阳煤化工股份有限公司
              2014 年度内部控制评价报告

阳煤化工股份有限公司全体股东：

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内

部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合阳煤

化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）内部控制制度

和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公

司 2014 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效

性进行了评价。

    一、重要声明

    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部

控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会

的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负

责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、

监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性

陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个

别及连带法律责任。

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发

展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标

提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变的不恰

当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
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推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。



    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制

评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，

公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方

面保持了有效的财务报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制

评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未

发生影响内部控制有效性评价结论的因素。



    三、内部控制评价工作情况

    ㈠ 内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和

事项以及高风险领域。

    纳入评价范围单位主要为山西阳煤化工投资有限责任公司、山

西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司、河北阳煤正元化工集团有限

公司、阳煤集团深州化肥有限公司、阳煤平原化工有限公司、阳煤

集团淄博齐鲁第一化肥有限公司、阳煤集团和顺化工有限公司。纳

入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的91.29%，

营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的85.65%。

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    纳入评价范围的主要业务和事项主要包括：公司层面的组织架

构、发展战略、社会责任、企业文化、人力资源、风险评估、内部

信息传递、信息系统、内部控制监督等方面；业务层面主要为筹资

活动、投资活动、营运资金活动、采购业务、销售及贸易业务、资

产管理业务、工程项目管理、担保业务、财务报告管理、全面预算

管理、合同管理等方面；重点关注的高风险领域主要包括：子公司

管控、安全生产、筹资活动、投资活动、营运资金、担保业务、财

务报告、销售与贸易业务。上述业务和事项的内部控制涵盖了公司

经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

    本年度，公司根据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作

领导小组2011年4月11日发布的《上市公司实施企业内部控制规范体

系监管问题解答》（2011年第l期）中的指导精神，公司在报告年度

发生并购交易的，可豁免本年度对被并购企业财务报告内部控制有

效性的评价，未将公司2014年度并购的山东阳煤恒通化工股份有限

公司、山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司2014年度并购的山西

三维丰海化工有限公司包括在本年度内部控制自我评价范围内。

    ㈡ 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

    公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。

    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷

和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风

险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，

研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前

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年度一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

    1.财务报告内部控制缺陷认定标准

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

    内部控制缺陷的定量标准一般以其对财务报表的影响程度来确

定。通过比较内部缺陷所影响的财务数据的金额与企业财务报表的

重要性水平，判定该缺陷的类型。

    ⑴财务报表重要性水平

    公司根据实际情况，将本级主体的总资产、营业收入、净利润、

所有者权益作为确定重要性水平的基准，选取最低值为财务报表重

要性水平。

                    表 1 财务报表重要性水平标准
        财务指标(合并)                      重要性水平
               总资产                             0.5%
             所有者权益                            3%
              营业收入                             1%
               净利润                              5%

    ⑵财务报告缺陷认定的定量标准

    对内部控制缺陷可能导致或者已经导致的财务报表中某科目的

错报、漏报或者损失的影响金额进行分析，即内部控制缺陷影响额

进行分析，以该数额占企业整体重要性水平的比重判定内部控制缺

陷的类型。如下表：




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             表 2 财务报告内控缺陷认定的定量标准
   内部控制缺陷影响额占重要性比例            缺陷认定
         ≥整体重要性水平                    重大缺陷
    占整体重要性比例的 30%-100%              重要缺陷
       <整体重要性水平的 30%                 一般缺陷

    ⑶在实际进行财务报告缺陷认定时，还要充分考虑定性因素。

    ①以下任一情况可视为重大缺陷的判断标准：

    公司董事、监事和高级管理人员的任何舞弊行为；已经发现并

报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以

改正；影响关联交易总额超过股东批准的关联交易额度的事项；外

部审计发现的重大错报不是由公司首先发现等。

    ②以下任一情况可视为重要缺陷的判断标准：

    已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时

间后，整改不全面，不彻底；未依照公认会计准则选择和应用会计

政策；未建立反舞弊程序和控制措施、对于非常规或特殊交易的账

务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控

制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理

保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。

    2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

    根据对内部控制目标实现影响程度，非财务报告内部控制缺陷

分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

    非财务报告内部控制缺陷认定参照财务报告内部控制缺陷的认

                                    5
定标准。

    另外，以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺

陷：

    违反国家法律法规或规范性文件、重大决策程序不科学、重要

业务缺乏制度控制或制度体系失效、中高级管理人员和高级技术人

员流失严重、媒体频现负面新闻，涉及面广、重大或重要缺陷不能

得到整改、其他对公司负面影响重大的情形等。

       ㈢ 内部控制缺陷认定及整改情况

    1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不

存在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。

    2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发

现公司非财务报告内部控制重要缺陷。

    我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争

状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。未来

期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强

化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。

                                       阳煤化工股份有限公司

                                              董事会

                                       二〇一五年四月九日



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