北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
北方导航控制技术股份有限公司
2013 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北方导航控制技术股份有限公司（以下简称“本公司”）是经国家经济贸易委员会
国经贸企改[2000]809号文批准，由北方导航科技集团有限公司（原名北京华北光学仪
器有限公司、中兵导航控制科技集团有限公司）联合深圳市盈宁科技有限公司、北方
光电工贸有限公司、北京励科鸣科技发展中心和温州经济技术开发区大田线带有限公
司四家共同发起设立的股份有限公司。2008年1月24日本公司2008年度第一次临时股
东大会审议通过，将本公司名称由“北京北方天鸟智能科技股份有限公司”变更为“中
兵光电科技股份有限公司”；本公司2012年3月22日召开的2012年度第一次临时股东大
会审议通过，将本公司名称变更为：“北方导航控制技术股份有限公司”，变更名称的
相应工商手续已经全部完成，并领取了北京市工商行政管理局换发的新企业法人营业
执照。经本公司申请并报上海证券交易所核准，自2012年5月7日起，本公司股票简称
由“中兵光电”变更为“北方导航”，股票代码（600435）不变。
本公司经中国证监会证监发行字[2003]63号批准，于2003年6月19日在上海证券交
易所成功发行了4,000万A股，股票代码为600435，募集资金净额37,113.60万元，2003
年7月4日本公司股票在上海证券交易所上市。本公司于2003年6月30日在北京市工商
行政管理局办理了变更登记，变更后的注册资本为9,000.00万元。
2006年6月本公司根据2005年度股东大会决议批准以2005年末总股本9,000万股
为基数，向全体股东每10股送红股3股，共计送红股2,700万股；同时根据股东大会以
特别决议审议通过的《资本公积转增股本方案》，以本公司原股本9,000万股为基数，
向全体股东以资本公积每10股转增3股，共计转增2,700万股。以上送股和转增股本后
本公司共增加股本5,400万股，变更后注册资本为14,400.00万元。
中国证券监督管理委员会（证监许可[2008]1299号）核准本公司向北方导航科技
集团有限公司发行78,717,518股人民币普通股购买相关资产。2008年12月10日公司办
理了工商变更登记，并领取了换发的《企业法人营业执照》。本公司的注册资本变更为
22,271.7518万元。
2009年2月，本公司根据股东会决议，以截至2008年12月31日总股本222,717,518
股为基数，向全体股东以资本公积金每10股转增10股。转增后，股本变更为445,435,036
股。2009年3月17日本公司办理了工商变更登记，并领取了换发的《企业法人营业执照》，
注册资本变更为44,543.5036万元。
2009年6月5日，本公司非公开发行股票事宜获中国证监会证监许可【2009】481
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号《关于核准中兵光电科技股份有限公司非公开发行股票的批复》批准，7月共向9名
投资者发行股份51,004,964股。2009年7月31日，完成了本次非公开发行股份的登记事
项。经办理工商变更，本公司注册资本于2009年8月12日变更为49,644万元。
2010年2月本公司根据股东会决议，以截至2009年12月31日总股本496,440,000
股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增5股。转增后，股本变更为744,660,000
股。2010年4月公司办理了工商变更登记，并领取了换发的《企业法人营业执照》。本
公司的注册资本变更为74,466万元。
截至本期期末，本公司累计发行股本总数74,466万股，详见附注七、31。
本公司总部位于北京市北京经济技术开发区科创十五街2号。本公司主要从事军品
和军民两用技术产品研发、生产和销售，属于轻纺工业专用设备制造业。法定代表人：
苏立航。本公司的经营范围为：精密光机电一体化产品、遥感信息系统技术产品、智
能控制技术产品、新光源电子元器件、纺织服装业自动化成套设备及零配件、电子计
算机软硬件及外部设备的技术开发、制造、销售、技术服务；货物进出口、技术进出
口、代理进出口。
本公司的母公司和最终母公司为于中国成立的中国兵器工业集团公司。
本财务报表业经本公司董事会于2014年4月11日决议批准报出。根据本公司章程，
本财务报表将提交股东大会审议。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计
准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013
年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
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四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
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负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标准(参
见本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资
收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转
为购买日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投
资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并
范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司
及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
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当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的期初数和
对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余
股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”
或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见
前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产
份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
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5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币
兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处
置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末
未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和
股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资
产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表
中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该
境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
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7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿
的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得
的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易
的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损
益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，
被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
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期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除
已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工
具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
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本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计
损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
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而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》
确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累
计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减
的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权
益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他
财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
军品业务形成的应收款项 按产品类型划分
合并范围内应收款项 按客户进行划分
账龄分析法计提坏账准备的应收款项 应收款项的账龄
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用
风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与
预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
军品业务形成的应收款项 不计提坏账准备
合并范围内应收款项 不计提坏账准备
账龄分析法计提坏账准备的应收款项 账龄分析法计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 30 30
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
4-5 年 50 50
5 年以上 80 80
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已
有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、库存商品、委托加工物
资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
除了军品存货按计划成本计价外其他的存货在取得时按实际成本计价，存货成本
包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品中除工装模具按使用次数摊销，其余均采用一次摊销法核算；包装物
于领用时按一次摊销法摊销。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权
投资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过
非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、
发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期
损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大
影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大
影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付
的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按
照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净
损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综
合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确
认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政
策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯
调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中
获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经
济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影
响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响
时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认
股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面
价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融
资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到
预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的
使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-45 3-5 2.11-9.70
机器设备 5-22 3-5 4.32-19.40
运输设备 5-14 3-5 6.79-19.40
其他设备 5-8 3-5 11.88-19.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
根据本公司军品研发项目特点，对内部开发阶段有关研发支出资本化以科研项目
结题为准，具体程序为：
①对于纵向来源项目，一般情况下，型号项目以项目的定型会议或鉴定会议或转
产会议为项目科研结束的依据。
②对于联合开发项目，以交付报告或研制总结为研制结束的依据。
③对于本公司自筹开发项目，按照公司的科研流程，以项目的研制总结或是验收
报告为项目研制结束的依据。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资
产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重
组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重
组相关的义务。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
由于军品业务的特殊性，在对军品整机产品和军品协作配套产品的收入确认方面
严格按照本公司制定的军品销售收入的确认及其内部流程执行。
①军品整机产品的收入确认原则
军品整机产品为本公司直接交付军方产品，收入确认周期较短，原则上以开具产
品销售发票后即确认军品销售收入。
②军品协作配套产品收入确认原则
A 军品协作配套产品完工后，开具产品销售发票后即确认军品销售收入。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
B 军品协作配套产品完工后，未开具产品销售发票时，应按照军品发货通知单为准，
以军品发货之日起两个月内确认军品销售收入。
C 军品协作配套产品完工后，未开具产品销售发票，且以军品发货之日起两个月内
未能确认军品销售收入，在后期确认时，应取得总装单位书面材料后予以确认军品收
入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作
为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确
认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费
用和损失的，直接计入当期损益。
33
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
34
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
25、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医
疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或
当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减
建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认
因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供
服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预
计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
26、主要会计政策、会计估计的变更
本公司本年度无会计政策、会计估计变更事项。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基
于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账
准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（3）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉
及大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和
能力进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本
公司未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，
且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期
投资。如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影
响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（4）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减
值的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、
无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本
公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（5）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（10）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长
率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管
理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退
养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
五、税项
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进
项税额后的余额，增值税的销项税率为 17%。依据《财政部、国家税务总局关于军工
企业股份制改造有关增值税政策问题的通知》（财税〔2007〕172 号）规定：“对于原
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
享受军品免征增值税政策的军工集团全资所属企业，按照《国防科工委关于印发〈军
工企业股份制改造实施暂行办法〉的通知》（科工改［2007］1366 号）的有关规定，
改制为国有独资（或国有全资）、国有绝对控股、国有相对控股的有限责任公司或股份
有限公司，所生产销售的军品可按照《财政部国家税务总局关于军队、军工系统所属
单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字［1994］11 号）的规定，继续免征增
值税”，本公司以及中兵通信科技有限公司的军品业务继续免征增值税。
本公司纳入合并范围内的控股子公司衡阳北方光电信息技术有限公司根据衡开国
税减免字(2006)第 5 号批复，自 2006 年 3 月 1 日起对销售的军品免征增值税。
2、营业税
按应纳税营业额的 5%计缴营业税。
3、城市维护建设税、教育费附加
按增值税和营业税应纳税额的 7%计缴城市维护建设税。
教育费附加按增值税和营业税应纳税额的 3%计缴。
4、企业所得税
根据 2008 年 12 月 29 日北京市科委、市财政局、市国税局、市地税局关于公示北
京市 2008 年度第三批拟认定高新技术企业名单的通知，本公司被确定为 2008 年度第
三批拟认定高新技术企业，企业所得税率由原 25%调整为 15%。本公司于 2011 年度
第一批通过高新技术企业复审，本公司执行高新技术企业 15%的所得税税率。
根据国税发[2008]28 号国家税务局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征
收管理暂行办法》的通知，天津分公司自 2008 年起企业所得税率由原 25%按总机构的
所得税率 15%征收。
本公司控股子公司武汉北方天鸟佳美电脑绣花机制造有限公司、衡阳北方光电信
息技术有限公司、北京弛意无人数字感知技术有限公司、中兵通信科技有限公司和泰
兴市航联电连接器有限公司均独立纳税。
武汉北方天鸟佳美电脑绣花机制造有限公司、北京弛意无人数字感知技术有限公
司和衡阳北方光电信息技术有限公司本年度根据 2007 年 3 月 16 日颁布的《中华人民
共和国企业所得税法》企业所得税税率为 25%。
泰兴市航联电连接器有限公司 2011 年 11 月 8 日通过高新技术企业认定，有效期
三年，本年度所得税率为 15%。
中兵通信科技有限公司 2013 年 10 月 23 日通过高新技术企业认定，有效期为三年，
本年度所得税率为 15%。
5、其他税项
本公司及控股子公司的其他税项均按当地政府的有关规定执行。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元
实质上构成
子公司 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 年末实际 对子公司净
子公司全称 注册地
类型 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额 投资的其他
项目余额
武汉北方天 绣花机技
鸟佳美电脑 控股子 生产 术开发、 有限 王向
武汉 3,000 78197434-1 1,500.00
绣花机制造 公司 销售 生产、销 公司 东
有限公司 售
光机电一
衡阳北方光
控股子 体化产品 有限 李保
电信息技术 衡阳 注 7,518 78289071-3 8,600.00
公司 等制造、 公司 平
有限公司
销售
（续）
从母公司股东权益冲
少数股东权
减子公司少数股东分
益中用于冲
持股比例 表决权比例 是否合并 少数股东权 担的本年亏损超过少
子公司全称 减少数股 注释
（%） （%） 报表 益 数股东在该子公司年
东损益的金
初股东权益中所享有
额
份额后的余额
武汉北方天鸟佳
美电脑绣花机制 50.00 50.00 是 -180.33
造有限公司
衡阳北方光电信
90.69 90.69 是 2,914.39
息技术有限公司
本公司对衡阳北方光电信息技术有限公司的投资是在 2005 年 12 月份收购衡阳无
线电总厂重组后形成的，投资额为 3,000 万元，投资比例 52.63%，2008 年 9 月通过
重大资产重组，本公司取得北京华北光学仪器有限公司投资 2,000.00 万元持有的衡阳
光电信息公司 35.09%的股份，持股比例增至 87.72%；2008 年 10 月本公司又以现金
出资的方式对衡阳光电信息公司投资 3,600 万元，持股比例由 87.72%提高到 90.69%。
武汉北方天鸟佳美电脑绣花机制造有限公司由 6 个股东出资设立,本公司持股比例
50%，为第一大股东；同时该公司的董事会成员为 8 人，本公司派出 4 人，该公司的
董事长及财务总监由本公司提名并当选。本公司对该公司实际具有控制权，故将其纳
入本公司的合并范围。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（2）同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
实质上构成
子公司 子公司 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 年末实际 对子公司净
注册地
全称 类型 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额 投资的其他
项目余额
北京驰意无人 100 研究、开
控股子 发智能机 有限 李保
数字感知技术 北京 销售 万欧 器人技术 66990368-2 504.00
公司
有限公司 公司 平
元 等
（续）
从母公司股东权益冲
减子公司少数股东分
少数股东权益中
持股比例 表决权 是否合并 少数股东 担的本年亏损超过少
子公司全称 用于冲减少数股 注释
（%） 比例（%） 报表 权益 数股东在该子公司年
东损益的金额
初股东权益中所享有
份额后的余额
北京驰意无人
数字感知技术 45.00 45.00 是 280.70
有限公司
北京驰意无人数字感知技术有限公司的投资比例虽未达到 50%以上，中国兵器工
业集团公司系统内兵器工业系统总体部持股比例为 20%，同时该公司董事会成员为 7
个，本公司派出 3 人，同时兵器集团系统内兵器工业系统总体部派出 2 人，该公司的
董事长由本公司提名并当选，公司总经理由董事长提名并当选，因此本公司实际对该
公司具有控制权，故将其纳入本公司的合并范围。
（3）非同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
实质上构成对子
子公司 子公司 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 年末实际
注册地 公司净投资的其
全称 类型 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额
他项目余额
泰兴市航联 生产 电连接器
控股子 有限 浮德
电连接器有 泰兴 和销 8,418 生产和销 69025229-8 5,307.12
公司 公司 海
限公司 售 售
生产
中兵通信科 控股子 通信及电 有限 浮德
新乡 和销 18,300 17296818-1 26,952.71
技有限公司 公司 子设备生 公司 海
售
产和销售
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（续）
从母公司股东权益冲
减子公司少数股东分
少数股东权益中
持股比例 表决权比 是否合并少数股东权 担的本年亏损超过少
子公司全称 用于冲减少数股 注释
（%） 例（%） 报表 益 数股东在该子公司年
东损益的金额
初股东权益中所享有
份额后的余额
泰兴市航联电
连接器有限公 51.00 51.00 是 6,843.71
司
中兵通信科技
有限公司 50.86 50.86 是 26,682.64
2、合并范围发生变更的说明
本公司所属泰兴市航联电连接器有限公司将其持有的51%的控股子公司江苏锦标
电器科技有限公司股权转让，导致本年合并范围减少。
3、报告期新纳入合并范围的主体和报告期期不再纳入合并范围的主体
本年不再纳入合并范围的公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成
控制权的经营实体
名称 处置日净资产 年初至处置日净利润
江苏锦标电器科技有限公司 4,213,766.93
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2013 年 1
月 1 日，年末指 2013 年 12 月 31 日。
1、货币资金
年末数 年初数
项 目 人民币 人民币
外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 233,615.95 306,485.38
-人民币 — — 233,615.95 — — 306,485.38
-美元
银行存款： 547,844,236.05 483,325,918.26
-人民币 — — 547,844,236.05 — — 483,325,918.26
-美元
其他货币资金： 1,203,119.54 1,089,252.17
-人民币 — — 1,203,119.54 — — 1,089,252.17
-美元
合 计 549,280,971.54 484,721,655.81
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
注：截至 2013 年 12 月 31 日货币资金中 1,193,800.00 元为银行票据保证金。
2、应收票据
（1）应收票据分类
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 19,122,944.63 9,962,399.00
商业承兑汇票 288,175,995.47 258,962,421.00
合 计 307,298,940.10 268,924,820.00
3、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
1,520,000.00 0.34 1,520,000.00 100.00
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
军品业务形成的应收账款 284,832,609.87 62.79
合并范围内应收账款
账龄分析法计提坏账准备的应收账款 164,489,681.35 36.26 22,743,691.21 13.83
组合小计 449,322,291.22 99.05 22,743,691.21 5.06
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
2,771,121.50 0.61 2,469,382.00 89.11
备的应收账款
合 计 453,613,412.72 100.00 26,733,073.21 5.89
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的
7,432,714.15 1.47 7,432,714.15 100.00
应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
军品业务形成的应收账款 291,084,655.38 57.65
合并范围内应收账款
账龄分析法计提坏账准备的应收账款 203,672,103.46 40.33 29,155,691.11 14.32
组合小计 494,756,758.84 97.98 29,155,691.11 5.89
单项金额虽不重大但单项计提坏账准
2,771,121.50 0.55 2,469,382.00 89.11
备的应收账款
合 计 504,960,594.49 100.00 39,057,787.26 7.73
43
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 205,685,999.86 45.35 291,306,345.83 57.69
1至2年 103,949,879.59 22.92 98,513,211.23 19.51
2至3年 64,524,793.32 14.22 68,099,713.25 13.49
3至4年 57,760,259.49 12.73 18,602,987.00 3.68
4至5年 12,266,320.62 2.70 9,146,931.71 1.81
5 年以上 9,426,159.84 2.08 19,291,405.47 3.82
合 计 453,613,412.72 100.00 504,960,594.49 100.00
（3）坏账准备的计提情况
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
应收账款内容 账面金额 坏账准备 计提比例（%） 理由
销售货款 1,520,000.00 1,520,000.00 100.00 预计收回难度较大
合 计 1,520,000.00 1,520,000.00
②按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账面余额 账面余额
账 龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
1 年以内 88,320,511.39 53.69 4,416,025.56 131,759,791.86 64.69 6,587,989.59
1至2年 39,309,506.59 23.90 3,930,950.66 17,910,913.07 8.79 1,791,091.31
2至3年 3,609,423.32 2.19 721,884.66 25,128,852.00 12.34 5,025,770.40
3至4年 22,888,931.09 13.92 6,866,679.33 11,324,465.00 5.56 3,397,339.50
4至5年 4,936,320.62 3.00 2,468,160.32 5,616,549.71 2.76 2,808,274.84
5 年以上 5,424,988.34 3.30 4,339,990.68 11,931,531.82 5.86 9,545,225.47
合 计 164,489,681.35 100.00 22,743,691.21 203,672,103.46 100.00 29,155,691.11
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面金额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
销售货款 2,771,121.50 2,469,382.00 89.11 预计收回难度较大
合 计 2,771,121.50 2,469,382.00
44
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（4）本年转回或收回情况
转回或收回前
确定原坏账准备的依
应收账款内容 转回或收回原因 累计已计提坏 转回或收回金额
据 账准备金额
销售货款 注 账龄较长 3,686,778.00 3,686,778.00
合 计 3,686,778.00 3,686,778.00
注：依据本公司与北方导航科技集团有限公司签订的电脑刺绣机租赁经营业务的
约定，北方导航科技集团有限公司代为本公司清理与电脑刺绣机生产、经营业务相关
的债权债务收回所致。
（5）报告期实际核销的大额应收账款情况
是否因关联交
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
易产生
北京天鸟一和数控设备 子公司破产清算完毕已
销售货款 1,625,936.15 是
有限公司 无法收回
中国兵器工业集团系统
销售货款 600,000.00 账龄较长，已无法收回 是
内单位 1
广州兴发电脑绣花厂等
销售货款 554,060.00 法院裁定已无法收回 否
公司
合 计 2,779,996.15
（6）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
情况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
北方导航科技集团有限公司 50,464,963.08 6,990,124.63 56,201,883.20 5,286,832.97
合 计 50,464,963.08 6,990,124.63 56,201,883.20 5,286,832.97
（7）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款
单位名称 与本公司关系 金额 年限 总额的比例
（%）
中国兵器工业集团系 1 年以内、1-2 年、2-3 年、3-4
同一最终控制人 129,600,000.00 28.57
统内单位 2 年、4-5 年
北方导航科技集团有
母公司 50,464,963.08 1 年以内、1-2 年、3-4 年 11.13
限公司
中国兵器工业集团系
同一最终控制人 16,667,899.00 1 年以内 3.67
统内单位 3
中国兵器工业集团系
同一最终控制人 15,857,554.32 1 年以内 3.50
统内单位 4
中国兵器工业集团系
同一最终控制人 12,833,310.00 1 年以内 2.83
统内单位 5
合 计 225,423,726.40 49.70
45
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（8）应收关联方账款情况
详见附注九、6 关联方应收应付款项。
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
2,434,554.73 8.55 1,134,614.73 46.60
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
军品业务形成的其他应收款
合并范围内其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的其他
23,455,192.37 82.43 8,864,917.74 37.80
应收款
组合小计 23,455,192.37 82.43 8,864,917.74 37.80
单项金额虽不重大但单项计提坏账
2,565,983.72 9.02 2,132,788.69 83.12
准备的其他应收款
合 计 28,455,730.82 100.00 12,132,321.16 42.64
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
2,723,752.51 6.33 2,723,752.51 100.00
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
军品业务形成的其他应收款
合并范围内其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的其他
35,931,271.22 83.51 12,025,861.68 33.47
应收款
组合小计 35,931,271.22 83.51 12,025,861.68 33.47
单项金额虽不重大但单项计提坏账
4,373,616.22 10.16 3,879,316.01 88.70
准备的其他应收款
合 计 43,028,639.95 100.00 18,628,930.20 43.29
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 7,447,699.85 26.17 7,320,765.68 17.01
1至2年 1,163,085.77 4.09 4,243,724.84 9.86
2至3年 3,756,953.47 13.20 5,579,068.12 12.97
46
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
3至4年 1,861,967.57 6.54 7,512,372.84 17.46
4-5 年 5,302,957.56 18.64 12,073,371.09 28.06
5 年以上 8,923,066.60 31.36 6,299,337.38 14.64
合 计 28,455,730.82 100.00 43,028,639.95 100.00
（3）坏账准备的计提情况
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
其他应收款内容 账面金额 坏账准备 计提比例（%） 理由
通广分厂驻焦作电器经销部 567,217.73 567,217.73 100.00 账龄较长预计无法收回
备用金 567,397.00 567,397.00 100.00 账龄较长预计无法收回
保证金 1,299,940.00 预计可以收回
合 计 2,434,554.73 1,134,614.73
② 按组合计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账面余额 账面余额
账 龄
比例 坏账准备 比例 坏账准备
金额 金额
（%） （%）
1 年以内 7,447,699.83 31.75 372,384.99 7,058,483.63 17.01 352,924.18
1至2年 849,999.97 3.62 85,000.00 4,110,444.51 9.86 411,044.45
2至3年 3,722,944.26 15.87 744,588.86 4,875,139.29 12.97 975,027.87
3至4年 198,821.79 0.85 59,646.54 4,888,846.89 17.46 1,466,654.07
4至5年 4,617,612.86 19.69 2,308,806.43 10,594,914.73 28.85 5,297,457.38
5 年以上 6,618,113.66 28.22 5,294,490.92 4,403,442.17 13.85 3,522,753.73
合 计 23,455,192.37 100.00 8,864,917.74 35,931,271.22 100.00 12,025,861.68
③ 年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
备用金小计 1,783,730.69 1,783,730.69 100.00 账龄较长预计无法收回
借款 196,000.00 196,000.00 100.00 无法联系预计无法收回
北京通县远光有限责任公司 153,058.00 153,058.00 100.00 账龄较长预计无法收回
环境恢复保证金 260,000.00 预计可以收回
备用金 173,195.03 预计可以收回
合 计 2,565,983.72 2,132,788.69
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（4）报告期实际核销的大额其他应收款情况
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
北京天鸟一和数控设备 子公司破产清算完毕
往来 1,100,000.48 是
有限公司 已无法收回
合 计 1,100,000.48
（5）本报告期其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
情况。
（6）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收
单位名称 与本公司关系 金额 年限 款总额的比
例（%）
北京豪千电脑绣花机有限公司 业务单位 3,403,184.55 2-3 年、4-5 年 11.96
北京双利达运输有限公司 业务单位 2,023,810.00 5 年以上 7.11
北京盛华包装制品有限公司 业务单位 990,000.00 5 年以上 3.48
陕西咸阳纺织机械配件厂 业务单位 950,000.00 4-5 年 3.34
汕头荣熙电脑绣花机械有限公
业务单位 875,000.00
司 5 年以上 3.07
合 计 8,241,994.55 28.96
（7）应收关联方账款情况
详见附注九、6 关联方应收应付款项。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 62,129,957.97 47.79 58,815,193.57 52.43
1至2年 23,811,235.07 18.32 9,244,300.47 8.24
2至3年 6,279,946.45 4.83 22,026,656.43 19.63
3 年以上 37,782,333.15 29.06 22,094,798.66 19.70
合 计 130,003,472.64 100.00 112,180,949.13 100.00
（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
中国兵器工业集团系统
同一最终控制人 19,200,000.00 2012 年、2010 年 尚未结算
内单位 6
北京星箭长空测控技术
非关联方 8,388,400.00 2013 年 尚未结算
股份有限公司
烟台杰和微电子科技有
非关联方 7,570,000.00 2013 年 尚未结算
限公司
北京精大豪科技开发有
非关联方 7,533,515.41 2010 年 尚未结算
限公司
48
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
中国兵器工业集团系统
同一最终控制人 6,376,638.05 2013 年 尚未结算
内单位 7
合 计 49,068,553.46
（3）报告期预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款
项。
6、存货
（1）存货分类
年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 215,817,672.83 5,613,085.48 210,204,587.35
在产品 243,458,162.12 45,281.75 243,412,880.37
库存商品 100,037,614.14 6,148,580.28 93,889,033.86
发出商品 139,000.00 139,000.00
周转材料 1,880,529.17 1,880,529.17
自制半成品 43,726,706.13 43,726,706.13
委托加工物资 1,553,056.24 1,553,056.24
合 计 606,612,740.63 11,806,947.51 594,805,793.12
（续）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 188,621,219.47 5,406,664.00 183,214,555.47
在产品 195,983,668.54 195,983,668.54
库存商品 142,642,945.36 6,063,167.28 136,579,778.08
发出商品 141,050.00 141,050.00
周转材料 1,819,998.82 1,819,998.82
自制半成品 31,867,019.60 31,867,019.60
委托加工物资 6,016,724.39 6,016,724.39
合 计 567,092,626.18 11,469,831.28 555,622,794.90
（2）存货跌价准备变动情况
本年计提数 本年减少数 年末数
项 目 年初数
转回数 转销数
原材料 5,406,664.00 206,421.48 5,613,085.48
在产品 45,281.75 45,281.75
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年计提数 本年减少数 年末数
项 目 年初数
转回数 转销数
库存商品 6,063,167.28 85,413.00 6,148,580.28
发出商品
周转材料
自制半成品
委托加工物资
合 计 11,469,831.28 337,116.23 11,806,947.51
（3）存货跌价准备计提和转回原因
计提存货跌价准备的 本年转回存货跌价准备 本年转回金额占该项存货年
项 目
依据 的原因 末余额的比例
原材料 长期积压
在产品 长期积压
库存商品 长期积压
发出商品
周转材料
自制半成品
委托加工物资
7、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 年末数 年初数
暂估待抵扣进项税 增值税进项税 1,471,259.19 1,537,475.88
待抵扣进项税 增值税进项税 3,382,954.63
合 计 4,854,213.82 1,537,475.88
8、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子企业投资
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资 3,330,000.00 3,330,000.00
减：长期股权投资减值准备
合 计 3,330,000.00 3,330,000.00
50
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
北京天鸟一和数控设
成本法 2,550,000.00
备有限公司
新乡市商业银行 成本法 3,330,000.00 3,330,000.00 3,330,000.00
合 计 3,330,000.00 3,330,000.00 3,330,000.00
（续）
在被投资 在被投资单位 在被投资单位持股比
本年计提减 本年现金红
被投资单位 单位持股 享有表决权比 例与表决权比例不一 减值准备
值准备 利
比例（%） 例（%） 致的说明
北京天鸟一和数控
设备有限公司
新乡市商业银行 0.99 0.99
合 计
注：北京市丰台区人民法院于 2013 年 6 月 19 日裁定终结北京天鸟一和数控设备
有限公司破产程序，故本期将对其长期股权投资予以核销。
9、投资性房地产
（1）投资性房地产明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产 7,135,211.63 7,135,211.63
采用公允价值模式进行后续计量的
投资性房地产
减：投资性房地产减值准备
合 计 7,135,211.63 7,135,211.63
（2）按成本计量的投资性房地产
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、原值合计 14,129,986.35 14,129,986.35
房屋、建筑物 11,443,072.42 11,443,072.42
土地使用权 2,686,913.93 2,686,913.93
二、累计折旧和摊销合计 6,994,774.72 6,994,774.72
房屋、建筑物 6,616,716.76 6,616,716.76
土地使用权 378,057.96 378,057.96
三、减值准备合计
房屋、建筑物
土地使用权
四、账面价值合计 — — 7,135,211.63
51
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
房屋、建筑物 — — 4,826,355.66
土地使用权 — — 2,308,855.97
10、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 1,328,280,955.30 111,863,811.38 27,936,752.57 1,412,208,014.11
其中：房屋及建筑物 699,637,529.24 25,650,491.23 11,484,488.42 713,803,532.05
机器设备 502,104,438.48 83,477,909.28 7,985,214.25 577,597,133.51
运输工具 28,384,249.70 1,209,368.66 1,186,573.51 28,407,044.85
其他设备 98,154,737.88 1,526,042.21 7,280,476.39 92,400,303.70
二、累计折旧 本年新增 本年计提
累计折旧合计 532,940,353.79 51,378,476.51 18,516,515.24 565,802,315.06
其中：房屋及建筑物 144,501,962.38 18,253,369.85 6,616,716.76 156,138,615.47
机器设备 321,318,628.08 23,388,413.83 3,472,557.06 341,234,484.85
运输工具 19,809,978.76 1,506,730.20 1,116,928.10 20,199,780.86
其他设备 47,309,784.57 8,229,962.63 7,310,313.32 48,229,433.88
三、账面净值合计 795,340,601.51 — — 846,405,699.05
其中：房屋及建筑物 555,135,566.86 — — 557,664,916.58
机器设备 180,785,810.40 — — 236,362,648.66
运输工具 8,574,270.94 — — 8,207,263.99
其他设备 50,844,953.31 — — 44,170,869.82
四、减值准备合计 195,767.92 5,199.52 190,568.40
其中：房屋及建筑物
机器设备 133,630.37 5,199.52 128,430.85
运输工具 17,801.41 17,801.41
其他设备 44,336.14 44,336.14
五、账面价值合计 795,144,833.59 — — 846,215,130.65
其中：房屋及建筑物 555,135,566.86 — — 557,664,916.58
机器设备 180,652,180.03 — — 236,234,217.81
运输工具 8,556,469.53 — — 8,189,462.58
其他设备 50,800,617.17 — — 44,126,533.68
注 ： 本年折旧额 为 51,378,476.51 元。本年由在建工 程转入固定资产原价 为
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
103,875,195.03 元。
（2）所有权受到限制的固定资产情况
本公司控股子公司泰兴市航联电连接器有限公司于 2013 年 12 月 31 日，将账面价
值 17,515,098.29 元（原值 24,099,247.67 元）的房屋、建筑物（2012 年 12 月 31 日：
账面价值 18,790,417.91 元、原值 24,099,247.67 元）（附注七、18）作为 14,000,000.00
元的短期借款的抵押物。
（3）暂时闲置的固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 28,793,583.26 18,321,737.50 10,471,845.76 注
合 计 28,793,583.26 18,321,737.50 10,471,845.76
注：本公司所属控股子公司中兵通信科技有限公司整体搬入新科技园区，目前老
厂区的房屋及建筑物暂时闲置。
（4）通过经营租赁租出的固定资产
经营租赁租出资产类别 年末账面价值 年初账面价值
房屋及建筑物 35,164,559.71 36,947,201.91
机器设备 13,271,962.15 14,658,596.36
运输工具 1,081,407.52 1,220,373.04
其他设备 607,416.60 651,027.79
合 计 50,125,345.98 53,477,199.10
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 未办妥产权证书的原因 预计办结产权证书的时间 账面价值
中兵通信科技有限公司科
技园区厂房、科研楼等 新建项目正在办理中 2014 年 217,513,435.94
衡阳北方光电信息技术有
限公司新区综合楼 因税收所属地问题暂未办理 暂不能确定 26,805,383.89
合 计 244,318,819.83
11、在建工程
（1）在建工程基本情况
年末数 年初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
红旗山铁多金
5,806,231.54 5,806,231.54 5,800,273.82 5,800,273.82
属矿
逊克县胜辉矿
4,056,565.15 4,056,565.15 4,056,565.15 4,056,565.15
业 600 吨选厂
生产综合楼 444,126.18 444,126.18 2,218,933.83 2,218,933.83
场景观测台 74,195,447.26 74,195,447.26
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他 1,646,748.22 1,646,748.22 2,775,504.80 2,775,504.80
合 计 11,953,671.09 11,953,671.09 89,046,724.86 89,046,724.86
（2）重大在建工程项目变动情况
本年转入固定
工程名称 预算数 年初数 本年增加数 资产数 其他减少数 年末数
红旗山铁多金
20,650,000.00 5,800,273.82 5,957.72 5,806,231.54
属矿
逊克县胜辉矿
5,000,000.00 4,056,565.15 4,056,565.15
业 600 吨选厂
场景观测台 135,828,500.00 74,195,447.26 74,195,447.26
合 计 84,052,286.23 5,957.72 74,195,447.26 9,862,796.69
（续）
利息资本化累 其中：本年利息 本年利息资 工程投入占预算
工程名称 工程进度 资金来源
计金额 资本化金额 本化率（%） 的比例（%）
红旗山铁多金
28.12 30.00 自筹
属矿
逊克县胜辉矿
81.13 80.00 自筹
业 600 吨选厂
场景观测台 54.62 100.00 募集资金
合 计
12、固定资产清理
项 目 年初数 年末数 转入清理的原因
机器设备 769,631.22 待报废处理
合 计 769,631.22
13、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 629,797,487.03 16,558,003.00 5,315,097.60 641,040,392.43
土地使用权 156,866,115.36 13,058,003.00 5,315,097.60 164,609,020.76
项目 12 178,670,000.00 178,670,000.00
采矿权 161,406,405.26 161,406,405.26
探矿权 45,734,711.86 45,734,711.86
项目 5 21,371,007.37 21,371,007.37
其他 65,749,247.18 3,500,000.00 69,249,247.18
二、累计摊销合计 40,767,152.34 31,550,216.07 603,538.15 71,713,830.26
54
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
土地使用权 16,750,040.05 3,313,116.88 603,538.15 19,459,618.78
项目 12 4,466,750.00 17,867,000.03 22,333,750.03
采矿权 3,403,223.52 1,134,407.84 4,537,631.36
探矿权
项目 5 2,315,192.49 2,137,100.75 4,452,293.24
其他 13,831,946.28 7,098,590.57 20,930,536.85
三、减值准备累计金额合计 1,853,081.98 1,853,081.98
土地使用权
项目 12
采矿权
探矿权
项目 5
其他 1,853,081.98 1,853,081.98
四、账面价值合计 587,177,252.71 567,473,480.19
土地使用权 140,116,075.31 145,149,401.98
项目 12 174,203,250.00 156,336,249.97
采矿权 158,003,181.74 156,868,773.90
探矿权 45,734,711.86 45,734,711.86
项目 5 19,055,814.88 16,918,714.13
其他 50,064,218.92 46,465,628.35
注：本年摊销金额为 31,320,146.23 元。
于 2013 年 12 月 31 日，账面价值人民币 3,631,110.66 元（2012 年 12 月 31 日：
人民币 3,723,231.86 元）无形资产所有权受到限制，系本公司控股子公司泰兴市航联
电连接器有限公司及中兵通信科技有限公司，分别以账面价值为人民币 3,631,110.66
元和 37,958,809.62 元的土地使用权为抵押，取得银行短期借款人民币 14,000,000.00
元 和 银 行 长 期 借 款 人 民 币 32,000,000.00 元 ， 其 中 一 年 内 到 期 的 长 期 借 款 为
8,000,000.00 元（详见附注七、28）。
（2）开发项目支出
本年减少
项 目 年初数 本年增加 年末数
计入当期损益 确认为无形资产
项目 7 54,268,700.50 54,268,700.50
项目 13 29,575,147.15 8,698,410.38 38,273,557.53
项目 9 29,551,676.86 29,551,676.86
项目 1 9,931,987.77 2,860,149.99 12,792,137.76
项目 8 12,780,107.62 12,780,107.62
其他 17,780,303.96 17,780,303.96
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年减少
项 目 年初数 本年增加 年末数
计入当期损益 确认为无形资产
合 计 153,887,923.86 11,558,560.37 165,446,484.23
注：本年开发支出占本年研究开发项目支出总额的比例为 28.72%。通过公司内部
研究开发形成的无形资产占无形资产年末账面价值的比例为 36.14%。
14、商誉
被投资单位名称或形成
年初数 本年增加 本年减少 年末数 年末减值准备
商誉的事项
衡阳北方光电信息技术
1,216,906.39 1,216,906.39
有限公司
中兵通信科技有限公司 59,032,579.11 59,032,579.11
合 计 60,249,485.50 60,249,485.50
15、长期待摊费用
项 目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数 其他减少的原因
改良装修支出 2,338,498.12 102,488.00 644,594.89 1,796,391.23
绿化工程 43,096.59 43,096.59
横机平台项目 942,386.34 706,879.68 235,506.66
合 计 3,323,981.05 102,488.00 1,394,571.16 2,031,897.89
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
1 已确认的递延所得税资产
年末数 年初数
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产 递延所得税资产
异及可抵扣亏损 及可抵扣亏损
资产减值准备 9,614,048.33 52,705,992.26 13,344,737.19 73,664,331.22
交易性金融资产的公允价
值变动
计入资本公积的可供出售
金融资产公允价值变动
其他公允价值变动
固定资产折旧 285,608.54 1,557,864.76
抵销内部未实现利润
应付职工薪酬 1,635,739.94 10,904,932.93 2,005,465.27 13,369,768.47
预计负债-辞退福利 1,777,546.29 11,850,308.63 394,547.37 2,630,315.78
可抵扣亏损 11,141,571.32 68,649,031.82 7,917,141.64 45,087,014.41
其他 1,381,500.00 9,210,000.00
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产 递延所得税资产
异及可抵扣亏损 及可抵扣亏损
合 计 25,550,405.88 153,320,265.64 23,947,500.01 136,309,294.64
2 已确认递延所得税负债
年末数 年初数
项 目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
固定资产折旧
非同一控制下企业合并
交易性金融资产的公允价
值变动
计入资本公积的可供出售
金融资产公允价值变动
研发支出 6,101,684.91 40,677,899.37 6,101,684.91 40,677,899.37
无形资产 2,374,957.18 15,833,047.86 2,760,871.74 18,405,811.63
其他
合 计 8,476,642.09 56,510,947.23 8,862,556.65 59,083,711.00
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末数 年初数
可抵扣暂时性差异 10,000.00 91,067.42
合 计 10,000.00 91,067.42
17、资产减值准备明细
本年减少 年末数
项 目 年初数 本年计提
转回数 转销数
一、坏账准备 57,686,717.46 -14,676,256.79 51,069.67 4,093,996.63 38,865,394.37
二、存货跌价准备 11,469,831.28 337,116.23 11,806,947.51
三、可供出售金融资产减值
准备
四、持有至到期投资减值准
备
五、长期股权投资减值准备 2,550,000.00 2,550,000.00
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备 195,767.92 5,199.52 190,568.40
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、生产性生物资产减值准
备
57
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年减少 年末数
项 目 年初数 本年计提
转回数 转销数
其中：成熟生产性生物
资产减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备 1,853,081.98 1,853,081.98
十三、商誉减值准备
十四、其他
合 计 73,755,398.64 -14,339,140.56 51,069.67 6,649,196.15 52,715,992.26
18、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末数 受限制的原因
银行存款 1,193,800.00 银行票据保证金
房屋及建筑物 17,515,098.29 抵押取得银行借款
无形资产-土地使用权 41,589,920.28 抵押取得银行借款
合 计 60,298,818.57
19、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款 14,000,000.00 11,000,000.00
保证借款 2,000,000.00 2,000,000.00
信用借款 260,000,000.00 263,400,000.00
合 计 276,000,000.00 276,400,000.00
注：抵押借款的抵押资产情况详见附注七、18。
（2）已到期未偿还的短期借款情况
贷款利
贷款单位 贷款金额 贷款资金用途 未按期偿还的原因 预计还款期
率
保证借款是控股子公司衡阳光电信
湖南经济技术 计算机电源生
2,000,000.00 5.40% 息公司向湖南经济技术担保公司的 无
投资担保公司 产线技术
借款，因尚未催收暂未偿还
合 计 2,000,000.00
20、应付票据
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 750,800.00 2,826,656.00
商业承兑汇票 87,312,624.71 72,517,440.52
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
种 类 年末数 年初数
合 计 88,063,424.71 75,344,096.52
21、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 年末数 年初数
军品业务合作方 1 48,742,641.65 52,214,035.86
中国兵器工业集团系统内单位 6 19,600,000.00 18,300,000.00
中国兵器工业集团系统内单位 2 18,880,000.00 17,280,000.00
军品业务合作方 2 12,218,000.00 13,427,400.00
中国兵器工业集团系统内单位 7 7,252,390.00 3,643,290.00
其他 348,353,567.55 303,710,802.38
合 计 455,046,599.20 408,575,528.24
（2）报告期应付账款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
或关联方的款项。
（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
军品业务合作方 1 25,519,570.00 尚未结算 否
中国兵器工业集团系统内单位 2 17,280,000.00 尚未结算 否
中国兵器工业集团系统内单位 6 17,200,000.00 尚未结算 否
洛阳隆盛科技有限责任公司 5,566,240.00 尚未结算 否
军品业务合作方 2 2,568,800.00 尚未结算 否
合 计 68,134,610.00
22、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 年末数 年初数
军品业务合作方 3 44,345,465.00 1,180,000.00
南京熊猫汉达科技有限公司 23,315,000.00 2,550,000.00
军品业务合作方 4 8,112,220.00
军品业务合作方 5 4,440,000.00 4,440,000.00
军品业务合作方 6 3,896,400.00
其他 13,734,446.94 15,633,808.24
合 计 97,843,531.94 23,803,808.24
（2）报告期预收款项中无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
或关联方的款项。
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（3）账龄超过 1 年的大额预收款项情况的说明
债权人名称 金额 未结转的原因
军品业务合作方 5 4,440,000.00 暂未结算
军品业务合作方 3 1,180,000.00 暂未结算
南通顺业绣品有限公司 454,000.00 暂未结算
沧州金百灵服饰制品有限公司 388,000.00 暂未结算
深圳盈瑞安电脑控制有限公司 244,696.36 暂未结算
合 计 6,706,696.36
23、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、工资、奖金、津贴
16,915,699.61 123,950,891.68 126,064,640.53 14,801,950.76
和补贴
二、职工福利费 5,487,701.16 5,487,701.16
三、社会保险费 10,304,677.14 31,284,189.43 34,047,557.45 7,541,309.12
养老保险 645,206.05 19,709,283.82 19,566,380.28 788,109.59
医疗保险 9,571,037.24 8,435,582.43 11,357,571.19 6,649,048.48
工伤保险 31,937.86 897,841.62 894,790.87 34,988.61
失业保险 34,836.72 1,377,253.39 1,370,272.28 41,817.83
生育保险 21,659.27 864,228.17 858,542.83 27,344.61
四、住房公积金 -116,720.52 7,764,052.75 7,647,251.23 81.00
五、工会经费和职工教
13,371,680.02 4,214,504.62 3,243,341.36 14,342,843.28
育经费
六、非货币性福利
七、辞退福利 2,630,315.78 18,567,806.90 9,347,814.05 11,850,308.63
八、以现金结算的股份
支付
九、其他 99,482.54 634,149.54 716,649.54 16,982.54
合 计 43,205,134.57 191,903,296.08 186,554,955.32 48,553,475.33
注：本公司本年度应付职工薪酬中工资、奖金等期末余额大部分预计在 2014 年度
上半年予以发放。
24、应交税费
项 目 年末数 年初数
增值税 750,040.69 -1,254,239.39
营业税 205,828.33 120,703.10
企业所得税 8,330,442.22 7,879,438.03
个人所得税 684,512.28 132,600.37
城市维护建设税 101,431.27 99,626.96
60
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年末数 年初数
教育费附加 83,979.33 95,434.66
地方教育费附加 66,038.25 55,167.05
其他 2,880,779.20 1,515,123.77
合 计 13,103,051.57 8,643,854.55
25、应付股利
单位名称 年末数 年初数 超过 1 年未支付的原因
中兵通信科技有限公司
30 名股东 15,969,874.15 14,004,358.50
合计 15,969,874.15 14,004,358.50
26、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 年末数 年初数
伊春市红旗山矿业有限责任公司 90,609,648.84 90,609,648.84
逊克县胜辉矿业有限责任公司 29,390,351.16 10,705,923.68
武汉怡美智能科技开发有限公司 13,579,657.93 13,449,051.93
李青 10,705,923.68 3,840,923.68
李年生 3,500,000.00 3,500,000.00
其他 34,161,426.25 51,501,506.26
合 计 181,947,007.86 173,607,054.39
（2）报告期其他应付款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股
东单位或关联方的款项。
（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
伊春市红旗山矿业有限责任公司 90,609,648.84 暂未支付 否
逊克县胜辉矿业有限责任公司 29,390,351.16 暂未支付 否
武汉怡美智能科技开发有限公司 11,179,657.93 暂未支付 否
李年生 3,500,000.00 暂未支付 否
李青 1,367,123.68 暂未支付 否
合 计 136,046,781.61
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 年末数 性质或内容
伊春市红旗山矿业有限责任公司 90,609,648.84 收购资产余款
逊克县胜辉矿业有限责任公司 29,390,351.16 收购资产余款
61
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
债权人名称 年末数 性质或内容
武汉怡美智能科技开发有限公司 13,579,657.93 借款
李青 10,705,923.68 借款
李年生 3,500,000.00 借款
合 计 147,785,581.61
27、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期负债明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年内到期的长期借款（附注七、28） 8,000,000.00
1 年内到期的应付债券
1 年内到期的长期应付款
合 计 8,000,000.00
（2）一年内到期的长期借款
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款 8,000,000.00
保证借款
信用借款
合 计 8,000,000.00
28、长期借款
（1）长期借款分类
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款 32,000,000.00 36,000,000.00
保证借款
信用借款
减：一年内到期的长期借款（附注七、27） 8,000,000.00
合 计 24,000,000.00 36,000,000.00
注：抵押借款的抵押资产情况详见附注七、18。
（2）金额前五名的长期借款
年末数 年初数
借款 借款 利率
贷款单位 币种 外币 外币
起始日 终止日 （%） 本币金额 本币金额
金额 金额
中国工商银行股份有限
公司新乡北干道支行 2012-9-10 2017-9-11 6.56 人民币 32,000,000.00 36,000,000.00
62
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
借款 借款 利率
贷款单位 币种 外币 外币
起始日 终止日 （%） 本币金额 本币金额
金额 金额
合 计 32,000,000.00 36,000,000.00
29、专项应付款
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 备注
十五技改项目 6,750,000.00 6,750,000.00
项目 A 5,874,102.46 3,218,849.45 2,655,253.01
项目 B 4,210,569.67 1,328,153.23 2,882,416.44
项目 C 1,304,931.28 1,304,931.28
项目 D 1,214,181.75 1,214,181.75
其他 27,881,503.02 12,921,000.00 32,361,733.34 8,440,769.68
合 计 47,235,288.18 12,921,000.00 36,908,736.02 23,247,552.16
30、其他非流动负债
项 目 内容 年末数 年初数
科技工业园建设、生
递延收益 产线改造项目等 15,282,527.75 15,359,002.75
合 计 15,282,527.75 15,359,002.75
其中，递延收益明细如下：
本年新增补助 本年计入营业外 其他 年末 与资产相关/
负债项目 年初余额
金额 收入金额 变动 余额 与收益相关
科技工业园建设
8,000,000.00 1,600,000.00 6,400,000.00 与资产相关
项目
阀门定位器生产
4,833,333.33 500,000.00 4,333,333.33 与资产相关
线改造项目
军民两用光电项
910,277.75 94,166.67 816,111.08 与资产相关
目
军民结合技术改
600,000.00 150,000.00 450,000.00 与资产相关
造项目
研制项目 458,333.33 41,666.67 416,666.66 与资产相关
财政贴息 557,058.34 2,360,000.00 50,641.66 2,866,416.68 与资产相关
合计 15,359,002.75 2,360,000.00 2,436,475.00 15,282,527.75
63
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
31、股本
年初数 本年增减变动（+ -） 年末数
项目 发行 送 公积金 其 小
金额 比例 金额 比例
新股 股 转股 他 计
一、有限售条
件股份
1.国家持股
2.国有法人持
股 382,898,322.00 51.42% 382,898,322.00 51.42%
3.其他内资持
股
其中：境内法
人持股
境内自然人
持股
4.外资持股
其中：境外法
人持股
境外自然人
持股
有限售条件股
份合计 382,898,322.00 51.42% 382,898,322.00 51.42%
二、无限售条
件股份
1.人民币普通
股 361,761,678.00 48.58% 361,761,678.00 48.58%
2.境内上市的
外资股
3.境外上市的
外资股
4.其他
无限售条件股
份合计 361,761,678.00 48.58% 361,761,678.00 48.58%
三、股份总数 744,660,000.00 100.00% 744,660,000.00 100.00%
32、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 599,864,049.46 599,864,049.46
其中：投资者投入的资本
可转换公司债券行使转换权
债务转为资本
同一控制下合并形成的差额
其他（如：控股股东捐赠及豁
免债务形成的资本公积）
其他综合收益
64
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
其他资本公积 160,136,066.49 160,136,066.49
其中：可转换公司债券拆分的权益部
分
以权益结算的股份支付权益
工具公允价值
政府因公共利益搬迁给予的
搬迁补偿款的结余
原制度资本公积转入
合 计 760,000,115.95 760,000,115.95
33、专项储备
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
安全生产费 2,478,627.52 2,044,180.78 434,446.74
合 计 2,478,627.52 2,044,180.78 434,446.74
34、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 82,663,827.35 1,010,302.48 83,674,129.83
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
合 计 82,663,827.35 1,010,302.48 83,674,129.83
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
35、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 本年数 上年数 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 558,073,172.14 543,041,342.45
年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 558,073,172.14 543,041,342.45
加：本年归属于母公司股东的净利润 22,913,317.21 12,009,091.88
盈余公积弥补亏损
其他转入 3,022,737.81
减：提取法定盈余公积 1,010,302.48
提取任意盈余公积
应付普通股股利 74,466,000.00
65
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年数 上年数 提取或分配比例
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 505,510,186.87 558,073,172.14
（2）利润分配情况的说明
2013 年 5 月 9 日经本公司 2012 年度股东大会批准的公司 2012 年度利润分配方
案，以公司 2012 年末总股本 744,660,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红
利 1 元（税前），共计派发现金股利 74,466,000 元，剩余未分配利润留待以后年度分
配。
（3）子公司报告期内提取盈余公积的情况
中兵通信科技有限公司、泰兴市航联电连接器有限公司和衡阳北方光电信息技术
有限公司于 2013 年度提取盈余公积 8,730,311.35 元，其中归属于母公司的金额为
4,477,920.09 元。
36、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生数 上年发生数
主营业务收入 1,033,510,391.99 1,014,084,975.44
其他业务收入 18,188,158.56 29,269,267.57
营业收入合计 1,051,698,550.55 1,043,354,243.01
主营业务成本 719,218,960.81 755,793,060.33
其他业务成本 2,806,764.83 8,468,802.10
营业成本合计 722,025,725.64 764,261,862.43
（2）主营业务（分行业）
本年发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
制造业 1,033,510,391.99 719,218,960.81 809,571,008.38 550,404,895.32
商品流通行业 204,513,967.06 205,388,165.01
合 计 1,033,510,391.99 719,218,960.81 1,014,084,975.44 755,793,060.33
（3）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
军民两用产品 996,323,744.93 677,943,245.30 730,214,347.71 464,298,741.82
纺织服装设备 37,186,647.06 41,275,715.51 79,356,660.67 86,106,153.50
化工能源 204,513,967.06 205,388,165.01
66
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
合 计 1,033,510,391.99 719,218,960.81 1,014,084,975.44 755,793,060.33
（4）主营业务（分地区）
本年发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
北京地区 506,270,057.56 404,836,520.01 326,319,432.89 241,483,359.65
天津地区 10,434,409.79 18,287,964.29 57,082,935.62 66,994,246.96
武汉地区 26,752,237.27 22,987,751.22 22,273,725.05 19,111,906.54
衡阳地区 37,570,324.08 20,082,044.02 32,798,561.34 21,468,037.31
西安地区 204,513,967.06 205,388,165.01
河南地区 331,512,850.78 199,002,029.50 255,540,395.45 149,462,030.94
江苏地区 128,600,914.89 61,653,054.15 121,296,846.03 57,626,201.92
小 计 1,041,140,794.37 726,849,363.19 1,019,825,863.44 761,533,948.33
减：内部抵销数 7,630,402.38 7,630,402.38 5,740,888.00 5,740,888.00
合 计 1,033,510,391.99 719,218,960.81 1,014,084,975.44 755,793,060.33
（5）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2013 年 605,207,564.96 57.55
2012 年 470,107,977.29 45.06
37、营业税金及附加
项 目 本年发生数 上年发生数
营业税 512,614.88 1,019,770.59
城市维护建设税 1,209,474.78 1,262,485.63
教育费附加 790,784.12 628,147.49
地方教育费附加 28,952.38 269,827.23
其他 94,539.67 81,260.81
合 计 2,636,365.83 3,261,491.75
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
38、销售费用
项 目 本年发生数 上年发生数
差旅及车辆交通 13,069,685.39 17,684,906.95
招待、会议及销售服务费 17,481,421.88 14,214,810.05
67
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年发生数 上年发生数
职工薪酬 2,879,499.25 4,359,106.23
广告及业务宣传费 334,106.50 1,773,590.84
物料消耗 1,524,836.51 1,295,703.44
其他 3,109,763.48 7,350,780.14
合 计 38,399,313.01 46,678,897.65
39、管理费用
项 目 本年发生数 上年发生数
职工薪酬 76,791,451.49 67,688,254.96
研究与开发费 28,693,288.47 41,338,972.13
折旧费 14,705,311.27 7,661,429.71
招待及会议费 8,387,517.20 13,217,541.64
税费 9,221,871.64 7,503,713.18
水电物料等办公费 8,843,335.04 7,023,048.72
无形资产摊销 26,735,211.64 11,584,078.73
咨询、中介费 5,989,166.34 6,862,990.24
差旅及车辆使用费 7,188,075.52 6,179,679.09
修理费 2,417,467.49 3,204,783.19
其他 34,203,670.14 21,682,158.23
合 计 223,176,366.24 193,946,649.82
40、财务费用
项 目 本年发生数 上年发生数
利息支出 16,008,551.82 23,504,035.05
减：利息收入 4,531,631.79 4,359,471.61
减：利息资本化金额 963,299.56
汇兑损益 -380.17
减：汇兑损益资本化金额
其他 1,458,379.47 3,504,448.08
合 计 12,935,299.50 21,685,331.79
41、投资收益
（1）投资收益项目明细
项 目 本年发生数 上年发生数
成本法核算的长期股权投资收益 593,905.50
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 42,601.87 9,424,129.75
68
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年发生数 上年发生数
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 42,601.87 10,018,035.25
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生数 上年发生数
新乡市商业银行 593,905.50
合 计 593,905.50
42、资产减值损失
项 目 本年发生数 上年发生数
坏账损失 -14,676,256.79 -19,967,419.18
存货跌价损失 337,116.23 1,035,834.61
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失 2,550,000.00
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合 计 -14,339,140.56 -16,381,584.57
69
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
43、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生数 上年发生数
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 1,694,525.57 317,852.30 1,694,525.57
其中：固定资产处置利得 108,689.09 317,852.30 108,689.09
无形资产处置利得 1,585,836.48 1,585,836.48
债务重组利得 7,368,367.00
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 14,662,775.00 9,873,575.01 14,662,775.00
其他 517,516.87 1,460,374.89 517,516.87
合 计 16,874,817.44 19,020,169.20 16,874,817.44
其中，政府补助明细：
与资产相关/与收益相
项 目 本年发生数 上年发生数
关
递延收益 2,436,475.00 836,475.01 与资产相关
税收返还 7,060,000.00 7,350,000.00 与收益相关
江苏省企业院士工作站资金 1,500,000.00 与收益相关
军品维持维护费 2,020,000.00 与收益相关
军品生产线配套能力补助 1,646,300.00 1,687,100.00 与收益相关
合 计 14,662,775.00 9,873,575.01
44、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生数 上年发生数
益的金额
非流动资产处置损失合计 342,358.54 444,212.53 342,358.54
其中：固定资产处置损失 342,358.54 444,212.53 342,358.54
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 39,000.00 104,000.00 39,000.00
其他 731,457.04 2,483,573.83 731,457.04
合 计 1,112,815.58 3,031,786.36 1,112,815.58
70
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
45、所得税费用
项 目 本年发生数 上年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 21,604,385.73 19,677,439.00
递延所得税调整 -2,141,642.83 -2,163,859.65
合 计 19,462,742.90 17,513,579.35
46、基本每股收益和稀释每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股
的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日
（一般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后
确定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转
换时将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通
股的加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权
平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数
时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜
在普通股，假设在发行日转换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示
本年发生数 上年发生数
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东
0.03 0.03 0.02 0.02
的净利润
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的 0.02 0.02 -0.01 -0.01
净利润
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
① 计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项 目 本年发生数 上年发生数
归属于普通股股东的当期净利润 22,913,317.21 12,009,091.88
其中：归属于持续经营的净利润 22,913,317.21 12,009,091.88
归属于终止经营的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净
11,573,458.89 -9,580,314.60
利润
其中：归属于持续经营的净利润 11,573,458.89 -9,580,314.60
71
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年发生数 上年发生数
归属于终止经营的净利润
② 计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项 目 本年发生数 上年发生数
年初发行在外的普通股股数 744,660,000.00 744,660,000.00
加：本年发行的普通股加权数
减：本年回购的普通股加权数
年末发行在外的普通股加权数 744,660,000.00 744,660,000.00
47、其他综合收益
项 目 本年发生数 上年发生数
①可供出售金融资产产生的利得（损失）金额
减：可供出售金融资产产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小 计
②按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额 -73,712.54
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的
份额产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小 计 -73,712.54
③现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额
减：现金流量套期工具产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认金额的调整额
小 计
④外币财务报表折算差额
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小 计
⑤其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响
前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额
小 计
合 计 -73,712.54
72
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
48、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
专项拨款 12,921,000.00 18,720,000.00
银行存款利息收入 4,531,631.79 4,359,471.61
政府补助 13,086,300.00 17,037,100.00
暂借款 7,438,282.52 9,685,161.93
其他 17,111,014.23 3,211,810.48
合 计 55,088,228.54 53,013,544.02
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
付现成本 61,481,016.23 63,956,766.92
其他 11,233,994.66 14,144,041.79
合 计 72,715,010.89 78,100,808.71
49、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 63,206,481.72 38,394,432.88
加：资产减值准备 -14,339,140.56 -16,381,584.57
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 49,974,627.05 42,239,651.60
无形资产摊销 31,320,146.23 16,702,130.16
长期待摊费用摊销 1,394,571.16 1,413,262.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-1,593,278.64 68,070.37
以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 241,111.61 58,289.86
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 16,008,551.82 22,540,735.49
投资损失（收益以“－”号填列） -42,601.87 -10,018,035.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,755,728.27 -1,876,845.75
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -385,914.56 -287,013.90
存货的减少（增加以“－”号填列） -41,865,844.91 -26,982,589.98
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -27,496,397.81 18,173,873.70
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 161,074,498.16 201,942,884.99
其他
经营活动产生的现金流量净额 235,741,081.13 285,987,262.52
73
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年金额 上年金额
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 548,087,171.54 484,721,655.81
减：现金的年初余额 484,721,655.81 465,294,858.40
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 63,365,515.73 19,426,797.41
（2）报告期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
项 目 本年金额 上年金额
①取得子公司及其他营业单位有关信息：
A．取得子公司及其他营业单位的价格
B．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
C．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
D．取得子公司的净资产
其中：流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
②处置子公司及其他营业单位有关信息：
A．处置子公司及其他营业单位的价格 2,191,623.00 37,800,000.00
B．处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 2,191,623.00 37,800,000.00
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 20,161.56 100,677,476.58
C．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2,171,461.44 -62,877,476.58
D．处置子公司的净资产 4,213,766.93 39,282,275.85
其中：流动资产 3,334,912.07 266,436,980.12
非流动资产 2,412,717.91 99,567,789.56
流动负债 1,533,863.05 326,722,493.83
非流动负债
74
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（3）现金及现金等价物的构成
项 目 年末数 年初数
①现金 548,087,171.54 484,721,655.81
其中：库存现金 233,615.95 306,485.38
可随时用于支付的银行存款 547,844,236.05 483,325,918.26
可随时用于支付的其他货币资金 9,319.54 1,089,252.17
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 548,087,171.54 484,721,655.81
八、资产证券化业务的会计处理
无。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
北方导航科技集
团有限公司 母公司 有限公司 北京市东城区 苏立航 集团管理
（续）
母公司对本企业的 母公司对本企业的 本企业最终
母公司名称 注册资本 组织机构代码
持股比例（%） 表决权比例（%） 控制方
北方导航科技集 中国兵器工
团有限公司 6,846.60 万元 51.73 51.73 业集团公司 10146251-1
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本公司的合营和联营企业情况
详见附注七、8、长期股权投资（2）。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
中国兵器工业集团系统内单位 同受控制 —
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
5、关联方交易情况
①采购商品/接受劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易
关联交 定价原则 占同类交 占同类交
关联方 及决策程
易内容 金额 易金额的 金额 易金额的
序
比例（%） 比例（%）
中国兵器工业集团系 采 购 原
注 106,122,294.18 37.62 80,317,079.99 42.10
统内单位 材料
采购绣
北方导航科技集团有
花机、零 注 240,150.92 0.50
限公司
件
中国兵器工业集团系 零 件 加
注 736,808.90 26.60 2,694,624.38 36.25
统内单位 工
中国兵器工业集团系
技术费 注 178,670,000.00 100.00
统内单位
②出售商品/提供劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易
关联交易 定价原则 占同类交 占同类交
关联方 及决策程
内容 金额 易金额的 金额 易金额的
序
比例（%） 比例（%）
中国兵器工业集团系
销售商品 注 400,874,311.09 40.24 302,484,191.26 92.70
统内单位
北方导航科技集团有 销售绣花
注 3,403,789.76 9.15 27,799,240.89 48.70
限公司 机
中国兵器工业集团系
零件加工 注 20,161,656.97 2.02 17,320,876.16 5.31
统内单位
北方导航科技集团有
租赁收入 注 8,000,000.00 85.90 8,000,000.00 80.60
限公司
注：本公司持续性关联交易主要产生于本公司和实际控制人中国兵器工业集团系
统内单位的军品配套产品的购销业务。由于军品配套的不可分割性和定点采购的特点，
此种关联交易是必要的，并且会在一定时期内长期存在。根据目前军品采购模式，本
公司与中国兵器工业集团系统内单位的购销业务的定价是按照国家相关规定并经军方
成本审核商议确定，严格执行，交易双方对定价原则没有决定权。本公司与各关联方
非军品业务的采购及销售业务按照国家有关规定的市场公允价格进行结算。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（2）关联租赁情况
本公司作为出租人
租赁 租赁 租赁收益确定依 年度确认的
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类
起始日 终止日 据 租赁收益
涉及电脑刺绣
机经营业务的 公司对出租经营
北方导航控
北方导航科技 固定资产和知 资产进行专项审
制技术股份 2009-6-25 2014-6-24 800 万元
集团有限公司 识产权资产（含 计。双方在审计基
有限公司
分公司，但不包 础上协商定价
括子公司）
注：依据本公司 2009 年 5 月与北方导航科技集团有限公司签订的电脑刺绣机租赁
经营业务的约定，北方导航科技集团有限公司代为本公司清理与电脑刺绣机生产、经
营业务相关的债权债务，本年度从北方导航科技集团有限公司收回相关货款计 2,251
万元。
（3）存贷款业务
截至 2013 年 12 月 31 日，本公司在兵工财务有限责任公司存款余额为 10,587.59
万元，向兵工财务有限责任公司借款余额为 26,000.00 万元，本期支付兵工财务有限责
任公司借款利息计 978.28 万元。
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
中国兵器工业集团系统内单位 200,379,734.11 88,417.71 220,509,381.30 642,629.91
北方导航科技集团有限公司 50,464,963.08 6,990,124.63 56,201,883.20 5,286,832.97
北京天鸟一和数控设备有限公司 1,625,936.15 1,625,936.15
合 计 250,844,697.19 7,078,542.34 275,206,538.15 7,555,399.03
应收票据：
中国兵器工业集团系统内单位 292,497,806.97 223,861,736.00
合 计 292,497,806.97 223,861,736.00
预付款项：
中国兵器工业集团系统内单位 41,514,457.61 38,863,390.18
合 计 41,514,457.61 38,863,390.18
其他应收款：
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京天鸟一和数控设备有限公司 1,589,137.78 1,589,137.78
合 计 1,589,137.78 1,589,137.78
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 年末数 年初数
应付账款：
中国兵器工业集团系统内单位 73,773,520.11 47,045,771.71
北方导航科技集团有限公司 252,084.88
合 计 73,773,520.11 47,297,856.59
应付票据：
中国兵器工业集团系统内单位 24,347,361.04 13,621,490.74
合 计 24,347,361.04 13,621,490.74
预收款项：
中国兵器工业集团系统内单位 282,583.80 274,844.80
合 计 282,583.80 274,844.80
其他应付款：
中国兵器工业集团系统内单位 1,035,605.00 3,070,553.00
北方导航科技集团有限公司 794,514.87
合 计 1,035,605.00 3,865,067.87
十、股份支付
无。
十一、或有事项
1、河北青县永兴缝制机械厂（以下简称“永兴机械厂”）是与本公司合作多年的
供应商，本公司对该公司付款一直采取滚动付款的方式。2013 年 5 月，永兴机械厂以
本公司尚存对其欠付货款为由将本公司诉至河北青县人民法院，诉讼标的额共计 14.40
万元。目前本公司就诉讼管辖权问题向法院提出异议申请，目前该案尚未进入实体方
面的审理程序。
2、2012 年 11 月，本公司天津分公司与河北固安县翔宇车厢有限公司（以下简称
“翔宇公司”）签订了一份《供货合同书》，该合同书约定了本公司从翔宇公司采购商
品的品名、单价以及质量责任等条款，但该合同书未约定交货期和交货数量等关键条
款，因此该合同书本质上是一份意向性采购合同。2013 年 11 月，翔宇公司依据该合
78
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
同书就其库存商品损失为由向天津市宝坻区人民法院提起诉讼，要求赔偿其损失或购
买其库存物资，诉讼标的额共计 43.00 万元。截止目前该项诉讼正在审理当中。
3、河北望都鑫源有色金属压铸件厂 2013 年 11 月以本公司尚欠货款为由将本公司
诉至河北省望都县人民法院，诉讼标的共计 46.6 万元。目前本公司就合同效力存在瑕
疵为由提出异议申请，该案尚在审理当中。
4、本公司天津分公司所属 4 名员工也以公司违法解除劳动关系为由于 2013 年 7
月向天津市劳动仲裁机构提请劳动仲裁，要求本公司给与其双倍补偿金，争议标的额
共计 59.71 万元。另有 3 名北京员工以公司违法解除劳动关系为由于 2013 年 8 月向北
京市劳动仲裁机构提请劳动仲裁，要求本公司给予其双倍补偿金及未兑现房补福利，
争议标的共计 31.4 万元。截止目前上述案件尚处于劳动仲裁阶段。
5、北京金丽华艺制衣公司（以下简称“金丽华艺”）分别于 2008 年和 2009 年向
本公司采购电脑针织横机共计 14 台套，因后期本公司多次向金丽华艺索要欠付货款无
果，本公司天津分公司将金丽华艺诉至北京市通州区人民法院，诉讼标的额共计 130.00
万元。因金丽华艺提出管辖异议，该案现已移送至北京市大兴区法院进行审理。截止
目前该案处于一审阶段。
十二、承诺事项
截至 2013 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况说明
根据 2014 年 4 月 11 日召开的本公司第四届董事会第四十次会议审议通过了《关
于 2013 年度利润分配的预案》，分配预案为：以公司 2013 年末总股本 744,660,000
股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.5 元（税前），共计派发现金股利
37,233,000 元，剩余未分配利润留待以后年度分配。本年度不进行公积金转增股本。
此预案尚需经过股东大会审议。
2、2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号、
16 号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——
财务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号
——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业
会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执
行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。
本公司将自 2014 年 7 月 1 日起开始执行上述各项准则，并将依据上述各项准则的
79
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
规定对相关会计政策进行变更。以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
①《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》完整地规范了离职后福
利的会计处理，将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计
划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利
计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。企业应当在职工
为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本；对于设定受益计划，企业应当采用预期累计福利单位法
并依据适当的精算假设，计量设定受益计划所产生的义务，并根据设定受益计划确定
的公式将产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益，重新计量设
定收益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。此外，该修订后准则还
充实了关于短期薪酬会计处理规范，充实了关于辞退福利的会计处理规定，并引入了
其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理。
②《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》进一步规范了财务
报表的列报，在持续经营评价、正常经营周期、充实附注披露内容等方面进行了修订
完善，并将“费用按照性质分类的利润表补充资料”作为强制性披露内容。该准则要
求在利润表其他综合收益部分的列报，应将其他综合收益项目划分为两类：（1）后续
不会重分类至损益的项目；（2）在满足特定条件的情况下，后续可能重分类至损益的
项目。
③根据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》，合并财务报
表的合并范围应当以控制为基础予以确定。该准则建立了判断控制存在与否的单一模
型，规定对被投资方形成控制需要具备的三个要素为：（1）拥有对被投资方的权力；
（2）通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；（3）有能力运用对被投资方的权
力影响其回报金额。在此基础上，该准则对控制权的判断给出了较原准则更多的指引。
根据该准则的规定，本公司管理层在确定对被投资单位是否具有控制权时需运用重大
判断。
④《企业会计准则第 40 号——合营安排》规范了对一项由两个或两个以上的参与
方共同控制的安排的认定、分类及核算。合营安排根据合营方在其中享有的权利和承
担的义务，分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且
承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权
利的合营安排。该准则要求合营方对合营企业的投资采用权益法核算，对共同经营则
确认其资产（包括其对任何共同持有资产应享有的份额）、其负债（包括其对任何共同
产生负债应承担的份额）、其收入（包括其对共同经营因出售产出所产生的收入应享有
的份额）及其费用（包括其对共同经营发生的费用应承担的份额）。
⑤《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值定义，明确了公允
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
价值计量的方法，根据公允价值计量所使用的输入值将公允价值计量划分为三个层次，
并对公允价值计量相关信息的披露作出了具体要求。但该准则并未改变其他会计准则
对于哪些场合下应运用公允价值计量的规定。
⑥《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》的规范范围与原准
则相比有所缩减，仅规范对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资的确认和计
量，投资方对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响的长期股权投资将变为属
于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规范范围。此外还引入了其他
一些重要变化，包括：强调对于同一控制下企业合并形成的长期股权投资的会计核算
所依据的“账面价值”是指“被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额”；明确投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益；调整
了核算方法转换时的衔接规定；新增了关于持有待售的对合营、联营企业投资的处理；
引入对通过下属投资主体所持有的合营、联营企业投资的公允价值计量选择权；等等。
⑦《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、
合营安排、联营企业和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。该准则
要求披露对其他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设，以及这些判
断和假设变更的情况；并针对在子公司中的权益、在合营安排或联营企业中的权益、
在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益，分别规定了详细的披露要求。根
据该准则要求披露的信息将有助于财务报表使用者评估本公司在其他主体中权益的性
质和相关风险，以及该权益对本公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。该准则
生效后，本公司比较财务报表中披露的该准则施行日之前的信息将按照该准则的规定
进行调整（有关未纳入合并财务报表范围的结构化主体的披露要求除外）。
十四、其他重要事项说明
1、本公司于 2013 年 12 月 30 日召开 2013 年第一次临时股东大会，依据评估结
果，同意以 7,208.25 万元向控股股东北方导航科技集团有限公司转让位于北京市丰台
区科学城星火路 7 号的房屋建（构）筑物及土地使用权。截至目前，相关事项正在办
理中。
2、本公司于 2013 年 10 月 29 日召开 第四届董事会第三十七次会，审议通过了
《关于重新挂牌出售子公司武汉北方天鸟佳美电脑绣花机制造有限公司股权的议案》，
同意重新挂牌出售子公司武汉北方天鸟佳美电脑绣花机制造有限公司 50%股权，对应
的注册资本金额为 1500 万元。本次交易挂牌价格依照以 2012 年 10 月 31 日为基准日
的评估结果，底价不低于 767.71 万元。如果首次挂牌未征得意向受让方，则按交易所
规定挂牌条件不变，挂牌价格下浮 10%进行二次挂牌。公司重新挂牌后，在有效期内
81
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
未征集到意向受让方，按照下浮 10%，即底价 690.939 万元进行了挂牌，在该次挂牌
有效期内征集到意向受让方郑全民等 5 名自然人。截至目前，意向受让方已向北京产
权交易所交付了保证金 207 万元。
3、本公司于 2012 年 1 月 17 日召开第四届董事会第十九次会议，审议通过了《关
于子公司衡阳北方光电信息技术有限公司挂牌出售伊春中兵矿业有限责任公司股权的
议案》，同意本公司的子公司衡阳北方光电信息技术有限公司（以下简称：衡阳光电）
挂牌出售其所持有的伊春中兵矿业有限责任公司 80%的股权，对应的注册资本金额为
人民币壹亿元整。本次交易挂牌价格依照以 2011 年 6 月 30 日为基准日的评估结果。
转让底价不低于 10,030.00 万元。衡阳光电委托北京九汇华纳产权经纪有限公司，将上
述股权于 2012 年 1 月 20 日起在重庆联合产权交易所挂牌公开出售，由于首次挂牌期
满未征集到意向受让方，后自 2012 年 6 月 26 日起在重庆联合产权交易所对上述资产
重新挂牌出售。按照《企业国有产权转让管理暂行办法》的有关规定，重新挂牌的价
格下浮 10%，即 9,027 万元。本次共征集到一家意向受让方即伊春市稀金矿产资源开
发有限公司，2012 年 7 月该公司已按挂牌公告之规定汇入保证金人民币 902.732 万元
至重庆联合产权交易所指定账户。由于意向受让方的分期支付条件不符合国资监管部
门的相关规定，本公司于 2014 年 4 月 11 日召开的第四届董事会第四十次会议审议通
过衡阳光电拟再次挂牌转让伊春中兵矿业有限责任公司的部分股权事宜，本次拟转让
其 8.466%的股权，对应的注册资本金额为 1,058.75 万元。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
军品业务形成的应收账款 187,544,265.87 67.41
合并范围内应收账款 4,228,007.26 1.52
账龄分析法计提坏账准备的应收账
86,044,485.72 30.93 14,355,092.32 16.68
款
组合小计 277,816,758.85 99.86 14,355,092.32 5.17
单项金额虽不重大但单项计提坏账
400,000.00 0.14 400,000.00 100.00
准备的应收账款
合 计 278,216,758.85 100.00 14,755,092.32 5.30
82
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
5,912,714.15 1.70 5,912,714.15 100.00
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
军品业务形成的应收账款 212,317,673.70 61.26
合并范围内应收账款 4,228,007.26 1.22
账龄分析法计提坏账准备的应收账
123,721,076.09 35.70 21,740,821.58 17.57
款
组合小计 340,266,757.05 98.18 21,740,821.58 6.39
单项金额虽不重大但单项计提坏账
400,000.00 0.12 400,000.00 100.00
准备的应收账款
合 计 346,579,471.20 100.00 28,053,535.73 8.09
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 56,381,409.83 20.26 149,640,987.30 43.18
1至2年 85,600,278.80 30.77 89,213,600.21 25.74
2至3年 63,117,500.00 22.69 66,136,735.91 19.08
3至4年 56,095,325.06 20.16 18,740,112.21 5.41
4至5年 12,014,326.93 4.32 4,698,277.74 1.35
5 年以上 5,007,918.23 1.80 18,149,757.83 5.24
合 计 278,216,758.85 100.00 346,579,471.20 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账面余额 账面余额
账 龄
比例 坏账准备 坏账准备
金额 金额 比例（%）
（%）
1 年以内 25,301,434.06 29.41 1,265,071.70 62,746,543.00 50.72 3,137,327.15
1至2年 31,310,278.80 36.39 3,131,027.88 13,715,425.76 11.08 1,371,542.58
2至3年 2,419,500.00 2.81 483,900.00 23,398,280.96 18.91 4,679,656.19
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
账面余额 账面余额
账 龄
比例 坏账准备 坏账准备
金额 金额 比例（%）
（%）
3至4年 21,400,214.96 24.87 6,420,064.49 11,153,512.21 9.01 3,346,053.66
4至5年 4,784,726.93 5.56 2,392,363.47 3,198,697.76 2.59 1,599,348.87
5 年以上 828,330.97 0.96 662,664.78 9,508,616.40 7.69 7,606,893.13
合 计 86,044,485.72 100.00 14,355,092.32 123,721,076.09 100.00 21,740,821.58
②年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
销售货款 400,000.00 400,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 400,000.00 400,000.00
（4）本年转回或收回情况
转回或收回前
确定原坏账准备的依
应收账款内容 转回或收回原因 累计已计提坏 转回或收回金额
据 账准备金额
销售货款 注 账龄较长 3,686,778.00 3,686,778.00
合 计 3,686,778.00 3,686,778.00
注：依据本公司与北方导航科技集团有限公司签订的电脑刺绣机租赁经营业务的
约定，北方导航科技集团有限公司代为本公司清理与电脑刺绣机生产、经营业务相关
的债权债务收回所致。
（5）报告期实际核销的大额应收账款情况
是否因关联交
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
易产生
北京天鸟一和数控设备 子公司破产清算完毕已
销售货款 1,625,936.15 是
有限公司 无法收回
中国兵器工业集团系统
销售货款 600,000.00 账龄较长，已无法收回 是
内单位 1
合 计 2,225,936.15
（6）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
情况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
北方导航科技集团有限
50,464,963.08 6,990,124.63 55,647,171.55 5,183,037.74
公司
合计 50,464,963.08 6,990,124.63 55,647,171.55 5,183,037.74
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（7）应收账款金额前五名单位情况
占应收账
与本公司关
单位名称 金额 年限 款总额的
系 比例（%）
中国兵器工业集团系统内 同一最终控 1 年以内、1-2 年、2-3 年、
129,600,000.00 46.58
单位 2 制人 3-4 年、4-5 年
北方导航科技集团有限公
母公司 49,910,251.43 1 年以内、1-2 年、3-4 年 17.94
司
中国兵器工业集团系统内 同一最终控
16,667,899.00 1 年以内 5.99
单位 3 制人
中国兵器工业集团系统内 同一最终控
15,857,554.32 1 年以内 5.70
单位 4 制人
中国兵器工业集团系统内 同一最终控
7,917,022.00 1 年以内 2.85
单位 6 制人
合 计 219,952,726.75 79.06
（8）应收关联方账款情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额 额的比例（%）
中国兵器工业集团系统内单位 同一最终控制人 183,588,818.32 65.99
北方导航科技集团有限公司 母公司 49,910,251.43 17.94
武汉北方天鸟佳美电脑绣花机制造有
子公司 4,228,007.26 1.52
限公司
合 计 237,727,077.01 85.45
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
567,397.00 567,397.00 100.00
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
军品业务形成的其他应收款
合并范围内其他应收款 98,064,353.21 85.01
按账龄分析法计提坏账准备的其他
14,828,701.56 12.86 7,965,697.10 53.72
应收款
组合小计 112,893,054.77 97.87 7,965,697.10 7.06
单项金额虽不重大但单项计提坏账
1,891,450.69 1.64 1,891,450.69 100.00
准备的其他应收款
合 计 115,351,902.46 100.00 10,424,544.79 9.04
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
2,156,534.78 7.01 2,156,534.78 100.00
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
军品业务形成的其他应收款
合并范围内其他应收款 7,855,431.17 25.54
按账龄分析法计提坏账准备的其他
17,061,638.71 55.47 6,375,543.16 37.37
应收款
组合小计 24,917,069.88 81.01 6,375,543.16 25.59
单项金额虽不重大但单项计提坏账
3,683,316.01 11.98 3,683,316.01 100.00
准备的其他应收款
合 计 30,756,920.67 100.00 12,215,393.95 39.72
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 90,789,645.93 78.71 2,928,349.08 9.52
1至2年 648,052.27 0.56 3,316,781.36 10.79
2至3年 3,024,862.18 2.62 860,810.44 2.80
3至4年 449,499.97 0.39 6,413,145.27 20.85
4至5年 5,087,190.80 4.41 5,472,208.30 17.79
5 年以上 15,352,651.31 13.31 11,765,626.22 38.25
合 计 115,351,902.46 100.00 30,756,920.67 100.00
（3）坏账准备的计提情况
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
其他应收款内容 账面金额 坏账准备 计提比例（%） 理由
备用金 567,397.00 567,397.00 100.00 账龄较长预计无法收回
合 计 567,397.00 567,397.00
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
②按组合计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账面余额 账面余额
账 龄
坏账准备 比例 坏账准备
金额 比例（%） 金额
（%）
1 年以内 580,723.89 3.92 29,036.19 2,783,245.95 16.31 139,162.30
1至2年 502,949.14 3.39 50,294.91 3,301,350.36 19.35 330,135.04
2至3年 3,024,862.18 20.40 604,972.44 192,127.57 1.13 38,425.51
3至4年 93,471.32 0.63 28,041.40 4,160,341.81 24.39 1,248,102.55
4至5年 4,160,012.86 28.05 2,080,006.43 2,266,468.85 13.28 1,133,234.43
5 年以上 6,466,682.17 43.61 5,173,345.73 4,358,104.17 25.54 3,486,483.33
合 计 14,828,701.56 100.00 7,965,697.10 17,061,638.71 100.00 6,375,543.16
③年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
备用金小计 1,738,392.69 1,738,392.69 100.00 账龄较长预计无法收回
北京通县远光有限责任公司 153,058.00 153,058.00 100.00 账龄较长预计无法收回
合 计 1,891,450.69 1,891,450.69
（4）报告期实际核销的大额其他应收款情况
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
北京天鸟一和数控设 子公司破产清算完毕
往来 1,100,000.48 是
备有限公司 已无法收回
合 计 1,100,000.48
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占 其 他 应收
单位名称 与本公司关系 金额 年限 款 总 额 的比
例（%）
衡阳北方光电信息技术
子公司 90,238,586.92 2-3 年、4-5 年 78.23
有限公司
北京豪千电脑绣花机有
业务单位 3,403,184.55 2-3 年、4-5 年 2.95
限公司
北京双利达运输有限公
业务单位 2,023,810.00 5 年以上 1.75
司
北京驰意无人数字感知 1 年以内，3-4 年，
子公司 1,240,444.97 1.08
技术有限责任公司 4-5 年，5 年以上
北京盛华包装制品有限
业务单位 990,000.00 5 年以上 0.86
公司
合 计 97,896,026.44 84.87
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（6）应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额比
例（%）
衡阳北方光电信息技术有限公司 子公司 90,245,354.79 78.23
武汉北方天鸟佳美电脑绣花机制造有限公司 子公司 6,558,115.20 5.69
北京驰意无人数字感知技术有限责任公司 子公司 1,240,444.97 1.08
中兵通信科技有限公司 子公司 20,438.25 0.02
合 计 98,064,353.21 85.02
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子公司投资 439,847,906.60 2,550,000.00 437,297,906.60
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资
减：长期股权投资减值准备 9,872,900.00 2,550,000.00 7,322,900.00
合 计 429,975,006.60 429,975,006.60
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
北京驰意无人数字感知
成本法 5,040,000.00 5,040,000.00 5,040,000.00
技术有限责任公司
武汉北方天鸟佳美电脑
成本法 15,000,000.00 7,677,100.00 7,677,100.00
绣花机制造有限公司
衡阳北方光电信息技术
成本法 86,000,000.00 94,659,572.60 94,659,572.60
有限公司
泰兴市航联电连接器有
成本法 53,071,200.00 53,071,200.00 53,071,200.00
限公司
中兵通信科技有限公司 成本法 269,527,134.00 269,527,134.00 269,527,134.00
北京天鸟一和数控设备
有限公司 成本法
合 计 429,975,006.60 429,975,006.60
（续）
在被投资单 在被投资单位 在被投资单位持股
本年计提减值准
被投资单位 位持股比例 享有表决权比 比例与表决权比例 减值准备 本年现金红利
（%） 例（%） 不一致的说明 备
北京驰意无人数字感知
45.00 45.00
技术有限责任公司
武汉北方天鸟佳美电脑
50.00 50.00 7,322,900.00
绣花机制造有限公司
88
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
在被投资单 在被投资单位 在被投资单位持股
本年计提减值准
被投资单位 位持股比例 享有表决权比 比例与表决权比例 减值准备 本年现金红利
（%） 例（%） 不一致的说明 备
衡阳北方光电信息技术
90.69 90.69
有限公司
泰兴市航联电连接器有
51.00 51.00 5,696,700.00
限公司
中兵通信科技有限公司 50.86 50.86 16,530,133.17
北京天鸟一和数控设备
51.00 51.00 -2,550,000.00
有限公司
合 计 7,322,900.00 -2,550,000.00 22,226,833.17
（5）长期股权投资减值准备明细情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
武汉北方天鸟佳美电脑绣花机
制造有限公司 7,322,900.00 7,322,900.00
北京天鸟一和数控设备有限公
司 2,550,000.00 2,550,000.00
合 计 9,872,900.00 2,550,000.00 7,322,900.00
注：北京市丰台区人民法院于 2013 年 6 月 19 日裁定终结北京天鸟一和数控设备
有限公司破产程序，故本期将对其长期股权投资予以核销。
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生额 上年发生额
主营业务收入 516,704,467.35 383,402,368.51
其他业务收入 11,240,085.55 15,998,771.41
营业收入合计 527,944,552.90 399,401,139.92
主营业务成本 423,124,484.30 308,477,606.61
其他业务成本 1,900,464.79 7,171,756.40
营业成本合计 425,024,949.09 315,649,363.01
（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
制造业 516,704,467.35 423,124,484.30 383,402,368.51 308,477,606.61
合 计 516,704,467.35 423,124,484.30 383,402,368.51 308,477,606.61
（3）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
军民两用产品 506,270,057.56 404,836,520.01 326,319,432.89 241,483,359.65
89
北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
纺织服装设备 10,434,409.79 18,287,964.29 57,082,935.62 66,994,246.96
合 计 516,704,467.35 423,124,484.30 383,402,368.51 308,477,606.61
（4）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
北京地区 506,270,057.56 404,836,520.01 326,319,432.89 241,483,359.65
天津地区 10,434,409.79 18,287,964.29 57,082,935.62 66,994,246.96
合 计 516,704,467.35 423,124,484.30 383,402,368.51 308,477,606.61
（5）公司前五名客户的营业收入情况
期 间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2013 年 491,294,404.84 93.06
2012 年 301,798,880.89 75.56
5、投资收益
（1）投资收益项目明细
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 22,226,833.17 14,495,641.50
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,234,080.76
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益 5,498,328.00 6,244,166.66
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 27,725,161.17 19,505,727.40
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
中兵通信科技有限公司 16,530,133.17 14,495,641.50
泰兴市航联电连接器有限公司 5,696,700.00
合 计 22,226,833.17 14,495,641.50
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
6、现金流量表补充资料
项 目 本年数 上年数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 10,103,024.83 -12,157,026.51
加：资产减值准备 -11,549,355.94 -15,969,421.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 23,397,743.10 25,091,442.32
无形资产摊销 27,273,274.55 12,967,379.25
长期待摊费用摊销 1,186,339.68 1,186,339.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
77,329.42 136,586.52
以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 10,736,938.89 13,944,244.53
投资损失（收益以“－”号填列） -27,725,161.17 -19,505,727.40
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,745,198.28 -2,046,858.01
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -385,914.56 -287,013.90
存货的减少（增加以“－”号填列） 7,859,966.10 -36,984,365.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -112,483,512.88 27,709,581.27
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 38,176,109.74 44,316,801.96
其他
经营活动产生的现金流量净额 -35,078,416.52 38,401,962.47
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 236,218,995.66 220,125,157.58
减：现金的年初余额 220,125,157.58 296,741,255.19
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 16,093,838.08 -76,616,097.61
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
十六、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本年数 上年数
非流动性资产处置损益 1,394,768.90 9,297,769.52
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政
策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 14,662,775.00 9,873,575.01
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 7,368,367.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 3,686,778.00 8,826,298.09
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -252,940.17 -1,127,198.94
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 19,491,381.73 34,238,810.68
所得税影响额 3,015,223.24 8,665,561.26
少数股东权益影响额（税后） 5,136,300.17 3,983,842.94
合 计 11,339,858.32 21,589,406.48
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
2、净资产收益率及每股收益
每股收益（元/股）
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
1.08% 0.03 0.03
净利润
扣除非经常损益后归属于
0.55% 0.02 0.02
普通股股东的净利润
注：（1）加权平均净资产收益率
=22,913,317.21÷（2,145,397,115.44+22,913,317.21÷2-(74,466,000.00×6÷12)）
=1.08%
（2）基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注七、46。
3、本公司合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
（1）资产负债表项目：
①其他应收款 2013 年 12 月 31 日年末数为 16,323,409.66 元，比年初数减少
33.10%，其主要原因是：本公司控股子公司中兵通信科技有限公司收回外部单位往来
款所致。
②其他流动资产 2013 年 12 月 31 日年末数为 4,854,213.82 元，比年初数增加较
大，其主要原因是：待抵扣增值税进项税增加所致。
③在建工程 2013 年 12 月 31 日年末数为 11,953,671.09 元，比年初数减少 86.58%，
其主要原因是：本公司场景观测平台项目达到预定可使用状态转入固定资产科目核算所
致。
④ 预 收 账 款 2013 年 12 月 31 日 年 末 数 为 97,843,531.94 元 ， 比 年 初 数 增 加
311.04%，其主要原因是：本公司年末收到订单预收款所致。
⑤应交税费 2013 年 12 月 31 日年末数为 13,103,051.57 元，比年初数增加 51.59%，
其主要原因是：本年度利润总额较 2012 年度有所增长导致所得税增加所致。
⑥专项应付款 2013 年 12 月 31 日年末数为 23,247,552.16 元，比年初数减少
50.78%，其主要原因是：本公司前期收到的项目款随着项目的开展使用所致。
（2）利润表、现金流量表项目：
①财务费用 2013 年度发生数为 12,935,299.50 元，比上年数减少 40.35%，其主
要原因是：本年度银行借款利息支出减少所致。
②投资收益 2013 年度发生数为 42,601.87 元，比上年数减少 99.57%，其主要原
因是：2012 年度控股子公司衡阳北方光电信息技术有限公司处置其子公司陕西华润化
工有限责任公司的股权形成的收益较大所致。
③营业外支出 2013 年度发生数为 1,112,815.58 元，比上年数减少 63.30%，其主
要原因是：2012 年度发生诉讼赔偿款等损失较大所致。
④处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2013 年度发生数为
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北方导航控制技术股份有限公司 2013 年度财务报表附注
5,452,282.37 元，比上年数增加较大，其主要原因是：本公司控股子公司中兵通信科
技有限公司转让无形资产土地使用权所致。
⑤购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2013 年度发生数为
66,088,584.10 元，比上年数减少 57.53%，其主要原因是：本公司控股子公司中兵通
信科技有限公司投资建设的科技工业园区项目购建款主要于 2012 年度支出所致。
⑥分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2013 年度发生数为 109,513,547.67 元，
比上年数增加较大，其主要原因是：本公司经股东大会批准向全体股东派发现金股利
74,466,000.00 元所致。
94
