服务 402.32 38.03万元、起重机维修、龙门吊修理24.69万元；常村煤矿火 是
义马永安工程建设有限
17 车装仓干式喷雾安装工程25.69万元、起重机维保、龙门吊、天
公司
车修理26.99万元等。
崤函电力提供供电服务收入0.39万元；使用石壕煤矿仓库照明
销售 电费 0.50 是
用电0.11万元。
采购皮带机、SEW-工业减速机、移动式变压器、干式变压器、
采购 材料、设备 585.33 是
义煤集团华兴矿业有限 移动式变电站、高压软启动、低压软启动等设备物资抵债。
18
公司 崤函电力提供供电服务收入62.90万元；孟津煤矿处置50辆矿车
销售 电费、材料、通讯费 90.36 是
14.35万元；通讯分公司提供通讯服务收入13.11万元。
采购 其他 2.86 杨村煤矿派遣劳务人员时发生的班中餐费。 是
义煤集团新安县郁山煤
19 救灾服务收入、通讯 股份机关救护大队救灾服务收入49.06万元；通讯分公司提供通
业有限公司 销售 78.43 是
费、矿工报收入 讯服务收入27.22万元；新闻中心矿工报销售收入2.15万元。
采购 劳务服务 4.20 采购装卸煤劳务。 是
物资采购中心销售矿用履带式搬运车、煤矿用液压锚杆钻车、
坑木、矿用塑料假顶带网、水泥、液压支架用乳化油、锚杆、
材料、瓦斯防治、注 钢筋网、矿用锚索、隔绝式化学氧自救器、采煤机金属屏蔽橡
浆减沉、电费、电力 套软电缆、二类、三类等设备及物资4,923.50万元；豫西地质
义煤集团新义矿业有限 服务/施工、救护服务 提供区域瓦斯治理清包工劳务工程、12030工作面覆岩隔离注浆
20
公司 销售 费、通讯费、装车费、 7,322.24 绿色开采项目后续勘探工程、采掘工作面瞬变电磁勘探、矸石 是
勘探、劳务派遣、矿 山周转场封闭工程岩土勘察1,566.82万元；崤函电力提供供电
工报收入、其他、培 服务收入245.11 万元及变电站、线路的技术维护服务收入
训费 241.98万元；义安矿业救护大队救灾服务费收入226.42万元；
通讯分公司提供通讯服务收入66.80万元；股份机关新闻中心矿
工报销售收入2.86万元等。
无极绳绞车、钢丝绳、空压机等固定资产及仪器仪表安全检验
豫西矿用安全设备检测 采购 检测劳务 440.20 是
21 费用。
检验中心
销售 通讯费 0.29 通讯分公司提供通讯服务收入。 是
28
注：关联交易背景及商业实质的补充说明
①关联销售交易背景：
公司下属子 公司 河南崤函电 力供 应有限责任 公司 是一家从
事售电安装， 电 气安装，电气 设 备修理等业务 的 公司 ，主要为
义马市及其周边县市提供转供电、电力工程施工服务。
为了发挥集 中采 购的价格优 势， 受义煤公司 委托 ，通过公
司物资采购中 心 ， 向义煤公司 及 关联方提供物 资 采购服务。物
资采购价格按 当 地市场价执行 ， 依据保护上市 公 司中小股东利
益的原则，按采购额的2％收取代理服务费。
公司下属义马豫西地质工程有限公司是一家从事注浆加
固，地质钻探 ， 固体矿产资源 勘 查等业务的公 司 ， 主要为义马
市及其周边县市提供勘探、注浆减沉、瓦斯防治等服务。
河南大有能 源股 份有限公司 通讯 分公司是一 家从 事通讯服
务、通讯器材 销 售等业务的公 司 ，主要为义马 市 及其周边 县市
提供通讯服务。
②关联采购交易背景：
公司下属物 资采 购中心从河 南永 翔工贸有限 责任 公司采购
材料、设备， 河 南永翔工贸有 限 责任公司 是一 家 以从事 各类材
料、设备、物 资 销售、维修 为 主 的企业，为公 司 下属单位供应
设备、物资，提供修理服务。
公司下属各 单位 从河南省豫 西建 设工程有限 责任 公司、河
南省瓦斯治理 研 究院有限公司 、 河南国龙矿业 建 设有限公司等
单位采购工程 服 务。河南省豫 西 建设工程有限 责 任公司 是一家
以从事土木工 程 建筑业为主的 企 业 ，为大有能 源 下属各生产矿
井提供工程服 务 ；河南省瓦斯 治 理研究院有限 公 司 是一家以从
29
事研究和试验 发 展为主的企业 ， 为大有能源下 属 新安煤矿、榆
树岭煤矿、孟 津 煤矿提供瓦斯 治 理等工程服务 ； 河南国龙矿业
建设有限公司 是 一家以从事 建 设 工程施工为主 的 企业，为大有
能源下属科兴煤矿、榆树岭煤矿提供工程服务。
义马煤业集 团股 份有限公司 大酒 店为大有能 源下 属各单位
提供会议、住宿及培训服务。
义马煤业集 团股 份有限公司 热电 分公司为大 有能 源下属各
单位提供暖气供应服务。
河南永翔工贸有限责任公司、义马永安工程建设有限公司、
河南省豫西建 设 工程有限责任 公 司、义马煤业 集 团铁路建筑工
程有限责任公司为大有能源下属各单位提供修理服务等 。
综上，公司 日常 发生的关联 交易 确为公司生 产、 经营和管
理所需要，全部具有商业实质。
【年审会计师意见】
经核查，2022年度大有能 源关联 方销售、 采购符 合董事会
表决通过并经 股 东大会批准的 日 常关联交易预 计 议案。我们认
为2022年度关联方交易价格公 允 ，交易具有商 业 实质。大有 能
源补充披露的关联方信息符合公司实际情况，未见重大异常。
30
三、预付款项情况。年报显示，预付款项期末余额为1.11亿元，
其中公司向江苏民众矿产品贸易有限公司期末预付款项余额为5380
万元，占预付款项期末余额47.41%。根据公开资料查询，该公司成立
日期为2021年11月02日，注册资本为1000万元，从事非金属矿及制品
批发。
请公司：（1）补充披露相关采购合同的具体内容，包括合同签
订时间、总金额、采购商品、付款及结算政策等，以及期后相关商品
实际交付情况；（2）结合上述业务背景及同类采购交易结算安排，
说明向新成立公司江苏民众矿产品贸易有限公司支付大额预付款予
以采购是否符合行业惯例，具体履行的内部决策程序。请年审会计师
发表意见。
公司回复：
（1）补充披露相关采购合同的具体内容，包括合同签订时
间、总金额、采 购商品、付款及 结算政策等，以 及期后相关商
品实际交付情况；
31
①豫西煤炭与民众公司采购合同相关的具体内容如下： 数量单位：吨 金额单位：万元
采购结算金 结算
序号 采购合同编号 合同数量 签订时间 交货时间 商品 采购数量 结算政策
额（含税） 方式
①济宁港场地交货，货权转
2022 年 08 月 08 日 让后支付预付款。②济宁港
1 YXMT-CG-2022-07 4000 及以上 2022 年 8 月 8 日 煤炭 3,861.89 446.82 预付
-2022 年 12 月 31 日 确定数量结算，民众公司全
额开具增值税专用发票。
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 08 月 12 日 同主合同
2 4000 及以上 2022 年 8 月 12 日 煤炭 6,311.30 717.60 预付
1 -2022 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2022-07
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 09 月 07 日 同主合同
3 4000 及以上 2022 年 9 月 7 日 煤炭 8,443.10 1,101.83 预付
2 -2022 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2022-07
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 09 月 20 日 同主合同
4 20000 2022 年 9 月 20 日 煤炭 8,666.25 1,208.94 预付
3 -2022 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2022-07
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 09 月 30 日 同主合同
5 10000 2022 年 9 月 30 日 煤炭 19,768.40 3,034.45 预付
4 -2022 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2022-07
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 10 月 11 日 同主合同
6 10000 2022 年 10 月 11 日 煤炭 9,836.70 1,509.93 预付
5 -2022 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2022-07
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 10 月 12 日 同主合同
7 5000 及以上 2022 年 10 月 12 日 煤炭 7,133.66 1,095.02 预付
6 -2022 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2022-07
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 11 月 17 日 同主合同
8 5000 及以上 2022 年 11 月 17 日 煤炭 3,731.87 554.18 预付
7 -2022 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2022-07
①先款后货，预付民众公司
YXMT-CG-2022-08 2022 年 8 月 15 日 货款及其他费用。②煤炭产
9 100000 2022 年 8 月 15 日 煤炭 预付
（框架） -2022 年 12 月 31 日 品验收，民众公司全额开具
增值税专用发票。
32
采购结算金 结算
序号 采购合同编号 合同数量 签订时间 交货时间 商品 采购数量 结算政策
额（含税） 方式
YXMT-CG-2022-08-0 2022 年 10 月 01 日 同主合同
10 100000 2022 年 10 月 1 日 煤炭 3,339.00 442.53 预付
1 -2022 年 10 月 31 日 YXMT-CG-2022-08
YXMT-CG-2022-08-0 2022 年 11 月 01 日 同主合同
11 100000 2022 年 11 月 1 日 煤炭 3,342.00 446.16 预付
2 -2022 年 11 月 30 日 YXMT-CG-2022-08
2022 年度结算 74,434.17 10,557.46
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 12 月 01 日
12 3800 及以上 2022 年 12 月 1 日 煤炭 3,704.88 491.64 预付 同主合同
8 -2022 年 12 月 31 日
YXMT-CG-2022-07-0 2022 年 12 月 08 日
13 3800 及以上 2022 年 12 月 8 日 煤炭 10,042.48 1,370.80 预付 同主合同
9 -2022 年 12 月 31 日
①济宁港场地交货，货权转
让后支付预付款。②济宁港
煤炭 5,062.64 635.36 预付
2023 年 01 月 03 日 确定数量结算，民众公司全
14 YXMT-CG-2023-02 5000 及以上 2023 年 1 月 3 日 额开具增值税专用发票。
-2023 年 12 月 31 日
同主合同
煤炭 3,884.11 487.46 预付
YXMT-CG-2023-02
YXMT-CG-2023-02-0 2023 年 01 月 15 日 同主合同
15 5000 及以上 2023 年 1 月 15 日 煤炭 11,093.00 1,436.54 预付
1 -2023 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2023-02
YXMT-CG-2023-02-0 2023 年 02 月 04 日 同主合同
16 5000 及以上 2023 年 2 月 4 日 煤炭 3,812.38 470.83 预付
2 -2023 年 12 月 31 日 YXMT-CG-2023-02
期后结算 37,599.49 4,892.63
累计 112,033.66 15,450.09
33
②合同签订及2022年度合同执行情况。
江苏民众矿 产品 贸易有限公 司（ 以下简称“ 民众 公司”）
为公司煤炭贸易业务中豫西煤炭分公司（以下简称“豫西煤炭”）
的 供 货 单 位 ， 豫 西 煤 炭 2022 年 度 累 计 支 付 民 众 公 司 预 付 款
15,937.00万元，至2023年2月累计签订煤炭 采购合 同 16份，采
购数量11.20万吨 ，采购 总 金 额15,450.09万元。2022年度采购
合 同 结 算 完 成 10份 ， 结 算 数 量 7.44万 吨 ， 结 算 金 额 10,557.46
万元，均已销售，结算金额10,579.79万元，其中销售给济宁港
航梁山港物资 贸 易有限公司（ 系 济宁能源发展 集 团有限公司四
级子公司）6.78万吨，结算金额9,689.09万元；销售给经协（陕
西）实业发展集团有限公司（系陕西省经济协作总公司 3级子公
司）0.66万吨，结算金额888.70万元。上述交易实现毛利 22.33
万元（含税） ， 依据收入确认 准 则，豫西煤炭 按 净额法确认收
入22.33万元（含税）。
③期后合同执行情况
期末预付账款金额 5,379.54万元，未结算合同5份，期后相
关合同均已结算，结算数量 3.76万吨，结算金额4,892.63万元，
均销售给济宁港航梁山港物资贸易有限公司，销售金额
4,903.91万元，实现毛利11.28万元（含税），豫西煤炭确认收
入11.28万元（含税）。上述合同结算完余款 486.92万元滚动转
入新合同预付款。
（2）结合上述业务背景及同类采购交易结算安排，说明向
新成立公司江苏 民众矿产品贸易 有限公司支付大 额预付款予以
采购是否符合行业惯例，具体履行的内部决策程序。
豫西煤炭与 民众 公司进行煤 炭采 购业务前， 事先 对民众公
34
司进行了客商评价、网上查询及实地调查。民众公司成立于 2021
年11月，法人代 表谢承明，注 册 资本 1000万人民币，注册地 址
中国（江苏） 自 由贸易试验区 连 云港片区经济 技 术开发区综合
保税区。经营 范 围：非金属矿 及 制品销售，金 属 矿石销售。法
定代表人谢承 明 具有多年煤炭 营 销经验，煤炭 供 应渠道充足。
民众公司与连云港市工投集团金桥供销有限公司 (以下简称“金
桥公司”）签 订 煤炭供应合同 ， 金桥公司实控 人 是连云港市人
民政府，金桥 公 司有固定合作 伙 伴煤炭产品销 售 紧张时，能够
及时采购到所 需 产品，综合考 量 后豫西煤炭 2022年度开始与 民
众公司进行煤炭贸易业务。
2022年煤炭行业卖方市场 ，民众 公司对客 户采用 先款后煤
政策，豫西煤 炭 与民众公司主 要 采用目的地交 货 ，因煤炭商品
货源紧张，煤 炭 采购需要先下 订 单并支付预付 款 ，从订货至结
算完成周期较 长 ，会出现上笔 业 务未结算又接 新 订单的情况，
持续采购需不 断 支付预付款， 导 致期末预付款 金 额较大。公司
贸易煤采购采用预付款方式，对外销售煤炭采用预收款方式（见
以下两张表） ， 豫西煤炭向民 众 公司支付预付 款 采购符合目前
煤炭贸易交易惯例。
公司2022年12月31日其他供应商 与 江苏民众 预付账 款 对比
明细表
金额单位：万元
客户名称 期末金额 预付款支付 余款支付
对方开具增值税发票 7 个
江苏民众矿产品贸易有限公司 5,379.74 对方发运预付 80%
工作日内
对方开具增值税发票 3 个
河南启晟能源有限公司 1,343.80 对方发运预付 80%
工作日内
公司2022年12月31日作为销售方预收账款对比明细表
35
单位：万元
客户名称 金额 预付款支付方式 行业
全额预付，后期发货
中誉国信能源有限公司 2,012.60 煤炭洗选业
不超过预付款
全额预付，后期发货
周口隆达发电有限公司 337.88 火力发电
不超过预付款
公司授权豫西煤炭开展销售业务，豫西煤炭在授权范围内，
签订采购合同 履 行了内部合同 审 批流程，付款 履 行了内部付款
审批流程。
【年审会计师意见】
经核查，期 末支 付江苏民众 矿产 品贸易有限 公司 预付款为
按合同支付的 预 付煤款，选商 及 预付款支付经 公 司审批。期后
采购煤炭商品已按合同到货并销售。
四、其他应收款情况。年报显示，其他应收款期末账面余额2.89
亿元，其中A公司期末余额为9772万元，款项性质为补偿款，账龄为1
年以内，占其他应收款期末余额的33.81%。公司对该笔其他应收款计
提坏账准备5863万元，坏账准备计提率约为60%，明显高于其他应收
款项。
请公司补充披露：（1）A公司名称、成立时间、注册资本、主营
业务、交易背景、约定结算安排以及实际结算情况等，并自查是否与
公司存在关联关系；（2）该笔其他应收账款坏账准备测算过程，并
结合该笔其他应收账款账龄说明计提大额坏账准备的原因及合理性。
请年审会计师发表意见。
公司回复：
（1）A公司名称、成立时间、注 册资本、主营业 务、交易
背景、约定结算 安排以及实际结 算情况等，并自 查是否与公司
存在关联关系；
36
A公司名称为阿拉尔市统众国有资本投资运营（集团）有限
责任公司（以 下 简称“统众公 司 ”），统众公 司 成立于 2005年
12月30日，目前注册资本152,629.24万元，其中新 疆生产建 设
兵 团 第 一 师 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 认 缴 出 资 137,361.78 万
元，持股89.9970%，新疆生产建 设 兵团国有 资产监 督管理委 员
会认缴出资15,267.46万元，持股10.0030%，经营范围包括股权
投资、五金交 电 、矿产品的销 售 。（依法须经 批 准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）。
统众公司为 阿克 苏塔河矿业 有限 责任公司（ 以下 简称“塔
河矿业”）的 原 控股股东， 2018年12月26日现大有能源下属 子
公司阿拉尔豫 能 投资有限责任 公 司（以下简称 “ 豫能投资”）
与统众公司签订《阿克苏塔河矿业有限责任公司 80%股权交易合
同》（以下 简称 “股权交易 合同 ”），收购 了塔 河矿业 80.00%
股权，股权 交易 后统众公司 持塔 河矿业 18.16%股份，为塔河 矿
业 的 少 数 股 东 。 2022 年 塔 河 矿 业 全 资 子 公 司 科 兴 煤 炭 公 司 因
2014 年 3 月 至 2016 年 7 月 期 间 合 同 纠 纷 产 生 赔 偿 款 9,772.25 万
元，根据股权 交 易合同约定， 该 赔偿款应该由 原 控股股东 统众
公司补偿 ，塔河 矿业据此 确认应 收统众公 司补偿 款 9,772.25万
元，公司分别确认了预计负债及对应其他应收款。
（2）该笔其他应收账款坏账准备测算过程，并 结合该笔其
他应收账款账龄说明计提大额坏账准备的原因及合理性。
2022年报审计过程中，会计师向统众公司函证未取得回复，
同时结合统众 公 司财务状况， 经 对该公司偿债 意 向和偿债能力
谨慎评估，判 断 该笔应收款项 有 减值迹象。公 司 期末对该笔其
他应收款的可回收情况进行测试，判断该笔款项收回 40%金额的
37
概 率 95%以 上 ； 收 回 60%金 额 的 概 率 为 50%； 全 额 收 回 的 概 率 为
20%。基于谨慎性考虑，故计提60%减值准备。
【年审会计师意见】
年报审计中 ，我 们检查了该 笔其 他应收款增 加的 会计、法
律依据及相关 原 始资料，向统 众 公司函证未取 得 回函。提请公
司对该笔债权 进 行谨慎性减值 测 试，对该笔款 项 信用减值损失
计提的依据及 金 额进行了复核 。 该笔其他应收 款 的款项性质及
风险特征明显 不 同于日常经营 活 动形成的其他 应 收款，公司在
单项基础上对该笔其他应收款计提减值准备合理。
38
五、研发费用情况。年报显示，2022年公司发生研发费用1.93
亿元，占营业收入2.25%，高于同行业公司平均水平。另外，各季度
研发费用发生额分别为0.39亿元、0.94亿元、1.05亿元和-0.45亿元。
请公司：（1）补充披露报告期研发费用对应各项目名称、具体
用途、成本费用构成等，并说明研发费用高于同行业公司平均水平的
原因及合理性；（2）结合分季度研发费用发生额，说明第四季度研
发费用转回0.45亿元的具体原因、合理性以及所涉及项目情况。请年
审会计师发表意见。
公司回复：
（1）补充披露报告期研发费用对应各项目名称、具体用途、
成本费用构成等 ，并说明研发费 用高于同行业公 司平均水平的
原因及合理性；
①公司对研发费用范围及费用归集有明确规定
大有能源根 据《 河南省企业 研究 开发费用认 定管 理实施意
见（试行）》（豫科[2009]101号）、《关于企业研究开发费用
税前加计扣除 政 策有关问题的 公 告》（国家税 务 总局公告 2015
年第97号）等相 关文件的规定 制 订了公司的研 究 开发费用认定
管理实施办法。具体是：
（1）公司实施办法明确了研发费用归集范围包括为获得科
学与技术新知 识 ，创造性运用 科 学技术新知识 ， 或实质性改进
技术、工艺、产 品 (服务)而持续进行的具有明确 目标的研究开
发活动发生的各项费用。
（2）公司实施办法规定了研究开发活动可以归集的费用种
类包括：
1、直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、
39
基本医疗保险 费 、失业保险费 、 工伤保险费、 生 育保险费和住
房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
3、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造
费，不构成固 定 资产的样品、 样 机及一般测试 手 段购置费，试
制产品的检验费。
4、用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、
维修等费用， 以 及通过经营租 赁 方式租入的用 于 研发活动的仪
器、设备租赁费。
5、用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
6、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可
证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
7、新工艺规程制定费、勘探开发技术的现场试验费。
8、与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、
资料翻译费、 专 家咨询费、高 新 科技研发保险 费 ，研发成果的
检索、分析、 评 议、论证、鉴 定 、评审、评估 、 验收费用，知
识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。
40
②各项研发项目具体明细及金额 单位：万元
成本费用构成
序号 单位 项目名称 费用小计 主要用途
材料、燃料 委外费 其他支
薪酬小计 折旧
及动力费 用 出
围绕煤矿底板岩层地质预测，
提高煤炭回收率、巷道支护效
瓦斯综合治理，防灭火、冲击
果、掘进及打钻效率；解决设
大有能源母公 地压防治、机电运输系统提
备仰采难题；改善井下通风条
1 升，矸石综合利用等制约矿井 6,293.61 612.54 3,543.02 1,957.27 180.78
司 件，有效治理瓦斯、冲击地压、
安全高效生产、重大灾害治理
水、火等重大灾害难题；提升
及提能增效等方面，开展相关
机电运输系统性能。
科技项目
提高监测监控的稳定性及综
合防尘水平；优化煤层大断面
支护，避免大量留设煤柱造成
GRS-RTK 在矿井多层次全方
煤炭资源浪费；实现水害的超
位的应用、煤矿防治水钻孔远
2 孟津矿业 2,386.33 624.72 1,395.04 312.52 54.05 前预测、预报，节约水害治理
距离输浆、压浆技术及瓦斯治
成本，提高水害治理的效率；
理等
解决矿井保护层开采等瓦斯
治理方面的难题，强化矿井瓦
斯治理效果，杜绝瓦斯超限。
提升矿井支护效果、减缓顶板
及两帮变形速度，提高掘进效
煤层瓦斯基础参数及瓦斯抽 率；提升巷道成形质量、支护
3 义络煤业 519.17 218.63 286.39 14.15
采半径测定的研究与应用等 强度，保障支护稳定性，提升
单进水平；提高瓦斯抽采效率
及浓度，降低瓦斯利用成本。
41
成本费用构成
序号 单位 项目名称 费用小计 主要用途
材料、燃料 委外费 其他支
薪酬小计 折旧
及动力费 用 出
改善巷道支护效果，提高瓦斯
突出矿井底板岩巷综掘条件
抽采浓度，减少瓦斯预抽期；
下壁后充填、锚网索注联合注
4 义安矿业 1,668.72 275.40 981.29 412.03 及时预警奥灰含水层异常变
浆支护工艺与瓦斯抽采机理
化；提升轨道上山运输安全
研究等
性。
设计智能工作面采场支护质
量在线监测方案，给出工作面
沿空巷道巷内加强支护方案
新疆煤层智能开采及水害治 及顶底板切缝卸压技术参数，
5 科兴煤炭 3,494.35 2,193.92 1,047.35 253.08
理等关键技术研究项目 形成智能工作面浅孔深孔交
错定向切顶留巷关键技术；达
到水害治理、提高矿井通风安
全、开采效率等目的
针对矿井煤与瓦斯突出、煤层
自燃、火烧区积水等自然灾害
矿井灾害治理安全高效生产
6 榆树岭煤矿 4,866.50 2,993.31 1,550.29 261.41 61.49 及煤层赋存复杂条件，研发先
技术研究及应用等
进技术据实应用，保障矿井安
全高效生产。
减少钻孔数目，降低钻孔施工
煤矿采煤区域内对应的地表
成本；消除瓦斯超限的重大隐
河水通过渗水层及裂隙渗入
患，提高抽采效率，缩短抽采
7 豫西工程 煤层造成淹井事故等制约矿 98.93 65.43 22.08 1.88 9.54
时间；总结出一套完善的煤矿
井安全生产相关问题开展的
地表河道立体式的控渗注浆
科技项目
技术，确保煤矿安全生产。
合计 19,327.61 6,983.95 8,825.46 2,683.70 763.47 71.03
42
③2022年度研发费用投入情况及合理性说明
公司2022年度研发项目以 解决煤 炭开采及 提高安 全生产的
关键技术为主 导 ，选择关系发 展 和安全生产的 关 键技术开展课
题研究，2022年初下发年度科 研 项目计划，科 研 项目方向主 要
为水、火、瓦斯、顶板等煤矿重大危险源治理。
公司研发项 目主 要是技术创 新， 是为了解决 生产 中的实际
难题，减少矿 井 灾害对生产的 影 响。研发项目 是 在较成熟的生
产工艺上的革新，不具备《企业会计准则第 6号—无形资产》应
用指南规定的资本化条件，应全部予以费用化。
2022年度，公司 研发投 入 1.93亿元，较 上年2.05亿元， 下
降5.85%，受公司规模限制，总投入低于行业平均 水平。公司为
充分发挥“创 新 是第一生产力 ” 作用，进一步 提 升公司科技创
新能力，全面 推 动灾害治理技 术 水平的提高， 引 领带动矿井高
质量发展，继 续 维持较高的研 发 投入， 2022年度研发投入占 收
入总额2.25%，处于行业中上水平，虽高于行业平均水平，但仍
在合理范围，具体详见同行业研发费用对比表。
同行业研发费用对比明细表
单位：万元
河南大有能 安徽恒源煤 平顶山天安煤
淮北矿业控股 开滦能源化工
单位名称 源股份有限 电股份有限 业股份有限公
股份有限公司 股份有限公司
公司 公司 司
股票代码 600403 600971 600985 601666 600997
营业总收入 858,858.34 838,611.38 6,922,478.82 3,604,430.36 2,600,393.38
研发投入 19,327.61 29,439.31 201,835.84 66,040.07 30,004.75
资本化投入
费用化投入 19,327.61 29,439.31 201,835.84 66,040.07 30,004.75
研发费用占比 2.25% 3.51% 2.35% 1.83% 1.15%
研发费用明细 19,327.61 29,439.31 162,431.61 66,040.07 30,004.75
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河南大有能 安徽恒源煤 平顶山天安煤
淮北矿业控股 开滦能源化工
单位名称 源股份有限 电股份有限 业股份有限公
股份有限公司 股份有限公司
公司 公司 司
材料、燃料及动力 8,825.42 9,315.05 61,101.08 22,506.86 14,004.18
职工薪酬 6,983.92 15,814.17 54,765.72 25,278.59 11,468.17
折旧费 2,683.73 28,637.33 5,224.65 3,402.04
委托外部研究开发费 763.51 10,484.03 488.18
其他 71.03 4,310.09 17,927.48 2,545.94 642.18
报告日期 2023-3-23 2023-3-30 2023-3-27 2023-4-6 2023-3-28
（2）结合分季度研发费用发生额，说明第四季度研发费用
转回0.45亿元的具体原因、合理 性以及所涉及项 目情况。请年
审会计师发表意见。
2022年末，公司对研发项 目进行 审查、验 收，对 费用归集
不合规的项目进行调整，导致第四季度研发费用出现转回情况，
依据调整后金额对三季度报告数据进行调整。
研发项目调减原因及金额： 单位：万元
序号 项目调减原因 项目名称 调整金额 单位
费用不符合公司管理办法归 煤矿矸石地质环境恢复 耿村、孟津等生
1 2,193.70
集范围 技术研究及应用等 产矿井
项目实施中多沿袭已有的理
多重灾害下回采巷道全 耿村、孟津等生
2 论和技术，未形成新的研究 4,235.22
长锚固技术研究等 产矿井
成果，创新不足；
业务主要为设备租赁及转供
煤矿供电“三体系”技能 崤函电力及机电
3 电，研发与主业煤炭开采相 913.93
培训平台的开发与应用 设备租赁站
关性不大
合计 7,342.85
【年审会计师意见】
经核查， 我们认 为 2022年度公司研发费用 核算符 合企业会
计准则规定，与同行业上市公司比较不存在重大差异。
六、经营业绩情况。年报显示，报告期煤炭采掘销售业务毛利率
为46.79%，同比上升3.39个百分点，而2021年年报披露公司煤炭采掘
44
销售业务毛利率为50.01%。从地区来看，公司在河南省内实现营业收
入57.59万元，毛利率为35.28%，同比减少1.74个百分点；河南省外
实现营业收入22.09万元，毛利率为76.80%，同比增加10.20个百分点。
请公司：（1）自查本期及上期年报关于煤炭采掘销售业务毛利
率及同比变动情况是否存在披露错误；（2）结合省内及省外煤炭采
掘销售业务开展情况、单价及成本变动情况等，定量分析省外和省内
相关业务毛利率变动趋势存在较大差异的原因及合理性。
公司回复：
（1）自查本期及上期年报关于煤炭采掘销售业务毛利率及
同比变动情况是否存在披露错误；
经自查，2021年度公司贸 易煤已 按净额法 列示， 主营业务
收入及成本为煤炭采掘业，毛利率 43.40%。在2021年度报告中，
主营业务分行 业 披露时抵消了 煤 炭采掘业收入 及 成本，将煤炭
贸 易 销 售 全 额 列 示 ， 导 致 2021 年 煤 炭 采 掘 业 毛 利 率 披 露 为
50.01%。
①本年毛利率变动对比（单位：万元）
主营业务分行业情况
本年金额 上年金额
分行业 变动
营业收入 营业成本 毛利率 营业收入 营业成本 毛利率
煤炭采掘销售 796,809.49 423,969.39 46.79% 725,367.52 410,571.92 43.40% 3.39%
②上期主营业务分行业情况披露（单位：万元）
主营业务分行业情况
2021 年度年报披露
分行业
营业收入 营业成本 毛利率
煤炭采掘销售 628,007.51 313,966.68 50.01%
煤炭贸易及其他 97,360.02 96,605.24 0.78%
（2）结合省内及省外煤炭采掘销售业务开展情况、单价及
45
成本变动情况等 ，定量分析省外 和省内相关业务 毛利率变动趋
势存在较大差异的原因及合理性。
①省内及省外煤炭采掘销售业务情况说明
公司目前生产矿井 10对，其中河南省内8对，主要产品为长
焰煤、焦煤、 贫 煤、洗精煤， 生 产的长焰煤具 有 挥发分高、不
粘结、化学活 性 高、燃烧性能 好 、易于转化等 优 点，主要用于
化工、发电、 工 业锅炉；焦煤 具 有挥发分适中 、 粘结性强、发
热量高等特点 ， 一般作为电厂 和 工业锅炉的动 力 燃料、部分产
品为冶炼精煤 ； 贫煤灰分适中 、 低磷、中高热 值 ，主要用途为
动力用煤和民 用 煤。主要销售 客 户为省内电厂 、 省外电厂及大
型化工企业。
新疆地区生产矿井 2对，主要产品为气煤。
公司煤炭产 品主 要销往河南 、湖 北、新疆、 华东 等多个省
区。
46
②2021-2022年度河南省内、省外销售单价、营业成本对比（数量单位：万吨 金额单位：万元 单
价：元/吨）：
2022 年度 2021 年度 变动情况
地区
销售数 销售单 毛利率 单价变 成本变动
销售单价 销售收入 营业成本 毛利 毛利率 销售数量 销售收入 营业成本 毛利 毛利率
量 价 变动 动 额
河南省内 953.24 604.19 575,940.50 372,733.42 203,207.08 35.28% 1,053.00 540.39 569,031.22 358,360.12 210,671.10 37.02% -1.74% 63.80 14,373.30
新疆地区 208.97 1,056.94 220,868.99 51,235.97 169,633.02 76.80% 217.25 719.61 156,336.30 52,211.80 104,124.50 66.60% 10.20% 337.33 -975.83
47
2022年度煤炭产品售价变动情况说明
截至2022年末，环渤海动力煤（5,500大卡）综合平均价格
指数为734元/吨，较上年末下降 3元/吨；全年指数 均价 737元/
吨，同比上 升64元/吨，增幅9.50%，2022年度煤炭价格整体 呈
上升趋势，河南省内，每吨平均单价较上期增长 63.80元，较上
年增长11.81%；河南省外，每吨平均单价较上年增长 337.33元，
增长达46.88%。具体变动详见下表：
数量单位：万吨 金额单位：万元 单 价 ： 元 /吨
2022 年度 2021 年度 变动情况
地区 单位售 售价变
销售数量 营业收入 单位售价 销售数量 营业收入 变动比率
价 动
河南省内 953.24 575,940.50 604.19 1,053.00 569,031.22 540.39 63.81 11.81%
河南省外 208.97 220,868.99 1,056.96 217.25 156,336.30 719.60 337.36 46.88%
河南省内， 每吨 平均单价较 上期 增长幅度较 小主 要原因：
一 是 2022年 度 省 内 电 煤 1-5月 价 格 随 长 协 价 格 联 动 机 制 结 合 市
场调整，6月-12月河南省实行政府限价13.82元，影响河南省内
煤炭价格增长 幅 度；二是部分 矿 井因地质环境 原 因，目前开采
的煤炭质量较差，燃值较低影响每吨售价上升，扣除电煤影响，
与省外煤炭价格差异较小，修正后比较如下：
数量单位：万吨 金额单位：万元 单 价 ： 元 /吨
2022 年度销售 2022 年度省内电煤销售 修正后数据
地区 每百大
销售数 销售数 单位售 扣除电煤
营业收入 单位售价 营业收入 平均燃值 卡平均
量 量 价 平均单价
售价
河南省内 953.24 575,940.50 604.19 339.28 165,025.85 486.40 669.29 4,005.27 16.71
河南省外 208.97 220,868.99 1,056.94 1,056.94 7,303.63 14.47
2022年度成本变动情况说明：
48
河 南 省 内 煤 炭 销 售 成 本 较 上 年 增 加 14,373.30万 元 ， 增 长
4.01%；新疆地区销售成本基本持平，变动详见下表：
数量单位：万吨 金额单位：万元 单 价 ： 元 /吨
2022 年度 2021 年度 变动情况
地区 销售数 单位成 单位成 销量变 销量变 变动
营业成本 销售数量 营业成本 成本变动
量 本 本 动 动比率 比率
河南
953.24 372,733.42 391.02 1,053.00 358,360.12 340.32 -99.76 -9.47% 14,373.30 4.01%
省内
河南 -1.87
208.97 51,235.97 245.18 217.25 52,211.80 240.33 -8.28 -3.81% -975.83
省外 %
河南省内煤炭产品销售成本变动的原因：
河南省内矿 井大 都因地质环 境差 ，开采煤炭 含矸 石较多，
同时地质环境 复 杂造成矿井很 难 达到核定产能 ， 影响原煤单位
生产成本较高 。 同时省内煤炭 热 值较低，影响 每 吨煤炭销售价
格，公司各对矿井地质环境及达产情况如下：
49
产量单位：万吨
2022 年 2021 年
序 水文地质/ 达产率 煤质变
矿井 煤矿类别 核定产能 达产率 达产率 位置
号 冲击地压 原煤产量 综合煤质 原煤产量 综合煤质 变化 化
（%） （%）
中等/冲击 义马
1 耿村矿 高瓦斯 360.00 287.45 79.85 4,352.65 354.19 98.39 4,516.70 -18.54 -164.05
地压 市
中等/冲击 义马
2 常村矿 低瓦斯 180.00 106.91 59.39 3,356.60 165.60 92.00 4,278.53 -32.61 -921.93
地压 市
中等/冲击 义马
3 千秋矿 高瓦斯 150.00 90.43 60.29 2,746.78 103.99 69.33 3,118.86 -9.04 -372.08
地压 市
三门
4 石壕矿 低瓦斯 复杂 120.00 86.26 71.88 3,738.78 96.92 80.77 3,499.91 -8.89 238.87
峡
5 新安矿 突出 极复杂 180.00 155.97 86.65 4,645.75 131.34 72.97 4,697.18 13.68 -51.43 洛阳
6 孟津矿 突出 复杂 120.00 123.28 102.73 3,762.97 105.92 88.27 4,397.44 14.46 -634.47 洛阳
7 义安矿 突出 中等 120.00 81.26 67.72 4,296.00 97.93 81.61 4,172.71 -13.89 123.29 洛阳
8 义络矿 低瓦斯 中等 60.00 49.37 82.28 4,076.50 35.15 58.58 4,863.66 23.70 -787.16 洛阳
小计 1,290.00 980.93 76.04 4,005.27 1,091.04 84.58 4,283.89 -8.54 -278.62
中等/冲击
9 榆树岭矿 高瓦斯 120.00 120.00 100.00 7,674.65 121.04 100.87 7,694.96 -0.87 -20.31 新疆
地压
水文地质
10 榆树泉矿 90.00 90.89 100.99 6,813.76 95.00 105.56 6,795.37 -4.57 18.39 新疆
类型复杂
合计 1,500.00 1,191.82 —— —— 1,307.08 —— —— —— —— ——
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注：石壕煤矿主要商品为洗精煤，2022年度原煤产量86.26
万 吨 ， 洗 精 煤 年 产 量 52.02万 吨 ， 公 司 全 年 商 品 产 量 1,157.58
万吨。2022年度煤炭卖方市场 ， 产品供不应求 ， 公司商品煤 销
售1,162.20万吨，商品煤成本主要受生产成本影响。
特殊地理环 境导 致当期生产 成本 增加，产量 下降 。 具体包
括：常村 煤矿MZ21010工作面2022年6月12日开始初 采，推出 切
眼开始后溜放煤，初采阶段 产量较低；MZ21010工作面回采期间
相继通过21延伸煤柱工作面采空区、21220瓦斯泵站、21延伸辅
助轨道下山和21延伸辅助皮带 下 山等老巷，公 司 严格按照措施
要求，加强地 质 探测，每天推 进 度不得超过 1m， 同时回采过程
中两巷压力增 大 ，巷道底臌变 形 严重，杂活工 程 量大，影响回
采推进度，每 班 只能按 0.7m推进度组织，采空 区 可能存在水 、
火、瓦斯等灾 害 ，为确保矿井 安 全生产，合理 选 择层位，放慢
推进速度，减 少 放煤量，强化 顶 板管理，积极 做 好防冲卸压、
防火施工,影响工作面推进速度制约着工作面生产，同时增加了
生产成本；2022年10月公司组织 对 21区煤仓渗水 、仓壁脱落 进
行加固维修；21延深煤仓经过十余年的使用，仓内碹胎已老化，
21延深煤仓整修 加固，造成工 作 面临时停产。 新 工作面初采影
响公司销量下降55.21万吨，销售单价下降71.05元/吨。
耿 村 煤 矿 受 生 产 接 替 不 衔 接 影 响 ， 2022年 9月 开 始 单 面 生
产，造成产量下降，导致销量较上期下降 67.10万吨。
千秋煤 矿本 年度 巷道计 划开 拓延 深 3000米，成本2,250.00
万元，因千秋 煤 矿属高瓦斯矿 井 ，延伸巷道复 杂 ，巷道开拓延
伸累计支出7,723.32万元，导致当期生产成本增幅较大。
义络煤矿 采矿 权 扩大，产 能由 60万吨提升 至90万吨，2021
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年度新增工作 面 ，固定资产投 入 增加；扩能后 生 产量增加，人
工费用提 升，影 响当期生 产成本 增加 3,400.00万元，期初 库存
2.80万吨，期末0.37万吨，存货变动影响营业成本增加 1,600.00
万元。
自2021年度，常村、耿村 、新安 、孟津陆 续投入 智能化综
采设备，整体 折 旧费上升，也 影 响 2022年度生产成本增加， 导
致当期销售成本上升。
河南省内毛利率变动分析：
售价上涨、 销量 大幅下降， 营业 收入整体增 加幅 度较小；
公司省内整体 生 产规模未发生 变 动，特殊地质 环 境等因素影响
生产成本增加 ， 导致当期营业 成 本增加幅度较 大 ，当期毛利率
较上期略有下 降 ，经分析符合 公 司 2022年度省内各矿井的生 产
经营状况。
新疆地区毛利率变动分析：
因安全生产 要求 矿井要严格 按照 国家核定产 能组 织生产，
2022年度产量较上期下降，导致销量下降 8.28万吨。
2022年综合售价上升的主 要原因 是经济慢 慢复苏 环境下，
钢材消费高涨 ， 焦炭消费大增 ， 钢厂在高利润 刺 激下，带动价
格一路上涨， 焦 化市场情绪较 好 ，焦化开工率 小 幅 提升，焦化
企业发运情况较好，企业积极出货，带动炼焦煤价格上浮。2022
年综合 售价1,056.96元/吨，较2021年综合售 价719.60元/吨上
升337.36元/吨。上述因素导致营业收入增加，营业成本减少，
毛利率较上期上升。
河南省内、省外地区毛利率变动存在较大差异的原因分析：
公司河南省内矿井地质环境复杂，产量无法达到核定产能，
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导致河南省内 煤 炭产品单位生 产 成本大幅高于 省 外地区，同时
河南省内煤炭产品煤质较差，以及河南省内需要保供电煤影响，
都导致2022年度销售价格增加 幅 度较新疆地区 较 小。综合分 析
河南省内、省 外 不同经营环境 导 致当期毛利率 变 动存在较大差
异，符合公司目前经营状况。
河南大有能源股份有限公司董事会
二〇二三年四月二十九日
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