China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
资产交割过渡期损益专项审计报告
2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
财务报表及专项审计报告
2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
内容 页码
专项审计报告 1-3
合并利润表 4
财务报表附注 5 - 29
专项审计报告
德师报(审)字(19)第 S00269 号
(第 1 页，共 3 页)
青岛天华院化学工程股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了 China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.(以下简称“CNCE Luxembourg”)按照财
务报表附注(二)所述的编制基础编制的财务报表，包括按附注(二)所述的 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日
(过渡期间)的合并利润表及财务报表附注(以下统称“财务报表”)。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注(二)所述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责
任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 CNCE
Luxembourg，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、编制基础以及对使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注(二)对编制基础的说明。CNCE Luxembourg 财务报表仅为青岛
天华院化学工程股份有限公司在发行股份购买资产的交易中确定 CNCE Luxembourg 于 2017 年 9 月 30 日至 2018
年 12 月 31 日(过渡期间)的经营损益情况之目的而编制，因此该财务报表可能不适用于其他用途。我们的报告仅
用于上述目的，未经本所书面同意，不得用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
CNCE Luxembourg 管理层负责按照财务报表附注(二)所述编制基础编制财务报表(包括确定在具体情况下按
照附注(二)所述编制基础编制财务报表的可接受性)，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，CNCE Luxembourg 管理层负责评估 CNCE Luxembourg 的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 CNCE Luxembourg、终止运营或别无其他
现实的选择。
治理层负责监督 CNCE Luxembourg 的财务报告过程。
1
专项审计报告(续)
德师报(审)字(18)第 S00269 号
(第 2 页，共 3 页)
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计
意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总
能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工
作：
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获
取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或
凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 CNCE
Luxembourg 持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况
可能导致 CNCE Luxembourg 不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否按照财务报表附注(二)所述编制
基础编制。
(6)就 CNCE Luxembourg 中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计
意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
2
专项审计报告(续)
德师报(审)字(18)第 S00269 号
(第 3 页，共 3 页)
五、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别
出的值得关注的内部控制缺陷。
德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：顾嵛平
中国上海 (项目合伙人)
中国注册会计师：陈 彦
2019 年 4 月 25 日
3
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
合并利润表
人民币元
2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日
项目 附注(五)
(过渡期间)
一、营业收入 1 13,681,369,031.59
减：营业成本 1 10,046,425,043.95
税金及附加 26,738,045.20
销售费用 2 2,019,527,818.24
管理费用 3 526,756,621.08
研发费用 297,988,734.71
财务费用 4 175,111,616.76
其中：利息费用 167,574,220.70
利息收入 7,241,775.00
资产减值损失 5 11,748,053.16
加：投资收益(损失) (1,170,660.00)
加：公允价值变动收益(损失) 6 (76,791,677.23)
资产处置收益 37,793,571.45
二、营业利润 536,904,332.71
加：营业外收入 7 27,896,179.83
减：营业外支出 14,210,849.54
三、利润总额 550,589,663.00
减：所得税费用 8 149,624,562.67
四、净利润 400,965,100.33
(一)持续经营净利润 400,965,100.33
(二)终止经营净利润 -
五、其他综合收益的税后净额 55,417,004.51
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 35,296,593.22
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 35,296,593.22
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 20,120,411.29
1.现金流量套期损益的有效部分 (5,557,107.89)
2.外币财务报表折算差额 25,677,519.18
六、综合收益总额 456,382,104.84
附注为财务报表的组成部分
第 4 页至第 29 页的财务报表由下列负责人签署：
法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人：_____________ 会计机构负责人：_____________
4
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(一) 本财务报表编制主体情况
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.(以下简称“CNCE Luxembourg”或“本公司”)
是 CNCE Global Holdings (Hong Kong) Co., Limited(以下简称“CNCE Hong Kong”)于 2015 年 12 月 18
日在卢森堡投资设立的有限责任公司。注册资本为 12,500.00 欧元，实收资本为 12,500.00 欧元，CNCE
Luxembourg 的注册地址为 15, rue Edward Steichen, Luxembourg。
于 2016 年 1 月 9 日，CNCE Luxembourg 之全资子公司 China National Chemical Equipment (Germany)
GmbH(以下简称“CNCE Germany”)及中国化工集团有限公司与 KraussMaffei Group GmbH(以下简称“KM
Germany”)及其下属子公司(以下统称“KM Group”)原股东 Munich Holdings II Corporation(以下简称“MH
II”)签署股权买卖协议，MH II 将其持有的 KM Group100%股权全部转让给 CNCE Germany，该交易于
2016 年 4 月 29 日完成。于 2016 年 10 月 6 日，CNCE Germany 对 KM Germany 进行了吸收合并，并同
时更名为 KraussMaffei Group GmbH。
于 2018 年 12 月 4 日，中国证券监督管理委员会核发《关于核准青岛天华院化学工程股份有限公司向
CNCE Global Holdings (Hong Kong) Co., Limited 等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可
[2018]1980 号)核准青岛天华院化学工程股份有限公司(以下简称“天华院”)向 CNCE Hong Kong 发行股
份购买其所持有的本公司 100%的股权。根据《天华院关于发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交
易之标的资产交割完成的公告》，天华院与 CNCE Hong Kong 于 2018 年 12 月 28 日签署了《青岛天华院
化学工程股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易所涉境外资产之交割确认书》，自交
割日 2018 年 12 月 28 日起，天华院对本公司及下属子公司(以下统称“本集团”)全面行使股东权利，本
公司 100%股权对应的全部权利由天华院享有，全部义务由天华院承担。经天华院与 CNCE Hong Kong
确认，交割基准日为 2018 年 12 月 31 日，过渡期间为 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(以下简称
“过渡期间”)。
CNCE Luxembourg 的母公司为天华院，最终控制方为中国化工集团有限公司。
(二) 财务报表的编制基础
根据天华院与 CNCE Hong Kong 签署的《发行股份购买资产协议》，天华院以发行股份的方式购买 CNCE
Hong Kong 所持有的本公司 100%的股权。按照《发行股份购买资产协议》相关约定，本公司在 2017 年
9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)因生产经营产生的经审计的经营收益由天华院按照享有，发生
的经审计的经营亏损由 CNCE Hong Kong 或其指定的主体在相关审计报告出具之日起十个工作日内以现
金方式一次性向天华院补足。为履行协议约定，确定 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
本公司经营损益情况，本公司管理层编制了 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)的本财务
报表。
考虑到本财务报表的特殊目的，本财务报表仅编制列报了 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡
期间)的合并利润表及相关附注，未编制列报公司财务报表及附注，亦未编制列报相关时点的合并资产负
债表、2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)合并现金流量表、合并所有者权益变动表、可
比期间比较财务数据及其相关附注以及金融工具相关的风险、公允价值的披露、在其他主体中的权益等
财务报表附注信息。
本财务报表已按照财政部于 2018 年 6 月 15 日颁布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的
通知》中经修订的财务报表格式予以列示。
除上述列报事项外，本财务报表按照企业会计准则及其相关规定编制。
持续经营
本集团对自 2018 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大
怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
5
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(二) 财务报表的编制基础 - 续
记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本
作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计
量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者
按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付
的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值
均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被
划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
(三) 重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表按照附注(二)所述的编制基础编制，基于该编制基础反映了本集团 2017 年 9 月 30 日至 2018
年 12 月 31 日(过渡期间)的合并经营成果。
2、会计期间
本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本过渡期间财务报表的列报会计期
间为 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日止期间。
3、营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团的营业周期约为 12
个月。
4、记账本位币
欧元为本公司及欧元区子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及欧元区子公司以欧元为记账
本位币。本公司之其他子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制
管理报表时所采用的货币为欧元。
本集团按照 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)人民币兑欧元平均汇率将上述管理报表中
的合并利润表折算为人民币合并利润表。
6
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
5、非同一控制下企业合并的会计处理方法
5.1 非同一控制下的企业合并及商誉
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公
允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值
计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按
成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本
仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。
6、合并财务报表的编制方法
6.1 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被
投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实
和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。
对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金
流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
8、外币业务和外币报表折算
8.1 外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认
时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇
兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑
差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额
计入其他综合收益外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
8.2 外币财务报表折算
为编制管理财务报表，本集团欧元区外经营的外币财务报表按以下方法折算为欧元报表：资产负债表中
的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目按发生时的即期汇率折算；
利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日即期汇率近似的汇率折算；折算后资产
类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入所有者权益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时
以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用
直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
9.1 实际利率法
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各
期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的
未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑
未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分
的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
9.2 金融资产的分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷
款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
本集团持有的金融资产主要包括贷款和应收款项。
8
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
9、金融工具 - 续
9.2 金融资产的分类、确认和计量 - 续
9.2.1 贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收账款、其他应收款及长期应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利
得或损失，计入当期损益。
9.3 金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的
客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且能够对该
影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难；
(2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
(5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
(6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价
后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
﹣ 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
﹣ 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资
人可能无法收回投资成本；
(8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
(9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
- 以摊余成本计量的金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的
预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。
金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测
试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产
(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。
9
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
9、金融工具 - 续
9.4 金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融
资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移， 虽
然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控
制。
若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控
制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转
移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
购买或销售一项金融资产，并且该项金融资产需要在市场上根据法规或惯例在一定期限内交付的，该交
易通常在本集团承诺购买或销售时确认。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之
间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
9.5 金融负债的分类、确认及计量
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益
工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集
团的金融负债均为其他金融负债。
9.5.1 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
9.6 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人)与债权
人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款
实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或
承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
10
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
9、金融工具 - 续
9.7 衍生工具
衍生金融工具，包括货币汇率互换合同、利率互换合同及与长期借款合同相关的提前回购权。衍生工具
于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高
度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定
计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融
负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，
单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
9.8 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集
团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金
额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9.9 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、
回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交
易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
10、应收款项
10.1 单项计提坏账准备的应收账款
10.1.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单项金额重大的判断依据或金额标准 本集团将金额为100万欧元以上的应收账款认定为单项金额重
大的应收账款。
单项金额重大并单项计提坏账准备 本集团对单项金额重大的应收账款单独进行减值测试，单独测
的计提方法 试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金
融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收
账款，不再包括在具有类似信用风险特征的应收账款组合中进
行减值测试。
10.1.2 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 存在发生减值的客观证据。
坏账准备的计提方法 将预计可收回金额与账面价值的差额确认为坏账准备。
11
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
10、应收款项 - 续
10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
未单项计提坏账准备的应收款项 余额百分比法
当期计提比例系根据下述4个比例之和确定：
(1) 当期单独计提坏账准备的变动额占总体应收款余额的比例；
(2) 当期实际发生的应收款催讨费用占当期收入的比例；
(3) 当期实际发生的现金折扣占当期收入的比例；
(4) 当期逾期应收款资金占用成本率，月度资金占用成本率为每月逾期应收款按短期借款利率计算的利息成
本占当月末总体应收款之比例，当期资金占用成本率为当期各月度资金占用成本率之和。
10.3 单项计提坏账准备的其他应收款
本集团对其他应收款单独进行减值测试。
11、存货
11.1 存货的分类
本集团的存货主要包括原材料、在产品和产成品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、
加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
11.2 发出存货的计价方法
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
11.3 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目
的以及资产负债表日后事项的影响。
存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面
价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
11.4 存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
12
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
12、长期股权投资
12.1 共同控制、重大影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安
排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对
被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、
当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
12.2. 初始投资成本的确定
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属
于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会
计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
12.3 后续计量及损益确认方法
12.3.1 成本法核算的长期股权投资
公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资
主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期
投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
12.4 长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
13、固定资产
13.1 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。本集团在德国及其他境外拥有的土地在固定资产核算。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流
入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进
行初始计量。预计在固定资产使用寿命到期时，为了拆卸或移除固定资产以及移动固定资产后为使其恢
复原来状态而发生的成本按照现值计入固定资产的初始成本。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则
计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期
损益。
13
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
13、固定资产 - 续
13.2 折旧方法
除使用寿命不确定的土地不予折旧外，其他固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法
在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 10 - 40 - 2.5 - 10
机器设备 年限平均法 5 - 20 - 5 - 20
其他设备 年限平均法 3 - 10 - 10 - 33.33
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项
资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
13.3 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产
的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租
赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
13.4 其他说明
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产
出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会
计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的
资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转
为固定资产。
15、借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经
发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建
或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本
化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算
确定。
14
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
16、无形资产
16.1 无形资产
无形资产包括专利技术、品牌、软件以及企业合并产生的长租约收益权、客户关系及订单储备等。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的后续支出，如果与该无形资产有关的经济利益很可能
流入且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
除订单储备根据订单完成进度摊销外，其他使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预
计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。由于本集团在可预见未
来可以持续获取品牌带来的收益，因此本集团认为由于收购而产生的品牌使用寿命不确定，不予摊销。
各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值如下：
类别 摊销方法 使用寿命(年) 残值率(%)
品牌 不予摊销 不确定 不适用
专利技术 直线法分期平均 3-8 -
客户关系 直线法分期平均 8 - 10 -
订单储备 根据订单完成进度摊销 根据订单完成进度摊销 -
长租约收益权 直线法分期平均 按租赁合同剩余年限 -
软件 直线法分期平均 3 -
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
16.2 内部研究开发支出
为了获取新的科技知识或认知而发生的研究支出，于发生时计入当期损益。
为了计划或设计一项新的或实质性改良的产品或流程而发生的开发支出如果同时满足下列条件的，确认
为一项资产，不能满足下述条件的支出计入当期损益：
(1) 产品和流程在技术上是可行的，在商业上是可以带来经济利益的；
(2) 产品或流程很可能产生将来的经济利益；
(3) 有足够的资源支持，以完成该无形资产的开发。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
17、其他资产
除设定受益计划的相关资产外，其他资产按照成本减去累计计提的减值准备金额确认。设定受益计划的
相关资产参见本附注 20.2。
15
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
18、长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产及长期待摊费用等是
否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。使用寿命不确定的无
形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产
所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用
后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。本集团根据最近市场上的同类交易价格确定
资产或资产组的公允价值，如果无法获取市场上的同类交易信息，本集团使用恰当的评估模型确定公允
价值。本集团使用能够反映当前市场对货币时间价值的评估以及资产特定风险的税前折现率计算预计未
来现金流量的现值。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组
合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的
资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产
组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
值。本集团基于对每个资产组或资产组组合详细的预算和预测计算可收回金额。本集团编制未来 3 年的
预算或预测，并且假设此后的现金流量按照一个长期增长率增长。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括保险费及
融资费用等。长期待摊费用在预计受益期间中分期平均摊销。
20、职工薪酬
20.1 短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工
福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本集团为职工缴纳的社会保险费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比
例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。
16
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
20、职工薪酬 - 续
20.2 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分类为设定提存计划和设定受益计划。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。
本集团设定受益计划相关的净负债是针对每项计划独立计算的。负债是由于员工当期或过去提供服务而
预计未来能够从本集团获取收益而产生。设定受益计划相关的资产公允价值抵减上述负债的现值。计算
现值的折现率是根据高质量、固定收益的长期债务工具利率确定。上述计算由专业精算师精算。
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动(包括精算利得或损失、计划资产回报扣除包括在设
定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额、资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债
或净资产的利息净额中的金额)计入其他综合收益。
员工由于过去提供服务而享受的离职后服务在计划发生变更时计入当期损益。
利息净额根据设定受益计划净负债或净资产现值以及折现率计算确定。
20.3 辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本或费用时。
20.4 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利金额利用精算方法确定。相关计算基于长期福利的金额、员工年龄及折现率，且结合
员工死亡伤残的折扣因素确定。折现率根据高质量、固定收益的长期债务工具利率确定。
21、预计负债
当与产品质量保证、亏损合同以及重组等或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务
很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义
务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折
现后的金额确定最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资
产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在确认相关产品销售收入时计提产品质量保证金。本集团对具有特定风险的单个产品单独计提质
量保证金，对于其他产品则根据过去经验合并计提质量保证金。
本集团在开展经营活动时需遵守环境法律及法规。本集团预计相关成本很可能发生且发生的成本能够可
靠估计时，计提与环境恢复相关的负债。
17
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
21、预计负债 - 续
本集团在发生相关法定或推定义务时，计提与重组相关的预计负债。本集团在具体重组计划形成并且主
要条款对外公布时，计提相应的预计负债。计提的预计负债包括与重组相关的直接支出，但不包括未来
经营的预计损失。
如果亏损合同带来的预期收益低于为了满足合同义务而不可避免发生的成本，本集团对该项预期损失确
认预计负债。
企业合并中符合确认条件的或有负债在购买日以公允价值进行初始计量。预计负债在初始确认后，根据
以下两者金额孰高者进行后续计量。
(1) 根据预计负债相关准则确认的金额；
(2) 根据初始金额减去按照收入确认原则确认的累计摊销后的余额。
22、股份支付
本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交
易。本集团的股份支付为以现金结算的股份支付。
22.1 以权益结算的股份支付
对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价
值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
22.2 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债。在等待期
的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当
期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对
负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
22.3 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值
的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允
价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允
价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计
划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分
或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩
余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
18
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
23、收入
23.1 商品销售收入
在已将商品的所有权及风险转移给买方，销售价格被接受或确定，相关经济利益的流入得到合理保证时，
确认商品销售收入的实现。
如果本集团销售商品时还负责在买方所在地安装商品，而该安装对产品的使用是重要的，本集团在商品
发出并且安装完毕后确认收入。
对于包含多个要素的合同，每个可识别的要素根据其公允价值分别按照销售商品和提供服务确认收入。
服务收入在服务提供后或者服务提供期间予以确认。如果商品销售需要经过买方的确认，收入在买方提
供书面确认或者确认期终止之时予以确认。零部件销售收入在发出时予以确认。
23.2 提供劳务收入
在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团，交易的完工程度能够可靠
地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认提供劳务收入的实现。本集团于资产负
债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成
本的比例确定。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供
的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不
确认收入。
23.3 建造合同
建造合同采用完工百分比法。相关收入、成本基于与买方约定的合同总收入以及预计合同总成本，按照
资产负债表日的完工进度予以确认。买方确认的合同总收入的变动以及相应合同总成本的变动在发生当
期予以确认。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。如果合同总成本
预计超过合同总收入，本集团立刻就该亏损合同确认预计损失。
如果本集团销售商品同时满足以下要求，本集团对该类业务采用建造合同方法确认收入。
(1) 客户要求个性化定制商品，且该个性化定制预计发生重大人工成本；
(2) 客户的个性化定制要求并非简单按照客户要求对标准化零部件进行组装。
19
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
24、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规
定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。
24.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
24.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用
的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
24.3 政府补助的列报
本集团根据政府补助的经济业务性质判断其是否与企业日常活动相关，并进行不同的会计处理。对于与
本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；对于与本集团日常活动无关的政
府补助，计入营业外收入。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
25.1 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交
纳(或返还)的所得税金额计量。
25.2 递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法
规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确
认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
20
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
25、递延所得税资产/递延所得税负债 - 续
25.2 递延所得税资产及递延所得税负债 - 续
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未
来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非
本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转
回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿
相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收
益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得
税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额
用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得
额时，减记的金额予以转回。
25.3 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得
税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债
是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和
负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营
租赁。
26.1 经营租赁的会计处理方法
26.1.1 本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计
入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
26.1.2 本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发
生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小
的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
21
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
26、租赁 - 续
26.2 融资租赁的会计处理方法
26.2.1 本集团作为承租人记录融资租赁业务
相关会计处理方法参见附注(三)“13.3 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法”。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期
损益。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期负债和一年内到期的长期负债列示。
27、套期会计
为规避某些风险，本集团把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本集团采用套
期会计方法进行处理。本集团的套期包括现金流量套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期，本集团作
为现金流量套期处理。
本集团在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套期交易
的策略。此外，在套期开始及之后，本集团会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关
系被指定的会计期间内是否高度有效。
27.1 现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期的部分计入其他综合
收益，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本集团随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综合收益的金额将在
该项资产或债务影响损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本集团预期原直接在其他综合收益中确
认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计入其他综合收益的利
得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中。如果预期原直接在其他综合收益中确
认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
当本集团撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期会计
条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入其他综合收益的累计利得或损失，将在预期交易
发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益。如果预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的
累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
22
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
28、重要会计政策的确定依据和会计估计所采用的关键假设和不确定因素
编制财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响收入、费用、资产和负债的报告金额
以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的
资产或负债的账面金额进行重大调整。
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定
性因素主要有：
坏账准备
本集团根据应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款项无法收回时需要确
认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会
影响估计改变期间的应收款项账面价值。有关坏账准备计提的政策参见附注(三)10。
衍生金融工具的公允价值计量
本集团持有的衍生金融工具以公允价值计量。在使用估值技术时，计量汇率互换合同的输入值包括按欧
洲央行的参考汇率和欧洲同业拆借利率/伦敦银行同业拆借利率，计量利率互换合同的输入值包括远期欧
元利率以及欧元利率的波动，计量利率上限合同的输入值包括远期欧元利率、利率上限以及欧元利率波
动。
固定资产的预计使用寿命与预计净残值
本集团管理层负责评估确认固定资产的预计使用寿命与预计净残值。这项估计是将性质和功能类似的固
定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境，技术
环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净
残值的预计数与原先估计数有差异，本集团管理层将对其进行调整。
长期资产减值
本集团于资产负债表日，评估固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产及长期待摊费用等是否可
能发生减值的迹象。可收回金额为资产预计未来现金流量的现值与公允价值减去处置费用后的净额两者
中较高者，是按可以取得的最佳信息作出估计，以反映知情自愿各方于各资产负债表日进行公平交易以
处置资产而获取的款项(经扣减处置成本)或持续使用该资产所产生的现金流量。该估计于每次减值测试
时都可能予以调整。
23
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
28、重要会计政策的确定依据和会计估计所采用的关键假设和不确定因素 - 续
商誉减值
本集团在对商誉进行减值测试时，计算商誉的可收回金额根据收入增长率预计未来现金流量，并采用适
当的折现率确定未来现金流量现值。若实际收入增长率及折现率与估计数不同，有关差额则会影响商誉
的账面价值。
土地和品牌的使用寿命
本集团管理层认为，在可预见的将来本集团所拥有的土地和品牌均会使用并带给本集团预期的经济利益
流入，故其使用寿命是不确定的，对土地不予折旧，对品牌不予摊销。但无论上述使用寿命不确定的土
地和品牌是否存在减值迹象，本集团管理层每年均对其进行减值测试。
递延所得税资产的确认
只有当可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损在可预见未来很可能转回，未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时
性差异及可抵扣亏损的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。管理层根据以后年度的预算预
计未来很可能获得的应纳税所得额，该预计需要运用判断和估计。
长期应付职工薪酬
对于本集团职工退休福利计划等设定受益计划，于各年度末，管理层聘请专家进行精算。精算涉及折现
率、薪酬的预期增长率及退休金支付增长率等主要估计，若未来现金流量的实际情况与估计数不同，有
关差额则会影响长期应付职工薪酬的账面价值。
预计负债和因税务、员工辞退或其他义务产生的负债的确认和计量
本集团根据合同的具体特征和条款以及过往经验就产品质量保证、退货和相关诉讼等计提预计负债。对
复杂税务法规的解释、税法的变更和获得未来应纳税所得额的金额和时间的不确定性会影响与税务相关
的负债。员工辞退相关的负债按已批准和公布的重组计划进行个别计量。其他义务按所承担义务的现值
计提。
按照完工百分比法确认合同收入和合同费用
合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。合同总成本、合同总收入和相
关合同风险的预计需要运用判断和估计。
金融资产的转移
本集团向金融机构转让应收款项时，根据转让协议的条款、客户的信用风险以及市场利率等因素估计与
应收款项所有权相关的风险及报酬是否已经转移。若上述估计发生变更，可能影响本集团对应收款项是
否能够终止确认的判断。
24
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(四) 税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
本公司：
企业所得税 税前利润 33%
德国境内子公司：
企业所得税 税前利润 24% - 39%(注1)
增值税 营业收入 19%
不动产转让税 不动产价值 3.5% - 6.5%
瑞士境内子公司：
企业所得税 税前利润 16%
增值税 营业收入 8%
美国境内子公司：
企业所得税 税前利润 注2
销售税 营业收入 取决于所在州(注3)
注 1：本集团在德国境内的子公司因注册地所在城市不同而适用不同的企业所得税税率，本集团所在的
主要经营地慕尼黑的企业所得税税率为 32%。
注 2：于 2017 年 9 月 30 日至 12 月 31 日止期间，本集团在美国境内的子公司企业所得税税率为 39%；
于 2017 年 12 月 20 日，美国参议院和众议院分别通过了税改法案，自 2018 年 1 月 1 日起，本集团在美
国境内的子公司企业所得税税率降至 25%。
注 3：本集团在美国境内的子公司因销售客户所在地不同而适用不同的销售税税率。
(五) 财务报表项目注释
1、营业收入、营业成本
人民币元
2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
项目
收入 成本
主营业务 13,681,369,031.59 10,046,425,043.95
合计 13,681,369,031.59 10,046,425,043.95
2、销售费用
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
职工薪酬 1,084,869,762.16
质量保证金 237,465,064.70
摊销费用 229,293,932.48
销售佣金 121,925,537.52
样品费 100,387,958.04
广告费 91,811,910.69
差旅费 79,429,364.81
折旧费用 26,852,112.95
租赁费 3,800,560.94
其他 43,691,613.95
合计 2,019,527,818.24
25
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(五) 财务报表项目注释 - 续
3、管理费用
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
职工薪酬 250,668,591.88
停工损失 98,470,001.20
差旅费 27,769,317.33
租赁费 21,892,697.54
咨询费用 17,315,803.23
折旧费用 20,066,319.15
摊销费用 19,127,314.51
其他 71,446,576.24
合计 526,756,621.08
4、财务费用
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
利息支出 167,574,220.70
汇兑差额 8,624,219.30
减﹕利息收入 7,241,775.00
银行手续费 6,154,951.76
合计 175,111,616.76
5、资产减值损失
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
坏账损失 10,684,882.45
存货跌价损失 (535,170.41)
其他非流动资产减值损失 1,598,341.12
合计 11,748,053.16
6、公允价值变动收益(损失)
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
衍生金融工具产生的公允价值变动收益(损失) (76,791,677.23)
合计 (76,791,677.23)
7、营业外收入
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
无需支付的应付款项 9,500,424.20
政府补助 4,313,908.62
保险赔偿 7,804,400.00
其他 6,277,447.01
合计 27,896,179.83
26
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(五) 财务报表项目注释 - 续
8、所得税费用
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
当期所得税 179,871,621.18
递延所得税 (30,247,058.51)
合计 149,624,562.67
所得税费用与会计利润的调节表如下：
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
利润总额 550,589,663.00
按 33%计算的所得税费用 181,694,588.78
子公司适用不同税率的影响 (25,582,429.94)
调整以前期间所得税的影响 (12,786,930.98)
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 35,573,272.65
税率调整导致年初递延所得税资产/负债
(11,284,759.30)
余额的变化
未确认或利用以前年度未确认的可抵扣暂时性
(17,989,178.54)
差异或可抵扣亏损的纳税影响
合计 149,624,562.67
(六) 关联方及关联交易
1、本公司的控股公司情况
控股公司对本 控股公司对本
控股公司名称 注册地 业务性质 注册资本 最终控制方 企业的持股 企业的表决权
比例(%) 比例(%)
中国化工装备有限公司 北京 化工装备制造 10 亿人民币 中国化工集团有限公司 56.49 56.49
CNCE Hong Kong 香港 投资控股 5.0501 亿欧元 中国化工集团有限公司 100 100
27
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(六) 关联方及关联交易 - 续
2、本公司的子公司情况
2017 年 9 月 30 日至 2018
年 12 月 31 日
主要经营地
序号 子公司名称 业务性质 (过渡期间) 取得方式
及注册地
持股比例(%)
直接 间接
1 KraussMaffei Group GmbH 德国 管理 100 - 非同一控制下合并
2 KraussMaffei Technologies GmbH 德国 产品生产及销售 - 100 非同一控制下合并
3 KraussMaffei Automation GmbH 德国 产品生产及销售 - 100 非同一控制下合并
4 KraussMaffei Berstorff GmbH 德国 产品生产及销售 - 100 非同一控制下合并
5 PLAMAG AG 德国 产品生产 - 100 非同一控制下合并
6 Burgsmüller GmbH 德国 产品生产 - 100 非同一控制下合并
7 Netstal Deutschland GmbH 德国 产品销售 - 100 非同一控制下合并
8 Krauss-Maffei Corporation 美国 产品生产及销售 - 100 非同一控制下合并
9 Netstal-Maschinen AG 瑞士 产品生产及销售 - 100 非同一控制下合并
10 KraussMaffei Group France SAS 法国 产品销售 - 100 非同一控制下合并
11 KraussMaffei Group UK Ltd 英国 产品销售 - 100 非同一控制下合并
12 Krauss-Maffei Italiana SRL 意大利 产品生产及销售 - 100 非同一控制下合并
13 KraussMaffei Technologies, spol. sro 斯洛伐克 产品生产 - 100 非同一控制下合并
14 Krauss-Maffei Japan K.K 日本 产品生产及销售 - 100 非同一控制下合并
15 Krauss-Maffei do Brasil Ltda 巴西 产品销售 - 100 非同一控制下合并
16 Krauss Maffei Austria Ges. mbH 澳大利亚 产品销售 - 100 非同一控制下合并
17 Krauss-Maffei (Schweiz) AG, Rotkreuz 瑞士 产品销售 - 100 非同一控制下合并
18 Krauss-Maffei Korea Ltd., Seoul 韩国 产品销售 - 100 非同一控制下合并
19 KraussMaffei Machinery (Zhejiang) Co., Ltd. 中国 产品生产 - 100 非同一控制下合并
20 Shanghai KraussMaffei Machinery Co., Ltd. 中国 产品销售 - 100 非同一控制下合并
21 KraussMaffei Group Benelux N.V., Zaventem 比利时 产品销售 - 100 非同一控制下合并
22 KraussMaffei Group Italia SRL 意大利 产品销售 - 100 非同一控制下合并
23 Krauss Maffei de Mexico S. de R.L. de C.V 墨西哥 产品销售 - 100 非同一控制下合并
24 KraussMaffei Group South East Asia Co., Ltd 泰国 产品销售 - 100 非同一控制下合并
25 KraussMaffei Technologies India Pvt Ltd 印度 产品销售 - 100 非同一控制下合并
26 Netstal-Máquinas SA 西班牙 产品销售 - 100 非同一控制下合并
27 KraussMaffei Group Singapore Pte. Ltd 新加坡 产品销售 - 100 非同一控制下合并
28 Berstorff Krauss Maffei LLC 俄罗斯 产品销售 - 100 非同一控制下合并
29 KraussMaffei Group Andina S.A.S, Bogota, Columbia 哥伦比亚 产品生产 - 100 新设
3、本集团的联营企业情况
2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过
主要经营地 渡期间) 对联营企业投资的
序号 联营企业名称 业务性质
及注册地 持股比例(%) 会计处理方法
直接 间接
1 Gindumac 凯泽斯劳滕 产品销售 20 - 权益法
4、关联交易情况
(1) 关联方资金拆借情况
人民币元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 利率
借出
Gindumac 7,414,180.00 2018 年 3 月 12 日 2028 年 3 月 11 日 3.95%
(2) 关键管理人员报酬
人民币元
项目 2017 年 9 月 30 日至 2018 年 12 月 31 日(过渡期间)
关键管理人员报酬 22,361,255.93
28
China National Chemical Equipment (Luxembourg) S.àr.l.
(七) 或有事项
于 2018 年 12 月 31 日，本集团并无重大的或有事项。
(八) 资产负债表日后事项
于 2018 年 12 月 31 日，本集团并无需要披露的资产负债表日后事项。
(九) 其他事项
于 2018 年 12 月 31 日，本集团并无需要披露的其他重要事项。
(十) 财务报表之批准
本财务报表于 2019 年 4 月 25 日已经本公司董事会批准。
* * *财务报表结束* * *
29
