证券简称：康美药业 证券代码：600518 编号：临2019-026
债券代码：122354 债券简称：15康美债
债券代码：143730 债券简称：18康美01
债券代码：143842 债券简称：18康美04
优先股代码：360006 优先股简称：康美优1
康美药业股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
康美药业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请的审计机构广东正中珠江
会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于康美药业股份有限公司 2018 年度
前期会计差错更正专项说明的审核报告》，2019 年 4 月 28 日，公司第八届董事
会第二次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。会计差错更正情况
如下：
一、会计差错更正的原因及说明
2018 年 12 月 28 日本公司收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中
国证监会”）《调查通知书》（编号：粤证调查通字 180199 号），被立案调查。公
司对此进行自查以及必要的核查，2018 年之前，康美药业营业收入，营业成本，
费用及款项收付方面存在账实不符的情况。通过企业自查后，对 2017 年财务报
表进行重述，结果如下：
（1）由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理存在
错误，造成公司应收账款少计 641,073,222.34 元；存货少计 19,546,349,940.99
元；在建工程少计 631,600,108.35 元；由于公司核算账户资金时存在错误，造
成货币资金多计 29,944,309,821.45 元。
（2）公司在确认营业收入和营业成本时存在错误，造成公司营业收入多计
8,898,352,337.51 元；营业成本多计 7,662,129,445.53 元；公司在核算销售费
1
用和财务费用存在错误，造成公司销售费用少计 497,164,407.18 元；财务费用
少计 228,239,962.83 元。
（3）由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理存在
错误，造成公司合并现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金项目多计
10,299,860,158.51 元 ； 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 项 目 少 计
137,667,804.27 元；购买商品、接受劳务支付的现金项目多计 7,301,340,657.76
元；支付其他与经营活动有关的现金项目少计 3,821,995,147.82 元；购建固定
资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目少计 352,392,491.73 元；收到
其他与筹资活动有关的现金项目多计 360,457,000.00 元。
二、对受影响的期间财务状况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2017 年度合并财
务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
1、对 2017 年财务报表的影响
（1）合并财务报表
金额：元
2017 年 12 月 31 日/2017 年度
受影响的期间报表项目名称
更正前金额 差错更正累计影响金额 更正后金额
货币资金 34,151,434,208.68 -29,944,309,821.45 4,207,124,387.23
应收账款 4,351,011,323.40 641,073,222.34 4,992,084,545.74
应收利息 47,190,356.13 -47,190,356.13 -
其他应收款 180,323,027.94 5,713,820,971.90 5,894,143,999.84
存货 15,700,188,439.34 19,546,349,940.99 35,246,538,380.33
在建工程 1,084,519,812.47 631,600,108.35 1,716,119,920.82
递延所得税资产 261,001,505.68 29,586,632.91 290,588,138.59
其他应付款 1,603,455,877.02 190,545,991.67 1,794,001,868.69
盈余公积 1,882,478,621.90 -361,961,529.28 1,520,517,092.62
未分配利润 10,985,258,959.65 -3,257,653,763.48 7,727,605,196.17
营业收入 26,476,970,977.57 -8,898,352,337.51 17,578,618,640.06
营业成本 18,450,146,871.00 -7,662,129,445.53 10,788,017,425.47
销售费用 740,581,081.08 497,164,407.18 1,237,745,488.26
2
2017 年 12 月 31 日/2017 年度
受影响的期间报表项目名称
更正前金额 差错更正累计影响金额 更正后金额
财务费用 969,264,876.00 228,239,962.83 1,197,504,838.83
资产减值损失 92,280,215.15 -12,396,935.10 79,883,280.05
所得税费用 732,053,848.25 1,859,540.27 733,913,388.52
销售商品、提供劳务收到的现金 28,766,131,827.76 -10,299,860,158.51 18,466,271,669.25
收到其他与经营活动有关的现金 943,030,295.93 137,667,804.27 1,080,698,100.20
购买商品、接受劳务支付的现金 24,324,394,786.49 -7,301,340,657.76 17,023,054,128.73
支付其他与经营活动有关的现金 924,659,143.70 3,821,995,147.82 4,746,654,291.52
购建固定资产、无形资产和其他长
1,795,351,236.12 352,392,491.73 2,147,743,727.85
期资产支付的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 361,587,400.00 -360,457,000.00 1,130,400.00
2、对净资产收益率以及每股收益的影响
更正前披露：
2017 年：
加权平均净 每 股 收 益
报 告 期 利 润
资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 14.02% 0.784 0.783
扣除非经常性损益后归属于公司
13.76% 0.769 0.768
普通股股东的净利润
更正后披露：
2017 年：
加权平均净 每 股 收 益
报 告 期 利 润
资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.20% 0.388 0.389
扣除非经常性损益后归属于公司
6.92% 0.374 0.374
普通股股东的净利润
3
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
1.董事会意见
董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号
——财务信息的更正及相关披露》的规定，真实、客观、公允地反映了公司的财
务状况，董事会同意本次会计差错更正事项。董事会将督促公司继续规范财务核
算，切实提高财务信息质量，杜绝类似情况的发生。
2、独立董事意见
根据中国证监会《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司
治理准则》及《康美药业股份有限公司董事会独立董事工作细则》等的相关规定，
现对公司董事会通过的《关于前期会计差错更正的议案》发表独立意见如下：
本次涉及的前期会计差错更正及追溯调整事项，符合《会计准则第 28 号—
—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的要求，有助于客观公允地反映公
司相关会计期间的财务状况和经营业绩，董事会关于该差错更正事项的审议和表
决程序符合法律、法规规定，追溯调整过程合法合规。我们同意上述会计差错更
正事项。
3、监事会意见
根据《公司章程》及相关法律法规、规章制度的有关规定，作为公司监事，
本着认真、负责的态度，对公司前期会计差错更正事项进行了审议，现发表意见
如下：
本次涉及的前期会计差错更正及追溯调整事项，符合《会计准则第 28 号—
—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的要求，有助于客观公允地反映公
司相关会计期间的财务状况和经营业绩。公司监事会同意上述会计差错更正事
项。
4、会计师事务所意见
公司聘请的会计师事务所广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）就本
次会计差错更正出具了编号为：广会专字[2019]G18029861609 号的《关于康美
4
药业股份有限公司 2018 年度前期会计差错更正专项说明的审核报告》。
四、备查文件
1、公司第八届董事会第二次会议决议；
2、公司第八届监事会第二次会议决议；
3、公司独立董事对相关事项的独立意见；
4、广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于康美药业股
份有限公司 2018 年度前期会计差错更正专项说明的审核报告》。
特此公告。
康美药业股份有限公司
董事会
二Ｏ一九年四月三十日
5
