青海金瑞矿业发展股份有限公司
600714
2009 年半年度报告青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
1
目录
一、重要提示.......................................................................... 2
二、公司基本情况...................................................................... 2
三、股本变动及股东情况................................................................ 3
四、董事、监事和高级管理人员情况...................................................... 5
五、董事会报告........................................................................ 5
六、重要事项.......................................................................... 6
七、财务报告......................................................................... 11
八、备查文件目录..................................................................... 56青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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一、重要提示
(一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
(二) 如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名
未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的说明
董事 陈永生 因公务外出
董事 田世光 因公务外出
(三) 北京五联方圆会计师事务所有限公司为本公司出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，本
公司董事会、监事会对相关事项已作详细说明，请投资者注意阅读。
(四) 本公司不存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。
(五) 本公司不存在违反规定决策程序对外提供担保的情况。
(六) 公司法定代表人程国勋先生、总会计师任小坤先生及会计机构负责人（会计主管人员）杨有福先
生声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、完整。
二、公司基本情况
(一) 公司基本情况简介
1、 公司法定中文名称：青海金瑞矿业发展股份有限公司
公司法定中文名称缩写：金瑞矿业
公司英文名称：Qinghai Jinrui Mineral Development Co., Ltd
2、 公司A 股上市交易所：上海证券交易所
公司A 股简称：ST 金瑞
公司A 股代码：600714
3、 公司注册地址：青海省西宁市朝阳西路112 号
公司办公地址：青海省西宁市新宁路36 号
邮政编码：810008
公司电子信箱：scgfxx@public.xn.qh.cn
4、 法定代表人：程国勋
5、 公司董事会秘书： 李军颜
电话： 0971-6321867
传真： 0971-6330915
E-mail：ljyjrky@163.com
联系地址： 青海省西宁市新宁路36 号
公司证券事务代表：任素彩
电话：0971-6321653
传真：0971-6330915
E-mail：rensucai@sina.com.cn
联系地址：青海省西宁市新宁路36 号
6、 公司信息披露报纸名称：上海证券报
登载公司半年度报告的中国证监会指定国际互联网网址：http://www.sse.com.cn
公司半年度报告备置地点：公司证券部青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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(二) 主要财务数据和指标
1、主要会计数据和财务指标
单位:元 币种:人民币
本报告期末 上年度期末
本报告期末比上年度
期末增减（％）
总资产 366,923,674.37 375,171,477.76 -2.20
所有者权益（或股东权益） 63,586,396.93 73,582,737.09 -13.59
每股净资产(元) 0.4213 0.4875 -13.58
报告期（1－6 月） 上年同期
本报告期比上年同期
增减（％）
营业利润 -13,781,646.77 -5,040,731.79 -173.41
利润总额 -11,876,340.16 -5,299,119.59 -124.12
净利润 -11,876,340.16 -5,299,119.59 -124.12
扣除非经常性损益后的净
利润
-13,781,646.77 -5,040,731.79 -173.41
基本每股收益(元) -0.08 -0.04 -100.00
扣除非经常性损益后的基
本每股收益(元)
-0.09 -0.03 -200.00
稀释每股收益(元) -0.08 -0.04 -100.00
净资产收益率(%) -18.68 -3.73 减少14.95 个百分点
经营活动产生的现金流量
净额
8,393,177.02 46,905,889.36 -82.11
每股经营活动产生的现金
流量净额（元）
0.0556 0.3108 -82.11
2、非经常性损益项目和金额
单位：元 币种：人民币
非经常性损益项目 金额 说明
计入当期损益的政府补助，但与公
司正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定、按照一定标准定额或
定量持续享受的政府补助除外
900,000.00 节能减排补助
债务重组损益 906,672.86 债务豁免
其他 98,633.75 罚款、赔偿
合计 1,905,306.61
三、股本变动及股东情况
(一) 股份变动情况表
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
(二) 股东和实际控制人情况
1、股东数量和持股情况
单位：股
报告期末股东总数 10,586 户
前十名股东持股情况
股东名称 股东性质
持股比
例(%)
持股总数
报告期
内增减
持有有限售条件
股份数量
质押或冻结
的股份数量
青海省金星矿业
有限公司
国有法人 27.78 41,938,670 34,391,795 无青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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青海省电力公司 国有法人 19.94 30,105,309 22,558,295 无
五矿国际有色金
属贸易公司
境内非国
有法人
3.56 5,378,864 0 未知
青海盐湖工业集
团股份有限公司
境内非国
有法人
1.28 1,946,750 0 未知
怀鹏飞
境内自然
人
0.46 700,000 未知
吴军
境内自然
人
0.39 600,700 未知
王锡铭
境内自然
人
0.37 570,800 未知
章忠兴
境内自然
人
0.36 548,857 未知
董伟
境内自然
人
0.35 537,000 未知
孙阳
境内自然
人
0.32 483,160 未知
前十名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份的数量股份种类
青海省电力公司 7,547,014 人民币普通股
青海省金星矿业有限公司 7,546,875 人民币普通股
五矿国际有色金属贸易公司 5,378,864 人民币普通股
青海盐湖工业集团股份有限
公司
1,946,750 人民币普通股
怀鹏飞 700,000 人民币普通股
吴军 600,700 人民币普通股
王锡铭 570,800 人民币普通股
章忠兴 548,857 人民币普通股
董伟 537,000 人民币普通股
孙阳 483,160 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行
动的说明
前10 名股东中，青海省金星矿业有限公司与其他股东之间不存在关联
关系或属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人的情况；公
司未知其他股东之间是否存在关联关系或属于《上市公司收购管理办
法》规定的一致行动人的情况。
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位:股
有限售条件股份可上市交易情况
序
号
有限售条件股东名
称
持有的有限
售条件股份
数量
可上市交易时间
新增可上市交
易股份数量
限售条件
1.
青海省金星矿业有
限公司
34,391,795 2009 年9 月28 日34,391,795
履行股权分置改革
法定承诺义务
2. 青海省电力公司 22,558,295 2009 年9 月28 日22,558,295
履行股权分置改革
法定承诺义务
2、控股股东及实际控制人变更情况
本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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四、董事、监事和高级管理人员情况
(一) 董事、监事和高级管理人员持股变动
报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。
(二) 新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况
1、公司第四届董事会和监事会已届满，根据《公司法》、《公司章程》的有关规定，公司进行了董事
会和监事会的换届选举工作。经公司2009 年3 月19 日召开的四届二十一次董事会会议、四届十一次
监事会会议审议，并经公司2009 年4 月7 日召开的公司2009 年度第一次临时股东大会决议通过了《关
于公司董事会换届选举的议案》、《关于公司监事会换届选举的议案》，选举程国勋、田世光、祁瑞
清、李军颜、徐勇、袁世胖、陈永生、王正斌、赵永怀、杨凯、任萱为公司第五届董事会董事，其中：
王正斌、赵永怀、杨凯、任萱为独立董事；选举李长东、杨海凤、秦亚军为公司第五届股东代表监事，
公司职工代表大会选举余国礼、杨海宁为公司第五届监事会职工代表监事。详情请参阅2009 年3 月
20 日、4 月8 日的《上海证券报》。
2、2009 年4 月7 日，公司董事会召开五届一次会议，选举程国勋先生为公司第五届董事会董事长；
选举徐勇先生为公司第五届董事会副董事长。聘任祁瑞清先生担任公司总经理，聘任田世光先生担任
公司副总经理，聘任任小坤先生担任公司副总经理兼总会计师，聘任张光周先生为公司董事会秘书。
详见2009 年4 月8 日的《上海证券报》。
3、2009 年4 月7 日，公司监事会召开五届一次会议，选举李长东先生为公司第五届监事会监事会主
席。详见2009 年4 月8 日的《上海证券报》。
五、董事会报告
(一) 报告期内整体经营情况的讨论与分析
本报告期，公司主营业务仍为锶系列产品的研究、生产、开发、加工与销售。
公司主营业务3 万吨/年碳酸锶生产项目仍处于边生产、边改造、间断性生产阶段，产品产量仍没有
达产，产品质量还不够稳定，生产成本较高，市场需求及产品价格没有明显回升。
截止报告期末，公司实现营业收入2315.39 万元，较上年同期增加148.12%，营业利润为-1378.16 万
元，较上年同期减少173.41%，净利润为-1187.63 万元，较上年同期减少124.12%。
本报告期，公司加大了碳酸锶产品的销售力度，使营业收入较上年同期有所增加；但公司生产碳酸锶
产品的天青石原矿品位低，使天青石原矿消耗量增大，成本上升，导致公司营业利润和净利润有所下
降。
为了扭转公司多年经营的不利局面，公司实质控制人青海省投资集团有限公司（以下简称“青海投资
集团”）拟将其持有的控股子公司青海省西海煤炭开发有限责任公司（以下简称“西海煤炭”）100%
股权的煤炭业务注入本公司，西海煤炭100%股权的评估值为49,599.15 万元。同时，为进一步减轻公
司未来经营负担，青海投资集团拟以承接债务的方式购买公司长期闲置的大风山天青石矿30 万吨/年
选矿项目相关资产，该资产评估值为6,627.96 万元。
以上事项已经公司2009 年度第一次临时股东大会审议通过，并经青海省政府国有资产监督管理委员会
核准并批复。2009 年7 月17 日，该事项已获中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会
有条件通过。
(二) 公司主营业务及其经营状况
1、主营业务分行业、产品情况表
单位:元 币种:人民币
分行业或
分产品
营业收入 营业成本
营业利润
率
(%)
营业收入
比上年增
减(%)
营业成本
比上年增
减(%)
营业利润率比
上年增减(%)
分行业
化工 22,958,893.11 20,387,478.01 11.20 146.03 443.13
减少137.40
个百分点
2、主营业务分地区情况
单位:元 币种:人民币
地区 营业收入 营业收入比上年增减（％）
青海省 22,958,893.11 146.03青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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3、主营业务盈利能力（毛利率）与上年相比发生重大变化的原因说明
公司主营业务产品的毛利率与上年相比降低了137.40%，其原因：一是2008 年上半年副产品硫磺的销
售价格较高；二是生产碳酸锶产品的天青石原矿品位相对较高，生产成本相对较低。
4、利润构成与上年度相比发生重大变化的原因分析
本报告期，公司净利润为-1187.63 万元，与上年同期相比下降了124.12%，主要原因是：2008 年上半
年副产品硫磺的销售价格较高；生产碳酸锶产品的天青石原矿品位相对较高，生产成本较低。
5、公司在经营中出现的问题与困难
（1）本报告期，公司在经营中出现的问题与困难：
公司主营业务碳酸锶生产项目处于边生产、边改造、间断性生产阶段，产品产量没有达产，产品质量
不稳定，生产成本较高，市场需求及产品价格还没有明显回升。
（2）公司下一步采取的措施：
针对上述困难，公司下一步拟采取以下措施：一是对天青石原矿进行技术处理，提高原矿品位，降低
生产成本，提高产品质量；二是加强对现有生产设备进行检修，对生产工艺进行技术改造，提高碳酸
锶产品产量；三是完善公司内部控制制度，加强企业管理，减少锶业务的亏损；四是加大销售力度，
减少库存，盘活资金；五是完成公司重大资产重组,改善公司资产质地，提高盈利能力。
(三) 公司投资情况
1、募集资金使用情况
报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。
2、非募集资金项目情况
报告期内，公司无非募集资金投资项目。
(四) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警
示及说明
由于公司主营业务3 万吨/年碳酸锶生产项目目前仍处于边生产、边改造、间断性生产阶段，产品产
量仍没有达产，产品质量还不够稳定，生产成本较高，市场需求及产品价格还没有明显回升，因此，
公司预测年初至下一报告期期末的累计净利润仍为亏损。
(五) 公司董事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
由于公司主营业务碳酸锶生产线一直未能正常达产，产品销售市场萎缩，毛利率偏低，导致公司自2005
年以来连续出现经营亏损，审计机构北京五联方圆会计师事务所有限公司，为公司2009 年半年度财务
报告出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，公司董事会认为：该报告较客观地反映了公司
2009 年1-6 月份的生产经营现状。
(六) 公司董事会对会计师事务所上年度“非标准审计报告”涉及事项的变化及处理情况的说明
公司上年度审计机构北京五联方圆会计师事务所有限公司，对公司2008 年度财务报告出具了带强调事
项段的无保留审计报告，认为：公司碳酸锶生产线经长期调试一直未能正常达产，产品销售市场萎缩、
毛利率偏低，导致公司近几年出现大额的经营亏损；同时，公司融资渠道不畅，资金周转困难。
针对上述事项，为了扭转公司主营业务碳酸锶生产多年经营不利的局面，公司实质控制人青海省投资
集团有限公司拟将其持有的青海省西海煤炭开发有限责任公司的煤炭业务注入上市公司，并以承接债
务的方式购买公司长期闲置的3 万吨/年选矿厂相关资产。目前，该事项已获中国证监会有条件通过。
通过煤炭业务的注入，公司资产质地可得到改善，盈利能力得以提高，并可提升公司持续发展能力，
恢复公司融资功能。
六、重要事项
(一) 公司治理的情况
报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规和中国证监会、
上海证券交易所发布的有关公司治理的规范性文件要求，规范公司运作。公司采取累积投票制顺利完青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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成了董事会和监事会的换届选举工作。公司新一届董事会共由11 名董事组成，其中独立董事4 人，独
立董事人数符合规定的比例。同时，公司设立了公司董事会各专业委员会，并由独立董事担任主要职
务，人员结构更趋合理，决策机制更加科学。
为了使所有投资者能够参与公司决策，公司召开股东大会审议重大资产重组事项时，采取了现场和网
络投票表决方式。公司能够切实加强投资者关系管理工作，及时履行信息披露义务，确保信息披露真
实、准确、完整。
本报告期，公司按照中国证监会发布的《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，对公司章程
进行了修订，进一步明确了现金分红的比例。
(二) 重大诉讼仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。
(三) 公司持有其他上市公司股权、参股金融企业股权情况
本报告期公司无持有其他上市公司股权、参股金融企业股权的情况。
(四) 报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项
本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。
(五) 报告期内公司重大关联交易事项
1、非经营性关联债权债务往来
单位：万元 币种：人民币
向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金
关联方 关联关系
发生额 余额 发生额 余额
青海省投资
集团有限公
司
间接控股股东 400 410.09
青海省西海
煤炭开发有
限责任公司
其他 1,432.14 8,912.14
关联债权债务形成原因 垫资
(六) 重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项
(1) 托管情况
本报告期公司无托管事项。
(2) 承包情况
本报告期公司无承包事项。
(3) 租赁情况
本报告期公司无租赁事项。
2、担保情况
本报告期公司无担保事项。
3、委托理财情况
本报告期公司无委托理财事项。
4、其他重大合同
本报告期公司无其他重大合同。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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(七) 承诺事项履行情况
1、公司、持股5%以上股东及其实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承诺及其履行情况
承诺事项 承诺内容 履行情况
股改承诺
公司持股5%以上股东履行法定承诺
义务，其所持有的金瑞矿业非流通股
股份自获得上市流通权之日起，在
12 个月内不上市交易；在前项规定
期满后，通过证券交易所挂牌交易出
售原非流通股股份，出售数量占该公
司股份总数的比例在12 个月内不得
超过5%，在24 个月内不得超过10%。
公司持股5%以上的股东，能够严格履行
股改时的承诺。
(1) 截至半年报披露日，是否存在尚未完全履行的业绩承诺：否
(2) 截至半年报披露日，是否存在尚未完全履行的注入资产、资产整合承诺：否
(八) 聘任、解聘会计师事务所情况
单位:元 币种:人民币
是否改聘会计师事务所： 否
现聘任
境内会计师事务所名称 北京五联方圆会计师事务所有限公司
注册会计师姓名
范增裕
白惠良
(九) 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况
本报告期公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、
行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。
(十) 其他重大事项及其影响和解决方案的分析说明
经2009 年3 月19 日公司四届二十一次董事会审议，并经公司2009 年度第一次临时股东大会审议通过
了《青海金瑞矿业发展股份有限公司发行股份购买资产、资产出售暨关联交易报告书》、《青海金瑞
矿业发展股份有限公司向青海省投资集团有限公司定向发行股份购买资产协议》及《补充协议》、《资
产出售协议》及《补充协议》、《持续性关联交易协议》等相关议案。公司拟购买青海省投资集团有
限公司持有的青海省西海煤炭有限责任公司100%股权，评估值为49,599.15 万元；青海省投资集团有
限公司拟以承接债务方式收购公司闲置资产30 万吨/年天青石选矿厂相关资产，评估值为6,627.96
万元。
以上事项已经青海省政府国有资产监督管理委员会核准并批复，并于2009 年7 月17 日获中国证券监
督管理委员会并购重组审核委员会有条件通过。截止本报告披露日，公司尚未收到中国证券监督管理
委员会的相关批准文件。（详情刊载于2009 年3 月20 日、4 月8 日的《上海证券报》和上海交易所
网站http//www.sse.com.cn)。
(十一) 信息披露索引
事项 刊载的报刊名称及版面 刊载日期 刊载的互联网网站及检索路径
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司董
事会换届选举公
告》（临2009-001
号）、《青海金瑞
矿业发展股份有限
《上海证券报》第C5 版2009 年1 月8 日http://www.sse.com.cn青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
9
公司监事会换届选
举公告》（临
2009-002 号）
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司重
大资产重组进展公
告》 （临2009-003
号）
《上海证券报》第C12 版2009 年1 月13 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司董
事会四届二十次会
议决议公告》（临
2009-004 号）、《青
海金瑞矿业发展股
份有限公司监事会
四届十次会议决议
公告》（临2009-005
号）、《青海金瑞
矿业发展股份有限
公司关于召开公司
2008 年度股东大会
通知》（临2009-006
号）
《上海证券报》第20、21
版
2009 年1 月17 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司
2008 年度股东大会
决议公告》（临
2009-007 号）、《青
海金瑞矿业发展股
份有限公司重大资
产重组进展公告》
（临2009-008 号）
《上海证券报》第C8 版2009 年2 月12 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司股
票交易异常波动公
告》（临2009-009
号）
《上海证券报》第C38 版2009 年2 月27 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司重
大资产重组进展公
告》（临2009-010
号）
《上海证券报》第C7 版 2009 年3 月13 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司董
事会四届二十一次
会议决议暨召开公
司2009 年度第一次
临时股东大会的公
告》 （临2009-011
号）、《青海金瑞
矿业发展股份有限
《上海证券报》第C52、
53、54、56 版
2009 年3 月20 日http://www.sse.com.cn青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
10
公司监事会四届十
一次会议决议公
告》（临2009-012
号）
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司召
开2009 年度第一次
临时股东大会的提
示性公告》（临
2009-013 号）
《上海证券报》第封13
版
2009 年3 月31 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司股
票交易异常波动公
告》（临2009-014
号）
《上海证券报》第C21 版2009 年4 月1 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司关
于公司重大资产重
组涉及的评估结果
暨资产重组有关事
宜获国资委核准并
批复的公告》（临
2009-015 号）
《上海证券报》第13 版2009 年4 月4 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司
2009 年度第一次临
时股东大会会议决
议公告》（临
2009-016 号）、 《青
海金瑞矿业发展股
份有限公司董事会
五届一次会议决议
公告》（临2009-017
号）、《青海金瑞
矿业发展股份有限
公司监事会五届一
次会议决议公告》
（临2009-018 号）
《上海证券报》第 C31 版2009 年4 月8 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司收
购报告书摘要》（临
2009-019 号）
《上海证券报》第C4 版 2009 年4 月14 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司
2009 年第一季度报
告》
《上海证券报》第C5 版 2009 年4 月23 日http://www.sse.com.cn
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司股
票交易异常波动公
告》（临2009-020
号）
《上海证券报》第C24 版2009 年5 月21 日http://www.sse.com.cn青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
11
《青海金瑞矿业发
展股份有限公司股
票交易异常波动公
告》（临2009-021
号）
《上海证券报》第C20 版2009 年5 月26 日http://www.sse.com.cn
七、财务报告
公司半年度财务报告已经北京五联方圆会计师事务所有限公司注册会计师范增裕、白惠良审计，
并出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。
(一) 审计报告
审计报告
五联方圆审字[2009]07028 号
青海金瑞矿业发展股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的青海金瑞矿业发展股份有限公司（以下简称金瑞矿业公司）合并及母公司财务
报表，包括2009 年6 月30 日、2008 年12 月31 日、2007 年12 月31 日的合并及母公司资产负债
表，2009 年1-6 月、2008 年度、2007 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并
及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是金瑞矿业公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、
实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计
准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计
工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注
册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性
发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财
务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，金瑞矿业公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映
了金瑞矿业公司2009 年6 月30 日、2008 年12 月31 日、2007 年12 月31 日的合并财务状况以及
2009 年1-6 月、2008 年度、2007 年度的合并经营成果和现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如附注11.2 所述，由于金瑞矿业公司的碳酸锶生产线经长期调试
一直未能正常达产，产品销售市场萎缩、毛利率偏低，导致金瑞矿业公司自2005 年至2009 年1-6 月
连续出现大额的经营亏损，截止2009 年6 月30 日，金瑞矿业公司累计未弥补亏损达146,125,723.71
元；同时，公司融资渠道不畅,资金周转困难。上述事项已经对金瑞矿业公司的持续经营能力产生了重
大影响。尽管金瑞矿业公司提出并披露了拟改善其持续经营能力的相关措施，但相关措施能否得以实
施，仍存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
北京五联方圆会计师事务所有限公司
中国注册会计师：范增裕、白惠良
中国.北京
2009 年8 月20 日青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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(二) 财务报表
资产负债表
2009 年6 月30 日
编制单位:青海金瑞矿业发展股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 5.1 192,459.81 971,226.83
交易性金融资产
应收票据
应收账款 5.2 13,129,993.60 18,593,751.35
预付款项 5.3 3,738,882.20 3,648,485.07
应收利息
应收股利
其他应收款 5.4 2,163,600.22 2,449,329.02
存货 5.5 42,348,147.63 38,847,106.83
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产 5.6 390,250.70 528,434.12
流动资产合计 61,963,334.16 65,038,333.22
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 5.7 228,774,307.97 234,465,926.62
在建工程 5.8 16,387,083.65 14,764,602.76
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 5.9 59,798,948.59 60,902,615.16
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 5.10
其他非流动资产
非流动资产合计 304,960,340.21 310,133,144.54
资产总计 366,923,674.37 375,171,477.76
流动负债：
短期借款 5.12 56,400,000.00 61,660,000.00青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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交易性金融负债
应付票据
应付账款 5.13 20,959,921.10 27,609,211.32
预收款项 5.14 3,577,585.33 3,067,362.58
应付职工薪酬 5.15 541,116.56 1,006,578.49
应交税费 5.16 20,255,320.68 20,294,877.02
应付利息 118,602.32
应付股利
其他应付款 5.17 188,374,731.45 171,496,958.83
一年内到期的非流动
负债
其他流动负债
流动负债合计 290,227,277.44 285,134,988.24
非流动负债：
长期借款 5.18 4,560,000.00 4,560,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债 5.19 613,752.43
递延所得税负债
其他非流动负债 5.20 8,550,000.00 11,280,000.00
非流动负债合计 13,110,000.00 16,453,752.43
负债合计 303,337,277.44 301,588,740.67
股东权益：
股本 5.21 150,937,500.00 150,937,500.00
资本公积 5.22 32,106,059.38 30,226,059.38
减：库存股
盈余公积 5.23 26,668,561.26 26,668,561.26
未分配利润 5.24 -146,125,723.71 -134,249,383.55
外币报表折算差额
股东权益合计 63,586,396.93 73,582,737.09
负债和股东权益合
计
366,923,674.37 375,171,477.76
公司法定代表人：程国勋 主管会计工作负责人：任小坤 会计机构负责人：杨有福青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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利润表
2009 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 5.25 23,153,893.11 9,331,827.34
减：营业成本 5.25 20,402,287.76 3,753,709.81
营业税金及附加 5.26 331,106.09 40,480.87
销售费用 2,745,186.01 1,388,197.50
管理费用 6,967,826.03 7,741,172.56
财务费用 5.27 2,409,066.87 4,622,986.69
资产减值损失 5.28 4,080,067.12 -3,126,576.44
加：公允价值变动收
益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以
“－”号填列）
5.29 47,411.86
其中：对联营企
业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”
号填列）
-13,781,646.77 -5,040,731.79
加：营业外收入 5.30 2,313,910.87 14,394.00
减：营业外支出 5.31 408,604.26 272,781.80
其中：非流动资产
处置净损失
三、利润总额（亏损总额
以“－”号填列）
-11,876,340.16 -5,299,119.59
减：所得税费用 5.32
四、净利润（净亏损以“－”
号填列）
-11,876,340.16 -5,299,119.59
五、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.08 -0.04
（二）稀释每股收益 -0.08 -0.04
公司法定代表人：程国勋 主管会计工作负责人：任小坤 会计机构负责人：杨有福青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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现金流量表
2009 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金
流量：
销售商品、提供劳务
收到的现金
3,359,245.36 13,416,235.95
收到的税费返还
收到其他与经营活动
有关的现金
5.34 51,300,674.99 82,499,701.12
经营活动现金流入
小计
54,659,920.35 95,915,937.07
购买商品、接受劳务
支付的现金
7,490,200.97 20,745,347.06
支付给职工以及为职
工支付的现金
3,375,713.77 4,112,044.83
支付的各项税费 2,011,222.94 1,288,892.26
支付其他与经营活动
有关的现金
5.34 33,389,605.65 22,863,763.56
经营活动现金流出
小计
46,266,743.33 49,010,047.71
经营活动产生的
现金流量净额
8,393,177.02 46,905,889.36
二、投资活动产生的现金
流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的
现金
处置固定资产、无形
资产和其他长期资产收回
的现金净额
处置子公司及其他营
业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流入
小计
购建固定资产、无形
资产和其他长期资产支付
的现金
1,630,546.36 8,013,573.50
投资支付的现金
取得子公司及其他营青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流出
小计
1,630,546.36 8,013,573.50
投资活动产生的
现金流量净额
-1,630,546.36 -8,013,573.50
三、筹资活动产生的现金
流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 28,000,000.00 30,000,000.00
收到其他与筹资活动
有关的现金
5.34
筹资活动现金流入
小计
28,000,000.00 30,000,000.00
偿还债务支付的现金 33,260,000.00 65,940,000.00
分配股利、利润或偿
付利息支付的现金
2,281,397.68 3,437,944.69
支付其他与筹资活动
有关的现金
筹资活动现金流出
小计
35,541,397.68 69,377,944.69
筹资活动产生的
现金流量净额
-7,541,397.68 -39,377,944.69
四、汇率变动对现金及现
金等价物的影响
五、现金及现金等价物净
增加额
-778,767.02 -485,628.83
加：期初现金及现金
等价物余额
971,226.83 928,891.88
六、期末现金及现金等价
物余额
192,459.81 443,263.05
公司法定代表人：程国勋 主管会计工作负责人：任小坤 会计机构负责人：杨有福青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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所有者权益变动表
2009 年1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
项目
股本 资本公积
减：库存
股
盈余公积 未分配利润 其它 所有者权益合计
一、上年年末余额 150,937,500.00 30,226,059.38 26,668,561.26 -134,249,383.55 73,582,737.09
加：会计政策
变更
前期差
错更正
其他
二、本年年初余额 150,937,500.00 30,226,059.38 26,668,561.26 -134,249,383.55 73,582,737.09
三、本期增减变动
金额（减少以“－”
号填列）
1,880,000.00 -11,876,340.16 -9,996,340.16
（一）净利润 -11,876,340.16 -11,876,340.16
（二）直接计入所
有者权益的利得
和损失
1,880,000.00 1,880,000.00
1．可供出售金融
资产公允价值变
动净额
2．权益法下被投
资单位其他所有
者权益变动的影
响
3．与计入所有者
权益项目相关的
所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）
小计
1,880,000.00 -11,876,340.16 -9,996,340.16
（三）所有者投入
和减少资本
1．所有者投入资
本
2．股份支付计入
所有者权益的金
额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
（五）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
四、本期期末余额 150,937,500.00 32,106,059.38 26,668,561.26 -146,125,723.71 63,586,396.93青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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单位:元 币种:人民币
上年同期金额
项目
股本 资本公积
减：
库存
股
盈余公积 未分配利润
其
它
所有者权益合计
一、上年年
末余额
150,937,500.00 30,226,059.38 26,668,561.26 -60,242,930.27 147,589,190.37
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
二、本年年
初余额
150,937,500.00 30,226,059.38 26,668,561.26 -60,242,930.27 147,589,190.37
三、本期增
减变动金额
（减少以
“－”号填
列）
-5,346,531.45 -5,346,531.45
（一）净利
润
-5,346,531.45 -5,346,531.45
（二）直接
计入所有者
权益的利得
和损失
1．可供出售
金融资产公
允价值变动
净额
2．权益法下
被投资单位
其他所有者
权益变动的
影响
3．与计入所
有者权益项
目相关的所
得税影响
4．其他
上述（一）
和（二）小
计
-5,346,531.45 -5,346,531.45
（三）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入资本
2．股份支付
计入所有者
权益的金额
3．其他
（四）利润
分配青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
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1．提取盈余
公积
2．对所有者
（或股东）
的分配
3．其他
（五）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．其他
四、本期期
末余额
150,937,500.00 30,226,059.38 26,668,561.26 -65,589,461.72 142,242,658.92
公司法定代表人：程国勋 主管会计工作负责人：任小坤 会计机构负责人：杨有福
(三) 公司基本情况
青海金瑞矿业发展股份有限公司（以下简称“本公司”）是经青海省经济体制改革委员会青体改
[1995]第048 号文批准，以青海山川铸造铁合金集团有限责任公司（以下简称山川集团）所属之铁合
金二分厂及其配套设施作为改制主体采取募集方式设立的股份有限公司。本公司于1996 年05 月25
日在青海省工商行政管理局办理工商注册登记，营业执照注册号： 630000100008572。本公司的母公
司系青海省金星矿业有限公司（以下简称“金星矿业”），金星矿业的母公司系青海省投资集团有限
公司（以下简称“省投资公司”），省投资公司系青海省国有资产监督管理委员会控股的全资子公司。
本公司原第一大股东省投资公司于2004 年2 月10 日与金星矿业签订了《股份转让协议》，将其
持有本公司的占本公司股份36.80%的5,554.50 万股国有法人股转让给金星矿业，此项交易经国务院
国有资产监督管理委员会于2004 年6 月16 日以国资产权（2004）448 号文件予以批复。截止2009 年
6 月30 日，金星矿业持有本公司4193.87 万股股份，占公司股份27.78%，为本公司第一大股东。
本公司于2002 年与青海大风山锶业科技有限公司签定重大资产置换方案：以本公司铁合金资产与
青海大风山锶业科技有限公司全部资产进行置换，差额部分由青海大风山锶业科技有限公司以现金分
期补足。该资产置换方案于2003 年4 月11 日通过中国证券监督管理委员会核准，并在2003 年5 月
22 日召开的2002 年度股东大会上审议通过，2003 年6 月3 日经青海省工商行政管理局审核批准，公
司名称由“青海山川铁合金股份有限公司”变更为“青海山川矿业发展股份有限公司”，又于2004
年11 月8 日变更为“青海金瑞矿业发展股份有限公司”。
本公司设立时的注册资本为人民币7500 万元，其后本公司于1997 年实行10 送2.5 的利润分配方
案、2001 年实行10 送1.5 的利润分配方案，2003 年实行10 转4 的资本公积金转增股本方案，本公司
目前的注册资本变更为人民币15,093.75 万元。
2006 年9 月12 日，本公司股东大会审议通过了股权分置改革方案：本公司所有非流通股股东向
股权分置改革方案实施股权登记日在册的流通股股东每10 股流通股支付了3 股股份对价，非流通股股
东共计支付股份12,075,000.00 股。2006 年9 月27 日，股权分置改革实施完毕。股权分置改革实施
后，有限售条件的法人股变更为98,612,500.00 股，无限售条件的流通股变更为52,325,000.00 股。 截
止2009 年6 月30 日，有限售条件的流通股为56,950,090 股，无限售条件的流通股为93,987,410 股。
本公司的法定代表人：程国勋；公司住所：西宁市朝阳西路112 号；公司的经营范围：矿业开发、
加工、销售；锶业系列产品的研究、生产、销售；矿业工程咨询、技术服务；化工产品（不含化学危
险品）的生产、销售；铸件产品的开发、生产、销售；高科技产品开发、资源开发；其他矿产品开发、
加工、冶炼；证券投资、股权投资、企业收购及兼并；机械加工制造；产品技术开发；汽车零配件批
发、零售；冶金设备、除尘设备及非标设备制作、安装；出口本企业自产的化工产品及本企业自产产
品和技术；进口本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术；经营进料加工和
“三来一补”业务。公司营业期限：1996 年05 月25 日至2016 年05 月25 日。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
20
本公司设总经理办公室、证券部、财务部、生产部、设备管理部等职能管理部门和采选分公司、
化工分公司等生产单位，目前主要从事碳酸锶、硫磺等产品的生产、加工和销售，拥有两条碳酸锶产
品生产线，年设计生产能力为3.0 万吨。
附注2 公司采用的主要会计政策和会计估计及前期差错
2.1 遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表系以本公司持续经营为前提，依据财政部2006 年颁发的企业会计准则及应用指南
和企业会计准则解释编制。本公司编制的2007 年度、2008 年度及2009 年1-6 月的财务报表符合企业
会计准则体系的要求，真实、公允地反映了本公司2007 年12 月31 日、2008 年12 月31 日及2009 年
6 月30 日的财务状况，2007 年度、2008 年度及2009 年1-6 月的经营成果和现金流量。
2.2 财务报表的编制基础
本公司2007 年度、2008 年度及2009 年1-6 月财务报表系以本公司持续经营为前提，依据财政部
2006 年颁发的企业会计准则及应用指南、企业会计准则解释和企业会计准则实施问题专家工作组意
见，将本附注所列示的相关会计政策和会计估计应用于2007 年度、2008 年度及2009 年1-6 月的会计
信息编制而成。
2.3 会计年度
本公司采用公历年度,即将每年1 月1 日起至12 月31 日止作为一个会计年度。
2.4 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
2.5 记账基础
以权责发生制为记账基础。
2.6 计价原则
本公司对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控制下的企业
合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展具有商业实质的非货币性资产交换中
换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均按历史成本计量。
本公司主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化。
2.7 现金及现金等价物的确定标准
本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货币
资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资
作为现金等价物。
2.8 外币折算
2.8.1 外币交易
本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外
币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折
算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额
按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2.8.2 境外经营
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产负债表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。处置
境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。现金流量表所有项目
均按当期平均汇率折算为人民币。
2.9 金融资产和金融负债
2.9.1 金融资产的分类
本公司将取得的金融资产划分为四类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资；
（3）应收款项；
（4）可供出售金融资产。
2.9.2 金融资产的确认和计量
2.9.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
21
本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：
（1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直接指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是本公司基于风险管理需要或消除金融资产在会计确认和
计量方面存在不一致情况等所作的指定。
（2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为
初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得以公允价值计量且其变动计入当期损益
金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，不
计入初始确认金额，作为应收项目单独反映；在持有期间按合同规定计算确定的利息或现金股利，除
单独确认为应收项目外，应当在实际收到时作为投资收益。
（3）资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动
计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金融资产的公允价值与初始入账金额之
间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
2.9.2.2 持有至到期投资
（1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产划分为持有至到期投资。
如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产
的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例不低于5%时，本公司将该类投资的剩余部分
重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分
为持有至到期投资。
（2）持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。
（3）持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率法确认利息收入，计入投资收益。
实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。资产负债表日，持有至到期投
资按摊余成本计量。
（4）处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认
为投资收益。
2.9.2.3 应收款项
（1）应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括本公司
销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款，以及本公司对其他单位或个人的其他
应收款。
（2）本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应收的合同或协议价值作
为初始入账金额，但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式、实
质上具有融资性质的（通常期限在3年以上），按应收债权的现值计量。
（3）资产负债表日，本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应收款项时，按取得
对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。
2.9.2.4 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产、
持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投资、可供出售的债权投资等。
（2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支
付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为
应收项目。
（3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投资收益。资产负债表日，
可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
（4）处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损
益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
2.9.3 金融资产转移的确认和计量
2.9.3.1 本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。
2.9.3.2 如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将终止确认
该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资
产。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
22
如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融
资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金
融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
2.9.3.3 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形）之和。
因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允价值确认该
金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将
所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确认一项服务资产或服务
负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价的组成部分。
2.9.3.4 金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的
一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终
止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
2.9.3.5 如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继续确认所转
移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续确认该金融
资产产生的收入和该金融负债产生的费用。
2.9.4 主要金融资产公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的金融资产，用活跃市场中的报价确定其公允价值；
（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；
（3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的其
他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价
格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。
2.9.5 主要金融资产的减值
若有客观证据比表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产
发生减值，本公司将对其按照以下方法进行减值测试。
2.9.5.1 持有至到期投资的减值
在每个资产负债表日，若有客观证据表明本公司的某项持有至到期投资发生减值，则将该持有至
到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益。
对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资的价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失
应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该
持有至到期投资在转回日的摊余成本。
2.9.5.2 应收款项的坏账准备
（1）应收款项坏账的确认标准
本公司将因债务人破产、依据法律清偿后确实无法收回的应收款项，债务人死亡、既无遗产可供
清偿又无义务承担人而确实无法收回的应收款项，以及债务人逾期三年未能履行偿债义务、经股东大
会或董事会批准列作坏账处理的应收款项确认为坏账。
（2）坏账损失核算方法：本公司采用备抵法核算坏账损失。
（3）坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单位的实际财务状况和
现金流量情况等相关信息合理的估计。
（4）坏账准备的计提方法及计提比例
本公司坏账准备的计提方法采用账龄分析法及个别认定相结合的方法，具体如下：青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
23
本公司将单笔金额达到100万元以上的款项作为重大的应收款项。对于单笔金额重大应收款项，本
公司单独进行减值测试。若有客观证据表明某笔金额重大的应收款项未来现金流量的现值低于其账面
价值，则将其差额确认为减值损失并计提坏账准备。
对于单项金额不重大的应收款项和经单独减值测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，本
公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
结合对债务方现金流量和财务状况等相关信息的分析，按照以下比例计提坏账准备：
账 龄 计提基数 计提比例（%）
1 年以内 5
1-2 年 15
2-3 年 30
3-4 年 50
4 年以上
单项金额不重大的应收款项和
经单独减值测试后未发生减值
的单项金额重大的应收款项之
和
80
对于债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项以及债务人逾期未履行其
偿债义务,且有明显特征表明无法收回的款项，经本公司董事会或股东大会审议批准后予以核销。
2.9.5.3 可供出售金融资产的减值
资产负债表日，如果本公司持有的可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考
虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确
认减值损失，计提减值准备。
本公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时，即使该金融资产没有终止确认，也
将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一并予以转出，计入当期损益。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原
减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
2.9.6 金融负债
2.9.6.1 本公司将承担的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
2.9.6.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始及后续计量采用公允价值。
2.9.6.3 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债以外的负债，包括本
公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交
易费用之和作为初始入账金额，采用摊余成本进行后续计量。
2.9.6.4 本公司主要金融负债公允价值的确定采用与主要金融资产公允价值相同的方法。
2.10 存货
2.10.1 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、产成品等。
2.10.2 本公司存货的取得按历史成本计量；领用和发出原材料、在产品及产成品采用加权平均法
核算；包装物及低值易耗品于领用时采用“一次摊销法”核算。
2.10.3 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量
（1）存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值
的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回
的金额计入当期损益。
（2）存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方法确定期末存货的可变现净值：
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值，以该存货的估计售
价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；
②需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；
③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别以合
同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。
2.11 长期股权投资
2.11.1 本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资，以及对被投资
单位不具有控制、共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投
资。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
24
对子公司的权益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资；对合营企业的权益性投资
是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制的投资；对联营企业的投资是指本公司仅能
对被投资单位施加重大影响的投资。
2.11.2 本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成本计价
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的差额，计入营业外收入；初始投资成本大于取得投资时享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的差额，不调整初始投资成本。
2.11.3 本公司对子公司的权益性投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时调整为权益法；对
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资采用成本法核算，对合营企业和联营企
业的权益性投资采用权益法核算。
本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后，按照应享有或应分担的合营企业或联营企
业实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认投资损益时，以取得
投资时合营企业或联营企业的各项可辨认资产等的公允价值为基础，对其净损益进行调整后加以确定；
享有的合营企业或联营企业所有者权益其他变动的份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资
本公积。除非本公司对其负有承担额外损失的义务或存在实质上构成对其净投资的长期权益，本公司
确认的对合营企业或联营企业发生的净亏损时以长期股权投资账面价值减记至零为限。
2.11.4 当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负债表日对长期
股权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值，则将账面价
值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的长期股权
投资减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的长期股权投资处置前不予转回。
2.12 投资性房地产
2.12.1 本公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作为投资性房地产，主要
包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权。
2.12.2 本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量，对于符合资本化条件的后续支出计入投资
性房地产的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期损益。
2.12.3 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照固定资产和无形资产核算的相关
规定计提折旧或摊销。
2.13 固定资产
2.13.1 本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产作为固定资产，包括房屋建筑物、机器设备、铁路专用线、运输设备、电子及其他设备等五
类。
2.13.2 在同时满足以下条件时，本公司将符合定义的有形资产确认为固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提供经济利益，适用不同
折旧率或折旧方法的，则分别将各组成部分确认为单项固定资产。
固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修理费用、更新改造支
出等。满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不满足
确认条件的后续支出，在发生时计入当期损益。
2.13.3 本公司在取得固定资产时按照成本入账。
2.13.4 本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外的全部固定资
产采用年限平均法计提折旧，各类固定资产预计使用年限、预计净残值率及折旧率如下:
类 别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋建筑物 30-35 3% 2.77-3.23
机器设备 12-18 3% 5.39-8.08
铁路专用线 35-45 3% 2.16-2.77
运输设备 9-12 3% 8.08-10.78
电子及其他设备 5-8 3% 12.13-19.40
2.13.5 当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负债表日对固定资产
进行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值，则将账面价值减记至可收青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
25
回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。已
经计提的资产减值损失，在减值的固定资产处置前不予转回。
2.14 在建工程
2.14.1 在建工程的计价和结转为固定资产的标准
在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。
对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态
之日起，本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有关计
提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
2.14.2 在建工程减值准备的计提标准和计提方法
本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技术上已经落后且给企
业带来的经济效益具有很大的不确定性，或长期停建且预计在未来3 年内不会重新开工的在建工程，
或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则对在建工程可收回金额低于账面价值的差额计提在
建工程减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的在建工程处置前不予转回。
2.15 无形资产
2.15.1 本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，具体
包括：专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许经营权。
2.15.2 本公司将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资产却认为无形资产：
（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
2.15.3 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出两部分。内部研究
开发项目研究阶段的支出，当于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出在同时满足
下列条件时确认为无形资产：
（1）本公司完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）本公司有确凿证据证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，有能力使用或
出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
2.15.4 本公司对无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
2.15.5 本公司拥有的无形资产均为使用寿命有限的无形资产，具体情况如下：
类 别 预计使用寿命 尚可使用寿命 确定依据
土地使用权 45 44.50 年 土地使用权证终止日期
采矿权 30 24 年 采矿权证有效期限
2.15.6 本公司将无形资产的成本在其预计使用寿命期内采用直线法平均摊销。
2.15.7 当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负债表日对无形资产
进行减值测试。如果测试结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值，则将账面价值减记至可收
回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。已
经计提的资产减值损失，在减值的无形资产处置前不予转回。
2.16 非货币性资产交换
2.16.1 非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权
投资等非货币性资产进行的交换。
货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行
存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货币性资产是指货币性资产以外的
资产。
2.16.2 若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与支付的货币性
资产之和)的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占换入资产公允价值和收到的非货
币性资产之和）的比例低于25%，则视为非货币性资产交换；高于25%（含25%）的，视为以货币性资产
取得非货币性资产。
2.16.3 对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货币性资产交
换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，将公允价值与换出资产账面价值的
差额计入当期损益。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
26
发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支
付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益；若本公司收到补价，则将换入资产成本加收到的补价
之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例
对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
2.16.4 如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值均无法可靠地计
量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税
费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则以换出资产的账面价值减去收到的补
价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的
比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。
2.17 职工薪酬
2.17.1 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，具
体包括：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2.17.2 在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与
职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
（3）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
2.17.3 对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社
会保险费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会计期间，按照国家规定的标准计提
后按照2.17.2的规定处理。
2.17.4 本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成本确定应付职工薪
酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品的公允价值确定应付职工薪酬金额。
本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的折旧计入相关资产
成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每期应付的租金计入相关
资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用的资产应计提的折旧、应付的租金，根据受益对象分期
计入相关资产成本或费用；难以认定受益对象的，直接计入管理费用。
2.17.5 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预
计负债，同时计入当期损益：
（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；
（2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
2.18 股份支付
2.18.1 股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易；
以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现
金或其他资产义务的交易。
2.18.2 本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公
允价值计量。
（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
27
（2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职
工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳
估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
（3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，
并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。
（4）本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
2.18.3 本公司提供的以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计
算确定的负债的公允价值计量。
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债；
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进
行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。
（4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
2.19 债务重组
2.19.1 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法
院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组和本公司作为债务人参与的债务重
组两种事项。
2.19.2 债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资本；（3）修改其
他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（1）和（2）两种方式；（4）以上三种
方式的组合等。
2.19.3 作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付的现金、转让的非
现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后债务的公允价值（如
有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负债）之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产
公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式的组
合进行的，本公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减
重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。
2.19.4 作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现金、受让的非现金
资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后的债权的公允价值（不
包括或有应收金额）之间的差额，计入当期损益。本公司已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减
减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式
的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权转为资本而享有股份的
公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则处理。
2.20 或有事项
2.20.1 或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能
决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏
损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等。
2.20.2 本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债外，不确认或有
资产及或有负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2.20.3 本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。在每
个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确凿证据表明该账面价值不能真实反
映当前最佳估计数的，本公司将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
2.21 收入青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
28
2.21.1 收入，是指本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无
关的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
2.21.2 销售商品收入
在同时满足下列条件时，本公司确认销售商品实现的收入，并以从购货方已收或应收的合同或协
议价款进行计量，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
如果合同或协议价款的收取采用递延方式，则按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商
品收入金额；将应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额在合同或协议期间内采用实际利率法
进行摊销，计入当期损益。
2.21.3 提供劳务收入
如果提供劳务交易的结果同时满足下列条件，本公司将采用完工百分比法确认提供劳务的收入，
并按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入的总额，但已收或应收的合同或
协议价款不公允的除外：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入本公司；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司采用完工百分比法确认提供劳务的收入时，按照已经发生的成本占估计总成本的比例确定
完工进度。
2.21.4 若提供劳务交易的结果不能够可靠估计，但已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，本
公司将按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的
劳务成本预计不能够得到补偿的，本公司将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
2.21.5 在同时满足以下条件时，本公司确认按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算
确定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定的使用费收入：
（1）与交易相关的经济利益能够流入本公司；
（2）收入的金额能够可靠地计量时。
2.22 政府补助
2.22.1 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所
有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.22.2 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公司收到
的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公
允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.22.3 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命
内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认
为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损
失的，直接计入当期损益。
2.22.4 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期损益。
2.23 借款费用
2.23.1 借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价
的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
2.23.2 本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
29
2.23.3 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必
要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合资本化条件的资产相关的借款费用开始资本化。
若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，则暂停
借款费用的资本化；在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或
者生产活动重新开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化；在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，
应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2.23.4 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司以专门借款当期实际发
生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的差额作为专门借款利息的资本化金额。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，计算确定一般借款应予资本化的利
息金额。
如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，对每期资本化的利息金额进行调整。
2.23.5 本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化
期间内予以资本化，计入相关资产的成本。
2.23.6 在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前
发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额予以资本化，计入相关资产的成本；在所
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的与专门借款相关的
辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2.24 所得税
2.24.1 所得税包括以本公司应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。
2.24.2 在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如
果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此差异作为应纳税暂时
性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，则将此差异作为
可抵扣暂时性差异。
2.24.3 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异差异转回的
时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所得税负债。
2.24.4 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时
性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生
的递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。
2.24.5 资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期
和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计
量递延所得税资产和递延所得税负债。
如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量。
除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将
税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。
在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
30
2.24.6 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延
所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。
2.25 企业合并
2.25.1 企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本
公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。
本公司作为合并方收购母公司省投资公司拥有的具有独立生产加工能力的业务分部以及收购省投
资公司控制的其他子企业的全部净资产或具有控制权的表决权资本，则此类合并属于同一控制下的企
业合并。如果本公司的实际控制人青海省国有资产监督管理委员会主导了本公司与其控制的企业之间
的合并行为，则将此类企业合并也归属于同一控制下的企业合并。
本公司参与的企业合并具体分为吸收合并、新设合并和控股合并三种方式。
2.25.2 企业合并中，本公司将同时符合下列条件的日期作为实际取得对被合并方控制权的日期：
（1）企业合并协议已获股东大会通过；
（2）企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准；
（3）参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；
（4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力支付剩余款项；
（5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利
益及承担风险。
2.25.3 本公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权益结合法
（1）本公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期股权投资的初始投
资成本，以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或者合并日在被合并方账面所有者权益
享有的份额作为其初始投资成本。本公司确认的资产、负债的入账价值或确认的初始投资成本与所付
出的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积和留存收益。
（2）吸收合并和新设合并中，被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部分，视情况进
行调整，在合并日自资本公积转入留存收益；控股合并中，在编制合并财务报表时将被合并方在合并
前实现的留存收益中属于本公司的部分以资本公积为限，自资本公积转入留存收益。
（3）本公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用，在发生时直接计入当期
损益。
（4）本公司作为合并方参与的控股合并，在合并日应该按照合并后主体在以前期间一直存在的原
则，将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表全部纳入本公司编制的合并财务报表。在编
制比较报表时，本公司按照相同的原则对比较报表有关项目的期初数进行调整。
2.25.4 本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法
（1）非同一控制下的企业合并，本公司以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券
的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为合并成本；作为合并对价付出净资产的
公允价值与其账面价值的差额，应作为资产处置损益计入合并当期损益。
（2）吸收合并中，本公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以其公允价值确定。合并
成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额作为企业合并形成的商誉，合并成本小于被
购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额计入营业外收入。
（3）控股合并时，本公司在购买日编制合并资产负债表，对于被购买方有关资产、负债应当按照
合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，
确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份
额的差额，在合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。
2.25.5 本公司通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，合并成本为每一单项交换交
易成本之和。本公司在购买日按照以下步骤进行处理：
（1）将原持有的对被购买方的投资账面价值恢复调整至最初取得成本，相应调整留存收益等所有
者权益项目。
（2）比较每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，确定每
一单项交易中应予确认的商誉金额（或者应计入取得投资当期损益的金额）。
（3）本公司在购买日应确认的商誉应为每一单项交易产生的商誉之和。
2.25.6 本公司按照下列原则确定非同一控制下的企业合并中取得的可辨认资产和负债的公允价
值：
（1）货币资金，按照购买日被购买方的原账面价值确定。
（2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价值确定。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
31
（3）应收款项，短期应收款项，因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以直接运用其名义金
额作为公允价值；对于收款期在3年以上的长期应收款项，以适当的现行利率折现后的现值确定其公允
价值。
（4）存货，产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及本公司通过努力在销
售过程中对于类似的产成品或商品可能实现的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去至完工仍
将发生的成本、预计销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础上估计可能实现的利润确
定；原材料按现行重置成本确定。
（5）不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，采用恰当的估值技术确定其公允价值。
（6）房屋建筑物，存在活跃市场的，以购买日的市场价格确定其公允价值；本身不存在活跃市场，
但同类或类似房屋建筑物存在活跃市场的，应参照同类或类似房屋建筑物的市场价格确定其公允价值；
同类或类似房屋建筑物也不存在活跃市场，无法取得有关市场信息的，按照一定的估值技术确定其公
允价值。
（7）机器设备，存在活跃市场的，按购买日的市场价值确定其公允价值；本身不存在活跃市场，
但同类或类似机器设备存在活跃市场的，参照同类或类似机器设备的市场价格确定其公允价值；同类
或类似机器设备也不存在活跃市场，或因有关的机器设备具有专用性，在市场上很少出售、无法取得
确定其公允价值的市场证据，可使用收益法或考虑该机器设备损耗后的重置成本估计其公允价值。
（8）无形资产，存在活跃市场的，参考市场价格确定其公允价值；不存在活跃市场的，基于可获
得的最佳信息基础上，以估计熟悉情况的双方在公平的市场交易中为取得该项资产应支付的金额作为
其公允价值。
（9）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，对于短期债务，因其折现后
的价值与名义金额相差不大，可以名义金额作为公允价值；对于长期债务，应当按照适当的折现率折
现后的现值作为其公允价值。
（10）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，应单独确认为预计负
债。此项负债应当按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务，就其所承担义务需要购买方支付的金
额计量。
（11）递延所得税资产和递延所得税负债，对于企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负
债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，按规定确认相应的递延所得税资产或递延所
得税负债，所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不应折现。
2.26 租赁
2.26.1 租赁是指是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括
经营性租赁与融资性租赁两种方式。本公司从事的租赁业务全部为经营性租赁。
2.26.2 作为承租人支付的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益；作为出租人收到的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。
2.26.3 本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的
或有租金在实际发生时计入当期损益。
2.27 合并财务报表
2.27.1 本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在被投资单位拥有高于
50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被投资单位实施实质性控制，本公司
均将此等被投资单位作为子公司，在编制合并财务报表时纳入合并范围。
2.27.2 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报
表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起
纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合
并范围。
2.27.3 在编制合并财务报表时，本公司对子公司的会计政策和会计期间进行调整，以确保其采用
的会计政策和适用的会计期间与本公司保持一致。
在本公司通过非同一控制下企业合并方式收购时，若子公司在收购日可辨认资产、负债的公允价
值与其账面价值存在差异，本公司在按照子公司收购时可辨认资产、负债的公允价值对子公司财务报
表进行调整后作为编制合并财务报表的基础。
编制合并财务报表前，本公司将对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。
2.27.4 本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大往来余额、内部交易及未实现损益在
编制合并财务报表时予以抵销。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
32
本公司收购子公司时发生的合并成本大于收购时享有的子公司可辨认净资产公允价值份额之间的
差额作为合并资产负债表中的“商誉”，合并成本小于收购时享有的子公司可辨认净资产公允价值份
额之间的差额计入合并当期的“营业外收入”。
子公司的其他投资者在子公司净资产中享有的权益，以“少数股东权益”在合并资产负债表的股
东权益中单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表的净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。
2.27.5 若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额，其余额分别下列情况进行处理：
（1）公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该项余额冲减
少数股东权益；
（2）公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母公司的股东权益。该子
公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前，应当全部
归属于母公司的股东权益。
2.28 每股收益
2.28.1 每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两个指标。在未发行可转换公司债券、认股权
证、股份期权等潜在普通股时，本公司只计算基本每股收益；在既有普通股也有稀释性潜在普通股时，
本公司既计算基本每股收益，也计算稀释每股收益。
2.28.2 本公司按照以下公式计算基本每股收益：
基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/发行在外普通股的加权平均数
（1）在以合并财务报表为基础计算时，公式中的分子为合并利润表中归属于母公司普通股股东的
当期净利润，分母为母公司发行在外的普通股的加权平均数；
（2）发行在外普通股加权平均数＝期初发行在外普通股股数＋当期新发行普通股股数×已发行时
间÷报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间，已发行时间、报告期时间和已回
购时间按月计算；
（3）新发行普通股股数根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算
确定：
①为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算；
②因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算；
③非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业
合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数；
④为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。
2.28.3 发行的潜在普通股存在稀释性的，本公司将分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发
行在外普通股的加权平均数，并据以计算稀释每股收益。
（1）在计算稀释每股收益时，根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整，并考虑
所得税的影响：
①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；
②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。
（2）计算稀释每股收益时，当期发行在外普通股的加权平均数为计算基本每股收益时普通股的加
权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数之和。
①计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发
行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。
②当认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，，本公司未收到任何对
价而发行的股份具有稀释性。未收到对价而增加的普通股股数按下列公式计算：
增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期
普通股平均市场价格
③本公司承诺回购股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，超过市价回购
的股份数具有稀释性。计算稀释每股收益时，增加的普通股股数按下列公式计算：
增加的普通股股数＝回购价格×承诺回购的普通股股数÷当期普通股平均市场价格－承诺回购的
普通股股数
（3）如果存在多项潜在普通股，本公司将根据其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直
至稀释每股收益达到最小值。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
33
2.28.4 发行在外的普通股或潜在普通股的数量因派发股票股利、公积金转增资本、拆股而增加或
因并股而减少，但不影响股东权益金额的，本公司将按调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益。
上述变化发生于资产负债表日至财务报告批准报出日之间的，应当以调整后的股数重新计算各列
报期间的每股收益。
如果本公司按照对以前年度损益进行追溯调整或追溯重述的，也将重新计算各列报期间的每股收
益。
2.29 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定
报告分部，并按下列规定披露分部信息。
（一）经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：
1．该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2．企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3．本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司存在相似经济特征的两个或多个经营分部，同时满足《企业会计准则第35号——分部报告》
第五条相关规定的，可以合并为一个经营分部。
（二）本公司以经营分部为基础确定报告分部时，应当满足《企业会计准则第35号——分部报告》
第八条规定的三个条件之一。未满足规定条件，但本公司认为披露该经营分部信息对财务报告使用者
有用的，也可将其确定为报告分部。
报告分部的数量通常不应超过10个。报告分部的数量超过10个需要合并的，应当以经营分部的合
并条件为基础，对相关的报告分部予以合并。
2.30 会计政策和会计估计变更以及前期差错的说明
2.30.1 会计政策变更的性质、内容和影响
2.30.1.1 本公司自2007 年1 月1 日起执行财政部于2006 年2 月15 日以财会[2006]3 号文发布的
新的企业会计准则，按照《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》、“关于做好与新会计
准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136 号）、《公开发行证券的公司信息披露
规范问答第7 号――新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10
号）以及《企业会计准则解释第1 号》（财会[2007]14 号）的要求，本公司对与首次执行企业会计准
则相关的企业合并、长期股权投资、所得税、合并财务报表等会计政策的变更进行了追溯调整。
2.30.1.2上述会计政策变更对本公司2007年1月1日的财务状况形成的影响如下表所示：
项 目 变更前金额 变更影响额 变更后金额
长期股权投资 40,001,362.29 14,178,637.71 54,180,000.00
资本公积 30,726,059.38 -25,847.04 30,700,212.34
未分配利润 -63,639,884.52 14,204,484.75 -49,435,399.77
股东权益合计 144,692,236.12 14,178,637.71 158,870,873.83
2.30.2 会计估计变更的内容和影响
本公司本期无会计估计变更事项。
2.30.3 前期差错的性质、内容和影响
本公司本期无前期会计差错更正事项。
附注3 税项
本公司适用的主要税种有增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、所得税等。
3.1 增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除
当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。
3.2 营业税：按照属营业税征缴范围的服务收入的规定比例计算缴纳。
3.3 城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的7%和5%计提。
3.4 教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。
3.5 所得税：所得税率为应纳税所得额的15%。
根据青海省地方税务局青地税政二字（2002）176 号文件“关于对青海山川铁合金股份有限公司
减按15%税率征收企业所得税的通知”规定，本公司所得税率为应纳税所得额的15%。
附注4 企业合并及合并财务报表
4.1 重要子公司情况
（1）重要子公司基本情况青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
34
取得方式 子公司名称 注册地 业务性质注册资本 经营范围
非企业合并方式
青海山川铸造
有限公司
青海西宁
市
模具制造5424 万元
铸造工艺设计、模型、
铸件等生产、销售
（2）因主要的经营性资产处置后，青海山川铸造有限公司全面停产，经本公司董事会决议及青海
山川铸造有限公司股东会决议，决定将青海山川铸造有限公司解散清算，并于2007 年3 月23 日成立
了清算组。2008 年3 月31 日，青海山川铸造有限公司经青海省工商行政管理局批准注销，该公司尚
未清理完毕的债权债务由本公司承继。
4.2 合并范围及其变更
2007 年度，本公司将子公司青海山川铸造有限公司纳入了合并范围。
2008 年度，由于本公司子公司青海山川铸造有限公司已于2008 年3 月清算完毕并予以注销，根
据企业会计准则的相关规定，本公司将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润和现金流量纳入2008
年度合并利润表和合并现金流量表。
2009 年1-6 月，本公司无纳入合并范围的子公司。
附注5 合并财务报表主要项目说明
5.1 货币资金
本公司2009年6月30日的货币资金余额为192,459.81元。
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
项 目
原 币 折算汇率 记账本位币原 币 折算汇率 记账本位币
现 金 45,075.97 59,058.20
银行存款 147,383.84 912,168.63
其他货币资金
合 计 192,459.81 971,226.83
5.2 应收账款
本公司2009 年6 月30 日的应收账款净额为13,129,993.60 元。
5.2.1 按账龄结构的分析
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
账 龄
余 额 比例（%） 坏账准备 余 额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 9,465,477.70 38.52 473,273.89 15,914,742.76 54.93 795,737.14
1-2 年 2,783,586.20 11.33 417,537.93 1,201,515.74 4.15 180,227.36
2-3 年 789,107.31 3.21 236,732.19 164,582.82 0.57 49,374.84
3 年以上 11,535,332.70 46.94 10,315,966.30 11,691,246.87 40.35 9,352,997.50
合 计 24,573,503.91 100.00 11,443,510.31 28,972,088.19 100.00 10,378,336.84
5.2.2 按风险特征的分析
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
账 龄
余 额 比例（%） 坏账准备 余 额 比例（%） 坏账准备
单项金额重大的应收
账款
14,548,892.65 59.21 6,072,184.92 17,857,295.90 61.64 5,403,055.34
单项金额不重大但按
信用风险特征组合后
该组合的风险较大的
应收款项
其他不重大应收账款 10,024,611.26 40.79 5,371,325.39 11,114,792.29 38.36 4,975,281.50
合 计 24,573,503.91 100.00 11,443,510.31 28,972,088.19 100.00 10,378,336.84
5.2.3 本公司对以前年度应收的硅铁款，由于欠款时间较长，其可收回金额存在的风险较大，按
其余额的90%计提了坏账准备。
5.2.4 应收账款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位的款项。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
35
5.2.5 本公司本期末应收账款前五名金额合计为9,337,941.35 元，占应收账款总额的38.00%，
具体如下：
序 号 欠款金额 账 龄 占应收账款总额比例 欠款性质及原因
1 1,972,010.00 1-2 年 8.02% 碳酸锶
2 1,913,572.95 1-2 年 7.79% 碳酸锶
3 1,837,862.47 5 年以上 7.48% 硅铁
4 1,808,514.68 5 年以上 7.36% 硅铁
5 1,805,981.25 1 年以内 7.35% 碳酸锶
合 计 9,337,941.35
5.2.6 本公司期末不存在不符合终止确认条件的应收款项的转移。
5.3 预付款项
本公司2009 年6 月30 日预付款项的余额为3,738,882.20 元。
5.3.1 按账龄结构分析
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1 年以内 3,188,043.63 85.27 3,253,481.07 89.17
1-2 年 550,838.57 14.73 395,004.00 10.83
2-3 年
3 年以上
合 计 3,738,882.20 100.00 3,648,485.07 100.00
5.3.2 本公司期末预付账款中，账龄在1 年以上的款项有550,838.57 元，未收回的主要原因是预
付材料款尚未结算。
5.3.3 预付账款中无预付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位的款项。
5.4 其他应收款
本公司2009 年6 月30 日的其他应收款净额为2,163,600.22 元。
5.4.1 按账龄结构的分析
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
账 龄
余 额 比例（%） 坏账准备 余 额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 1,382,753.47 22.85 69,137.68 2,209,616.68 36.4 110,480.83
1-2 年 818,326.19 13.52 104,589.12 95,412.74 1.57 14,311.92
2-3 年 85,412.74 1.41 25,623.82 396,417.65 6.53 127,325.30
3 年以上 3,765,789.82 62.22 3,689,331.38 3,370,742.17 55.5 3,370,742.17
合 计 6,052,282.22 100.00 3,888,682.00 6,072,189.24 100.00 3,622,860.22
5.4.2 按风险特征的分析
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
账 龄
余 额
比例
（%）
坏账准备 余 额
比例
（%）
坏账准备
单项金额重大的
其他应收款
单项金额不重大但
按信用风险特征组
合后该组合的风险
较大的其他应收款
项
其他不重大其他
应收款
6,052,282.22 100.00 3,888,682.00 6,072,189.24 100.00 3,622,860.22
合 计 6,052,282.22 100.00 3,888,682.00 6,072,189.24 100.00 3,622,860.22
5.4.3 本公司本期末其他应收款前五名金额合计为2,508,589.60 元，占其他应收款总额的41.45%，
具体如下：青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
36
序 号 欠款金额 账龄 占其他应收款总额比例 欠款性质及原因
1 977,489.10 5 年以上 16.15% 材料款
2 461,189.82 1 年以内 7.62% 执行费
3 456,374.63 1 年以上 7.54% 往来款
4 313,536.05 4 年以上 5.18% 应收补贴款
5 300,000.00 1 年以上 4.96% 水费
合 计 2,508,589.60 41.45%
5.5 存货
本公司2009 年6 月30 日存货的净额为42,348,147.63 元。
5.5.1 具体构成
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
项 目
余 额 跌价准备 余 额 跌价准备
原材料
46,894,064.01 14,267,625.96
44,765,582.49 14,267,625.96
产成品
12,470,781.45 2,749,071.87
9,655,509.75 1,306,359.45
合 计 59,364,845.46 17,016,697.83
54,421,092.24 15,573,985.41
本公司期末无用于抵押的存货。
5.5.2 存货跌价准备的计提与转回
本期减少
项 目 2008 年12 月31 日本期计提
转回额转出额
2009 年6 月30 日
原材料 14,267,625.96 14,267,625.96
产成品 1,306,359.45 2,749,071.87 1,306,359.45 2,749,071.87
库存商品
包装物及低值易耗
品
委托加工物资
发出商品
消耗性生物资产
合 计 15,573,985.41 2,749,071.87 1,306,359.45 17,016,697.83
5.6 其他流动资产
本公司2009 年6 月30 日其他流动资产的账面净额为390,250.70 元。
项 目 2009年6月30日 2008年12月31日
待抵扣进项税 390,250.70 528,434.12
合 计 390,250.70 528,434.12
5.7 固定资产
本公司2009年6月30日固定资产的账面价值为228,774,307.97元。
5.7.1具体构成
项 目 2008 年12 月31 日本期增加 本期减少
2009 年6 月30
日
一、原价合计 313,765,071.57 97,464.10 313,862,535.67
其中：房屋、建筑物 181,515,481.73 181,515,481.73
机器设备 121,450,998.44 89,019.66 121,540,018.10
界外工程 2,762,523.67 2,762,523.67
运输设备 6,641,669.08 6,641,669.08
电子及其他设备 1,394,398.65 8,444.44 1,402,843.09
二、累计折旧合计 40,984,834.24 5,789,082.75 46,773,916.99
其中：房屋、建筑物 15,418,665.94 2,070,161.29 17,488,827.23青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
37
项 目 2008 年12 月31 日本期增加 本期减少
2009 年6 月30
日
一、原价合计 313,765,071.57 97,464.10 313,862,535.67
机器设备 22,067,447.67 3,246,999.34 25,314,447.01
界外工程 449,653.92 74,434.62 524,088.54
运输设备 2,420,855.72 318,013.32 2,738,869.04
电子及其他设备 628,210.99 79,474.18 707,685.17
三、固定资产减值准备合
计 38,314,310.71 38,314,310.71
其中：房屋、建筑物 30,377,898.15 30,377,898.15
机器设备 7,936,412.56 7,936,412.56
界外工程 -
运输设备 -
电子及其他设备 -
四、固定资产账面价值合
计 234,465,926.62 228,774,307.97
其中：房屋、建筑物 135,718,917.64 133,648,756.35
机器设备 91,447,138.21 88,289,158.53
界外工程 2,312,869.75 2,238,435.13
运输设备 4,220,813.36 3,902,800.04
电子及其他设备 766,187.66 695,157.92
5.7.2 本公司本期增加的固定资产，全部为外购所增加。
5.7.3 本公司期末闲置的固定资产为72,244,436.85 元,主要为本公司大风山天青石矿30 万吨/
年选矿厂的闲置固定资产。2008 年12 月5 日，本公司四届十九次董事会（临时）会议审议通过了《关
于公司向青海省投资集团有限公司出售资产暨关联交易预案的议案》，并于当日与省投资公司签订了
《资产出售协议》，决定将目前闲置的选矿厂资产出售予省投资公司，定价将以具有证券期货从业资
格的评估机构出具的评估报告为准，省投资公司以承接与评估值金额相近的本公司短期负债作为支付
对价，如有对价差额则自资产实际交割后30 日内以现金补足。
根据北京中科华出具的中科华评字[2009]第P001 号资产评估报告，上述固定资产的评估值约为
6,522.07 万元（以2008 年12 月31 日为评估基准日）。截止2009 年6 月30 日，拟转让给省投资公
司的固定资产账面价值为64,104,630.91 元。
本次交易已于2009 年4 月7 日经本公司2009 年度第一次临时股东大会决议通过，并于2009 年7
月17 日经中国证监会上市公司并购重组审核委员会有条件通过，目前尚未收到中国证监会的相关批准
文件。
5.7.4 本公司期末无用于抵押和担保的固定资产。
5.7.5 本公司期末拟处置的固定资产
固定资产名称 账面价值
公允
价值
预计处置
费用
预计处置时
间
拟采用的处置方式
大风山天青石矿30万
吨/年选矿厂固定资产
64,104,630.91 无法确定
由省投资公司以承接本
公司债务的形式购买
5.7.6 本公司期末的固定资产中，有115,282,465.79 元的房屋建筑物尚未取得产权证明文件。
5.8 在建工程
本公司2009 年6 月30 日在建工程的净额为16,387,083.65 元。
5.8.1 分项列示
本期减少
项 目 预算数
2008 年
12 月31 日
本期增加 转入固定
资产
其他
减少
2009 年
6 月30 日
资金
来源
工程
进度
技改工程 14,764,602.76 1,622,480.89 16,387,083.65 自筹
合 计 14,764,602.76 1,622,480.89 16,387,083.65青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
38
5.8.2 在建工程减值准备
期末在建工程未发现减值迹象，故未对其计提减值准备。
5.9 无形资产
本公司2009年6月30日无形资产的账面价值为59,798,948.59元。
5.9.1具体构成
项 目
2008年12月31
日
本期增加额 本期减少额 2009年6月30日
一、原价合计 74,260,175.64 128,000.00 74,388,175.64
1、土地使用权 1,400,754.14 128,000.00 1,528,754.14
2、采矿权 72,859,421.50 72,859,421.50
二、累计摊销额 13,357,560.48 1,231,666.57 14,589,227.05
1、土地使用权 17,342.89 17,342.89
2、采矿权 13,357,560.48 1,214,323.68 14,571,884.16
三、无形资产减值准备金额合计
1、土地使用权
2、采矿权
四、无形资产账面价值合计 60,902,615.16 59,798,948.59
1、土地使用权 1,400,754.14 1,511,411.25
2、采矿权 59,501,861.02 58,287,537.34
5.9.2 上述无形资产全部系外购取得。
5.9.3 本公司采矿权原价72,859,421.50元、累计摊销额14,571,884.16元，已用于本公司向中国
银行股份有限公司青海省分行的两笔借款抵押担保，借款金额均为1400万元，2010年2月25日和2010
年6月25日到期；担保合同约定的担保期限为所担保的债务（包括本金、利息、违约金、赔偿金以及实
现债权的费用等）全部清偿为止，担保期间本公司对上述采矿权转让、出资或以其他形式处分抵押物，
应事先征得抵押权人的书面同意，如未事先征得抵押权人的书面同意，本公司的上述采矿权的处置行
为无效。
5.10 递延所得税资产
本公司2009年6月30日无递延所得税资产。
由于本公司采用的坏账核算政策与税法规定不一致，计提了部分存货跌价准备和固定资产减值准
备，以及存在累计未弥补的亏损，形成的可抵扣暂时性差异约为16,932.31万元，由于本公司在未来期
间能否获得足够的应纳税所得额难以合理确定，因此，本公司未确认与上述可抵扣暂时性差异相关的
递延所得税资产。
5.11 资产减值准备
本期减少额
项 目
2008年12月31
日
本期计提额
转回额 转出额
2009年6月30
日
一、坏账准备合计 14,001,197.06 1,651,492.24 320,496.99 15,332,192.31
其中：应收账款 10,378,336.84 1,385,670.46 320,496.99 11,443,510.31
其他应收款 3,622,860.22 265,821.78 3,888,682.00
二、存货跌价准备合计 15,573,985.41 2,749,071.87 1,306,359.45 17,016,697.83
其中：产成品 1,306,359.45 2,749,071.87 1,306,359.45 2,749,071.87
原材料 14,267,625.96 14,267,625.96
消耗性生物资产
三、可供出售金融资产减值
准备
四、持有至到期投资减值准
备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
其中：房屋、建筑物
土地使用权
七、固定资产减值准备合计38,314,310.71 × 38,314,310.71青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
39
本期减少额
项 目
2008年12月31
日
本期计提额
转回额 转出额
2009年6月30
日
其中：房屋、建筑物 30,377,898.15 × 30,377,898.15
机器设备 7,936,412.56 × 7,936,412.56
八、工程物资减值准备 ×
九、在建工程减值准备 ×
十、生产性生物资产减值准
备 ×
十一、油气资产减值准备 ×
十二、无形资产减值准备 ×
其中：专利权 ×
商标权 ×
十三、商誉减值准备 ×
5.12 短期借款
本公司短期借款2009 年6 月30 日余额为56,400,000.00 元。
5.12.1 分项列示
借款类别 2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
信用借款
抵押借款 28,000,000.00 30,000,000.00
保证借款 28,400,000.00 31,660,000.00
质押借款
合 计 56,400,000.00 61,660,000.00
5.12.2 已到期未偿还的短期借款明细
本公司期末已到期未偿还的短期借款明细如下：
贷款单位 贷款金额 贷款利率 资金用途 逾期原因 预计还款期
中国工商银行股份有
限公司西宁中心广场
支行
28,400,000.00 8.9640% 生产周转 资金短缺
已于2009 年
7 月7 日偿还
5.12.3 保证借款明细
贷款单位 贷款金额 贷款期限 担保人 担保期限
中国工商银行股份有限公
司
西宁中心广场支行
28,400,000.00 2008.7.4-2009.6.26
青海桥头铝
电
有限公司
2009 年6 月27
日至
2011.6.26
5.12.4 抵押及质押借款明细
借款方式 贷款单位 贷款金额 贷款期限 抵押物/质押物价值
抵押借款
中国银行股份有限公司
青海省分行
14,000,000.00 2009.2.26-2010.2.25
无形资产（采矿权）
账面价值
58,287,537.34 元
抵押借款
中国银行股份有限公司
青海省分行
14,000,000.00 2009.6.26-2010.6.25
无形资产（采矿权）
账面价值
58,287,537.34 元
5.13 应付账款
本公司2009 年6 月30 日应付账款的余额为20,959,921.10 元。
5.13.1 应付账款中无应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位的款项。
5.13.2 本公司期末应付账款中，逾期1 年以上未偿还的款项为8,828,796.92 元，未偿还的原因
为本公司资金紧张尚未支付 。
5.14 预收款项
本公司2009 年6 月30 日预收款项的余额为3,577,585.33 元。
5.14.1 预收账款中无预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位的款项。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
40
5.14.2 本公司期末预收账款中，逾期1 年以上未偿还的款项为3,027,945.58 元，未结转的原因
系尚待结算的货款。
5.15 应付职工薪酬
5.15.1 本公司2009年6月30日应付职工薪酬的余额为541,116.56元，具体构成如下：
项 目 2008年12月31日本期发生额 本期支付额
2009年6月30
日
一、工资、奖金、津贴和补贴 971,072.00 2,434,845.47 2,956,841.32 449.076.15
二、职工福利费 170,108.13 170,108.13
三、社会保险费 -83,168.81 775,125.86 821,943.54 -129,986.49
1．医疗保险费 -114,736.73 172,389.86 202,215.54 -144,562.41
2．基本养老保险费 18,706.92 536,819.00 554,496.00 1,029.92
3．年金缴费
4．失业保险费 12,861.00 35,917.00 35,232.00 13,546.00
5．工伤保险费 20,000.00 20,000.00
6．生育保险费 10,000.00 10,000.00
四、住房公积金 118,675.30 169,020.00 171,510.00 116,185.30
五、工会经费和职工教育经费 109,391.60 3,550.00 105,841.60
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿
八、其他
其中：以现金结算的股份支付
合 计 1,006,578.49 3,658,491.06 4,123,952.99 541,116.56
5.15.2 本公司本期无为职工提供的非货币性福利。
5.15.3 本公司期末的应付职工薪酬中，无拖欠性质的应付职工薪酬。
5.16应交税费
本公司2009年6月30日应交税费的余额为20,255,320.68元。
税费项目 2009年6月30日 2008年12月31日
1．增值税 1,727,718.89 1,511,368.99
2．营业税 2,415,838.79 2,415,838.79
3．城市维护建设税 180,865.27 164,179.39
4．所得税 12,260,658.30 12,260,658.30
5．资源税 82,083.09 44,883.09
6．教育费附加 689,029.12 677,349.00
7. 个人所得税 42,476.13 33,380.09
8．土地使用税 472,240.40 802,808.68
9．代扣税金 2,384,410.69 2,384,410.69
合 计 20,255,320.68 20,294,877.02
5.17 其他应付款
本公司2009 年6 月30 日其他应付款的余额为188,374,731.45 元。
5.17.1 截止2009 年6 月30 日本账户中应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关
联单位的款项详见附注“7.3 关联方往来余额”之说明。
5.17.2 金额较大的其他应付款中，应付青海省西海煤炭开发有限责任公司往来款93,846,084.97
元，应付各单位工程款68,346,075.08 元，应付工程质量保证金款项7,165,439.89 元，应付青海省金
鼎贷款担保有限公司担保费2,336,000.00 元。
5.17.3 本公司期末其他应付款中，账龄超过1年未偿还的款项为149,169,099.34元，未偿还的原
因是由于资金紧张尚未支付。
5.18 长期借款
本公司2009 年6 月30 日的长期借款余额为4,560,000.00 元。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
41
具体构成
借款类别 借款额 借款期限 借款利率
信用借款
抵押借款
保证借款
国债转贷资金借款 4,560,000.00 2.62%
合 计 4,560,000.00
5.19 预计负债
本公司2009 年6 月30 日预计负债无余额。
类 别 2009年6月30日 2008年12月31日 计提原因及依据
产品质量保证金 613,752.43 预计的售出产品返修款
合 计 613,752.43
由于所出售的产品均已超过保修期，对预计的售出产品返修款予以转回。
5.20 其他非流动负债
本公司2009 年6 月30 日其他非流动负债的余额为8,550,000.00 元。
项 目 2009年6月30日 2008年12月31日
矿产资源保护项目补助经费 8,550,000.00 9,000,000.00
燃煤工业炉改造项目(节能技术改造财
政
奖励资金)
1,880,000.00
循环经济专项资金 400,000.00
合 计 8,550,000.00 11,280,000.00
5.21 股本
本公司2009 年6 月30 日的股份总额150,937,500 股，股本总额为150,937,500.00 元。
2009 年1-6 月股本变动情况
2008年12 月31 日 本年增减变动（+，-） 2009年6 月30日
类 别
数 量 比例%
发行
新股
送股
公积金
转增
其 他 小 计 数 量 比例%
一、有限售条
件股份
56,950,090 37.73
56,950,090 37.73
1、国家持股
2、国有法人持
股
56,950,090 37.73
56,950,090 37.73
3、其他内资持
股
4、外资持股
二、无限售条
件股份
93,987,410 62.27
93,987,410 62.27
1、人民币
普通股
93,987,410 62.27
93,987,410 62.27
2、境内上市的
外资股
3、境外上市的
外资股
4、其他
三、股份总额 150,937,500 100.00 150,937,500 100.00青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
42
5.22 资本公积
本公司2009 年6 月30 日的资本公积为32,106,059.38 元。
分类构成
项 目 2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
股本溢价 28,015,100.53 28,015,100.53 28,015,100.53
其他资本公积 4,090,958.85 2,210,958.85 2,210,958.85
合 计 32,106,059.38 30,226,059.38 30,226,059.38
本公司收到国家发展和改革委员会划拨的节能技术改造财政奖励资金188 万元，根据财政部、国
家发展改革委《关于印发<节能技术改造财政奖励资金管理暂行办法>的通知》(财建［2007］371 号)
文的规定，将其计入了资本公积。
5.23 盈余公积
本公司2009 年6 月30 日的盈余公积为26,668,561.26 元。
分类构成
项 目 2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
法定盈余公积金 23,701,449.87 23,701,449.87 23,701,449.87
任意盈余公积金 2,967,111.39 2,967,111.39 2,967,111.39
储备基金
企业发展基金
合 计 26,668,561.26 26,668,561.26 26,668,561.26
5.24 未分配利润
本公司2009 年6 月30 日的未分配利润为-146,125,723.71 元，变动情况如下：
项 目 2009年1-6 月 2008 年度 2007 年度
上年年末余额 -134,249,383.55 -60,289,009.89 -62,514,221.07
加：年初未分配利润调整数
其中：会计政策变更追溯调整
重大会计差错追溯调整数
其他调整因素
本年年初余额 -134,249,383.55 -60,289,009.89 -62,514,221.07
本年增加数 -11,876,340.16 -73,960,373.66 2,225,211.18
其中：本年净利润转入 -11,876,340.16 -73,960,373.66 2,225,211.18
其他增加
本年减少数
其中：本年提取盈余公积数
本年分配现金股利数
本年分配股票股利数
其他减少
本年年末余额 -146,125,723.71 -134,249,383.55 -60,289,009.89
其中：董事会已批准的现金股利数
5.25 营业收入和营业成本
本公司2009年1-6月共计实现营业收入为23,153,893.11元，发生营业成本为20,402,287.76元。
5.25.1 具体构成
2009年1-6月 2008年度 2007年度
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
1．主营业务 22,958,893.11 20,387,478.01 51,808,609.40 50,656,713.07 33,894,470.28 28,672,345.36
2．其他业务 195,000.00 14,809.75 1,025,000.00 12,206.25 1,312,979.08 488,009.08
合 计 23,153,893.11 20,402,287.76 52,833,609.40 50,668,919.32 35,207,449.36 29,160,354.44青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
43
5.25.2 主营业务按产品分类
产2009年1-6月 2008年度 2007年度
品
种
类
营业收入 营业成本 营业毛利 营业收入 营业成本 营业毛利 营业收入 营业成本 营业毛利
碳
酸
锶 19,967,952.95 19,874,942.47 93,010.48 38,713,582.50 41,786,363.23 -3,072,780.73 25,870,808.31 22,789,887.36 3,080,920.95
硫
磺 162,820.50 163,735.00 -914.50 5,505,023.06 940,292.70 4,564,730.36 3,276,667.94 1,605,898.37 1,670,769.57
硫
脲 7,236,021.56 7,886,040.56 -650,019.00 2,391,284.63 3,499,031.35 -1,107,746.72
天
青
石 2,828,119.66 348,800.54 2,479,319.12 353,982.28 44,016.58 309,965.70 2,123,760.74 777,528.28 1,346,232.46
铸
件 231,948.66 231,948.66
合
计 22,958,893.11 20,387,478.01 2,571,415.10 51,808,609.40 50,656,713.07 1,151,896.33 33,894,470.28 28,672,345.36 5,222,124.92
5.25.3 主营业务按业务分类
业务 2009年1-6月 2008年度 2007年度
类型 营业收入 营业成本 营业毛利 营业收入 营业成本 营业毛利营业收入 营业成本 营业毛利
化工 22,958,893.11 20,387,478.01 2,571,415.10 51,808,609.40 50,656,713.07 1,151,896.33 33,662,521.62 28,672,345.36 4,990,176.26
铸造 231,948.66 231,948.66
总计 22,958,893.11 20,387,478.01 2,571,415.10 51,808,609.40 50,656,713.07 1,151,896.33 33,894,470.28 28,672,345.36 5,222,124.92
业务
间
抵销
抵销
后
金额
22,958,893.11 20,387,478.01 2,571,415.10 51,808,609.40 50,656,713.07 1,151,896.33 33,894,470.28 28,672,345.36 5,222,124.92
5.25.4 本公司2009年1-6月前五名客户的主营业务收入总额为15,296,860.73元，占本公司全部主
营业务收入的比例为66.63 %；本公司2008年前五名客户的主营业务收入总额为21,834,000.43元，占
本公司全部主营业务收入的比例为42.14 %；本公司2007年前五名客户的主营业务收入总额为
12,341,338.43元，占本公司全部主营业务收入的比例为36.41%
5.26 营业税金及附加
本公司2009年1-6月为实现营业收入而发生的营业税金及附加为331,106.09元。
项 目 计缴标准 2009年1-6月 2008年度 2007年度
营业税
消费税
城市维护建设税 7%和5% 116,591.90 55,511.55 39,495.48
资源税 132,900.00
教育费附加 3.5% 81,614.19 38,858.07 27,094.79
合 计 331,106.09 94,369.62 66,590.27
5.27 财务费用
本公司2009年1-6月度发生的财务费用共计2,409,066.87元。
费用项目 2009年1-6月 2008年度 2007年度
利息支出 2,400,000.00 9,608,956.62 9,627,900.46
减：利息收入 1,444.82 5,557.41 8,388.27
贴现支出 25,850.00
汇兑损失：
减：汇兑收益
手续费 10,511.69 13,159.32 5,737.83青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
44
其他
合 计 2,409,066.87 9,642,408.53 9,625,250.02
5.28 资产减值损失
本公司2009年度1-6月计提的资产减值损失共计4,080,067.12元。
按类别列示如下：
费用项目 2009年1-6月 2008年度 2007年度
（1）坏账损失 1,330,995.25 381,666.76 -3,301,285.55
（2）存货跌价损失 2,749,071.87 6,874,937.71 1,196,872.93
（3）可供出售金融资产减值损失
（4）持有至到期投资减值损失
（5）长期股权投资减值损失
（6）投资性房地产减值损失
（7）固定资产减值损失 34,351,442.89 3,962,867.82
（8）工程物资减值损失
（9）在建工程减值损失
（10）生产性生物资产减值损失
（11）油气资产减值损失
（12）无形资产减值损失
（13）商誉减值损失
（14）其他
合 计 4,080,067.12 41,608,047.36 1,858,455.20
5.29 投资收益
本公司2009年1-6月无投资收益。
项 目 2009年1-6月 2008年度 2007年度
股权投资处置收益 47,411.86
合 计 47,411.86
5.30 营业外收入
本公司2009年度1-6月实现的营业外收入共计2,313,910.87元。
项 目 2009年1-6月 2008年度 2007年度
1．处置非流动资产利得合计 39,204.59 36,663.28
其中：处置固定资产利得 39,204.59 36,663.28
处置无形资产利得
2．债务重组利得 1,291,677.12 25,000,000.00
3．非货币性资产交换利得
4．罚款收入 2,000.00 14,394.00 57,581.86
5．政府补助 900,000.00
6．其他 120,233.75 1,930,153.33
合 计 2,313,910.87 53,598.59 27,024,398.47
5.31 营业外支出
本公司2009年度1-6月发生的营业外支出共计408,604.26元。
项 目 2009年1-6月 2008年度 2007年度
1．处置非流动资产损失合
计
其中：处置固定资产损
失
处置无形资产损
失
2．债务重组损失 385,004.26
3．非货币性资产交换损失青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
45
4．非常损失 12,890.47
5．罚没支出 92,403.67 64,095.68
6．其他 23,600.00 225,016.08 80,225.67
合 计 408,604.26 330,310.22 144,321.35
5.32 所得税费用
5.32.1 所得税费用系以本公司2009年1-6月的应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果为基
础，经调整当期的暂时性差异引起的递延所得税费用或递延所得税收益的影响后计算确定。
5.32.2 本公司2009年1-6月的所得税费用构成如下：
5.33 政府补助
政府补助的种类、计入当期损益的相关金额
政府补助的种类
以前年度计入
损益的金额
计入当期损
益的金额
尚需递延
的金额
总 额 备 注
一、与资产相关的政府补助
矿产资源保护项目补助经
费 450,000.00 8,550,000.00 9,000,000.00
小 计 450,000.00 8,550,000.00 9,000,000.00
二、与收益相关的政府补助
循环经济专项资金 450,000.00 450,000.00
小 计 450,000.00 450,000.00
合 计 900,000.00 8,550,000.00 9,450,000.00
5.34 现金流量信息
5.34.1支付或收到的其他与经营活动、投资活动、筹资活动有关的现金
5.34.1.1 收到的其他与经营活动有关的现金
本公司本期收到的其他与经营活动有关的现金为51,300,674.99元，主要为收到的关联方往来款。
5.34.1.2 支付的其他与经营活动有关的现金
本公司本期支付的其他与经营活动有关的现金为33,389,605.65元，主要为支付的运杂费、办公费
及归还关联方往来款项等。
5.34.2 现金流量表补充资料
补充资料
行
次
2009年1-6月 2008年度 2007年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -11,876,340.16 -73,959,041.42 2,227,240.85
加：资产减值损失 4,080,067.12 41,608,047.36 1,858,455.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
生物资产折旧
5,789,082.75 10,575,794.18 10,612,130.58
无形资产摊销 1,231,666.57 2,428,647.36 2,428,647.36
长期待摊费用摊销 - - -
待摊费用减少 138,183.42 - 1,082,405.67
预提费用增加 - - -
项 目 2009年1-6月 2008年度 2007年度
会计利润 -11,876,340.16 -73,959,041.42 2,227,240.85
加：纳税调增项目合计 2,928,066.82 52,971,194.49 5,018,673.02
减：纳税调减项目合计 81,161,599.32 58,701,756.54 65,947,670.41
应纳税所得额 -90,109,872.66 -79,689,603.47 -58,701,756.54
适用所得税税率 15% 15% 15%
当期应交所得税
加：递延所得税费用
减：递延所得税收益
当期所得税费用青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
46
补充资料
行
次
2009年1-6月 2008年度 2007年度
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失
- -39,204.59 -36,663.28
固定资产报废损失 - - -
公允价值变动损失 - - -
财务费用 2,400,000.00 9,608,956.62 9,627,900.46
投资损失 - -47,411.86 -
递延所得税资产减少 - - -
递延所得税负债增加 - - -
存货的减少 -4,943,753.22 -6,276,488.75 -15,934,532.05
经营性应收项目的减少 4,013,525.31 -8,192,254.22 -5,415,516.76
经营性应付项目的增加 7,560,745.23 9,621,724.24 -19,616,150.08
其他 - - -
经营活动产生的现金流量净额 8,393,177.02 -14,671,231.08 -13,166,082.05
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - - —
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3.现金及现金等价物净变动情况： - - —
现金的期末余额 192,459.81 971,226.83 928,891.88
减：现金的期初余额 971,226.83 928,891.88 2,864,508.60
加：现金等价物的期末余额 - - -
减：现金等价物的期初余额 - - -
现金及现金等价物净增加额 -778,767.02 42,334.95 -1,935,616.72
5.34.3 现金和现金等价物
项 目 2009年6月30日2008年12月31日 2007年12月31日
一、现金 192,459.81 971,226.83 928,891.88
其中：库存现金 45,075.97 59,058.20 47,882.83
可随时用于支付的银行存款 147,383.84 912,168.63 881,009.05
可随时用于支付的其他货币资金
……
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、调整前现金和现金等价物余额 192,459.81 971,226.83 928,891.88
加：汇率变动对现金的影响
四、期末现金及现金等价物余额 192,459.81 971,226.83 928,891.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
47
附注6 母公司主要财务报表项目说明
6.1 应收账款
本公司2009 年6 月30 日的应收账款净额为13,129,993.60 元。
6.1.1 按账龄结构的分析
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
账 龄
余 额 比例（%） 坏账准备 余 额 比例（%） 坏账准备
1 年以
内 9,465,477.70 38.52 473,273.89 15,914,742.76 54.93 795,737.14
1-2 年 2,783,586.20 11.33 417,537.93 1,201,515.74 4.15 180,227.36
2-3 年 789,107.31 3.21 236,732.19 164,582.82 0.57 49,374.84
3 年以
上 11,535,332.70 46.94 10,315,966.30 11,691,246.87 40.35 9,352,997.50
合 计 24,573,503.91 100.00 11,443,510.31 28,972,088.19 100.00 10,378,336.84
6.1.2 按风险特征的分析
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日
账 龄
余额
比例
（%）
坏账准备 余额
比例
（%）
坏账准备
单项金额重大的
应收账款
14,548,892.65 59.21 6,072,184.92 17,857,295.90 61.64 5,403,055.34
单项金额不重大但
按信用风险特征组
合后该组合的风险
较大的应收款项
其他不重大应收
账款
10,024,611.26 40.79 5,371,325.39 11,114,792.29 38.36 4,975,281.50
合 计 24,573,503.91 100.00 11,443,510.31 28,972,088.19 100.00 10,378,336.84
6.1.3 本公司对以前年度应收的硅铁款，由于欠款时间较长，其可收回金额存在的风险较大，按
其余额的90%计提了坏账准备。
6.1.4 应收账款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位的款项。
6.1.5 本公司本期末应收账款前五名金额合计为9,337,941.35 元，占应收账款总额的38.00%，
具体如下：
序 号 欠款金额 账龄 占应收账款总额比例 欠款性质及原因
1 1,972,010.00 1-2 年 8.02% 碳酸锶
2 1,913,572.95 1-2 年 7.79% 碳酸锶
3 1,837,862.47 5 年以上 7.48% 硅铁
4 1,808,514.68 5 年以上 7.36% 硅铁
5 1,805,981.25 1 年以内 7.35% 碳酸锶
合 计 9,337,941.35
6.1.6本公司期末不存在不符合终止确认条件的应收款项的转移。
6.2 其他应收款
本公司2009 年6 月30 日的其他应收款净额为2,163,600.22 元。
6.2.1 按账龄结构的分析
2009年6 月30日 2008年12 月31 日
账 龄
余 额 比例（%） 坏账准备 余 额 比例（%） 坏账准备
1年以内 1,382,753.47 22.85 69,137.68 2,209,616.68 36.4 110,480.83
1-2 年 818,326.19 13.52 104,589.12 95,412.74 1.57 14,311.92
2-3 年 85,412.74 1.41 25,623.82 396,417.65 6.53 127,325.30
3年以上 3,765,789.82 62.22 3,689,331.38 3,370,742.17 55.5 3,370,742.17
合 计 6,052,282.22 100.00 3,888,682.00 6,072,189.24 100.00 3,622,860.22青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
48
6.2.2 按风险特征的分析
2009年6 月30日 2008年12 月31 日
账 龄
余 额 比例（%） 坏账准备 余 额 比例（%） 坏账准备
单项金额重大的其他应收
款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的
风险较大的其他应收款项
其他不重大其他应收款 6,052,282.22 100.00 3,888,682.00 6,072,189.24 100.00 3,622,860.22
合 计 6,052,282.22 100.00 3,888,682.00 6,072,189.24 100.00 3,622,860.22
6.2.3 本公司本期末其他应收款前五名金额合计为2,508,589.60 元，占其他应收款总额的41.45%，
具体如下：
序 号 欠款金额 账龄 占其他应收款总额比例 欠款性质及原因
1 977,489.10 5年以上 16.15% 材料款
2 461,189.82 1年以内 7.62% 执行费
3 456,374.63 1年以上 7.54% 往来款
4 313,536.05 4年以上 5.18% 应收补贴款
5 300,000.00 1年以上 4.96% 水费
合 计 2,009,739.34 41.45%
6.3 营业收入和营业成本
本公司2009年1-6月共计实现营业收入为23,153,893.11元，发生营业成本为20,402,287.76元。
6.3.1 具体构成
2009年1-6月 2008年度 2007年度
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
1．主营业务 22,958,893.11 20,387,478.01 51,808,609.40 50,656,713.07 33,662,521.62 28,672,345.36
2．其他业务 195,000.00 14,809.75 1,025,000.00 12,206.25 920,000.00 95,030.00
合 计 23,153,893.11 20,402,287.76 52,833,609.40 50,668,919.32 34,582,521.62 28,767,375.36
6.3.2 主营业务按产品分类
产品 2009年1-6月 2008年度 2007年度
种类 营业收入 营业成本 营业毛利 营业收入 营业成本 营业毛利 营业收入 营业成本 营业毛利
碳酸
锶 19,967,952.95 19,874,942.47 93,010.48 38,713,582.50 41,786,363.23 -3,072,780.73 25,870,808.31 22,789,887.36 3,080,920.95
硫磺 162,820.50 163,735.00 -914.50 5,505,023.06 940,292.70 4,564,730.36 3,276,667.94 1,605,898.37 1,670,769.57
硫脲 7,236,021.56 7,886,040.56 -650,019.00 2,391,284.63 3,499,031.35 -1,107,746.72
天青
石 2,828,119.66 348,800.54 2,479,319.12 353,982.28 44,016.58 309,965.70 2,123,760.74 777,528.28 1,346,232.46
合
计 22,958,893.11 20,387,478.01 2,571,415.10 51,808,609.40 50,656,713.07 1,151,896.33 33,662,521.62 28,672,345.36 4,990,176.26
6.3.3 本公司2009年1-6月前五名客户的主营业务收入总额为15,296,860.73元，占本公司全部主
营业务收入的比例为66.63 %；本公司2008年前五名客户的主营业务收入总额为21,834,000.43元，占
本公司全部主营业务收入的比例为42.14 %。
6.4 投资收益
本公司2009年1-6月无投资收益。
项 目 2009年1-6月 2008年度 2007年度
股权投资处置收益 -11,078,307.11
合 计 -11,078,307.11青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
49
附注7 关联方关系及其交易
7.1 关联方关系
7.1.1 本公司的母公司有关信息
名 称 经济性质
法定
代表人
注册资本
（万元）
注册地
址
组织
机构代码
主营业务
省投资公司 有限责任 苗晓雷135,900.00 西宁市226586921 资本运营
金星矿业 有限责任 温 浩11,208.37 西宁市71040461-6
矿产资源的开发、
转让
本公司母公司金星矿业的控股股东为省投资公司。
7.1.2 母公司所持股份和表决权比例及其变化
2008 年12 月31 日 本期增加 本期减少 2009 年6 月30 日
名 称
持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股% 表决权%
金星矿
业 27.78 27.78 27.78 27.78
7.1.3 本公司的子公司有关信息
名 称 经济性质
法定
代表人
注册资本
（万元）
注册地址
组织
机构代码
主营业务
青海山川铸造有限
公司
有限责任 王启民5424
青海省
西宁市
75743206-7
铸造工艺设计，模
型、铸件等生产销
售
2008 年3 月31 日，青海山川铸造有限公司经青海省工商行政管理局批准注销。
7.1.4 本公司在子公司所持股份和表决权比例及其变化
2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日数2007 年12 月31 日
名 称
持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股% 表决权%
青海山川铸造有限公
司 99.89 99.89
7.1.5 本公司的合营企业的基本信息
本公司无合营企业。
7.1.6 本公司的其他关联方
关联方名称 组织机构代码 与本公司关系
青海山川铸造铁合金集团有限责任公司 22659088-3 与母公司受同一公司控制
青海省电力公司 22658155-7 本公司股东
青海山川铁合金有限责任公司 710472854 与母公司受同一公司控制
青海省金鼎贷款担保有限公司 71040416-5 与母公司受同一公司控制
青海省西海煤炭开发有限责任公司 71053800-8 与母公司受同一公司控制
青海桥头铝电有限公司 710495888 与母公司受同一公司控制
青海昆仑租赁有限责任公司 71053974-8 与母公司受同一公司控制
7.2 关联方交易
7.2.1 关联交易原则及定价政策
本公司与关联企业之间的业务往来按一般市场经营规则进行，与其他业务往来企业同等对待。本
公司与关联企业之间不可避免的关联交易，遵照公平、公正的市场原则进行。
本公司同关联方之间代购代销及提供其他劳务服务的价格，有国家定价的，适用国家定价，没有
国家定价的，按市场价格确定，没有市场价格的，参照实际成本加合理费用原则由双方定价，对于某
些无法按照“成本加费用”的原则确定价格的特殊服务，由双方协商定价。
7.2.2 本公司接受各关联单位担保借款或为各关联单位提供借款担保明细资料如下：青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
50
借款单位 担保单位 担保金额 担保期限
担保方
式
本公司
青海桥头铝电有限公
司 31,660,000.00
2009 年6 月27 日至2011 年6
月26 保证
7.2.3 本公司为各关联单位提供资金或各关联单位为本公司提供资金明细资料如下：
2009 接年1-6 月 2008 年度 2007 年度
受
资
金
单
位
提供
资金
单位
金 额
收
益
金 额 收 益 金 额 收 益
本
公
司
省投
资公
司
4,100,935.00 28,000,000.00 68,200.00
本
公
司
金星
矿业
3,337,545.38 73,500,000.00 3,018,054.78 37,200,000.00 277,758.60
本
公
司
青海
省西
海煤
炭开
发有
限责
任公
司
93,846,084.97 74,800,000.00
7.3 关联方应收应付款项余额
项 目 2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
往来项目 关联方名称 金 额
比例
（%）
金 额
比例
（%）
金 额
比例
（%）
其他应收
款
青海山川铸造铁合金
集团有限责任公司
3,579,298.26 48.68
其他应付
款
金星矿业 3,337,545.38 1.77 3,337,545.38 2.01 11,831,698.75 33.55
省投资公司 4,100,935.00 2.18 100,935.00 0.06 91,618.37 0.26
青海山川铁合金有限
责任公司
565,304.29 0.30 1,984,501.24 1.20 3,058,463.08 8.67
青海省金鼎贷款担保
有限公司
2,336,000.00 1.24 2,336,000.00 1.41 2,336,000.00 6.62
青海省西海煤炭开发
有限责任公司
93,846,084.97 49.82 74,800,000.00 45.10
青海桥头铝电有限公
司
443,610.59 0.24 443,610.59 0.27
附注8 股份支付
本公司本年度无股份支付事项。
附注9 或有及承诺事项
截至2009 年6 月30 日止，本公司无需说明之重大或有及承诺事项。
附注10 资产负债表日后非调整事项
10.1 2009年7月17日，经中国证券监督管理委员会上市公司并购重组委员会审核，本公司发行股
份购买资产、资产出售暨关联交易的申请获有条件通过。截止2009年8月20日，本公司尚未收到中国证
券监督管理委员会的相关批准文件。具体内容详见本附注11.1及11.2之说明。青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
51
10.2 截止2009年8月20日，除上述说明外本公司无其他需说明的资产负债表日后非调整事项。
附注11 其他重大事项
11.1 发行股份购买资产、资产出售暨关联交易
因本公司2005年度、2006年度连续两个会计年度净利润均为负值，且发生财务困难，公司股票于
2007年3月27日起被上海证券交易所实行退市风险警示特别处理。2007 年 12 月 11 日，本公司接控
股股东金星矿业函，公司实际控制人省投资公司接青海省政府国有资产监督管理委员会青国资产
[2007]221 号《青海省政府国有资产监督管理委员会关于对青海金瑞矿业发展股份有限公司进行资产
重组的决定》，要求尽快对本公司进行资产重组，以提高上市公司质量，保证再融资渠道。2007 年 12
月 24 日，金星矿业与本公司签订了《债务重组协议》，同意对本公司进行债务重组，免除本公司2500
万元债务。2008年10月10日，本公司接实质控制人省投资公司通知，拟研究决定可能涉及到公司的重
大资产重组事项，公司因此于2008年10月13日起停牌（本公司股票于2008年11月11日复牌）。
2008年11月7日，本公司与省投资公司签署了《青海金瑞矿业发展股份有限公司向青海省投资集团
有限公司定向发行股份购买资产协议》（以下简称《发行股份购买资产协议》），并于2009年3月18
日签署了《〈发行股份购买资产协议〉之补充协议》。省投资公司拟以其所持有的青海省西海煤炭开
发有限责任公司100%的股权认购本公司向其非公开发行的122,467,041股全部股份，发行股份的价格为
4.05元/股。
2008年12月5日，本公司与省投资公司签订了《资产出售协议》， 并于2009年3月18日签订了《<
资产出售协议>之补充协议》。拟由省投资公司承接本公司部分短期负债的方式购买本公司的闲置资产
——大风山天青石矿30万吨/年选矿项目（以下简称选矿厂）。根据北京中科华资产评估有限公司出具
的中科华评报字[2009]第P001号资产评估报告及海西地估所出具的西土估[2009]字第002号地价评估
报告，本公司拟出售的选矿厂的资产评估值为66,279,594.00元（以2008年12月31日为评估基准日），
省投资公司支付的对价为承接本公司的57,068,606.52元的短期债务，剩余的9,210,987.48元价差将由
其以现金补足。
2009年4月3日，本公司发行股份购买资产、资产出售暨关联交易经青海省政府国有资产监督管理
委员会以《关于青海金瑞矿业发展股份有限公司资产重组有关事宜的批复》（青国资产[2009]29号）
文件核准。
2009年4月7日，本公司发行股份购买资产、资产出售暨关联交易经本公司2009年第一次临时股东
大会审议通过。
2009年7月17日，经中国证券监督管理委员会上市公司并购重组委员会审核，本公司发行股份购买
资产、资产出售暨关联交易的申请获有条件通过。截止2009年8月20日，本公司尚未收到中国证券监督
管理委员会相关批准文件。
上述非公开发行股份购买资产交易完成后，省投资公司将直接持有本公司12,246.70万股股份，并
通过其全资子公司金星矿业持有本公司4193.87万股股份，合计16,440.57万股，占本公司非公开发行
股份后总股本的60.13%。
11.2 关于本公司的持续经营能力及改善措施
11.2.1 关于本公司的持续经营能力
由于本公司的碳酸锶生产线经长期调试一直未能正常达产，产品销售市场萎缩、毛利率偏低，导
致本公司自2005年至2009年1-6月出现大额的经营亏损，截止2009年6月30日，本公司累计未弥补亏损
达146,125,723.71元；同时，本公司融资渠道不畅，资金周转困难。上述事项已经对本公司的持续经
营能力产生了重大影响。
11.2.2 拟改善持续经营能力的措施
首先，本公司将积极推动与省投资公司之间的重大资产重组工作，以彻底扭转公司多年来经营不
利局面。通过重大资产重组出售公司不良资产、注入优质资产，从而减轻公司经营负担，降低经营风
险，提高盈利能力，实现公司的可持续发展。目前本公司与省投资公司之间的发行股份购买资产、资
产出售暨关联交易的申请已经中国证券监督管理委员会上市公司并购重组委员会审核后有条件通过，
详见本附注11.1之说明。
其次，本公司将继续加大生产设备技改力度，不断加强内部管理，以降低生产经营费用和各项消
耗，同时积极开拓销售渠道，力争使本公司现有的经营业务尽早正常化。
第三、本公司将积极争取股东支持，并加大清欠力度，努力解决资金短缺问题，为生产经营提供
必要的资金支持。
11.3 债务重组青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
52
11.3.1 根据本公司、青海省西海煤炭开发有限责任公司以及债权人青海石油管理局供水供电公司
于2009年6月28日共同签订的《执行和解协议》，青海石油管理局供水供电公司同意免除本公司以前年
度积欠的利息1,291,677.12元，剩余债务4,725,883.37元转由青海省西海煤炭开发有限责任公司负责
偿还。
11.3.2 本公司原子公司青海山川铸造有限公司已于2008年3月31日经青海省工商行政管理局批准
后注销，其尚未清理完毕的债权债务由本公司承继，其中包括应收宝鸡机床厂（现已更名为宝鸡忠诚
机床股份有限公司）铸件款392,188.26元，陕西第二机床厂铸件款150,715.81元。上述欠款均已超过
三年，经法院调解，相关双方协商，本公司与上述两家债务人共同签订了《执行和解协议》，宝鸡机
床厂同意支付本公司250,000.00元，陕西第二机床厂同意支付本公司120,000.00元，剩余债务予以免
除。债务重组协议已执行完毕，本公司产生债务重组损失172,904.07元。
本公司应收南京汽轮电机有限公司货款320,496.99元，账龄已超过三年。根据本公司与南京汽轮
电机有限公司共同签订的《协议》，南京汽轮电机有限公司支付本公司108,396.80元后，终结双方债
权债务关系。本公司产生债务重组损失212,100.19 元。
除上述事项外，本公司无其他需披露的重要事项。
附注12 补充资料
12.1 净资产收益率和每股收益
12.1.1 按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9 号——净资产收益率和每股收益的计算
和披露》（2007 年修订），本公司2009 年1-6 月、2008 年度和2007 年度的净资产收益率和每股收益
如下表所示：
2009 年1-6 月
净资产收益率 每股收益
报告期利润
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利
润 -18.68% -17.56% -0.079
扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的净利润 -22.18% -20.85% -0.093
2008 年度
净资产收益率 每股收益
报告期利润
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利
润 -100.51% -66.89% -0.490
扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的净利润 -103.16% -68.66% -0.503
2007 年度
净资产收益率 每股收益
报告期利润
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利
润 1.51% 1.52% 0.015
扣除非经常性损益后归属于公
司普通股股东的净利润 -16.69% -16.82% -0.163
12.1.2 相关指标的含义及计算过程
(1)全面摊薄净资产收益率的计算如下；
① 2009年6月30日归属于公司普通股股东的全面摊薄净资产收益率=2009年1-6月属于公司普通股
股东的净利润÷公司普通股股东的期末净资产= -11,876,340.16÷63,586,396.93= -18.68%
② 2009年6月30日扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的全面摊薄净资产收益率= (2009
年1-6月属于公司普通股股东的净利润-非经常性损益) ÷公司普通股股东的期末净资产
=(-11,876,340.16-2,225,803.60) ÷63,586,396.93= -22.18%
③ 2008年12月31日归属于公司普通股股东的全面摊薄净资产收益率=2008年度属于公司普通股股
东的净利润÷公司普通股股东的期末净资产= -73,960,373.66÷73,582,737.09= -100.51%青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
53
④ 2008年12月31日扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的全面摊薄净资产收益率= (2008
年度属于公司普通股股东的净利润-非经常性损益) ÷公司普通股股东的期末净资产
=(-73,960,373.66-1,946,928.11) ÷73,582,737.09= -103.16%
⑤ 2007年12月31日归属于公司普通股股东的全面摊薄净资产收益率=2007年度属于公司普通股股
东的净利润÷公司普通股股东的期末净资产=2,225,211.18÷147,543,110.75=1.51%
⑥ 2007年12月31日扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的全面摊薄净资产收益率= (2007
年度属于公司普通股股东的净利润-非经常性损益) ÷公司普通股股东的期末净资产
=(2,225,211.18-26,849,164.63) ÷(147,543,110.75)= -16.69%
（2）加权平均净资产收益率的计算如下：
① 2009年6月30日归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率=2009年1-6月属于公司普通股
股东的净利润÷公司普通股股东加权平均净资产= -11,876,340.16÷(73,582,737.09
-11,876,340.16/2)= -17.56%
② 2009年6月30日扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率= (2009
年1-6月属于公司普通股股东的净利润-非经常性损益) ÷公司普通股股东加权平均净资产
=(-11,876,340.16-2,225,803.60)÷(73,582,737.09-11,876,340.16/2)= -20.85%
③ 2008年12月31日归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率=2008年度属于公司普通股股
东的净利润÷公司普通股股东加权平均净资产= -73,960,373.66÷(147,543,110.75
-73,960,373.66/2)= -66.89%
④ 2008年12月31日扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率= (2008
年度属于公司普通股股东的净利润-非经常性损益) ÷公司普通股股东加权平均净资产
=(-73,960,373.66-1,946,928.11)÷(147,543,110.75--73,960,373.66/2)= -68.66%
⑤ 2007年12月31日归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率=2007年度属于公司普通股股
东的净利润÷公司普通股股东加权平均净资产=2,225,211.18÷(145,817,899.57
+2,225,211.18/2-500,000.00)= 1.52%
⑥ 2007年12月31日扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的加权平均净资产收益率= (2007
年度属于公司普通股股东的净利润-非经常性损益) ÷公司普通股股东加权平均净资产
=(2,225,211.18-26,849,164.63)÷(145,817,899.57+2,225,211.18/2-500,000.00)= -16.82%
（3）基本每股收益的计算如下：
① 2009 年1-6 月归属于公司普通股股东的基本每股收益=2009 年1-6 月属于公司普通股股东的净
利润÷发行在外的普通股加权平均数=-11,876,340.16÷150,937,500= -0.079
②2009 年1-6 月扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的基本每股收益= (2009 年1-6 月属
于公司普通股股东的净利润-非经常性损益) ÷发行在外的普通股加权平均数
=(-11,876,340.16-2,225,803.60)÷150,937,500= -0.093
③ 2008 年度归属于公司普通股股东的基本每股收益=2008 年度属于公司普通股股东的净利润÷发
行在外的普通股加权平均数=-73,960,373.66÷150,937,500= -0.490
④ 2008 年度扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的基本每股收益= (2008 年度属于公司普
通股股东的净利润-非经常性损益) ÷发行在外的普通股加权平均数
=(-73,960,373.66-1,946,928.11)÷150,937,500= -0.503
⑤ 2007 年度归属于公司普通股股东的基本每股收益=2007 年度属于公司普通股股东的净利润÷发
行在外的普通股加权平均数=2,225,211.18÷150,937,500=0.015
⑥ 2007 年度扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的基本每股收益= (2007 年度属于公司
普通股股东的净利润-非经常性损益) ÷发行在外的普通股加权平均数=(2,225,211.18
-26,849,164.63)÷150,937,500=-0.163
（4）期末股份数和加权平均股份数计算表
2009 年1-6 月 2008 年 2007 年
项 目
权 数 股 份 权 数股 份 权 数 股 份
期初股份数 150,937,500 150,937,500 150,937,500
加：资本公积转增
数
股票股利增加
数青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
54
增发新股增加
数
配股增加数
债转股增加数
减：股份回购减少
数
缩股减少数
期末股份数 150,937,500 150,937,500 150,937,500
加权平均股份数 150,937,500 150,937,500 150,937,500
(5) 期末净资产和加权平均净资产计算表
2009 年1-6 月 2008 年 2007 年
项 目
权 数 金 额 权 数金 额 权 数 金 额
期初净资产 73,582,737.09 147,543,110.75 145,817,899.57
加：本年净利润 -11,876,340.16 -73,960,373.66 2,225,211.18
增发股份增加
数
债转股增加数
净资产其他增
加
1,880,000.00
-500,000.00
减：回购股份减少
数
现金分红减少
数
期末净资产 63,586,396.93 73,582,737.09 147,543,110.75
加权平均净资产
12.2 非经常性损益
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号――非经常性损益[2008]》，本公司确定
的2009 年1-6 月、2008 年度和2007 年度的非经常性损益项目及金额如下：
项 目 2009 年1-6 月2008 年 2007 年
1、非流动资产处置损益 39,204.59 36,663.28
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收
返还、减免
3、计入当期损益的政府补助（不含与本公司业务密
切相关、按照国家统一标准定额或定量享受的政府
补助）
900,000.00 1,900,000.00
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
6、非货币性资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益
8、因不可抗力因素计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益 906,672.86 25,000,000.00
10、企业重组费用
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
55
项 目 2009 年1-6 月2008 年 2007 年
14、除同本公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产
生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收
益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 320,496.99 2,223,639.74
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
公允价值变动产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
进行一次性调整对当期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 98,633.75 -315,916.22 -86,739.49
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目
税前非经常性损益合计 2,225,803.60 1,946,928.11 26,849,923.79
减：非经常性损益的所得税影响数
税后非经常性损益 2,225,803.60 1,946,928.11 26,849,923.79
减：归属于少数股东的税后非经常性损益 759.16
归属于母公司股东的税后非经常性损益 2,225,803.60 1,946,928.11 26,849,164.63青海金瑞矿业发展股份有限公司 2009 年半年度报告
56
八、备查文件目录
1、载有法定代表人签名的半年度报告文本。
2、载有法定代表人、主管会计工作负责人（总会计师）、会计机构负责人（财务主管）签名并盖章的
会计报告文本。
3、报告期内在中国证监会指定报刊《上海证券报》上公开披露过的所有文件的正本及公告的原稿。
董事长：程国勋
青海金瑞矿业发展股份有限公司
2009 年8 月20 日
