山西瑞兆丰复合肥有限责任公司
审计报告
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座11 层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.cn
-2-
-3-
-4-
-5-
-6-
-7-
-8-
山西瑞兆丰复合肥有限责任公司
会 计 报 表 （汇总）附 注
一、 公司的基本情况
山西瑞兆丰复合肥有限责任公司（以下简称本公司）系于 2009 年 1 月成立，是
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司的全资子公司，最终控制方为阳煤化工股
份有限公司。
本公司于 2009 年 1 月 20 日取得山西省运城市工商行政管理局颁发的企业法人
营业执照，注册号为 140800000018980。截止 2015 年 9 月 30 日，本公司注册资本：
人民币 10,000,000.00 元。
本公司法定代表人为宋文戈，位于稷山县康复路 31 号。
经营范围：复合肥生产、销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
可开站经营活动）
二、 财务报表的编制基础
（1） 编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估
计”所述会计政策和会计估计编制。
（2） 持续经营
本公司自报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、
-1-
应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形
资产摊销、收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
及本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按
被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付
的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收
购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支
付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及
在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，
其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值
进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
-2-
值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6. 合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予
以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收
益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权
益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益
总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期
初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行
调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编
制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编
制比较报表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为
限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合
并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并
方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取
得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期
初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控
制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨
-3-
认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，
编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相
关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净
损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为
投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共
同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产
和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发
生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同
经营其他参与方的部分。
8. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量
表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且
价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资
产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生
的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的
汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
10. 金融资产和金融负债
-4-
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1) 金融资产
1) 金融资产分类、确认依据和计量方法
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在
初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满
足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了
在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据
表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定
且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。本公司将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明
显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面
不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合
以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍
生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所
嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时
或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。对此类金融
资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产
持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始
入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确
-5-
意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照
摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当
期损益。
应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融
资产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认
产生的利得或损失，均计入当期损益。
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，
以及未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃
市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综
合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性
金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，
待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。
可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告
发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。对
于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
-6-
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因
转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当
期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变
动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。
2) 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生
的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该
金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，计入当期损益。
当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成
的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，
在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减
值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期
后公允价值上升直接计入所有者权益。
(2) 金融负债
1)金融负债分类、确认依据和计量方法
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债和其他金融负债。
-7-
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初
始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值
进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利
息支出计入当期损益。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2)金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已
解除的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质
性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认
为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期
损益。
(3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市
场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适
用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入
值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市
场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接
或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本
公司优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所
属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
11. 应收款项坏账准备
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：本公司在资产负债表日对
-8-
应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提
减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或
本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明
应收款项发生减值的客观依据。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计
提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本
公司按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
(1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 200 万元的应收款项视为重
大应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，计提坏账准备
(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备
1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
-9-
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
(1)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征
单项计提坏账准备的理由
的应收款项
坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备
12. 存货
本公司存货主要包括原材料、燃料、辅助材料、备品备件、半成品、产成品、
库存商品、包装物、低值易耗品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用
加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部
分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌
价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净
值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而
持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司、联营企业和合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并
且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表
决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，
还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资
-10-
单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单
位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单
位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取
得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账
面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属
于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不
属于一览交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与
达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面
价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资
成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，
属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权
益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出
售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合
并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，
-11-
按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，
按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照
投资合同或协议约定的价值作为投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法
核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付
的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投
资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变
动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净
损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按
照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交
易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整
后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转
入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够
-12-
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价
值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核
算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的
差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入
当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每
一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置
价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收
益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经
营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 2,000 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时
予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和
其他设备。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计
提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧
率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 20-40 5.00 4.75-2.375
2 机器设备 10-15 5.00 9.5-6.333
-13-
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
3 运输设备 5-10 5.00 19-9.5
4 电子设备 3-10 5.00 31.667-9.5
5 其他设备 5-10 5.00 19-9.5
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法
进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较
低者作为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额
作为未确认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租
赁期届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；
否则，租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本
等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后
再对固定资产原值差异进行调整。
16. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预
定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
-14-
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、计算机软件、工业产权及专有技术、商标等，
按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其
他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定
实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一
控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购
买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术
和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者
中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对
使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如
发生改变，则作为会计估计变更处理。
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较
大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入
当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
-15-
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益
的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表
上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
18. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地
产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值
迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存
在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。
出现减值的迹象如下：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用
而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或
者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资
产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资
产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远低于（或者高于）预计
-16-
金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
19. 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用包括篷布，触媒，铂网，催化剂和土地租赁费等费用。
该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，
则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
20. 职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险、生
育保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，
将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划本公司根据在资产负
债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，
并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自
愿接受裁减而提出给予补偿产生，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或
裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本
或费用时两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对
超过一年予以支付补偿款，按适当的折现率折现后计入当期损益。
21. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事
项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担
的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠
-17-
地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合
考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响
重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳
估计数。
22. 收入确认原则和计量方法
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收
入等，收入确认政策如下：
（1） 销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货
方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品
实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
（2） 提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相
关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收
入的实现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比
法确认相关的劳务收入，完工百分比按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比
例确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补
偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经
发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全
部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3） 让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能
够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
23. 政府补助
-18-
本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标
准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且
预计能够收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入
当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用
或损失的，直接计入当期损益。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面
价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税
所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂
时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的
暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，
递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未
来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
25. 租赁
本公司的租赁业务包括融资租赁和经营租赁。
本公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允
价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，
-19-
将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费
用。
本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资
产成本或当期损益。本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认
为收入。
26. 专项储备
2012 年 2 月 14 日，财政部、安全监管总局联合下发了《企业安全生产费用提取
和使用管理办法》（财企〔2012〕16 号），根据其有关规定，自该办法公布之日起，
《关于印发〈高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》（财企〔2006〕
478 号）同时废止，本公司根据财企〔2012〕16 号的规定，危险品生产与储存企业
以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：
（1）营业收入不超过 1000 万元的，按照 4%提取；
（2）营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；
（3）营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
（4）营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取。
本公司下属危险品生产企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产
品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。
企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业
使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的
支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固
定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间
不再计提折旧。
27. 重要会计政策和会计估计变更
(1)重要会计政策变更
-20-
无
(2)重要会计估计变更
无。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、17%
营业税 应税收入 3%、5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%、1%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
2.税收优惠
无
五、 财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2015 年 1 月 1 日，
“期末”系指 2015 年 9 月 30 日，“本期”系指 2015 年 1 月 1 日至 9 月 30 日，“上
年”系指 2014 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
(一) 货币资金
项目 期末余额 年初余额
银行存款 0.00 32,127.61
合计 32,127.61
其中：存放在境外的款项总额 0.00 0.00
(二) 其他应收款
期末数 年初数
种类
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
-21-
单项金额重大并单项提坏账准备
按组合提坏账准备
单项金额虽不重大但单项提坏账准备 185,767.46 0 0 0
合计 185,767.46
1.采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
无
2、采用单项认定法计提坏账准备的单项金额虽不重大的其他应收款
债务人 账面余额 计提金 账龄 计提依据
额
山西阳煤丰喜肥业（集团）
185,767.46 0 1 年以内 关联方不计提
有限责任公司稷山分公司
(三) 存货
期末余额 年初余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面 价值
准备 准备
原材料 674,737.26 674,737.26 674,737.26 674,737.26
在产品 2,328,430.86 2,328,430.86 2,328,430.86 2,328,430.86
库存商品 2,024,763.00 2,024,763.00 2,024,763.00 2,024,763.00
周转材料 1,073,214.78 1,073,214.78 1,132,000.10 1,132,000.10
合计 6,101,145.90 6,101,145.90 6,159,931.22 6,159,931.22
（四）固定资产情况
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值合计： 18,942,642.95 360,227,054.80 0 379,169,697.75
其中：土地资产
房屋及建筑物 5,888,081.83 90,627,274.73 96,515,356.56
机器设备 12,729,778.12 263,629,859.51 276,359,637.63
运输工具 324,783.00 911,185.00 548,504.00 687,464.00
电子设备 5,607,239.56 5,607,239.56
办公设备
二、累计折旧合计： 6,512,098.76 98,806,378.74 0 105,318,477.50
其中：土地资产
-22-
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
房屋及建筑物 1,101,384.65 14,854,208.62 15,955,593.27
机器设备 5,334,816.66 78,707,674.96 84,042,491.62
运输工具 75,897.45 720,690.34 362,736.54 433,851.25
电子设备 4,886,541.36
办公设备
三、固定资产账面净值合计 12,430,544.19 273,851,220.25
其中：土地资产
房屋及建筑物 4,786,697.18 80,559,763.29
机器设备 7,394,961.46 192,317,146.01
运输工具 248,885.55 253,612.75
电子设备 720,698.20
办公设备
四、减值准备合计
其中：土地资产
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备
五、固定资产账面价值合计 12,430,544.19 273,851,220.25
其中：土地资产 0.00 0.00
房屋及建筑物 4,786,697.18 80,559,763.29
机器设备 7,394,961.46 192,317,146.01
运输工具 248,885.55 253,612.75
电子设备 0.00 720,698.20
办公设备
(五) 无形资产
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
-23-
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、原价合计 34,781,163.58 34,781,163.58
其中：软件
土地使用权 34,781,163.58 34,781,163.58
专利权
物产使用权 3,570,286.90 3,570,286.90
二、累计摊销额合计
其中：软件
土地使用权 3,570,286.90 3,570,286.90
专利权
物产使用权
三、减值准备金额合计
其中：软件
土地使用权
专利权
物产使用权
四、账面价值合计 31,210,876.68 31,210,876.68
其中：软件
土地使用权 31,210,876.68 31,210,876.68
专利权
物产使用权
(六) 其他应付款
账龄 期末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 15,388,485.69 15,161,205.18
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3 年以上
合计 15,388,485.69 15,161,205.18
重大其他应付款明细情况
-24-
债权单位名称 所欠金额 款项性质或内容 账龄
山西阳煤丰喜肥业（集团）有
15,388,485.69 往来款 1 年以内
限责任公司闻喜复合肥公司
合计 15,388,485.69
(七)实收资本
年初余额 期末余额
本年 本年
投资者名称 所占 所占
投资金额 增加 减少 投资金额
比例% 比例%
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限
10,000,000.00 100 10,000,000.00 100
责任公司
合计 10,000,000.00 100 10,000,000.00 100
(八) 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、资本（股本）溢价
二、其他资本公积
1． 被投资单位除净损益、其
他综合收益外所有者权益其 298,294,461.80 298,294,461.80
他变动
三、原制度资本公积转入
合计 298,294,461.8 0 298,294,461.8
(九) 未分配利润
项目 本期发生额 上期发生额
本期期初余额 -6,538,602.16 -1,740,727.37
本期增加额 -5,795,335.04 -4,797,874.79
其中：本期净利润转入 -5,795,335.04 -4,797,874.79
其他调整因素
本期减少额
其中：本期提取盈余公积数
本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数
转增资本
其他减少
-25-
项目 本期发生额 上期发生额
本期期末余额 -12,333,937.2 -6,538,602.16
(十) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
1．主营业务小计 9,978,686.07 12,528,935.13
农用化工 9,978,686.07 12,528,935.13
2．其他业务小计 1,737,973.18 1,737,973.18
其他 1,737,973.18 1,737,973.18
合计 11,716,659.25 14,266,908.31
(十一) 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
1、短途运杂费 18,918.75
2、职工薪酬 29,747.18
3、通讯费
4、业务包干费
5、其他
合 计 48，665.93
(十二) 管理费用
项目 本期发生数 上期发生额
职工薪酬 1,009,712.91
修理费 320,324.64
折旧费 5,546,046.11 798,262.69
无形资产摊销 173,905.80
税费 20.00 54,755.50
办公费 2,177.00
聘请中介机构费 13,000.00
差旅费
其他 69,785.32
合计 5,789,757.23 2,198,232.74
（十三）财务费用
-26-
费用项目 本期发生额 上期发生额
1．利息支出
2. 利息收入 40.99 503.84
3．金融机构手续费 5,618.80 1,230.90
4. 汇兑损益
合计 5,577.81 727.06
(十四) 现金流量表补充资料
1、净利润调整为经营活动产生的净现金流量
1.将净利润调节为经营活动现金流量： 本期金额 上年金额
净利润 -5,795,335.04 -4,797,874.79
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 5,546,046.11 1,058,224.61
无形资产摊销 173,905.80
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以
“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 58,785.32 1,995,965.59
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -15,529.80 1,775,812.20
其他
经营活动产生的现金流量净额 -32,127.61 32,127.61
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
-27-
1.将净利润调节为经营活动现金流量： 本期金额 上年金额
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 0.00 32,127.61
减：现金的期初余额 32,127.61
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -32,127.61 32,127.61
2、现金和现金等价物情况
项目 本期金额 上期金额
一、现金 32,127.61
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 32,127.61
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
六、或有事项的说明
无
七、资产负债表日后事项的说明
2015 年 10 月 28 日，阳泉煤业（集团）有限责任公司以“阳煤会纪[2015]234 号”文件，同
意太化集团收购丰喜集团所持山西瑞兆丰复合肥有限责任公司 100%股权。2015 年 12 月 15 日，
山西省人民政府国有资产监督管理委员会以“晋国资产权函[2015]836 号”文件批复，同意太原
化学工业集团有限公司受让收购丰喜肥业所持瑞兆丰公司 100%股权。
八、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
-28-
1、母公司
母公司名称 注册地址 业务性质 注册资本（元） 持股比例 表决权比例
山西阳煤丰喜肥业（集
山西运城 化工 669,000,000.00 100% 100%
团）有限责任公司
注：本公司最终控制方为阳煤化工股份有限公司。
2、子公司
无
3、其他关联方情况
企业名称 与本公司关系
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司运销分公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司闻喜复肥分公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司供应分公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司新绛分公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司结算中心 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司平陆分公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司稷山分公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司包装分公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司临猗分公司 同受最终控制方控制
山西丰荷三聚氰胺有限公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜国际贸易有限公司 同受最终控制方控制
山西阳煤丰喜化工有限责任公司 同受最终控制方控制
山西省运城海铁煤焦铁路专用线有限公司 同受最终控制方控制
临猗县城市污水处理有限公司 同受最终控制方控制
山西省阳煤丰喜泉稷能源有限公司 同受最终控制方控制
（二）关联方交易
1、从关联方采购货物
向关联方采购货物、接受劳务有关明细资料如下：
单位：人民币元
-29-
本期发生额 上期发生额
单位名称 关联方关系 定价政策 备注
金 占同类交易 占同类交易
金额
额 金额的比例 金额的比例
山西阳煤丰喜肥业（集
团）有限责任公司闻喜复 同一母公司 市场价格
肥分公司 10,945,379.46 100% 商品
2、向关联方销售货物
向关联方销售货物、提供劳务有关明细资料如下：
单位：人民币元
本期发生额 上期发生额
关联方 备
单位名称 定价政策 金 占同类交易 占同类交易
关系 金额 注
额 金额的比例 金额的比例
山西阳煤丰喜肥业
同一母 商
（集团）有限责任公 市场价格 9,491,877.02 100%
公司 品
司运销分公司
山西阳煤丰喜肥业
同一母 商
（集团）有限责任公 市场价格 1,737,973.18 100%
公司 品
司闻喜复肥分公司
（三）关联方应收应付款项余额
1、应收关联方款项
单位：人民币元
项目 期末余额 期初余额
关联方
名称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应 山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责
185,767.46 0.00
收款 任公司稷山分公司
2、应付关联方款
单位：人民币元
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
山西阳煤丰喜肥业（集团）有限责任
15,388,485.69 15,161,205.18
其他应付款 公司闻喜复合肥公司
九、重要资产转让及其出售的说明
无
十、企业合并、分立等事项说明
无
-30-
十一、非货币性资产交换和债务重组的说明
无
十二、财务报告的批准
本期间会计报表已经公司董事会批准。
山西瑞兆丰复合肥有限责任公司
二○一五年十二月二十日
-31-
-32-
-33-
-34-
