山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
山西杏花村汾酒厂股份有限公司（以下简称“公司””或“本公司”）前身为山西杏花
村汾酒厂。1993 年 12 月经批准改制为股份有限公司，1994 年 1 月在上海证券交易所上市，
现持有统一社会信用代码为 911400001123599660 的营业执照。
1993 年经中国证券监督管理委员会证监发审字（1993）37 号文批准，公司发行社会法人
股与社会自然人股共计 78,000,000 股，总股本为 376,400,000 股。1996 年根据本公司股东大会
决议对国有法人股股东及社会公众股股东每 10 股送 1 股红股，对社会法人股股东每 10 股派
发 1 元红利，同时经中国证券监督管理委员会证监配审字（1996）5 号文批准，本公司对全
体股东每 10 股配 3 股，配股价 3.5 元/股，实际获配股 19,712,838 股，送配后本公司总股本变
更为 432,924,133 股，并于 1996 年 11 月 21 日变更企业法人营业执照。
2006 年 4 月 17 日公司股权分置改革相关股东大会决议通过：公司非流通股股东为使其
持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流通股股东每持有
10 股将获得 3.3 股的股份对价。实施上述送股对价后，公司股份总数不变，股份结构发生相
应变化。
根据 2012 年 5 月 18 日召开的公司 2011 年度股东大会审议通过的 2011 年度利润分配方
案，本公司以 2011 年 12 月 31 日的总股本 432,924,133 股为基数，向全体股东每 10 股送 10
股红股，并派发 5.00 元现金股利（含税），共计送红股 432,924,133 股，派发现金股利
216,462,066.50 元。
2019 年 3 月 26 日，公司向 395 名激励对象授予 568 万股限制性股票。
经过历年的派送红股、配售新股及增发新股，截止 2019 年 12 月 31 日，本公司累计发
行股本总数 871,528,266 股，注册资本为 871,528,266 元，注册地址：山西省汾阳市杏花村，
总部地址：山西省汾阳市杏花村。
本公司的母公司为山西杏花村汾酒集团有限责任公司（以下简称“汾酒集团”），汾酒
集团最终实际控制人为山西省人民政府国有资产监督管理委员会。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司所属行业为食品酿造类，主要产品和服务为:汾酒、竹叶青酒及其系列酒的生产、
销售；副产品酒糟、生产用原辅材料和包装材料的销售；酒类高新技术及产品研究、开发、
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生产、应用；投资办企业及相关咨询服务；道路普通货物运输。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 24 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 28 户，具体包括：
持股比例 表决权比
序号 子公司名称 子公司类型 级次
（%） 例（%）
山西杏花村汾酒销售有限责任公司（以下简
1 全资子公司 一级 100.00 100.00
称“汾酒销售公司”）
山西汾酒创意定制有限公司（以下简称“创
1-1 控股子公司 二级 51.00 70.00
意定制”）
上海杏花村汾酒销售有限责任公司（以下简
1-2 控股子公司 二级 55.00 55.00
称“上海销售公司”）
上海杏花村汾酒企业管理有限公司（以下简
1-3 参股子公司 二级 40.00 51.00
称“上海酒企”）
山西杏花村竹叶青产业有限责任公司（以下
2 全资子公司 一级 100.00 100.00
简称“竹叶青公司”）
竹叶青酒（北京）有限公司（以下简称“北
2-1 全资子公司 二级 100.00 100.00
京竹叶青”）
山西杏花村汾酒商贸有限责任公司（以下简
3 全资子公司 一级 100.00 100.00
称“商贸公司”）
山西杏花村汾酒厂系列酒有限公司（以下简
4 全资子公司 一级 100.00 100.00
称“系列酒公司”）
山西杏花村汾酒集团宝泉涌有限责任公司
4-1 控股子公司 二级 51.00 51.00
（以下简称“宝泉涌公司”）
山西杏花村汾酒原粮基地管理有限责任公
5 控股子公司 一级 95.55 95.55
司（以下简称“原粮公司”）
山西杏花村包装有限责任公司（以下简称
6 全资子公司 一级 100.00 100.00
“包装公司”）
山西沁汾农牧科技开发有限公司（以下简称
7 全资子公司 一级 100.00 100.00
“沁汾农牧”）
山西杏花村汾酒科技开发有限责任公司（以
8 全资子公司 一级 100.00 100.00
下简称“科技开发”）
山西酒类产品质量检测中心（有限责任公
9 全资子公司 一级 100.00 100.00
司）（以下简称“质检中心”）
山西杏花村汾酒国际贸易有限责任公司（以
10 全资子公司 一级 100.00 100.00
下简称“国贸公司”）
山西长风国茂汾酒销售有限公司（以下简称
10-1 全资子公司 二级 100.00 100.00
“长风国茂”）
山西龙城国茂汾酒销售有限公司（以下简称
10-2 全资子公司 二级 100.00 100.00
“龙城国茂”）
大同长风汾酒销售有限公司（以下简称“大
10-3 全资子公司 二级 100.00 100.00
同长风”）
朔州国茂汾酒销售有限公司（以下简称“朔
10-4 全资子公司 二级 100.00 100.00
州国茂”）
北京华夏三晋杏花村汾酒专卖店有限公司
10-5 全资子公司 二级 100.00 100.00
（以下简称“北京华夏”）
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持股比例 表决权比
序号 子公司名称 子公司类型 级次
（%） 例（%）
大连杏花村酒业有限公司（以下简称“大连
10-6 全资子公司 二级 100.00 100.00
公司”）
山西杏花村酒销售有限责任公司（以下简称
11 控股子公司 一级 51.00 51.00
“杏花村酒销售公司”）
山西杏花村酒家连锁管理有限公司（以下简
12 全资子公司 一级 100.00 100.00
称“酒家连锁”）
山西杏花村金安商贸有限责任公司公司（以
13 控股子公司 一级 80.00 80.00
下简称“金安商贸”）
吕梁汾玉商贸有限公司（以下简称“吕梁汾
13-1 控股子公司 二级 98.00 98.00
玉公司”）
汾阳市涌泉商贸有限公司（以下简称“涌泉
13-1-1 控股子公司 三级 70.00 70.00
商贸”）
山西杏花村汾酒厂汾青有限公司（以下简称
14 全资子公司 一级 100.00 100.00
“汾青公司”）
孝义市金杏林商贸有限责任公司（以下简称
14-1 全资子公司 二级 100.00 100.00
“孝义金杏林”）
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投
资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 8 户：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体
名称 变更原因
上海酒企 签订一致行动人协议，控制被投资单位
宝泉涌公司 同一控制下合并
酒家连锁 新设
金安商贸 同一控制下合并
吕梁汾玉公司 同一控制下合并
涌泉商贸 同一控制下合并
汾青公司 同一控制下合并
孝义金杏林 同一控制下合并
2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失
控制权的经营实体：无
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本“附注七、合并范围的变更”和“附注八、
在其他主体中的权益”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
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本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
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控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
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成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
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对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
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2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
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外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率作为折算汇率折合
成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
1．金融资产分类和计量
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本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
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额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
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衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
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转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
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并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
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（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
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2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：无风险组合、信用风险组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风
险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
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件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
由于应收票据期限较短，违约风险较低，债务人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强，因此本公司将应收票据视为具有较低信用风险的金融工具，直接做出信用风险
自初始确认后未显著增加的假定。在考虑应收票据历史实际损失率以及对应收票据未来回收
风险的判断和信用风险特征分析的基础上，本公司确定应收票据的预期损失率为零。
(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四“（十一）
6.金融工具减值”。
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
利得计入当期损益。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当
根据业务性质，认定无信用风险，主要包
无风险组合 前状况以及对未来经济状况计
括应收政府部门的款项
提
包括除上述组合之外的应收账款，本公司
根据以往的历史经验对应收账款计提比例
信用风险组合 按预期信用损失率
作出最佳估计，参考应收账款的账龄进行
信用风险组合分类
(十四)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四“（十
一）6.金融工具减值”。
(十五)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四“（十一）
6.金融工具减值”。
(十六)存货
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1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、
库存商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按移动加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十七)持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
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交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十八)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四“（十
一）6.金融工具减值”。
(十九)长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四“（十一）
6.金融工具减值”。
(二十)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四“（六）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
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资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，以放弃债权的公允价值为基础确定其入账价值。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
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期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益
工具投资，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算当期的
留存收益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入留存收益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(二十一)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
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筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物 30 3 3.23
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十二)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
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备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-35 3 2.77-9.70
专用设备 年限平均法 4-30 3 3.23-24.25
通用设备 年限平均法 4-10 3 9.70-24.25
运输设备 年限平均法 6 3 16.17
其他设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
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认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(二十三)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十四)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
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资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十五)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、广告权、软件及邮件系统。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该
资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
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前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 土地使用权期限
广告权 30 权利期限
软件 10 预计受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十六)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十七)长期待摊费用
1． 摊销方法
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长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
类别 摊销年限 备注
保健酒园区土地租赁费 50 租赁资产年限
沁县段柳乡土地租赁费 34.5 合同年限
汾酒银号项目装修费 3 预计使用年限
(二十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；除了社会基本养老保险、失业保险等之外，2019 年 1 月 1 日起公
司为职工缴纳年金。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
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的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(二十九)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(三十)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
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件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十一)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。本公司具体确认时点如下：
（1）国内销售商品收入确认时点：
1）本公司已与购货方签订销售合同；
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2）本公司已根据合同约定将产品交付给购货方或购货方指定的第三方；
3）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
4）产品销售收入金额确定；
5）已收取货款或取得收款权利；
6）相关的经济利益很可能流入；
7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）出口销售商品收入确认时点：
1）本公司已与购货方签订销售合同；
2）本公司已根据合同约定进行报关、装船，将产品交付给购货方或承运人，并取
得提单；
3）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
4）产品销售收入金额确定；
5）已收取货款或取得收款权利；
6）相关的经济利益很可能流入；
7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量
或已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
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价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(三十二)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/
营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂
时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
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影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（二十二）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
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与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(三十五)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十六)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固
定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十七)财务报表列报项目变更说明
财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会〔2019〕6 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表
项目和调整利润表项目等。本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财
务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》
等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
列报项目 列报变更前金额 影响金额 列报变更后金额 备注
应收票据 3,831,010,206.52 3,831,010,206.52
应收账款 12,493,727.49 12,493,727.49
应收票据及应收账款 3,843,503,934.01 -3,843,503,934.01
应付票据 488,897,243.37 488,897,243.37
应付账款 845,168,323.83 845,168,323.83
应付票据及应付账款 1,334,065,567.20 -1,334,065,567.20
(三十八)重要会计政策、会计估计的变更
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1． 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）于 2017 年修订发布了《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号
——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》、《企业
会计准则第 37 号—金融工具列报》，要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1
2019 年 1 月 1
日起施行，不再执行财政部于 2006 年 2 月 15 日印发的《财政部关于印发 财政部规定
日开始执行
〈企业会计准则第 1 号——存货〉等 38 项具体准则的通知》（财会〔2006〕
3 号）中的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会
计准则第 24 号——套期保值》，以及 2015 年 11 月 26 日印发的《商品期
货套期业务会计处理暂行规定》（财会〔2015〕18 号）。
财政部于 2019 年 5 月 9 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 7 号—
—非货币性资产交换>的通知》（财会〔2019〕8 号），要求在所有执行
企业会计准则的企业范围内实施，不再执行财政部于 2006 年 2 月 15 日印
财政部规定
发的《财政部关于印发〈企业会计准则第 1 号——存货〉等 38 项具体准
则的通知》（财会〔2006〕3 号）中的《企业会计准则第 7 号——非货币
性资产交换》。
财政部于 2019 年 5 月 16 日发布了《关于印发修订<企业会计准则第 12 号
——债务重组>的通知》（财会〔2019〕9 号），要求在所有执行企业会计
准则的企业范围内实施，不再执行财政部于 2006 年 2 月 15 日印发的《财 财政部规定
政部关于印发<企业会计准则第 1 号——存货>等 38 项具体准则的通知》
（财会[2006]3 号）中的《企业会计准则第 12 号——债务重组》。
会计政策变更说明：
本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 22 号-金融工
具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》和《企业会计准则第 24 号-套期
会计》、《企业会计准则第 37 号-金融工具列报》（以上四项统称<新金融工具准则>），变
更后的会计政策详见附注四。
本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行经修订的《企业会计准则第 7 号——非货币性资产
交换》，自 2019 年 6 月 17 日起执行经修订的《企业会计准则第 12 号——债务重组》。
该项会计政策变更采用未来适用法处理，并根据准则的规定对于 2019 年 1 月 1 日至准则实
施日之间发生的非货币性资产交换和债务重组进行调整。本公司首次执行该准则对财务报表
无影响。
（1）执行新金融工具准则对本公司的影响
于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公
司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则
要求不一致的，本公司未调整可比期间信息。金融工具原账面价值和新金融工具准则施行日
的新账面价值之间的差额，计入 2019 年 1 月 1 日留存收益或其他综合收益。
执行新金融工具准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
合并报表项目
项目 2018 年 12 月 31 日 累积影响金额 2019 年 1 月 1 日
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分类和 金融资产
小计
计量影响 减值影响
货币资金 1,421,612,554.97 1,129,727.98 1,129,727.98 1,422,742,282.95
其他应收款 38,866,653.06 -1,129,727.98 -1,129,727.98 37,736,925.08
应收票据 3,831,010,206.52 -3,629,065,264.75 -3,629,065,264.75 201,944,941.77
应收账款融资 3,629,065,264.75 3,629,065,264.75 3,629,065,264.75
可供出售金融资产 8,807,610.36 -8,807,610.36 -8,807,610.36
其他权益工具投资 8,807,610.36 8,807,610.36 8,807,610.36
其他综合收益 2,586,721.33 -859,649.87 -859,649.87 1,727,071.46
未分配利润 4,718,540,982.40 859,649.87 859,649.87 4,719,400,632.27
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%） 备注
按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，在扣除当期
16、13、10、6 截至 2019 年 3 月
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应
交增值税
增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务
收入为基础计算销项税额，在扣除当期 2019 年 4 月起至
13、9、6
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应 今（注）
交增值税
10、20；
消费税 按应税销售收入、数量计缴 从量定额征收
0.5 元/500 克
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5、7
教育费附加 按应缴纳的增值税和消费税计缴 3
地方教育费附加 按应缴纳的增值税和消费税计缴 2
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25
土地使用税 土地使用面积 6.75 元/平方米
2 元/立方米、6 元/
水资源税 按取用水量
立方米
大气污染物：1.8 元
/污染当量、水污染
环境保护税 污染物排放量折合的污染当量数
物：2.1 元/污染当
量
房产税、印花税 按国家税法规定缴纳
财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
注：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政
部、税务总局、海关总署公告 2019 年第 39 号）的规定，本公司自 2019 年 4 月 1 日起发生增
值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%和 10%税率的，税率分别调整为 13%、9%。
(二)税收优惠政策及依据
根据《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》国家税
务总局公告 2010 年第 2 号、《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农
产品初加工范围（试行）的通知》财税〔2008〕149 号、《财政部国家税务总局关于享受企
业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》财税〔2019〕26 号、《国家税务总
局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》国家税务总局公告 2011 年第 48 号
文，原粮公司免缴企业所得税。
根据财政部税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
〔2019〕13 号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万
元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2019 年 1 月 1 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 289,733.64 53,770.04
银行存款 3,444,329,608.00 1,203,871,613.83
其他货币资金 517,102,979.51 217,687,171.10
未到期应收利息 1,877,514.56 1,129,727.98
合计 3,963,599,835.71 1,422,742,282.95
其中：存放在境外的款项总额
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 52,760,009.88 2,000,000.00
结构性存款 447,000,000.00 215,400,000.00
未到期应收利息 1,877,514.56
合计 501,637,524.44 217,400,000.00
注释2．应收票据
财务报表附注 第 42 页
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项目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 201,944,941.77
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 5,004,597.53 3,071,494.96
1－2 年 1,027,849.66 6,203,668.65
2－3 年 1,439,752.49 8,679,617.94
3－4 年 414,566.90 3,008,930.99
4－5 年 553,947.98 481,085.70
5 年以上 4,325,810.14 6,179,763.89
小计 12,766,524.70 27,624,562.13
减：坏账准备 6,532,461.46 15,130,834.64
合计 6,234,063.24 12,493,727.49
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
12,766,524.70 100.00 6,532,461.46 51.17 6,234,063.24
的应收账款
其中：按账龄组合计提 12,766,524.70 100.00 6,532,461.46 51.17 6,234,063.24
按其他无风险组合
合计 12,766,524.70 100.00 6,532,461.46 6,234,063.24
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
27,624,562.13 100.00 15,130,834.64 54.77 12,493,727.49
的应收账款
其中：按账龄组合计提 27,624,562.13 100.00 15,130,834.64 54.77 12,493,727.49
按其他无风险组合
财务报表附注 第 43 页
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
合计 27,624,562.13 100.00 15,130,834.64 12,493,727.49
3．单项计提预期信用损失的应收账款：无
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
按账龄组合计提
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 预期损失率（%）
1 年以内 5,004,597.53 500,459.75 10.00
1－2 年 1,027,849.66 308,354.90 30.00
2－3 年 1,439,752.49 719,876.25 50.00
3－4 年 414,566.90 290,196.83 70.00
4－5 年 553,947.98 387,763.59 70.00
5 年以上 4,325,810.14 4,325,810.14 100.00
合计 12,766,524.70 6,532,461.46
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
15,130,834.64 7,337,817.64 1,264,016.34 6,532,461.46
的应收账款 3,460.80
其中：按账龄组合计提 15,130,834.64 7,337,817.64 1,264,016.34 6,532,461.46
3,460.80
按其他无风险组合
合计 15,130,834.64 7,337,817.64 1,264,016.34 3,460.80 6,532,461.46
6．本报告期实际核销的应收账款
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,264,016.34
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由
履行的核销
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 关联交
程序
易产生
财务报表附注 第 44 页
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是否由
履行的核销
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 关联交
程序
易产生
经多次催收暂
哈尔滨蓝天酒业有限公司 货款 1,132,348.34 董事会审批 否
时难以收回
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
山西杏花村国际贸易有限责任公司 3,322,480.58 26.02 332,248.06
山西杏花村汾酒集团竹叶青宾馆有限责
1,261,263.22 9.88 1,090,879.22
任公司
山西杏花村汾酒集团（公司）北京东奇公
752,204.21 5.89 752,204.21
司
王剑平 615,639.01 4.82 61,563.90
太原楷棣之花贸易发展有限公司 456,438.00 3.58 456,438.00
合计 6,408,025.02 50.19 2,693,333.39
8．因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
9．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
注释4．应收款项融资
1． 应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据融资 2,727,971,880.30 3,629,065,264.75
2．坏账准备情况
2019 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因
违约而产生重大损失。
3．期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 690,918,299.03
4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 3,087,483,258.63
注释5．预付款项
财务报表附注 第 45 页
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1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 128,437,268.51 99.12 94,982,284.07 94.94
1至2年 1,114,954.65 0.86 253,300.91 0.25
2至3年 3,414,130.13 3.41
3 年以上 26,928.08 0.02 1,397,569.38 1.40
合计 129,579,151.24 100.00 100,047,284.49 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
山西安益洪山陶瓷有限公司 421,293.12 1-2 年 未及时结算
成都博智维讯信息技术股份
400,000.00 1-2 年 未及时结算
有限公司
北京世纪华德科技开发公司 149,387.50 1-2 年 未及时结算
阿里云计算有限公司 32,300.00 1-2 年 未及时结算
山西精博汇科技有限公司 30,000.00 1-2 年 未及时结算
合计 1,032,980.62
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
额的比例(%)
山西三通天然气有限公司汾阳分
36,131,453.76 27.88 2019 年 未到结算期
公司
山西杏花村义泉涌酒业股份有限
25,283,648.88 19.51 2019 年 未到结算期
公司
山西电力公司吕梁大用户营业所 4,272,753.85 3.30 2019 年 未到结算期
国网山西电力公司吕梁供电公司 3,382,763.12 2.61 2019 年 未到结算期
山西力通路桥工程有限公司 2,286,080.00 1.76 2019 年 未到结算期
合计 71,356,699.61 55.06
注释6．其他应收款
项目 期末账面价值 期初账面价值
应收利息
应收股利
其他应收款 34,741,502.90 37,736,925.08
合计 34,741,502.90 37,736,925.08
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第 46 页
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（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 27,609,526.47 29,201,140.07
1－2 年 5,674,271.42 12,557,234.18
2－3 年 10,199,910.29 240,095.99
3－4 年 114,679.65 496,702.56
4－5 年 483,402.56 7,989,143.13
5 年以上 19,929,977.78 14,180,961.17
小计 64,011,768.17 64,665,277.10
减：坏账准备 29,270,265.27 26,928,352.02
合计 34,741,502.90 37,736,925.08
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 56,017,710.39 59,110,162.30
押金 901,350.00 4,873,000.00
备用金 677,114.68 682,114.80
出口退税 6,415,593.10
合计 64,011,768.17 64,665,277.10
3．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
按组合计提预期信用损失的
64,011,768.17 100.00 29,270,265.27 45.73 34,741,502.90
其他应收款
其中：按账龄组合计提 57,596,175.07 89.98 29,270,265.27 50.82 28,325,909.80
按其他无风险组合 6,415,593.10 10.02 6,415,593.10
合计 64,011,768.17 100.00 29,270,265.27 34,741,502.90
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
他应收款
按组合计提预期信用损失的
64,665,277.10 100.00 26,928,352.02 41.64 37,736,925.08
其他应收款
其中：按账龄组合计提 64,665,277.10 100.00 26,928,352.02 41.64 37,736,925.08
按其他无风险组合
合计 64,665,277.10 100.00 26,928,352.02 37,736,925.08
4．单项计提预期信用损失的其他应收款情况：无
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）按账龄组合计提
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%）
1 年以内 21,193,933.37 2,119,393.35 10.00
1－2 年 5,674,271.42 1,702,281.43 30.00
2－3 年 10,199,910.29 5,099,955.15 50.00
3－4 年 114,679.65 80,275.77 70.00
4－5 年 483,402.56 338,381.79 70.00
5 年以上 19,929,977.78 19,929,977.78 100.00
合计 57,596,175.07 29,270,265.27
（2）按其他无风险组合计提
项目 期末余额
出口退税 6,415,593.10
本公司认为该组合不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 2,920,080.62 24,008,271.40 26,928,352.02
期初余额在本期
—转入第二阶段 -1,702,281.43 1,702,281.43
—转入第三阶段
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 895,103.42 1,440,319.09 2,335,422.51
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 6,490.74 6,490.74
期末余额 2,119,393.35 27,150,871.92 29,270,265.27
7．本期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
4-5 年 47,142.57
山西宝泉益商贸有限责任公
往来款 18,749,166.48 元、5 年以上 29.29 18,735,023.71
司
18,702,023.91 元
汾阳市利前陶瓷科技有限责
往来款 10,018,534.07 2-3 年 15.65 5,009,267.04
任公司
沁县晋汾高粱开发有限公司 往来款 10,000,000.00 1 年以内 15.62 1,000,000.00
应退消费税 出口退税 3,913,710.51 1 年以内 6.11
应退增值税 出口退税 2,501,882.59 1 年以内 3.91
合计 45,183,293.65 70.58 24,744,290.75
9．涉及政府补助的其他应收款：无
10．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况：无
11．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
注释7．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 304,243,433.02 1,544,934.12 302,698,498.90 232,352,089.54 1,544,934.12 230,807,155.42
在产品 347,148,751.63 347,148,751.63 260,094,645.05 260,094,645.05
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 2,691,186,373.31 1,839,748.80 2,689,346,624.51 1,356,874,190.13 1,839,748.80 1,355,034,441.33
自制半成品 1,918,927,263.68 1,918,927,263.68 1,478,087,124.88 1,478,087,124.88
合计 5,261,505,821.64 3,384,682.92 5,258,121,138.72 3,327,408,049.60 3,384,682.92 3,324,023,366.68
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 1,544,934.12 1,544,934.12
库存商品 1,839,748.80 1,839,748.80
合计 3,384,682.92 3,384,682.92
注释8．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 130,079,246.23 39,194,696.80
短期保本理财 374,000,000.00 679,500,000.00
预缴所得税款 15,118,927.39
其他 2,967,196.25
三供一业分离移交资产 18,869,502.81
合计 522,165,369.87 737,564,199.61
注释9．可供出售金融资产
上期期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具 9,953,810.18 1,146,199.82 8,807,610.36
按公允价值计量 4,448,961.77 4,448,961.77
按成本计量 5,504,848.41 1,146,199.82 4,358,648.59
合计 9,953,810.18 1,146,199.82 8,807,610.36
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注释10．长期股权投资
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合收 其他权益变 宣告发放现金 计提减值 期末余额
追加投资 减少投资 其他 末余额
的投资损益 益调整 动 股利或利润 准备
联营企业
上海酒企 4,283,539.20 -4,283,539.20
其他变动原因为原联营企业纳入合并范围导致的减少。
本公司子公司汾酒销售公司对上海酒企的持股比例为 40.00%，2019 年 1 月 4 日，汾酒销售公司与持有上海酒企 11.00%股权小股东签订一致行动人协
议，协议约定就有关公司重大经营、管理决策等事项保持统一行动；就有关公司经营发展重大事项向股东会行使提案权和股东大会上行使表决权时采取
相同的意思表示，保持充分一致。基于此协议约定，汾酒销售公司持有的表决权足以使其目前有能力主导上海酒企的相关活动，故将上海酒企纳入合并
范围。
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
注释11．其他权益工具投资
1. 其他权益工具分项列示
项目 期末余额 期初余额
上海宝鼎投资股份有限公司 28,744.78 28,744.78
深圳市杏花村投资发展有限公司 549,792.28 549,792.28
北京杏花村汾酒销售有限责任公司 629,111.53 629,111.53
山西杏花村汾酒集团四川有限责任公司 0.00 0.00
福建象屿汾酒销售有限责任公司 5,700,000.00 2,850,000.00
山西竹叶青保健酒贸易有限公司 301,000.00 301,000.00
申万宏源集团股份有限公司 5,596,728.32 4,448,961.77
合计 12,805,376.91 8,807,610.36
2. 非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价值计量且 其他综合收益转 其他综合收益转
本期确认的
项目 其变动计入其他综合收益 累计利得 累计损失 入留存收益的金 入留存收益的原
股利收入
的原因 额 因
北京杏花村汾酒销售有限 本投资为非交易性权益工
责任公司 具投资
山西杏花村汾酒集团四川 本投资为非交易性权益工
有限责任公司 具投资
福建象屿汾酒销售有限责 本投资为非交易性权益工
任公司 具投资
山西竹叶青保健酒贸易有 本投资为非交易性权益工
限公司 具投资
上海宝鼎投资股份有限公 本投资为非交易性权益工
10,063.90 150,670.96
司 具投资
深圳市杏花村投资发展有 本投资为非交易性权益工
160,000.00 2,314,539.98
限公司 具投资
根据管理层持有目的，指定
申万宏源集团股份有限公
为以公允价值计量且其变 54,655.55 5,630,802.04
司
动计入其他综合收益
合计 224,719.45 8,096,012.98
注释12．投资性房地产
1．采用成本模式计量的投资性房地产
项目 房屋建筑物
一. 账面原值
1．期初余额 14,387,845.68
2．本期增加金额
外购
存货\固定资产\在建工程转入
非同一控制下企业合并
股东投入
外币报表折算差额
其他原因增加
财务报表附注 第 52 页
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财务报表附注
项目 房屋建筑物
3．本期减少金额
处置
处置子公司
划分为持有待售的资产
其他原因减少
4．期末余额 14,387,845.68
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 462,907.88
2．本期增加金额 465,207.02
本期计提 465,207.02
存货\固定资产\在建工程转入
非同一控制下企业合并
股东投入
外币报表折算差额
其他原因增加
3．本期减少金额
处置
处置子公司
划分为持有待售的资产
其他原因减少
4．期末余额 928,114.90
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
存货\固定资产\在建工程转入
非同一控制下企业合并
股东投入
外币报表折算差额
其他原因增加
3．本期减少金额
处置
处置子公司
划分为持有待售的资产
其他原因减少
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 13,459,730.78
财务报表附注 第 53 页
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项目 房屋建筑物
2．期初账面价值 13,924,937.80
2．未办妥产权证书的投资性房地产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 13,459,730.78 正在办理
注释13．固定资产
（一）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,618,612,151.98 1,674,669,347.24
固定资产清理 1,782,340.68
合计 1,620,394,492.66 1,674,669,347.24
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
财务报表附注 第 54 页
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1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 运输设备 专用设备 通用设备 其他设备 合计
一. 账面原值
1．期初余额 1,984,449,828.52 85,249,029.02 307,507,894.38 453,730,770.89 42,773,314.64 2,873,710,837.45
2．本期增加金额 44,247,202.38 15,596,825.95 13,400,493.83 23,002,022.34 1,420,393.35 97,666,937.85
购置 43,784,080.59 15,596,825.95 12,926,355.74 22,992,560.81 1,420,393.35 96,720,216.44
在建工程转入 463,121.79 474,138.09 937,259.88
非同一控制下企业合
9,461.53 9,461.53
并
3．本期减少金额 42,081,792.97 9,618,938.74 9,984,065.37 4,954,673.18 506,763.08 67,146,233.34
处置或报废 42,081,792.97 9,618,938.74 9,984,065.37 4,954,673.18 506,763.08 67,146,233.34
4．期末余额 1,986,615,237.93 91,226,916.23 310,924,322.84 471,778,120.05 43,686,944.91 2,904,231,541.96
二. 累计折旧
1．期初余额 790,383,160.54 68,665,758.41 141,031,681.31 188,292,541.13 10,668,348.82 1,199,041,490.21
2．本期增加金额 60,000,442.55 5,642,884.34 24,091,763.00 39,077,915.03 2,998,926.36 131,811,931.28
本期计提 60,000,442.55 5,642,884.34 24,091,763.00 39,076,304.16 2,998,926.36 131,810,320.41
非同一控制下企业合
1,610.87 1,610.87
并
3．本期减少金额 22,649,650.52 9,311,287.61 8,591,371.15 4,451,070.47 230,651.76 45,234,031.51
处置或报废 22,649,650.52 9,311,287.61 8,591,371.15 4,451,070.47 230,651.76 45,234,031.51
4．期末余额 827,733,952.57 64,997,355.14 156,532,073.16 222,919,385.69 13,436,623.42 1,285,619,389.98
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
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项目 房屋及建筑物 运输设备 专用设备 通用设备 其他设备 合计
本期计提
非同一控制下企业合
并
3．本期减少金额
处置或报废
其他减少
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 1,158,881,285.36 26,229,561.09 154,392,249.68 248,858,734.36 30,250,321.49 1,618,612,151.98
2．期初账面价值 1,194,066,667.98 16,583,270.61 166,476,213.07 265,438,229.76 32,104,965.82 1,674,669,347.24
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2．期末暂时闲置的固定资产：无
3．期末通过融资租赁租入的固定资产：无
4．通过经营租赁租出的固定资产：无
5．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 978,085,595.75 正在办理
（二）固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
运输设备 26,712.85
专用设备 65,160.83
通用设备 1,690,467.00
合计 1,782,340.68
注释14．在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 510,641,550.02 306,321,354.67
工程物资
合计 510,641,550.02 306,321,354.67
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
保健酒扩建项目 358,894,581.16 302,839,937.94
机械化酿酒项目 125,960,741.90
销售综合活动中心 13,188,934.89
储酒罐区及室外工
6,062,896.59
艺管线
其他项目 6,534,395.48 3,481,416.73
合计 510,641,550.02 306,321,354.67
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2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
保健酒扩建项目 302,839,937.94 56,054,643.22 358,894,581.16
机械化酿酒项目 125,960,741.90 125,960,741.90
销售综合活动中心 13,188,934.89 13,188,934.89
储酒罐区及室外工
6,062,896.59 6,062,896.59
艺管线
其他项目 3,481,416.73 3,990,238.63 937,259.88 6,534,395.48
合计 306,321,354.67 205,257,455.23 937,259.88 510,641,550.02
续：
预算数 工程投入占 工程进 利息资本化 其中：本期利 本期利息资 资金
工程项目名称
(万元) 预算比例(%) 度 累计金额 息资本化金额 本化率(%) 来源
保健酒扩建项目 240,600.00 84.15 后期 自筹
机械化酿酒项目 43,213.60 29.15 前期 自筹
销售综合活动中心 63,555.69 2.08 前期 自筹
储酒罐区及室外工
1,740.52 34.83 前期 自筹
艺管线
注释15．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 广告权 软件 合计
一. 账面原值
1．期初余额 256,227,188.71 18,000,000.00 23,409,173.88 297,636,362.59
2．本期增加金额 78,038,532.11 1,431,484.08 79,470,016.19
购置 78,038,532.11 1,389,398.61 79,427,930.72
非同一控制下企业合并 42,085.47 42,085.47
3．本期减少金额
处置
4．期末余额 334,265,720.82 18,000,000.00 24,840,657.96 377,106,378.78
二. 累计摊销
1．期初余额 36,918,880.39 6,150,000.00 11,945,319.58 55,014,199.97
2．本期增加金额 5,124,894.85 600,000.00 2,876,221.51 8,601,116.36
本期计提 5,124,894.85 600,000.00 2,863,946.66 8,588,841.51
非同一控制下企业合并 12,274.85 12,274.85
3．本期减少金额
处置
4．期末余额 42,043,775.24 6,750,000.00 14,821,541.09 63,615,316.33
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项目 土地使用权 广告权 软件 合计
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
非同一控制下企业合并
3．本期减少金额
转让
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 292,221,945.58 11,250,000.00 10,019,116.87 313,491,062.45
2．期初账面价值 219,308,308.32 11,850,000.00 11,463,854.30 242,622,162.62
2．无形资产说明
本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
3．未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 96,938,074.95 正在办理
注释16．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
保健酒园区土地租赁费 5,820,387.54 140,815.80 5,679,571.74
沁县段柳乡土地租赁费 897,151.71 29,846.52 867,305.19
汾酒银号项目装修费 3,134,388.98 1,106,254.92 2,028,134.06
合计 9,851,928.23 1,276,917.24 8,575,010.99
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 36,828,196.99 9,207,049.25 40,258,570.80 10,064,642.70
应付工资 202,492,817.64 50,623,204.41 167,453,981.48 41,863,495.37
其他薪酬 249,477,650.84 62,369,412.71 162,215,880.32 40,553,970.08
资本性支出 8,550,500.28 2,137,625.07 5,985,291.08 1,496,322.77
固定资产年限 24,823,590.96 6,205,897.74 23,918,963.96 5,979,740.99
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期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
以后年度费用 31,463,353.64 7,865,838.41 19,602,437.88 4,900,609.47
已纳税的预收款项 725,189,889.12 181,297,472.28 570,408,590.12 142,602,147.53
内部交易未实现利润 2,049,432,835.36 512,358,208.84 1,288,669,445.80 322,167,361.45
可抵扣亏损 4,365,142.96 1,091,285.74 6,040,814.60 1,510,203.65
公允价值变动 1,146,199.80 286,549.95 1,146,199.80 286,549.95
合计 3,333,770,177.59 833,442,544.40 2,285,700,175.84 571,425,043.96
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融资产公允价值变动 4,596,728.36 1,149,182.09 3,448,961.76 862,240.44
固定资产一次性计入成本 56,764,760.40 14,191,190.10 14,375,701.60 3,593,925.40
合计 61,361,488.76 15,340,372.19 17,824,663.36 4,456,165.84
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2019 1,793,493.46
2020 7,233,443.92 7,313,320.29
2021 1,918,442.65 1,927,727.38
2022 1,190,391.11 1,190,391.11
2023 2,334,552.64 2,900,914.74
2024 7,961,120.06
合计 20,637,950.38 15,125,846.98
注释18．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
公司博物馆收藏品 1,758,623.91 1,758,623.91
预付工程设备款 110,790,791.96 85,264,711.02
合计 112,549,415.87 87,023,334.93
注释19．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 729,193,449.62 488,897,243.37
商业承兑汇票 24,573,040.16
合计 753,766,489.78 488,897,243.37
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注释20．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 1,445,931,581.87 667,548,788.35
应付工程设备款 191,301,249.24 177,619,535.48
应付资产股权收购款 336,297,871.00
合计 1,973,530,702.11 845,168,323.83
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
河南七建工程集团有限公司 4,357,073.52 尚未支付
中国邮政速递物流股份有限公司山
4,173,731.34 尚未支付
西省电商物流业务分公司
山西四建集团有限公司 3,486,509.61 尚未支付
山西华诚建设工程有限公司 3,375,799.48 尚未支付
山西恒业建筑安装有限公司汾阳分
2,000,000.00 尚未支付
公司
山西恒义和合同能源管理有限公司 1,778,604.04 尚未支付
山西鑫荣源环保科技有限公司 1,516,893.20 尚未支付
长沙金鼎消防安全工程有限公司 1,423,850.00 尚未支付
北京欣欣陆岩印刷技术研究中心 1,102,354.17 尚未支付
合计 23,214,815.36
注释21．预收款项
1．预收款项情况
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 2,780,405,790.00 1,647,775,710.43
1－2 年 51,044,166.76 6,473,873.79
2－3 年 2,015,141.55 2,823,124.17
3 年以上 6,257,679.39 5,235,063.94
合计 2,839,722,777.70 1,662,307,772.33
2．账龄超过一年的重要预收款项
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
中阳县中钢宾馆 12,000,000.00 未到结算期
晋城市金德元商贸有限公司 8,832,164.00 未到结算期
兴文聚多宝贸易有限公司 2,462,523.16 未到结算期
太原瑞斯凡特商贸有限公司 2,332,925.40 未到结算期
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财务报表附注
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
山西善水同舟商贸有限公司 1,600,967.60 未到结算期
合计 27,228,580.16
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 255,452,828.42 1,733,437,216.15 1,382,856,990.66 606,033,053.91
离职后福利-设定提存计划 199,004,981.07 245,897,830.16 232,336,832.61 212,565,978.62
辞退福利 5,413,362.56 11,141,794.84 9,530,890.45 7,024,266.95
合计 459,871,172.05 1,990,476,841.15 1,624,724,713.72 825,623,299.48
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 242,388,871.01 1,415,251,162.77 1,076,356,746.60 581,283,287.18
职工福利费 96,301,791.65 96,301,791.65
社会保险费 1,483,694.95 57,081,775.66 57,580,446.77 985,023.84
其中：医疗保险费 1,464,035.95 52,237,197.67 52,745,227.78 956,005.84
工伤保险费 7,491.25 2,375,151.37 2,373,667.37 8,975.25
生育保险费 12,167.75 2,469,426.62 2,461,551.62 20,042.75
住房公积金 1,959,544.67 123,887,727.96 122,163,813.00 3,683,459.63
工会经费和职工教育经费 9,620,717.79 37,090,497.66 28,608,980.11 18,102,235.34
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
以现金结算的股份支付
其他短期薪酬 3,824,260.45 1,845,212.53 1,979,047.92
合计 255,452,828.42 1,733,437,216.15 1,382,856,990.66 606,033,053.91
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 197,198,404.14 162,702,953.69 167,250,716.65 192,650,641.18
失业保险费 1,806,576.93 2,815,838.99 4,131,038.49 491,377.43
企业年金缴费 80,379,037.48 60,955,077.47 19,423,960.01
合计 199,004,981.07 245,897,830.16 232,336,832.61 212,565,978.62
注释23．应交税费
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 235,189,697.91 356,667,910.08
消费税 555,975,214.93 628,056,885.41
企业所得税 260,042,654.23 393,824,898.16
城市维护建设税 44,010,083.76 16,346,184.33
教育费附加 25,484,378.28 10,309,695.27
地方教育费附加 16,954,048.82 4,774,502.44
房产税 12,247,042.98 15,523,526.62
土地使用税 3,678,394.67 5,046,451.72
河道管理费 138,440.60 5,140,263.13
水资源税 6,637,924.00 3,668,058.00
印花税 2,844,532.17 1,731,778.50
价格调控基金 112,344.54 113,176.13
环境保护税 44,013.71 21,015.54
残疾人保障金 2,311,625.63 1,803.36
个人所得税 3,864,037.92 2,321,105.07
合计 1,169,534,434.15 1,443,547,253.76
注释24．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利 6,857,466.46 5,973,370.96
其他应付款 819,626,504.93 685,684,262.11
合计 826,483,971.39 691,657,633.07
（一）应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 6,857,466.46 5,973,370.96
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
个人部分薪酬 10,828,483.77 4,458,617.86
往来款 413,165,340.28 413,208,500.73
押金及保证金 290,382,280.88 268,017,143.52
股权激励回购义务款 105,250,400.00
财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
合计 819,626,504.93 685,684,262.11
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
山西杏花村国际贸易有限责任公司 175,382,193.27 尚未支付
山西三建集团有限公司 2,557,326.43 尚未支付
义泉涌原发起人职工基金会 2,500,000.00 尚未支付
山西新晋商酒庄集团有限责任公司 2,230,000.00 尚未支付
山西省晋城糖酒副食批发有限公司 1,650,000.00 尚未支付
山西瑞鼎发贸易有限公司 1,580,000.00 尚未支付
银基贸易发展（深圳）有限公司 1,550,000.00 尚未支付
合计 187,449,519.70
注释25．长期应付职工薪酬
项目 期末余额 期初余额
离职后福利—设定受益计划净负债
长期辞退福利 34,153,578.25 26,432,770.50
其他长期福利
减：一年以内到期的未折现长期应付职工薪酬 7,024,266.95 5,413,362.56
合计 27,129,311.30 21,019,407.94
注释26．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 12,383,333.33 333,333.33 12,050,000.00 详见表 1
表 1 与政府补助相关的递延收益
本期新增 本期计入营业外 本期计入其 本期冲减成 加：其 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 收入金额 他收益金额 本费用金额 他变动 与收益相关
山西省财政厅技
7,050,000.00 7,050,000.00 与资产相关
术改造资金
企业技术中心创
新能力建设专项 5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
补助
技能大师工作室
333,333.33 333,333.33 与收益相关
建设项目
合计 12,383,333.33 333,333.33 12,050,000.00
财务报表附注 第 64 页
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注释27．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 865,848,266.00 5,680,000.00 5,680,000.00 871,528,266.00
股本变动情况说明：
根据 2019 年 3 月 26 日公司第七届董事会第三十三次会议及第七届监事会第十三次会议
和 2019 年 3 月 26 日召开的第一次临时股东大会决议，公司按照股权激励计划向 395 名激励
对象定向发行普通股 568 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价 19.28 元。2019 年 3 月 29 日，
立信会计师事务所（特殊普通合伙）对本次募集资金到位情况进行了审验，并出具了信会师
报字（2019）第 ZA21723 号《验资报告》，截至 2019 年 3 月 29 日止，公司已收到募集资金
人 民 币 109,510,400.00 元 ， 其 中 新 增 股 本 5,680,000.00 元 ， 转 入 资 本 公 积 — 股 本 溢 价
103,830,400.00 元。
注释28．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 275,062,933.45 103,830,400.00 370,874,780.46 8,018,552.99
其他资本公积 63,852,473.91 60,097,950.00 123,950,423.91
合计 338,915,407.36 163,928,350.00 370,874,780.46 131,968,976.90
（1）公司本期发行新股增加资本公积-股本溢价 103,830,400.00 元，详见附注六、注释 27；
（2）公司本期收购子公司少数股权减少资本公积-股本溢价 37,406,641.10 元，详见附注八；
（3）公司本期同一控制下企业合并减少资本公积-股本溢价 223,008,200.00 元；
（4）公司本期同一控制下业务合并减少资本公积-股本溢价 110,459,939.36 元；
（5）因实施股权激励增加资本公积-其他资本公积 60,097,950.00 元。
注释29．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
实行股权激励回购义务 109,510,400.00 4,260,000.00 105,250,400.00
库存股情况说明：
根据公司 2019 年 3 月 26 日公司第七届董事会第三十三次会议及第七届监事会第十次会
议和 2019 年 3 月 26 日召开的第一次临时股东大会决议，公司按照股权激励计划向 395 名激
励对象定向发行普通股 568 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价 19.28 元，公司确认限制性
股票回购义务 109,510,400.00 元；本期分配现金股利减少库存股 4,260,000.00 元。
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
注释30．其他综合收益
本期发生额
2018 年 12 月 2019 年 1 月 1 减：前期计 减：前期计 减：套期 2019 年 12 月 31
项目 减：所 税后归 税后归 减：前期计入其他
31 日 日 本期所得税 入其他综合 入其他综合 储备转入 减：结转重新计量设 日
得税费 属于母 属于少 综合收益当期转入
前发生额 收益当期转 收益当期转 相关资产 定受益计划变动额
用 公司 数股东 留存收益
入损益 入留存收益 或负债
一、不能重分类进损益的其他综合收
2,586,721.33 860,824.90 3,447,546.23
益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动 2,586,721.33 860,824.90 3,447,546.23
4.企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益 2,586,721.33 -859,649.87 -859,649.87
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损
2,586,721.33 —
益
3.持有至到期投资重分类为可供出售
—
金融资产损益
4.其他债权投资公允价值变动
5.金融资产重分类计入其他综合收益
-859,649.87 -859,649.87
的金额
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币报表折算差额
9.一揽子处置子公司在丧失控制权之
前产生的处置收益
10.其他资产转换为公允价值模式计
量的投资性房地产
其他综合收益合计 2,586,721.33 1,727,071.46 860,824.90 2,587,896.36
财务报表附注 第 66 页
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财务报表附注
注释31．专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 58,322,079.72 18,458,031.06 6,721,703.62 70,058,407.16
本公司专项储备系根据财政部、安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用
管理办法》的通知（财企〔2012〕16 号）的规定计提安全生产费用，安全生产费减少系支付
安全生产设备的检测费和维修费等。
注释32．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 471,792,757.35 471,792,757.35
本公司盈余公积余额已超公司注册资本的 50.00%以上，因此公司本年不再提取法定盈余
公积。
注释33．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 4,533,218,985.62 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 186,181,646.65 —
调整后期初未分配利润 4,719,400,632.27 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,938,505,451.13 —
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
提取职工奖福基金
提取一般风险准备
应付普通股股利 653,646,199.50
转为股本的普通股股利
优先股股利
对股东的其他分配
利润归还投资
其他利润分配
加：盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结转留存收益
其他综合收益结转留存收益
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
项目 金额 提取或分配比例(%)
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 6,004,259,883.90
由于会计政策变更，影响期初未分配利润 859,649.87 元（详见本附注六、注释 30 其他综
合收益）；本期发生的同一控制的企业合并范围变更，影响期初未分配利润 185,321,996.78
元（详见本附注七（二）同一控制下企业合并）。
注释34．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 11,745,201,865.40 3,269,353,913.91 9,361,186,876.06 2,921,115,767.55
其他业务 134,871,476.71 66,359,373.30 83,150,946.79 36,734,591.94
合计 11,880,073,342.11 3,335,713,287.21 9,444,337,822.85 2,957,850,359.49
注释35．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
消费税 1,875,013,266.72 1,582,970,397.72
城市维护建设税 152,603,321.07 130,648,066.53
教育费附加 90,515,669.01 80,080,302.86
地方教育费附加 60,291,554.87 50,229,873.71
水资源税 14,266,112.00 11,325,148.00
环境保护税 138,236.18 162,171.49
残疾人就业保障金 11,542,790.08 8,973,624.82
房产税 19,584,883.97 18,606,225.22
土地使用税 15,936,671.67 22,632,101.71
车船使用税 108,238.04 102,522.38
印花税 13,367,987.13 10,310,155.77
其他 202,558.71
合计 2,253,368,730.74 1,916,243,148.92
注释36．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 381,870,353.86 257,367,976.92
低值易耗品摊销 2,088,142.70 259,288.91
差旅费 57,668,830.25 46,899,774.15
财务报表附注 第 68 页
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2019 年度
财务报表附注
综合服务费 69,065,905.59 35,592,944.64
会议费 19,948,486.65 43,080,559.47
租赁费 31,424,112.68 13,739,513.97
劳务费 155,353,256.45 78,971,141.98
业务招待费 7,251,476.35 9,601,234.52
销售奖励费 93,965.00 2,034,922.00
折旧费 353,407.39 176,555.59
办公费 4,876,148.16 3,554,355.74
广告及业务宣传费 1,605,416,407.02 1,012,573,615.29
展览费 9,493,611.48 3,094,377.36
售后服务费 930,773.92 3,463,614.82
运输费 131,282,886.61 97,047,093.14
装卸费 1,247,750.90 1,112,244.93
仓储费 92,857,206.98 44,851,240.33
其他 10,065,463.56 4,026,309.08
合计 2,581,288,185.55 1,657,446,762.84
注释37．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 489,637,500.50 338,552,027.08
折旧费 42,530,926.70 56,228,099.41
修理费 134,320,078.60 89,178,858.57
无形资产摊销 8,558,331.20 8,159,036.07
低值易耗品摊销 973,082.14 2,390,635.32
业务招待费 10,352,940.92 9,217,602.62
差旅费 22,564,130.81 18,907,392.35
水电费 715,216.30 1,618,577.20
安全生产费 18,817,821.06 14,300,889.13
租赁费 6,955,142.70 47,770,737.67
咨询费 4,973,469.38 3,392,179.93
会议费 4,905,254.39 6,231,698.44
中介机构费用 4,386,666.72 435,516.53
办公费 13,916,317.69 15,328,854.84
物料消耗 46,018.01 528,079.44
取暖制冷费 349,251.16 372,531.21
打假费 5,713,005.82 6,179,967.57
消防警卫费 1,028,952.50 1,042,970.70
资产保险费 6,354,298.69 7,249,622.73
财务报表附注 第 69 页
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项目 本期发生额 上期发生额
盘盈盘亏 17,069,089.57 17,120,154.00
仓储费 8,278,587.79 1,003,317.62
其他 52,956,529.34 52,910,746.27
合计 855,402,611.99 698,119,494.70
注释38．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 14,409,008.92 8,828,669.95
材料费 3,441,814.78 1,169,193.88
折旧及摊销 693,724.47 1,145,835.19
服务费 2,510,615.19 860,335.70
其他 1,196,471.17 147,988.95
合计 22,251,634.53 12,152,023.67
注释39．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 3,030,844.58
减：利息收入 105,088,509.72 34,197,763.74
银行手续费 2,687,495.67 3,091,574.36
汇兑损益 -292,428.36
合计 -102,693,442.41 -28,075,344.80
注释40．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
稳岗补贴 143,620.00 1,084,216.10
中央产业技术研发资金补助及省级高技能人才培
333,333.33 666,666.67
训基地和技能大师工作室建设项目
社保补贴 10,531.00
合计 487,484.33 1,750,882.77
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
稳岗补贴 143,620.00 1,084,216.10 与收益相关
中央产业技术研发资金补助及省级高技能人才培
333,333.33 666,666.67 与收益相关
训基地和技能大师工作室建设项目
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
社保补贴 10,531.00 与收益相关
合计 487,484.33 1,750,882.77
注释41．投资收益
投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 879,155.49
成本法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
——
期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
——
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 ——
处置持有至到期投资取得的投资收益 ——
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 —— 229,032.55
处置可供出售金融资产取得的投资收益 —— -110,247.70
交易性金融资产持有期间的投资收益 ——
处置交易性金融资产取得的投资收益 ——
债权投资持有期间的投资收益 ——
处置债权投资取得的投资收益 ——
其他债权投资持有期间的投资收益 ——
处置其他债权投资取得的投资收益 ——
其他权益工具投资持有期间的股利收入 224,719.45 ——
本期终止确认的其他权益工具股利收入 ——
以公允价值计量的金融资产终止确认收益 -98,023,091.07 ——
取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）
合计 -97,798,371.62 997,940.34
注释42．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 5,002,395.13
注释43．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 —— 4,333,404.10
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -1,173,710.43
可供出售金融资产减值损失 —— -1,146,199.82
合计 2,013,493.85
注释44．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 989,947.39 242,056.28
注释45．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
违约赔偿收入 2,589,611.95 1,130,230.73 2,589,611.95
其他 530,877.09 224,208.67 530,877.09
合计 3,120,489.04 1,354,439.40 3,120,489.04
注释46．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 194,161.47 476,012.82 194,161.47
其中：固定资产处置损失 194,161.47 476,012.82 194,161.47
对外捐赠 2,030,000.00
违约赔偿损失 946,356.63 1,402,216.41 946,356.63
其他 299,238.96 123,143.92 299,238.96
合计 1,439,757.06 4,031,373.15 1,439,757.06
注释47．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,042,953,760.86 871,326,342.54
递延所得税费用 -251,420,235.74 -243,219,753.58
合计 791,533,525.12 628,106,588.96
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 2,845,104,521.71
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
项目 本期发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用 711,276,130.43
子公司适用不同税率的影响 -581,202.90
调整以前期间所得税的影响 1,585,189.75
非应税收入的影响 -56,697.07
不可抵扣的成本、费用和损失影响 34,299,391.75
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -4,063,445.99
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 49,074,159.15
所得税费用 791,533,525.12
注释48．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 8,799,696.99 12,548,459.95
政府补助 154,151.00 162,594.22
营业外收入赔偿及罚款 828,944.31 1,813,352.61
往来款 31,456,542.70 58,932,345.79
其他 602,908.99 6,845,658.66
保证金和押金 21,474,842.88 87,914,297.97
合计 63,317,086.87 168,216,709.20
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 19,686,229.20 16,874,195.49
保险费 6,721,248.75 5,991,551.11
保证金 23,495,509.55 57,189,046.16
差旅费 79,261,074.85 74,513,636.66
车辆费 2,054,573.06 6,163,699.31
广告及业务宣传费 351,967,395.84 300,082,688.81
会议费 23,360,966.01 26,633,927.71
手续费 2,687,495.67 2,957,437.41
往来款 62,148,823.49 22,818,748.34
研发费用 7,148,901.14 5,727,599.36
业务招待费 13,777,607.12 9,076,107.16
咨询费 2,737,083.64 2,749,861.61
租赁费 193,369,213.58 15,049,490.85
打假费 6,092,558.34 4,855,886.98
其他 86,132,215.05 40,787,873.21
合计 880,640,895.29 591,471,750.17
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
3．收到其他与投资活动有关的现金:
项目 本期发生额 上期发生额
取得子公司现金净额 8,067,069.27
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
项目往来款 3,536,344.55 5,000.00
支付三供一业移交资产改造费用 1,958,400.00
合计 3,536,344.55 1,963,400.00
5．收到其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
其他 10,000,000.00
6．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
同一控制下合并及购买子公司少数股权 325,337,737.40 212,612,410.73
注释49．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 2,053,570,996.59 1,604,822,228.56
加：信用减值损失 -5,002,395.13
资产减值准备 -2,013,493.85
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 132,275,527.43 149,989,099.56
无形资产摊销 8,588,841.51 8,162,856.82
长期待摊费用摊销 1,276,917.24 355,038.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-989,947.39 -242,056.28
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 194,161.47 476,012.82
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -96,581,241.09 -20,081,067.97
投资损失（收益以“－”号填列） -224,719.45 -997,940.34
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -262,017,500.44 -246,929,600.72
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 10,597,264.70 3,593,925.40
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,930,548,817.84 -775,247,479.56
财务报表附注 第 74 页
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项目 本期金额 上期金额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 784,260,807.89 -1,113,564,330.71
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 2,321,053,238.53 1,347,378,667.88
其他 60,097,950.00
经营活动产生的现金流量净额 3,076,551,084.02 955,701,859.75
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 3,461,962,311.27 1,204,212,554.97
减：现金的期初余额 1,204,212,554.97 1,418,361,652.30
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,257,749,756.30 -214,149,097.33
2．本期支付的取得子公司的现金净额：无
3．本期收到的处置子公司的现金净额：无
4．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 3,461,962,311.27 1,204,212,554.97
其中：库存现金 289,733.64 53,770.04
可随时用于支付的银行存款 3,444,329,608.00 1,203,871,613.83
可随时用于支付的其他货币资金 17,342,969.63 287,171.10
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 3,461,962,311.27 1,204,212,554.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
注释50．股东权益变动表项目注释
公司本期同一控制下企业合并及业务合并导致合并范围的变更，影响期初资本公积增加
56,523,368.25 元，影响期初未分配利润增加 185,321,996.78 元，影响期初少数股东权益增加
31,779,234.71 元。
财务报表附注 第 75 页
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注释51．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 501,637,524.44 银行承兑汇票保证金、结构性存款及未到期应收利息
应收款项融资 690,918,299.03 质押票据
其他流动资产 219,555,555.55 银行理财及未到期应收利息
合计 1,412,111,379.02
注释52．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 599,117.17
其中：美元 85,880.16 6.97620 599,117.17
应收账款 1,730.38
其中：美元 248.04 6.97620 1,730.38
预收账款 12,250,004.19
其中：美元 1,755,970.90 6.97620 12,250,004.19
2．无境外经营实体。
注释53．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 333,333.33 详见附注六注释 26
计入其他收益的政府补助 154,151.00 154,151.00 详见附注六注释 40
合计 154,151.00 487,484.33
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日 购买日至期 购买日至期
被购买方 股权取 股权取 股权取得
得比例 购买日 的确定 末被购买方 末被购买方
名称 得时点 得成本 方式
(%) 依据 的收入 的净利润
签订一致行
上海酒企 2015.11.11 400 万元 40.00 2019.1.4 协议日期 33,873,580.46 1,749,856.59
动人协议
其他说明：2019 年 1 月 4 日，汾酒销售公司与上海酒企小股东签订一致行动人协议，
将上海酒企纳入合并范围。
财务报表附注 第 76 页
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2．合并成本及商誉
合并成本 上海酒企
现金
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 4,283,539.20
其他
合并成本合计 4,283,539.20
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 4,283,539.20
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
上海酒企
项目
购买日公允价值 购买日账面价值
货币资金 8,067,069.27 8,067,069.27
应收款项 3,811,356.37 3,811,356.37
存货 3,548,954.20 3,548,954.20
固定资产 7,850.66 7,850.66
无形资产 29,810.62 29,810.62
减：应付款项 5,724,362.01 5,724,362.01
应付职工薪酬 131,831.11 131,831.11
净资产 9,608,848.00 9,608,848.00
减：少数股东权益 5,325,308.80 5,325,308.80
取得的净资产 4,283,539.20 4,283,539.20
4．购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
购买日之前原 购买日之前原持 购买日之前与
购买日之前
购买日之前原持 持有股权按照 有股权在购买日 原持有股权相
原持有股权
被购买方名称 有股权在购买日 公允价值重新 的公允价值的确 关的其他综合
在购买日的
的账面价值 计量产生的利 定方法及主要假 收益转入投资
公允价值
得或损失 设 收益的金额
成本作为其公允
上海酒企 4,283,539.20 4,283,539.20
价值的最佳估计
(二)同一控制下企业合并
1．本期发生的同一控制下企业合并
财务报表附注 第 77 页
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企业合并 合并当期期 合并当期期
比较期间被 比较期间被
中取得的 初至合并日 初至合并日
被合并方名称 合并日 合并方的收 合并方的净 备注
权益比例 被合并方的 被合并方的
入 利润
(%) 收入 净利润
山西杏花村义泉涌
酒业股份有限公司
2019-5-31 126,938,500.35 1,567,092.52 347,883,229.60 4,349,835.74
酒类经营相关部分
资产注 1
宝泉涌公司 51.00 2019-6-30 119,137,774.61 -1,248,422.09 405,480,692.79 8,573,232.42
汾青公司注 2 100.00 2019-12-31 410,166,216.67 25,732,474.72 343,717,081.87 27,133,349.53
合计 656,242,491.63 26,051,145.15 1,097,081,004.26 40,056,417.69
交易构成同一控制下企业合并的依据及合并日确定依据说明：公司已支付对价并取得控制权。
注 1 包括金安商贸、金安商贸子公司吕梁汾玉公司及吕梁汾玉公司子公司涌泉商贸；
注 2 包括汾青公司及其子公司孝义金杏林。
2．合并成本
山西杏花村义泉涌酒业股份有
合并成本 宝泉涌公司 汾青公司
限公司酒类经营相关部分资产
现金 108,360,700.00 25,757,000.00 197,251,200.00
3．合并日被合并方的资产、负债的账面价值
山西杏花村义泉涌酒业股份有限
宝泉涌 汾青公司
公司酒类经营相关部分资产
项目
合并日 上期期末 合并日 上期期末 合并日 上期期末
货币资金 22,244,281.62 15,942,869.52 14,765,534.42 31,758,430.39 96,904,523.85 77,804,842.95
应收款项 97,683,221.62 94,030,576.73 20,236,036.37 55,712,873.74 184,172,915.28 230,157,629.92
存货 78,263,375.53 73,470,552.43 30,971,782.43 30,313,222.36 78,254,284.07 64,191,516.67
其他流动资产 793,143.21 4,000,000.00 904,167.07 4,925,502.92
固定资产 46,014,205.80 48,044,927.55 195,967.47 223,678.66 8,776,650.63 28,525,663.56
在建工程 1,686,203.44 525,506.73
无形资产 19,125,691.22 19,287,225.77 112,182.96 96,643.31
递延所得税资产 1,748,016.49 1,628,630.32 1,703,030.61 1,703,030.61 59,951.53 62,617.78
其他非流动资产 3,299,523.89 3,299,523.89
减：应付款项 181,930,697.04 175,799,505.42 23,941,968.35 73,865,289.70 180,914,607.55 234,230,247.52
应付职工薪酬 10,094,721.09 6,193,541.79 675,279.64 2,246,587.73 8,559,967.08 7,449,008.07
净资产 77,146,041.25 77,711,259.00 43,255,103.31 44,503,525.40 185,417,640.05 159,685,165.33
减：少数股东权益 8,915,395.46 9,972,507.26 21,195,000.62 21,806,727.45
取得的净资产 68,230,645.79 67,738,751.74 22,060,102.69 22,696,797.95 185,417,640.05 159,685,165.33
(三)本期发生的反向购买：无
(四)处置子公司：无
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(五)其他原因的合并范围变动
新设子公司：公司 2019 年新设全资子公司酒家连锁。
酒家连锁注册资本 2,000.00 万元，公司已缴付出资 2,000.00 万元。酒家连锁经营范围：
餐饮管理；企业文化策划；企业营销策划；食品经营；工艺美术品的销售；房地产租赁经营；
烟草制品零售；广告业务；停车场服务；住宿服务；物业管理；会议及会展服务；普通货物
仓储服务。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
业务 持股比例(%)
序号 子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
汾阳市杏花 汾阳市杏花
1 汾酒销售公司 商业 100.00 设立
村 村
1-1 创意定制 山西太原市 山西太原市 商业 51.00 设立
1-2 上海销售公司 上海市 上海市 商业 55.00 设立
1-3 上海酒企 上海市 上海市 商业 40.00 设立
2 竹叶青公司 山西太原市 山西太原市 商业 100.00 设立
2-1 北京竹叶青 北京市 北京市 商业 100.00 设立
汾阳市杏花 汾阳市杏花
3 商贸公司
村 村
商业 100.00 设立
汾阳市杏花 汾阳市杏花
4 系列酒公司 商业 100.00 设立
村 村
汾阳市杏花 汾阳市杏花 同一控制下企业
4-1 宝泉涌公司 工业 51.00
村 村 合并
汾阳市杏花 汾阳市杏花
5 原粮公司 农业 95.55 设立
村 村
汾阳市杏花 汾阳市杏花
6 包装公司 工业 100.00 设立
村 村
7 沁汾农牧 山西长治市 山西长治市 农业 100.00 设立
汾阳市杏花 汾阳市杏花
8 科技开发 工业 100.00 设立
村 村
科学研
汾阳市杏花 汾阳市杏花
9 质检中心 究和技 100.00 设立
村 村
术服务
10 国贸公司 山西太原市 山西太原市 商业 100.00 设立
同一控制下企业
10-1 长风国茂 山西太原市 山西太原市 商业 100.00
合并
同一控制下企业
10-2 龙城国茂 山西太原市 山西太原市 商业 100.00
合并
同一控制下企业
10-3 大同长风 山西大同市 山西大同市 商业 100.00
合并
同一控制下企业
10-4 朔州国茂 山西朔州市 山西朔州市 商业 100.00
合并
财务报表附注 第 79 页
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序号 子公司名称 主要经营地 注册地 业务 持股比例(%) 取得方式
性质
同一控制下企业
10-5 北京华夏 北京市 北京市 商业 100.00
合并
同一控制下企业
10-6 大连公司 辽宁大连市 辽宁大连市 商业 100.00
合并
杏花村酒销售 同一控制下企业
11 山西太原市 山西太原市 商业 51.00
公司 合并
12 酒家连锁 山西太原市 山西太原市 商业 100.00 设立
汾阳市杏花 汾阳市杏花 同一控制下企业
13 金安商贸 商业 80.00
村 村 合并
同一控制下企业
13-1 吕梁汾玉公司 吕梁文水县 吕梁文水县 商业 31.00 67.00
合并
汾阳市杏花 汾阳市杏花 同一控制下企业
13-1-1 涌泉商贸 商业 70.00
村 村 合并
同一控制下企业
14 汾青公司 吕梁孝义市 吕梁孝义市 工业 100.00
合并
同一控制下企业
14-1 孝义金杏林 吕梁孝义市 吕梁孝义市 商业 100.00
合并
（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
根据创意定制 2015 年 2 月 27 日章程，汾酒销售公司拥有创意定制股东会表决权比例为
70.00%，分红比例 70.60%；另一股东山西新晋商酒庄集团有限公司拥有创意定制股东会表决
权比例为 30.00%，分红比例 29.40%。
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
公司子公司汾酒销售公司于 2019 年 1 月 4 日与持有上海酒企 11.00%股权小股东签订一
致行动人协议，协议约定就有关公司重大经营、管理决策等事项保持统一行动，就有关公司
经营发展重大事项向股东会行使提案权和股东大会上行使表决权时采取相同的意思表示，保
持充分一致。基于此协议约定，汾酒销售公司持有的表决权足以使其目前有能力主导上海酒
企的相关活动。
2．重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称 备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
杏花村酒销售公司 49.00 1,641,732.20 118,021,919.78
3．重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
项目
杏花村酒销售公司
流动资产 579,112,009.98
非流动资产 605,443.00
资产合计 579,717,452.98
流动负债 338,856,392.20
财务报表附注 第 80 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
期末余额
项目
杏花村酒销售公司
非流动负债
负债合计 338,856,392.20
营业收入 501,248,158.60
净利润 3,350,473.88
综合收益总额 3,350,473.88
经营活动现金流量 -326,147,972.44
续：
期初余额
项目
杏花村酒销售公司
流动资产 521,489,940.95
非流动资产 2,176,930.29
资产合计 523,666,871.24
流动负债 286,156,284.34
非流动负债
负债合计 286,156,284.34
营业收入 267,809,509.02
净利润 358,667.24
综合收益总额 358,667.24
经营活动现金流量 101,632,688.11
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（1）2019 年 5 月子公司竹叶青公司收购少数股东持有北京竹叶青公司 49.00%股权，截
至 2019 年 12 月 31 日，子公司竹叶青公司持有北京竹叶青 100.00%股权；
（2） 2019 年 12 月公司收购汾酒集团持有子公司汾酒销售公司 10.00%股权、竹叶青公
司 10.00%股权，截至 2019 年 12 月 31 日，公司持有汾酒销售公司 100.00%股权，持有竹叶青
公司 100.00%股权。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项目 汾酒销售公司 竹叶青公司 北京竹叶青
现金 258,178,400.00 11,949,500.00 13,500.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
财务报表附注 第 81 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
项目 汾酒销售公司 竹叶青公司 北京竹叶青
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允
价值
购买成本/处置对价合计 258,178,400.00 11,949,500.00 13,500.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公
225,676,761.68 7,072,839.67 -14,842.45
司净资产份额
差额 32,501,638.32 4,876,660.33 28,342.45
其中：调整资本公积 32,501,638.32 4,876,660.33 28,342.45
调整盈余公积
调整未分配利润
(三)在合营安排或联营企业中的权益：无
九、与金融工具相关的风险披露
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场
风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终
责任。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可
能降低风险的风险管理政策。本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，本公司的
信用风险主要来自于货币资金、应收票据、其他流动资产等。管理层已制定适当的信用政策，
并且不断监察信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
对于应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司接收国有控股银行和其
他大中型商业银行等金融机构承兑票据，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，
不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司的主要客户为经销商，经销商需要在提货前先支付货款，因此本公司与销货相关
的应收款项风险极小。
本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对
方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产（包括衍生金融工具）
的账面金额。截止 2019 年 12 月 31 日，本公司未对外提供任何形式财务担保。
财务报表附注 第 82 页
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2019 年度
财务报表附注
截止 2019 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 12,766,524.70 6,532,461.46
应收款项融资 2,727,971,880.30
其他应收款 64,011,768.17 29,270,265.27
合计 2,804,750,173.17 35,802,726.73
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；
公司从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止 2019 年 12 月 31 日，本公司各项金融资产金融负债和表外担保项目以未折现的合
同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 合计
货币资金 3,963,599,835.71 3,963,599,835.71
应收账款 6,234,063.24 6,234,063.24
应收款项融资 2,727,971,880.30 2,727,971,880.30
其他应收款 34,741,502.90 34,741,502.90
金融资产小计 6,732,547,282.15 6,732,547,282.15
应付票据 753,766,489.78 753,766,489.78
应付账款 1,973,530,702.11 1,973,530,702.11
其他应付款 826,483,971.39 826,483,971.39
金融负债小计 3,553,781,163.28 3,553,781,163.28
期初余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 合计
货币资金 1,422,742,282.95 1,422,742,282.95
应收票据 201,944,941.77 201,944,941.77
应收账款 12,493,727.49 12,493,727.49
应收款项融资 3,629,065,264.75 3,629,065,264.75
其他应收款 37,736,925.08 37,736,925.08
金融资产小计 5,303,983,142.04 5,303,983,142.04
应付票据 488,897,243.37 488,897,243.37
应付账款 845,168,323.83 845,168,323.83
其他应付款 691,657,633.07 691,657,633.07
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
期初余额
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 合计
合计 2,025,723,200.27 2,025,723,200.27
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。本公司子公司国贸公司负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程
度降低面临的汇率风险。
截止 2019 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的
金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目
外币金融资产：
货币资金 599,117.17
应收账款 1,730.38
小计 600,847.55
外币金融负债：
预收账款 12,250,004.19
小计 12,250,004.19
（3）敏感性分析：
除了国贸公司的部分销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及
负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变
动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
2．利率风险:无
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的
变化而降低的风险。2019 年 12 月 31 日，本公司持有的上市权益工具投资在证券交易所上
市，并在资产负债表日以市场报价计量。
下表说明了，在所有其他变量保持不变，本公司的净损益和其他综合收益的税后净额对
权益工具投资的公允价值的每 5%的变动（以资产负债表日的账面价值为基础）的敏感性。
财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
就本敏感性分析而言，对于可供出售权益工具投资，该影响被视为对可供出售权益工具投资
公允价值变动的影响，而不考虑可能影响利润表的减值等因素。
权益工具投资 净损益增加 其他综合收益的税后 股东权益合计
账面价值 （减少） 净额增加（减少） 增加（减少）
2019 年 5,596,728.32 209,877.31 5,806,605.63
2018 年 4,448,961.77 166,836.07 4,615,797.84
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2019 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
资产小计
债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他
指定以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融资产小计
债务工具投资
混合工具投资
其他
衍生金融资产
应收款项融资 2,727,971,880.30 2,727,971,880.30
财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
其他债权投资
其他权益工具投资 5,596,728.32 7,208,648.59 12,805,376.91
其他非流动金融资产
投资性房地产小计
出租的土地使用权
出租的建筑物
持有并准备增值后
转让的土地使用权
在建工程
生物资产小计
消耗性生物资产
生产性生物资产
资产合计 5,596,728.32 2,735,180,528.89 2,740,777,257.21
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
负债小计
发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
指定以公允价值计量且
其变动计入当期损益的
金融负债
衍生金融负债
负债合计
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
以活跃市场中的报价确定公允价值。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息：无
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
因公司获取部分权益工具投资公允价值的信息有限，且其公允价值的估计金额分布范围
较广，公司认为权益工具投资的成本代表了对其公允价值的最佳估计。因此公司以权益工具
投资的成本作为公允价值的估计。
（六）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不
可观察参数的敏感性分析：无
财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
（七）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确
定转换时点的政策：无
（八）本期内发生的估值技术变更及变更原因：无
（九）非金融资产最佳用途不同于当前用途的说明：无
（十）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的持 对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
股比例(%) 决权比例(%)
汾酒集团 山西省汾阳市杏花村 工业 900,000,000.00 58.14 58.82
1．本公司的母公司情况的说明
工商登记类型：有限责任公司（国有独资）
注册地址：山西省汾阳市杏花村
注册资本：900,000,000.00 元
法定代表人：李秋喜
经营范围：生产与销售白酒、酒精、果露酒、葡萄酒、啤酒。酒类生物技术的研究、开
发与转让；投资管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
母公司对本公司持股比例与表决权比例不一致原因为汾酒集团全资子公司山西杏花村
国际贸易有限责任公司持有本公司 5,893,970 股，持股比例为 0.68%。
2． 本公司最终控制方是山西省人民政府国有资产监督管理委员会。
根据山西省人民政府国有资产监督管理委员会《关于将持有的省属 22 户企业国有股权
全部注入山西省国有资本投资运营有限公司的通知》（晋国资发〔2017〕35 号）要求，山西
省人民政府国有资产监督管理委员会已将所持有的本公司控股股东 100.00%股权全部注入山
西省国有资本投资运营有限公司，该公司现已更名为山西省国有资本运营有限公司（以下简
称“国运公司”）。股权注入事项已于 2017 年 8 月 17 日完成工商变更登记。本次股权变更未
导致公司控股股东及实际控制人发生变更。
(二)本公司的子公司情况
详见附注八（一）在子公司中的权益。
财务报表附注 第 87 页
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财务报表附注
(三)本公司的合营和联营企业情况：无
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北京华夏晋汾贸易有限公司 受同一母公司控制
北京华夏清源贸易有限公司 受同一母公司控制
北京杏花村汾酒销售有限责任公司 受同一母公司控制
晋中牧童商贸有限公司 受同一母公司控制
山西宝泉益商贸有限责任公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团（公司）北京东奇公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团宝泉福利有限责任公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团公司晋泉涌贸易公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团晋泉涌有限责任公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团酒业发展区股份有限公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团酒业发展区人力资源有限公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团旅游有限公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团神泉涌神龙酒业有限公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团神泉涌有限责任公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团有限责任公司葡萄酒销售分公司 受同一母公司控制
山西杏花村汾酒集团竹叶青宾馆有限责任公司 受同一母公司控制
山西杏花村国际贸易有限责任公司 受同一母公司控制
山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司 受同一母公司控制
上海东奇实业发展总公司 受同一母公司控制
大同煤矿集团有限责任公司 同受国运公司控制
山西八建集团有限公司 同受国运公司控制
山西省文化旅游投资控股集团有限公司 同受国运公司控制
山西大数据产业发展有限公司 同受国运公司控制
山西二建集团有限公司 同受国运公司控制
山西国控环球工程有限公司 同受国运公司控制
山西国投职业篮球俱乐部有限公司 同受国运公司控制
山西国际能源集团有限公司 同受国运公司控制
山西建设投资集团有限公司 同受国运公司控制
山西建筑工程集团有限公司 同受国运公司控制
山西焦煤集团国际发展股份有限公司 同受国运公司控制
山西焦煤集团中源物贸有限责任公司 同受国运公司控制
山西焦炭集团国际贸易有限公司 同受国运公司控制
晋能集团有限公司 同受国运公司控制
山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 同受国运公司控制
山西六建集团有限公司 同受国运公司控制
财务报表附注 第 88 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
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财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
山西潞安矿业（集团）有限责任公司 同受国运公司控制
山西汽车运输集团有限公司 同受国运公司控制
山西三建集团有限公司 同受国运公司控制
山西省工业设备安装集团有限公司 同受国运公司控制
太原重型机械集团有限公司 同受国运公司控制
中条山有色金属集团有限公司 同受国运公司控制
山西省陶瓷科学研究所 同受国运公司控制
山西四建集团有限公司 同受国运公司控制
山西五建集团有限公司 同受国运公司控制
山西西山金城建筑有限公司 同受国运公司控制
山西杏花村国贸投资有限责任公司 同受国运公司控制
太原理工天成电子信息技术有限公司 同受国运公司控制
山西焦煤集团有限责任公司 同受国运公司控制
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
汾酒集团 电话费、用车费等 160,221.38 173,565.73
汾酒集团 住宿餐饮 11,088,370.92 8,382,135.47
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 服务费 732,256.55
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 商品酒 26,056,879.45 2,443,180.44
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 物业费 2,368,159.16
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 业务宣传费 2,999,999.92
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 住宿、会议、招待 317,287.96 321,907.01
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 运输费 11,978.00 620,291.82
山西杏花村汾酒集团旅游有限公司 宣传费、参观费 3,592,227.00 24,082,474.19
山西杏花村汾酒集团宝泉福利有限责任
包装材料 73,398,236.85 62,204,548.00
公司
山西杏花村汾酒集团竹叶青宾馆有限责
宣传费 816,438.33 1,994,882.35
任公司
山西杏花村汾酒集团竹叶青宾馆有限责
住宿费、招待费 47,081.00 79,025.87
任公司
山西杏花村汾酒集团神泉涌有限责任公
商品酒 54,616,704.23
司
山西杏花村汾酒集团神泉涌神龙酒业有
商品酒 58,915,546.94
限公司
山西杏花村汾酒集团神泉涌有限责任公
用车费 32,382.33 32,098.28
司
山西杏花村汾酒集团酒业发展区股份有 酿酒材料 224,191,358.40 393,466,162.62
财务报表附注 第 89 页
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财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
限公司
山西杏花村汾酒集团酒业发展区股份有
水电能源辅助费用 69,254,376.01 29,158,124.77
限公司
北京杏花村汾酒销售有限责任公司 服务费 206,871.84
北京杏花村汾酒销售有限责任公司 商品酒 71,896.55
山西杏花村汾酒集团酒业发展区股份有
仓储费 37,977,083.79 15,754,761.90
限公司
山西杏花村汾酒集团酒业发展区股份有
商品酒 353,114,984.20 202,420,863.59
限公司
上海酒企 商品酒 23,995.54
山西杏花村国际贸易有限责任公司 商品酒 304,643,250.91 75,338,101.60
山西杏花村国际贸易有限责任公司 固定资产 5,396,124.21
山西杏花村汾酒集团晋泉涌有限责任公
电费 22,189.57
司
山西杏花村汾酒集团酒业发展区人力资
劳务费 48,016,384.84 41,324,576.59
源有限公司
山西国投职业篮球俱乐部有限公司 广告冠名费 6,132,075.49 21,132,075.55
山西国投职业篮球俱乐部有限公司 门票费 897,040.00
晋中牧童商贸有限公司 商品酒 791,651.30
山西省陶瓷科学研究所 材料款 156,106.20 152,068.97
山西西山金城建筑有限公司 工程款 16,076,240.15 9,708,737.90
太原理工天成电子信息技术有限公司 工程款 337,362.72
山西二建集团有限公司 工程款 2,484,822.72
山西三建集团有限公司 工程款 2,379,115.20 8,504,929.48
山西四建集团有限公司 工程款 940,563.58
山西五建集团有限公司 工程款 3,802,259.59
山西六建集团有限公司 工程款 3,009,633.03 2,135,922.33
山西建设投资集团有限公司 工程款 6,202,694.91
山西建筑工程集团有限公司 工程款 4,613,311.09
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
汾酒集团 商品酒 2,330,838.60 2,509,291.46
汾酒集团 其他材料 17,456.85 27,583.73
汾酒集团 住宿费 24,295.28
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 商品酒 90,545,501.82 158,152,598.40
北京杏花村汾酒销售有限责任公司 商品酒 8,757,751.15 2,144,672.40
山西宝泉益商贸有限责任公司 商品酒 4,605,269.13 11,957,967.35
山西杏花村汾酒集团旅游有限公司 商品酒 3,096,614.65 94,578.89
山西杏花村汾酒集团旅游有限公司 酿酒材料 4,062.07
财务报表附注 第 90 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山西杏花村汾酒集团酒业发展区股份有
包装材料 427,418.97
限公司
山西杏花村汾酒集团竹叶青宾馆有限责
商品酒 6,975,828.00 15,441,067.84
任公司
山西杏花村汾酒集团神泉涌有限责任公
包装材料 2,085,453.06
司
山西杏花村汾酒集团神泉涌神龙酒业有
包装材料 787,779.31
限公司
北京华夏清源贸易有限公司 商品酒 2,417,885.68
上海酒企 商品酒 23,154,544.22
山西杏花村国际贸易有限责任公司 商品酒 -1,064,335.76 301,402,357.26
山西杏花村国际贸易有限责任公司 包装材料 1,210.30
山西杏花村国际贸易有限责任公司 服务费 651,984.17
山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司 商品酒 427,465.98
山西汽车运输集团有限公司 商品酒 19,539.82
山西焦煤集团国际发展股份有限公司 商品酒 75,000.00
山西杏花村国贸投资有限责任公司 商品酒 95,452,158.79
4．关联托管情况：无
5．关联承包情况：无
6．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
山西焦煤集团中源物贸有限
房屋租赁费 48,265.50
责任公司
（2）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
山西杏花村汾酒集团晋泉涌
房屋 1,639,921.73 818,857.14
有限责任公司
山西杏花村汾酒集团竹叶青
房屋 1,094,222.65 1,015,000.98
宾馆有限责任公司
山西杏花村汾酒大厦有限责
房屋 4,759,735.17 309,523.82
任公司
山西杏花村汾酒集团酒业发
房屋 108,959,123.38 80,363,300.52
展区股份有限公司
7．关联担保情况：无
8．关联方资金拆借：无
9．关联方资产转让、债务重组情况
财务报表附注 第 91 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
汾酒集团 股权收购 493,136,100.00 122,321,000.00
汾酒集团 业务收购 92,827,500.00
山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司 业务收购 108,360,700.00
山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司 购买固定资产 2,110,261.46
山西杏花村汾酒集团宝泉福利有限责
购买固定资产 12,986,873.30
任公司
汾酒集团 购买固定资产 34,234,883.59
汾酒集团 购买土地使用权 78,038,532.11
汾酒集团 出售资产（注） 19,535,305.82
注：公司本期出售资产系汾青公司合并日前向汾酒集团出售资产。
10．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 1,339.02 万元 1,378.78 万元
11．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
山西杏花村汾酒集团竹叶
1,261,263.22 1,090,879.22 1,261,263.22 1,012,483.82
青宾馆有限责任公司
山西杏花村汾酒大厦有限
200,050.72 20,005.07
责任公司
汾酒集团 7,961.49 796.15 2,432.00 243.20
山西焦炭集团国际贸易有
434,772.00 130,431.60 434,772.00 43,477.20
限公司
山西杏花村汾酒集团（公
752,204.21 752,204.21 752,204.21 752,204.21
司）北京东奇公司
山西杏花村国际贸易有限
3,322,480.58 332,248.06
责任公司
上海东奇实业发展总公司 171.71 171.71 171.71 171.71
应收票据
山西杏花村国贸投资有限
10,500,000.00
责任公司
山西杏花村国际贸易有限
191,444,941.77
责任公司
财务报表附注 第 92 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收款项融
资
山西杏花村国际贸易有限
7,680,000.00
责任公司
山西焦煤集团有限责任公
16,600,000.00 13,750,000.00
司
山西潞安矿业（集团）有
17,100,000.00 23,550,000.00
限责任公司
山西晋城无烟煤矿业集团
1,500,000.00 7,800,000.00
有限责任公司
太原重型机械集团有限公
11,635,077.60 6,524,735.50
司
山西国际能源集团有限公
2,000,000.00 400,000.00
司
阳泉煤业(集团)有限责任
2,700,000.00 4,050,000.00
公司
山西建设投资集团有限公
850,000.00 14,250,000.00
司
大同煤矿集团有限责任公
1,500,000.00 5,150,000.00
司
晋能集团有限公司 700,000.00 12,100,000.00
山西能源交通投资有限公
225,900.00
司
中条山有色金属集团有限
200,000.00
公司
山西交通控股集团有限公
500,000.00
司
山西省文化旅游投资控股
100,000.00
集团有限公司
预付款项
山西杏花村汾酒集团酒业
26,787,766.83
发展区股份有限公司
山西杏花村汾酒集团竹叶
1,159,691.14
青宾馆有限责任公司
山西杏花村义泉涌酒业股
25,283,648.88
份有限公司
其他非流动
资产
山西杏花村国贸投资有限
3,356,143.51 3,359,902.00
责任公司
财务报表附注 第 93 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
山西杏花村国际贸易有限
570,000.00 570,000.00
责任公司
山西三建集团有限公司 3,987,304.75 2,780,493.30
山西二建集团有限公司 1,613,451.39 300,000.00
山西八建集团有限公司 2,085,660.08
其他应收款
山西宝泉益商贸有限责任
18,749,166.48 18,735,023.71 20,409,166.48 18,185,291.40
公司
汾酒集团 448,406.36 313,884.45
山西杏花村汾酒集团竹叶
2,115.85 211.59
青宾馆有限责任公司
山西杏花村义泉涌酒业股
2,215,023.62 221,502.36
份有限公司
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付票据
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 24,573,040.16
应付账款
山西杏花村国际贸易有限责任公司 349,580,991.44 2,022.35
汾酒集团 336,297,871.00
山西杏花村汾酒集团竹叶青宾馆有限责任公司 486,000.00
山西杏花村汾酒集团酒业发展区人力资源有限公司 26,324,576.59
山西杏花村汾酒集团酒业发展区股份有限公司 98,501,759.04 32,381,804.98
山西四建集团有限公司 3,486,509.61 3,486,509.61
山西六建集团有限公司 82,000.00 82,000.00
上海酒企 27,993.90
山西杏花村汾酒集团宝泉福利有限责任公司 42,937,753.43
山西国控环球工程有限公司 4,900.00
太原理工天成电子信息技术有限公司 340.00
山西大数据产业发展有限公司 4,500.00
山西杏花村汾酒集团公司晋泉涌贸易公司 800,000.00
预收款项
山西杏花村汾酒集团竹叶青宾馆有限责任公司 334,625.23 386,250.03
山西宝泉益商贸有限责任公司 158,172.33 694,714.12
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 150,000.00 9,240,684.31
山西杏花村国际贸易有限责任公司 31,209,342.97 9,464,700.04
北京杏花村汾酒销售有限责任公司 317,077.16 125,393.16
山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司 3,706.80 8,456.40
财务报表附注 第 94 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
北京华夏清源贸易有限公司 316,164.00 316,164.00
上海酒企 919,958.70
北京华夏晋汾贸易有限公司 0.94
汾酒集团 120,920.77
其他应付款
山西杏花村汾酒集团有限责任公司 11,292,945.05 41,202,018.32
北京杏花村汾酒销售有限责任公司 100,000.00 100,000.00
山西宝泉益商贸有限责任公司 400,000.00 400,000.00
山西杏花村汾酒大厦有限责任公司 196,976.15 360,000.00
山西杏花村汾酒集团竹叶青宾馆有限责任公司 80,000.00
山西杏花村义泉涌酒业股份有限公司 2,666,935.14 256,650.00
上海酒企 2,504,035.97
山西杏花村国际贸易有限责任公司 175,382,193.27 164,588,152.87
北京华夏清源贸易有限公司 150,000.00 150,000.00
山西二建集团有限公司 55,500.00 140,000.00
山西三建集团有限公司 2,557,326.43 2,687,326.43
山西四建集团有限公司 20,000.00 221,055.00
山西五建集团有限公司 85,000.00 1,252,673.97
山西六建集团有限公司 53,000.50 134,263.50
山西八建集团有限公司 6,000.00 50,000.00
山西建设投资集团有限公司 3,013,238.79
山西建筑工程集团有限公司 60,000.00
山西省工业设备安装集团有限公司 17,684.78
12．关联方承诺情况：无
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 109,510,400.00
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
公司期末发行在外的股票期权行权
详见说明
价格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具
无
行权价格的范围和合同剩余期限
说明：2019 年 3 月 26 日，公司第七届董事会第三十三次会议及第七届监事会第十三
次会议审议通过《关于向 2018 年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》确
定股权激励权益授予日为 2019 年 3 月 26 日，授予价格为 19.28 元/股，授予对象为高级管理
财务报表附注 第 95 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
人员、关键岗位中层管理人员、核心技术、业务等骨干人员共计 395 人，授予股份数量为
568 万股，股票来源为向激励对象定向发行 A 股普通股股票。
根据激励计划其有效期自限制性股票授予登记之日至所有限制性股票解除限售或回
购注销完毕之日止，最多不超过 72 个月。自限制性股票完成登记之日起 24 个月内为限售
期。限制性股票在完成登记之日起满 24 个月后分三期解除限售，每期解除限售的比例分
别为 40.00%、30.00%、30.00%，实际可解除限售数量应与相应考核年度绩效评价结果挂钩。
（二）以权益结算的股份支付情况
根据《企业会计准则第 11 号——股份支付》以及股
授予日权益工具公允价值的确定方法
权计划公布日活跃市场中的报价确定公允价值
公司根据在职激励对象对应的权益工具以及对未来
可行权权益工具数量的确定依据
年度公司业绩的预测进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 163,928,350.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 60,097,950.00
（三）以现金结算的股份支付情况：无
（四）股份支付的修改、终止情况：无
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项：无
（二）资产负债表日存在的重要或有事项：无
十四、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
新型冠状病毒疫情影响
新型冠状病毒感染的肺炎疫情爆发以来，全国各地政府均出台了新冠疫情防控措施。新
冠疫情及相应的防控措施对公司的正常生产经营造成了一定的影响。公司按照政府要求努力
开展防御和抗击疫情的工作，积极采取措施保障员工及家属健康、履行社会责任，并与客户
和供应商保持沟通，努力减少和克服疫情对产业链造成的不利影响。
公司预计此次新冠疫情及防控措施将对公司的经营造成一定的暂时性影响，影响程度取
决于疫情防控的进展情况、持续时间及防控政策的实施情况。具体影响目前尚无法具体估计。
公司将密切关注肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等
方面的影响。
财务报表附注 第 96 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
（二） 利润分配情况
拟分配的利润或股利 784,375,439.40
经审议批准宣告发放的利润或股利
根据公司 2020 年 4 月 24 日召开的第八届董事会第四次会议通过的 2019 年度利润分配
议案，本公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每 10 股派送
现金红利 9.00 元（含税），合计分配现金红利 784,375,439.40 元，报告期内不实施资本公积
金转增股本等其他形式的分配方案。此议案需经股东大会审议批准。
（三） 销售退回：无
（四） 其他资产负债表日后事项说明
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错：无
（二） 债务重组：无
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率（%）
1 年以内 954,103,659.39 95,410,365.94 10.00
1－2 年
2－3 年
3－4 年
4－5 年
5 年以上 2,768,267.62 2,768,267.62 100.00
合计 956,871,927.01 98,178,633.56
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
财务报表附注 第 97 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
956,871,927.01 100.00 98,178,633.56 10.26 858,693,293.45
的应收账款
其中：按账龄组合计提 956,871,927.01 100.00 98,178,633.56 10.26 858,693,293.45
按其他无风险组合
合计 956,871,927.01 100.00 98,178,633.56 858,693,293.45
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
536,703,461.31 100.00 53,670,346.13 10.00 483,033,115.18
的应收账款
其中：按账龄组合计提 536,703,461.31 100.00 53,670,346.13 10.00 483,033,115.18
按其他无风险组合
合计 536,703,461.31 100.00 53,670,346.13 483,033,115.18
3．单项计提预期信用损失的应收账款：无
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%）
1 年以内 954,103,659.39 95,410,365.94 10.00
1－2 年
2－3 年
3－4 年
4－5 年
5 年以上 2,768,267.62 2,768,267.62 100.00
合计 956,871,927.01 98,178,633.56
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 收回或 期末余额
计提 核销 其他变动
转回
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失 53,670,346.13 44,493,383.33 14,904.10 98,178,633.56
财务报表附注 第 98 页
山西杏花村汾酒厂股份有限公司
2019 年度
财务报表附注
本期变动情况
类别 期初余额 收回或 期末余额
计提 核销 其他变动
转回
的应收账款
其中：按账龄组合计提 53,670,346.13 44,493,383.33 14,904.10 98,178,633.56
按其他无风险组合
合计 53,670,346.13 44,493,383.33 14,904.10 98,178,633.56
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 坏账准备
额的比例(%)
国贸公司 558,378,086.40 58.35 55,837,808.64
汾酒销售公司 242,019,050.84 25.29 24,201,905.08
竹叶青公司 105,782,366.46 11.06 10,578,236.65
创意定制 26,588,055.70 2.78 2,658,805.57
商贸公司 20,431,847.57 2.14 2,043,184.76
合计 953,199,406.97 99.62 95,319,940.70
8．因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
9．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
注释2．其他应收款
项目 期末账面价值 期初账面价值
应收利息
应收股利
其他应收款 31,281,186.03 19,450,953.89
合计 31,281,186.03 19,450,953.89
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
期末余额
账龄 预期信用损失率
其他应收款 坏账准备
（%）
1 年以内 25,562,872.92 2,556,287.29 10.00
1－2 年 4,470,749.03 1,341,224.71 30.00
财务报表附注 第 99 页
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2019 年度
财务报表附注
期末余额
账龄 预期信用损失率
其他应收款 坏账准备
（%）
2－3 年 10,059,973.65 5,029,986.83 50.00
3－4 年 71,106.95 49,774.87 70.00
4－5 年 312,523.92 218,766.74 70.00
5 年以上 595,841.47 595,841.47 100.00
合计 41,073,067.94 9,791,881.91
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 40,459,290.20 25,266,562.51
备用金 613,777.74 478,103.07
合计 41,073,067.94 25,744,665.58
3．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其
他应收款
按组合计提预期信用损失的
41,073,067.94 100.00 9,791,881.91 23.84 31,281,186.03
其他应收款
其中：按账龄组合计提 41,073,067.94 100.00 9,791,881.91 23.84 31,281,186.03
按其他无风险组合
合计 41,073,067.94 100.00 9,791,881.91 31,281,186.03
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的应
收账款
按信用风险特征组合计提坏
25,744,665.58 100.00 6,293,711.69 24.45 19,450,953.89
账准备的应收账款
其中：按账龄组合计提 25,744,665.58 100.00 6,293,711.69 24.45 19,450,953.89
按其他无风险组合
合计 25,744,665.58 100.00 6,293,711.69 19,450,953.89
4．单项计提预期信用损失的其他应收款情况：无
财务报表附注 第 100 页
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5． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%）
1 年以内 25,562,872.92 2,556,287.29 10.00
1－2 年 4,470,749.03 1,341,224.71 30.00
2－3 年 10,059,973.65 5,029,986.83 50.00
3－4 年 71,106.95 49,774.87 70.00
4－5 年 312,523.92 218,766.74 70.00
5 年以上 595,841.47 595,841.47 100.00
合计 41,073,067.94 9,791,881.91
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 1,024,023.09 5,269,688.60 6,293,711.69
期初余额在本期
—转入第二阶段 -1,341,224.71 1,341,224.71
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 2,853,488.91 624,681.31 3,478,170.22
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 20,000.00 20,000.00
期末余额 2,556,287.29 7,235,594.62 9,791,881.91
（1）对本期发生损失准备变动的账面余额显著变动的情况说明
本年计提坏账准备金额 3,478,170.22 元。
（2）本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加：否
（3）本期坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款：无
7．本期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
期末余额的比 期末余额
财务报表附注 第 101 页
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财务报表附注
例(%)
汾酒销售公司 往来款 15,841,438.88 1 年以内 38.57 1,584,143.89
汾阳市利前陶瓷科技有
往来款 10,018,534.07 2-3 年 24.39 5,009,267.04
限责任公司
山西杏花村义泉涌酒业
往来款 2,215,023.62 1 年以内 5.39 221,502.36
股份有限公司
竹叶青公司 往来款 1,388,301.69 1 年以内 3.38 138,830.17
系列酒公司 往来款 621,371.88 1 年以内 1.51 62,137.19
合计 30,084,670.14 73.24 7,015,880.65
9．涉及政府补助的其他应收款：无
10．因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
11．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,114,819,924.23 1,114,819,924.23 555,948,403.32 555,948,403.32
对联营、合营企业投资
合计 1,114,819,924.23 1,114,819,924.23 555,948,403.32 555,948,403.32
1．对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
汾酒销售公司 364,038,400.00 105,860,000.00 258,178,400.00 364,038,400.00
竹叶青公司 65,949,500.00 54,000,000.00 11,949,500.00 65,949,500.00
包装公司 60,000,000.00 10,000,000.00 50,000,000.00 60,000,000.00
原粮公司 52,550,000.00 52,550,000.00 52,550,000.00
沁汾农牧 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
科技开发 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
商贸公司 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
质检中心 2,408,004.00 2,408,004.00 2,408,004.00
系列酒公司 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00
国贸公司 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00
杏花村酒销售
121,130,399.32 121,130,399.32 121,130,399.32
公司
金安商贸 29,965,677.09 29,965,677.09 29,965,677.09
酒家连锁 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
财务报表附注 第 102 页
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2019 年度
财务报表附注
本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
汾青公司 185,417,640.05 185,417,640.05 185,417,640.05
汾玉商贸 3,360,303.77 3,360,303.77 3,360,303.77
合计 1,114,819,924.23 555,948,403.32 558,871,520.91 1,114,819,924.23
2．对联营、合营企业投资：无
注释4．营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,451,716,176.27 3,432,686,637.49 6,813,609,239.99 2,625,309,593.31
其他业务 93,787,333.34 34,813,281.89 64,089,157.01 25,877,639.89
合计 8,545,503,509.61 3,467,499,919.38 6,877,698,397.00 2,651,187,233.20
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
成本法核算的长期股权投资收益 360,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
——
期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取 ——
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 ——
处置持有至到期投资取得的投资收益 ——
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 —— 229,032.55
处置可供出售金融资产取得的投资收益 ——
交易性金融资产持有期间的投资收益 ——
处置交易性金融资产取得的投资收益 ——
债权投资持有期间的投资收益 ——
处置债权投资取得的投资收益 ——
其他债权投资持有期间的投资收益 ——
处置其他债权投资取得的投资收益 ——
其他权益工具投资持有期间的股利收入 224,719.45 ——
本期终止确认的其他权益工具股利收入 ——
以公允价值计量的金融资产终止确认收益 -97,949,421.15 ——
取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
财务报表附注 第 103 页
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2019 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）
合计 -97,724,701.70 360,229,032.55
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 723,595.63
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
443,864.33
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 26,051,145.15
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,546,871.95
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 879,066.15
少数股东权益影响额（税后） -1,365,347.06
合计 29,251,757.97
财务报表附注 第 104 页