证券代码：600748 股票简称：上实发展 公告编号：临 2017-09
债券代码：122362 债券简称：14 上实 01
债券代码：136214 债券简称：14 上实 02
上海实业发展股份有限公司
关于会计差错更正事项的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
重要内容提示：
本次会计差错更正事项对公司 2016 年前三季度报告主要财务指
标影响如下：（1）2016 年一季度报告：总资产增加 21,633,483.49 元，
归属于上市公司股东净资产减少 1,909,348.73 元，归属于上市公司股
东的净利润减少 1,909,348.73 元；（2）2016 年半年度报告：总资产
增加 18,528,043.49 元，归属于上市公司股东净资产减少 3,818,697.46
元，归属于上市公司股东的净利润减少 3,818,697.46 元；（3）2016
年三季度报告：总资产增加 15,422,603.49 元，归属于上市公司股东
净资产减少 5,728,046.19 元，归属于上市公司股东的净利润减少
5,728,046.19 元。
一、 本次会计差错更正事项的概述
上海实业发展股份有限公司（以下简称“公司”）2017 年 2 月
22 日收到上海证券交易所下发的《关于对上海实业发展股份有限公
1
司有关商誉确认事项的问询函》（上证公函【2017】0189 号）（以
下简称“《问询函》”）。公司接到问询函后，积极组织公司 2016 年
中报审计师上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”
或“中报审计师”）、上海东洲资产评估有限公司（以下简称“评估师”）
及相关中介机构对公司合并上海上实龙创智慧能源科技股份有限公
司（以下简称“上实龙创”）过程中形成的商誉的会计核算问题进行核
实和研究，并于 2017 年 2 月 25 日就《问询函》中相关问题向上交所
进行回复并公告（详见公司公告临 2017-02）。公司认为，公司 2016
年通过股份支付及现金支付方式收购上实龙创，于购买日对上实龙创
进行非同一控制下企业合并时，应充分结合资产基础法评估结果对上
实龙创评估增值部分予以更加深入、细化地研究，据此对上实龙创购
买日可辨认净资产公允价值进行更为充分全面的辨识与认定。
为此，公司委托评估师以财务报告为目的，采用资产基础法对上
实龙创在 2015 年 12 月 31 日的公允价值进行评估。根据该项评估结
果，公司对上实龙创购买日可辨认公允价值进行重新认定，在合并报
表中将相关公允价值较账面价值的增值部分归集到对应的具体资产
项目，同时对具体资产项目进行摊销并计入对应会计期间费用项目，
以在财务报表中更准确反映公司收购上实龙创所产生的商誉，更严谨
反映公司财务状况。
公司于 2017 年 3 月 27 日召开第七届董事会第八次会议、第七届
监事会第五次会议，审议通过了《关于公司会计差错更正事项的议案》，
同意公司根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和
2
差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要
求对 2016 年度相关定期报告予以更正并进行相应调整，公司独立董
事也发表了独立意见。
二、 更正事项对公司财务状况及经营成果的影响
(一) 对 2016 年 3 月 31 日主要财务数据的影响
1、对合并资产负债表主要项目的影响（单位：人民币元）
资产负债表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
固定资产 33,003,072.71 2,123,858.39 35,126,931.10
无形资产 7,961,670.16 59,000,952.64 66,962,622.80
商誉 299,940,765.04 -39,491,327.54 260,449,437.50
资产总计 29,398,796,009.82 21,633,483.49 29,420,429,493.31
未分配利润 3,070,278,377.72 -1,909,348.73 3,068,369,028.99
归属于母公司所有者 8,730,375,085.08 -1,909,348.73 8,728,465,736.35
权益合计
少数股东权益 844,577,598.40 23,542,832.22 868,120,430.62
所有者权益合计 9,574,952,683.48 21,633,483.49 9,596,586,166.97
2、对合并利润表主要项目的影响（单位：人民币元）
利润表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
管理费用 60,467,283.33 3,105,440.00 63,572,723.33
净利润 108,199,399.00 -3,105,440.00 105,093,959.00
归属于母公司所
104,003,642.65 -1,909,348.73 102,094,293.92
有者的净利润
少数股东损益 4,195,756.35 -1,196,091.27 2,999,665.08
(二) 对 2016 年 6 月 30 日主要财务数据的影响
1、对合并资产负债表主要项目的影响（单位：人民币元）
资产负债表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
3
固定资产 62,093,509.92 2,123,858.39 64,217,368.31
无形资产 9,828,582.23 55,895,512.64 65,724,094.87
商誉 299,940,765.04 -39,491,327.54 260,449,437.50
资产总计 29,506,541,032.07 18,528,043.49 29,525,069,075.56
未分配利润 3,118,593,453.81 -3,818,697.46 3,114,774,756.35
归属于母公司所
8,743,657,786.45 -3,818,697.46 8,739,839,088.99
有者权益合计
少数股东权益 860,794,754.87 22,346,740.95 883,141,495.82
所有者权益合计 9,604,452,541.32 18,528,043.49 9,622,980,584.81
2、对合并利润表主要项目的影响（单位：人民币元）
利润表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
管理费用 114,398,807.87 6,210,880.00 120,609,687.87
净利润 217,178,191.59 -6,210,880.00 210,967,311.59
归属于母公司所
206,236,715.56 -3,818,697.46 202,418,018.10
有者的净利润
少数股东损益 10,941,476.03 -2,392,182.54 8,549,293.49
(三) 对 2016 年 9 月 30 日主要财务数据的影响
1、对合并资产负债表主要项目的影响（单位：人民币元）
资产负债表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
固定资产 64,170,878.41 2,123,858.39 66,294,736.80
无形资产 9,587,869.37 52,790,072.64 62,377,942.01
商誉 299,940,765.04 -39,491,327.54 260,449,437.50
资产总计 32,945,737,612.50 15,422,603.49 32,961,160,215.99
未分配利润 3,228,457,980.60 -5,728,046.19 3,222,729,934.41
归属于母公司所
8,851,634,311.92 -5,728,046.19 8,845,906,265.73
有者权益合计
少数股东权益 853,177,691.29 21,150,649.68 874,328,340.97
所有者权益合计 9,704,812,003.21 15,422,603.49 9,720,234,606.70
2、对合并利润表主要项目的影响（单位：人民币元）
利润表项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
4
管理费用 168,218,839.37 9,316,320.00 177,535,159.37
净利润 386,831,553.74 -9,316,320.00 377,515,233.74
归属于母公司所
316,101,242.35 -5,728,046.19 310,373,196.16
有者的净利润
少数股东损益 70,730,311.39 -3,588,273.81 67,142,037.58
更正后的 2016 年前三季度定期报告详见同日披露于上海证券交
易所网站的报告，其中受更正事项影响的数据以黑体字显示。
三、 董事会、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
1. 董事会意见
董事会认为，公司对上实龙创购买日可辨认净资产公允价值进行
更为充分全面的辨识与认定，并将非同一控制下企业合并时公允价值
较账面价值的增值部分在公司合并报表中归集到对应资产项目，能够
更准确反映公司收购上实龙创所产生的商誉，更严谨反映公司财务状
况。本次会计差错更正更符合《企业会计准则》的原则和要求，不存
在损害公司和股东利益的情形，同意本次会计差错更正。
2. 独立董事意见
公司本次对会计差错进行更正，并对所涉期间的相应财务报表进
行调整，符合 《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更及
差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财
务信息的更正及相关披露》的要求，客观公允地反映了公司的实际经
营情况和财务状况。公司董事会关于该差错更正事项的审议和表决程
序符合法律、法规和《公司章程》等相关制度的规定，本次会计差错
更正未损害股东的利益，同意公司本次会计差错更正。
希望公司进一步完善内部控制实施、加强会计核算管理，增强规
范运作意识、提高规范运作水平，切实维护公司全体股东合法利益，
5
确保公司持续、健康、稳定发展。
3. 监事会意见
监事会认为，本次会计差错的更正调整，依据充分，更符合《企
业会计准则》的原则和要求，能够更准确反映公司收购上实龙创所产
生的商誉，更严谨反映公司财务状况，不存在损害公司和股东利益的
情形，同意本次会计差错更正。
4. 会计师专项意见
上会会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于公司 2016 年
前三季度财务报告会计差错更正事项专项审核报告》（上会师报字
（2017）第 0941 号）审核意见如下：
会计师认为，公司管理层编制的《上海实业发展股份有限公司
2016 年前三季度财务报告会计差错更正事项说明》如实反映了公司
2016 年前三季度财务报告会计差错的更正情况。
四、 备查文件
1. 公司第七届董事会第八次会议决议；
2. 公司第七届监事会第五次会议决议；
3. 公司独立董事意见；
4. 上会会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于公司 2016 年
前三季度财务报告会计差错更正事项专项审核报告》。
特此公告。
上海实业发展股份有限公司董事会
二零一七年三月二十九日
6
