北方导航控制技术股份有限公司
关于与兵工财务有限责任公司
的风险持续评估报告
根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第5号—交
易与关联交易》的要求，北方导航控制技术股份有限公司（以
下简称“北方导航”）通过查验兵工财务有限责任公司（以下
简称“兵工财务”）的《营业执照》与《金融许可证》等资料，
并审阅了兵工财务的财务报告，对其经营资质、业务和风险状
况进行了评估，具体情况报告如下：
一、兵工财务的基本情况
兵工财务创建于1997年6月4日，其前身是北方工业集团财
务有限责任公司，2001年11月更名为兵器财务有限责任公司，
2005年办理了增资扩股及变更营业范围等事项，2011年再次办
理了增资扩股事项，2011年底更名为兵工财务有限责任公司，
2020年再次进行了增资扩股，公司注册资本扩到634,000万元。
2011年12月20日经中国银行业监督管理委员会北京银监
局批准换发了新的《金融许可证》。2016年3月14日更换统一
社会信用代码为91110000100026734U。
公司注册资本为634,000万元，目前股东构成及出资比例
如下：中国兵器工业集团有限公司出资294,600.00万元，占注
册资本的46.47%；中国北方工业有限公司出资60,000万元，占
注册资本的9.46%；北京北方车辆集团有限公司出资35,600万
元，占注册资本的5.62%；北方信息控制研究院集团有限公司
1
出资34,000万元，占注册资本的5.36%；兵器工业机关服务中
心出资22,000万元，占注册资本的3.47%；内蒙古第一机械集
团有限公司出资20,000万元，占注册资本的3.15%；西安现代
控制技术研究所出资18,000万元，占注册资本的2.84%；中国
北方车辆研究所出资16,000万元，占注册资本的2.52%；北方
自动控制技术研究所出资16,000万元，占注册资本的2.52%；
晋西工业集团有限责任公司出资14,100万元，占注册资本的
2.22%；中国北方化学研究院集团有限公司出资17,400万元，
占注册资本的2.74%；辽沈工业集团有限公司出资12,000万元，
占注册资本的1.89%；北方夜视科技集团有限公司出资12,000
万元，占注册资本的1.89%；西北工业集团有限公司出资12,000
万元，占注册资本的1.89%；西安电子工程研究所出资12,600
万元，占注册资本的1.99%；五洲工程设计研究院出资10,000
万元，占注册资本的1.58%；北方房地产开发有限责任公司出
资9,500万元，占注册资本的1.5%；晋西车轴股份有限公司出
资9,000万元，占注册资本的1.42%；北方光电集团有限公司出
资9,200万元，占注册资本的1.45%。
法定代表人为王世新。
经营范围为：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证
及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；
经批准的保险代理业务；对成员单位提供担保；办理成员单位
之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴
现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方
案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租
2
赁；从事同业拆借；对金融机构的股权投资；有价证券投资；
承销成员单位的企业债券；经批准发行财务公司债券；成员单
位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；成员单位开展外汇
资金集中管理及即期结售汇业务（包括自身结售汇业务和对成
员单位的结售汇业务）。
二、兵工财务建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则
（一）建立内部控制的目标
1、确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行。
2、确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
3、确保风险管理体系的有效性。
4、确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真
实和完整。
（二）建立内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的
原则
1、内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环
节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或
操作均应当有案可查。
2、内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司
的经营管理，尤其是开办新的业务，应当体现“内控优先”的
要求。
3、内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不
受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及
时反馈和纠正。
4、内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建
3
设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告
的渠道。
三、兵工财务的内部控制的基本情况
（一）控制环境
兵工财务实行董事会领导下的总经理负责制。公司已按照
《兵工财务有限公司章程》中的规定建立了股东会、董事会和
监事会，并且对董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级
管理人员在内部控制中的责任进行了明确规定，明确了股东
会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互
制衡的公司治理结构。
公司组织架构设置情况如下：
兵工财务将把加强内控机制建设、规范经营、防范和化解
金融风险放在各项工作的首位，以培养员工具有良好职业道
德、专业素质及提高员工风险防范意识为基础，通过加强或完
4
善内部稽核、培养教育、考核激励等各项制度，全面完善公司
内部控制制度。
（二）风险的识别与评估
兵工财务编制了《内部控制指引》并实行内部审计监督制
度，设立了董事会负责的内部审计部门，并通过建立内部审计
管理办法和操作规程对公司及所属各部门机构的经济活动进
行内部审计和监督。各部门、机构也在其职责范围内建立风险
评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定
各自不同的风险控制制度、标准化操作流程、作业标准和风险
防范措施，各部门责任分离、相互监督，对自营操作中的各种
风险进行预测、评估和控制。
（三）控制活动
1．资金管理
兵工财务根据国家有关部门及人民银行规定的各项规章
制度，制定了《兵工财务有限责任公司资金管理办法》、《兵
工财务有限责任公司结算存款收付实施细则》、《兵工财务有
限责任公司人民币存款管理办法》、《兵工财务有限责任公司
同业拆借管理规定》等业务管理办法及操作流程，有效控制了
资金风险。
（1）在资金计划管理方面，兵工财务业务经营严格遵循
《企业集团财务公司管理办法》进行资产负债管理，通过制定
和执行资金计划管理，风险控制管理、同业资金拆借管理等制
度，保证公司资金的安全性、效益性和流动性。
（2）在成员单位存款业务方面，兵工财务严格遵循平等、
5
自愿、公平和诚实信用的原则保障成员单位资金的安全，维护
各当事人的合法权益。
（3）在资金集中管理和内部转账结算业务方面，成员单
位在兵工财务开设结算账户，通过互联网传输路径实现资金结
算，严格保障结算的安全、快捷。
每日营业终了，结算业务部通过信息管理平台将业务数据
传递至财务会计部。财务会计部及时记账，不相容独立复核，
保证入账及时、准确，发现问题及时反馈，并将资金核算纳入
到公司整体财务核算当中。
为降低风险，兵工财务将支票、预留银行财务章和预留银
行名章交予不同人员分管，并禁止将财务章带出单位使用。
（4）兵工财务同业拆借业务不存在资金安全性风险，实
际操作程序较好。
2．信贷业务控制
兵工财务制定了《兵工财务有限责任公司授信业务管理
法》，并根据各类贷款的不同特点制定了流动资金贷款、固定
资产贷款、鉴证贷款、银团贷款、项目贷款、委托贷款、票据
贴现等各类具体贷款业务的实施细则。建立了贷前、贷中、贷
后完整的信贷管理制度：
（1）建立了审贷分离、分级审批的贷款管理办法
贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评
估失实的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查
失误的责任；客户经理负责贷款的检查和清收，承担检查失误、
清收不力的责任。
6
兵工财务按照审贷分离、分级审批的原则，实行客户经理、
信贷经理、信贷业务部经理、审贷委员会或主管副总经理的审
议或三级审批制度进行贷款的审批。客户经理调查和信贷经理
审查后提出初步建议，信贷业务部经理对提供的情况资料进行
核实、评定，复测贷款风险度，提出贷款意见，按规定权限报
主管副总经理或审贷委员会审议，总经理批准。
为完善审贷分离制度，明确职责分工，经董事会批准同意，
设立审贷委员会，制定《兵工财务有限责任公司审贷会会议制
度》及《兵工财务有限责任公司审贷会工作制度》，根据上述
两制度审议表决贷款的发放。信贷业务部审核通过的贷款申
请，由风险控制与法律事务部对报审事项进行初审，初审后交
审贷会审议，审贷会成员对所议事项采取明确发表意见和多数
同意通过的原则集体做出决策，总经理有权一票否决。
（2）贷后管理
客户经理负责对贷出款项的贷款用途、收息情况、逾期贷
款和展期贷款进行监控管理，对贷款的安全性和可收回性进行
贷后检查。公司根据财金[2012]20号文件和《兵工财务有限责
任公司信贷资产风险分类实施细则》的规定，定期对贷款资产
进行风险分类，按贷款损失的程度计提贷款损失准备。
3．证券投资业务控制
为了提高资金的使用效益，兵工财务按照监管要求进行对
外证券投资。为确保规范实施有价证券投资业务，制定了《兵
工财务有限责任公司有价证券投资管理制度》，为保证证券投
资科学、高效、有序和安全的运行，防范证券投资风险提供了
7
制度的保证。
（1）目前兵工财务投资项目的选择限于：一级市场股票
投资、二级市场股票投资、债券、基金投资以及信托产品投资
等项目。
（2）投资的事前综合分析评价和逐级审核审批制度有力
降低了投资的风险并避免了未经授权的投资行为。
（3）投资部每周向投资决策委员会汇报现有投资的行情，
对于临近止损点的投资，及时分析报告，达到止损点的投资及
时抛出处理。
4．内部稽核控制
兵工财务实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内
部审计部门——审计部，建立内部审计管理办法和操作规程，
对经济活动进行内部审计和监督。审计部设立专职经理一名，
负责内部审计工作。审计部针对兵工财务的内部控制执行情
况、业务和财务活动的合法性、合规性、风险性、准确性、效
益性进行监督检查，发现内部控制薄弱环节、管理不完善之处
和由此导致的各种风险，向管理层提出了有价值的改进意见和
建议。
5．信息系统控制
兵工财务成立之初便利用有效的信息系统管理各业务环
节，并于2001年改造信息系统，使用丰富汇理信息系统，该系
统主要包括网上资金结算业务系统、财务系统。
2009年兵工财务更换应用软件，由北京中联云达信息系统
服务有限公司开发兵工财务有限责任公司信息管理平台，并由
8
其提供后续服务支持。具体业务由操作人员按兵工财务所设业
务部门划分，各司其职。
信息管理平台按业务模块分装在各业务部门，按公司相关
规定授予操作人员管辖业务范围内所享有的操作权限。电脑系
统运转正常，信息管理平台兼容较好。
（四）内部控制总体评价
兵工财务的内部控制制度是完善的，执行是有效的。在资
金管理方面公司较好的控制资金流转风险；在信贷业务方面建
立了相应的信贷业务风险控制程序，使整体风险控制在合理的
水平；在投资方面兵工财务制定了相应的内部控制制度，能够
较好的控制投资风险；在信息系统方面兵工财务近几年加强了
信息化建设，从而提高了管理运作的效率和风险控制能力。
四、兵工财务经营管理及风险管理情况
（一）经营情况
截至2022年12月31日，公司银行存款5,555,137.61万元,
存放中央银行款项360,474.75万元;2022年公司实现利息收
入217,434.39万元，实现经营利润79,379.00万元,实现税后净
利润66,338.05万元。公司业务取得了较好的发展同时与合作
银行密切配合，增强了互信度。
（二）管理情况
兵工财务自成立以来，一直坚持稳健经营的原则，严格按
照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督
管理法》、《企业会计准则》、《企业集团财务公司管理办法》
和国家有关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为，加强
9
内部管理。
（三）监管指标
截至2022年12月31日，根据《企业集团财务公司管理办法》
第三十四条的规定，兵工财务的资产负债比例等监管指标均符
合要求：
1.资本充足率不低于银保监会的最低监管要求
资本充足率=资本净额÷（信用风险加权资产+市场风险加
权资产+操作风险加权资产）=1,511,108.18÷(6,035,913.
34+685,727.13+217,668.69) =21.78%。高于银保监会的最低
监管要求。
2.流动性比例不得低于25%
流动性比例＝流动资产／流动负债=5,643,789.03万元÷
8,110,563.32万元=69.59%,流动性比例高于25%。
3.贷款余额不得高于存款余额与实收资本之和的80%
截至2022年12月31日,财务公司贷款余额为4,222,109.86
8
万元；存款余额与实收资本之和的80%= (存款余额10,992,574.
53万元＋实收资本634, 000.00万元） *80%=9,301,259.62万
元。贷款余额低于存款余额与实收资本之和的80%。
4.集团外负债总额不得超过资本净额
截至2022年12月31日，财务公司集团外负债总额为494.02
万元，资本净额1,511, 108.18万元，集团外负债总额不超过
资本净额 。
5.票据承兑余额不得超过资产总额的15%
截至2022年12月31日，财务公司票据承兑余额为
10
101,659.76万元，资产总额的15%=资产总额12,538,043.51万
元*15%=1,880,706.53万元；票据承兑余额不超过资产总额的
15%。
6.票据承兑余额不得高于存放同业余额的3倍
截至2022年12月31日，财务公司票据承兑余额为101,659.
76万元；存放同业余额的3 倍＝存放同业余额 5,555,156.36
万元*3=16,665,469.08万元。票据承兑余额不高于存放同业余
额的3倍。
7.票据承兑和转贴现总额不得高于资本净额
票据承兑和转贴现总额＝票据承兑101,659.76万元＋转
贴 现 总 额 3,072.03 万 元 =104,731.79 万 元 ； 资 本 净 额
1,511,108.18万元。票据承兑和转贴现总额不得高于资本净
额。
8.承兑汇票保证金余额不得超过存款总额的10%
截至2022年12月31日，财务公司承兑汇票保证金余额676.
00万元，存款总额的10%=10,992,574.53万元*10%=1,099,257.
45万元。承兑汇票保证金余额不超过存款总额的10%。
9.投资总额不得高于资本净额的70%
截至2022年12月31日，财务公司投资总额371,237.53万
元，资本净额的70%=1,511,108.18万元*70%=1,057,775.73万
元。投资总额不高于资本净额的70%。
10.固定资产净额不得高于资本净额的20%
截至2022年12月31日，财务公司固定资产净额为1,100.30
万元，资本净额的20%=1,511,108.18万元* 20%=302,221.64
9
11
万元。固定资产净额不高于资本净额的20%。
五、北方导航在兵工财务存贷款情况
截至 2022 年 12 月 31 日，公司在兵工财务存款余额为
1,904,397,095.75 元（上年末 1,305,414,422.86 元），向兵
工财务公司借款余额为 0 元（上年末 104,000,000.00 元），
本年度支付兵工财务公司借款利息 1,001,000.00 元（上年
2,810,192.36 元）、支付贴现息 0 元（上年 0 元）、支付手
续费 1,200.00 元（上年 100.00 元），本年度从兵工财务公司
收取利息 18,952,631.20 元（上年 19,216,751.19 元）。
六、风险评估意见
综上，北方导航认为：兵工财务具有合法有效的《企业法
人营业执照》、《金融许可证》，建立了较为完整合理的内部
控制制度，能较好地控制风险，财务公司从未发生过挤提存款、
到期债务不能支付、大额贷款逾期或担保垫款、被抢劫或诈骗、
董事或高级管理人员涉及严重违纪、刑事案件等重大事项；也
从未发生可能影响其正常经营的重大机构变动、股权交易或者
经营风险等事项；也未受到过中国银行保险监督管理委员会等
监管部门行政处罚和责令整顿；不存在违反中国银行保险监督
管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》规定的情况，
各项监管指标均符合该办法第三十四条的规定要求。经营业绩
良好，截止2022年12月31日与财务报表相关资金、信贷、投资、
稽核、信息管理等风险管理体系不存在重大缺陷。
12
