新国脉数字文化股份有限公司
                      内部审计管理制度
       （2022 年 9 月 30 日第十届董事会第三十次会议审议通过）



                           第一章 总则

    第一条 为进一步加强新国脉数字文化股份有限公司（以下简称

公司）内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质

量，充分发挥内部审计在公司内部监督体系中的重要作用，根据《中

华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署

令第 11 号）等有关法律法规和《中国电信集团内部审计工作规定》

（中国电信〔2020〕142 号），结合公司实际情况，制定本制度。

    第二条 本制度适用于公司及所属各单位。

    第三条 公司内部审计，是公司内部监督机制的重要组成部分，

是由公司内部设置的审计机构和审计人员对本单位及所属单位财务

收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价

和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

    第四条 内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当

严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做

到独立、客观、公正、保密。内部审计机构和内部审计人员不得参与

可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

                   第二章 内部审计组织体系

    第五条 公司按照国家和集团公司有关规定和内部监督需要，设

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立内部审计机构或配备内部审计人员，强化企业内部监督和风险控制。

下列单位应当设置独立的内部审计机构：

    （一）上市公司；

    （二）按照监管法规应当独立设置内部审计机构的单位。

    第六条 公司设立审计部为内部审计机构，在公司党委、董事会

领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作，接受中国电信集团

公司审计部的指导、监督和考核。

    第七条 审计部应当建立并执行重大事项向公司党委报告制度，

重大事项内容包括内部审计工作规划、年度审计计划、审计工作情况、

审计发现问题及整改情况、属于党委研究决策重大事项范围的违规经

营投资责任追究事项处理、违法问题移送以及其他重大事项。审计部

应当定期向董事会及其审计委员会报告工作，内容主要包括内部审计

工作规划、年度审计计划、审计工作开展情况、主要审计发现及问题

整改情况、审计队伍建设等重要事项。

    第八条 审计部应当加强与纪检监察、巡视巡察、组织人事等其

他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共

同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

    第九条 公司应当建立审计联席会议制度，落实审计结果沟通及

问题协同整改机制。联席会议负责审议经济责任审计及其他重要审计

报告、部署重要风险问题协同整改任务并督促落实、研究与审计结果

运用和问题整改相关的其他重要事项。

    第十条 审计部负责全公司内部审计工作的统一管理，统领全公

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司审计规划和计划、资源调度、成果共享、质量控制、信息化建设、

队伍建设，对所属各单位开展审计工作考核和检查。

   第十一条 审计部应当将下列事项报告中国电信集团公司审计部：

   （一）年度内部审计工作计划、工作总结报告；

   （二）内部控制评价报告、违规经营投资责任追究年度工作情况

报告等专项工作报告；

   （三）发生重大资产损失或产生严重不良后果的较大资产损失的

违规经营投资问题和线索，应当实时报告；

   （四）内部审计工作中发现的可能对集团公司财务报表真实准确、

内部控制有效性、合规管理等造成重大影响的风险事件或风险隐患，

应当专项报告。

                 第三章 内部审计机构职责和权限

   第十二条 审计部按照国家有关规定和企业要求，履行以下职责：

   （一）对公司及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审

计；

   （二）对公司及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年

度业务计划执行情况进行审计；

   （三）对公司及所属单位财务收支进行审计；

   （四）对公司及所属单位固定资产投资项目进行审计；

   （五）对公司及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动

进行审计；

   （六）对公司及所属单位经济管理和效益情况进行审计；

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    （七）对公司及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计；

    （八）对公司内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；

    （九）协助公司主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；

    （十）对公司所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理；

    （十一）国家有关规定和公司要求办理的其他事项。

    第十三条 公司应当依据国家有关法律法规，保障审计部拥有履

行职责所必需的权限，主要是：

    （一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、

内部控制、风险管理、财务收支、经济活动等有关资料（含相关电子

数据，下同），以及必要的计算机技术文档；

    （二）参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；

    （三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制

度的建议，获取与履行审计职责相关的规章制度及文件；

    （四）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资

料、文件和现场勘察实物；

    （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

    （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和

询问，取得相关证明材料；

    （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单

位主要负责人报告，经其同意后作出临时制止决定；

    （八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、

会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；

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    （九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩

效的建议；

    （十）对违法违规和造成损失浪费、不配合审计、提供不实资料

与数据而严重影响审计工作开展、拒不纠正审计发现问题或整改不力

的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

    （十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审

计单位和个人，可以向单位党委（党组织）、主要负责人（或者董事

会）提出表彰建议。

    第十四条 公司应当维护内部审计的独立性，保障审计部和内部

审计人员依法依规独立履行职责。任何单位和个人不得拒绝、阻碍、

干涉审计部获取审计资料、履行审计程序、下达审计意见、督促问题

整改等工作，不得打击报复审计人员。

    第十五条 审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司财务预

算，予以保证。

    第十六条 审计部对管理权限范围内的审计项目，有权委托或授

权下级单位委托中介机构审计，也可根据实际工作需要，抽调相关专

业人员及下级单位人员实施审计。

    第十七条 审计部应当健全内部审计制度体系，建立各类审计业

务规范和标准，建立健全审计质量控制、整改问责等制度办法，推动

依法依规开展审计，不断提高内部审计工作质量。

    第十八条 审计部应当加强对委托中介机构审计项目的组织管理，

加强对其审计质量的监督控制。

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    第十九条 审计部应当建立完善审计信息化系统，实现对审计项

目的全流程标准化管理，建设大数据审计平台，完善大数据审计工作

机制，提高信息化审计能力。

    第二十条 审计部审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关

规定对外部审计提供必要的支持和有关的工作资料。

                     第四章 内部审计人员管理

    第二十一条 公司应当严格内部审计人员录用标准，根据工作需

要，配备具有审计、财务、经营管理、工程、法律、信息技术等相关

专业知识和业务能力的审计人员。

    审计部负责人应当具备与审计业务相关的中级（含）以上专业技

术职称资格，并且具有从事内部审计工作或相关的经济工作 5 年（含）

以上的经历。

    第二十二条 公司应当支持和保障审计部开展继续教育，提高内

部审计人员的职业胜任能力。内部审计人员每年应接受不低于 5 天的

审计业务脱产培训。

    第二十三条 公司任免审计部负责人，应当事先征求中国电信集

团公司审计部的意见。

    第二十四条 公司应当根据中国电信集团公司和公司有关规定，

制定完善高层次审计专业人才选拔、使用、培养和激励政策，推进审

计专家人才队伍建设。

    第二十五条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者与

审计事项有利害关系的应当自觉回避。

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    第二十六条 对工作成绩显著的内部审计机构和忠于职守、坚持

原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，应当予以表彰和奖励。

                  第五章 内部审计工作程序

    第二十七条 审计部根据公司党委、董事会的要求，编制年度审

计计划，经公司党委、董事会同意后执行。

    编制年度审计计划应当贯彻国家和资本市场监管要求，围绕企业

中心工作，合理安排审计资源，强化重点领域、重要单位审计监督，

落实审计监督全覆盖。

    第二十八条 内部审计项目一般应当按照以下程序办理：

    （一）开展审前准备。审计部应合理配备审计人员，组成审计组。

审计组应做好各项审前准备工作，包括获取审计资料和数据，了解被

审计单位基本情况、过往内外部监督检查及整改情况，开展非现场审

计分析，根据需要组织被审计单位开展审前自查自纠等。

    （二）制定审计工作方案。审计组应在审前准备工作基础上，对

被审计单位基本面及主要风险作出初步判断，制定审计工作方案，确

定审计范围、内容和重点、方式、时间和人员安排等。审计工作方案

经审计机构负责人批准后实施。

    （三）下达审计通知书。审计部应当在实施审计 3 个工作日前，

向被审计单位下达审计通知书。特殊情况下，审计通知书可在实施审

计时送达。被审计单位应当做好配合审计的各项准备工作。

    （四）组织实施审计。审计人员应在深入调查的基础上，采用审

核、询问、计算和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的

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审计证据，并编制审计工作底稿。审计组应征求被审计单位对审计工

作底稿的意见，被审计单位应在 2 个工作日内提出反馈意见，逾期不

反馈视同无意见。审计组应当对被审计单位反馈的意见进行核实，必

要时应实施补充审计程序。被审计单位负责人应对本单位提供资料的

真实性、完整性作出书面承诺。

    （五）出具审计报告。实施审计后，审计部出具审计报告，书面

征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起 10

个工作日内，提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视为同意。被

审计对象对审计报告持有异议的，审部应进行核实，确有不实或疏漏

的，应当修改审计报告。

    （六）审计后评价。审计组应在现场审计结束后对被审计单位的

配合情况进行评价，并在审计报告中予以反映。审计部应当开展审计

项目质量评价和审计人员、中介机构工作评价，评价结果应用于审计

工作和审计人员考核、中介机构费用结算等。

    （七）下达审计意见。经济责任审计等重要审计报告经公司审计

联席会议、其他审计报告经审计部负责人审定后，审计部向被审计单

位下达审计意见。被审计单位应当在规定期限内，将审计意见的执行

情况向审计部进行书面反馈。被审计单位对审计意见如有异议，可在

收到审计意见之日起 30 日内，向公司申请复议。公司在收到复议申

请后，应当组织复议，并作出复议决定。复议期间，审计意见照常执

行。

    （八）建立审计档案。审计项目终结后，应按照档案管理的有关

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规定，建立审计档案。

    第二十九条 审计部应当建立审计复核制度，对审计工作底稿和

审计报告进行复核。

    第三十条 审计部可根据重要性原则和工作实际，适当简化工程

结（决）算审计或其他专项审计调查的审计程序。

                     第六章 内部审计结果运用

    第三十一条 公司应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被

审计单位党组织履行审计整改主体责任，主要负责人为落实整改工作

的第一责任人，党组织其他成员负责分管领域问题整改，审计部以及

审计联席会议成员部门履行整改督促推动责任。

    内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关

决策的重要依据。经济责任审计结果报告以及审计整改报告应当归入

被审计领导干部本人档案。

    第三十二条 审计部应当加强对审计发现问题整改落实的督促与

监督，并加强审计结果运用：

    （一）对审计发现问题实行整改销号管理，督促被审计单位落实

整改，必要时开展后续审计；

    （二）对典型性、普遍性、倾向性问题开展综合性分析、专题性

分析，向单位提出管理建议；

    （三）以适当方式在企业内部通报审计结果；

    （四）对审计中发现的违规经营投资责任追究问题线索，应当依

规及时移送单位违规经营投资责任追究工作机构；对审计中发现的重

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大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察

机关、司法机关；

    （五）审计过程中，应当有效利用被审计单位内部审计和自查自

纠成果。对被审计单位内部审计和自查自纠发现且已经整改的问题不

再在审计报告中反映。

    第三十三条 审计联席会议其他成员部门及有关主管部门应当在

各自职责范围内运用审计结果：

    （一）根据干部管理权限，将审计结果以及整改情况作为考核、

任免、奖惩被审计领导干部的重要依据；

    （二）对审计发现的问题作出进一步处理，对审计移送事项依规

依纪依法作出处理处罚；

    （三）督促被审计单位落实审计发现问题整改，在本专业条线管

理和监督中有效运用审计结果；

    （四）对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计

建议及时进行研究，将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重

要参考。

    联席会议其他成员部门及有关主管部门应当以适当方式及时将

审计结果运用情况反馈审计部。

    第三十四条 被审计单位根据审计结果，应当采取以下整改措施：

    （一）对审计发现的问题，及时组织制定整改方案，在规定时限

内进行整改，将整改落实情况书面报告审计部；

    （二）根据审计发现的问题，落实有关责任人员的责任，采取相

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应的处理措施，对审计发现的重大问题进行问责；

    （三）根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理；

    （四）将经济责任审计结果以及整改情况纳入所在单位领导班子

党风廉政建设责任制，作为领导班子民主生活会以及领导班子成员述

责述廉的重要内容。

                      第七章 责任追究

    第三十五条 被审计单位和个人有下列情形之一的，由单位党组

织、主要负责人责令改正，对于拒不改正造成不良后果的，给予通报

批评，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行责任追究：

    （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

    （二） 拒绝、限制或拖延提供与内部审计事项有关的资料，或

者提供资料不真实、不完整的；

    （三）限制开放计算机信息系统查询等履行审计职责所需权限的；

    （四）拒不纠正审计发现问题的；

    （五）整改不力、屡审屡犯的；

    （六）违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。

    第三十六条 审计部和内部审计人员有下列情形之一的，由公司

对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌违纪违法

或犯罪的，移送纪检监察机关或司法机关依纪依法追究纪律、法律或

刑事责任：

    （一）未按有关法律法规、本制度和内部审计职业规范实施审计

导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；

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    （二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

    （三）泄露国家秘密或者商业秘密的；

    （四）利用职权谋取私利的；

    （五）违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。

    第三十七条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，

公司党委、主要负责人（或者董事会）应当及时采取保护措施，并对

相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责

任。

                         第八章 附则

    第三十八条 本制度与国家有关部门或机构日后颁布的法律、法

规及规章相抵触时，以国家有关部门或机构日后颁布的法律、法规及

规章为准。

    第三十九条 本制度由公司董事会负责解释。

    第四十条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效。原《号百

控股股份有限公司内部审计工作规定（试行）》 号百控股司字〔2012〕

35 号）同时废止。




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