哈尔滨建成集团北方专用车有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字[2014]第 01570062 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 告
1、 合并资产负债表 3
2、 表 5
3、 表 6
4、 表 7
5、 资产负债表 8
6、 表 10
7、 现金流量表 11
8、 股东权益变动表表 12
9、 财务报表附注 13
注
13
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华专审字[2014]第 01570062 号
北方导航控制股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的哈尔滨建成集团北方专用车有限公司（以下简称“北方公司”）
的财务报表，包括 2014 年 10 月 31 日合并及公司的资产负债表，2014 年 1-10 月合并
及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报
表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是北方公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企
业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要
的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国
注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取
合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
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险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还
包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的
总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了哈尔滨建成集团北方专用车有限公司 2014 年 10 月 31 日合并及公司的财务状况以及
2014 年 1-10 月合并及公司的经营成果和现金流量。
本报告仅供贵公司办理股权转让向中国证监会备案时使用，不得用于其他任何用途。
如果因贵公司提供的瑕疵或因报告使用不当造成的后果，本会计师事务所及签字注册会
计师不承担任何责任。
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合并资产负债表
2014 年 10 月 31 日
编制单位：哈尔滨建成北方专用车有限公司
项 目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 七、1 22,227,067.56 56,499,592.91
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 七、2 90,000.00 1,883,000.00
应收账款 237,882,279.97 138,488,926.02
七、3
预付款项 53,339,795.63 42,233,615.93
七、4
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 17,341,361.18 3,122,573.86
七、5
买入返售金融资产
存货 72,509,654.40 67,030,545.86
七、6
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 831,549.73
七、7
流动资产合计 404,221,708.47 309,258,254.58
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 506,773.55 532,419.06
七、8
投资性房地产
固定资产 247,290,663.72 248,989,370.77
七、9
在建工程 1,105,089.54 9,187,358.04
七、10
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 60,578,340.50 45,340,585.96
七、11
开发支出
商誉
长期待摊费用 653,396.51 574,477.29
七、12
递延所得税资产 1,209,375.63 1,196,996.16
七、13
其他非流动资产
非流动资产合计 311,343,639.45 30 5,8 21,20 7.28
资产总计 715,565,347.92 615,0 79,461.8 6
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哈尔滨建成北方专用车有限公司
2014 年度 1-10 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
哈尔滨建成北方专用车有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由中国兵器工业
集团公司哈尔滨建成集团有限公司全额出资的独立经营的民品公司。公司于2005年8月
18日经黑龙江省哈尔滨市工商行政管理局开发区分局核准登记，企业法人营业执照注册
号：2301061000434949（1-1）。本公司主要生产液化气体运输车系列（如石油气、丙烯、
环氧乙烷、苯酚、二氧化碳、丙烷等）、低温液体运输车系列（如液氧、液氮、二氧化
碳、天然气等）及可移动罐柜（罐箱）、风力发电及配套设备制造等。此外，还有液化
石油气及天然气储运设备（如储罐、贮配站、加气站、钢瓶等），属于C3722—改装汽
车制造行业。
本公司注册地址：哈尔滨市哈南工业新城祥云路7号（平房区）
本公司法定代表人：苗孔友。
本公司注册资本：人民币贰亿捌仟零肆拾壹万元整。
本公司实收资本：人民币贰亿捌仟零肆拾壹万元整。
本公司经营范围为：在国家政策许可范围内从事专用车、压力容器（第三类低、中
压容器，汽车罐车）、化工设备的研发和制造。机械制造、金属结构加工、热处理、金
属表面处理，风力发电塔筒制造；进出口贸易。
本公司的母公司和最终母公司分别为哈尔滨建成集团有限公司和中国兵器集团工
业有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于2014年11月17日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、
其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
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三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014
年 10 月 31 日的财务状况及 2014 年 1-10 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，
本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其
附注的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
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购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见
本附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一
揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买
日所属当期投资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资
单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范
围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
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的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7
“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
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之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑
差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置
境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负
债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的
即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按
折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目
合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权
益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列
示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处
置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
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为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公
司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
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是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
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产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间
的确定依据为每月末的公允价值与上月末的公允价值相比均下跌。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
33
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
34
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权
益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 300 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
35
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄
关联方组合 本公司合并范围内关联方
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 按照账龄进行计提
关联方组合 不计提坏账准备
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 0 0
1-2 年 50.00 50.00
2 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，计提坏账准备。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
36
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按个别认定法等计价；
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。
本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供
出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详
见附注四、7“金融工具”。
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投
资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为
初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括
购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于
发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
37
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的
价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享
有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损
益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易
损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，
相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入股东权益。后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部
转入投资收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
38
对于本公司 2008 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合
营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线
摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的
其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资
产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成
本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对
某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意
后才能决策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债
券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如
果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，
按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、合营安排
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
39
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，
是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本
公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、10（2）② “权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同
经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确
认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产
的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承
担的份额确认该损失。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 35 5.00 2.71
40
机器设备 12 5.00 7.92
运输设备 8 5.00 11.88
电子设备 10 5.00 9.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非
金融资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
41
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线
法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用
寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
42
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
43
19、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够
可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件
的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
44
全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
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得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
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础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
24、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让
协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，
不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持
有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企
业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或
者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确
认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：1）
该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待
售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的
可收回金额。
25、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
26、主要会计政策、会计估计的变更
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号、14 号及 16
号发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号——财
务报表列报（2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号
——合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（2014 年修订）》及《企业
会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执
行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部以
财会[2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2014 年修订）》（以
下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照该准
则的要求对金融工具进行列报。
本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或
修订的企业会计准则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，其
修订的企业会计准则对本公司当期和列报前期财务报表项目及金额无影响。
27、前期会计差错更正
无。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金
额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
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如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
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税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠及批文
本公司为高新技术产业开发区内的高新技术企业，因此自2013年减按15%的税
率征收所得税。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
实质上构成对
子公司 子公司 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 年末实际 子公司净投资
注册地
全称 类型 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额 的其他项目余
额
机械 有限 苗孔
广东建成机械全资子
开平 制造业 1150 设备 公司 友 19427540-213,782,909.33
设备有限公司 公司
（续）
从母公司股东权益冲
减子公司少数股东分
少数股东权益中
持股比例 表决权 是否合并 少数股东 担的本年亏损超过少
子公司全称 用于冲减少数股 注释
（%） 比例（%） 报表 权益 数股东在该子公司年
东损益的金额
初股东权益中所享有
份额后的余额
广东建成机械设
100.00 100.00 是
备有限公司
2、报告期发生的同一控制下企业合并
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属于同一控制下企业合并 同一控制的
被合并方 合并日
的判断依据 实际控制人
广东建成公司和本公司在合并前后
广东建成机械
均受哈尔滨建成集团最终控制且该 哈尔滨建成集团 2014.10.31
设备有限公司 控制并非暂时性的。
（1）广东建成公司
2014 年 10 月 31 日，本公司向哈尔滨建成集团收购了其拥有的广东建成机械设备
有限公司 100%的股权。本次交易的合并日为 2014 年 10 月 31 日，系本公司实际取得
广东建成机械设备有限公司净资产和生产经营决策的控制权的日期
① 上述企业合并的合并成本及取得的净资产于合并日的账面价值如下：
取得的净资产账面价值 13,782,909.33
减：合并成本 11,500,000.00
支付的现金
转移非现金资产的账面价值
发生或承担负债的账面价值
合并成本合计 11,500,000.00
调整净资产金额 2,282,909.33
其中：调整资本公积 2,282,909.33
调整留存收益
② 广东建成公司于合并日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示
项 目 合并日账面价值 上年末账面价值
现金及现金等价物 4,868,450.43 6,252,541.80
交易性金融资产
应收款项 45,795,425.90 27,227,848.57
存货 43,682,724.23 35,126,256.43
其他流动资产 831,549.73
长期股权投资
固定资产 28,611,423.89 30,088,149.61
无形资产 10,842,071.34 10,976,496.01
其他非流动资产 1,861,908.33 739,066.16
减：借款 36,300,000.00 11,400,000.00
应付款项 81,011,081.47 54,018,970.96
应付职工薪酬 286,379.89 155,348.01
其他负债 5,113,183.16 30,651,537.76
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项 目 合并日账面价值 上年末账面价值
净资产 13,782,909.33 14,184,501.85
减：少数股东权益
取得的净资产 13,782,909.33 14,184,501.85
③ 广东建成公司自 2014 年 1 月 1 日至合并日止期间的收入、净利润和现金流量列
示
项 目 合并本年年初至合并日
营业收入 97,943,813.90
净利润 -499,133.92
经营活动现金流量 2,575,201.12
现金流量净额 -1,384,091.37
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014 年 1
月 1 日，年末指 2014 年 10 月 31 日。
1、货币资金
年末数 年初数
项 目 人民币 人民币
外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 8,011.66 17,749.24
-人民币 — — 8,011.66 — — 17,749.24
银行存款： 4,731,831.73 34,781,696.54
-人民币 — — 4,731,831.73 — — 34,781,696.54
其他货币资金： 17,487,224.17 21,700,147.13
-人民币 — — 17,487,224.17 — — 21,700,147.13
合 计 22,227,067.56 56,499,592.91
2、应收票据
（1）应收票据分类
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 90,000.00 1,883,000.00
商业承兑汇票
合 计 90,000.00 1,883,000.00
（2）年末已经背书给其他方但尚未到期的票据情况（金额最大的前五项）
52
是否已终
出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
止确认
扶余市成瑞风能有限公司 2014-8-26 2015-2-25 5,000,000.00 是
郑州锅炉股份有限公司 2014-9-12 2015-3-12 500,000.00 是
连云港成荫绿化工程有限公司 2014-9-4 2015-3-4 500,000.00 是
中联重科股份有限公司 2014-5-21 2014-11-21 500,000.00 是
宁波市江北宏发运输有限公司 2014-6-25 2014-12-25 662,000.00 是
合 计 7,162,000.00
3、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
关联方组合
采用账龄分析法计提坏账准备的
241,557,129.86 100.00 3,674,849.89 100.00
应收账款
组合小计 241,557,129.86 100.00 3,674,849.89 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 241,557,129.86 100.00 3,674,849.89 100.00
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
关联方组合
采用账龄分析法计提坏账准备的
142,706,803.16 100.00 4,217,877.14 100.00
应收账款
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组合小计 142,706,803.16 100.00 4,217,877.14 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 142,706,803.16 100.00 4,217,877.14 100.00
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 237,429,716.72 98.29 137,418,335.52 96.29
1至2年 843,000.00 0.35 2,141,181.00 1.51
2至3年 3,169,883.14 1.31 88,000.00 0.06
3 年以上 114,530.00 0.05 3,059,286.64 2.14
合 计 241,557,129.86 100.00 142,706,803.16 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 237,429,716.72 98.29 137,418,335.52 96.29
1至2年 905,126.50 0.37 452,563.25 2,141,181.00 1.51 1,070,590.50
2至3年 3,107,756.64 1.29 3,107,756.64 88,000.00 0.06 88,000.00
3至4年 3,059,286.64 2.14 3,059,286.64
4至5年 20,000.00 0.01 20,000.00
5 年以上 94,530.00 0.04 94,530.00
合 计 241,557,129.86 100.00 3,674,849.89 142,706,803.16 100.00 4,217,877.14
（4）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）
吉林省鼎力工程有限责任公司 非关联方 47,015,000.00 1 年以内 19.76
天津兆华物流有限公司 非关联方 38,263,400.02 1 年以内 16.09
广东明阳风电产业集团有限公司 非关联方 35,104,880.31 1 年以内 14.76
中铁铁龙集装箱物流股份有限公司 非关联方 22,827,764.00 1 年以内 9.60
北车同力钢构有限公司 非关联方 19,649,000.00 1 年以内 8.26
54
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）
合 计 162,860,044.33 68.47
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方组合
采用账龄分析法计提坏账准备的应
20,096,693.16 100.00 219,830.44 100.00
收账款
组合小计 20,096,693.16 100.00 219,830.44 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 20,096,693.16 100.00 219,830.44 100.00
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方组合
采用账龄分析法计提坏账准备的应
3,296,881.04 100.00 174,307.18 100.00
收账款
组合小计 3,296,881.04 100.00 174,307.18 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 3,296,881.04 100.00 174,307.18 100.00
（2）其他应收款按账龄列示
55
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 19,831,339.46 98.68 3,122,573.86 94.71
1至2年 91,046.52 0.45
2至3年 174,307.18 0.87 174,307.18 5.29
3 年以上
合 计 20,096,693.16 100.00 3,296,881.04 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 19,831,339.46 98.68 3,122,573.86 94.71
1至2年 91,046.52 0.45 45,523.26
2至3年 174,307.18 0.87 174,307.18 174,307.18 5.29 174,307.18
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 20,096,693.16 100.00 219,830.44 3,296,881.04 100.00 174,307.18
（4）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司关 占其他应收款总
单位名称 金额 年限
系 额的比例（%）
开平市公共资源交易中心 非关联方 11,910,000.00 1 年以内 59.92
开平市翠山湖投资发展有限公司 非关联方 1,780,000.00 1 年以内 8.96
哈尔滨建成石油化工设备安装公司 关联方 1,384,815.05 1 年以内 6.97
北京保盛航空服务有限公司 非关联方 143,506.00 1 年以内 0.72
备用金 非关联方 197,841.68 1 年以内 1.00
合 计 15,416,162.73 77.56
（5）应收关联方账款情况
详见附注八、6 关联方应收应付款项。
5、预付款项
56
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 53,333,554.00 99.99 42,233,615.93 100.00
1至2年 6,241.63 0.01
2至3年
3 年以上
合 计 53,339,795.63 100.00 42,233,615.93 100.00
（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
秦皇岛卓鼎贸易有限公司 非关联方 41,017,190.24 一年以内 未到结算期
EKC 工业（天津）有限公司 非关联方 2,177,411.56 一年以内 未到结算期
黑龙江英华电力设备制造有限公司 非关联方 1,303,618.75 一年以内 未到结算期
哈尔滨聚丰汽车贸易有限公司 非关联方 793,200.00 一年以内 未到结算期
江苏金海新能源科技有限公司 非关联方 730,981.41 一年以内 未到结算期
合 计 46,022,401.96
6、存货
（1）存货分类
年末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 29,144,641.13 2,622,510.63 26,522,130.50
在产品 33,331,568.57 169,642.42 33,161,926.15
库存商品 11,585,519.15 11,585,519.15
周转材料 213,661.09 24,589.68 189,071.41
委托加工物资 990,113.88 990,113.88
其他 60,893.31 60,893.31
合 计 75,326,397.13 2,816,742.73 72,509,654.40
（续）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 35,495,141.66 1,921,021.44 33,574,120.22
在产品 21,181,674.99 431,840.44 20,749,834.55
库存商品 10,830,184.41 119,134.32 10,711,050.09
57
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
周转材料 205,826.03 11,692.71 194,133.32
委托加工物资 1,258,102.15 1,258,102.15
其他 543,305.53 543,305.53
合 计 69,514,234.77 2,483,688.91 67,030,545.86
（2）存货跌价准备变动情况
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数
原材料 1,921,021.44 701,489.19 2,622,510.63
在产品 431,840.44 -262,198.02 169,642.42
库存商品 119,134.32 119,134.32
周转材料 11,692.71 12,896.97 24,589.68
合 计 2,483,688.91 452,188.14 119,134.32 2,816,742.73
（3）存货跌价准备计提和转回原因
本年转回存货跌 本年转回金额占该项存货
项 目 计提存货跌价准备的依据
价准备的原因 年末余额的比例
原材料 可变现价值低于账面价值
在产品 可变现价值低于账面价值
库存商品 可变现价值低于账面价值
周转材料 可变现价值低于账面价值
7、其他流动资产
项 目 性质（或内容） 年末数 年初数
待抵扣进项税 待抵扣进项税 831,549.73
合 计 831,549.73
8、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对合营企业投资
对联营企业投资 532,419.06 25,645.51 506,773.55
其他股权投资
减：长期股权投资减值准备
合 计 532,419.06 25,645.51 506,773.55
（2）长期股权投资明细情况
58
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
北京北方专用车新技术发
权益法 600,000.00 532,419.06 25,645.51 506,773.55
展有限公司
合 计 600,000.00 532,419.06 25,645.51 506,773.55
（续）
在被投资 在被投资单位 在被投资单位持股
减值 本年计提 本年现
被投资单位 单位持股 享有表决权比 比例与表决权比例
准备 减值准备 金红利
比例（%） 例（%） 不一致的说明
北京北方专用车新技术发
30.00 30.00
展有限公司
合 计
（3）对合营企业投资和联营企业投资
联营企业情况
本企业在被
本企业
投资单位表
被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 持股比
决权比例
例（%）
（%）
北京北方专用车
有限责任
新技术发展有限 北京丰台区 高永明 销售 200 万元 30.00 30.00
公司
公司
（续）
被投资单位 年末资产 年末净资产总 本年营业收入 本年净利 关联关 组织机构
年末负债总额
名称 总额 额 总额 润 系 代码
北京北方专
用车新技术
11,997,692.97 10,331,307.98 1,666,384.99 15,069,342.81 -85,485.04 关联方 66992559-0
发展有限公
司
9、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 316,053,715.81 12,533,969.77 6,245,436.10 322,342,249.48
其中：房屋及建筑物 190,343,209.04 42,159.72 4,324,585.92 186,060,782.84
机器设备 118,535,629.05 12,424,645.01 1,256,338.15 129,703,935.91
运输工具 3,750,161.81 386,806.12 3,363,355.69
电子设备 3,424,715.91 67,165.04 277,705.91 3,214,175.04
二、累计折旧 本年新增 本年计提
59
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
累计折旧合计 66,603,541.58 11,229,134.31 11,229,134.31 3,488,873.53 74,343,802.36
其中：房屋及建筑物 26,419,762.18 4,527,240.00 4,527,240.00 1,676,903.05 29,270,099.13
机器设备 35,915,321.60 6,310,639.13 6,310,639.13 1,227,235.97 40,998,724.76
运输工具 2,605,134.11 168,832.80 168,832.80 336,977.40 2,436,989.51
电子设备 1,663,323.69 222,422.38 222,422.38 247,757.11 1,637,988.96
三、账面净值合计 249,450,174.23 247,998,447.12
其中：房屋及建筑物 163,923,446.86 156,790,683.71
机器设备 82,620,307.45 88,705,211.15
运输工具 1,145,027.70 926,366.18
电子设备 1,761,392.22 1,576,186.08
四、减值准备合计 460,803.46 246,979.94 707,783.40
其中：房屋及建筑物
机器设备 312,110.53 312,110.53
运输工具 148,692.93 148,692.93
电子设备 246,979.94 246,979.94
五、账面价值合计 248,989,370.77 247,290,663.72
其中：房屋及建筑物 163,923,446.86 156,790,683.71
机器设备 82,308,196.92 88,393,100.62
运输工具 996,334.77 777,673.25
电子设备 1,761,392.22 1,514,412.28
注 ： 本 年 折 旧 额 为 11,229,134.31 元 。 本 年 由 在 建 工 程 转 入 固 定 资 产 原 价为
541,000.00 元。
（2）所有权受到限制的固定资产情况
于 2014 年 10 月 31 日，账面价值约为 118,352,898.22 元（原值 129,162,575.50 元）
的房屋、建筑物及设备（2013 年 12 月 31 日：账面价值 121,274,432.62 元、原值
129,162,575.50 元）分别作为 220,000,000.00 元的短期借款（2013 年 12 月 31 日：
120,000,000.00 元）（附注七、16）的抵押物。
（3）暂时闲置的固定资产
60
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 3,771,973.60 1,151,855.56 2,620,118.04
电子设备 90,031.68 85,144.13 4,887.55
合 计 3,862,005.28 1,236,999.69 2,625,005.59
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 未办妥产权证书的原因 预计办结产权证书的时间 账面价值
轿车黑 A30079 历史遗留问题 无法办理 42,951.53
奥迪 A6 黑 A-G8008 历史遗留问题 无法办理 81,240.67
桑塔纳 2000 黑 A-G2553 历史遗留问题 无法办理 7,314.23
瑞风轻型客车黑 AK8677 历史遗留问题 无法办理 6,325.39
思威牌多用车黑 AT0863 历史遗留问题 无法办理 7,194.00
合 计 145,025.82
10、在建工程
（1）在建工程基本情况
项 目 年末数 年初数
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
扩大生产能力改造 8,916,858.04 8,916,858.04
在安装设备 140,472.14 140,472.14 403,972.14 140,472.14 263,500.00
建筑工程 71,375.59 71,375.59 78,375.59 71,375.59 7,000.00
其他支出 431,450.00 431,450.00 431,450.00 431,450.00
KJ001 不锈钢应变强化
16,426.20 16,426.20
项目
翠山湖搬迁项目 721,054.71 721,054.71
KJ002 二 氧 化 碳 带 泵
240,524.21 240,524.21
罐车技术评审
KJ003 橇装式 LNG 汽
94,472.88 94,472.88
车加气站
KJ004 56.1m3LNG 运
19.00 19.00
输半挂车
KJ005 18m3 低温运输
8,269.20 8,269.20
整车
KJ006 城市用 6X4LPG
24,323.34 24,323.34
运输整车
61
项 目 年末数 年初数
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
自制固定资产领用材
料
ASME 取证特许权
合 计 1,748,387.27 643,297.73 1,105,089.54 9,830,655.77 643,297.73 9,187,358.04
（2）重大在建工程项目变动情况
本年转入固定
工程名称 预算数 年初数 本年增加数 资产数 其他减少数 年末数
KJ001 不锈钢
应变强化项 16,426.20 16,426.20
目
翠山湖搬迁
721,054.71 721,054.71
项目
KJ002 二 氧
化碳带泵罐 240,524.21 240,524.21
车技术评审
KJ003 橇 装
式 LNG 汽车 94,472.88 94,472.88
加气站
KJ004
56.1m3LNG 19.00 19.00
运输半挂车
KJ005 18m3
低温运输整 8,269.20 8,269.20
车
KJ006 城 市
用 6X4LPG 运 24,323.34 24,323.34
输整车
自制固定资
541,000.00 541,000.00
产领用材料
ASME 取证
179,043.87 179,043.87
特许权
合 计 1,825,133.41 541,000.00 179,043.87 1,105,089.54
62
（续）
利息资本 本年利息
其中：本年利息 工程投入占预
工程名称 化累计金 资本化率 工程进度 资金来源
资本化金额 算的比例（%）
额 （%）
KJ001 不 锈 钢 应
自有资金
变强化项目
翠山湖搬迁项目 自有资金
KJ002 二 氧 化 碳
带泵罐车技术评 自有资金
审
KJ003 橇 装 式
自有资金
LNG 汽车加气站
KJ004
56.1m3LNG 运输 自有资金
半挂车
KJ005 18m3 低温
自有资金
运输整车
KJ006 城 市 用
6X4LPG 运 输 整 自有资金
车
自制固定资产领
自有资金
用材料
ASME 取证特许
自有资金
权
合 计
（3）在建工程减值准备
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 计提原因
在安装设备 140,472.14 140,472.14 实物不在，无法查询
建筑工程 71,375.59 71,375.59 实物不在，无法查询
其他支出 431,450.00 431,450.00 实物不在，无法查询
合 计 643,297.73 643,297.73
11、无形资产
63
（1）无形资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 49,912,345.29 16,299,293.87 66,211,639.16
土地使用权 48,952,049.00 16,120,250.00 65,072,299.00
软件 698,371.12 698,371.12
特许权 261,925.17 179,043.87 440,969.04
二、累计摊销合计 4,571,759.33 1,061,539.33 5,633,298.66
土地使用权 3,872,388.19 959,186.90 4,831,575.09
软件 579,702.32 46,761.99 626,464.31
特许权 119,668.82 55,590.44 175,259.26
三、减值准备累计金额合计
土地使用权
软件
特许权
四、账面价值合计 45,340,585.96 60,578,340.50
土地使用权 45,079,660.81 60,240,723.91
软件 118,668.80 71,906.81
特许权 142,256.35 265,709.78
注：① 本年摊销金额为 1,061,539.33 元。
② 于 2014 年 10 月 31 日，账面价值人民币 31,566,925.67 元（2013 年 12 月 31 日：
人民币 32,167,057.33 元）无形资产所有权受到限制，系本公司以账面价值为人民币
31,566,925.67 元的土地使用权为抵押，取得银行借款人民币 220,000,000.00 元（详见附
注七、[27/28/39/41]）；2014 年 1-10 月该土地使用权的摊销额为人民币 600,131.67 元
（2013 年：人民币 720,158.00 元）。
12、长期待摊费用
其他减少的
项 目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数 原因
新产品公告费 574,477.29 291,509.44 212,590.22 653,396.51
13、递延所得税资产/递延所得税负债
64
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
年末数 年初数
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异及可抵扣亏损 异及可抵扣亏损
资产减值准备 1,209,375.63 8,062,504.19 1,196,996.16 7,979,974.42
合 计 1,209,375.63 8,062,504.19 1,196,996.16 7,979,974.42
14、资产减值准备明细
本年减少
项 目 年初数 本年计提 年末数
转回数 转销数
一、坏账准备 4,392,184.32 -497,503.99 3,894,680.33
二、存货跌价准备 2,483,688.91 452,188.14 119,134.32 2,816,742.73
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备 460,803.46 246,979.94 707,783.40
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备 643,297.73 643,297.73
十、生产性生物资产减值准备
其中：成熟生产性生物资产减
值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合 计 7,979,974.42 201,664.09 155,194.68 8,062,504.19
15、所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末数 受限制的原因
用于担保的资产
房屋建筑物 118,352,898.22 抵押
土地使用权 31,566,925.67 抵押
合 计 149,919,823.89
16、短期借款
65
（1）短期借款分类
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款 36,900,000.00 30,900,000.00
保证借款
信用借款 54,000,000.00 32,000,000.00
合 计 90,900,000.00 62,900,000.00
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、9 及七、12。
17、应付票据
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 57,313,800.00 62,222,900.00
商业承兑汇票 19,000,000.00
合 计 76,313,800.00 62,222,900.00
18、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 年末数 年初数
原料、材料及配件款 84,995,833.52 54,276,958.97
其他 4,386,144.24 8,083,056.63
合 计 89,381,977.76 62,360,015.60
（2）报告期应付账款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
或关联方的款项情况
（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
哈尔滨市建成建筑工程公司 519,358.14 业务尚未完成 否
合 计 519,358.14
19、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 年末数 年初数
货款 12,862,727.05 13,044,733.99
合 计 12,862,727.05 13,044,733.99
（2）账龄超过 1 年的大额预收款项情况的说明
66
债权人名称 金额 未结转的原因
龙里县盛达液化石油气有限责任公司 874,800.00 客户未提货
余正平 300,000.00 客户未提货
纪丽芝 270,000.00 客户未提货
连州市唐家能源有限公司 231,000.00 客户未提货
叶水机 200,000.00 客户未提货
吴贵平 200,000.00 客户未提货
菏泽宝元汽贸公司 168,315.00 货未销售完
合 计 2,244,115.00
20、应付职工薪酬
（1）短期薪酬
项 目 本年应付金额 年末应付未付金额
一、工资、奖金、津贴和补贴 32,974,983.74 387,964.39
二、职工福利费 2,471,872.62
三、社会保险费 3,227,374.68 -181,207.68
其中：1.医疗保险费 2,846,071.16 -181,207.68
2.工伤保险费 260,699.08
3.生育保险费 120,604.44
四、住房公积金 1,257,185.00
五、工会经费和职工教育经费 1,125,915.90 1,023,372.26
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 38,585,459.32 1,230,128.97
（2）设定提存计划
设定提存计划 本年缴费金额 年末应付未付金额
一、基本养老保险费 5,088,306.77
二、失业保险费 566,469.78
三、企业年金缴费
合 计 5,654,776.55
21、应交税费
项 目 年末数 年初数
增值税 24,656,211.21 19,828,185.27
企业所得税 12,771.76
个人所得税 -186,918.47 -102,270.04
67
项 目 年末数 年初数
城市维护建设税 216,184.73
教育费附加 154,417.67
房产税 3,220,202.72 2,604,557.36
土地使用税 3,633,751.29 2,902,489.35
水利基金 1,998.80 27,238.50
其他 1,219.00 4,684.80
合 计 31,339,236.31 25,635,487.64
22、应付利息
项 目 年末数 年初数
分期付息到期还本的长期借款利息 48,771.23
短期借款应付利息 536,987.99 117,406.03
合 计 585,759.22 117,406.03
23、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 年末数 年初数
应付往来款 179,361,853.25 143,484,974.74
投资款 11,910,000.00
其他 2,143,822.90 2,258,386.09
合 计 193,415,676.15 145,743,360.83
（2）报告期其他应付款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东
单位或关联方的款项情况
详见附注八、6 关联方应收应付款项。
（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
哈尔滨建成集团有限公司 126,535,177.32 资金紧张 否
合 计 126,535,177.32
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 年末数 性质或内容
哈尔滨建成集团有限公司 173,591,658.40 往来借款
合 计 173,591,658.40
68
24、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期负债明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年内到期的长期借款（附注七、25） 500,000.00 25,500,000.00
1 年内到期的长期应付款（附注七、26） 646,025.52 646,025.52
合 计 1,146,025.52 26,146,025.52
（2）一年内到期的长期借款
① 一年内到期的长期借款明细情况
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款 500,000.00 25,500,000.00
保证借款
信用借款
合 计 500,000.00 25,500,000.00
② 金额前五名的一年内到期的长期借款
利率 年末数 年初数
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种
（%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
开平市农
村信用合
2014-10-24 2016-10-23 7.68 人民币 100,000.00
作联社营
业部
开平市农
村信用合
2013-5-23 2016-5-22 7.07 人民币 100,000.00
作联社营
业部
开平市农
村信用合
2013-4-22 2016-4-21 7.07 人民币 100,000.00
作联社营
业部
开平市农
村信用合
2014-8-8 2016-8-7 7.68 人民币 50,000.00
作联社营
业部
开平市农 2014-8-11 2016-8-10 7.68 人民币 50,000.00
69
利率 年末数 年初数
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种
（%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
村信用合
作联社营
业部
合 计 400,000.00
25、长期借款
（1）长期借款分类
①长期借款的分类
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款 21,900,000.00 33,000,000.00
保证借款
信用借款
减：一年内到期的长期借款（附注七、24） 500,000.00 25,500,000.00
合 计 21,400,000.00 7,500,000.00
②金额前五名的长期借款
借款 借款 利率 年末数 年初数
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
开平市农村
信用合作联 2014-8-11 2016-8-10 7.6875 人民币 3,200,000.00
社营业部
开平市农村
信用合作联 2014-8-12 2016-8-11 7.6875 人民币 3,200,000.00
社营业部
开平市农村
信用合作联 2014-8-13 2016-8-12 7.6875 人民币 3,000,000.00
社营业部
开平市农村
信用合作联 2013-5-23 2016-5-22 7.0725 人民币 3,800,000.00
社营业部
开平市农村
信用合作联 2013-4-22 2016-4-21 7.0725 人民币 3,700,000.00
社营业部
70
借款 借款 利率 年末数 年初数
贷款单位 币种
起始日 终止日 （%） 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
合 计 16,900,000.00
26、长期应付款
（1）长期应付款分类列示
项 目 年末数 年初数
应付融资租赁款款
其他 4,613,183.16 5,151,537.76
减：一年内到期部分（附注七、24） 646,025.52 646,025.52
合 计 3,967,157.64 4,505,512.24
（2）金额前五名长期应付款情况
单 位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 年末余额 借款条件
开平市住房和城乡建设局 15 年 9,793,588.84 500,000.00 4,613,183.16
合 计 9,793,588.84 500,000.00 4,613,183.16
27、实收资本
年初数 年末数
投资者名称 本年增加 本年减少
金额 比例 金额 比例
哈尔滨建成集团有限公司 280,411,110.45 100.00 280,411,110.45 100.00
28、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价
其中：投资者投入的资本
可转换公司债券行使转
换权
债务转为资本
同一控制下合并形成的
11,500,000.00 11,500,000.00
差额
其他（如：控股股东捐
赠及豁免债务形成的资本公积）
其他综合收益
其他资本公积 83,469.20 83,469.20
其中：可转换公司债券拆分的权益
部分
71
以权益结算的股份支付权益
工具公允价值
政府因公共利益搬迁给予的
搬迁补偿款的结余
原制度资本公积转入
合 计 11,583,469.20 11,500,000.00 83,469.20
29、专项储备
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
安全生产费 273,821.63 2,061,911.61 2,074,165.86 261,567.38
合 计 273,821.63 2,061,911.61 2,074,165.86 261,567.38
30、未分配利润
项 目 本年数 上年数 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 -87,899,146.69 -89,059,230.49
年初未分配利润调整合计数
调整后年初未分配利润 -87,899,146.69 -89,059,230.49
加：本年归属于母公司股东的净利润 165,858.96 1,160,083.80
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -87,733,287.73 -87,899,146.69
31、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生数 上年发生数
主营业务收入 282,989,796.81 333,275,774.56
其他业务收入 3,091,847.11 15,077,740.22
营业收入合计 286,081,643.92 348,353,514.78
主营业务成本 247,153,200.64 283,279,574.35
其他业务成本 945,156.51 7,286,536.62
营业成本合计 248,098,357.15 290,566,110.97
72
（2）主营业务（分行业）
本年发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
制造业 282,989,796.81 247,153,200.64 333,275,774.56 283,279,574.35
小 计 282,989,796.81 247,153,200.64 333,275,774.56 283,279,574.35
减：内部抵销数
合 计 282,989,796.81 247,153,200.64 333,275,774.56 283,279,574.35
（3）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
特种设备制造 282,989,796.81 247,153,200.64 333,275,774.56 283,279,574.35
小 计 282,989,796.81 247,153,200.64 333,275,774.56 283,279,574.35
减：内部抵销数
合 计 282,989,796.81 247,153,200.64 333,275,774.56 283,279,574.35
（4）主营业务（分地区）
本年发生数 上年发生数
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 281,413,283.41 246,152,485.78 333,275,774.56 283,279,574.35
国外 1,576,513.40 1,000,714.86
小 计 282,989,796.81 247,153,200.64 333,275,774.56 283,279,574.35
减：内部抵销数
合 计 282,989,796.81 247,153,200.64 333,275,774.56 283,279,574.35
（5）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2014 年 1-10 月 145,060,341.88 51.25
2013 年 131,065,286.46 39.33
32、营业税金及附加
项 目 本年发生数 上年发生数
营业税 187,500.00
城市维护建设税 28,106.45 583,161.71
教育费附加 20,076.03 416,544.09
73
合 计 48,182.48 1,187,205.80
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
33、销售费用
项 目 本年发生数 上年发生数
职工薪酬 2,815,686.31 3,052,827.11
差旅费 1,099,695.33 1,515,072.66
运输费 1,066,490.11 2,205,586.71
销售服务费 786,509.39 1,355,701.97
办公费 139,065.31 161,416.04
展览费 124,852.08 31,634.04
广告费 81,281.59 194,701.39
租赁费 64,716.98 177,698.11
修理费 43,465.00 162,483.00
其他 1,852,506.20 2,176,636.66
合 计 8,074,268.30 11,033,757.69
34、管理费用
项 目 本年发生数 上年发生数
职工薪酬 8,692,044.35 11,484,332.76
研究与开发费 7,754,552.10 10,497,255.84
税金 1,650,769.50 2,273,291.11
业务招待费 1,273,308.10 2,004,862.00
运输费 858,269.06 1,335,340.29
土地使用费 734,462.10 720,153.04
取暖费 685,106.73 930,634.94
办公费 660,868.80 1,195,834.95
摊销费用 329,719.06 489,011.26
其他 2,683,804.65 4,909,237.29
合 计 25,322,904.45 35,839,953.48
35、财务费用
项 目 本年发生数 上年发生数
利息支出 4,983,524.26 5,752,818.28
减：利息收入 118,866.86 173,608.36
减：利息资本化金额
74
项 目 本年发生数 上年发生数
汇兑损益 2,224.10 4,625.97
减：汇兑损益资本化金额
其他 139,577.33 553,697.90
合 计 5,006,458.83 6,137,533.79
36、投资收益
（1）投资收益项目明细
项 目 本年发生数 上年发生数
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -25,645.51 -40,462.67
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 -25,645.51 -40,462.67
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生数 上年发生数 增减变动原因
北京北方专用车新技术发展有限公司 -25,645.51 -40,462.67 实现净利润
合 计 -25,645.51 -40,462.67
37、资产减值损失
项 目 本年发生数 上年发生数
坏账损失 -497,503.99 1,010,290.50
存货跌价损失 452,188.14 273,339.74
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失 246,979.94
工程物资减值损失
75
项 目 本年发生数 上年发生数
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合 计 201,664.09 1,283,630.24
38、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生数 上年发生数
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 66,685.05
其中：固定资产处置利得 66,685.05
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 302,800.00 363,100.00 302,800.00
其他 716,557.30 272,607.28 716,557.30
合 计 1,019,357.30 702,392.33 1,019,357.30
其中，政府补助明细：
项 目 本年发生数 上年发生数 与资产相关/与收益相关
科技局补贴 300,000.00 300,000.00 与收益相关
哈尔滨市科技局拨专项基金 2,800.00 2,000.00 与收益相关
专利技术补贴 50,000.00 与收益相关
收政府补贴费款 6,600.00 与收益相关
财政局科技奖励 4,500.00 与收益相关
合 计 302,800.00 363,100.00
39、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生数 上年发生数
益的金额
非流动资产处置损失合计 50,797.51 50,797.51
其中：固定资产处置损失 50,797.51 50,797.51
无形资产处置损失
76
计入当期非经常性损
项 目 本年发生数 上年发生数
益的金额
债务重组损失 600,000.00
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出
其他 119,243.41 42,830.54 119,243.41
合 计 170,040.92 642,830.54 170,040.92
40、所得税费用
项 目 本年发生数 上年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税调整 -12,379.47 1,164,338.13
合 计 -12,379.47 1,164,338.13
41、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
军转民贴息 633,000.00
政府补助收入 302,800.00 363,100.00
利息收入 118,866.86 173,608.36
建成集团往来借款 24,672,650.00 19,567,614.18
其他公司往来款 4,500.00 1,945,210.37
合 计 25,731,816.86 22,049,532.91
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
运输费 1,924,759.17 3,540,927.00
业务招待费 1,273,308.10 2,004,862.00
土地使用费 734,462.10 720,153.04
差旅费 1,099,695.33 1,515,072.66
研究与开发费 1,789,630.24 3,634,961.24
取暖费 685,106.73 930,634.94
办公费 799,934.11 1,357,250.99
聘请中介机构费用 285,500.00 464,236.41
支付建成建成集团的垫付款 2,000,000.00
销售服务费 786,509.39 1,355,701.97
手续费支出 97,015.19 496,571.80
其他 4,902,664.09 5,742,366.19
77
项 目 本年发生数 上年发生数
合 计 14,378,584.45 23,762,738.24
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
哈尔滨建成集团公司翠山湖项目款 2,442,000.00
合 计 2,442,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
公司整体搬迁款 1,780,000.00
合 计 1,780,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
开平市瑞丰房地产开发有限公司投资款 11,910,000.00
合 计 11,910,000.00
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
开平市公共资源交易中心 11,910,000.00
开平市住房和城乡建设局 566,132.40 679,358.88
合 计 12,476,132.40 679,358.88
42、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 165,858.96 1,160,083.80
加：资产减值准备 201,664.09 1,283,630.24
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 11,229,134.31 9,354,092.06
无形资产摊销 1,061,539.33 1,146,546.94
长期待摊费用摊销 212,590.22 338,216.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-66,685.05
益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 50,797.51
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
78
项 目 本年金额 上年金额
财务费用（收益以“－”号填列） 5,211,918.73 5,786,151.64
投资损失（收益以“－”号填列） 25,645.51 40,462.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -12,379.47 1,164,338.13
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -5,812,162.36 1,763,503.98
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -108,400,414.52 -44,855,373.58
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 70,454,032.73 46,693,882.59
其他
经营活动产生的现金流量净额 -25,611,774.96 23,808,849.80
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 22,227,067.56 56,499,592.91
减：现金的年初余额 56,499,592.91 24,354,008.07
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -34,272,525.35 32,145,584.84
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末数 年初数
①现金
其中：库存现金 8,011.66 17,749.24
可随时用于支付的银行存款 4,731,831.73 34,781,696.54
可随时用于支付的其他货币资金 17,487,224.17 21,700,147.13
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 22,227,067.56 56,499,592.91
79
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
哈尔滨建成集团 哈尔滨市香坊
母公司 有限公司 尹家绪 制造业
有限公司 区南直路 65 号
（续）
母公司对本企业
母公司对本企业 本企业最终
母公司名称 注册资本 的表决权比例 组织机构代码
的持股比例（%） 控制方
（%）
哈尔滨建成集 中国兵器工
7665 万元 100.00 100.00 127042611
团有限公司 业集团公司
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本公司的合营和联营企业情况
详见附注七、8、长期股权投资（3）。
4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
哈尔滨建成石油化工设备安装公司 受同一母公司控制 X0706779-3
兵器工业东北压力容器检测站 受同一母公司控制 82732449-2
5、关联方交易情况
①采购商品/接受劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易
关联交易 定价原则 占同类交易
关联方 及决策程 占同类交易金
内容 金额 金额 金额的比例
序 额的比例（%）
（%）
广东建成机械设备制
采购商品 市场定价 444,444.44 0.27
造有限公司
哈尔滨建成集团有限
接受劳务 市场定价 253,658.55 0.24 325,897.44 8.31
公司
合 计 253,658.55 0.24 770,341.88 0.46
80
②出售商品/提供劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易
关联交易 定价原则 占同类交易 占同类交易
关联方 及决策程
内容 金额 金额的比例 金额 金额的比例
序
（%） （%）
哈尔滨建成集团有限公司 出售商品 市场定价 36,978.63 0.01 347,179.50 0.18
哈尔滨建成集团有限公司 提供劳务 市场定价 7,523,584.92 67.14
合 计 36,978.63 0.01 7,870,764.42 2.26
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款：
哈尔滨建成石油化工设备安装公司 1,384,815.05 1,370,723.05
合 计 1,384,815.05 1,370,723.05
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 年末数 年初数
其他应付款：
兵器工业东北压力容器检测站 529,027.78 529,027.78
哈尔滨建成集团有限公司 173,591,658.40 127,699,651.56
合 计 174,120,686.18 128,228,679.34
九、或有事项
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
(1)2007 年吉林省王中凯从本公司购买液化气罐车 1 辆，2008 年王中凯以“罐车筒
体与封头焊缝形状与图纸不符”为由将本公司告上法庭。该案一审判决驳回王中凯诉讼
请求，二审维持原判。王中凯申请再审，2012 年 2 月 16 日省高院裁定由哈市中院开审
此案，2012 年 11 月 12 日市中院发回哈尔滨市香坊区法院重审，目前该案件正在审理
过程中。
81
(2)2004 年本公司向秦皇岛市冀远工贸公司购买板材，其板材为秦皇岛首钢钢板厂
生产，本公司将其制作成储罐后出售给甘肃省庆隆县天隆液化气站。2008 年经中国特
检中心检验认定钢板硫磷超标，碳含量低，材料洁净度低，存在夹层缺陷。庆城公司诉
本公司，法院判决本公司赔偿 86.71 万元。故本公司向秦皇岛市冀远工贸公司和秦皇岛
首钢钢板厂追偿。该案一审胜诉，现正二审审理阶段。
十、资产负债表日后事项
根据中国兵器工业集团公司兵器战略字（2014）473 号文件《关于哈尔滨建成集团
有限公司对哈尔滨建成北方专用车有限公司增资的批复》同意哈尔滨建成集团有限公司
对哈尔滨建成北方专用车有限公司现金增资 15000 万元，增资后，哈尔滨建成北方专用
车有限公司注册资本由 28041 万元变更为 43041 万元。2014 年 11 月 11 日，本公司完
成增资手续，并按照规定办理完成了工商变更等相关手续。
十一、其他重要事项说明
1、企业合并
报告期内发生企业合并的情况详见本附注六、企业合并及合并财务报表。
2、其他事项
2014 年 8 月 19 日，哈尔滨建成集团有限公司（以下简称“建成集团”）和开平市
瑞丰房地产开发有限公司（以下简称“瑞丰房地产”）签署《广东建成机械设备有限公
司增资扩股协议书》，建成集团预备引进瑞丰房地产作为新股东对本公司子公司广东建
成机械设备有限公司进行增资扩股。根据该协议，认定建成集团股东权益 9,500.00 万元，
瑞丰房地产将以 2013 年 12 月 31 日本公司整体资产评估结果作为增资的参考依据，出
资 9,127.45 万元。增资完成后，建成集团占广东建成机械设备有限公司股权比例变更为
51%，瑞丰房地产成为广东建成机械设备有限公司 49%权益的新股东。
截至审计报告日，瑞丰房地产已投入广东建成机械设备有限公司 1,191.00 万元，作
82
为“其他应付款”核算，该款项已经打入开平市公共资源交易中心。
十二、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
关联方组合
采用账龄分析法计提坏账准备的
210,857,564.69 100.00 3,107,756.64 100.00
应收账款
组合小计 210,857,564.69 100.00 3,107,756.64 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 210,857,564.69 100.00 3,107,756.64 100.00
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
关联方组合
采用账龄分析法计提坏账准备的
118,078,061.45 100.00 3,330,647.14 100.00
应收账款
组合小计 118,078,061.45 100.00 3,330,647.14 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 118,078,061.45 100.00 3,330,647.14 100.00
83
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 207,749,808.05 98.53 114,449,523.81 96.93
1至2年 595,781.00 0.50
2至3年 3,107,756.64 1.47 68,000.00 0.06
3 年以上 2,964,756.64 2.51
合 计 210,857,564.69 100.00 118,078,061.45 100.00
（3）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的应收账款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 207,749,808.05 98.53 114,449,523.81 96.93
1至2年 595,781.00 0.50 297,890.50
2至3年 3,107,756.64 1.47 3,107,756.64 68,000.00 0.06 68,000.00
3至4年 2,964,756.64 2.51 2,964,756.64
4至5年
5 年以上
合 计 210,857,564.69 100.00 3,107,756.64 118,078,061.45 100.00 3,330,647.14
（4）应收账款金额前五名单位情况
与本公司关 占应收账款总
单位名称 金额 年限
系 额的比例（%）
吉林省鼎力工程有限责任公司 非关联方 47,015,000.00 1 年以内 22.63
天津兆华物流有限公司 非关联方 38,263,400.02 1 年以内 18.42
广东明阳风电产业集团有限公司 非关联方 35,104,880.31 1 年以内 16.90
中铁铁龙集装箱物流股份有限公司 非关联方 22,827,764.00 1 年以内 10.99
北车同力钢构有限公司 非关联方 19,649,000.00 1 年以内 9.46
合 计 162,860,044.33 78.39
84
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方组合
采用账龄分析法计提坏账准备的应
23,822,543.26 100.00 219,830.44 100.00
收账款
组合小计 23,822,543.26 100.00 219,830.44 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 23,822,543.26 100.00 219,830.44 100.00
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
关联方组合
采用账龄分析法计提坏账准备的应
2,818,262.11 100.00 174,307.18 100.00
收账款
组合小计 2,818,262.11 100.00 174,307.18 100.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 2,818,262.11 100.00 174,307.18 100.00
85
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 23,557,189.56 98.89 2,643,954.93 93.82
1至2年 91,046.52 0.38
2至3年 174,307.18 0.73 174,307.18 6.18
3 年以上
合 计 23,822,543.26 100.00 2,818,262.11 100.00
（3）坏账准备的计提情况
按组合计提坏账准备的其他应收款
A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 23,557,189.56 98.89 2,643,954.93 93.82
1至2年 91,046.52 0.38 45,523.26
2至3年 174,307.18 0.73 174,307.18 174,307.18 6.18 174,307.18
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 23,822,543.26 100.00 219,830.44 2,818,262.11 100.00 174,307.18
（4）其他应收款金额前五名单位情况
与本公司关 占其他应收款总
单位名称 金额 年限
系 额的比例（%）
哈尔滨建成石油化工设备安装公司 关联方 1,384,815.05 1 年以内 5.87
北汽福田欧曼重型汽车厂 非关联方 127,852.36 2 年以上 0.54
黎卫东 非关联方 75,070.00 1 年以内 0.32
房艳芳 非关联方 57,000.00 1 年以内 0.24
张建兴 非关联方 50,000.00 1 年以内 0.21
合 计 1,694,737.41 7.18
86
（5）应收关联方账款情况
占其他应收款总额比
单位名称 与本公司关系 金额
例（%）
哈尔滨建成石油化工设备安装公司 关联方 1,384,815.05 5.30
合 计 1,384,815.05 5.30
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子公司投资 13,782,909.33 13,782,909.33
对合营企业投资
对联营企业投资 532,419.06 25,645.51 506,773.55
其他股权投资
减：长期股权投资减值准备
合 计 532,419.06 13,782,909.33 25,645.51 14,289,682.88
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
广东建成机械设备有
成本法 13,782,909.33 13,782,909.33 13,782,909.33
限公司
北京北方专用车新技
权益法 600,000.00 532,419.06 -25,645.51 506,773.55
术发展有限公司
合 计 14,382,909.33 532,419.06 13,757,263.82 14,289,682.88
（续）
在被投资 在被投资单位 在被投资单位持股比
本年计提减 本年现金红
被投资单位 单位持股 享有表决权比 例与表决权比例不一 减值准备
比例（%） 例（%） 致的说明 值准备 利
广东建成机
械设备有限 100.00 100.00
公司
北京北方专
用车新技术 30.00 30.00
发展有限公
87
司
合 计
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生额 上年发生额
主营业务收入 186,466,992.73 193,272,480.40
其他业务收入 1,670,837.29 11,206,514.39
营业收入合计 188,137,830.02 204,478,994.79
主营业务成本 164,230,708.56 164,923,236.05
其他业务成本 814,665.77 3,920,911.78
营业成本合计 165,045,374.33 168,844,147.83
（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
制造业 186,466,992.73 164,230,708.56 193,272,480.40 164,923,236.05
合 计 186,466,992.73 164,230,708.56 193,272,480.40 164,923,236.05
（3）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
特种设备制造 186,466,992.73 164,230,708.56 193,272,480.40 164,923,236.05
合 计 186,466,992.73 164,230,708.56 193,272,480.40 164,923,236.05
（4）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
地区名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国内 186,466,992.73 164,230,708.56 193,272,480.40 164,923,236.05
合 计 186,466,992.73 164,230,708.56 193,272,480.40 164,923,236.05
（5）公司前五名客户的营业收入情况
期 间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2014 年 1-10 月 145,060,341.88 77.10
2013 年 131,065,286.46 64.10
5、投资收益
（1）投资收益项目明细
88
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -25,645.51 -40,462.67
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 -25,645.51 -40,462.67
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额 增减变动原因
北京北方专用车新技术发展有限公司 -25,645.51 -40,462.67 实现净利润
合 计 -25,645.51 -40,462.67
6、现金流量表补充资料
项 目 本年数 上年数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 664,992.88 1,448,674.31
加：资产减值准备 521,800.84 980,484.37
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 8,821,412.11 6,439,687.25
无形资产摊销 748,070.79 732,229.12
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-66,685.05
益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 23,258.75
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 3,582,916.67 3,084,930.76
投资损失（收益以“－”号填列） 25,645.51 40,462.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -73,546.06 1,209,810.01
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 2,656,664.90 -3,993,519.61
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项 目 本年数 上年数
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -102,902,424.21 -42,281,751.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 57,744,231.74 45,605,551.43
其他
经营活动产生的现金流量净额 -28,186,976.08 13,199,874.26
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 17,358,617.13 50,247,051.11
减：现金的年初余额 50,247,051.11 19,052,689.71
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -32,888,433.98 31,194,361.40
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