证券代码：600714 证券简称：金瑞矿业 编号：临2014－033号
青海金瑞矿业发展股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
青海金瑞矿业发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）董事会六
届十六次会议、监事会六届十一次会议审议通过了公司《关于前期会计差错更正及
追潮调整的议案》，同意根据《企业会计准则》、《企业会计准则第 28 号——会计
政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19
号——财务信息的更正及相关披露》等规定的要求，对公司本次会计差错事项进行
更正及追潮调整。
一、前期会计差错更正及追溯调整事项概述
2011 年 4 月 12 日至 2011 年 9 月 8 日，青海省海西蒙古族藏族自治州国家税务
局稽查局对本公司下属的化工分公司（纳税识别号 632802757421819，以下简称：“化
工分公司”）2008 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日的涉税业务进行了检查。经检查
发现，化工分公司三年累计少缴增值税 1,426,729.81 元，其中：2008 年 556,840.07
元；2009 年 534,605.04 元；2010 年 335,284.70 元。根据税务稽查规定，化工分公
司于 2012 年 1 月 30 日将 1,426,729.81 元税款补缴入库。由于税务稽查处理决定当
时未予下达，本公司 2012 年补交的 1,426,729.81 元税款没有计入损益。
2014 年 2 月 13 日，海西蒙古族藏族自治州国家税务局下达了《关于青海金瑞矿
业发展股份有限公司化工分公司税务行政处罚决定》（海西国税稽罚【2014】1 号），
该决定载明对本公司“2008 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日的涉税业务情况进行了
检查，对查出少缴的增值税税款 1,426,729.81 元处以百分之五十的罚款，罚款金
713,364.91 元”。
根据该决定，公司于2014年2月25日缴纳了上述罚款。根据《企业会计准则第
28 号－会计政策、会计估计变更和差错更正》，对上述补缴税款1,426,729.81元作
为会计差错进行了追溯调整。
二、前期会计差错更正及追溯调整对公司财务状况和经营成果的影响
依据《企业会计准则》的规定，公司对以前年度会计差错予以了追溯调整，其对
以前年份的年报的影响如下：
该项调整对 2012 年度合并财务报表项目的影响如下:
报表项目 调整前 调整金额 调整后
应交税费 94,535,767.74 1,426,729.81 95,962,497.55
期初未分配利润 -9,735,879.93 -1,426,729.81 -11,162,609.74
未分配利润 1,840,118.30 -1,426,729.81 413,388.49
该项调整对 2012 年度母公司财务报表项目的影响如下:
报表项目 调整前 调整金额 调整后
应交税费 18,856,619.96 1,426,729.81 20,283,349.77
期初未分配利润 -94,960,575.44 -1,426,729.81 -96,387,305.25
未分配利润 -128,125,823.39 -1,426,729.81 -129,552,553.20
该项调整对 2013 年度合并财务报表项目的影响如下:
报表项目 调整前 调整金额 调整后
应交税费 83,356,661.60 1,426,729.81 84,783,391.41
期初未分配利润 1,840,118.30 -1,426,729.81 413,388.49
未分配利润 24,528,146.17 -1,426,729.81 23,101,416.36
该项调整对 2013 年度母公司财务报表项目的影响如下:
报表项目 调整前 调整金额 调整后
应交税费 25,706,922.22 1,426,729.81 27,133,652.03
期初未分配利润 -128,125,823.39 -1,426,729.81 -129,552,553.20
未分配利润 -37,171,316.13 -1,426,729.81 -38,598,045.94
三、会计师事务所对公司前期会计差错更正及追溯调整的专项说明
北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于青海金瑞矿业发展股份有
限公司前期会计差错更正的专项说明》（京永专字（2014）第 31084 号）认为：金
瑞矿业对上述会计差错更正的会计处理符合《企业会计准则第 28 号--会计政策、
会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 19 号--财务信息的更正及相关披露》的规定。
四、董事会、监事会、独立董事对公司前期会计差错更正及追溯调整的说明及
意见
1、董事会说明
公司董事会认为：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则》及国家相
关法律法规的规定，是对会计核算工作质量的改进与提高，能够更加准确的反映公
司实际财务状况，没有损害公司和全体股东的合法权益。同意对前期会计差错进行
更正及对以前年度的财务报表相关项目数据进行追溯调整。
2、监事会意见
公司监事会认为：公司本次对前期会计差错进行更正及追溯调整符合《企业会
计准则》、《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相
关规定，真实反映了公司的财务状况。董事会对该事项的审议和表决程序符合法律、
法规和《公司章程》的规定，同意公司对前期会计差错进行更正并追溯调整。
3、独立董事意见
公司独立董事认为：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则》、《企
业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，并与审计会
计师进行了充分的沟通，本次更正及追溯调整有利于提高公司会计信息质量，履行
了正当的会计差错更正程序，客观公允地反映了公司的财务状况。董事会关于该事
项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，本次会计
差错更正及追潮调整未损害公司和全体股东的合法权益。我们一致同意对前述会计
差错进行更正及对相关年度财务报表相关数据进行追溯调整。
五、上网公告附件
1、独立董事关于对公司前期会计差错更正及追溯调整的独立意见；
2、监事会关于公司对前期会计差错更正及追溯调整的审核意见；
3、北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于青海金瑞矿业发展股
份有限公司前期会计差错更正的专项说明》。
特此公告。
青海金瑞矿业发展股份有限公司董事会
二○一四年八月二十日
●报备文件
1、董事会六届十六次会议决议；
2、监事会六届十一次会议决议。
