安徽皖江物流（集团）股份有限公司董事会
关于 2014 年度审计报告中保留意见所述事项消除
情况的说明
公司 2014 年度财务报表经天健会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“天
健事务所”）审计，出具了保留意见的审计报告（天健审〔2015〕5-43 号）。2015
年 8 月 5 日，天健事务所出具了《关于皖江物流公司 2014 年度审计报告中保留
意见所述事项消除情况的说明》（天健〔2015〕5-25 号），董事会现对 2014 年度
审计报告中保留意见所述事项已经消除情况进行说明：
一、审计报告中所述保留事项
天健审〔2015〕5-43 号保留意见的审计报告中保留意见所述事项如下：
(一) 天健事务所于 2014 年 12 月受托成为公司的审计机构，未能对公司原
子公司淮矿现代物流有限责任公司（以下简称“淮矿物流”）2014 年期初金额为
639,483,794.43 元的存货实施监盘程序，也无法实施替代审计程序以获取充分、
适当的审计证据。天健事务所无法确定期初存货对 2014 年度财务报表的影响。
(二) 如财务报表附注六（三）和十二（二）2 所述，因公司对淮矿物流丧
失控制权，公司从 2014 年 9 月末起不再将淮矿物流纳入合并财务报表范围。2014
年 9 月末淮矿物流对应收款项、预付款项共计提坏账准备 876,857.34 万元，天
健事务所无法实施必要的审计程序以确定上述资产减值是否发生于 2014 年度以
及对公司合并财务报表的影响。
(三) 如财务报表附注十二（二）3 所述，2013 至 2014 年度，淮矿物流对部
分未规范操作的商贸银业务按总额法列报。
(四) 如财务报表附注十（二）2 所述，2014 年 10 月，公司因涉嫌信息披露
违法违规被中国证监会立案调查，截至本审计报告日，立案调查工作尚未结束。
二、保留意见所述事项期后消除情况
(一) 保留事项一系天健事务所无法对淮矿物流期初存货实施监盘和替代审
计程序，无法对期初存货数据进行认定。
由于相关监管部门调阅前任会计师事务所底稿，2014 年年报审计期间天健
事务所未查阅到相关底稿；本次天健事务所查阅了前任会计师事务所审计工作底
稿，获取了存货盘点、发函汇总表及盘点、发函明细复印件。上述审计工作底稿
显示 2013 年末淮矿物流存货为 661,867,271.23 元，监盘比例为 8.19%，收回函
证确认比例为 79.75%。天健事务所经参照中国证券监督管理委员会《行政处罚
及市场禁入事先告知书》（处罚字﹝2015﹞4 号）中关于虚构业务的交易部分的
描述，结合淮矿物流的自查结果，检查了淮矿物流原始凭证和相关单据，对淮矿
物流自查的 2012 和 2013 年度虚构业务的交易明细进行了复核，并统计了 2012
年末和 2013 年末未实现销售部分的存货。淮矿物流 2012 年末虚构存货
118,609,481.72 元；2013 年末虚构存货 158,756,751.27 元，多计提存货跌价准
备 5,211,031.84 元。
（二）保留事项二系天健事务所无法实施必要的审计程序确定淮矿物流
2014 年度计提坏账准备产生的资产减值损失是否发生于 2014 年度。
经参照中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚
字﹝2015﹞4 号）、核对淮矿物流应收票据（商业承兑汇票）和应收账款明细账，
淮矿物流原账面 2012 年末、2013 年末和 2014 年 9 月末应收款项期末原值和计
提的减值准备分别为：2012 年末应收账款 2,664,542,064.23 元、预付账款
3,093,264,304.55 元、其他应收款 5,609,530.52 元，计提的减值准备分别为
137,458,514.65 元 、 0.00 元 和 668,958.49 元 ； 2013 年 末 应 收 账 款
3,230,792,346.48 元 、 预 付 账 款 5,534,684,750.59 元 、 其 他 应 收 款
23,254,397.93 元，计提的减值准备分别为 166,867,258.62 元、0.00 元和
1,088,637.99 元；2014 年 9 月末应收账款 10,830,831,998.19 元、预付账款
6,107,244,282.95 元、其他应收款 32,601,153.29 元，计提的减值准备分别为
4,420,467,127.19 元、4,343,355,347.18 元和 4,761,239.59 元。
针对淮矿物流计提坏账准备的归属期间问题，天健事务所查阅了应收款项明
细账和资金流水记录，经核对，2012 年末和 2013 年未发现主要客户明显异常回
款情况；天健事务所对淮矿物流相关业务人员进行了访谈，对淮矿物流管理人和
安徽省淮矿物流债权清收工作组进行了访谈和函证，对主要客户资金恶化情况进
行了了解，访谈结果证明主要客户资金恶化情况均出现在 2014 年度；同时公司
结合中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》 处罚字﹝2015﹞
4 号）中的稽查结论，对前期人为调整余额和账龄的情况进行了整理，并调整了
相应的坏账准备，天健事务所对该差错更正事项进行了复核。
中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》 处罚字﹝2015﹞
4 号）中列明，淮矿物流存在通过调增应收票据（商业承兑汇票），调减应收账
款的方式来减少坏账准备计提，同时还存在计提坏账基数及账龄分析不当的情况。
导致 2012 年度少提坏账 252,644,161.32 元，2013 年度冲回坏账准备 980,721.02
元，2014 年度冲回坏账准备 251,663,440.30 元。
（三）保留事项三系淮矿物流部分未规范操作的商贸银业务按总额法列报。
天健事务所结合中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知
书》（处罚字﹝2015﹞4 号）、淮矿物流的自查结果及查看原始凭证，对淮矿物流
针对虚构交易的业务按净额法列示的差错更正情况进行了复核，淮矿物流 2012
年度至 2014 年度虚增收入分别为 4,550,546,404.97 元、4,399,041,819.83 元
和 2,222,693,017.16 元 ； 虚 增 成 本 分 别 为 4,216,280,850.82 元 、
4,124,809,266.92 元和 2,046,856,649.84 元。
（四）保留事项四系公司因涉嫌信息披露违法违规被中国证监会立案调查，
截至 2014 年度审计报告出具日，立案调查工作尚未结束。
公司于 2015 年 6 月 18 日公告收到中国证券监督管理委员会《行政处罚及市
场禁入事先告知书》（处罚字﹝2015﹞4 号），于 2015 年 7 月 30 日收到中国证券
监督管理委员会﹝2015﹞21 号《行政处罚决定书》。
公司对于上述事项涉及财务报表的部分已作为重要的前期差错更正进行处
理，追溯调整对以前年度财务状况和经营成果的影响如下：
项 目 调整前 调整数 调整后
2012 年 12 月 31 日资产负债表
应收票据 7,081,115,455.87 -3,018,791,160.06 4,062,324,295.81
应收账款 2,653,759,112.32 2,766,146,998.74 5,419,906,111.06
其中：账面余额 2,791,749,422.78 3,018,791,160.06 5,810,540,582.84
坏账准备 137,990,310.46 252,644,161.32 390,634,471.78
预付款项 3,094,282,008.55 115,400,137.33 3,209,682,145.88
存货 867,231,483.72 -118,609,481.72 748,622,002.00
资产总计 21,938,222,677.48 -255,853,505.71 21,682,369,171.77
未分配利润 742,976,773.37 -255,853,505.71 487,123,267.66
归属于母公司所有者权益 4,600,628,308.35 -255,853,505.71 4,344,774,802.64
所有者权益合计 4,653,589,897.21 -255,853,505.71 4,397,736,391.50
2012年度利润表
营业收入 32,390,706,825.37 -4,550,546,404.97 27,840,160,420.40
营业成本 30,952,368,340.93 -4,216,280,850.82 26,736,087,490.11
财务费用 391,089,561.92 -331,056,209.76 60,033,352.16
资产减值损失 145,090,401.87 252,644,161.32 397,734,563.19
营业利润 491,687,246.15 -255,853,505.71 235,833,740.44
利润总额 498,081,118.69 -255,853,505.71 242,227,612.98
净利润 385,758,217.08 -255,853,505.71 129,904,711.37
归属于母公司所有者的净利润 384,923,369.23 -255,853,505.71 129,069,863.52
每股收益 0.33 -0.22 0.11
2013 年 12 月 31 日资产负债表
应收票据 6,258,752,890.14 -1,708,039,474.68 4,550,713,415.46
应收账款 3,577,897,752.77 1,251,877,638.11 4,829,775,390.88
其中：账面余额 3,772,425,276.30 1,503,541,078.41 5,275,966,354.71
坏账准备 194,527,523.53 251,663,440.30 446,190,963.83
预付款项 5,884,502,622.27 125,098,773.53 6,009,601,395.80
存货 750,547,235.17 -153,545,719.43 597,001,515.74
资产总计 25,932,059,138.39 -484,608,782.47 25,447,450,355.92
未分配利润 748,375,273.21 -484,608,782.47 263,766,490.74
归属于母公司所有者权益 5,328,273,622.40 -484,608,782.47 4,843,664,839.93
所有者权益合计 5,402,316,149.75 -484,608,782.47 4,917,707,367.28
2013 年度利润表
营业收入 39,702,632,834.13 -4,603,540,216.10 35,099,092,618.03
营业成本 38,316,482,360.44 -4,124,809,266.92 34,191,673,093.52
财务费用 550,321,936.84 -243,783,919.56 306,538,017.28
资产减值损失 62,173,425.03 -6,191,752.86 55,981,672.17
营业利润 354,210,937.75 -228,755,276.76 125,455,660.99
利润总额 378,491,428.15 -228,755,276.76 149,736,151.39
净利润 276,737,600.02 -228,755,276.76 47,982,323.26
归属于母公司所有者的净利润 277,406,661.53 -228,755,276.76 48,651,384.77
每股收益 0.14 -0.12 0.02
2014 年度利润表
营业收入 21,540,785,292.54 -2,222,693,017.16 19,318,092,275.38
营业成本 20,639,871,250.13 -2,046,856,649.84 18,593,014,600.29
财务费用 559,233,881.74 -170,625,335.48 388,608,546.26
资产减值损失 11,010,753,959.97 -401,288,860.25 10,609,465,099.72
投资收益 8,712,263,182.35 88,530,954.06 8,800,794,136.41
营业利润 -2,297,055,484.21 484,608,782.47 -1,812,446,701.74
利润总额 -2,624,594,636.07 484,608,782.47 -2,139,985,853.60
净利润 -2,748,221,856.14 484,608,782.47 -2,263,613,073.67
归属于母公司所有者的净利润 -2,738,449,964.29 484,608,782.47 -2,253,841,181.82
每股收益 -1.04 0.18 -0.86
基于上述天健事务所实施的审核程序及已取得的相关证据，天健事务所认为：
公司对上述事项的会计处理是恰当的。
公司董事会认为，截至 2015 年 7 月 31 日，导致天健事务所对公司 2014 年
度财务报表发表保留意见的原因已经消除。
三、特别说明
上述所述保留意见事项消除后，公司正在进行的重大资产重组事项可以采取
现行法律法规等允许的方式进行交易。
