重庆庆龙精细锶盐化工有限公司
2014年度、2015年度盈利预测的
编制说明
一、公司基本情况
重庆庆龙精细锶盐化工有限公司（以下简称：庆龙锶盐或本公司）系于 2001 年
6 月由自然人王敬春、肖中明共同出资设立的有限责任公司，设立时注册资本为 500
万元，其中王敬春出资 499 万元，占注册资本的 99.80%；肖中明出资 1 万元，占注
册资本的 0.20%，出资方式均为货币出资。
2002 年 6 月 27 日，庆龙锶盐召开股东会会议，同意增加注册资本 2,500 万元，
其中，王敬春以货币和实物（实物评估价值 16 万元）新增出资 1,211 万元，肖中明
以货币新增出资 1,214 万元，引入新股东河北辛集化工集团有限责任公司以实物出
资 75 万元。本次增资完成后，庆龙锶盐注册资本增加至 3,000 万元。
2004 年 4 月，庆龙锶盐召开股东会会议，同意河北辛集化工集团有限责任公司
将其所持有的出资额 75 万元全部转让给股东王敬春（45 万元）、肖中明（30 万元），
并签署了相关股权转让协议。
2004 年 9 月，庆龙锶盐召开股东会会议，同意增加公司注册资本 1,000 万元，
其中日本堺化学工业株式会社和日本三菱商事株式会社分别出资 800 万元和 200 万
元认购本次新增资本。2004 年 12 月 10 日，铜梁县对外贸易经济委员会出具《关于
同意重庆庆龙精细锶盐化工有限公司合同、章程的批复》，同意庆龙锶盐的本次增资，
同意庆龙锶盐由内资企业变更为外商投资企业，企业类型为中外合资企业，合资公
司经营期限为 10 年。本次增资完成后，庆龙锶盐注册资本增加至 4,000 万元。
2014 年 1 月，庆龙锶盐召开股东会会议，同意王敬春受让日本堺化学工业株式
会社持有的庆龙锶盐 14.205%的股权，同意肖中明受让日本堺化学工业株式会社持有
的庆龙锶盐 5.795%的股权以及日本三菱商事株式会社持有的庆龙锶盐 5%的股权；同
意公司由有限责任公司（中外合资）变更为有限责任公司（自然人投资或控股），并
签署了相关股权转让合同。2014 年 1 月 15 日，铜梁县对外贸易经济委员会出具《关
于同意重庆庆龙精细锶盐化工有限公司股权变更的批复》（铜外经委[2014]2 号），同
意本次股权转让，同意庆龙锶盐企业性质变更为内资企业。2014 年 6 月，庆龙锶盐
就上述股权转让事宜办理了工商变更登记。
公司住所：重庆市铜梁县华兴镇明月村十三社；注册资本：4,000 万元；营业执
照注册号：500000400021247；法定代表人：王敬春；经营范围：碳酸锶、硝酸锶、
盐化锶、氢氧化锶、硫酸锶化合物以及硫磺、硫酸钠、亚硫酸钠的生产、销售（按
许可证核定事项和期限从事经营）。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则及其应用
指南、解释以及其他相关规定编制。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司盈利预测的编制符合企业会计准则的要求。
3、会计期间
本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。通过合并取得
的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外，本公司按合并
日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合
并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他
债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并
中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，溢价
收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公
司在购买日为取得被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债
务以及发行的权益性证券等的公允价值。本公司作为购买方为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；
本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权
投资的初始投资成本，本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资
产、负债以其在购买日的公允价值确计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入合并当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则
本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围。
本报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自申报财务报表的
最早期初至本报告年末均将该子公司纳入合并范围；本报告期内因非同一控制下企
业合并增加的子公司，本公司自购买日起至本报告期末将该子公司纳入合并范围。
在本报告期内因处置而减少的子公司，本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并
范围。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关资料，
按照权益法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制。编制合并财务报表时，
对与本公司会计政策和会计期间不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行
必要的调整；对合并范围内各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行
抵销；子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并
财务报表中的股东权益项下单独列示；若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少
数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东
权益。
7、现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为
现金等价物。
8、外币业务
本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇
兑差额计入财务费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即
期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变
动收益计入当期损益，但与可供出售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本
公积。
9、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工
具的合同。
（1）金融资产和金融负债的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
（2）金融资产和金融负债的分类和计量
本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出
售金融资产和其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用
直接计入当期损益，其他类别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确
认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金
融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
或金融负债。交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、
基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指
定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司
基于风险管理，战略投资需要等所作的指定。
此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具
外，此类金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。
②持有至到期投资
持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且
本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生
金融资产。
本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持
有至到期投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损
益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资
收益。
③应收款项
应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括
应收账款、其他应收款、长期应收款等。
应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采
用实际利率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面
价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以
及除上述三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允
价值进行后续计量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减
值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的
公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生
减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售
金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
⑤其他金融负债
其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债。
本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认
时产生的利得或损失，应当计入当期损益。
（3）金融资产转移
①本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没
有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资
产控制的，终止对该金融资产的确认。
②金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
③金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
A、终止确认部分的账面价值；
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额之和。
④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对
价确认为一项金融负债。
⑤对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资
产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值；
②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法
本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有
客观证据表明发生减值的，计提减值准备。
①持有至到期投资
根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体
比照应收款项减值损失计量方法处理。
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计人当
期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融
资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产
有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下
降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益
的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等
于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值
和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且
客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权
益转回，不通过损益转回。
10、应收款项
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
①单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额重大是指单项金额在 100 万元（含 100 万元）以上的应收账款。
② 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已
发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发现减值的应收款项，包括
在具有类似信用风险特征的应收账款组合中再进行减值测试。
(2) 按组合计提坏账准备应收款项
确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收款项除外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、
按账龄
按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结
组合
合现时情况分析确定坏账准备计提的比率。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 15 15
2－3 年 30 30
3－4 年 50 50
4 年以上 80 80
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
有客观证据表明其已发生减值，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映
单项计提坏账准备的理由
实际情况。
单独进行减值测试，根据历史损失率及实际情况判断其减值金额，计提
坏账准备的计提方法
坏账准备。
11、存货
（1）存货的分类
本公司将存货分为原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
发出存货时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确
定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基
础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销
售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料），其可变现
净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市
场价格作为其可变现净值的计算基础。
本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提
取或调整存货跌价准备。通常按照单个（或类别）存货项目计提存货跌价准备；对
于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生
产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分
开计量的存货，合并计提存货跌价准备。若以前减记存货价值的影响因素已经消失，
减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入
当期损益。
（4）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。
包装物在领用时采用一次摊销法摊销。
12、长期股权投资
（1）投资成本确定
①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以本公司在被合并方于合并日
按本公司会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。
②非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资
通过非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，以购买日确定的合并成本
作为初始投资成本。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当以购买日之前所持被购
买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成
本。
③其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不
包括自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本，但合同或协议约定的价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基
础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满
足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为
换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
按权益法核算长期股权投资时：
①长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当
期损益，同时调整长期股权投资的成本。
②取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投
资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价
值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间
发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部
交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确
认。
③确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额
外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
④被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股
权投资的账面价值。
⑤对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情
况下，本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价
值，同时增加或减少资本公积。
持股比例减少后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应
当继续采用权益法核算剩余投资，并按处置投资的比例将以前在其他综合收益（资
本公积）中确认的利得或损失结转至当期损益。
持股比例增加后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，本公司应
当按照新的持股比例对投资继续采用权益法进行核算。在新增投资日，新增投资成
本与按新增持股比例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额按照前述
原则处理；该项长期股权投资取得新增投资时的原账面价值与按增资后持股比例扣
除新增持股比例后的持股比例计算应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额
之间的差额，应当调整长期股权投资账面价值和资本公积。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
①共同控制的判断依据
共同控制，是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动，涉
及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
②重大影响的判断依据
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。当本公司直接或通过子公司间接
拥有被投资单位 20％（含 20%）以上但低于 50％的表决权股份时，除非有明确证据
表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策从而不形成重大影响外，均确
定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20％（不含）以下的表决权
股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能
够参与被投资单位的生产经营决策，能够形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，本公司按照附注二、25 所述
方法计提减值准备。
对持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的长期股权投资，本公司按照附注二、9（5）的方法计提资
产减值准备。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公
司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、
已出租的建筑物。
本公司对投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无
形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见本附注二、
25。
14、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个
会计年度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开
始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折
旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折
旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 30-45 3-5 2.11-3.23
机器设备 8-18 3-5 5.39-11.88
运输工具 8-12 3-5 7.92-11.88
电子及其他设备 5-10 3-5 9.5-19.40
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注二、25。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提
折旧。
（5）其他说明
①每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残
值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
②固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不
符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
③符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用
年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
15、在建工程
(1)在建工程核算方法
本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
(2)在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
若在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成
本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
⑶ 在建工程减值准备
本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注二、25。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用
包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费
用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
（2）借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可
使用或者可销售状态前发生的，计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者
可销售状态后发生的，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中
部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额的确定方法
本公司按季度计算借款费用资本化金额。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计
入符合资本化条件的资产成本。
17、无形资产
（1）无形资产的初始计量
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信
用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。
通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基
础确定其入账价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公
允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产
的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加
可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）无形资产的后续计量
①无形资产的使用寿命
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限
的，本公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量，
无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
本公司拥有的无形资产均为使用寿命有限的无形资产，具体情况如下：
类 别 预计使用寿命 确定依据
土地使用权 40-45 土地使用权有效期限
②无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；
使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，期末进行减值测试。
本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
必要时进行调整。
③本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项
无形资产的账面价值全部转入当期损益。
④无形资产的减值
本公司无形资产的减值准备计提方法见附注二、25。
18、长期待摊费用
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以
上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
（1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
（2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期限平均摊销。
（3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装
修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损
益。
19、预计负债
（1）因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同等形成的现实义务，其履行很可能
导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
（2）预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并
综合考虑或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影
响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
20、收入
（1）销售商品
销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险
和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已
售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本
能够可靠的计量。
（2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分
别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
21、政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认与计量
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量（其中，存在确凿证据
表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量，否则应当
按照实际收到的金额计量）；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）政府补助的会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配，
计入当期损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
费用或损失的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，递延
所得税均作为所得税费用计入当期损益。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差
异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确
认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额；
（2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂
时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交
易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税
所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时
满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能
转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债
方式的所得税影响。
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的
递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税
所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
23、经营租赁、融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租
赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁
①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入
当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费
用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当
期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同
的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从
租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁会计处理
①融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款
的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财
务费用。
②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和
与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收
入，本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计
量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
24、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：一是本公司已
经就处置该非流动资产作出决议；二是本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让
协议；三是该项转让将在一年内完成。
对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的
预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件
时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为
资产减值损失计入当期损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。
25、资产减值
本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后
续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产、商誉、
探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性
房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
（1）本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值
迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、
使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹
象，每年都进行减值测试。
（2）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。
（3）资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资
产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司
将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。
（4）就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买
日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊
至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应
中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对
不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的
减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价
值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
（5）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
26、职工薪酬
职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提
供服务的会计期间内确认。对于资产负债表日后 1 年以上到期的，如果折现的影响
金额重大，则以其现值列示。
27、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重
要会计估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计
估计和关键假设列示如下：
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发
生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
三、税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
按产品销售收入 17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许
增值税 17%
抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税
营业税 按照属营业税征缴范围的服务收入 5%
城市维护建设税 增值税、营业税税额 5%
教育费附加 增值税、营业税税额 3%
地方教育费附加 增值税、营业税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
2012年8月，公司获得高新技术企业资质，三年内享受15%所得税优惠税率。
四、盈利预测表各主要项目的预测依据和计算说明
（以下金额单位无特别说明单位均为万元）
1、营业收入
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
项 目 1-6 月份已 7 月份未审 8-12 月份预 2014 年度预
现数 测数
审实际数 实现数 测数 测数
主营业务收入 7,417.86 4,417.15 643.41 3,224.10 8,284.66 9,287.42
其他业务收入 4.00 63.14 63.14
合 计 7,421.87 4,480.29 643.41 3,224.10 8,347.79 9,287.42
2013年度营业收入实际数7,421.87万元，2014年预测营业收入8,347.79万元，
比2013年度实际数增长11.63%。2015年度预测营业收入9,287.42万元，比2014年度
预测数增长12.1%。
营业收入根据对我国锶化工行业的分析，结合庆龙锶盐历史各年度业务增减变
动情况及管理层对其自身发展规划等因素综合考量进行预测。
（1）主营业务收入
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
产品项目 1-6 月份已 7 月份未审 8-12 月份预 2014 年度预
现数 测数
审实际数 实现数 测数 测数
碳酸锶 2,310.20 1,614.06 459.03 1,630.97 3,704.06 4,353.36
电子级碳酸锶 2,071.69 1,036.68 59.29 119.69 1,215.66 590.00
硝酸锶 2,232.59 1,276.32 966.03 2,242.35 2,982.00
硫磺 248.09 136.05 26.79 158.21 321.05 374.85
亚硫酸钠 435.85 252.95 70.79 244.21 567.95 631.89
氢氧化锶 119.44 101.10 27.50 105 233.60 355.32
合 计 7,417.86 4,417.16 643.41 3,224.10 8,284.66 9,287.42
2014年碳酸锶、硝酸锶及电子级碳酸锶的销售量主要参考下游市场需求，以及
公司强化国内市场份额等方面综合预测。2015年度预测主要参考下游市场未来需求
增速、潜在客户开发计划等因素综合预测。
上述产品的销售价格主要参照2014年2季度的销售价格及未来锶盐行业价格趋
势进行预测。
（2）其他业务收入
2014 年度
2013 年度实现 2015 年度预
项 目 1-6 月 份 已 7 月份未审 8-12 月份预 2014 年度预
数 测数
审实际数 实现数 测数 测数
检测服务费 4.00
废品收入 63.14 63.14
合 计 4.00 63.14 63.14
其他业务收入主要是废品出售收入。未考虑预测数。
2、营业成本
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
项 目 1-6 月已审 7 月份未审 8-12 月份 2014 年度
现数 测数
实际数 实现数 预测数 预测数
主营业务成本 6,397.60 3,846.49 493.45 2,467.26 6,807.20 7,228.86
其他业务成本 0.22
合 计 6,397.82 3,846.49 493.45 2,467.26 6,807.20 7,228.86
2013年营业成本实际数6,397.82万元，2014年度营业成本预测数6,807.20万元，
2014年度预测数比2013年实际数增长6.4%。2015年度营业成本预测数7,228.86万元，
2015年度预测数比2014年增长6.19%。
（1）主营业务成本
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
项 目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
现数 测数
际数 现数 测数 测数
碳酸锶 1,851.55 1,230.56 333.85 1,233.65 2,798.06 3,243.91
电子级碳酸锶 2,002.20 990.88 62.03 75.97 1,128.88 491.94
硝酸锶 1,903.90 1,244.08 759.56 2,003.64 2,457.21
硫磺 137.90 75.16 13.91 76.74 165.81 182.22
亚硫酸钠 415.78 235.98 64.50 241.50 541.98 602.00
氢氧化锶 86.27 69.83 19.16 79.84 168.83 251.58
合 计 6,397.60 3,846.49 493.45 2,467.26 6,807.20 7,228.86
主营业务成本主要为直接人工、直接材料和制造费用等。由于主营业务成本与
主营业务收入的高度相关性，故本次预测根据企业历史年度主营业务成本各项目变
化情况进行预测。其中：人工工资按年均增长8%-12%， 2015年技术改造后煤气成本
降低导致成本下降。
（2）其他业务成本
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预测
项 目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
现数 数
际数 现数 测数 测数
税 费 0.22
合 计 0.22
其他业务成本与其他业务收入紧密相关，未考虑预测数。
3、营业税金及附加
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
税 目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
现数 测数
际数 现数 测数 测数
营业税 0.20
城市维护建
20.12 14.90 0.61 11.24 26.75 27.98
设税
教育费附加 12.07 8.94 0.37 6.74 16.05 16.79
其他 8.05 5.96 0.25 4.49 10.70 11.19
合 计 40.45 29.79 1.24 22.47 53.51 55.97
2013年度实际数为40.45万元，2014年度预测数为53.51万元，2014年度预测数
较2013年度实际数上升32.29%。2015年度预测数55.97万元，2015年度预测数较2014
年度预测数上升4.6%。
营业税金及附加主要是核算与缴纳增值税的相关附加税。预测时，通过营业收
入计算销项税额，按照以前年度原材料占营业成本的比重，计算预测年度营业成本
中的原材料金额，在预计被审计单位库存不存在异常变动的情况下，计算出进项税
额，从而得出被审计单位预测期间的应纳增值税，最后计算出预测年度的营业税金
及附加。
4、营业费用
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
费用项目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
现数 测数
际数 现数 测数 测数
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
费用项目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
现数 测数
际数 现数 测数 测数
工资 25.56 17.69 2.70 16.19 36.57 51.20
折旧费 0.85 0.14 0.71 1.70 1.70
机物料消耗 0.93 2.73 0.08 3.92 6.73 6.50
办公费 0.79 0.58 0.01 0.99 1.58 1.60
差旅费 5.99 1.96 1.43 21.61 25.01 25.15
业务招待费 0.40 0.69 0.69 1.00
运输费 183.97 162.25 23.52 172.50 358.27 376.50
包装费 0.42 0.08 0.20 0.28 0.30
其他 0.65 0.49 0.27 0.73 1.49 1.40
合 计 218.71 187.31 28.15 216.85 432.31 465.35
2013年度实际数为218.71万元，2014年度预测数为432.31万元，2014年度预测
数较2013年度实际数增长97.66%。2015年度预测数为465.35万元，2015年预测数较
2014年度预测数增长7.64%。
本公司营业费用主要包括销售人员工资、差旅费、业务招待费、运输费等。2014
年度、2015年度销售费用的预测主要以相关费用的变动情况和各年预测营业收入为
基础，并综合考虑各项费用的变动趋势进行预测。由于本公司自2014年起加强国内
销售，导致2014年度运输费用出现大幅度增长。
5、管理费用
2014 年度
2013 年度 2015 年度预
项 目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
实现数 测数
际数 现数 测数 测数
工资 129.26 73.82 8.28 89.45 171.55 204.95
职工福利 10.27 6.92 2.05 4.38 13.35 14.02
养老保险 108.94 61.66 23.15 86.17 170.98 144.19
工伤保险 27.48 13.76 3.45 10.38 27.59 31.00
生育保险 3.69 2.14 0.55 1.70 4.40 5.05
失业保险 5.64 5.55 2.25 4.18 11.98 14.42
2014 年度
2013 年度 2015 年度预
项 目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
实现数 测数
际数 现数 测数 测数
医疗保险 49.63 27.64 7.13 21.82 56.59 64.88
工会经费 15.99 9.31 1.46 4.04 14.81 15.00
职工教育经费 3.39 2.12 2.00 4.12 4.42
车船使用税 0.26 0.12 0.12 0.12
印花税 2.91 1.74 1.27 0.23 3.24 3.50
房产税 9.33 4.38 4.38 8.75 8.75
土地使用税 13.83 5.15 5.15 10.29 10.29
折旧费 18.32 6.14 1.45 6.88 14.47 16.66
机物料消耗 5.95 2.69 0.42 2.58 5.69 6.00
办公费 14.14 7.35 1.24 6.76 15.35 16.00
差旅费 6.39 5.27 0.62 5.38 11.27 12.00
业务招待费 7.31 4.05 1.04 8.96 14.05 15.00
车辆费用 40.24 20.18 1.53 17.47 39.18 40.00
排污费 24.04 5.01 9.02 8.98 23.01 36.00
水电费 11.67 3.57 0.03 3.97 7.57 8.00
咨询费 4.50 4.50 5.00
修理费 5.49 1.78 2.00 3.78 4.00
青苗费 1.31 0.59 0.59
宣传费 0.46 1.41 2.00 3.41 4.00
研发费 144.79 198.27 33.05 96.95 328.27 220.00
技术服务费 2.00 6.38 2.00 1.00 9.38
无形资产摊销 47.85
其他 66.09 16.43 2.47 13.24 32.15 32.00
合 计 728.83 497.94 102.44 410.06 1,010.44 983.10
2013年度实际数为728.83万元，2014年度预测数为1,010.44万元,2014年预测数
比2013年实际数增长38.64%，2015年度预测数983.10万元，比2014年预测数下降
2.71%。
本公司管理费用主要包括：管理人员薪酬及社保、办公费、差旅费、招待费、
研发费、税金、折旧及摊销等。2014年8-12月、2015年度管理费用预测主要是以管
理人员及工资变动情况和各年收入预测情况为基础，综合考虑各项费用变动趋势进
行预测。2015年度的无形资产摊销为预计合并后土地评估增值的摊销。
6、财务费用
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
费用项目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
现数 测数
际数 现数 测数 测数
利息支出 63.19 33.98 -0.77 32.64 65.85 69.31
减：利息收入 25.86 1.36 0.01 1.37
手续费 0.67 0.32 0.07 0.43 0.82 1.00
其他 2.38
合 计 40.39 32.95 -0.69 33.05 65.31 70.31
2013年度实际数为40.39万元，2014年度预测数为65.31万元，2014年度预测数
较2013年度实际数增加61.71%。2015年度预测数70.31万元，比2014年度预测数增长
7.67%。
本公司财务费用主要包括借款利息等。利息支出按照公司测试期间借款、还款
计划及合同利率进行测试；利息收入按照公司的资金存量规模进行测算。
7、资产减值损失
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
费用项目 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预
现数 测数
际数 现数 测数 测数
坏账准备 58.07 19.31 -14.80 4.52 15.00
存货跌价准备
固定资产减值准
备
合 计 58.07 19.31 -14.80 4.52 15.00
2013年度资产减值损失实际数为58.07万元，2014年度预测数为4.52万元。2015
年的预测数为15.00万元。
资产减值损失核算的内容主要是公司计提的应收款项坏账准备。坏账损失根据
公司预测年度的营销计划、营业收入及回款计划进行测算。
8、营业外收入
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
项 目
现数 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预 测数
际数 现数 测数 测数
政府补助 1,750.54 67.84 24.44 92.28 11.12
其 他 0.36
合 计 1,750.89 67.84 24.44 92.28 11.12
2013年营业外收入的发生数为1,750.89万元，主要是公司收到的财政补偿款。
2014年-2015年的预测数主要是公司产品硫磺根据税法规定即征即退50%的增值税。
营业外收入存在较大的不确定性，我们盈利预测中主要考虑本公司根据重庆市
铜梁县人民政府及相关部分的奖励政策确定可以收到的税收奖励和技术优惠政策等
相关的部分，未对其他项目进行预测。
9、营业外支出
2014 年度
2013 年度实 2015 年预测
项 目
现数 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预 数
际数 现数 测数 测数
固定资产处
951.47 0.67 0.67
置损失
对外捐赠
51.10
罚没支出
0.01
合 计 1,002.57 0.68 0.68
营业外支出2013年的实现数是1,002.57万元，2014年度预测数为0.68万元，2015
年度为0元。
2013年度营业外支出主要是本公司发生的固定资产处置损失和对外捐赠。
营业外支出存在较大的不确定性，我们2014年8-12月、2015年的盈利预测中没
有考虑其发生情况。
10、所得税费用
2014 年度
2013 年度实 2015 年度预
所得税
现数 1-6 月已审实 7 月份未审实 8-12 月份预 2014 年度预 测数
际数 现数 测数 测数
当期所得税 92.45 1.06 10.65 11.71 188.50
递延所得税 -8.71 -2.90 3.86 0.97 -10.75
所得税费用 83.74 -1.83 14.51 12.68 177.75
2014年度预测公司的所得税费用为12.68万元，较2013年度的实际数83.74万元
下降了84.86%，2015年度预测公司的所得税费用177.75万元，较2014年度的预测数
增长1302%。2014年度下降的主要原因是2013年公司收到政府补偿款1,638.16万元导
致2013年度的所得税费用较高所致。2015年所得税费用大幅增长的原因为所得税税
率变化所致。
2014 年 8-12 月份、2015 年度所得税按照预测的利润总额，根据本公司的企业
所得税适用税率及相关优惠政策等进行预测。2012 年本公司被认定为高新技术企业，
有效期三年，至 2014 年底截止。预测期间内 2014 年度公司所得税税率按 15%计算，
2015 年度所得税税率按照 25%计算。所得税费用根据本公司当年利润和递延所得税
事项变化的影响进行预测。
五、影响盈利预测结果实现的主要因素和准备采取的措施
（一）、与本次交易相关的风险
1、行业周期性波动风险
本公司从事碳酸锶（普通工业级、电子级）及锶盐系列产品的深度开发和精加
工，产品主要应用于磁性材料、玻璃基板、金属冶炼、电子陶瓷、烟花等行业的产
品生产制造。由于本公司所处的无机盐行业及其下游行业因受宏观经济波动影响均
存在一定的周期性，2013年和2014年上半年，其产品销售价格降幅较大，直接导致
本公司的利润大幅下降。行业周期性波动可能会对本公司未来的稳定发展产生不利
影响。
2、原材料供给不足或价格波动的风险
本公司生产所需的主要原材料为天青石矿，在我国12个省（区）有矿床（点）
分布，属于不可再生资源。本公司利用位于重庆铜梁、大足的优质天青石矿产资源，
建立了较为完善的原材料采购体系和稳定的原材料采购渠道，相关矿石品位高、稳
定性好。随着本公司的持续经营和规模扩大，若未来高品位的天青石矿出现供给不
足或较大价格波动，将对本公司未来的生产经营和绩效产生较大影响。
3、环保及安全生产风险
本公司在生产过程中会产生一定的废气、废水和固体废弃物。本公司高度重视
环保工作，在 “三废”治理中投入了大量的人力、物力，各项排放指标均达到了国
家标准并办理了相关《排放污染物许可证》。同时，由于本公司在生产过程中容易
产生危险有害物质，如：硫化氢、二氧化硫等，若处理不当，将面临一定的安全生
产风险。随着国内对污染问题的日益重视以及环保要求、安全生产要求的日趋严格，
本公司在环保、安全生产等方面的投入可能会进一步提高，这将在一定程度上增加
本公司的生产成本，进而影响到本公司的绩效。
（二）准备采取的措施
1、本公司拥有国内先进的连续化碳化工艺，能够确保产品质量的稳定性；产品
粒度均匀性好，且全部为球形颗粒，粒度误差仅为±0.1m；独有的产品除杂工艺，
比同类产品含量高出0.5个百分点；严格的异物控制措施，使产品质量基本接近高纯
碳酸锶水平，但成本仅为高纯碳酸锶的30%；产品粒度细，并且在0.6-1.2m之间可
控，能够适应不同客户的需求。本公司优秀的产品质量，得到了广大客户的认可，
在国内锶盐行业及下游客户均有良好的声誉和影响力，所生产的磁材专用碳酸锶具
有纯度高、低硫、粒度稳定的质量特点，目前与江顺磁材、北矿磁材、东磁集团等
上市公司均建立了良好合作关系。公司生产的低钡低钙优质碳酸锶是目前国内能应
用于液晶玻璃基板的主要锶盐产品，并成为世界主要液晶剥离基板生产企业，如日
本旭硝子和电器硝子的重要供应商。
虽然目前锶盐类产品的处在调整的底部，但目前已经开始出现缓慢回升态势。
本公司积极引进专业技术人才、管理人才及销售人才，努力扩大市场份额，开发新
的销售客户，从而使本公司的产品销售量得到提高；另一方面本公司积极开展技术
改造，进一步提升产品品质，促进销售价格的增长，同时本公司将减员增效，强化
生产流程管理，进一步降低本公司的营业成本。加大检验和考核力度，稳定操作，
对不易受控的、影响产品质量的关键环节重点突破，提升和保证产品质量，为实现
销售目标打好基础。
2、本公司地处重庆市铜梁县，生产场地位于重庆铜梁、大足矿区，在矿产资源
获取方面拥有得天独厚的地理区位优势，同时与有关矿产品供应商建立了长期稳定
的合作关系，具有显著的资源优势。
