亿晶光电科技股份有限公司
2020 年度报告的信息披露监管工作函之专项核查意见
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2020 年度报告的信息披露监管工作函之专项核查意见
关于亿晶光电科技 股份有限公司
2020 年年度报告的信息披露监管工作函之专项核查意见
XYZH/2021SHAA20246
上海证券交易所：
根据贵所下发的《关于亿晶光电科技股份有限公司 2021 年年度报告的信息披露监管
工作函》（上证公函[2021]0498 号）（以下简称“工作函”)，信永中和会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“我们”或“年报会计师”）会同亿晶光电科技股份有限公司（以
下简称“公司”或“亿晶光电”）对工作函中涉及我们的问题进行了逐项核查，现将核查
情况回复如下，请予审核。
事项一、2 年报显示，报告期内公司组件实现营业收入 39.23 亿元，其中境外销售
10.41 亿元，占比 26.54%。公司前五名客户销售额 24.44 亿元，占年度销售总额 59.65%；
前五名供应商采购额 16.16 亿元，占年度采购总额的 41.93%，上年度同期对应占比分别
为 60.00%、30.23%。请公司：（1）区分国内、海外销售分别列示近三年组件产品前五大
客户的主要情况，包括客户名称、销售金额、结算方式、账龄、期末应收款项及坏账计提
情况、期后回款情况等；（2）补充披露近三年前五大供应商名称、采购内容及金额、结
算方式，较以前年度是否存在重大变化，变化原因及影响；（3）补充披露公司客户和供
应商与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及其关联方是否存在潜在关联关系，如是，
请补充说明相关业务占比、交易背景，相关收入确认是否符合企业会计准则。请年审会计
师就上述事项发表明确意见，并说明所执行的审计程序，是否获取了充分、适当的审计证
据，审计结论是否准确、可靠。
【公司回复】
一、区分国内、海外销售分别列示近三年组件产品前五大客户的主要情况
（一）国内销售近三年组件产品前五大客户的主要情况
公司国内客户 2018 年至 2020 年基本保持稳定。
1、国内销售近三年组件产品前五大客户的主要情况
单位：万元
客户 排名 销售金额 应收账款余额 账龄 2020 年末坏
期后回款 结算方式
名称 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 账准备余额
区间
半年以内 6,788.73
半年-1 年 969.87 96.99 预付款 10%/备料
款 30%/ 交 货 款
客户 1 TOP1 TOP1 TOP1 89,741.29 116,058.78 151,309.86 15,742.63 41,673.49 21,124.03 1-2 年 4,503.15 1,350.95 6,464.87
50%/ 预 验 收 款
2-3 年 3,110.88 2,177.62 5%/质保金 5%
3 年以上 370.00 370.00
半年以内 198.19
半年-1 年 3,435.61 343.56 预付款 10%/备料
客户 2 TOP2 TOP18 TOP2 41,794.52 2,901.91 49,823.20 3,662.34 1,348.66 5,603.90 168.93 款 50%/ 到 货 款
1-2 年 6.22 1.87 40%
3 年以上 22.32 22.32
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客户 排名 销售金额 应收账款余额 账龄 2020 年末坏
期后回款 结算方式
名称 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 账准备余额
区间
半年以内 1,794.46 预付款 10%/备料
款 30%/ 交 货 款
客户 3 TOP3 TOP2 TOP3 31,782.23 32,773.65 23,671.01 3,501.02 6,411.90 2,061.98 3,501.02
半年-1 年 1,706.57 170.66 50%/ 预 验 收 款
5%/质保金 5%
备料款 20%/到货
客户 4 TOP4 TOP34 TOP4 25,319.07 752.01 22,990.73 2,944.45 2,207.34 8,144.23 半年以内 2,944.45 2,944.45
款 80%
半年以内
预付款 13%/投料
客户 5 TOP5 TOP3 TOP17 20,639.65 26,961.80 1,767.95 54.94 1,944.27 113.34 半年-1 年 54.81 5.48 款 10%/ 发 货 款
77%
1-2 年 0.13 0.04
预付款 10%/备料
客户 6 无销售 TOP4 无销售 - 13,746.57 - - 776.68 - 款 30%/ 发 货 款
55%/到货款 5%
预付款 10%/发货
客户 7 无销售 TOP5 无销售 - 11,655.41 - - - -
款 90%
预 付 款 5%/ 进 度
款 25%/ 交 货 款
客户 8 TOP8 TOP16 TOP5 12,695.07 6,581.66 13,676.73 - 443.72 4,787.76
55%/ 验 收 款 5%/
质保金 10%
合计 221,971.83 211,431.79 263,239.48 25,905.38 54,806.06 41,835.24 25,905.39 4,539.49 13,079.27
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注 1：客户相关数据系同一集团合并后的数据。期后回款系截至 2021 年 4 月 30 日回款。客户 1 期后回款 6,464.87 万元，占期末应收余额比
例为 41.07%；客户 2 期后回款 168.93 万元，占期末应收余额比例为 4.61%；客户 3 期后回款 3,501.02 万元，占期末应收余额比例为 100.00%；客
户 4 期后回款 2,944.45 万元，占期末应收余额比例为 100.00%；客户 5 期后未回款。
注 2：由上表可知，2018 年至 2020 年，公司内销主要客户相对比较稳定，通常合同执行过程中，受合同执行周期、政策等因素的影响，部分
客户变动较大，具体分析如下：2018 年度和 2020 年度内销客户销售前五相对稳定，无较大变动。2019 年度，客户 6 进入前五，主要系中广核库布
其光伏治沙二期 200MW 项目增加组件需求 1.37 亿元所致；客户 7 进入前五，主要系中电渔光互补光伏发电二期 65MWp 项目增加组件需求 1.16 亿元
所致。其他客户组件需求量的变化，亦是由于客户电站项目开发和建设周期影响，订单量变动所致。
注 3：结算方式说明
结算方式 具体时间说明
预付款 按合同具体约定，通常为签订合同后或卖方收到买方的书面排产通知，卖方应向买方提供履约保函、收款单据等，买方审核无误后规定天数内
备料款/投 按合同具体约定，通常为卖方签订电池/硅片、玻璃、背板采购合同，买方确认无误后，凭卖方提交的合同、发票等单据，并经买方审核无误
料款 后规定天数内
发货款/交 按合同具体约定，通常为卖方每个批次交货完成后，买方在合同现场经清点无误并验收合格，凭卖方提交的买方代表签署的“货物验收证明”
货款 单据，并经买方审核无误后规定天数内
预验收款/ 按合同具体约定，每个发电单元阵列通过预验收后（最后一批结算量以实际送货量为准），买方凭卖方提交的买卖双方代表签署的预验收证书
验收款 等单据，并经买方审核无误后规定天数内
按合同具体约定，通过质保金付款验收后（最终验收是指在签发预验收证书，供货达到合同中所规定的性能指标后，买方进行的验收，验收合
质保金 格买方将签署最终验收证书，最终验收又称“质保金付款验收”），买方凭卖方提交的合同规定的银行开具的质量保函、发票等单据并经买方
审核无误后规定天数内
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（二）国外销售近三年组件产品前五大客户的主要情况
国外客户 2018 年至 2020 年基本保持稳定。
1、国外销售近三年组件产品前五大客户的主要情况
单位：万元
客户 排名 销售金额 应收账款余额 账龄 2020 年末坏
期后回款 结算方式
名称 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 2019 年 2018 年 区间 2020 年 账准备余额
客户 9 TOP1 TOP1 TOP2 26,068.68 21,396.05 7,059.92 1,899.68 1,748.52 500.34 半年以内 1,899.68 1,899.68 到港后付款
自提单日起
客户 10 TOP2 TOP2 无销售 19,072.40 15,502.67 - 2,300.33 694.78 - 半年以内 2,300.33 2,300.33 60 天内信用
证付款
半年以内 47.30 到 港 后 120
客户 11 TOP3 TOP3 TOP1 17,154.11 13,542.26 11,295.28 15,579.20 6,928.92 4,769.38 8,374.48
7-12 个月 15,531.90 1,553.19 天内
客户 12 TOP4 TOP20 无销售 4,881.40 2,800.90 - 295.77 154.90 - 半年以内 295.77 295.77 到港前付款
预付 15%/到
客户 13 TOP5 TOP24 无销售 3,922.19 2,305.08 - - - - -
港前 85%
预付 5%/提单
客户 14 无销售 TOP4 无销售 - 7,266.06 - - - - -
95%
预付 5%/提单
客户 15 TOP6 TOP5 无销售 2,417.55 6,312.56 - - 231.09 -
95%
预付 10%/提
客户 16 TOP33 TOP19 TOP3 323.17 748.02 942.88 - - 130.28
单 90%
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客户 排名 销售金额 应收账款余额 账龄 2020 年末坏
期后回款 结算方式
名称 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 2019 年 2018 年 2020 年 2019 年 2018 年 区间 2020 年 账准备余额
预付 20%/提
客户 17 TOP38 TOP29 TOP4 241.48 347.13 742.72 - - -
单 80%
预付 30%/提
客户 18 TOP48 TOP35 TOP5 87.45 239.82 478.14 - - - -
单 70%
74,168.43 70,460.53 20,518.94 20,074.98 9,758.21 5,400.00 - 20,074.98 1,553.19 12,870.26
注 1：期后回款系截至 2021 年 4 月 30 日回款。客户 9 期后回款 1,899.68 万元，占期末应收余额比例为 100%；客户 10 期后回款 2,300.33 万
元，占期末应收余额比例为 100%；客户 11 期后回款 8,374.48 万元，占期末应收余额比例为 54%；客户 12 期后回款 295.77 万元，占期末应收余额
比例为 100%。
注 2：由上表可知，2020 年、2019 年较 2018 年相比，外销规模大幅增长，主要系随着欧盟对华贸易壁垒于 2018 年 9 月 3 日结束，致使外销
市场回暖，收入大幅增加所致。
公司收入确认严格按企业会计准则的规定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。在判断客户是
否已取得商品或服务控制权时，考虑下列迹象：（1）就该商品或服务享有现时收款权利；（2）已将该商品的法定所有权转移给客户；（3）已将
该商品的实物转移给客户；（4）已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；（5）客户已受该商品或服务等。公司不存在提前确认收入等
情形。
二、补充披露近三年前五大供应商名称、采购内容及金额、结算方式，较以前年度是否存在重大变化，变化原因及影响
1、近三年前五大供应商的主要情况
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采购 排名 采购金额（万元） 应付账款余额（万元）
供应商名称 结算方式
内容 2020年 2019年 2018年 2020年 2019年 2018年 2020年 2019年 2018年
供应商 1 电池片 TOP1 TOP26 TOP37 74,446.00 1,476.58 1,513.60 货到30天内付款
供应商 2 镀膜玻璃 TOP2 TOP2 TOP2 38,066.95 20,956.32 13,889.36 1,843.04 1,213.10 2,721.80 款到发货
供应商 3 EVA 胶膜 TOP3 TOP5 TOP4 21,336.04 12,314.46 10,879.86 9,021.06 8,035.96 7,714.14 货到90天内付款
供应商 4 硅片 TOP4 TOP13 TOP37 16,732.97 6,187.51 2,100.00 - - - 款到发货
供应商 5 铝边框 TOP5 TOP6 TOP6 11,830.13 11,447.28 11,020.51 3,226.96 2,876.72 2,125.34 货到60天内付款
发 货 前 支 付 80%/
供应商 6 组件采购 TOP53 TOP1 TOP1 2,421.32 29,664.35 18,106.13
货到支付20%
货到检验合格7天
供应商 7 单晶硅片 TOP17 TOP3 TOP10 5,285.91 12,968.34 7,367.65 3.93 98.40 3.93
内付款
电池片/加
供应商 8 TOP49 TOP4 TOP13 2,335.19 12,533.87 3,493.17 11.85 132.74 全额付款后发货
工费
供应商 9 硅片 TOP55 TOP10 TOP3 1,775.66 7,110.31 11,334.13 货到7天内付款
供应商 10 电池片 TOP23 TOP124 TOP5 4,652.54 155.38 10,469.27 款到发货
合计 178,882.71 114,814.40 90,173.68 14,094.99 12,236.04 12,697.94
注 1：供应商系采购原辅材料主要供应商，采购金额为不含税金额。
注 2：因公司产业链布局变化及组件销量增加致使电池片、硅片采购量增加，且市场
电池片、硅片供应紧张，近两年公司结算模式未发生明显变化，根据市场供需情况，对上
游电池片及硅片供应商基本是全额预付款。
注 3：由上表可见，公司采购金额逐年增加，主要系电池片、硅片采购量增加所致。
2020 年度，供应商 1 进入前五，主要系公司产业链布局变化及组件销量增加致使电池片
采购量增加所致；供应商 4 进入前五，主要系硅片采购量增加所致；供应商 6 退出前五，
主要系 2020 年组件端扩产后，产能供应不足的问题得到较大改善致使外购组件采购量大
幅减少所致。
三、补充披露公司客户和供应商与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及其关
联方是否存在潜在关联关系，如是，请补充说明相关业务占比、交易背景，相关收入确认
是否符合企业会计准则
1、关联交易补充披露
勤诚达控股有限公司、深圳市勤诚达投资管理有限公司、深圳市勤诚达集团有限公司、
内蒙古华耀光电科技有限公司、江苏华耀生物科技有限公司关联交易已于 2020 年年度报
告中披露，具体如下：
（1）采购商品/接受劳务
关联方 关联交易内容 2020 年发生额 2019 年发生额
内蒙古华耀光电科技有限公司 单晶硅片、单晶方棒 65,943,950.45
（2）销售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 2020 年发生额 2019 年发生额
江苏华耀生物科技有限公司 组件 513,716.81
内蒙古华耀光电科技有限公司 测试仪 1,419,879.65
合计 1,933,596.46
（3）关联担保情况
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本公司作为担保方
担保金额 担保是否已
被担保方 担保起始日 担保到期日
（亿元） 经履行完毕
常州亿晶光电科技有限公司 11 2020 年 8 月 13 日 2021 年 8 月 12 日 否
常州亿晶光电科技有限公司 0.5 2020 年 9 月 8 日 2021 年 7 月 16 日 否
常州亿晶光电科技有限公司 2.82 2019 年 12 月 3 日 2021 年 1 月 25 日 否
常州亿晶光电科技有限公司 1.1 2019 年 10 月 17 日 2021 年 10 月 30 日 否
常州亿晶光电科技有限公司 3 2019 年 10 月 17 日 2021 年 4 月 29 日 否
常州亿晶光电科技有限公司 2 2020 年 8 月 17 日 2021 年 7 月 26 日 否
常州市金坛区直溪亿晶光伏发电
6 2016 年 4 月 25 日 2023 年 12 月 31 日 否
有限公司
昌吉亿晶光伏科技有限公司 0.1 2020 年 7 月 3 日 否
常州亿晶光电科技有限公司 1.5 2020 年 10 月 21 日 2023 年 10 月 21 日 否
本公司作为被担保方
担保金额 担保是否已
担保方 担保起始日 担保到期日
（亿元） 经履行完毕
勤诚达控股有限公司 见注 2017 年 1 月 1 日 2021 年 12 月 31 日 否
深圳市勤诚达集团有限公司 1.9 2019 年 12 月 3 日 2021 年 1 月 25 日 否
深圳市勤诚达投资管理有限公司 1.1 2019 年 10 月 17 日 2021 年 6 月 30 日 否
深圳市勤诚达集团有限公司 2 2020 年 8 月 17 日 2021 年 7 月 26 日 否
深圳市勤诚达投资管理有限公司 8 2016 年 4 月 25 日 2023 年 12 月 31 日 否
勤诚达控股有限公司 1.5 2020 年 10 月 21 日 2023 年 10 月 21 日 否
注：根据勤诚达控股有限公司出具的担保函：由勤诚达控股有限公司为常州亿晶光电
科技有限公司于 2017 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日在中国建设银行股份有限公司金坛
支行办理的所有债项提供全额、无条件和不可撤销的担保还款责任。
除上述公司外，客户和供应商与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及其关联
方不存在潜在关联关系。
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【我们的核查程序】
1、我们了解、评估了管理层对销售业务自合同审批至收入确认的销售流程中的内部
控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
我们对 2020 年国内销售，核对了招投标文件、合同、出库单、运输单、签收单、
发票等全套内销确认资料，对前五大内销组件客户核查金额占审定组件销售额的比例为
50.62%。
我们对 2020 年国外销售，核对了外销合同、报关单、提单、商业发票等全套外销
确认资料，对前五大外销组件客户核查金额占审定组件销售额的比例为 15.94%。
对期后回款事项，我们抽取了期后 4 个月内的大额回款银行回单。
我们复核了公司统计的 2020 年国内销售、国外销售收入金额，复核了相关的应收
账款结余、坏账准备及期后回款。
2、我们了解、评估了管理层对采购业务自合同审批至验收收货的采购流程中的内部
控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
我们采用抽样方式选取重要供应商，核对了采购合同、运输单、到货签收单、发
票等支撑性文件，并关注期后合同履约情况。
我们复核了公司统计的 2020 年采购前五情况。
3、我们借助“企查查”、“启信宝”等外部工具，查询了公司重要、新增客户和供
应商工商信息，了解交易背景，关注交易商业合理性等；查询公司及董监高、5%以上股东、
实际控制人及其关联方与公司、客户及供应商是否存在潜在关系。
【经核查】
经核查，我们认为，公司上述回复说明与我们在执行公司 2020 年度财务报表审计过
程中了解的信息一致。
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事项二、3 年报显示，公司预付款项期末余额 1.04 亿元，同比增长 205.88%，其中
按预付对象归集的期末余额前五名占比合计为 79.18%；公司应付票据及应付账款期末余
额合计 28.19 亿元，同比增长 105.92%；合同负债期末余额 4.47 亿元，同比增长 113.88%；
应收款项期末余额 8.34 亿元，同比下降 20.05%。公司称主要是扩建产线，生产及销售
规模扩大所致。请公司：（1）结合公司业务开展、供应商及客户合作情况，上下游议价
能力等，说明预付账款及应付款项、合同负债同时大幅增长以及应收款项下跌的原因及合
理性，公司采购及销售模式、款项结算方式是否发生重大变化及影响；（2）列示预付款
项及应付款项的主要交易对方、交易内容、结算方式及金额，并说明相关合同定价是否公
允，预付比例是否合理，与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及其关联方是否存在
关联关系；（3）列示合同负债主要交易对方、关联关系、交易内容及金额，并说明所涉
款项结算方式、结算周期、产品交付及收入确认等具体安排。请年审会计师核查并发表意
见。
一、结合公司业务开展、供应商及客户合作情况，上下游议价能力等，说明预付账款
及应付款项、合同负债同时大幅增长以及应收款项下跌的原因及合理性，公司采购及销售
模式、款项结算方式是否发生重大变化及影响
1、公司业务开展、供应商及客户合作情况，上下游议价能力
公司客户较为稳定，国内销售占比约 75%以上，国内客户考虑客户信用风险等，主要
选择国企、央企，并已建立长期的合作关系，公司销售主要通过招投标。对于国外客户首
先考虑信用风险，除对个别长期合作客户有信用期外，其余均不给予信用期或通过中信保
来保障资金回笼。
公司贯彻以销定产、以产定采的产供销模式，供应商的选择按公司内控流程，优先选
择按国家标准建立质量体系并已通过认证的供应商，产品质量长期稳定、合格、信誉较高
的供应商择优选择，采购部、技术部、财务部对供应商合同进行评审，通过竞标，参考市
场同类产品价格，综合选择合作供应商。
2、预付账款及应付款项、合同负债同时大幅增长以及应收款项下跌的原因及合理性
（1）预付款项大幅增长的原因及合理性
公司预付款项期末余额 1.04 亿元，较同期增长约 7,000 万，主要系外购电池片、硅
片和组件玻璃等预付款增加所致。受疫情和上下游扩产不均衡影响，光伏市场硅材料等供
货量偏紧且 2020 年下半年市场价格不断上涨并维持高位，加之四季度组件抢装期的影响，
主要供应商均系款到发货，公司基于备货需求，按与供应商合同预付采购款。
期末主要预付账款供应商采购材料结算方式：
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
2020 年 结算方式
采购产品 供应商名称 预付 备注
2020 年 2019 年
排名
电池片 供应商 11 1 全额付款后发货 全额付款后发货
硅片 供应商 4 2 全额付款后发货 全额付款后发货
货到、票到 30 天付 6
玻璃 供应商 12 3 框架协议预付
个月银行承兑
款到发货、货到抽检
硅片 供应商 13 4 框架协议预付
合格 3 日内提供发票
购电 供应商 14 5 预付 预付
电池片/ 代 货到付款/全额付款
供应商 8 6 全额付款后发货
加工费 后发货
电池片 供应商 15 7 全额付款后发货 新增
硅片 供应商 16 8 全额付款后发货 新增
电池片 供应商 17 9 全额付款后发货 新增
货到买方 7 天内支付
硅片 供应商 18 10 款到发货 货款、发货后 7 天内
提供发票/电汇
因公司产业链布局变化及组件销量增加致使电池片、硅片采购量增加，且市场电池片、
硅片供应紧张，近两年公司结算模式未发生明显变化，根据市场供需情况，对上游电池片
及硅片供应商基本是全额预付款。
（2）应付款项、合同负债同时大幅增长原因及合理性
应付款项大幅增长原因及合理性
公司应付账款期末余额 14.9 亿元，较同期增长 9.21 亿元，增长率为 161.85%，增长
较大的主要原因系新建昌吉光伏新疆奇台县 200MW 光伏发电项目增加 7.1 亿元，剔除该项
目后较上年增幅 37.08%，较收入增幅 15.14%略高，系公司 2020 年扩建光伏组件、电池片
生产线所致。
合同负债大幅增长原因及合理性
公司合同负债大幅增长主要系截至期末已签订协议尚未出货的在手订单增加及结算
方式变化所致。
截至 2020 年末，两期已签订协议尚未出货的在手订单情况如下：
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
项目 截至 2020 年末尚未出库量（MW） 截至 2019 年末尚未出库量（MW）
国内订单 608.69 663.15
外销订单 110.52 30.84
合计 719.21 693.99
公司国内销售主要通过招投标方式定价，一般集中在二季度末、三季度初，招标价格
处于较低水平，未料及后续光伏组件上游原辅料价格的大幅上涨，在签订协议时，在无法
改变中标价格情况下，公司与客户协商通过改变付款条件以节约公司的资金成本，故 2020
年末合同负债增幅较大，部分客户两期结算方式比较如下：
客户名称 2020 年结算方式 2019 年结算方式 变动
预付 10%/备料款 40%/ 预付 10%/发货款 85%/电站试 合同负债
客户 19
发货款 45%/到货款 5% 运行完成验收后 5% 比例提高
预 付 款 10%/ 备 料 款 预付款 10%/备料款 30%/到货 合同负债
客户 2
50%/发货款 40% 款 50%/验收款 5%/质保金 5% 比例提高
预 付 款 10%/ 备 料 款 预付款 10%/发货款 40%/到货
合同负债
客户 8 40%/ 发货款 45%/到货 款 30%/电站试运行完成验收
比例提高
款 5% 15%/质保金 5%
（3）应收款项下跌的原因及合理性
应收账款期末余额按照销售类别的变动情况
单位：万元
2020 年 12 月 2019 年 12 月
项目 增加 备注
31 日 31 日
应收组件款余额 66,484.40 80,751.17 -14,266.77
其中：外销组件应收款余额 25,364.36 16,557.82 8,806.54
内销组件应收款余额 41,120.04 64,193.35 -23,073.31
应收发电款余额 19,572.00
20,858.44 4,009.88 注1
合同资产余额 5,296.32
合计 91,352.72 101,609.61 -10,256.89
注 1：公司自 2020 年 1 月 1 日开始执行新收入会计准则，将未纳入国家补贴目录的
电站光伏发电上网国补电费，由原“应收账款”项目调整至“合同资产”项目列报。应收
发电款余额包含光伏发电上网国补电费部分和标杆电价部分。
应收账款周转率
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
周转率 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收账款和合同资产周转率 4.25 3.94
其中：应收组件款周转率 5.33 4.62
其中：外销应收组件款周转率 4.97 7.43
内销应收组件款周转率 5.47 3.99
应收账款期末余额减少主要系以下两方面原因：
结算方法变动：公司国内客户主要为国企、央企，采购招标时间集中在二季度末、三
季度初，招标价格均处于较低水平，2020 年下半年，光伏组件原辅材料价格上涨，在已
中标价格无法调整的情况下，公司在签订协议时，与客户协商通过加快回款回收的方式节
约资金成本。
加强和完善了应收账款管理制度：公司连续两年业绩亏损，金融机构持续关注并加强
对公司贷款管理，银行融资增加难度；2020 年受上游硅材料等材料端供应紧张，大型供
应商一般要求款到发货，对公司资金运营管控带来一定挑战；为保持公司既有市场地位，
紧跟市场大尺寸化快速推进和技术进步，公司 2020 年度扩产电池片与组件生产线投入较
多流动资金。基于上述情况，公司为积极应对经营环境和市场波动，于 2020 年四季度加
强和完善了应收账款管理制度，加快资金的回笼速度，致应收组件款余额下降。
（4）公司采购及销售模式、款项结算方式的变化及影响
公司采购模式
需求部门根据公司自身需求和备货情况，提出采购申请，采购部门根据采购物料性质，
结合市场情况，采用传统采购模式、签订长期协议的采购模式，必要时采用招投标采购模
式。采购原辅料、设备等一般采用传统采购模式，由采购部发出采购需求后，经过多次比
价、谈判和协商，敲定性价比最高的供应商。采购当时市场紧俏和稀缺的原辅料采用签订
长期协议的采购模式，保证物料供应充足，主要采用锁量不锁价的定价方式。
公司采购模式未发生重大变化，根据每期市场波动，每期三种采购模式占比有所不同。
公司销售模式
公司设置国内销售部和国际销售部分别负责国内市场和国外市场的组件销售工作，
并针对产品的境内外市场分别制定销售策略：国内销售全部采用直销模式，国际销售采用
直销为主、分销为辅的销售模式。
①、直销模式：太阳能电池组件直接销售给终端客户，产品用于光伏发电项目的建设，
具有订单平均交易额大的特点。直销模式下，销售部门在项目招投标前或者了解客户初步
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
需求信息后，一般会组织生产、技术、销售、法律等相关部门进行以交货期限、产品规格、
付款条件、利润、技术条件等为主要内容的评审，评审可行后会与客户进一步沟通。当确
定中标或者基本确定能签订合同后，销售人员会就技术细节、商务条款细节等事项与客户
深入沟通，达成一致后签订合同。签订合同后，相关订单信息转入生产部门，由生产部门
组织生产，并实现发货销售。
②、分销模式：太阳能电池组件销售给中间分销商，由分销商向终端客户销售产品。
分销商依据终端客户的订单情况“以销定采”，并结合对市场的合理预测确定需求量，分
销商汇总终端客户需求后向公司发出采购订单。公司与分销商签订合同后，相关订单信息
转入生产部门，由生产部门组织生产，并实现发货销售。公司的分销业务主要集中于欧美
等成熟光伏市场。借助分销商渠道覆盖交易额小、订单数量多的客户需求，节省自建海外
渠道的高额成本。公司通过客户预付款或银行提供信用证的方式管理客户信用风险，借助
金融机构及其产品保障回款及时性。公司选取分销商时严格考虑其资金实力，合作信用等
综合实力。
公司销售模式未发生重大变化，根据公司市场销售情况，每期销售模式占比有所不同。
二、列示预付款项及应付款项的主要交易对方、交易内容、结算方式及金额，并说明
相关合同定价是否公允，预付比例是否合理，与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人
及其关联方是否存在关联关系
1、预付款项的主要交易对方、交易内容、结算方式及金额，并说明相关合同定价是
否公允，预付比例是否合理，与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及其关联方是否
存在关联关系
（1）预付款项前十供应商情况
与公司及董监高、
2020年12月
交易 合同约定 相关合同 5%以上股东、实际
供应商名称 31日预付金
内容 结算方式 定价方式 控制人及其关联方
额（万元）
是否存在关联关系
供应商11 电池片 全额付款后发货 3,363.30 询价比价 否
供应商4 硅片 全额付款后发货 1,326.20 询价比价 否
框架协议预付
供应商12 玻璃 1,121.06 询价比价 否
2000万
框架协议预付
供应商13 硅片 800.00 询价比价 否
800万
供应商14 购电 预付 610.14 单一来源 否
供应商8 电池片 全额付款后发货 478.65 询价比价 否
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
与公司及董监高、
2020年12月
交易 合同约定 相关合同 5%以上股东、实际
供应商名称 31日预付金
内容 结算方式 定价方式 控制人及其关联方
额（万元）
是否存在关联关系
组件加工 全额付款后发货 询价比价
供应商15 电池片 全额付款后发货 473.54 询价比价 否
供应商16 玻璃 全额付款后发货 262.25 询价比价 否
供应商17 电池片 全额付款后发货 250.65 询价比价 否
供应商18 硅片 货到7天内付款 234.06 询价比价 否
合计 8,919.85
综上，预付款主要系根据合同预付；合同定价采用市场定价方式，定价公允。
2、应付款项的主要交易对方、交易内容、结算方式及金额，与公司及董监高、5%以
上股东、实际控制人及其关联方是否存在关联关系
（1）应付款项前十供应商情况
与公司及董监高、5%
2020年12月
交易 相关合同 以上股东、实际控制
供应商名称 合同约定结算方式 31日应付余
内容 定价方式 人及其关联方是否
额（万元）
存在关联关系
昌吉光 并网发电后支付95%，工程竣工
供应商19 伏电站 结算后支付100%，同时开具总价 70,985.35 询价比价 否
工程款 3%的一年期质量保证期保函。
供应商3 背膜 货到90天内付款 9,021.06 询价比价 否
组件流
30%预付款，30%发货款，30%验
供应商20 水线生 4,420.07 询价比价 否
收后支付，10%质保期后支付
产设备
电池车
30%预付款，40%发货款，20%验
供应商21 间生产 4,061.74 询价比价 否
收后支付，10%质保期后支付
设备
供应商22 接线盒 货到90天内付款 4,052.56 询价比价 否
供应商5 铝边框 货到60天内付款 3,226.96 询价比价 否
30%预付款，主风管安装结束支
配套工 付 30% ， 彩 钢 板 主 体 安 装 完 成
供应商23 2,557.64 询价比价 否
程 25%，验收合格审计决算后支付
12%，一年质保期后支付3%
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
与公司及董监高、5%
2020年12月
交易 相关合同 以上股东、实际控制
供应商名称 合同约定结算方式 31日应付余
内容 定价方式 人及其关联方是否
额（万元）
存在关联关系
供应商24 铝边框 货到60天内付款 2,340.75 询价比价 否
组件生 30%预付款，30%发货款，30%验
供应商25 2,161.37 询价比价 否
产设备 收款，10%质保款
组件辅
供应商26 料互联 货到90天内付款 2,007.46 询价比价 否
条等
合计 104,834.96
综上，公司应付款项均系根据公司实际业务发生，款项支付根据合同约定；合同定价
采用市场定价方式，定价公允。公司对于上游电池片、硅片供应商款项结算方式，基本采
用全额预付款方式结算，期末应付款项的增长，主要为工程及设备应付款，及部分辅料采
购形成的应付款项增长所致。
三、列示合同负债主要交易对方、关联关系、交易内容及金额，并说明所涉款项结算方式、结算周期、产品交付及收入确认等具体安排
1、合同负债主要客户情况
单位：万元
是否 2020 年 12
集团客户 合同约 合同约定 2020 年度
下属单位 关联 交易内容 月 31 日合同 合同约定结算方式 合同执行期间
名称 定金额 交付时间 确认收入
方 负债金额
预付款 10%；投料款 40%；发货款 2020 年 10 月至双方履
否 组件销售 16,615.15
45%；到货款 5% 行完各自义务
客户 19 13,508.32 7,107.38
预付款 10%；投料款 40%；发货款 2020 年 10 月至双方履
否 组件销售 10,178.82
45%；到货款 5% 行完各自义务
2019 年 12 月至签发最
预付款 13%；投料款 10%；发货款
后一套合同设备“最终 根据项目进度按
客户 20 否 组件销售 25,254.68 222.57 77%；质量保函 5%。 7,430.51
客户 5 验收证书”并理赔完毕 批次进行发货
履约保函 10%
货款两清之日止
预付款 10%；发货款 85%；质量保 2020 年 10 月至双方履
客户 21 否 组件销售 6,744.93 174.28 5,434.78
函 5% 行完各自义务
预付款 10%；备料款 50%；发货款 2020 年 9 月至双方履行
客户 22 否 组件销售 6,157.69 167.96
40% 完各自义务
小计 64,951.27 14,073.13 19,972.67
预付款 10%；履约保函 10%；备料 2020 年 9 月至双方履行
否 组件销售 16,325.24
款 50%；到货设备款 40% 完各自义务 根据项目进度按
客户 2 客户 23 10,517.47 26,315.01
预付款 10%；履约保函 10%；备料 2020 年 9 月至双方履行 批次进行发货
否 组件销售 15,944.02
款 50%；到货设备款 40% 完各自义务
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
是否 2020 年 12
集团客户 合同约 合同约定 2020 年度
下属单位 关联 交易内容 月 31 日合同 合同约定结算方式 合同执行期间
名称 定金额 交付时间 确认收入
方 负债金额
预付款 10%；履约保函 10%；备料
2020 年 7 月至双方履行
否 组件销售 14,702.24 款 50%；到货设备款 30%；设备质
完各自义务
保金 5%；到货款 5%
2020 年 6 月至货物最终
客户 24 否 组件销售 5,080.00 38.42 预付 50%；到货 50% 2.61
质量保证期限届满
小计 52,051.50 10,555.89 26,317.62
履约保证金 10%；预付款 10%；投 2020 年 10 月至双方履
否 组件销售 17,134.11
料款 40%；发货款 45%；到货款 5% 行完各自义务 根据项目进度按
客户 8 客户 25 7,539.62 12,685.06
履约保证金 10%；预付款 10%；投 2020 年 10 月至双方履 批次进行发货
否 组件销售 8,274.03
料款 40%；发货款 45%；到货款 5% 行完各自义务
预付款 10%；备料款 30%；交货款 2020 年 11 月至双方履 根据项目进度按
客户 4 客户 26 否 组件销售 15,582.90 4,985.28 530.79
40%；预验收款 15%；质保金 5% 行完各自义务 批次进行发货
预付款 10%；到货款 85%；验收款 2020 年 11 月至双方履 根据项目进度按
客户 30 客户 27 否 组件销售 23,865.02 2,428.31 12,499.76
5% 行完各自义务 批次进行发货
预付款 10%；发货款 40%；设备到 2020 年 6 月至签发”最
根据项目进度按
客户 31 客户 28 否 组件销售 14,762.36 1,315.21 货款 30%；初步验收款 15%；设备 终验收证书“且双方债 8,675.00
批次进行发货
质保金 5% 权债务关系全部结清
买方将按照专用合同条款规定的
进度、条件和方式向卖方支付合同 2020 年 10 月至双方履 根据项目进度按
客户 32 客户 29 否 组件销售 3,115.52 1,228.36 1,369.05
价款。买方要求时，卖方应在申请 行完各自义务 批次进行发货
付款时提交支付申请。
合计 42,125.80 82,049.95
【我们的核查程序】
一、对预付账款及应付款项、合同负债同时大幅增长以及应收款项下跌的原因及合理
性，公司采购及销售模式、款项结算方式是否发生重大变化的核查
1、我们了解了 2020 年度行业政策、上下游市场供需变动情况，了解了公司市场份额
及主要客户、供应商变化情况等，了解并核实相关变化产生的原因是否与采购及销售模式、
款项结算方式变化有关，并复核其合理性。
2、我们访谈了公司销售部、采购供应部、生产部及技术部等相关人员。
3、我们对比了公司两期的采购模式、销售模式、款项结算方式。
4、我们了解了预付账款大幅增长原因，采用抽样方式选取期末余额较大公司的合同，
将付款与合同约定进行了核对；检查了付款凭据。
5、我们了解了应付款项大幅增长原因，采用抽样方式选取期末余额较大公司的合同、
发票、入库单、付款凭据等业务资料。
6、我们了解了合同负债大幅增长原因，采用抽样方式选取期末余额较大公司的合同，
将收款与合同约定进行了核对；检查了收款凭据。
7、我们了解了应收款项下跌原因，采用抽样方式选取期末余额较大公司的合同、发
票、出库单、收款凭据等业务资料。
二、我们对预付款项及应付款项的主要交易对方、交易内容、结算方式及金额，相关
合同定价是否公允，预付比例是否合理，与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及其
关联方是否存在关联关系的核查
1、我们对预付款项、应付款项两期的主要对方变化原因进行了了解，采用抽样方式
选取发生额较大公司的合同比较了结算方式。
2、我们分析了公司近两年原材料价格波动趋势，并复核其与“光伏资讯”，“PV
InfoLink”等光伏资讯网站公布的价格走势是否趋同；
3、我们采用抽样方式抽取公司签订的采购合同，复核其采购合同价格与通威股份、
隆基股份等行业内龙头企业官方网站定期公告的同时段硅片、电池片价格差异是否合理；
4、我们对比了公司自内蒙古华耀光电科技有限公司与其他非关联方供应商同期采购
硅片单价，复核其定价公允性。
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
5、我们借助“企查查”、“启信宝”等外部工具，查询了公司重要、新增供应商工
商信息，了解交易背景，关注交易商业合理性等；查询公司及董监高、5%以上股东、实际
控制人及其关联方与公司客户及供应商是否存在潜在关系。
【经核查】
经核查，我们认为，公司上述回复说明与我们在执行公司 2020 年度财务报表审计过
程中了解的信息一致。
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
事项二、4 年报显示，公司货币资金期末余额 19.94 亿元，当期利息收入 1145.56 万
元；资产负债率为 64.43%，较上年增长 16.09%个百分点。根据公告，公司拟在常州合计
投资 15 亿元高效晶硅太阳能电池和组件建设项目。请公司：（1）结合公司货币资金的
存放、使用、利息收入匹配情况等，说明是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账
户的情况，是否存在货币资金被其他方实际使用的情况，是否存在潜在的合同安排或限制
性用途，请年审会计师核查并发表意见；（2）结合报告期内业务开展及后续投资资金需
求、债务偿付、银行授信和资产受限等，并充分考虑原有生产线已大额减值的情形，分析
对公司后续大额投资项目以及盈利能力的影响，相关应对措施。
一、结合公司货币资金的存放、使用、利息收入匹配情况等，说明是否存在与控股股
东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被其他方实际使用的情况，是
否存在潜在的合同安排或限制性用途
1、公司货币资金的存放、使用、利息收入匹配情况
（1）公司货币资金的存放
公司货币资金全部存放于合作的商业银行，主要存放的银行有建设银行金坛支行、江
南农村商业银行华城支行、上海浦东发展银行金坛支行、中信银行常州金坛支行、江苏银
行金坛支行、中国进出口银行江苏省分行；存放方式主要有活期存款、保证金等。公司货
币资金均用于公司日常经营，2020 年末存放情况如下：
项目 金额（万元） 存放情况 使用情况
银行存款 101,165.12 存放于商业银行 日常经营
72,522.26 存放于商业银行 银行承兑汇票保证金
1,217.39 存放于商业银行 信用证保证金
其他货币资金 21,155.25 存放于商业银行 保函保证金
2,540.00 存放于商业银行 远期汇率锁定保证金
750.00 存放于商业银行 冻结资金
合计 199,350.02
期末，公司银行存款余额较大主要系：1）公司日常资金周转需求量大，需要较高的
货币资金储备，且公司管理层注重公司经营资金链流动性管理；2）货币资金余额的稳定
性等是银行授信放贷的关键指标；3）本期四季度上游原辅料价格上涨，加之公司的扩产
投资项目，结合考虑后续市场波动的前瞻性预测，公司资金需求量较大。4）公司主要客
户一般要求开具质量保函等，银行授信放贷需要提供保证金，也是公司资金余额较高的因
素之一。
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
公司 2020 年活期账户平均余额 6.60 亿元，其中人民币活期账户余额 4.06 亿元（主
要满足日常经营流动资金需求，2020 年度月均购买商品接受劳务支付的现金为 2.49 亿元、
月均支付给职工以及为职工支付的现金为 0.15 亿元、月均支付各项税费以及其他经营活
动支付的现金为 0.42 亿元，经营活动月均现金流出合计为 3.06 亿元，考虑现金最低持有
量的因素，公司活期账户余额与日常经营活动资金需求是相匹配的）、外币活期账户平均
余额 2.53 亿元（主要系公司进行远期汇率锁定业务，已于年底到期结售汇，该业务共获
得投资收益 1,026.42 万元，同时导致本年度外币账户存款余额较高）。保证金账户平均
余额 7.60 亿元，主要系开具银行承兑汇票、信用证、保函等存入的保证金。
截止 2020 年 12 月 31 日，公司银行存款余额 10.01 亿元，高于人民币与外币活期月
平均余额，主要系年底理财产品到期收回以及公司加强应收账款管理，加快销售货款回笼
所致。其他货币资金余额 9.82 亿元，高于保证金账户月平均余额，主要系公司新增生产
线资本投入，及生产规模扩大，以银行承兑汇票方式支付的材料和设备款增加，导致存入
的银行承兑汇票保证金增加所致。
公司货币资金在满足日常经营需要后仍有盈余的，会选择资产规模大、信誉度高的金
融机构开展理财活动，利用闲置资金购买低风险短期理财产品。2020 年度累计购买理财
产品金额为 13.50 亿元，于当年度全部到期收回，共获得投资收益 1,301.73 万元。
公司远期汇率锁定业务明细如下：
外汇锁定业务 保证金
申请日期
币种 金额（万元） 锁定汇率 择期起始日 择期终止日 币种 金额（万元）
2020-3-9 欧元 2,000.00 8.032534 2020-10-8 2020-10-30 欧元 196.00
2020-5-27 美元 800.00 7.192097 2020-12-1 2020-12-31 人民币 250.00
2020-6-3 欧元 3,000.00 8.030413 2020-12-1 2020-12-31 人民币 2,290.00
（2）公司货币资金的使用
公司制定了资金管理制度，规范公司银行账户管理、银行对账管理、网上银行管理、
印鉴管理及使用等。
银行账户管理：经批准后方可在银行开设账户，办理各项结算业务。公司应按要求在
指定银行开立账户。除指定银行外，原则上不允许在其他银行开设结算账户，但确因业务
需要新开账户，应报公司计划财务部批准。公司开立、变更、撤销账户时需填写书面申请，
并经相关授权人员审批。禁止公司及分、子公司内部各部门自行开立银行账户。计划财务
部在开户成功后应及时填写《静态数据维护申请表》，由系统管理员在财务系统中添加会
计科目，相关财务人员复核系统中银行账号信息的准确性。财务总监负责每季度检查、清
理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、
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撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关人员的责任。
资金业务的授权管理：资金营运实行严格的授权审批。公司财务总监要参与所有重大
的事项，包括采购、销售、固定资产、投资等重大项目。其中所有预算外资金、大额资金、
非经营性资金的支付必须经财务总监同意。各项资金支出的申请，按规定应由财务部会计
人员根据费用计划和付款合同进行审核，并经财务总监、分管业务的副总经理和总经理审
批后付款。分、子公司不得进行对外投资、对外贷出资金、对外提供贷款担保以及其它方
式变相对外融出资金（票据）或将导致资金流出的活动。
银行对账管理：公司计划财务部指定独立于出纳以外的人员定期核对银行账户，对指
定人员每月末编制的《银行存款余额调节表》进行审核。出纳每月索取银行对账单或从网
上银行打印银行对账单，由银行会计编制《银行存款余额调节表》。《银行存款余额调节
表》经财务总监审核签字后存档。分、子公司的《银行存款余额调节表》应随季报一并上
报公司总部计划财务部。对账单未达账项的处理不能超过一个月；如因记账错误而需要调
账时，应由调账申请人填写《调账申请表》，经计划财务部财务总监审批后在系统内进行
账务调整。
网上银行管理：公司资金结算以及对分、子公司的资金拨付均通过网上银行，无特别
情况，不得使用现金或支票结算各类款项。利用网上银行办理资金结算业务，应当与承办
银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。利用
网上银行办理支付（包括电子票据）业务，应分别设置录入人员及审核人员，两者的操作
密码应定期进行更新（至少每半年一次）。录入人员根据经审批的支付申请及记账凭证通
过网上银行录入相应信息；审核人员在确认支付申请合理、提供的相关凭据齐全、录入信
息无误后，办理支付。对网银操作人员的授权需经相关授权人员的书面审批。网银操作人
员应妥善保管好电子证书。操作人与电子证书分离时应及时办理交接手续或变更手续。凡
办理计划外资金支出，必须由财务总监、总经理批准。
印鉴管理及使用：财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，不得
由一人保管支付款项所需的全部印章。银行预留印鉴卡应专人保管，如需更换印鉴，须经
相应授权人审批。当公司的法定代表人或账户有权签字人发生变更时，应更换银行预留印
鉴卡。更换银行预留印鉴卡应经公司主管财务领导审批同意，财务部提供变更资料并由出
纳递交开户银行，通知其新银行印鉴卡的启用日期，完成变更手续并归档。印鉴保管人员
离职或调动时，必须将所保管的印鉴及相关文件交割，否则不允许离职或调动。未经授权
擅自使用企业财务方面印鉴所造成的后果，由使用者与印鉴保管人共同承担，后果严重者
移交司法机关处理。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。计划
财务部确定付款申请手续完备后，方可签发票据并加盖财务专用章和人名章。企业财务方
面的印鉴原则上不允许带出，确需带出企业使用时，必须在《印鉴外出领用登记簿》上登
记上说明事由，经财务总监批准后方可带出。《印鉴外出领用登记簿》由各盖章人员保存，
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每月月底装订存档。签发支票的印章和空白支票不得由出纳一人保管。
（3）公司货币资金、利息收入匹配情况
银行账户平均 利息收入 利率是
月份 对应利率（年） 同期银行利率
余额（万元） （万元） 否相符
1 162,326.48 49.87 0.37% 人民币活期年利率
为0.30%；
2 132,465.38 38.74 0.35%
欧元活期年利率参
3 126,677.88 174.76 1.66% 考建行为0.0001%；
美元活期年利率参
4 135,133.89 74.15 0.66%
考建行为分层利
5 108,944.48 105.88 1.17% 率，具体0.00美元
6 91,156.48 120.22 1.58% -300 万 元 美 元 为
0.01%，300万元美 相符
7 93,905.34 93.60 1.20% 元 以 上 为
8 122,885.96 144.56 1.41% 0.08738%；
半年期人民币定期
9 119,338.73 84.93 0.85%
存 款 年 利 率 为
10 137,354.54 35.42 0.31% 1.55%；
1年期人民币定期
11 143,623.72 69.80 0.58%
存 款 年 利 率 为
12 177,221.44 153.62 1.04% 1.75%。
合计 1,145.55
银行账户平均余额中按类别测算利息收入如下：
单位：万元
人民币活期银行账户 欧元活期银行账户（换算为人民币） 美元活期银行账户（换算为人民币） 活期银行账户合计 保证金银行账户 货币资金合计
月份 账户平 年利 测算利 账户平 测算利 账户平 测算利 账户平 测算利 账户平 年利 测算利 账户平 测算利
年利率 年利率
均余额 率 息收入 均余额 息收入 均余额 息收入 均余额 息收入 均余额 率 息收入 均余额 息收入
1 95,286.93 0.30% 23.82 3,299.40 0.0001% 0.0003 11,448.00 0.08738% 0.83 110,034.33 24.66 52,292.15 1.65% 71.90 162,326.48 96.56
2 63,969.52 0.30% 15.99 5,324.77 0.0001% 0.0004 11,603.11 0.08738% 0.84 80,897.40 16.84 51,567.98 1.65% 70.91 132,465.38 87.74
3 63,507.39 0.30% 15.88 6,020.83 0.0001% 0.0005 8,512.93 0.08738% 0.62 78,041.15 16.50 48,636.73 1.65% 66.88 126,677.88 83.37
4 66,717.28 0.30% 16.68 7,984.25 0.0001% 0.0007 9,555.56 0.08738% 0.70 84,257.09 17.38 50,876.80 1.65% 69.96 135,133.89 87.33
5 26,935.32 0.30% 6.73 15,885.10 0.0001% 0.0013 9,214.68 0.08738% 0.67 52,035.10 7.41 56,909.38 1.65% 78.25 108,944.48 85.66
6 14,222.49 0.30% 3.56 15,917.48 0.0001% 0.0013 3,700.22 0.08738% 0.27 33,840.19 3.83 57,316.29 1.65% 78.81 91,156.48 82.64
7 11,981.08 0.30% 3.00 19,429.98 0.0001% 0.0016 5,917.63 0.08738% 0.43 37,328.69 3.43 56,576.65 1.65% 77.79 93,905.34 81.22
8 34,878.27 0.30% 8.72 23,985.92 0.0001% 0.0020 7,736.33 0.08738% 0.56 66,600.52 9.28 56,285.44 1.65% 77.39 122,885.96 86.68
9 17,344.70 0.30% 4.34 22,564.25 0.0001% 0.0019 8,369.08 0.08738% 0.61 48,278.03 4.95 71,060.70 1.65% 97.71 119,338.73 102.66
10 20,828.13 0.30% 5.21 25,093.87 0.0001% 0.0021 9,345.76 0.08738% 0.68 55,267.76 5.89 82,086.78 1.65% 112.87 137,354.54 118.76
11 21,220.63 0.30% 5.31 19,162.70 0.0001% 0.0016 13,828.51 0.08738% 1.01 54,211.84 6.31 89,411.88 1.65% 122.94 143,623.72 129.26
12 50,579.98 0.30% 12.64 23,360.03 0.0001% 0.0019 15,949.78 0.08738% 1.16 89,889.79 13.81 87,331.65 1.65% 120.08 177,221.44 133.89
合计 121.87 0.0157 8.39 130.27 1,045.48 1,175.76
注：测算利率活期人民币利率为 0.30%，欧元户（主要为建行开户）活期利率为建行
利率 0.0001%，美元户活期利率为建行利率 0.08738%。
保证金户根据业务实际存单期限采用半年和一年期平均利率 1.65%。公司保证金户主
要用于开具银行承兑汇票、信用证、保函等存入的保证金，一般存放期限在半年至 1 年期，
部分达到两年期，公司利息收入主要系保证金户存款形成的利息收入。
经测算，公司货币资金与利息收入是相匹配的。
2、是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被
其他方实际使用的情况，是否存在潜在的合同安排或限制性用途
是否存在与控股 是否存在货 是否存在潜
银行
2020年12月31 股东或其他关联 币资金被其 在的合同安
公司名称 银行账户性质 账户
日余额（万元） 方联合或共管账 他方实际使 排或限制性
数量
户的情况 用的情况 用途
亿晶光电科技股份 基本户 1 5.39 否 否 否
有限公司 一般户 4 93.57 否 否 否
出口收汇待核查户 2 - 否 否 否
待核查出口收汇美
1 - 否 否 否
元存款
待核查账户 1 0.02 否 否 否
单位美元不动户 1 - 否 否 否
750万元为
基本存款账户 1 35,288.05 否 否
冻结款
结算户 2 30.34 否 否 否
常州亿晶光电科技 结算账户 1 - 否 否 否
有限公司
经常项目- 待核查
2 1,326.13 否 否 否
账户
经常项目-结算（贸
2 11,714.73 否 否 否
易）账户
经常项目结算户 2 - 否 否 否
经常项目- 外汇结
2 - 否 否 否
算账户
外汇结算户 2 1,156.86 否 否 否
外汇账户 11 4.46 否 否 否
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是否存在与控股 是否存在货 是否存在潜
银行
2020年12月31 股东或其他关联 币资金被其 在的合同安
公司名称 银行账户性质 账户
日余额（万元） 方联合或共管账 他方实际使 排或限制性
数量
户的情况 用的情况 用途
一般户 22 40,124.01 否 否 否
专用存款账户 3 64.11 否 否 否
保证户 3 - 否 否 是
保证金账户 7 14,380.76 否 否 是
单位非结算户 2 45,164.90 否 否 是
定期 1 24,032.85 否 否 是
定期保证金账户 1 6,120.22 否 否 是
定期存单 2 1,575.24 否 否 是
定期存款 1 4,500.00 否 否 否
活期保证金账户 4 3,754.44 否 否 是
专用存款账户 6 2,406.50 否 否 是
常州市金坛区直溪 基本户 1 822.76 否 否 否
亿晶光伏发电有限
公司 一般户 1 2,097.97 否 否 否
内蒙古亿晶硅材料
基本户 1 0.26 否 否 否
有限公司
昌吉亿晶光伏科技 基本户 1 857.46 否 否 否
有限公司 一般户 1 1,001.58 否 否 否
江苏华日源电子科
基本户 1 2,710.80 否 否 否
技有限公司
昌吉亿晶晶体材料
基本户 1 6.45 否 否 否
科技有限公司
欧洲亿晶 海外账户 2 109.26 否 否 否
江苏亿晶光电能源
基本户 1 0.74 否 否 否
有限公司
江苏亿晶光电能源
一般户 2 0.16 否 否 否
有限公司
合计 99 199,350.02
注：2019 年 10 月 18 日，公司子公司常州亿晶光电科技有限公司收到烟台市牟平区
人民法院应诉通知书，山西丝路电力诉求为：判令常州亿晶支付原告因光伏组件质量缺陷
所造成的损失 700 万元，山西丝路电力申请诉前财产保全 750 万，详见公司年报批露中“十
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四、承诺及或有事项”。
公司不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被其他
方实际使用的情况，除 750 万元冻结款外无其他合同安排或限制性用途。
【我们的核查程序】
1、我们了解并测试了公司与货币资金业务相关的内部控制设计以及执行情况。
2、我们获取了报告期内所有银行账户的开户清单和对账单，复核账面记载的真实性
和完整性。并就上述银行账户执行函证程序，确认账户名称、银行账户和账户性质、账户
余额、利率，是否属于资金归集（资金池或其他资金管理）账户，是否存在冻结、担保或
其他使用限制等信息。
3、我们选取报告期内发生额较大的银行账户进行双向（银行财务账到银行对账单、
银行对账单到银行财务账）逐笔流水核对，关注交易对方单位，复核货币资金收支情况。
4、复核并重新测算货币资金余额与利息收入的匹配性。
【经核查】
经核查，我们认为，公司上述回复说明与我们在执行公司 2020 年度财务报表审计过
程中了解的信息一致。
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关注事项 5、年报显示，报告期内公司机器设备账面原值新增 7.29 亿元，主要为扩
建 2.5GW 组件及 2GW 晶硅电池项目在建工程转固。同时，经减值测试，2019 年至 2020 年
公司就原有生产线机器设备分别计提固定资产减值准备 4.09 亿元、4.57 亿元。请公司：
（1）分业务或产品列示近三年来原有生产线固定资产配置情况，包括但不限于资产的技
术路线、设计产能、实际产能、对应收入、原值和净值等，并结合与收益的匹配性，说明
前期资产投入和资产情况是否真实；（2）补充披露近年对固定资产减值迹象的判断及依
据，减值测试的具体过程和结论，充分说明近两年连续计提大额减值原因及合理性，前期
减值计提是否充分，是否存在应减值但未减值的情形；（3）补充披露本期固定资产投资
资金的具体流向和形成资产情况，分析固定资产投资与收益的匹配性，并结合主要采购方
信息，说明相关资金是否存在流向关联方的情形。请年审会计师就上述事项发表明确意见，
并说明所执行的审计程序，是否获取了充分、适当的审计证据，审计结论是否准确、可靠。
【公司回复】
一、分业务或产品列示近三年来原有生产线固定资产配置情况，包括但不限于资产的
技术路线、设计产能、实际产能、对应收入、原值和净值等，并结合与收益的匹配性，说
明前期资产投入和资产情况是否真实
1、分业务或产品列示近三年来原有生产线固定资产配置情况
（1）公司分业务或产品列示近三年收入情况
业务/ 2020年度 2019年度 2018年度
具体规格
产品 数量(MW) 金额(万元) 数量(MW) 金额(万元) 数量(MW) 金额(万元)
多晶 156MM 249.79 30,846.08 752.14 113,158.86 261.76 56,540.83
多晶组件小计 249.79 30,846.08 752.14 113,158.86 261.76 56,540.83
156~158.75MM 2,080.31 312,323.20 1,263.97 221,821.69 1,271.13 280,342.45
单晶
166MM 338.42 49,172.42
单晶组件小计 2,418.72 361,495.62 1,263.97 221,821.69 1,271.13 280,342.45
组件合计 2,668.51 392,341.70 2,016.11 334,980.55 1,532.89 336,883.28
注：单晶 156 自 2020 年 6 月末起基本为零星尾单；单晶 166 订单系自 2020 年 9 月起
开始生产。
（2）原有生产线机器设备资产配置情况
单位：万元
2020年12月31日 2019年12月31日 2018年12月31日
生产工序 业务/产品 具体规格
资产原值 资产净值 资产原值 资产净值 资产原值 资产净值
单晶 7,693.46 488.64 8,088.20 4,500.78 7,075.23 5,282.37
拉晶前道工序
多晶 15,168.68 569.92 15,168.68 6,628.64 16,531.27 8,964.92
硅片 单/多晶 158.75MM 13,729.50 3,407.34 80,594.40 11,291.56 77,286.04 25,259.90
单/多晶 166MM兼以上 42,042.92 41,735.56
电池片
单/多晶 156/158.75MM 86,977.20 31,355.05 119,774.56 57,608.19 117,046.27 62,565.74
182/210MM兼容
单/多晶 29,388.24 28,340.51
组件 以下
单/多晶 156/158.75MM 38,023.09 5,007.35 50,254.32 18,841.54 50,989.08 26,132.20
蓝宝石 9,424.54 95.20 9,424.54 6,436.83
配套车间及其他 26,840.98 5,358.43 28,734.53 10,530.03 32,070.96 13,644.27
合计 259,864.07 116,262.80 312,039.23 109,495.94 310,423.39 148,286.23
注：配套车间及其他系供电与供水等辅助设备、技术部门设备等。
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（3）公司生产工序介绍
2020年度 2019年度 2018年度
生产工序 业务/产品 具体规格
设计产能 实际产量 设计产能 实际产量 设计产能 实际产量
拉晶前道 单晶 260吨/年 168吨 2,400吨/年 233吨 2,400吨/年 1,358吨
工序 多晶 300吨/年 0 3,400吨/年 0 3,400吨/年 703吨
硅片 单/多晶 158.75MM 8,700万片/年 3,128万片 25,200万片/年 1,439万片 25,200万片/年 11,455万片
单/多晶 166MM兼以上 2.0GW/年 51.73MW
电池片
单/多晶 156/158.75MM 0.96GW/年 960.20MW 1.3GW/年 1.13GW 1.3GW/年 1.16GW
单/多晶 182/210MM兼容以下 3.0GW/年 1.03GW
组件
单/多晶 156/158.75MM 1.2GW/年 1.10GW 2.1GW/年 1.44GW 2.1GW/年 1.57GW
注 1：硅片、电池片、组件设计产能 2020 年减少系设备处置及基于未来业务发展需求，对已闲置预计将处置的运行能耗较高、物料损耗较高、
以及技术与市场发展趋势不符的设备，根据预计出售处置价格计提减值所致。
注 2：2020 年公司扩建 4GW 单晶硅高效电池流水线，从年度中旬开始建设，主要电池片规格 166MM 兼以上，第一期 2GW 设计产能，原值约 4.1
亿元，转固时点在 2020 年 11 月，二期仍在筹建中尚未达设计产能，实际新增产量为 51.73MW。
2020 年公司新扩建全自动组件流水线项目共 4.5GW 产能，主要产品规格为 182/210MM 兼容以下，分为组件 2.5GW 产线及组件 2GW 产线，
分别投入建设运行，其中组件流水线 2.5GW 在 2020 年 3-7 月完工试生产，组件 2GW 部分产线约 0.5GW 于 2020 年 12 月完工，故组件实际总产量仅
为 2.13GW。
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年度报告工作函之专项核查意见
注 3：2014 年公司基于对蓝宝石市场的良好背景的调研，投资建设年产 75 万毫米 4
“蓝宝石晶棒项目，总投资额约为 1.1 亿元，项目实施以来，亿晶光电持续进行技术创新，
获得部分成果。项目实施前后申请专利 14 项，其中国外发明 PCT 专利申请 2 件，国内发
明专利申请 9 件，获得专利授权 5 件。公司 2017 年 4 月份前主要的目标市场为 2 英寸和
4 英寸蓝宝石晶棒，由于当时 2 英寸和 4 英寸的市场趋于饱和，导致需求量偏小和价格偏
低，严重影响了项目销售目标的完成。公司自 2017 年 5 月调整了市场策略，根据市场的
需求调整产品销售，由原来单一的 2 英寸和 4 英寸晶棒转变为多产品同时销售（如：6 英
寸、灯丝、手表膜、扫描仪等），但效果甚微。2019 年末蓝宝石相关设备原值 9,424.54
万元、累计折旧 3,808.39 万元、未计提减值准备前账面价值 5,616.15 万元，基于公司未
来投资以及整个厂区的规划和重新布局情况，拟对相关设备进行处置，根据预计处置价格
计提减值准备 5,520.95 万元、账面净值 65.20 万元。2020 年，蓝宝石相关设备原值
8,405.38 万元、账面价值 61.53 万元，设备已处置非关联二手设备回收企业，处置价格
25.07 万元、资产处置损失约 36.47 万元。
2、近三年原有生产线固定资产配置与收益的匹配性，说明前期资产投入和资产情况
是否真实
（1）近三年原有生产线固定资产配置与收益的匹配性
近三年公司原有生产线由于生产性价比不高，故公司出于成本效益考虑，部分工序产
品以外购为主，如下：
计量 2020年度 2019年度 2018年度
生产工序
单位 自产 外购 自产 外购 自产 外购
拉晶 t 168.24 233.19 1,358.31
铸锭 t 702.91
硅片 万片 3,128.49 16,103.97 1,438.51 20,262.07 11,454.53 12,533.32
电池片-新产线 MW 51.37
电池片-原产线 MW 960.20 1,863.65 1,129.88 881.15 1,158.40 491.07
组件-新产线 MW 1,031.83
组件-原产线 MW 1,133.17 39.48 1,437.00 289.92 1,574.05 86.78
（2）前期资产投入和资产情况是否真实
公司资产采购流程为：公司需求部门根据公司对相关产品扩产/技术改造的计划或者
其他行政需求，由需求部门提交相关设备资产的申购工作报告单；经公司相关领导审批后，
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交由采购部询比价后统一采购。采购部在收到审批结束的申购工作报告单后，向相关设备
厂家（同类设备供应商不低于 3 家）提出具体设备采购需求和技术要求（技术要求由需求
部门负责接洽确认）；设备供应商在充分了解公司需求后，统一向采购部提供报价文件和
技术文件；经采购部与各供应商进行比质询价后，最终确定设备供应商及相应价格；采购
部发起合同评审流程，经各个部门领导审批后与设备供应商签订设备采购合同和技术文
件；采购部按照合同内容，具体执行。设备到货后，按照技术文件对设备进行验收；验收
合格后由需求部门提交固定资产确认表和设备验收报告单。
公司付款流程：采购部门经办人根据合同规定的付款条款，同供应商沟通确认后填写
《汇款通知单》，说明收款单位名称、汇款用途、汇款金额、支付方式、合同号，并在备
注栏注明欠款金额及单价等信息后，连同合同一起依次报送采购部门负责人、分管副总、
生产副总和财务总监审核，并在审核无误后上报总经理审批。财务部严格审核合同、相关
单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。公司在付款过
程中，严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。
采购部门、财务部门分别设置专人详细记录供应商情况、采购合同、采购通知、验收
证明、入库凭证、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与设备记录核对一致。
截至 2020 年末尚未取得发票暂估金额为 31,233.68 万元；2019 年末尚未取得发票暂
估金额为 11,220.58 万元；2018 年末尚未取得发票暂估金额为 13,596.04 万元。
综上，除 2020 年末公司暂估金额外，公司资产相关投入均已取得发票，并通过设备
验收流程。公司于报告期期末均已进行固定资产盘点，近三年机器设备盘点比率分别为
92.19%、81.87%、95.36%。公司资产均是真实存在的。
二、补充披露近年对固定资产减值迹象的判断及依据，减值测试的具体过程和结论，
充分说明近两年连续计提大额减值原因及合理性，前期减值计提是否充分，是否存在应减
值但未减值的情形
1、补充披露近年对固定资产减值迹象的判断及依据
（1）2020 年度固定资产减值迹象的判断和依据
2020 年减值资产分布情况及特点
闲置设备共计 455 项、2,138 台套，账面原值 1,066,531,128.37 元、账面净值
483,506,776.82 元。购置时间 2007 年至 2019 年不等，自 2020 年陆续闲置，至 2020 年
12 月 31 日，部分于车间闲置，部分拆除存放于库房。
闲置设备均为太阳能光伏电池及组件生产相关设备，正常生产时分布于常州亿晶光电
科技有限公司生产各个环节。此类设备闲置前均为企业正常经营的主要生产设备，用于生
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产 G1（158.75）规格以下组件，2020 年，受“平价上网”影响，低成本优势日趋明朗，
公司上述设备运行能耗较高、物料损耗较高、运行效率低下，加之市场出现较大变革，大
尺寸组件产能迅速发展且被市场青睐，为快速应对市场发展趋势所需，公司继续加大大尺
寸组件生产线投入，上述设备已不具备技改条件，故闲置后将予以处置以为新产线腾出空
间。综上所述，此类设备由于性能落后、不具备技改可行性和经营经济性后，公司对此等
设备于 2020 年陆续进行了关停或拆除。
公司所处的市场环境发生的变化
平价上网将全面实现：2020 年 3 月 10 日，国家能源局正式发布《关于 2020 年风电、
光伏发电项目建设有关事项的通知》，根据其中《2020 年光伏发电项目建设方案》，2020
年光伏政策的总基调及操作办法将延续 2019 年的相关政策机制，实行省级主导、落实消
纳、平价优先、分类管理。此项政策的落地，对于我国光伏发展历程有着“承上启下”的
重要意义，我国光伏发电由补贴依赖进入平价建设。
组件产品大尺寸趋势落地：随着光伏平价上网，为提高组件功率输出，降低产业链成
本，在目前光伏电池片的效率增长空间有限的情况下，更大尺寸的光伏硅片需求凸显。国
内已推出更大尺寸的 M6 尺寸（166 MM）和 M12 尺寸（210 MM），发起新一轮太阳能级硅
片大尺寸化变革。
多晶市场进一步大幅压缩：根据 PVinfolink 机构数据，2020 年多晶电池市占率约为
10%，预计 2022 年多晶电池市占率将进一步缩小至 2%。
2020 年四季度，公司受组件原材料价格飙升，组件端毛利率为负：受新冠疫情在全
球扩散及光伏平价上网进程中降本等多重因素的影响，光伏组件市场价格逐季下降明显，
国内央企采购招标时间集中在二季度末、三季度初，招标价格均处于较低水平，由于组件
销售自签单至交付的周期一般为 3-6 个月，加之受补贴政策影响，故这些低价订单集中在
第四季度交付。成本端受上游玻璃为主的原材料价格大幅上涨等因素的影响，行业内光伏
企业四季度均出现大幅度的组件业绩下滑，部分公司出现四季度毛利率负数情况。
市场环境变化及技术革新对公司经营影响
平价上网趋势致使组件端市场价格不断下降，公司中标价格较上年大幅下滑；受原材
料端市场价格的冲击，四季度已出现毛利率为负的情况。
公司积极应对市场变化，快速部署生产格局，截至 2020 年 12 月 31 日，自动化 2.5GW
组件流水线（166MM\182MM 兼容 210 MM）、2GW 电池生产线（166MM 兼容 182 MM 等）投入
生产。全自动 2GW 组件流水线（部分流水线 2020 年末完工）和 3GW 电池生产线建设进行
中。
经过充分论证，根据未来整体投资规划及产能安排，对公司厂区生产进行了重新规划，
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拟将部分运行能耗较高、物料损耗较高、以及技术与市场发展趋势不符的电池片生产线、
组件生产线的设备进行对外处置，相关设备出现减值迹象。
公司原拟在内蒙古投资年产 3GW 单晶硅棒和硅片项目，由于公司已终止收购新公司，
上年度原为及时应对市场变动在常州厂区保留的硅片产能相关设备，及原拟依靠内蒙古地
区工业电价、劳动力成本及新能源产业政策等综合优势继续使用的硅片前道工序相关设
备，基于 2020 年末现状公司拟进行对外处置，相关设备出现减值迹象。
（2）2019 年度对固定资产减值迹象的判断和依据
2019 年减值资产分布情况及特点
闲置设备共计 580 项、2031 台套，账面原值 1,289,793,708.59 元、账面净值
272,329,085.07 元。购置时间 2007 年至 2018 年不等，自 2019 年陆续闲置，至 2019 年
12 月 31 日，大部分拆除存放。
闲置设备按照生产产品不同分为两类：一类为太阳能光伏电池及组件生产相关设备、
一类为蓝宝石车间的生产蓝宝石晶体材料相关设备。
太阳能光伏电池及组件生产相关设备共计 553 项，购置时间 2007 年至 2018 年不等，
正常生产时分布于常州亿晶光电科技有限公司生产各个环节。此类设备闲置前均为企业正
常经营的主要生产设备，但是，近些年随着光伏产业科技的高速发展，此类设备生产的产
品在性能等方面逐渐落后，主要体现在两个方面，一是产品转换效率低；二是减值测试范
围内设备能耗高成本高，在目前现有生产方式下会导致公司生产成本高于市场成本。2019
年光伏行业平价上网趋势日渐显现，中国光伏产业必然进一步加强技术创新，加快提质、
降本、增效的步伐，以求尽快地实现全面平价上网。综上所述，此类设备由于性能落后、
能耗高成本高、通用性不强等原因，不能满足经营需求，企业对厂区布局也计划进行规划
的改变。
蓝宝石车间的生产蓝宝石晶体材料相关设备共计 27 项，购置时间 2011 年至 2016 年。
至 2019 年 12 月 31 日，蓝宝石晶体材料未能形成稳定成熟的市场，加之管理层对公司未
来蓝宝石市场不看好，此类设备一直未能量产，基于目前行业需求变化，企业计划整体战
略调整并对厂区重新规划。加之该设备专业性极强，通用性较差，市场对该类设备认可度
较低。
管理层对公司蓝宝石市场的定位和预测
2019 年受市场影响，LED 衬底市场供过于求，价格大幅下滑，蓝宝石产业受到较大冲
击，加之传统 LED 照明行业增速放缓，晶棒以及衬底片产品 2019 年度产销量及价格均呈
大幅下滑趋势。公司在蓝宝石行业市场占有尚未见起色，加之公司主业组件订单饱满，急
需扩产产线，缓解公司生产压力，并积极应对市场变动，决定放弃蓝宝石业务，集中应对
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组件市场，保持核心竞争力。
公司投资规划变化
2019 年度，基于公司整体生产成本较高，为了保持竞争力，公司管理层经过长期市
场调研分析和审慎考虑后，决定拟进行如下投资：年产 3GW 单晶硅棒和硅片项目、2.5GW 高
效单晶组件项目、1.5GW 高效单晶电池项目（详见公司公告）。
根据上述投资规划，公司适时调整了厂区生产布局：原蓝宝石车间和组件仓库空间较
大适于改造为新投产的电池车间和组件车间；由于新扩产能需要大幅增加存货储备仓库，
将硅片车间部分设备处置后重新布局为组件仓库，同时不足部分拟将公司部分空地改建为
组件仓库。
由于公司整体生产成本偏高，市场竞争压力较大，结合公司未来规划，公司除新购置
技术先进的设备外拟将部分运行能耗较高、物料损耗较高的设备进行处置，相关设备出现
减值迹象。
2、减值测试的具体过程和结论
（1）2020 年减值测试的具体过程
2020 年四季度，随着公司销售毛利率的不断下滑，部分生产设备因生产组件规格、
成本效益、组件扩产等原因陆续被迫关停和拆除，公司管理层多次组织销售部门、生产部
门、技术部门会同财务部门，对组件市场未来发展趋势，公司未来市场定位，未来订单预
测、设备运行效率能耗，设备改造可行性及经济效益等多方面进行多次论证，识别出出现
明显的减值迹象的设备。管理层指定财务部门作为牵头人，多次组织技术、设备部门和内
审部门现场勘察和鉴定，精准标记出已无技术改造和研发价值的关停、拆除生产设备，识
别出减值设备范围。期末，公司聘请中和资产评估有限公司对上述设备进行了评估，中和
资产评估有限公司现场勘查设备后，通过网络等方式自行联系 7 家厂商进行报价，最终有
意向的 2 家厂商经过了解查看后给出了报价资料。2021 年 4 月，公司已将识别出的大部
分减值设备进行了拍卖，评估师全程参与了拍卖过程。
2020 年减值测试的结论：经过减值测试，公司减值设备共计 455 项，计提减值准备
4.57 亿元，上述减值业经中和资产评估有限公司于 2021 年 4 月出具资产评估报告（中和
评报字（2021）第 BJV2024 号）。
（2）2019 年减值测试的具体过程
公司实控人于 2019 年变更后，公司新管理层深入调研公司经营情况，决定公司未来
发展方向，并解决公司整体生产成本较高的现状，以提升和保持公司的竞争力。公司新管
理层多次车间、各部门走访和勘查，多次会议讨论和斟酌，明确了公司未来整体投资规划
及未来产能安排，对厂区生产进行了重新规划，并指定技术部门会同生产部门、财务部门
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对公司现有的每条生产线主要设备就其产能、能耗、工艺、成本效益等方面具体分析，明
确了运行能耗较高、物料损耗较高的设备范围，经过财务部、生产部、设备科和内审部门
多次复盘、整理和多次论证，识别出详细的拟处置设备清单，期末公司聘请中和资产评估
有限公司对上述设备进行了评估。2020 年度，大部分减值设备已处置完毕。
2019 年减值测试的结论：经过减值测试，公司减值设备共计 580 项，计提减值准备
2.59 亿元，上述减值业经中和资产评估有限公司于 2020 年 3 月出具价值咨询报告书（中
和咨报字（2020）第 BJU2006 号）。
三、补充披露本期固定资产投资资金的具体流向和形成资产情况，分析固定资产投资
与收益的匹配性，并结合主要采购方信息，说明相关资金是否存在流向关联方的情形
1、本期固定资产投资资金的具体流向和形成资产情况
单位：亿元
所属 本期增 实际支 是否
资产名称 生产 规格 加（不含 付资金 形成 转固时间
工序 税） （含税） 资产
扩建 2.5GW 全自动组件流 182/210MM
组件 2.47 2.09 是 2020.03/2020.07
水线项目 兼容以下
扩建 4GW 晶硅高效电池流 166MM 兼 以 一期2020.11转固，
电池 4.61 3.64 是
水线 上 二期仍在筹建中
210MM 兼 容 部分产线2020.12月
2GW 全自动组件流水线 组件 0.48 1.02 是
以下 完工投产
其他工程项目-新疆奇台
电站 8.17 1.06 是 2020.12并网
县 200MW 光伏发电项目
合计 15.73 7.81
占本期新增固定资产比例 98.13%
注：实际支付资金统计至 2020 年 12 月 31 日项目累计支付金额，实际支付资金结算
方式包含电汇、转账和银行承兑汇票等。2GW 全自动组件流水线项目实际支付资金包含尚
未完工的筹建项目支付金额。
2、固定资产投资与收益的匹配性
主要固定资产投入时间在 2020 年 12 月及之前，与收益的匹配情况如下：
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资产名称 2020年度收益
扩建 2.5GW 全自动组件流水线项目 2020年产量：1.03GW
扩建 4GW 晶硅高效电池流水线 组件工序领用
2GW 全自动组件流水线 2020.12月部分产线试运行
其他工程项目-新疆奇台县 200MW 光伏发电项目 2020年12月底并网，无收益
扩建 2.5GW 全自动组件流水线项目共两期，2020 年度实现产量 1.03GW，占当年公司
全部组件产量的 48.36%；2GW 全自动组件流水线项目根据安装进度，部分产线于 2020 年
12 月末完工，鉴于完工时间影响，当年基本未实现收益。
扩建 4GW 晶硅高效电池流水线一期于 2020 年 11 月末完工，2020 年 12 月实现产量
51.37MW 电池片，用于组件端生产领用。
3、主要采购方信息，说明相关资金是否存在流向关联方的情形
单位：万元
采购金额（不 本期实际支付 是否关 支付金额对方是
供应商名称
含税） 金额（含税） 联方 否与供应商一致
供应商 19 70,985.35 0.00 否 是
供应商 25 6,500.44 5,444.56 否 是
供应商 20 11,026.03 8,785.48 否 是
供应商 38 4,973.45 3,975.40 否 是
供应商 39 3,292.04 2,813.38 否 是
供应商 40 1,799.29 1,605.45 否 是
供应商 41 1,318.58 894.00 否 是
供应商 42 884.96 1,362.06 否 是
供应商 43 2,734.51 1,854.00 否 是
供应商 44 2,995.58 2,641.64 否 是
供应商 21 13,473.98 11,855.97 否 是
供应商 45 485.21 363.30 否 是
供应商 46 5,282.42 3,783.26 否 是
供应商 23 17,387.30 15,718.55 否 是
供应商 47 907.08 860.14 否 是
合计 144,046.22 61,957.19
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
【我们的核查程序】
1、我们了解、评估了管理层对固定资产减值测试流程中的内部控制的设计，并测试
了关键控制执行的有效性。
2、了解公司所处的市场、技术环境变化，评估该变动对公司的影响程度。了解管理
层制定的应对措施及未来投资安排，并与管理层讨论了相关安排的可实现性。
3、了解公司生产工序，了解相关设备设计产能与实际生产情况，固定资产配置与收
益的匹配性。
4、抽样检查公司前期资产投入相关发票等凭据。
5、监督管理层实施的固定资产盘点程序，就固定资产的存在状况及使用情况询问管
理层，与管理层讨论并评估固定资产是否存在减值迹象。
6、评估管理层固定资产减值测试方法的适当性；复核管理层减值测试方法中所采用
的关键假设及判断的合理性。
7、了解和评价管理层利用估值专家的工作；并对估值专家估值方法的合理性进行复
核及函证。
8、我们借助“企查查”、“启信宝”等外部工具，查询了公司设备供应商工商信息，
了解交易背景，关注交易商业合理性等；查询公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及
其关联方与公司设备供应商是否存在潜在关系。
9、我们检查了 2020 年实际投入资产的资金支付凭据、2020 年生产记录等资料。
【经核查】
经核查，我们认为，公司上述回复说明与我们在执行公司 2020 年度财务报表审计过
程中了解的信息一致。
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
事项二、6 年报显示，公司采用以销定产及安全库存并行的生产模式。报告期末，存
货账面余额为 4.24 亿元，同比增长 36.81%，其中库存商品增长较多。同时，公司“产
销量情况分析表”显示，报告期内，公司太阳能组件生产量同比增长 91.59%，销售量同
比增长 32.36%，库存量 127.81MW，同比增长 179.67%。本期新增计提存货跌价准备和合
同履本减值准备 7,268.79 万元，期末余额 1.01 亿元，同比增长 60.62%。请公司：（1）
结合存货的具体构成、库龄及可变现净值情况等，说明本期计提大额存货跌价准备的原因
及合理性，前期减值计提是否充分，是否存在应计提未计提的情形；（2）结合公司在手
订单、产品结构及实际经营等因素，说明报告期内公司扩大生产规模、销售不及预期导致
库存大幅增加的原因及合理性，是否符合公司以销定产的经营模式。请年审会计师核查并
发表意见。
【公司说明】
一、结合存货的具体构成、库龄及可变现净值情况等，说明本期计提大额存货跌价准
备的原因及合理性，前期减值计提是否充分，是否存在应计提未计提的情形
1、存货的具体构成、库龄及可变现净值情况等
2020 年 12 月 31 日（万元） 库龄（万元）
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 一年以内 一年以上
原材料 17,262.76 4,352.00 12,910.77 9,371.20 3,550.77
库存商品 25,323.08 4,089.84 21,233.24 21,204.83 28.40
在产品 7,262.13 1,701.26 5,560.86 5,546.12 14.75
周转材料 89.16 0.00 89.16 75.06 2.90
委托加工物资 2,600.49 0.00 2,600.49 2,593.97 6.52
合计 52,537.62 10,143.10 42,394.51 38,791.18 3,603.33
2、本期计提大额存货跌价准备的原因及合理性
（1）公司主要材料市场价格变动情况
受市场供需影响，部分主要材料 2020 年大幅上涨，如下：
单晶电池片（元/
单晶硅片（元/片） 多晶硅片（元/片） 多晶电池片（元/片） 玻璃（元/块） 胶膜（元/㎡）
项目 片）
2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年
1 季度 2.47 2.49 4.61 5.23 2.19 3.19 43.48 36.18 6.68 6.41
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单晶电池片（元/
单晶硅片（元/片） 多晶硅片（元/片） 多晶电池片（元/片） 玻璃（元/块） 胶膜（元/㎡）
项目 片）
2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年 2020 年 2019 年
2 季度 2.03 2.62 3.94 5.39 1.95 3.47 38.94 38.80 6.44 6.29
3 季度 2.19 2.63 1.48 4.58 4.43 1.95 3.25 43.33 40.36 7.40 6.49
4 季度 2.55 2.41 1.55 4.50 4.53 2.14 3.07 62.09 44.52 10.37 6.44
注：上表统计为不含税价。
截至 2020 年末，公司在手订单组件不含税均价为 1.37 元/W；截至 2019 年末，公司
在手订单组件不含税均价为 1.64 元/W，降幅 16.46%。
2020 年四季度单晶硅片采购均价为 2.55 元/片，上年同期采购均价为 2.41 元/片，
涨幅 5.76%；2020 年四季度单晶电池片采购均价为 4.50 元/片，上年同期采购均价为 4.53
元/片，降幅 0.66%；2020 年四季度组件端用玻璃采购均价为 62.09 元/块，上年同期采购
均价为 44.52 元/片，涨幅 39.47%；2020 年四季度组件端用胶膜采购均价为 10.37 元/㎡，
上年同期采购均价为 6.44 元/㎡，涨幅 61.06%。
（2）期末计提大额存货跌价准备的原因及合理性
期末原材料计提大额存货跌价准备的原因及合理性
公司原材料计提大额存货跌价准备的存货具体如下：
2020 年 12 月 31 可变现净值金
材料名称 计提方法
日金额（万元） 额（万元）
可变现净值系根据预计委外加工费
多晶硅料 4,201.27 1,621.18
折算成组件价格
硅棒 547.30 282.38 公司硅片、电池片主要用于生产组
件，其可变现净值按所生产的产成
硅片 59.43 30.76
品的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和
电池片 1,587.67 1,020.05
相关税费后的金额确定
综合材料库 2,120.62 2,120.62
其他材料 8,746.47 7,835.77
合计 17,262.76 12,910.77
随着单晶硅片市场采购单价已远低于公司自产单晶硅片生产成本，公司2020年度以外
购单晶硅片为主，硅片及其前端产能基本处于停产状态，整体产能利用率较低，相关原材
料周转变慢，同时组件价格2020年仍处于下降趋势，导致原材料中多晶硅的可变现净值低
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于账面价值。
期末在产品、库存商品计提大额存货跌价准备的原因及合理性
公司在产品、库存商品计提大额存货跌价准备的存货具体如下：
2020 年 12 月 31 日 可变现净值
名称 备注
数量 单价 金额（万元） 数量 单价 金额（万元）
在产品
硅片 772.44 2.61 2,016.10 772.44 1.57 1,216.29 可变现净值按所生产
的产成品的估计售价
电池片 741.75 4.58 3,396.76 741.75 3.41 2,527.24
减去至完工时估计将
其他 62.62 29.53 1,849.27 62.62 29.02 1,817.33 要发生的成本、估计
的销售费用和相关税
合计 7,262.13 5,560.86
费后的金额确定
库存商品
硅片 61.55 2.96 182.19 61.55 1.23 75.87 可变现净值按所生产
电池片 1,100.47 4.98 5,477.11 1,100.47 3.36 3,694.59 的产成品的估计售价
减去至完工时估计将
组件 127.80 1.48 18,901.49 127.80 1.34 17,106.07
要发生的成本、估计
其他 63.46 12.01 762.29 63.46 5.62 356.71 的销售费用和相关税
合计 25,323.08 21,233.24 费后的金额确定
注 1：硅片、电池片单位为万片，组件单位为 MW。库存商品中的硅片、电池片主要系
公司自成立之初即是全产业链公司，硅片、电池片除自用外还对外出售，故财务核算中一
直作为产成品。
注 2：组件价格 2020 年仍处于下降趋势，公司年末库存商品与在产品受部分材料涨
价等影响单位成本高于对应的在手订单销售价格，导致库存商品与在产品可变现净值低于
账面价值。
库存商品、在产品市场价格取自公司已签订的尚未实施完成的销售合同单价，截至
2020年12月31日公司在手订单约为719.21MW、平均销售价格为1.37元/W，与公司库存商品、
在产品可变现单价相符，计提减值准备具有合理性。
公司客户多为国内大型电力或能源集团，客户实力较强，资信较好，签订合同后违约
的可能性很小。
2020年12月31日，存货账面余额5.25亿元、存货跌价准备余额1.01亿元，存货跌价准
备占存货账面余额比为19.31%；2019年12月31日，公司存货账面余额3.73亿元、存货跌价
准备余额0.63亿元，存货跌价准备占存货账面余额比为16.93%。2020年末存货减值比例高
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
于上年末主要系2020年度组件产品毛利率低于上年度，年末在手订单价格较低，经减值测
试后存货可变现净值较低所致。
2020年度公司存货平均周转天数为41.82天，2019年度公司存货平均周转天数为39.04
天。公司严格按照会计准则的规定，制定合理的存货跌价计提政策，在确定报告期末存货
可变现净值时，依据谨慎性原则，以取得的确凿证据为基础，参考实际销售价格，同时考
虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响进行确定，以合理保证存货跌价准备的
足额计提，符合当月及下月实际售价水平，计提依据合理、充分，保证了存货跌价准备计
提的充分性。综上所述，2019年度计提的存货跌价准备是充分的、合理的，不存在应计提
未计提的情形。
二、结合公司在手订单、产品结构及实际经营等因素，说明报告期内公司扩大生产规
模、销售不及预期导致库存大幅增加的原因及合理性，是否符合公司以销定产的经营模式
1、公司在手订单与库存匹配性
公司组件产品主要客户为国内央企，通常其采购招标时间集中在二季度末、三季度初，
交货周期通常为3-6个月，基于组件材料端涨价影响，公司于2020年末加大了备货量，致
使存货增幅较大。
公司2020年末未执行订单719.21（MW）较2019年末693.99（MW）略有增长，公司预期
未来材料价格仍将持续上涨，故于2020年末加大了备货，情况如下：
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
存货项目 增幅
(单位：万元) (单位：万元)
原材料 17,262.76 14,940.56 15.54%
其中：多晶硅 4,201.27 4,437.89 -5.33%
硅棒 547.30 367.28 49.01%
硅片 59.43 962.63 -93.83%
电池片 1,587.67 659.79 140.63%
综合材料库 2,120.62 2,217.71 -4.38%
其他材料 8,746.47 6,295.26 38.94%
在产品 7,262.13 2,776.49 161.56%
其中：硅片 2,016.10 1,186.84 69.87%
电池片 3,396.76 859.56 295.17%
其他材料 1,849.27 730.09 153.29%
库存商品 25,323.08 15,491.84 63.46%
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2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
存货项目 增幅
(单位：万元) (单位：万元)
其中：硅片 182.19 2,773.59 -93.43%
电池片 5,477.11 4,823.00 13.56%
组件 18,901.49 7,263.03 160.24%
其他材料 762.29 632.22 20.57%
合计 49,847.97 33,208.89 50.10%
2、报告期内公司扩大生产规模、销售不及预期导致库存大幅增加的原因及合理性，
是否符合公司以销定产的经营模式
随着2030年碳达峰、2060年碳中和的目标提出，预示着以太阳能光伏发电为主要推动
力的新能源时代已经来临。报告期内公司扩大生产规模符合光伏行业的发展趋势。我国光
伏行业发展迅速，设备更新和技术迭代速度远远超过预期，旧产线产量少、生产成本高、
转化效率低、大多设备仅可生产小规格产品与市场需求不符，存在淘汰情况。公司抓住市
场机遇，淘汰落后产能的同时，投入行业最先进的组件和电池生产线，采用最新的生产技
术和工艺，打造数字化、集约化、自动化的智能工厂，并配套建设相关仓储、物流及辅助
运营等基础设施。在产品尺寸方面，新的产能将顺应当前产品大尺寸的趋势，规格全面兼
容210MM及以下尺寸，可生产出融合双面、双玻、半片、多主栅、大尺寸硅片等技术的组
件产品。
报告期内，组件2.5GW全自动组件流水线项目于全面达产，2GW晶硅高效电池流水线于
年底投产，2021年开始量产。2021年正在投入3GW晶硅高效电池流水线。
截止2020年年底，太阳能电池组件产能达4.2GW、电池片产能达2.96GW。2020年销售
太阳能电池组件2.67 GW ，销售量较上年同期上涨32.36%，由于新产能于2020年年陆续投
入，故销售占组件产能比仅为63.54%。公司库存增加系扩大产能之后增加了存货备货量，
2020年底在手订单719.21MW,大于公司的存货储备量，因此报告期内扩大生产规模符合公
司以销定产的经营模式。
【我们的核查程序】
1、了解公司针对存货减值所设计的内控程序设计及其执行情况。
2、同公司管理层、业务部门沟通了解市场行情变化对资产减值事项的影响，以及公
司对相关资产减值的判断，检查分析存货是否存在减值迹象以判断公司计提存货跌价准备
的合理性。
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3、复核公司存货减值计提方法，并评价其存货跌价准备计提是否充分，核实减值测
算所依据的市场价格、销售费用率确定的合理性。
4、重新计算公司存货库龄，对库龄较长的存货进行分析性复核。
5、执行盘点程序，实地查看货物的实物形态、存放地点以及方式。
6、分析期末在手订单与期末存货的匹配性。
【经核查】
经核查，我们认为，公司上述回复说明与我们在执行公司2020年度财务报表审计过程
中了解的信息一致。
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事项二、7 年报显示，报告期末，公司所有权或使用权受到限制的资产合计 23.09 亿
元，占总资产的 30.75%，主要为货币资金、固定资产。受限原因主要为银行承兑汇票、
保函保证金及抵押借款和融资租赁。请公司补充披露报告期内受限资产所涉及的交易事项
或融资安排、资金去向、限制期限或解除限制条件等具体情况，是否存在资金最终流向关
联方或与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及其关联方存在潜在关联关系的情形。
请年审会计师核查并发表意见。
【公司说明】
一、公司所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值（万元） 受限原因
货币资金 98,184.90 银行承兑、信用证、保函等保证金及冻结资金
应收票据 11,300.00 质押用于开具银行承兑汇票
固定资产 109,704.46 抵押用于取得银行贷款授信及融资租赁
无形资产 11,690.70 抵押用于取得银行贷款授信及融资租赁
合计 230,880.05
二、受限资产所涉及的交易事项或融资安排、资金去向、限制期限或解除限制条件等
具体情况，是否存在资金最终流向关联方或与公司及董监高、5%以上股东、实际控制人及
其关联方存在潜在关联关系的情形
1、货币资金
是否存在资金最终流
限制期
年末账面 交易事项 向关联方或与公司及
受限货币 融资金额 保证金 限或解
价值（万 或融资安 资金去向 董监高、5%以上股东、
资金项目 （万元） 比例% 除限制
元） 排 实际控制人及其关联
条件
方存在潜在关联关系
41,432.56 41,351.92 100 票据用于支付材料款
17,836.66 17,836.66 100 票据用于支付设备款
银行承兑汇票 开具银行 票据用于支付材料款 票据到
11,438.94 57,186.71 20 否
保证金 承兑汇票 和设备款 期解付
1,814.10 6,047.00 30 票据用于支付材料款
10,459.07 应收票 票据用于支付工程、
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是否存在资金最终流
限制期
年末账面 交易事项 向关联方或与公司及
受限货币 融资金额 保证金 限或解
价值（万 或融资安 资金去向 董监高、5%以上股东、
资金项目 （万元） 比例% 除限制
元） 排 实际控制人及其关联
条件
方存在潜在关联关系
据质押 设备款
银行承兑汇票 票据用于支付材料款 票据到
72,522.26 132,881.36 否
保证金小计 和设备款 期解付
信用证保证金 开具信用 通常为
100.22 500.00 20 用于购买材料 否
（人民币） 证 6 个月
信用证保证金 开具信用 通常为
1,117.18 1,117.18 100 用于购买进口设备 否
（欧元） 证 6 个月
开立质量 用于对客户出具质量
保函到
保函保证金 21,155.25 54,451.17 保函及履 及履约保函而存入保 否
期
约保函 证金
远期汇率锁定 远期结售 用于远期汇率锁定业 交割后
2,540.00 - 否
保证金 汇购汇 务而存入保证金 到期
诉讼事项 待法院
冻结资金 750.00 - 银行冻结款 否
冻结款 判决后
合计 98,184.90 188,949.71
公司采购材料和设备的主要结算方式为银行承兑汇票，由于2019年度公司业绩亏损，
2020年度未增加银行授信（2019年度银行授信额度16.9亿元，2020年度银行授信额度15.9
亿元），2020年度新增产能，销售增长的同时流动资金需求增加，在授信不足的情况下通
过存100%的保证金（注：公司保证金一般为半年期至一年期存款期限，银行按照定期存款
利率结算，开具的银行承兑汇票为无息票据）或应收票据质押的形式开具银行承兑汇票用
于支付供应商款项。截止2020年12月31日，银行授信范围内开具银行承兑汇票63,233.71
万元，对应保证金存款13,253.04万元（保证金比例20%或30%）；银行授信范围外低风险
业务开具银行承兑汇票59,188.58万元，对应保证金存款59,269.22万元（保证金比例
100%）。上述开具的银行承兑汇票用于支付设备款或材料款。
2、应收票据
是否存在资金最终流向关联
限制期限
年末账面价值 交易事项或 方或与公司及董监高、5%以
受限项目 资金去向 或解除限
（万元） 融资安排 上股东、实际控制人及其关
制条件
联方存在潜在关联关系
将应收票据中的 票据用于支付材 对应的银
银行承兑汇
11,300.00 银行承兑汇票质 料款和工程、设 行承兑汇 否
票
押给银行，用于开 备款 票到期解
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是否存在资金最终流向关联
限制期限
年末账面价值 交易事项或 方或与公司及董监高、5%以
受限项目 资金去向 或解除限
（万元） 融资安排 上股东、实际控制人及其关
制条件
联方存在潜在关联关系
具银行承兑汇票 付
合计 11,300.00
3、固定资产
是否存在资金最终流向关
年末账面价 交易事项或 限制期限或解 联方或与公司及董监高、5%
受限项目 资金去向
值（万元） 融资安排 除限制条件 以上股东、实际控制人及其
关联方存在潜在关联关系
直溪亿晶公司 100MW
52,160.89 融资租赁 用于经营 2016.4.25~2023.9.30 否
光伏发电设备抵押
直溪亿晶公司房屋建
276.08 融资租赁 用于经营 2016.4.25~2023.9.30 否
筑物抵押
用于对客户出具
2016.5.26~2026.5.25/
用于银行授 质量保函，银票
2016.10.8~2026.10.8/
信，开具银 用于支付材料
常州亿晶房屋建筑物 2019.8.22~2022.8.21/
32,772.31 票、保函， 款、工程和设备 否
抵押 票据到期解付/保函到
以及流动资 款，流动资金借
期/偿还完银行借款本
金借款 款用于支付材料
息
款
直溪亿晶公司 60.4MW 流动资金借 2019.10.17~2021.10.3
24,495.18 用于支付材料款 否
光伏发电抵押 款 0/偿还完银行借款本息
合计 109,704.46
注：因表中受限资产涉及多笔抵押借款，因此受限期限不同。
4、无形资产
是否存在资金最终流向关联
交易事项
年末账面价 限制期限或解 方或与公司及董监高、5%以
受限项目 或融资安 资金去向
值（万元） 除限制条件 上股东、实际控制人及其关
排
联方存在潜在关联关系
坛国用(2005)第 6600 号 138.24 用于银行 用 于对客 否
2016-5-26~2026-5-25
坛国用(2007)第 1400047 号 654.57 授信，开 户 出具质 否
/票据到期解付/ 保函
具银行承 量 保函，
坛国用(2008)第 9046 号 521.55 到期/偿还完银行借款 否
兑汇票和 银 票用于
本息
坛国用(2008)第 9283 号 1,309.67 保函，以 支 付材料 否
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是否存在资金最终流向关联
交易事项
年末账面价 限制期限或解 方或与公司及董监高、5%以
受限项目 或融资安 资金去向
值（万元） 除限制条件 上股东、实际控制人及其关
排
联方存在潜在关联关系
坛国用(2008)第 9295 号 875.55 及流动资 款 、工程 否
金借款 和 设 备
坛国用(2009)第 5701 号 1,760.22 否
款 ，流动
苏（2016）金坛区不动产权第 0004486 号 资 金借款 否
用 于支付
苏（2016）金坛区不动产权第 0004482 号 否
材料款
苏（2016）金坛区不动产权第 0004483 号 否
6,350.63
苏（2016）金坛区不动产权第 0004481 号 用于银行 否
支 付材料
授信，开 2019-8-22~2022-8-21
苏（2016）金坛区不动产权第 0004485 号 款 或设备 否
具银行承 /票据到期解付
款
苏（2016）金坛区不动产权第 0004484 号 兑汇票 否
流动资金 用 于支付 2016-4-25~2023-9-30
坛国用(2016)第 1557 号 80.26 否
借款 材料款 /偿还完银行借款本息
合计 11,690.70
综上所述：公司上述受限资产所涉及的资金与公司结算方式和采购安排相关，均为经
营所需。公司建立并有效执行了资金使用相关内部控制制度，不存在资金最终流向关联方
或与控股股东，实际控制人、董监高等有关联关系或利益安排的其他方的情形。
【我们的核查程序】
1、我们了解并测试了公司与筹资业务相关的内部控制设计以及执行情况。
2、我们对货币资金执行了函证程序，包含上述各类受限资金及抵押质押事项等。
3、我们获取公司信用报告，将信用报告中内容与财务账面借款、担保、作为出票人
的承兑汇票等情况进行核对。
4、我们获取授信协议、借款合同及授权批准，票据备查簿和协议，担保/抵押/质押
协议，保证金单据，借款入账及还款银行账单等原始凭据，复核了受限资产涉及的交易事
项、资金去向、限制期限等具体情况。
5、我们通过企查查、裁判文书网查找了公开诉讼资料，关注银行账户余额存在被冻
结等使用受限的情况。
6、我们取得了各类权证，复核固定资产及土地使用权抵押受限情况；我们取得了融
资租赁合同，实地确认了所涉及资产的使用情况，查看合同履约情况，重新测算未确认融
资费用计算的准确性，并执行了函证程序。
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7、我们对筹资资金流向所涉及的客户、供应商等进行了关联方核查程序，关注资金
是否流向关联方或与控股股东，实际控制人，董监高等有关联关系方。
【经核查】
经核查，我们认为，公司上述回复说明与我们在执行公司2020年度财务报表审计过程
中了解的信息一致。
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事项三、8 根据定期报告，2016 年至 2020 年公司研发投入合计为 6.64 亿元，均为
技术开发费，占期间经营活动现金净流量合计净额 14.23 亿元的 46.67%，全部计入当期
损益。2016 年、2020 年研发人员人数分别为 389、224，下降 42.41%，研发人员数量占
公司总人数的比例也呈下降趋势。请公司：（1）结合相关年度投入的研发项目及进展、
收益贡献、研发人员大幅减少等情况，说明公司持续投入研发费用的资金具体流向，是否
存在资金最终流向关联方的情形，请年审会计师核查并发表意见；（2）客观评价公司的
持续研发能力、研发人员的稳定性，并说明相关因素对公司未来经营的影响及保障措施。
【公司说明】
一、结合相关年度投入的研发项目及进展、收益贡献、研发人员大幅减少等情况，说
明公司持续投入研发费用的资金具体流向，是否存在资金最终流向关联方的情形
1、相关年度投入的研发项目及进展、收益贡献情况
（1）相关年度研发项目及进展
单位：万元
研发项目
具体研发项目 2020 年度 2019 年度 2018 年度 2017 年度 2016 年度
是否完成
大尺寸硅片组件封装方案及量产可行
1,790.56 1,303.17 项目末期
性研究
双面鳞结构组件封装方案研究 1,718.24 1,266.93 项目末期
轻质高强度边框组件可行性研究 1,537.60 1,368.65 项目末期
高效 TopCon 电池的研发 1,446.17 958.56 838.39 项目末期
P 型双面电池技术开发 996.33 1,120.36 738.80 项目末期
异质结太阳能电池的研究 962.51 918.64 项目末期
P 型 LBSF 电池技术开发 925.31 882.66 项目末期
太阳能电池智能化工厂研究计划 897.09 900.41 项目末期
单晶大尺寸电池技术开发 817.19 822.71 项目末期
多晶金刚线（黑硅）产业化研究/抗反
421.51 813.38 903.73 项目末期
射膜多层膜研究
金刚线切割进一步薄片化技术的研究 225.14 294.78 项目末期
金刚线切割大尺寸硅片的研究 211.29 287.97 项目末期
单晶生产多次投料技术开发 427.26 2,199.00 项目完结
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研发项目
具体研发项目 2020 年度 2019 年度 2018 年度 2017 年度 2016 年度
是否完成
金刚线切割技术工艺研究 742.13 1,456.45 项目完结
PERC 电池（单晶）技术研究 885.36 项目完结
PERC 电池（多晶）技术研究 1,380.51 2,141.98 项目完结
N 型单晶电池工艺研究 826.09 958.15 1,487.27 项目完结
二次印刷电池工艺开发 1,529.61 项目完结
1500V 系统电压光伏组件封装技术方案
880.20 707.72 1,819.20 项目完结
研究
双面发电组件的封装工艺研究 707.04 696.88 2,043.67 项目完结
高效组件封装工艺技术研究 758.15 1,923.30 项目完结
双玻组件工艺及可靠性研究 437.37 1,354.20 项目完结
180-200KG 级蓝宝石晶体生长炉研发 37.85 263.95 547.78 提前终止
蓝宝石单晶炉热场系统及长晶工艺研
23.99 404.15 539.90 提前终止
发
单晶 P 型硼、镓掺杂的研究与开发 323.18 512.06 312.90 项目完结
95 单晶炉大尺寸热场的研究与开发 554.14 301.57 提前终止
多晶铸锭硼镓掺杂技术的研究 273.33 750.07 项目完结
金刚线冷却液回收利用的技术研究 663.20 317.24 项目完结
金刚线切割薄片化技术的研究 515.86 400.65 项目完结
金刚线切割多晶硅片的技术研究 249.15 293.43 项目完结
硼掺杂技术研究 883.06 771.36 项目完结
高方阻低压扩散(100-130 欧姆)及印刷
880.06 1,070.45 项目完结
工艺匹配的研究
选择性电极电池的研发 1,076.20 1,524.37 项目完结
鳞结构组件封装方案研究 643.29 451.03 项目完结
耦片组件量产工艺研究 694.78 393.01 项目完结
合计 11,948.94 11,261.40 11,901.22 13,362.35 17,927.72
（2）研发项目与收益贡献情况
公司2016年至2020年度研发项目用于公司生产情况如下：
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研发成果
序
具体研发项目 是否量产 用于生产中的环节 未量产原因
号
应用
大尺寸硅片组件封装方案及量产可行 大尺寸硅片（166、182）电池
1 是 \
性研究 组件已量产出货
鳞结构（叠片）市场需求不
2 双面鳞结构组件封装方案研究 否 未量产
大，技术优势不如其他技术
目前公司全系组件产品均采用
3 轻质高强度边框组件可行性研究 是 \
轻质铝边框设计方案
N 型 硅 片新 技术 ， LP、管 式
尚未量产，各家大厂尚未大
4 高效 TopCon 电池的研发 否 PECVD、板式 PECVD 重要工艺设
量生产
备选型
5 P 型双面电池技术开发 是 双面电池已用与产线生产 \
N 型 硅 片 新 技 術 PEVCD 、 尚未量产，设备及生产成本
6 异质结太阳能电池的研究 否
PVD/RPD 等设备选型 太高
7 P 型 LBSF 电池技术开发 是 LBSF 电池已用于产线生产 \
即将于 2021 年 7 月在 3GW
8 太阳能电池智能化工厂研究计划 是 MES、AGV 系統降低人员数量
PERC 线上线
9 单晶大尺寸电池技术开发 是 目前已可以生产到 182 尺寸 \
多晶金刚线（黑硅）产业化研究/抗反 已用于电池片产线生产一段时 多晶被单晶取代后续生产
10 否
射膜多层膜研究 间 停止
11 金刚线切割进一步薄片化技术的研究 是 已用于切片产线生产 \
12 金刚线切割大尺寸硅片的研究 是 已用于切片产线生产 \
13 单晶生产多次投料技术开发 是 已用于单晶拉晶产线生产 \
14 金刚线切割技术工艺研究 是 已用于切片产线生产 \
增加 ALD 被鈍化设备及开孔已
15 PERC 电池（单晶）技术研究 是 \
大量生产
增加 ALD 被鈍化设备及开孔已
16 PERC 电池（多晶）技术研究 是 \
大量生产
硼扩、LP 晶硅及掺杂、去 BSG
17 N 型单晶电池工艺研究 否 开发阶段设备选型
及绕镀等工艺开发
18 二次印刷电池工艺开发 是 已用于电池片印刷产线生产 \
1500V 系统电压光伏组件封装技术方
19 是 1500V 组件已量产出货 \
案研究
20 双面发电组件的封装工艺研究 是 双面组件已量产出货 \
21 高效组件封装工艺技术研究 是 高效组件已量产出货 \
22 双玻组件工艺及可靠性研究 是 双玻组件已量产出货 \
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
研发成果
序
具体研发项目 是否量产 用于生产中的环节 未量产原因
号
应用
市场原因导致项目销售严
23 180-200KG 级蓝宝石晶体生长炉研发 否 未量产
重滞后
蓝宝石单晶炉热场系统及长晶工艺研 市场原因导致项目销售严
24 否 未量产
发 重滞后
25 单晶 P 型硼、镓掺杂的研究与开发 是 已用于单晶拉晶产线生产 \
26 95 单晶炉大尺寸热场的研究与开发 是 已用于单晶拉晶产线生产 \
27 多晶铸锭硼镓掺杂技术的研究 是 已用于多晶铸锭产线生产 \
28 金刚线冷却液回收利用的技术研究 是 已用于切片产线生产 \
29 金刚线切割薄片化技术的研究 是 已用于切片产线生产 \
30 金刚线切割多晶硅片的技术研究 是 已用于切片产线生产 \
31 硼掺杂技术研究 是 高功率激光硼扩掺杂 \
高方阻低压扩散(100-130 欧姆)及印
32 是 已用于电池片印刷产线生产 \
刷工艺匹配的研究
33 选择性电极电池的研发 是 已用于电池片产线生产 \
鳞结构（叠片）市场需求不
34 鳞结构组件封装方案研究 否 未量产
大，技术优势不如其他技术
35 耦片组件量产工艺研究 是 耦片（半片）组件已量产出货 \
公司研发项目对于扩大公司技术优势和进一步提升产品品质起到非常重要的作用，同
时也给公司制造贡献巨大的研发收益。以公司电池部门为例，其中“PERC电池（单晶）技
术研究”项目的滚动实施使公司电池平均转化效率由2016年初的20.2%提升至2020年的
22.8%，综合数据，此期间辅材材料的单瓦成本接近0.95元左右，则效率的提升可降低0.12
元/W左右的成本，折算到1GW组件，节约材料成本约1.2亿，给公司带来直接降本。组件方
面，以“轻质高强度边框组件可行性研究”项目为例，由于采用了比强度更高的铝合金和
结构优化，单块组件平均降本15元左右，折算到1GW组件直接降本3,500~4,000万元，近四
年已为公司直接降本约3亿元；玻璃薄化封装等技术项目也产生了巨大的研发效益贡献。
综上，公司研发项目用于产品生产，最终形成组件对外销售，研发项目提升了公司组
件产品的市场竞争力。
2、公司持续投入研发费用的资金具体流向，是否存在资金最终流向关联方的情形
（1）公司研发投入情况
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
单位：万元
费用类别 2020 年度 2019 年度 2018 年度 2017 年度 2016 年度
直接投入费用 8,036.10 6,715.48 6,818.21 8,380.67 13,038.44
人员人工费用 2,389.73 2,743.18 2,797.15 2,649.13 2,533.11
折旧费用 1,402.29 1,749.57 2,184.01 2,224.70 1,307.12
其他相关费用 120.81 53.17 101.87 107.85 298.03
委托开发 751.02
合计 11,948.93 11,261.40 11,901.24 13,362.35 17,927.72
直接投入费用：核算研发部门领用的材料费用等。
人员人工费用：核算研发人员薪酬等。
折旧费用：核算研发项目所用的研发设备每年折旧费用。
其他费用：核算研发过程中发生的其他支出，主要包括研发人员差旅费报销等。
（2）直接投入费用情况
单位：万元
费用类别 2020 年度 2019 年度 2018 年度 2017 年度 2016 年度
材料费用 8,036.10 6,715.48 6,818.21 8,380.67 13,038.44
其中：拉晶原材料 0.21 206.48 921.67 795.06 513.65
硅片材料 529.84 208.77 851.81 1,204.10 804.88
电池片原材料 3,771.70 3,670.35 3,189.65 3,710.15 3,950.98
组件原材料 3,734.35 2,629.89 1,585.40 1,837.62 6,688.20
蓝宝石及多晶
269.68 833.74 1,080.73
原材料等
合计 8,036.10 6,715.48 6,818.21 8,380.67 13,038.44
外购材料直接供应商与生产材料供应商相同，与公司无关联关系。
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
（3）研发人员减少情况
项目 2020 年度 2019 年度 2018 年度 2017 年度 2016 年度
研发人员人数 224.00 295.00 327.00 354.00 355.00
占公司全部人员比例 13.63% 16.15% 14.89% 13.57% 12.82%
人均薪酬（元/人/月） 8,890.35 7,749.10 7,128.31 6,236.19 5,946.27
减少人员涉及部门及岗位 71.00 32.00 27.00 1.00
其中：拉晶技术部 21 10 1 5
蓝宝石技术部 0 3 19 7
硅片技术部 4 2 10 -13
电池技术部 29 0 -30 8
组件技术部 17 10 23 3
多晶技术部 0 7 4 -9
公司研发人员自2018年开始减少，主要系公司多年一直坚持技术研发在企业发展中的
重要地位，自2017年开始，尤其是2019年和2020年，根据光伏行业技术发展的阶段性特点
和企业发展规划，公司研发侧重点予以调整。2016年和2018年，单晶电池组件产品较多晶
电池组件产品的技术优势和成本优势持续增加，公司研发人员维持在380人左右，未发生
明显变化；2019年至2020年，由于公司发展和投资规划的初步落地，公司研发方向集中在
高效电池片和大尺寸组件环节，前道研发人员数量及电池片技术落后、不兼容大尺寸的后
道研发人员数量下降，2019-2020年研发人员占总人员的比例基本在14%左右，近两年研发
人员占总人数比例未发生明显变化。
综上所述，公司研发人员相对稳定，并且为保持产品市场竞争力，公司将持续加大研
发投入，但由于技术路线升级，产品更新换代频繁，研发投入与人员可能会存在不匹配的
风险。
（3）涉及资金具体流向的服务商情况
公司研发项目除2016年度委外研发外，其余年度均无对外服务商，公司将N型电池委
外研发主要系公司在N型双面电池领域技术不成热，存在一系列待解决的技术问题，且投
资成本非常高，VOLTAGE BROS ASLA PTELTD公司在解决公司投资成本问题和技术瓶颈方面
拥有其技术渠道。
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
【我们的核查程序】
1、我们了解并测试了公司与研发业务相关的内部控制设计以及执行情况。
2、我们复核了报告期内研发项目支撑性文件资料，包括研发项目立项资料，项目执
行资料，项目结项资料等。
3、我们访谈了研发部门相关技术人员，了解研发项目的目的，研发方向以及研发成
功带来的效益等，并进一步了解公司研发项目在生产中的具体应用情况。
4、我们了解并复核了研发人员变动原因。
5、我们抽样检查了研发材料投入的凭据，检查了研发材料相关供应商的情况。
6、我们检查了委外研发服务商相关合同、银行等单据。
【经核查】
经核查，我们认为，公司上述回复说明与我们在执行公司2020年度财务报表审计过程
中了解的信息一致。
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
事项三、9 前期公告显示，2021 年 3 月 30 日，公司披露控股子公司常州亿晶光电科
技有限公司将其持有的全资子公司昌吉亿晶光伏科技有限公司（以下简称昌吉亿晶）的
100%股权转让给北京联合荣邦新能源科技有限公司，标的公司账面净资产 200 万元，转
让作价 204. 80 万元，增值率 2.40%，本次转让主要系降低公司运营成本、改善运营质量。
昌吉亿晶主要资产为 200MW 光伏电站，该电站由江西电建作为总承包方建设，已于 2020
年 12 月实现全容量并网发电，新增固定资产账面价值 8.18 亿元。请公司补充披露：（1）
该电站的建设、转固及并网等基本情况以及本次资产评估的的具体过程，包括评估假设、
重要参数的选取、盈利预测情况等，说明本次交易定价是否公允、合理；（2）结合电站
建设成本、并网后盈利能力及运营成本等，量化分析公司出售该电站的主要考虑及合理性，
是否存在损害上市公司利益的情形。请年审会计师、评估师及独立董事发表明确意见。
【公司说明】
一、该电站的建设、转固及并网等基本情况以及本次资产评估的的具体过程，包括评
估假设、重要参数的选取、盈利预测情况等，说明本次交易定价是否公允、合理
1、该电站的建设、转固及并网等基本情况
昌吉亿晶光伏科技有限公司20万千瓦光伏发电项目（简称：奇台光伏项目），位于新
疆昌吉州准东新能源基地奇台县光伏规划区1#、3#区地块内，规划总装机容量200MWp，项
目配套建设座220kV升压汇集站，通过1回220千伏线路接入兴盛220千伏变电站，送出线路
由新疆国网电力公司投资建设。
奇台光伏项目于2015年编制完成项目可行性研究报告，设计装机容量200MWp，设计建
设200个1MWp光伏发电单元，拟安装784,000块260WMp电池组件。
项目于2020年8月底开工建设时，由于技术进步，奇台光伏项目改变原设计方案，实
际将建设55个3.15MWp发电单元，安装405Wp单品硅双面双玻光伏组件197,530块，安装
410Wp单晶硅双面双玻光伏组件292,684块，总装机容量为200MWp。
供应商19（以下简称 江西电建）作为奇台光伏项目的总承包方，负责该项目场内全
部工程设计、光伏系统的采购和施工（EPC）/交钥匙工程总承包，建设规模为200MWp。公
司以持有的昌吉亿晶光伏科技有限公司100%股权质押予总承包方江西电建，由总承包方垫
资建设，项目建成并网后结算。根据《昌吉亿晶光伏科技有限公司奇台县20万千瓦（一期、
二期）光伏项目EPC总承包合同》约定：①、总承包方在工程项目并网发电后60日内业主
方向承包方支付工程总承包合同总价的95%。②、在目标项目完成工程竣工结算，同时由
承包方向业主方开具金额为结算总价3%的质量保证期保函后30天内，业主方向承包方支付
至本工程结算总价的100%。
2020年12月26日，奇台光伏电项目实现全容量并网发电。公司根据国网新疆电力有限
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
公司电力科学研究院于2020年12月26日出具的《昌吉亿晶光伏科技有限公司奇台县200MWp
（一期、二期）光伏项目并网前技术督评估报告》、2020年12月30日新疆电力建设工程质
量监督中心站出具的《电力工程质量监督检查并网通知书》（注册登记号：XDZJ0720001)、
2020 年 12 月 31 日国 家 能源 局 新 疆 监 管 办 公室 下发 的 《 电 力 业 务 许可 证》 （ 编 号 ：
1031420-10045）结转固定资产。
2、本次资产评估的的具体过程，包括评估假设、重要参数的选取、盈利预测情况等
公司目前着重于大尺寸组件流水线升级，资金压力较大，该电站筹划初期即为出售，
如作为自有电站，公司将在未来电站运营期间需偿还约9.2亿左右的欠款，不利于公司未
来发展，基于此，公司在委托江西电建垫资建设同时即寻找最终买方，经与北京联合荣邦
新能源科技有限公司（该公司控股方系北京能源国际控股有限公司）接洽，于2020年末达
成初步意向。
经最终协商，股权转让价格依据由中资资产评估有限公司出具‘中资评报字[2021]055
号’《北京联合荣邦新能源科技有限公司拟收购常州亿晶光电科技有限公司持有的昌吉亿
晶光伏科技有限公司100%股权项目资产评估报告》。
（1）评估假设
本次评估假设除了基本假设4条外，包含13条评估特殊性假设，其中主要假设具体如
下：
本次评估假设重大在建项目能如期建成投产，建成后资产将用于预定的生产用途，能
产生预定的经济收益，并具有持续收益能力，后期不存在违约和罚款情况。
依据《中华人民国共和国企业所得税法》第二十七条及其实施条例第八十七条、《国
家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国
税发〔2009〕80号）相关规定，光伏发电项目，属于国家重点扶持的公共基础设施项目，
自2021年度取得第一笔生产经营收入起，享受企业所得税“三免三减半”税收优惠政策
（2021年至2023年免征企业所得税，2024年至2026年减半征收企业所得税）。根据财政部、
税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告
2020年第23号），2027年至2030年按15%的税率征收企业所得税。2031年开始企业所得税
率为25%。
奇台光伏项目位于新疆昌吉州属于Ⅱ类资源区，依据《国家发展改革委关于2020年光
伏发电上网电价政策有关事项的通知》（发改价格〔2020〕511号），项目在2020年12月
26日实现全容量并网发电，上网电价将不超指导价0.40元/kWh，其中：脱硫煤标杆电价0.25
元/kWh，可再生能源补贴0.15元/kWh。本次评估假设电价在预测期不出现变动。
本次评估假设奇台光伏项目在2023年收回以前年度国补。
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评估假设2023年收回以前年度国补之后的预测期，国家补贴按年结算，标杆电价按月
结算。
本次评估项目总投资根据评估基准日合同台账计算，项目已签订合同含税总额为
910,779,622.59元，评估基准日尚未建成，并网容量为0MW，低于备案投资总额158,382.00
万元。本次评估按照审定后合同金额预测项目续建成本。
（2）重要参数的选取
收益期限主要根据根据太光伏发电行业的特点，太阳能项目使用的主要太阳能设备寿
命年限为25年。
电价：国家发展改革委关于2020年光伏发电上网电价政策有关事项的通知》（发改价
格〔2020〕511号），项目在2020年12月26日实现全容量并网发电，上网电价将不超指导
价0.40元/kWh，其中：脱硫煤标杆电价0.25元/kWh，可再生能源补贴0.15元/kWh。
补贴：根据财政部、发展改革委、国家能源局印发了《关于促进非水可再生能源发电
健康发展的若干意见》（财建〔2020〕4号，以下简称4号文）以及《关于促进非水可再生
能源发电健康发展的若干意见》有关事项的补充通知（财建〔2020〕426号），4号文明确，
按合理利用小时数核定可再生能源发电项目中央财政补贴资金额度。光伏二类资源区项目
全生命周期合理利用小时数为26,000小时。
首年发电小时：根据对管理层访谈及调整可研报告的有关说明文件，综合考虑确定首
年发电利用小时数为1600小时，第2年递减2%，之后逐年递减0.5%计取。
（3）盈利预测情况
按评估结论，自2021-2045年营业收入为23.33亿元，营业总成本11.85亿元，利润总
额11.48亿元，净利润9.50亿元。截止2020年10月31日，经测算未来25年经营期净现金流
现值为45,319.57万元，减去公司初始投入经营性负债扣除固定资产、土地、营运资金收
回后净值45,114.77万元，公司股东全部权益价值为204.8万元。详见公司2021年3月30日
发布的《北京联合荣邦新能源科技有限公司拟收购常州亿晶光电科技有限公司持有的昌吉
亿晶光伏科技有限公司100%股权项目资产评估报告（中资评报字（2021）055号）》的公
告。
二、结合电站建设成本、并网后盈利能力及运营成本等，量化分析公司出售该电站的
主要考虑及合理性，是否存在损害上市公司利益的情形
1、电站建设成本、并网后盈利能力及运营成本
（1）电站建设成本
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成本大类 供应商名称 成本明细 金额（万元）
光伏厂区及汇集
建筑工程 供应商 19 70,985.35
站总包费
耕地占用税 6,498.16
4,120.44
草原补偿及安置
供应商 27 1,077.08
补助费
供应商 28 植被恢复费 917.96
供应商 29 技术服务费 817.99
供应商 30 设计费 754.72
供应商 31 监理费 174.53
待摊支出 供应商 32 设计费 59.41
供应商 33 技术服务费 43.40
供应商 34 技术服务费 38.68
供应商 35 安全评价费 29.25
供应商 36 项目勘界费 29.13
供应商 37 接入系统设计费 23.58
其他供应商 154.72
项目前期费用 60.73
法人管理费-税费 28.16
合计 81,692.83
注：表中金额为不含税金额。
（2）并网后盈利能力及运营成本
项目 2021-2045 年（万元） 测算依据
电价：国家发展改革委关于2020年光伏发电上网电价政策有关事项
的通知》（发改价格〔2020〕511号），项目在2020年12月26日实现
全容量并网发电，上网电价将不超指导价0.40元/kWh，其中：脱硫
煤标杆电价0.25元/kWh，可再生能源补贴0.15元/kWh。
一、营业收入 233,304.89
补贴：根据财政部、发展改革委、国家能源局印发了《关于促进非
水可再生能源发电健康发展的若干意见》（财建〔2020〕4号，以下
简称4号文）以及《关于促进非水可再生能源发电健康发展的若干意
见》有关事项的补充通知（财建〔2020〕426号），4号文明确，按
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
项目 2021-2045 年（万元） 测算依据
合理利用小时数核定可再生能源发电项目中央财政补贴资金额度。
光伏二类资源区项目全生命周期合理利用小时数为26,000小时。
首年发电小时：根据对管理层访谈及调整可研报告的有关说明文件，
综合考虑确定首年发电利用小时数为1600小时，第2年递减2%，之后
逐年递减0.5%计取。
折旧：固定资产原值=合同台账扣减长期待摊的3个合同（建设期内
利息和手续费不扣除），扣减未执行运维合同，扣减耕地占用税，
扣减进行税等于预计结转不含税固定资产原值；本项目固定资产折
旧采用直线法，折旧年限20年，残值率取5%，年折旧率4.75%。
摊销：根据未来形成无形资产的金额进行摊销，建设用地按照50年。
220kV光伏升压汇集站占地面积1.8499公顷，改变了土地性质，需转
为建设用地，预计2021年7月按执行标准为60元/m2补缴土地出让金
合计金额为1,109,940.00 元。
维修费：维修费按固定资产原值(扣除所含的建设期利息)计算:维修
减：营业成本 116,457.98
费一固定资产原值(扣除所含的建设期利息)*维修费率；本项目维修
费率取值:项目建设期不考虑，正常运营后，第1年~3年按照0.3%， 第
4年~6年按照0.5%， 第7年~9年按照0.65%，9年之后按照1.0%计取。
薪酬：全场定员按10人计，工资标准12万/人，并计算福利费和保险
费等费用，其中职工福利费、劳保统筹和住房基金等总和取职工工
资总额的50%。
保险费：按照固定资产价值的0.25%/年。
材料费：按照0.01元/W。
其他费用：按照0.007元/W。
税金及附 城市维护建设税税率为5%、教育费附加税率为3%、地方教育费附加
2,045.37
加 税率为2%；印花税按照合同金额的万分之三计算。
财务费用
25.00 手续费：1万/年
（含利息）
二、营业利润 114,776.59
加：营业
外收支净额
三、利润总额 114,776.59
光伏发电项目，属于国家重点扶持的公共基础设施项目，自2021年
度取得第一笔生产经营收入起，享受企业所得税“三免三减半”税
收优惠政策（2021年至2023年免征企业所得税，2024年至2026年减
减：所得税费
19,779.14 半征收企业所得税）。根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关
用
于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第
23号），2027年至2030年按15%的税率征收企业所得税。2031年开始
企业所得税率为25%。
四、净利润 94,997.45
关于亿晶光电科技股份有限公司 2020 年年度报告工作函之专项核查意见
公司建设该电站的目的为自行持有，但鉴于公司近年自身经营状况及外部环境发生重
大变化，管理层对此重新进行论证，考虑以下几点：一是由于玻璃等材料涨价幅度较大，
导致公司连续亏损，融资受到极大限制，银行新增授信困难，存量授信额度也面临压缩，
资金较为紧张；二是光伏电池及组件处于技术变革关键期，大尺寸已成行业主流，如不能
迅速占领行业制高点，提高品牌效应，后续发展将遇到很大阻碍，本地政府也有意向支持
公司做大做强亿晶品牌；三是公司集中精力专注于电池及组件新产线投资，而昌吉地处偏
远，欠缺成熟的管理团队进行有效管理，存在一定风险；四是上述利润表中未考虑建设期
资金投入的利息费用，经过初步测算，如考虑到初始投资9.2亿元均通过外部融资满足，
资金成本偏高，且电站补贴款回收周期较长，公司按照经营现金流情况分期归还借款，经
测算经营期内利息费用约9.5亿元，项目自持收益水平偏低。故公司拟将有限资金投入到
更迫切的电池及组件扩产方面，减轻因持有电站而需偿还含税约9.2亿元代垫款项的资金
压力，从而暂时放弃电站的自持和经营，基于此，公司与北京联合荣邦新能源科技有限公
司（该公司控股方系北京能源国际控股有限公司）接洽，达成昌吉电站转让初步意向。
经协商，依据中资资产评估有限公司出具的《北京联合荣邦新能源科技有限公司拟收
购常州亿晶光电科技有限公司持有的昌吉亿晶光伏科技有限公司100%股权项目资产评估
报告》（中资评报字[2021]055号）确定转让价格，该股权转让实现了公司未来战略意图，
不存在损害公司及中小股东利益的情形。
【我们的核查程序】
1、我们了解了管理层建设，交易该事项的背景和具体考虑安排。
2、我们检查了相关电站建设立项、合同等资料；抽查了资金支付凭据。结合获取的
相关支撑性文件，复核该电站的建设、转固及并网。
3、我们于2020年末实地盘点了电站。
4、我们对总包方实施了访谈、函证程序。
5、我们复核了股权转让合同、价款凭据。
6、我们查阅了评估报告及评估师的结论。
【经核查】
经核查，我们认为，公司上述回复说明与我们在执行公司2020年度财务报表审计过程
中了解的信息一致。