绿地控股集团股份有限公司

      内控审计报告
     大信审字[2022]第 31-00440 号




大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
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                               内部控制审计报告


                                                                         大信审字[2022]第 31-00440 号



绿地控股集团股份有限公司全体股东：

    按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了绿

地控股集团股份有限公司（以下简称贵公司）2021 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效

性。



       一、企业对内部控制的责任

    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》

的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。



       二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，

并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。



       三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化

可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结

果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。




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                  2021 年度内部控制评价报告

绿地控股集团股份有限公司全体股东：

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部

控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以

下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项

监督的基础上，我们对公司 2021 年 12 月 31 日（内部控制评价报告

基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一. 重要声明

    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控

制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责

任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织

领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、

高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重

大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法

律责任。

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展

战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供

合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来

内部控制的有效性具有一定的风险。

二. 内部控制评价结论

1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重

大缺陷

□是 √否

2. 财务报告内部控制评价结论

√有效 □无效

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评

价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公

司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面

保持了有效的财务报告内部控制。

3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是 √否

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评

价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响

内部控制有效性评价结论的因素

□适用 √不适用
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未

发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价

结论一致

√是 □否

6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与

公司内部控制评价报告披露一致

√是 □否

三. 内部控制评价工作情况

(一)内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以

及高风险领域。

1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司总部、房地产业、金融产业、

基建产业及消费产业。
2. 纳入评价范围的单位占比：


指标                                         占比（%）


纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报 99.98

表资产总额之比


纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财 99.92

务报表营业收入总额之比


3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:

    组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活

动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目管理、担保业务、业

务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统

等。

4. 重点关注的高风险领域主要包括：

资产管理、资金活动、销售业务、采购业务、合同管理、财务报告等

5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公

司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏

□是 √否

6. 是否存在法定豁免

□是 √否
7. 其他说明事项

无

(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及公司的各项内部控制制度，组织开

展内部控制评价工作。

1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整

□是 √否

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般

缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度

等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了

适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：


指标名称      重大缺陷定量 重要缺陷定量 一般缺陷定量

              标准             标准              标准


影响合并报 单 一 控 制 缺 陷 单 一 控 制 缺 陷 内 部 控 制 中 存

表利润总额 或 影 响 同 一 目 或 影 响 同 一 目 在的、除重大缺

的比例指标    标的多个控制 标的多个控制 陷和重要缺陷

              缺陷组合，其影 缺陷组合，其影 以 外 的 控 制 缺

              响 水 平 达 到 或 响 水 平 低 于 合 陷。

              超过合并报表 并报表利润总

              利 润 总 额 的 额的 5%但达到

              5%。             或超过合并报

                               表利润总额的

                               3%。


说明:

无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：


缺陷性质                       定性标准


重大缺陷   ①董事、监事和高级管理人员舞弊；②公司更正已经公布

           的财务报表；③注册会计师发现当期财务报表存在重大错

           报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；④公司审

           计委员会和审计部对内部控制的监督无效；⑤内部控制评

           价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；⑥重要业务

           缺乏制度控制或制度系统性失效。


重要缺陷   ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；②未建立反

           舞弊程序和控制措施；③对于非常规或特殊交易的账务处

           理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补

           偿措施；④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项

           缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目

           的。


一般缺陷   除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。




说明：

无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：


指标名称         重大缺陷定量 重要缺陷定量 一般缺陷定量

                 标准             标准              标准


内部控制缺陷 单一控制缺陷 单一控制缺陷 内部控制中存

可 能 导 致 的 资 或 影 响 同 一 目 或 影 响 同 一 目 在的、除重大缺

产损失金额       标的多个控制 标的多个控制 陷和重要缺陷

                 缺陷组合，其影 缺陷组合，其影 以 外 的 控 制 缺

                 响 水 平 达 到 或 响 水 平 低 于 合 陷。

                 超过合并报表 并报表利润总

                 利 润 总 额 的 额的 5%但达到

                 5%。             或超过合并报

                                  表利润总额的

                                  3%。


说明：

无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：


缺陷性质                       定性标准


重大缺陷   ①严重缺乏“三重一大”决策程序，决策过程不民主，

           造成决策重大失误；②公司中高级管理人员和高级技术

           人员流失严重；③媒体频现负面新闻，涉及面广且负面

           影响一直未能消除；④公司重要业务缺乏制度控制或制

           度体系失效；⑤公司内部控制重大或重要缺陷未得到整

           改。


重要缺陷   ①公司决策程序导致出现一般失误、重要业务制度或系

           统存在缺陷；②公司违反企业内部规章，形成损失；③

           公司关键岗位业务人员流失严重；④媒体出现负面新闻，

           波及局部区域；⑤公司内部控制重要或一般缺陷未得到

           整改。


一般缺陷   ①公司决策程序效率不高；②公司违反内部规章，但未

           形成损失；③公司一般岗位业务人员流失严重；④媒体

           出现负面新闻，但影响不大；⑤公司一般业务制度或系

           统存在缺陷；⑥公司一般缺陷未得到整改。


说明：

无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况

1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

1.1. 重大缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷

□是 √否

1.2. 重要缺陷

报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷

□是 √否

1.3. 一般缺陷

    内部控制活动在日常运行中存在一般缺陷，针对报告期内存在的

一般缺陷，公司管理层高度重视，责成相关单位和责任人按要求规范

整改落实，并通过持续跟踪确保整改到位。对于具有共性的内控缺陷

通过完善修订制度等方式，要求各单位举一反三，自查自纠，防范和

控制风险的发生。经过整改，公司发现的内控缺陷得到了改进和完善，

对公司财务报告不构成实质性影响。

1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完

成整改的财务报告内部控制重大缺陷

□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完

成整改的财务报告内部控制重要缺陷

□是 √否

2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

2.1. 重大缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷

□是 √否

2.2. 重要缺陷

报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷

□是 √否

2.3. 一般缺陷

    内部控制活动在日常运行中存在一般缺陷，针对报告期内存在的

一般缺陷，公司管理层高度重视，责成相关单位和责任人按要求规范

整改落实，并通过持续跟踪确保整改到位。对于具有共性的内控缺陷

通过完善修订制度等方式，要求各单位举一反三，自查自纠，防范和

控制风险的发生。经过整改，公司发现的内控缺陷得到了改进和完善，

对公司财务报告不构成实质性影响。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完

成整改的非财务报告内部控制重大缺陷

□是 √否

2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完

成整改的非财务报告内部控制重要缺陷

□是 √否

四. 其他内部控制相关重大事项说明

1. 上一年度内部控制缺陷整改情况

√适用□不适用

上一报告期内未发现公司财务、非财务报告内部控制重大缺陷、重要

缺陷。公司加大了对内部控制缺陷的整改力度，上一报告期内的财务、

非财务报告内部控制的一般缺陷已经基本整改完毕。

2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向

√适用□不适用

  公司每年根据实际业务、环境的变化不断完善和修订内部控制制度，

现行的内控体系能符合公司实际情况、能较好的控制公司经营管理风

险。然而，内控体系的建设本身就是一个不断强化执行、不断持续改

善的过程。所以公司将按照上市公司的要求和先进企业的标准，继续

完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，

促进公司健康、可持续发展。
3. 其他重大事项说明

□适用 √不适用

                      董事长（已经董事会授权）：张玉良

                             绿地控股集团股份有限公司

                                     2022 年 4 月 28 日
仅
     供
       本
          所
            出
                 具
                   报
                     告
                       使
                            用
仅
     供
       本
          所
            出
                 具
                   报
                     告
                       使
                            用
仅
  供
       本
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            出
                 具
                   报
                      告
                        使
                             用
仅
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                 具
                   报
                      告
                        使
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仅
  供
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                 具
                   报
                      告
                        使
                             用