北方导航：全面内控建设发展规划（2012-2015）2012-06-28
北方导航控制技术股份有限公司
全面内控建设发展规划（2012-2015）
北方导航控制技术股份有限公司
二零一二年六月
目 录
一 引言.......................................................................................................................... 1
二 公司内控系统建设目标及指导思想...................................................................... 2
2.1 公司内控建设目标......................................................................................... 2
2.2 公司内控体系建设指导思想......................................................................... 3
三 公司内控现状评估.................................................................................................. 3
3.1 内部环境......................................................................................................... 4
3.2 风险评估......................................................................................................... 4
3.3 风险控制活动................................................................................................. 5
3.4 信息沟通......................................................................................................... 5
3.5 内部监督......................................................................................................... 6
四 公司内控工作方式的基本框架.............................................................................. 7
4.1 公司内控建设的组织架构............................................................................. 7
4.2 公司内控建设的组织领导............................................................................. 9
五 公司内控建设工作阶段设定及具体任务............................................................ 10
5.1 第一阶段：内控体系建设阶段及具体任务............................................... 10
5.2 第二阶段：系统运行观察与完善阶段及具体任务................................... 11
六 实施建议................................................................................................................ 12
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一 引言
北方导航控制技术股份有限公司（以下简称“公司”或“北方
导航”）是经国家经济贸易委员会国经贸企改[2000]809 号文批准，
由北方导航科技集团有限公司（原名北京华北光学仪器有限公司）
作为主要发起人，于 2000 年设立的国有控股股份有限公司，2003
年 6 月在上海证券交易所上市，股票代码：600435。主要经营范围
包括：精密光机电一体化产品、遥感信息系统技术产品、智能控制
技术产品、新光源电子元器件、纺织服装业自动化成套设备及零配
件、电子计算机软硬件及外部设备的技术开发、制造、销售、技术
服务；普通货物运输；货物进出口、技术进出口、代理进出口。
近年来，公司整体发展趋势稳步向前，圆满完成各项科研及生
产任务。随着公司各项业务的快速发展，公司面临着战略风险、财
务风险、市场风险、运营风险、法律风险等各种风险的考验，在一
定程度上阻碍了公司的发展，为了有效控制风险，保证公司战略目
标、经营目标、资产安全目标、财务报告目标等各项目标顺利实现，
建立以全面风险控制为导向的内控体系尤为重要。跨入“十二五”
发展期，公司经营管理状况得到了明显改善，风险控制水平有了一
定程度的提高，但还没有按照《企业内部控制基本规范》及其配套
指引的要求建立起完整的全面内控发展机制。
为确保公司内控系统建设稳步进行，实现安全稳健运行和可持
续发展，公司成立了内控系统建设领导小组和内部控制建设办公室，
按照财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合发布的《企业
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内部控制基本规范》及其相关配套指引的要求，确立公司内控建设
发展规划，组织制订切实可行的工作实施方案，并分解、细化内部
控制系统建设的各项工作任务，明确各项工作的牵头与协作部门，
严格、规范地按计划节点、按步骤推进实施。
二 公司内控系统建设目标及指导思想
2.1 公司内控建设目标
根据证监会关于上市公司建立企业内控机制的要求和北京市辖
区上市公司内控规范实施工作的通知要求，公司将按照《企业内部
控制基本规范》及相关配套指引的实施要求，以公司“十二五发展
规划”为指导，到 2015 年底基本建成与公司规模、业务类型、复杂
程度、服务对象相适应的全面风险控制长效机制，实现发现风险及
时，纠偏迅速、责任追究及时，使风险达到可控。2012 年，公司本
部已经启动了公司内部控制梳理工作，计划通过今后三年的内部控
制持续建设与完善，达到以下目标：
（1）改变传统的以风险防范为主的单一、零散的风险管理模式，
建立以战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等各
类风险集成化、系统化控制的全面风险管理机制。
（2）努力推进风险管理关口前移，改变以往注重事后处置的风
险管理方式，建立事前预警、事中控制和事后处置相结合的风险管
理模式。
（3）构建风险管理与风险经营的体系，逐步实现风险管理战略、
构架、过程和文化的统一，建立长效的风险管控机制。
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（4）实现由风险与发展的相对对立向风险与发展的和谐统一转变,
形成健康良好的风险管理文化，保证风险控制与业务发展协调统一，
建立风险可承受范围内的业务发展目标。
（5）建立与全面内部控制体系相适应的公司理念、组织架构、责
任体系、制度框架、绩效考核和监督评价机制，发挥薪酬激励的作用，
保障全面内控机制的有效运行。
2.2 公司内控体系建设指导思想
以公司“十二五发展规划”为指引，坚持集团公司对公司的产业
定位，以发展为主题，以专业化生产、科学化管理为手段，通过规范
运作，不断提高企业经营质量、效益和可持续发展能力，以更好地完
成国家和集团公司赋予公司的重要使命为出发点，结合公司的产业特
点及经营特征确定公司内控建设的指导思想为：
以贯彻北京市辖区上市公司内控建设实施工作通知为契机，以
《企业内部控制基本规范》及相关配套指引为指导，在充分借鉴 COSO
全面风险管理整合框架基本理念的基础上，坚持以科学发展观为指
导，以完善的风险控制组织体系为保障，以信息科技手段为依托，对
战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等各种风险进
行集成化、系统化管理，努力构建公司全面、动态和高效的全面风险
内部控制体系。
三 公司内控现状评估
内部控制建设涉及面广，工作内容多，专业性和政策性强。公司
已于 2011 年 10 月份聘请了专业咨询机构启动管理咨询工作，负责公
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司的管理诊断、组织机构梳理和内控流程细化。咨询公司在调研的基
础上，从公司内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督
等角度作出以下评估：
3.1 内部环境
公司根据《公司法》、《证券法》和有关政策法规要求,建立了现
代企业制度及与其相适应的公司法人治理结构;制定了较为健全、完
备的公司章程,董事会、监事会、股东大会及各专门委员会议事规则、
独立董事工作制度、总经理工作制度等,明确了股东大会、董事会、
监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制
衡的法人治理结构；制定了有利于企业可持续发展的人力资源政策，
有力推进人力资源工作地展开；注重加强法制教育，增强董事、监事
及其他高级管理人员和员工的法制观念，建立了法律顾问制度和重大
法律纠纷案件备案制度。
公司在经营层业务分工上还需进一步明确，明确横向精简、纵向
理清，逐步实现扁平化管理，纵向上通过制度和工作流程，明确各自
责权利和程序。
3.2 风险评估
公司注重风险识别工作，围绕公司内部影响战略目标实现的各种
不确定性因素，进行分析、评价，将风险划分为战略风险、市场风险、
运营风险、财务风险与法律风险等五类评估；同时注重加强外部风险
识别工作，定期对可能影响公司发展的国家经济及产业政策、法律法
规、科技进步、国际国内局势、市场竞争等外部因素进行综合评估，
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为制定未来发展目标提供依据；针对内部风险与外部风险，公司建立
了风险决策制度,定期召开风险决策会议,对重大决策提交董事会和
股东大会审批通过。
3.3 风险控制活动
公司在治理结构及组织层面，不断完善公司治理结构，按照上市
公司规范的要求，逐步健全和完善现代企业制度，明确董事会、监事
会、股东大会、公司经理层的各项职责，建立互相约束的权利制衡机
制。
业务层面，公司不断加强计划管理制度，不断完善年度经营计划
及各专项计划管理制度；完善科研项目审批制度，在科研立项、审批、
实施过程中实施有效控制；加强合同审批流程管理，注重生产管理流
程不断改进，逐步推行精细化管理；加强战略规划制定、审议、审批
制度管理，以确保公司战略的准确性。
不断加强会计工作管理力度，提高会计工作质量,保证会计信息
的真实性、完整性和合法性,公司制定了内部稽核制度,设有专业岗位,
负责对各种凭证、账簿、会计报表及收入、成本、利润等各项业务进
行管理和控制，并设立了独立的审计部门,负责对公司财务审计和经
营审计业务,保证公司内部控制的有效性。
3.4 信息沟通
公司建立了行之有效的沟通渠道和机制,创办了企业内部刊物，
不断完善公司 OA 办公内网和公司门户网站,保证了公司信息的及时
传递与沟通。同时,各部门利用会议、电话、邮件、传真等多种方式
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进行沟通,确保公司员工能充分理解和执行公司政策和程序,并使管
理层能够及时获取员工的职责履行情况,使管理层面对各种变化能够
及时采取措施进行有效管理。
公司按照《上市公司信息披露事务管理制度指引》以及上海证券
交易所《股票上市规则》的规定要求,制定了《公司信息披露管理制
度》,确定了信息披露的基本原则,信息披露义务人的职责、信息披露
的内容,信息披露的提供与搜集,信息披露的程序及保密措施等；为规
范重要事项信息的传递,制定了《重大信息内部报告制度》，确保重大
信息的及时传递和沟通。
3.5 内部监督
公司制定了内部监督制度，建立内部审计部门，明确了内部审计
部门和其他相关部门在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程
序、方法和要求。审计部门对发生的经济业务及其产生的信息和数据
进行稽核,通过内部审计进行审计监督,并对各单位进行巡回检查和
监督指导，通过审计部门的审计监督与内控评价,保证公司内部控制
的贯彻实施。
公司董事会是公司的的决策机构，下设各专业委员会。其中，审
计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控
制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等；监事会是公
司的监督机构，对董事、高级管理人员履行职责的情况和公司的财务
状况进行监督、检查，并向股东大会负责并报告工作。
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四 公司内控工作方式的基本框架
按照《企业内部控制基本规范》中“全面性原则”和“重要性原
则”的要求，内控建设包括公司本部和主要子公司。先本部后子公司，
先合规后提升。企业内部控制规范体系的贯彻实施是一项复杂的系统
工程，情况复杂，任务艰巨。公司董事会、监事会、高管人员将从战
略高度认识和推进内部控制制度建设。内控规范实施工作由公司总经
理亲自组织，由战略经营部作为牵头部门，明确部门责任，切实做到
“认识到位、组织到位、人员到位”。
4.1 公司内控建设的组织架构
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公司建立了规范的公司治理结构，组织结构呈现扁平化，职、责、
权清晰，为公司内控建设提供了组织保障。如图 1 所示：
北方导航控制技术股份有限公司
股东大会
监事会 董事会 党委
证券事务部
（董事会办公室）
公司各专 总经理
业委员会 副总经理
技
术
纪 中 无 计
检 公 战 保 人 质 生 资 信 心 工 人 党
略 密 力 财 量 产 产 采 量
监 司 息 科 研 程 平 检 群
察 办 经 办 资 务 管 安 管 购
中 技 发 技 台 工
营 公 源 部 理 全 理 部 测
审 公 心 部 部 术 项 中 作
计 室 部 室 部 部 部 部 部 目 部
心
部 部
精
总 总 密
装 装 机 光 各
一 二 械 学 子
分 分 制 分 公
厂 厂 造 厂 司
分
厂
图 1：公司内控建设组织架构图
股东大会：股东大会是公司最高权力机构。公司根据相关法律法
规及公司章程的规定，制定了《股东大会议事规则》，保证股东大会
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依法行使重大事项的决策权，保障股东的合法权益。
董事会：公司董事会是公司的决策机构。公司董事会下设各专业
委员会。各专业委员会均由公司董事、独立董事担任。建立健全并有
效实施内部控制是公司董事会的责任。
监事会：公司监事会是公司的监督机构。对董事、高级管理人员
履行职责的情况和公司的财务状况进行监督、检查，并向股东大会负
责并报告工作。
经理层：经理层对董事会负责，根据《总经理工作细则》，主持
公司生产经营管理工作，确保董事会的各项决策得以有效实施。经理
层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
4.2 公司内控建设的组织领导
为保证工作的效率和效果，公司明确内部控制工作的组织保障：
负责人：浮德海 总经理
牵头部门：战略经营部
内控规范实施工作指定联络人：彭友 战略经营部部长
工作机制：牵头部门在前期实施阶段可根据工作需要在公司范围
内设立工作组完成从总部到分子公司的内控规范实施；框架建立后，
内控实施及后续管理工作将作为该部门的基本工作职责，实施和维护
成果将作为部门职责和部门基本工作纳入公司考核体系。
工作职责：牵头部门负责业务框架的设计，拟订公司内部控制中
长期规划和年度实施计划，编制年度内部控制自我评价报告；组织内
控规范实施工作，监控和检查后续的内控框架，以及对业务框架的持
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续改进。
汇报路径：由董事会审议批准公司内部控制中长期规划和内控建
设的年度实施计划。业务操作方案由牵头部门向主管领导提交进行初
审后，报经公司内控工作负责人批准后实施。年度内部控制自我评价
报告由牵头部门拟订，经内控工作负责人批准后，交审计机构审核，
报董事会批准。
五 公司内控建设工作阶段设定及具体任务
按照《企业内部控制基本规范》及相关配套指引的要求，公司内
控建设规划主要划分两大阶段，第一阶段是公司内控体系建立阶段，
第二阶段是内控体系系统运行观察及进一步完善阶段。按照时间划分
将规划分为两个重要节点，以加强实施与控制，即第一阶段
（2012.10-2013.3）--内控体系建设阶段，第二阶段（2013.3-2015）
--系统运行观察及逐步完善阶段。
5.1 第一阶段：内控体系建设阶段及具体任务
（1）公司内控体系建设工作启动
公司召开管理咨询大会，成立专项组织机构，制订管理咨询工作
计划，启动公司内控体系建设的动员部署工作；制订公司内控体系建
设规划及运行方案。
（2）内部控制设计梳理工作
此阶段主要工作内容有：梳理和查找流程缺陷；落实缺陷整改工
作，包括组织机构梳理、部门职责设定、工作流程细化，薪酬方案设
计，岗位测评；调整机构设置和流程、调配人员；内部控制现状调研，
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对照《企业内部控制基本规范》，查找缺陷；梳理风险点；编制风险
清单；将现有的政策、制度等与风险清单进行比对，查找内控缺陷；
制定内控缺陷整改方案；编制内控手册等。
（3）内部控制设计与执行有效性测试与整改
初步验收，按照审核/审批意见修订内控手册，形成试行稿，发
出试行通知，并实施反馈；正式执行手册，检查整改效果，进行实时
监督，发现问题，及时纠正，进一步完善内控政策与制度。
（4）内部控制自我评价阶段
确定内部控制缺陷的评价标准，制订内控自我评价报告，审议内
控自我评价报告，按照要求披露内控实施工作情况。
（5）内部控制审计安排与配合
此阶段工作内容包括向审计机构提交内控评价报告，审计进行出
具审计意见，披露内控评价审计报告等。
5.2 第二阶段：系统运行观察与完善阶段及具体任务
全面体现《企业内部控制基本规范》及其配套指引要求的《公司
内部控制管理手册》等内部控制制度于 2013 年将在公司全面实施。
此阶段的工作目标是：对公司内部控制系统运行的状况进行系统观
察，发现运行过程中可能存在的问题，并采取进一步的改进措施，同
时根据《企业内部控制评价指引》设计公司的内部控制评价制度。《企
业内部控制基本规范》第四十六条：“企业应当结合内部监督情况，
定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报
告”。对内部控制的建立、实施进行评价，是优化内部控制系统自我
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监督机制的一项重要制度安排，是内部控制系统的重要组成部分，与
内部控制的建立、实施，共同构成有机循环。因此，公司在内控系统
运行期应建立起适合公司的内控评价制度。
六 实施建议
以北京市上市公司内部控制实施工作方案要求为契机，以《企业
内部控制基本规范》及配套指引为指导，加强企业内部控制体系建设
是公司为有效防范风险、保障公司各项目标顺利实现的重要举措。为
加强内控体系建设及实施工作的有效性，公司将从以下方面努力：
（1）公司上下将高度重视，提高建立内控体系的重要性的认识
企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采
取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内部
控制的健全与否，是单位经营成败的关键，企业内控体系，是加强企
业内控管理的重要制度安排。加强和规范公司内部控制，有利于提高
公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展。公司全
体员工将高度重视内控实施工作，提高工作自觉性和主动性，认真落
实工作任务。
（2）加强组织，落实好各项责任
企业内部控制规范体系的贯彻实施是一项复杂的系统工程，情况
复杂，任务艰巨。公司董事会、监事会、高管人员将从战略高度认识
和推进内部控制制度建设。内控规范实施工作由公司总经理亲自负责，
明确相关部门责任，切实做到“认识到位、组织到位、人员到位”。
（3）内控体系建设将按计划认真实施、扎实推进
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内控规范实施工作是在现有内控及管理体系的基础上，按照风险
管理的思路和模式对内控体系进行补充和完善，是将内部控制规范中
理念和方法与企业的治理结构、组织机构、业务流程、管理制度进行
衔接与融合。公司将在对自身情况进行充分调查评估的基础上，认真
规划，周密部署，确定合理的的实施工作路径和策略，制定明确的工
作步骤及工作程序，运用专业的风险评估、流程梳理技术和工具，扎
实推进内控体系建设和持续优化工作，确保实施工作质量。
（4）公司将注重加强内控建设培训，不断提高能力
实施内控规范体系，需要企业全员参与。公司将加强对员工的宣
传和培训，采取各种行之有效的措施，组织全体员工认真学习，深入
普及内控的理念、方法和技术，营造良好的内控建设氛围。
北方导航控制技术股份有限公司
二〇一二年六月二十八日
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