证券代码：600812 股票简称：华北制药 编号：临 2021-040
华北制药股份有限公司
关于收到上海证券交易所《关于华北制药股份有限公
司 2020 年年度报告的信息披露监管工作函》及回复
的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
华北制药股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证
券交易所上市公司监管一部下发的《关于华北制药股份有限公司 2020
年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函[2021]0615 号）（以
下简称“《监管工作函》”）。收到《监管工作函》后，公司高度重
视，立即组织相关人员及审计机构对照函件展开逐项核查工作，现就
具体情况回复如下：
1、年报及相关公告披露，公司原预计在冀中能源集团财务有限
责任公司（以下简称财务公司）的日均存款余额不超过 9 亿元，实际
年末存款余额为 40.7 亿元。同时，公司于 2012 年承诺在财务公司的
日均存款余额不高于财务公司向公司发放的日均贷款余额，实际年末
贷款余额为 0，已违反前期承诺。此外，公司期末带息负债总额超出
审议额度 8.9 亿元。鉴于上述情况，《内部控制审计报告》认定，公
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司非财务报告内部控制存在重大缺陷。请公司：
（1）补充披露报告期内及截至目前在财务公司的存贷款情况，
包括存取发生额、余额、日均存款余额、具体存放和使用情况等；
公司回复：
1) 报告期内及截至 6 月 30 日在财务公司的存款情况
2020 年以来公司在财务公司资金情况
单位：万元
期间 存入金额 支出金额 余额 日均存款余额
2019 年末 - - 10,000
2020 年 1 季度 597,387 460,183 147,204 128,678
2020 年 2 季度 706,183 671,738 181,649 151,574
2020 年 3 季度 300,899 177,337 305,211 183,072
2020 年 4 季度 168,800 67,040 406,971 232,334
2021 年 1 季度 78,843 7,286 478,528 446,974
2021 年 2 季度 33,581 58,366 453,744 462,210
合计 1,885,693 1,441,950 453,744
经 统 计 ， 2020 年 公 司 及 子 公 司 累 计 向 财 务 公 司 存 入 资 金
1,773,269 万元，累计支出资金 1,376,298 万元，主要用于支付生产
经营所需材料货款、能源、税费、往来款及偿还贷款等，截至 2020
年 12 月 31 日公司在财务公司资金余额 406,971 万元，日均存款余额
为 232,334 万元。
截至 2021 年 6 月 30 日，2021 年公司及子公司累计向财务公司
存入资金 112,424 万元，累计支出资金 65,652 万元，主要用于支付
生产经营所需材料货款、能源、税费、往来款及偿还贷款等，截至
2021 年 6 月 30 日公司在财务公司资金余额 453,744 万元，日均存款
余额为 462,210 万元。
2）报告期内及截至 6 月 30 日在财务公司的贷款及票据业务情况
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单位：万元
担保
序号 业务类型 金额 借款日 到期日 偿还日 当前余额
方式
1 银行贷款 14,000.00 2020/3/24 2021/3/22 2020/5/20 信用 0
2 银行承兑 6,000.00 2020/3/24 2021/3/23 2021/3/23 信用 0
3 银行承兑 30,000.00 2020/12/1 2021/11/25 信用 30,000.00
2020 年公司在财务公司贷款共发生一笔，贷款金额 1.4 亿元；
银行承兑汇票共开立两笔，总金额为 3.6 亿元。2021 年截至目前未
发生新的贷款和票据业务。截至 2020 年末，公司在财务公司贷款余
额为 0，票据业务余额为 3.6 亿元。截至 6 月 30 日，公司在财务公
司贷款余额为 0，票据业务余额为 3 亿元。
财务公司是依据《企业集团财务公司管理办法》等相关法律法规、
规章制度依法设立的企业集团财务公司，具有独立企业法人地位，主
要向集团成员单位提供多元化的金融服务。公司根据与财务公司签订
的《金融服务框架协议》，与其开展正常经营所需的金融业务。
（2）说明相关内控制度及执行情况，内控失效的原因、涉及的
主要业务环节、相关责任主体的认定和追责安排等；
公司回复：
公司一直按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实
施内部控制，如实披露内部控制制度的执行情况。
2020 年，新冠疫情持续蔓延，各大金融机构扶持实体企业并下
调贷款利率。为了调整融资结构，降低资金成本，保障资金安全，满
足业务发展需求，公司积极响应国家的扶持政策，新增低利率贷款，
融资规模增加。
中共河北省委办公厅、河北省人民政府办公厅联合印发的《关于
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加强国有企业资产负债约束的实施意见的通知》（冀办字【2019】25
号）（以下简称“《通知》”）明确要求：“加大资金集中管理力度，充
分利用企业财务公司、资金结算中心等平台，探索建立现代资金管理
制度，优化专项资金、境外资金等特殊资金的集中管理方式，扩大资
金集中范围，加快资金周转，提高资金使用效率，力争到 2020 年将
资金集中度提高到 80%以上，多数企业达到 90%以上”。
同时，近几年来，随着公司转型升级、产业和产品结构调整、搬
迁项目陆续完工，公司资产规模和收入不断增长，盈利能力显著增强，
根据公司的发展规划，公司资产规模和营业收入将逐年增长，为保障
正常生产运营资金安全，公司资金存量也将随之上升，根据上述《通
知》要求及公司实际经营需求，导致公司 2020 年度融资总额、在关
联方财务公司的存款增加。
在此期间，因公司与财务公司的业务一直持续正常开展，全年时
间跨度较长，在融资计划及关联交易执行上未及时履行有效的审批决
策程序，未能及时按《公司融资管理办法》《公司关联交易管理制度》
履行相应的上报、审批流程，未及时提交董事会、股东大会审议和信
息披露。公司于 4 月 29 日披露了《2020 年度内部控制评价报告》及
相关公告，分析了内控失效的原因，确认了该项缺陷不会影响财务报
告的真实性、准确性和完整性。
根据公司相关内控制度，已启动了相关追责工作。今后公司将继
续严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和监管部
门的要求，加强并完善内部控制体系建设，规范内部控制执行，积极
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整改内部控制缺陷，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续
发展，为公司经济效益、战略目标的实现提供合理保障。
（3）说明已采取或拟采取的整改措施、整改责任人及整改进展，
若未能及时完成整改，说明原因并充分提示相关风险；
公司回复：
针对上述情况，公司积极采取有效的措施进行整改。2021 年 4
月 27 日，公司召开第十届董事会第十三次会议审议通过了《关于确
认 2020 年度融资总额的议案》《关于确认 2020 年度日常关联交易额
度的议案》，并于 2021 年 4 月 29 日进行了披露。2021 年 6 月 16 日，
公司召开 2020 年年度股东大会审议通过了上述议案，并于 2021 年 6
月 17 日进行了披露。公司就 2020 年融资总额及关联交易超限事宜已
履行完成了审批决策程序。
今后公司将持续完善公司治理，加强融资管理，持续关注公司与
财务公司日常资金往来的情况，严格按照制度执行资金支付行为。公
司将按照中共河北省委办公厅、河北省人民政府办公厅的《通知》对
资金集中管理的相关要求，以及发展规划和实际经营需要，考虑资产
规模、营业收入、未来流动资金需求等保持整体货币资金在合理规模。
（4）请年审会计师对上述问题发表意见，并说明在内控存在缺
陷的情况下仍出具标准无保留意见的原因与合理性，是否符合《企业
内部控制审计指引实施意见》相关要求。
年审会计师意见：
华北制药的回复情况属实。详细情况请与华北制药 2020 年年度
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报告同步公布的年审会计师出具的审计报告一同阅读和了解。因年度
审计需要结合风险评估制定审计计划，执行的审计程序较多，时间跨
度较长，年审会计师对华北制药提供的数据中涉及 2021 年度的部分
进行了阅读、查看、计算、分析等审计程序，没有执行全部的年度审
计程序。
华北制药对其 2020 年 12 月 31 日内部控制的有效性按照相关规
定进行了测试，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控
制重大缺陷，董事会认为，华北制药已按照企业内部控制规范体系和
相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。对
公司存在的非财务报告重大缺陷已经在《华北制药股份有限公司 2020
年度内部控制评价报告》中作出正确评价，已经在年度报告中披露，
未造成财务报表重大错报。
根据《企业内部控制审计指引实施意见》：“3. 对期末财务报告
流程的评价。
期末财务报告流程对内部控制审计和财务报表审计有重要影响，
注册会计师应当对期末财务报告流程进行评价。
期末财务报告流程包括：
（ 1）将交易总额登入总分类账的程序；
（ 2）与会计政策的选择和运用相关的程序；
（ 3）总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序；
（ 4）对财务报表进行调整的程序；
（ 5）编制财务报表的程序。
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注册会计师应当从下列方面评价期末财务报告流程：
（ 1） 被审计单位财务报表的编制流程，包括输入、处理及输
出；
（ 2）期末财务报告流程中运用信息技术的程度；
（ 3）管理层中参与期末财务报告流程的人员；
（ 4）纳入财务报表编制范围的组成部分；
（ 5）调整分录及合并分录的类型；
（ 6）管理层和治理层对期末财务报告流程进行监督的性质及范
围。”
华北制药的内部控制重大缺陷系部分事项未及时履行审批决策
程序，不涉及上述财务报告流程，财务报告未发生错报和缺陷。
因此，年审会计师执行审计程序后作出华北制药于 2020 年 12 月
31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制的审计结论，并对非财务报告重大缺陷
进行披露，是合理的，符合《企业内部控制审计指引实施意见》相关
要求。
2、年报披露，公司期末资产负债率 71%，货币资金 49.08 亿元，
同比增长 269%，带息负债合计 127.97 亿元，同比增长 47%，其中短
期借款及一年内到期的非流动负债合计 81.79 亿元。同时，公司本期
财务费用 5.77 亿元，为净利润的 5.52 倍。请公司补充披露：
（1）货币资金的具体存放和使用情况，以及借款利率、期间及
用途；
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公司回复：
1)货币资金具体存放和使用情况
截至 2020 年末，公司货币资金存放情况如下：
项目 金额（万元）
库存现金 0.54
银行存款 428,327.22
其中：财务公司存款 376,370.90
其他货币资金 62,423.30
其中：财务公司存款 30,600.00
合计 490,751.06
其中：使用受到限制货币资金 44,112.23
注：受限货币资金 44,112.23 万元，包括票据保证金 43,654.35
万元，信用证保证金 5.62 万元，被冻结的涉诉资金 452.26 万元。
2020 年 12 月 31 日银行存款情况表
单位：万元
银行名称 金额
交通银行 14,148.63
中国建设银行 268.19
上海浦东发展银行 10,900.51
中国工商银行 10,026.92
中国光大银行 5,126.75
中国银行 5,442.37
华夏银行 468.86
平安银行 93.27
兴业银行 1,352.63
河北银行 915.00
沧州银行 887.89
中国进出口银行 715.99
中国农业银行 526.17
渣打银行 428.14
招商银行 387.80
中信银行 74.62
农业发展银行 49.40
北京银行 33.54
8
广发银行 32.65
渤海银行 32.10
国家开发银行 21.04
中国民生银行 12.01
郑州银行 7.94
HASPA（汉堡邮储） 3.88
天津银行 0.03
财务公司存款 376,370.90
合计 428,327.22
货币资金的具体用途：
①正常生产经营性支出：包括外购商品支出、材料费支出、燃动
力支出、薪酬性支出、各项税费支出、费用类支出等。
②投资性支出：购建固定资产支出、资本化研发支出等。
③筹资性支出：偿还借款支出、偿还债券支出、偿还融资租赁支
出、偿还票据支出、分配股利、偿还利息等支出。
2)借款利率、期间及用途：
截至 2020 年末，公司有息负债总额为 132.45 亿元，其中母公司
银行贷款 103.56 亿元，子公司银行贷款 24.41 亿元，融资租赁 4.48
亿元。贷款利率区间为 1.2%-7%，贷款用途为：购买原材料、置换他
行贷款、补充流动资金、项目建设等，具体情况如下表所示：
银行贷款情况表
单位：万元
借款类型 借款银行 借款金额 借款利率 借款日 到期日 借款期限（月） 借款用途
工行 25,000.00 4.35% 2020 年 2 月 2021 年 2 月 12 购买原材料
工行 4,500.00 3.55% 2020 年 3 月 2021 年 3 月 12 购原材料
工行 20,000.00 3.65% 2020 年 4 月 2021 年 3 月 11 购买原材料
工行 29,350.00 3.65% 2020 年 5 月 2021 年 5 月 12 购买原材料
短期借款
工行 10,000.00 3.65% 2020 年 7 月 2021 年 6 月 11 购买原材料
工行 5,000.00 3.55% 2020 年 8 月 2021 年 8 月 12 生产经营周转
工行 68,600.00 4.35% 2020 年 11 月 2021 年 11 月 12 购买原材料、采购原材料
交行 21,000.00 4.3%-4.5% 2020 年 7 月 2021 年 7 月 12 采购原材料
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交行 1174.482 4.00% 2020 年 7 月 2021 年 1 月 6 用于购买贸易所需产品
交行 10,000.00 4.65% 2020 年 2 月 2021 年 2 月 12 采购原材料
交行 102.9368 3.41% 2020 年 11 月 2021 年 2 月 3 用于购买贸易所需产品
交行 148 3.65% 2020 年 11 月 2021 年 3 月 4 用于购买贸易所需产品
交行 100 3.65% 2020 年 12 月 2020 年 3 月 3 用于购买贸易所需产品
交行 144 3.65% 2020 年 12 月 2021 年 4 月 4 用于购买贸易所需产品
交行 652.49 3.45% 2020 年 11 月 2021 年 5 月 6 用于购买贸易所需产品
交行 1,000.00 4.30% 2020 年 6 月 2021 年 6 月 12 置换他行借款
光大银行 239.78141 4.79% 2020 年 9 月 2021 年 1 月 4 用于购买贸易所需产品
光大银行 43.48402 4.79% 2020 年 10 月 2021 年 1 月 3 用于购买贸易所需产品
光大银行 168.23332 4.00% 2020 年 11 月 2021 年 2 月 3 用于购买贸易所需产品
光大银行 105.98355 4.00% 2020 年 12 月 2021 年 3 月 3 用于购买贸易所需产品
光大银行 356.32045 4.0%-4.79% 2020 年 11 月 2021 年 3 月 4 用于购买贸易所需产品
光大银行 153 4.79% 2020 年 9 月 2021 年 3 月 6 用于购买贸易所需产品
光大银行 1,000.00 5.55% 2020 年 4 月 2021 年 3 月 11 支付货款
光大银行 1,000.00 4.79% 2020 年 6 月 2021 年 6 月 12 支付货款
光大银行 2,800.00 4.13%-4.79% 2020 年 10 月 2021 年 10 月 12 支付货款
光大银行 1,696.47 3.50% 2020 年 11 月 2021 年 11 月 12 支付货款
光大银行 1185.975 4.79% 2020 年 12 月 2021 年 12 月 12 采购原材料
北京银行 490 5.22% 2020 年 12 月 2021 年 12 月 12 购买原材料
渤海银行 5,000.00 4.79% 2020 年 2 月 2021 年 2 月 12 采购原材料
渤海银行 5,000.00 4.30% 2020 年 7 月 2021 年 5 月 10 采购原材料
沧州银行 20,000.00 5.22% 2020 年 10 月 2021 年 10 月 12 采购原材料、原料药等
沧州银行 1,700.00 4.75% 2020 年 7 月 2021 年 7 月 12 采购原材料
华夏银行 20,000.00 4.2%-4.5% 2020 年 4 月 2021 年 4 月 12 采购商品
华夏银行 5,000.00 4.20% 2020 年 7 月 2021 年 7 月 12 流动资金周转
建行 8,000.00 3.65% 2020 年 2 月 2021 年 2 月 12 日常生产经营周转
建行 63.2915 1.29% 2020 年 12 月 2021 年 3 月 3 采购原材料
进出口行 6,696.60 3.85% 2020 年 12 月 2021 年 6 月 6 采购原材料
农发行 25,000.00 3.60% 2020 年 4 月 2021 年 4 月 12 购入原材料等流动资金需求
农发行 14,000.00 4.05% 2020 年 12 月 2021 年 12 月 12 购入原材料等流动资金需求
采购原材料、日常生产经营流
农发行 45,000.00 3.2%-4.2% 2020 年 2 月 2021 年 2 月 12
动资金需求
农行 20,000.00 3.65% 2020 年 2 月 2021 年 2 月 12 购原材料
农行 30,000.00 3.65% 2020 年 6 月 2021 年 6 月 12 购原材料
农行 30,000.00 4.40% 2020 年 7 月 2021 年 7 月 12 购原材料
农行 30,000.00 4.35% 2020 年 12 月 2021 年 12 月 12 购原材料
浦发银行 20,000.00 4.45% 2020 年 9 月 2021 年 8 月 11 购买原材料
浦发银行 34,000.00 4.45% 2020 年 9 月 2021 年 9 月 12 购买原材料
浦发银行 20,000.00 4.55% 2020 年 12 月 2021 年 10 月 10 购买原材料
浦发银行 40,000.00 4.55% 2020 年 12 月 2021 年 11 月 11 购买原材料
浦发银行 40,000.00 4.55% 2020 年 12 月 2021 年 12 月 12 购买原材料
10
浦发银行 25,000.00 4.35-5.1% 2020 年 1 月 2021 年 1 月 12 采购原材料、购买原材料
天津银行 1,000.00 5.50% 2020 年 10 月 2021 年 10 月 12 购买原材料
天津银行 1,000.00 4.00% 2020 年 12 月 2021 年 12 月 12 采购原材料
中国银行 91.43 2.45% 2020 年 12 月 2021 年 3 月 3 用于购买贸易所需产品
中信银行 25,000.00 4.00% 2020 年 9 月 2021 年 9 月 12 购买原材料
中信银行 5,000.00 4.00% 2020 年 11 月 2021 年 11 月 12 货物贸易
小计 682,562.48
交行 25,000.00 4.30% 2020 年 8 月 2022 年 8 月 24 购买原材料
交行 20,000.00 4.70% 2020 年 10 月 2022 年 10 月 24 购买原材料
交行 25,000.00 5.70% 2019 年 12 月 2021 年 12 月 24 购买原材料
交行 12,000.00 4.89% 2020 年 1 月 2022 年 1 月 24 购买原材料
光大银行 10,000.00 5.90% 2019 年 11 月 2021 年 11 月 24 置换他行贷款
光大银行 21,000.00 5.10% 2020 年 12 月 2022 年 1 月 25 支付货款，置换他行贷款
光大银行 10,000.00 5.23% 2020 年 2 月 2022 年 2 月 24 置换他行贷款
光大银行 34,000.00 4.75% 2020 年 7 月 2022 年 11 月 28 购买原材料
光大银行 20,000.00 5.10% 2020 年 11 月 2022 年 11 月 24 置换他行贷款
国开行 14,000.00 1.20% 2015 年 9 月 2024 年 3 月 102 生物发酵基地项目
国开行 1620 1.20% 2016 年 1 月 2026 年 1 月 120 产品技术升级搬迁改造项目
沧州银行 29,500.00 4.75% 2020 年 6 月 2023 年 5 月 36 采购原材料、置换他行贷款等
河北银行 40,000.00 5.28% 2020 年 8 月 2023 年 8 月 36 购买原材料，日常资金周转
河北银行 80,000.00 5.28% 2020 年 11 月 2023 年 11 月 36 购买原材料，日常资金周转等
建行 20,000.00 5.23% 2019 年 8 月 2021 年 8 月 24 日常生产经营周转
建行 20,000.00 5.23% 2020 年 1 月 2022 年 1 月 24 日常生产经营周转
长期借款 建行 1369.72 4.90% 2020 年 4 月 2027 年 4 月 84 固定资产投资
建行 1,987.56 4.90% 2020 年 5 月 2027 年 4 月 84 固定资产投资
建行 933.34 4.90% 2020 年 6 月 2027 年 4 月 84 固定资产投资
建行 2,648.21 4.90% 2020 年 7 月 2027 年 4 月 84 固定资产投资
建行 8,061.17 4.90% 2020 年 8 月 2027 年 4 月 84 固定资产投资
进出口行 52,000.00 4.70% 2019 年 7 月 2021 年 7 月 24 采购原材料
农行 4,995.00 4.35% 2020 年 3 月 2023 年 3 月 36 购买原材料
农行 467.32902 5.49% 2020 年 5 月 2026 年 2 月 72 生物产品扩产项目
农行 872.4 5.49% 2020 年 4 月 2026 年 2 月 72 生物产品扩产项目
农行 1,178.77 5.59% 2020 年 3 月 2026 年 2 月 72 生物产品扩产项目
农行 7,995.00 4.60% 2020 年 6 月 2023 年 5 月 35 采购原材料
农行 4,500.00 4.65% 2020 年 10 月 2023 年 8 月 34 采购原材料
浦发银行 19,500.00 5.20% 2020 年 2 月 2022 年 2 月 24 购买原材料
浦发银行 14,500.00 6.17% 2019 年 1 月 2027 年 1 月 96 生物发酵基地建设项目
日常营运资金或偿还存量到期
兴业银行 30,000.00 4.90% 2020 年 8 月 2022 年 8 月 24
债务
兴业银行 1,995.00 4.75% 2020 年 4 月 2023 年 4 月 36 置换他行贷款
11
兴业银行 8,000.00 4.75% 2020 年 7 月 2023 年 7 月 36 日常经营周转
招商银行 30,000.00 4.65% 2020 年 5 月 2022 年 4 月 23 采购原材料
郑州银行 24,000.00 7.00% 2018 年 6 月 2021 年 6 月 36 提供流动资金
小计 597,123.50
合计 1,279,685.98
融资租赁情况明细表
公司名称 期限 利率（%） 期末余额(万元) 资金用途
交银金融租赁有限责任公司 5年 3.9525 15,999.92 补充资金
中国外贸金融租赁有限公司 5年 3.8000 28,827.67 补充资金
合计 44,827.59
（2）结合财务公司与市场存贷款利率、日常经营活动所需资金
规模、利息收入和费用等，说明在存款金额较高的同时继续新增甚至
超额借款存入财务公司的合理性；
公司回复：
2020 年公司从银行贷款额增加，在财务公司的存款增加，原因
有以下几点：
第一，由于新冠肺炎疫情发生后，金融机构扶持实体企业并下调
了贷款利率，公司按照相关支持政策，采取了如下措施：
a.调整融资结构。引进中长期资金，截止 2020 年末，公司中长
期融资为 64.19 亿元，较 2019 年末中长期融资增加了 33.54 亿元，
有效优化了融资结构，使公司资金结构更加合理。
b.降低资金成本。2020 年平均资金成本为 4.67%，较 2019 年下
降了 0.57 个百分点，新增 4.35%以下利率贷款为 59.61 亿元，有效
降低了公司资金成本，发挥了资金效益。在融资规模增长 40.26%的
情况下，利息支出仅增长 6.1%。
12
c.保障资金安全。2020 年末货币资金为 49.08 亿元，占有息负
债的比率为 37.06%，较 2019 年增加了 22.96 个百分点，公司偿债
能力大幅提高。
第二，公司 2020 年营业收入 114.9 亿元，同比增长 0.31%，营
业成本为 73.1 亿元，同比增长 8.46%，2020 年存货周转率（次数）
为 4.9 次，平均存货成本为 23.36 亿元，平均销货回款账期大致为 3
个月。采购原材料需提前预付货款，加之疫情的影响，公司需要提前
备货，加大了资金的占用；公司 2020 年利息收入为 0.40 亿元，利息
费用为 5.72 亿元，为保证资金链平稳安全，公司加大了资金的存量。
公司的银行贷款利率在 1.2%-7%之间，公司在财务公司活期存款年利
率为 0.42%，七天通知存款年利率 1.95%，公司在商业银行的活期存
款年利率在 0.3%-0.385%之间，七天通知存款年利率在 1.1%-1.7%之
间，公司在财务公司的存款利率高于商业银行同类存款利率。
第三，按照中共河北省委办公厅、河北省人民政府办公厅的《通
知》对资金集中管理的相关要求，截至 2020 年 12 月 31 日，公司在
财务公司存款余额为 406,970.90 万元，归集率为 82.93%，基本达到
《通知》要求的归集度。
下一步，公司将继续调整优化融资结构，降低资金成本，保障资
金安全，有效发挥财务公司平台的作用，加强公司与下属子公司资金
管理与风险控制，满足日常生产经营资金需求。同时，严格按照与财
务公司签订的《金融服务框架协议》开展业务活动，加强内部执行风
险管控，保障公司在财务公司的资金安全，维护公司和全体股东的合
13
法权益。
（3）结合问题（1）及财务公司存款的去向和支取情况，说明公
司在财务公司存款是否存在使用受限情形；
公司回复：
财务公司是依法设立的企业集团财务公司，主要向集团成员单位
提供存贷款等多元化的金融服务，公司无法取得财务公司存款的具体
去向。按照财务公司《结算业务管理办法》相关规定，成员单位大额
资金划转须提前申报资金头寸。公司在财务公司存款每季度均有资金
支取，可以正常用于经营活动，未发生受限情形。支取明细如下：
单位：万元
序号 时间 支取金额 用途
下拨子分公司资金、对外付款，财务公司银承兑付、账
1 2020 年 1 季度 460,183
户划转等
2 2020 年 2 季度 671,738 下拨子分公司资金、对外付款，偿还贷款、账户划转等
下拨子分公司资金、对外付款，偿还统借统还、账户划
3 2020 年 3 季度 177,337
转等
下拨子分公司资金、对外付款、账户划转、归还进出口
4 2020 年 4 季度 67,040 银行贷款、以及支付向华药集团发行股份购买资产项目
的现金对价等
下拨子分公司资金、对外付款、财务公司银承兑付、账
5 2021 年 1 季度 7,286
户划转等
6 2021 年 2 季度 58,366 下拨子分公司资金、对外付款、账户划转等
合计 1,441,950
（4）结合问题（3）及公司负债、现金流等情况，分析偿债能力
及流动性风险；
公司回复：
2020 年末公司资产总额 239.32 亿元，负债总额 168.76 亿元，
资金存量 50.05 亿元，其中货币资金 49.08 亿元，应收票据 0.97 亿
元，扣除保证金及冻结资金 6.29 亿元,可使用流动资金 43.76 亿元，
14
2020 年经营活动产生的现金净流入 7.52 亿元，公司较合理地安排到
期财务负担，有相对稳定的现金流入，保证了企业的安全运营。
（5）请年审会计师对上述问题发表意见，并补充披露针对货币
资金状况所实施的风险评估程序、执行的具体审计程序、获取的具体
审计证据，相关审计证据的来源及可靠性，是否足以支持审计结论。
年审会计师意见：
华北制药上述问题的回复情况属实，年审会计师同意华北制药的
回复及意见，华北制药在财务公司存款每季度均有资金支取，可以正
常用于经营活动，华北制药可以正常开展相关经营活动，未发生受限
情形，公司较合理地安排到期财务负担，有相对稳定的现金流入，保
证了企业的安全运营。
审计计划和风险评估阶段针对货币资金方面所实施的风险评估
程序：
本年度将货币资金作为风险评估识别的重大错报风险，识别货币
资金是否真实存在，是否是被审计单位的权利和义务，计价分摊是否
正确，根据国发〔2020〕14 号和证监会发布的会计监管风险提示第 9
号——上市公司控股股东资金占用及其审计，关注公司是否存在资金
占用、违规担保问题，控股股东、实际控制人及相关方是否侵占上市
公司利益。
执行的具体审计程序：
（一）对华北制药以下现象保持警觉性关注并进行了询问、检查
和分析判断：（1）不存在现金交易比例较高现象，与其所在行业的常
15
用结算模式不存在不同；（2）库存现金规模未明显超过业务周转所需
资金;（3）银行账户开立数量与企业实际业务规模匹配，不存在多个
零余额账户且长期不注销;（4）未在没有经营业务的地区开立银行账
户，或将高额资金存放于其经营和注册地之外的异地;（5）未将资金
存放于管理层或员工个人账户，或通过个人账户进行交易的资金结算;
（6）货币资金收支金额与现金流量表中的经营活动、筹资活动、投
资活动的现金流量匹配，经营活动现金流量净额与净利润匹配;（7）
提供了银行对账单或银行存款余额调节表，提供的银行对账单有银行
印章、交易对方名称或摘要;（8）不存在长期或大量银行未达账项;
（9）银行存款明细账不存在非正常转账。例如，短期内相同金额的
一收一付或相同金额的分次转入转出等大额异常交易;（10）不存在
期末余额为负数的银行账户;（11）受限货币资金占比不存在非正常
偏高;（12）不存在存款收益金额与存款的规模明显不匹配现象;（13）
不存在针对同一交易对方，在报告期内存在现金和其他结算方式并存
的情形;（14）未违反货币资金存放和使用规定，如上市公司将募集
资金违规用于质押、未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募
集资金转作其他用途等;（15）不存在有大额外币收付记录，而被审
计单位并不涉足进出口业务现象;（16）不存在被审计单位以各种理
由不配合注册会计师实施银行函证、不配合注册会计师至人民银行或
基本户开户行打印《已开立银行结算账户清单》现象;（17）未与实
际控制人（或控股股东）、银行（或财务公司）签订集团现金管理账
户协议或类似协议（资金池业务）;（18）不存在没有真实业务支持
16
或与交易不相匹配的大额资金或汇票往来;（19）不存在异常的长期
挂账的大额预付款项等;（20）由于享受国家优惠利率借入银行借款，
平均货币资金占平均总资产比例偏高;（21）不存在付款方全称与销
售客户名称不一致、收款方全称与供应商名称不一致现象;（22）不
存在开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持现象;（23）银行承
兑票据保证金余额与应付票据相应余额比例没有异常不合理现象;
（24）不存在频繁的票据贴现;（25）2020 年 9 月控股股东及大股东
质押 2.8 亿股；（26）不存在持有大量货币资金的情况下，频繁发生
债务违约，或者无法按期支付股利或偿付债务本息现象；（27）不存
在首次公开发行股票（IPO）公司申报期内持续现金分红现象；（28）
不存在无合理原因的工程付款进度或结算周期异常等。
经审计，华北制药不存在无合理原因的异常现象。
（二）现金执行审计程序：
（1）核对库存现金日记账与总账的金额相符，检查非记账本位
币库存现金的折算汇率及折算金额正确；
（2）监盘库存现金：制定监盘计划，确定监盘时间；将盘点金
额与现金日记账余额进行核对，未发现差异；
（3）抽查大额库存现金收支，检查原始凭证齐全、记账凭证与
原始凭证相符、账务处理正确、记录于恰当的会计期间。1）不存在
大额现金使用范围不符合《现金管理暂行条例》的规定的现象；2）
核对付款方和付款金额与合同、订单、出库单一致，款项确实由客户
支付；3）检查现金已经按照企业会计准则的规定在财务报表中作出
17
恰当列报。
经审计，华北制药现金不存在重大错报。
（三）银行存款执行的审计程序
（1）获取或编制银行存款余额明细表：复核加计正确，并与总
账数和日记账合计数核对相符；检查非记账本位币银行存款的折算汇
率及折算金额正确；
（2）对银行账户及其余额进行检查：检查银行存款账户存款人
为被审计单位，该调整的事项资产负债表日已经调整；检查企业在所
有金融机构开立账户的情况，获取人民银行或基本存款账户开户行查
询并打印《已开立银行结算账户清单》，确认被审计单位开户的银行
账户完整。
（3）实施函证程序。
银行存款函证程序形成底稿记录：1）审计人员根据资产负债表
日银行存款明细账确定函证范围，包括零账户和账户已结清的银行账
户；2）确定函证方式包括跟函、邮寄、亲自函证等，填写了银行往
来询证函；3）函证过程控制记录及函证回函证据纳入底稿归档；4）
根据回函情况编制货币资金函证结果汇总表，函证结果与账面记录相
符。
（4）检查银行存单：1）不存在定期存款占银行存款的比例偏高，
或同时负债比例偏高现象；2）获取定期存款明细表，检查与账面记
录金额一致，存款人为被审计单位，定期存款未被质押或限制使用。
获取报告期所有银行存单，查验原件后留取复印件存档，与原件核对
18
相符；3）监盘定期存款凭据，或实地观察被审计单位登录网银系统
查询定期存款信息，并将查询信息截屏保存。被审计单位在资产负债
表日无大额定期存款；4）对存款期限跨越资产负债表日的未质押定
期存款，检查开户证实书原件而非复印件，被审计单位提供的复印件
是未质押或未提现前原件的复印件，被审计单位在定期存单到期之
前，不存在先办理质押贷款或提前套现，再用质押贷款所得货币资金
或套取的货币资金虚增收入、挪作他用或从事其他违规业务的情形。
在检查时，认真核对相关信息，包括存款人、金额、期限等，无异常；
5）无已质押的定期存款，检查定期存单复印件；6）函证定期存款相
关信息。按照《中国注册会计师审计准则第 1312 号函证》的要求实
施函证程序，银行回函对包括“是否用于担保或存在其他使用限制”
在内的项目给予了完整回复；7）结合财务费用和投资收益审计，分
析利息收入的合理性，定期存款真实存在，不存在体外资金循环的情
形。账面利息收入未远大于根据定期存款计算的应得利息，被审计单
位不存在账外定期存款。账面利息收入未远小于根据定期存款计算的
应得利息，被审计单位不存在转移利息收入或挪用、虚构定期存款的
情况；8）对于在报告期内到期结转的定期存款、资产负债表日后已
提取的定期存款，检查、核对相应的兑付凭证、银行对账单或网银记
录等；9）被审计单位不存在财务报表附注中对定期存款及其受限情
况。
（5）获取银行存款余额调节表，并执行如下审计程序：1）了解
并评价与银行存款余额调节表的编制和复核及差异处理相关的内部
19
控制，未发现异常；2）设计和实施控制测试，针对与银行存款余额
调节表相关的控制运行的有效性，获取了充分、适当的审计证据；3）
获取被审计单位的银行存款余额对账单，观察被审计单位人员登录并
操作网银系统导出信息的过程，核对了网银界面的真实性，核对网银
中显示或下载的信息与提供给注册会计师的对账单中信息的一致；4）
检查银行存款账面余额与银行对账单调节一致，对需要进行账务调整
的事项，及时进行了处理；5）了解银行存款余额调节表中调节事项
的性质，银行存款余额调节表不存在大额或长期未达账项。对于企付
银未付款项，检查被审计单位付款的原始凭证，并检查该项付款已在
期后银行对账单上得以反映；在检查期后银行对账单时，就对账单上
所记载的内容，如支票编号、金额等，与被审计单位支票存根进行核
对。对于企收银未收款项，检查被审计单位收款入账的原始凭证，检
查其已在期后银行对账单上得以反映。对于银收企未收、银付企未付
款项，检查收、付款项的内容及金额，确定非截止错报。
（6）抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证齐全、
有授权批准、记账凭证与原始凭证相符、账务处理正确、记录于恰当
的会计期间。银行检查不存在非营业目的的大额货币资金转移；与被
审计单位生产经营无关的收支事项，查明原因并作相应的记录。核查
时不存在以下情况：1）存续期短、单笔交易额大的账户；2）在发行
人无业务地点开设的账户；3）各报告期末最后一个月的大额交易；4）
大额入账短期全部或大部分转出；5）频繁的、一一对应的转入转出；
6）收付业务内容与公司日常收支无相关性。
20
（7）银行存款特殊事项的审核：检查银行存款账户存款人为被
审计单位。
（8）根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
（9）检查银行存款已经按照企业会计准则的规定在财务报表中
作出恰当列报。
经审计，华北制药银行存款不存在重大错报。
（四）其他货币资金执行的审计程序
（1）获取或编制其他货币资金明细表：1）复核银行汇票存款、
银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠
存款等加计正确，并与总账数和日记账明细账合计数核对相符；检查
非记账本位币其他货币资金的折算汇率及折算正确。
（2）抽查大额其他货币资金收付记录。检查原始凭证齐全、记
账凭证与原始凭证相符、账务处理正确、记录于恰当的会计期间等内
容。
（3）根据舞弊等特别风险因素应增加的专门程序。
（4）检查货币资金，已按照企业会计准则的规定在财务报表中
作出恰当列报。
经审计，华北制药其他货币资金不存在重大错报。
获取的具体审计证据
执行审计程序后，获取了货币资金明细账、现金盘点表、银行对
账单、银行余额调节表、抽查的记账凭证、财务公司特别事项（华北
制药在贵司的存款是否安全，是否存在损失风险或者迹象、华北制药
21
在贵司的存款是否构成非经营性资金占用或隐性非经营性资金占用、
华北制药在贵司的存款是否存在使用限制，是否能够自由支取、）询
证函、财务公司报表、与财务公司相关人员电话访谈经营情况通话记
录截图、天眼查财务公司查询截图、新闻媒体与财务公司及股东相关
消息、银行询证函回函等审计证据。
经审计，华北制药货币资金不存在资金占用和重大错报。
相关审计证据的来源及可靠性，是否足以支持审计结论
获取的审计证据既有来自华北制药内部的审计证据，又有来自第
三方的证据，证据之间相互印证，充分、适当，可以据以形成职业判
断并支持审计结论。
3、年报披露，公司期末所有权或使用权受到限制的资产合计
4.89 亿元，相较上期期末 1.95 亿元增幅较大。其中受限货币资金 4.41
亿元，主要为票据保证金 4.37 亿元，同比增长 146%，但期末应付票
据同比下降 28%；受限固定资产和无形资产主要为涉诉查封土地、车
间、综合楼、综合库等。请公司：
（1）结合现有业务及票据规模、保证金比例要求等，说明票据
保证金水平及增幅的合理性，与应付票据变动趋势不一致的原因；
公司回复：
单位：元
应付票据统计表
序 开户行及 开票金额/开证金 保证金比
公司名称 保证金金额
号 账号 额 例（%）
1 华北制药股份有限公司（本部） 华夏银行 83,300,000.00 40.00 33,320,000.00
2 华北制药股份有限公司（本部） 平安银行 200,000,000.00 15.00 30,000,000.00
3 华北制药股份有限公司（本部） 交通银行 15,000,000.00 30.00 4,500,000.00
4 华北制药股份有限公司（本部） 财务公司 300,000,000.00 100.00 300,000,000.00
22
华北制药股份有限公司（本部） 银承合计 598,300,000.00 367,820,000.00
1 华北制药集团先泰药业有限公司 交通银行 20,000,000.00 50.00 10,000,000.00
2 华北制药集团先泰药业有限公司 交通银行 20,000,000.00 100.00 20,000,000.00
华北制药集团先泰药业有限公司 银承合计 40,000,000.00 30,000,000.00
1 华北制药集团动物保健有限责任公司 光大银行 2,000,000.00 50.00 1,000,000.00
2 华北制药集团动物保健有限责任公司 光大银行 1,805,000.00 50.00 902,500.00
3 华北制药集团动物保健有限责任公司 光大银行 3,025,000.00 50.00 1,512,500.00
4 华北制药集团动物保健有限责任公司 光大银行 4,000,000.00 50.00 2,000,000.00
5 华北制药集团动物保健有限责任公司 光大银行 8,000,000.00 50.00 4,000,000.00
华北制药集团动物保健有限责任公司 银承合计 18,830,000.00 9,415,000.00
1 华药国际医药有限公司 光大银行 9,500,000.00 40.00 3,800,000.00
2 华药国际医药有限公司 光大银行 16,000,000.00 50.00 8,000,000.00
3 华药国际医药有限公司 交通银行 23,881,250.00 40.00 9,552,500.00
4 华药国际医药有限公司 交通银行 19,890,000.00 40.00 7,956,000.00
华药国际医药有限公司 银承合计 69,271,250.00 29,308,500.00
合计 726,401,250.00 436,543,500.00
注：华北制药集团先泰药业有限公司、华北制药集团动物保健有限责任公司、华药国际医药有限公司是华
北制药股份有限公司的全资子公司。
2020 年 12 月 1 日，为了增加存款利息收入，节约资金成本，公
司在财务公司开立银行承兑汇票共计 3 亿元，到期日为 2021 年 11 月
25 日，保证金比例 100%，开票单位为华北制药股份有限公司，收票
单位为物资供应分公司和先泰公司。扣除该项票据业务外，保证金比
例下降，与应付票据变动趋势一致。
2020 年末有两笔银行承兑汇票的保证金比例为 100%，保证金比
例较高的原因如下：第一，公司根据金融机构的实际情况，结合实际
业务需要商定保证金比率，有 30%，50%，100%等不同情形，历年来
公司在财务公司的每笔票据业务保证金比率也不同。开立保证金比例
为 10%-50%的票据是既有融资功能又有支付功能，保证金 100％的票
据主要是支付功能，可以延期支付应付款项，而延期支付对应的款项
有一定的利息，可以起到冲抵利息的作用。各大企业对银行承兑汇票
的利用较为普遍，企业在不同时期将根据市场情况视需求选择。第二，
23
根据企业在银行的授信情况，具体决定开立何种保证金比例的银行承
兑汇票，银行授信中会列明是否可以开立具有敞口比例的银行承兑汇
票以及具体的敞口比例，当根据银行授信无可使用的敞口额度时，公
司开立保证金比例为 100%的银行承兑汇票。
（2）补充披露涉诉查封的背景、时间、原因，涉及面积、业务、
产品等情况，是否计提预计负债，并说明对公司生产经营的影响。请
年审会计师发表意见。
公司回复：
报告期内公司所有权受限资产涉及固定资产 2,709.67 万元，无
形资产 1,907.31 万元，主要为涉诉查封土地、车间、综合楼、综合
库等。
受限原因：法院查封
背景说明：河北建设集团天辰建筑工程有限公司承建华恒公司华
北制药青霉素 V 钾技术升级搬迁改造项目，双方于 2017 年签订《建
筑工程施工合同》，约定合同价款 2,353.56 万元，后因实际施工建材、
人工、机械等费用上涨，后期签订补充协议，约定以工程竣工审计价
格作为最终结算价款,未明确具体价款。截止 2020 年末，天辰公司向
华恒公司已开票 2,118.6 万元，华恒公司按照发票金额已支付完毕。
2020 年 9 月，天辰公司以华恒公司未及时与其结算工程价款向法院
提请诉讼，诉讼请求为:依法判令华恒公司支付依据工程进度应付的
工程款 1,352 万元；依法判令涉案工程造价（以司法鉴定数额为准）；
依法确认在华恒公司欠付工程款 1,643 万元范围内，对所施工的华北
24
制药青霉素 V 钾技术升级改造项目享有建筑工程价款优先受偿权。
河北省赵县人民法院于 2020 年 9 月 16 日出具（2020）冀 0133
民初 1720 号民事裁定书裁定，在价值 1,700 万元范围内，查封华恒
公司名下位于赵县南柏舍镇生物产业园内，工业三路南侧、工业二街
西侧，面积 4.362435 公顷的土地使用权及地上建筑物（包括动力车
间、综合楼、综合库、质检楼、提取车间），期限三年。其中房产价
值 2,709.67 万元，土地价值 1,907.31 万元。
由于上述工程尚未完成竣工决算，但确已投入使用，华恒公司按
照合同价款进行了暂估转固，并计提折旧，同时对未开发票部分的应
付工程款进行了暂估，计入应付账款。进入司法程序后，双方需要以
司法审计结果作为最终工程价款结算，截止目前司法审计仍未出具审
定结果，无法对最终价款进行可靠计量，不符合预计负债计提条件。
对公司生产经营无影响。
年审会计师意见：
华北制药的回复情况属实，年审会计师同意华北制药的回复及意
见，扣除两笔 100%保证金票据业务外，保证金比例下降，与应付票
据变动趋势一致，涉诉事项不符合预计负债计提条件，对公司生产经
营无影响。
4、年报披露，公司本期实现营业收入 114.93 亿元，同比增长
0.31%，归母净利润 0.97 亿元，同比下降 43%，扣非后归母净利润亏
损 0.62 亿元，同比由盈转亏。其中化学制剂收入下滑 13%，医药中
间体收入增长 95%，毛利率增加 16.86 个百分点，主要因青霉素钾市
25
场转好；贸易业务收入 15.55 亿元，同比增长 76%，毛利率 0.59%。
请公司：
（1）结合主要产品价格和销量变化、一致性评价、带量采购等
情况，说明化学制剂、医药中间体收入及毛利率变动的原因及合理性；
公司回复：
报告期内，公司化学制剂药收入 55.10 亿元，同比降低 13.10%，
毛利率比上年减少 4.2 个百分点，主要产品情况详见下表：
单位：万元
价格比 销量比 收入比 毛利率比上
主要产品 单位 价格（元） 销量 收入（万元） 毛利率
上年 上年 上年 年增减
注射用阿莫西林钠 增加 2.38
千支 13,216.63 69,662.47 92,070.34 74.64% -3.32% -4.31% -7.49%
克拉维酸钾 个百分点
减少 0.82
注射用头孢噻肟钠 千支 16,586.59 37,492.81 62,187.78 91.97% -5.07% -16.04% -20.30%
个百分点
注射用哌拉西林钠 减少 4.79
千支 17,288.15 21,688.97 37,496.22 66.51% -14.63% -29.44% -39.76%
他唑巴坦钠 个百分点
减少 3.29
阿莫西林胶囊 万粒 915.54 139,072.44 12,732.66 1.28% -33.54% 29.25% -14.10%
个百分点
增加 9.89
注射用青霉素钠 千支 584.35 204,302.54 11,938.40 18.22% 2.48% -16.00% -13.92%
个百分点
减少 11.56
环孢素软胶囊 万粒 33,985.62 3,466.29 11,780.38 67.82% -2.31% -8.42% -10.53%
个百分点
注射用盐酸去甲万 减少 1.10
千支 43,622.87 1,982.06 8,646.31 66.05% 1.66% -16.26% -14.86%
古霉素 个百分点
减少 3.95
甲钴胺片 万片 3,096.19 18,504.04 5,729.20 70.32% -18.91% -14.55% -30.71%
个百分点
主要原因是：①2020 年受新冠疫情的影响及疫情防控常态化，
医院及门诊临床受到严格管控，疫情缓解后医院及门诊仍控制接诊流
量，造成青霉素类、头孢类抗生素化学制剂产品市场相对低迷，临床
用药量降低，收入降低。②受国家集采、政府带量采购政策影响，中
标价格低;部分地区丢标、弃标导致销量减少，收入降低；部分品种
26
通过一致性评价后，调整工艺流程，单批产量减少，导致单位成本上
升，毛利减少；③前端原材料价格呈现上涨趋势，但终端价格并未明
显上涨，造成产品的利润空间有所减小，毛利减少。
报告期内，公司医药中间体收入 3.96 万元，同比增加 95.24%，
毛利率同比增加 16.86 个百分点，主要原因是：①2020 年药用中间
体青霉素钾实现收入 1.52 亿元，同比增加 238.11%，销量同比增长
194.35%，均价同比增长 14.87%，均价和销量的大幅增加使得收入及
毛利大幅增加；②2020 年医药中间体 D-7ACA、TDA 等产品相对紧缺,
销量及毛利水平有所上升。
（2）补充披露贸易业务的具体经营模式，并结合主要合同条款、
定价方法、仓储物流、信用政策和结算方式等说明贸易业务收入确认
的具体政策，是否符合会计准则要求；
公司回复：
公司贸易业务的具体经营模式为依托于自身的采购供应链，通过
供应链的上下游客商以及客商的关系网，开展以医药化工为主的商贸
物流，主要经营医药及化工产品，主要品种有乙二醇、6APA、甲酯等。
公司在贸易业务中有权根据市场形势调节价格，具有自主定价
权；在货物流转过程中，坚持市场导向，以销定采，依靠合同规避物
流运输、仓储风险，实现零库存经营；在交易过程中，承担了所交易
商品在所有权转移上的主要风险和报酬，是主要责任人，根据《企业
会计准则第 14 号-收入》第二条对收入的定义，公司贸易收入的确认
采用的为总额法。
27
公司在与客户签订合同时，根据业务实际及物料供需状况，经双
方洽谈明确各方与所转让商品相关的权利和义务，列明所转让商品相
关的结算条款，主要包括款到发货、货到付款等。合同约定款到发货，
下游客户按合同约定期限内付款，公司收到货款后，按合同约定期限
向上游客户付款，上游客户收到货款后发货给公司，公司再发货给下
游客户，此类业务约占 60%-70%；合同约定货到付款，由上游客户按
合同约定期限先发货，公司收到货后在合同约定期限内付款；对于下
游客户公司按合同约定期限发货，下游客户收货后，在约定期限内付
款给公司，此类业务约占 30%左右，在此类业务过程中，公司为规避
风险，不存在垫付资金情况，上游客户发货给公司后，公司发货给下
游客户，下游公司付款给公司，公司再付款给上游客户。双方签订合
同约定货物自提，公司出具货权转移单证，证明公司已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；出库凭证、
货权转移凭证，证明公司已将该商品所有权上的主要风险转移给客
户，即客户已取得该商品所有权；客户出具收货确认书，证明公司已
将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品并对商品数量、
质量进行了确认，掌握了该商品的控制权；在确定控制权转移至客户
后，确认收入。
公司商品所有权上的风险报酬和控制权转移后确认收入，确认时
点符合《企业会计准则第 14 号-收入》的相关规定。
公司已对应收及预付账款建立事前、事中、事后全方位的管控体
系，同时加强客商的信用管理，健全业务保全措施，对开展的采购、
销售业务，根据资金风险划分评级，做好风险防控。公司以内部控制
28
体系为核心，不断强化基础管理和权力运行监管，建立责任追究及风
险长效机制，做到事前防范、事中管控、事后追溯的过程管理。
（3）补充披露贸易业务涉及的具体产品及对应收入、毛利率，
前五大客户和供应商的名称、交易内容、金额、是否关联方；
公司回复:
报告期内，公司医药及其他物流贸易收入为 15.55 亿元，同比增
长 76.15%，主要产品及客户情况如下：
1）主要产品情况 单位：元
产品名称 销售收入 销售成本 毛利率
乙二醇 544,135,840.71 543,911,946.90 0.04%
电解铜 239,686,211.51 239,563,086.50 0.05%
6-氨基青霉烷酸 113,445,964.71 113,215,376.20 0.20%
D-对羟基苯甘氨酸甲酯 80,793,190.24 79,181,998.20 1.99%
金匮肾气丸 69,234,158.89 68,548,672.88 0.99%
苯磺酸左氨氯地平 56,276,177.07 56,222,760.12 0.09%
吲达帕胺片（糖衣） 46,870,544.30 46,406,479.74 0.99%
D-对羟基苯甘氨酸甲酯 39,509,030.87 39,148,274.25 0.91%
美罗培南粗品 30,729,203.49 30,644,690.31 0.28%
DL-对羟基苯甘氨酸 22,853,290.11 22,820,689.17 0.14%
六味地黄丸 22,051,875.39 21,833,539.85 0.99%
左旋苯甘氨酸 21,587,168.14 21,351,592.97 1.09%
青霉素 G 钾工业盐 14,899,999.99 14,880,637.16 0.13%
硫氰酸红霉素 14,234,513.26 14,092,920.30 0.99%
其他产品 238,808,206.48 234,151,837.64 1.95%
合计 1,555,115,375.16 1,545,974,502.19 0.59%
2）前五名客户情况
单位：元
序号 客户名称 销售额 交易内容 是否关联方
北大荒米业集团国际米业（北
1 342,414,159.23 乙二醇 否
京)有限公司
金匮肾气丸、六
2 湖北共创医药有限公司 143,041,423.37 否
味地黄丸、吲达
29
帕胺片（糖衣）
3 温州宝业贸易有限公司 129,804,582.94 电解铜 否
4 GRAND FUTURE GROUP LIMITED 120,604,736.58 电解铜、硫化镍 否
江苏金银岛跨境电子商务有限
5 113,080,088.37 乙二醇 否
公司
合计 848,944,990.49
3）前五名供应商情况
单位：元
序号 客户名称 销售额 交易内容 是否关联方
1 广州齐翔腾达供应链有限公司 270,187,610.63 乙二醇 否
2 贵州中蓝实业有限公司 149,185,840.36 乙二醇 否
3 郑州瑞茂通供应链有限公司 124,538,495.93 乙二醇 否
金匮肾气丸、吲
重庆海斯曼药业有限责任公司 114,955,152.18 否
4 达帕胺片（糖衣）
5 云南锡业集团物流有限公司 89,307,906.97 电解铜 否
合计 748,175,006.07
（4）贸易业务应收和预付款项前五名对象、交易内容、是否为
当年新增客户、金额及同比变化、账龄分布情况，并结合期后回款情
况，说明是否存在回收风险；
公司回复：
报告期末，贸易业务应收和预付款项前五名情况如下：
1）应收账款前五名客商
单位：元
是否为
序 交易内 是否存在回收
客商 应收余额 账龄 去年同期余额 同比变化 本年新
号 容 风险
增客户
已立案，视诉讼
邯郸市裕隆化 四至 情况，债权人众
1 32,999,919.76 32,999,919.76 否 粗苯
工有限公司 五年 多，查封顺位靠
后，收回有难度
已胜诉，查封顺
河北裕泰化工 四至
2 28,485,370.96 28,835,370.96 -350,000.00 否 甲醇 位靠后，收回有
有限公司 五年
难度
MAI STEEL 一至 非诺特罗 有货权担保，不
3 11,823,272.12 13,129,520.24 -1,306,248.12 否
PTE.LTD 两年 酮基物 存在回收风险
30
苯磺酸
河北福瑞得药 一年
4 7,998,600.00 7,998,600.00 是 左氨氯地 无
业有限公司 以内
平
MEDIKING
优质非
PHARMACEUTICA 一年
5 4,739,522.98 7,121,427.04 -2,381,904.06 否 合金钢盘 已收回
L GROUP 以内
条
LIMITED
合计 86,046,685.82 82,086,238.00 3,960,447.82
2）预付账款前五名客商
单位：元
是否
为本
序 是否存在回收
客商 预付余额 账龄 去年同期余额 同比变化 年新 交易内容
号 风险
增客
户
目前已经办理
石家庄市矿区新世
一至两 完成了财产保
1 纪煤炭销售股份有 7,735,424.04 7,735,424.04 否 焦炭
年 全相关手续，案
限公司
件正在审理中
目前已经办理
石家庄新世纪煤化 一至两 粗苯、焦 完成了财产保
2 3,369,553.44 3,578,105.44 -208,552.00 否
实业集团有限公司 年 油 全相关手续，案
件正在审理中
河北德瑞淀粉有限 一年以 淀粉、液 正常预付货款
3 2,827,347.66 1,776,542.53 1,050,805.13 否
公司 内 糖 周转，无风险
已立案，视诉讼
邯郸市裕隆化工有 五年以 情况，债权人众
4 1,217,100.00 1,217,100.00 否 纯苯
限公司 上 多，查封顺位靠
后，收回有难度
已胜诉，查封顺
河北裕泰化工有限 五年以
5 1,048,809.95 1,048,809.95 否 二甲醚 位靠后，收回有
公司 上
难度
合计 16,198,235.09 15,355,981.96 842,253.13
公司所属物资供应分公司主要负责公司及下属公司的主要原材
料采购、供应业务；同时，依托其上下游的资源优势，经营与医药化
工相关的供应链物流业务。2013 年 3 月物资供应分公司与河北裕泰
化工有限公司、邯郸市裕隆化工有限公司开展业务合作，从裕泰公司
31
采购二甲醚、从裕隆公司采购纯苯用于销售，均为扩大业务范围开展
的供应链物流业务。2015 年由于二甲醚及纯苯价格低迷，销量不好，
物资供应分公司与裕泰公司、裕隆公司的业务调整为分别为其供应原
料甲醇及粗苯。2015 年下半年，物资供应分公司已察觉裕泰公司、
裕隆公司资金链紧张，生产经营受到一定影响，物资供应分公司判断
继续与其开展业务的风险性加大，决定不再与其开展新的业务。
（5）结合问题（3）（4）说明贸易业务增长的原因及开展贸易
业务的必要性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
2020 年受新冠疫情影响，多企业物流及人员受限，公司作为疫
情保障单位，影响较小，加强采购部与市场部的工作联动，在风险可
控的前提下，促进物流业务链的延伸拓展，一是提高原有品种的市场
占有率，扩大单品种销量，二是借助新纳入集采单位的客商渠道，扩
充业务，三是积极开发贸易业务伙伴，培育新品种，抢占市场。通过
做实做优物流板块各项业务，实现物资采购与物流业务的融合发展。
年审会计师意见：
华北制药的回复情况属实，年审会计师同意华北制药的回复及意
见，华北制药在做好风险防控的前提下做实做优物流板块各项业务，
实现物资采购与物流业务的融合发展，贸易业务收入确认具体政策，
符合会计准则要求。
5、年报披露，公司期末应收账款账面余额 26.55 亿元，其中账
龄 3 年以上 9.42 亿元，占比 35%；预付款项账面余额 2.66 亿元，其
32
中账龄 3 年以上 5,806 万元；其他应收款账面余额 25.34 亿元，主要
为搬迁停工损失，其中账龄 5 年以上 15.84 亿元，其他项目 9,851
万元。请公司：
（1）补充披露 3 年以上应收账款、预付款项的形成时间、形成
原因、交易对方及是否关联方、长期未收回或未结算的具体原因、后
续回收或交付安排；
公司回复：
1）3 年以上应收账款情况
2020 年末，公司 3 年以上应收账款共计 9.42 亿元，主要是货款。
其中 1996 年至 2016 年形成 73,682 万元，主要因客户经营困难已注
销、相关业务人员离职或进行法律程序胜诉后，客户无资产可执行等
原因长期未收回，鉴于收回的可能性极小，已全额计提坏账准备，其
中包括关联方应收账款共计 1,010 万元。其他未全额计提坏账准备的
应收账款共计 20,500 万元，已计提坏账准备共计 10,847 万元，其中
对关联方华药集团下属子公司 2,996 万元，冀中集团下属子、孙公司
1,645 万元，关联方应收账款合计 4,641 万元，均为正常经营活动形
成, 具体情况在年度报告关联方及关联交易部分均有详细披露。
未全额计提坏账准备应收账款非关联方主要客户及原因见下表：
是否关 三年以上应收账款说明
三年以上
联方/
客户名称 应收账款 形成原 长期未收回或未结算的具体 后续回收或交付
关联方 形成时间
（万元） 因 原因 安排
关系
已计提坏账准备
香港长盈财 时间久远，无法联系相关人 3300 万元，因公司
4,939.22 否 1999 年 货款
务公司 员。 关联方单位对其
有 1639 万元应付
33
账款，所以未全额
计提坏账准备。
2013 年 3 月，为了发展物流
业务，公司与该企业开始合 已计提 2640 万元
邯郸市裕隆 作。2015 年下半年，受宏观 坏账准备，目前已
2015 年 5 月
化工有限公 3,299.99 否 货款 经济形势与市场环境的影响， 进入法律程序，视
-2016 年 12 月
司 该公司资金周转十分困难，业 法院执行情况再
务开展举步维艰。2016 年初 安排后续处理。
公司与该公司停止业务。
2013 年 3 月，为了发展物流
业务，公司与该企业开始合 已计提 2248 万元
作。2015 年下半年，受宏观 坏账准备，目前已
河北裕泰化 2015 年 3 月
2,848.54 否 货款 经济形势与市场环境的影响， 进入法律程序，视
工有限公司 -2016 年 1 月
该公司资金周转十分困难，业 法院执行情况再
务开展举步维艰。2016 年初 安排后续处理。
公司与该公司停止业务。
其他非关联
4,771.31 否
方客户
非关联方客
15,859.06 否
户小计
未全额计提坏账准备应收账款关联方主要客户及原因见下表：
是否关 三年以上应收账款说明
三年以上
联方/
客户名称 应收账款 形成原 长期未收回或未结算 后续回收或交付
关联方 形成时间
（万元） 因 的具体原因 安排
关系
是/股
华北制药华盈 集采物
1,415.96 东的子 2007 年 1 月至今 对方经营困难 积极沟通催要
有限公司 资销售
公司
是/母
冀中能源峰峰 公司的 销售商 对方正常经营，暂时资
936.86 2010 年-2015 年 积极沟通催要
集团有限公司 控股子 品 金紧张，未按时支付。
公司
石家庄经济技 是/股
2010 年 1 月-2014 集采物
术开发区瑞达 772.52 东的子 对方经营困难 积极沟通催要
年 12 月 资销售
化工有限公司 公司
其他关联方客
1,515.79 是
户
关联方客户小
4,641.13 是
计
34
2）3 年以上预付账款情况
2020 年末，公司 3 年以上预付款项共计 5,806 万元，主要是采
购商品或接受劳务形成的。其中 1997 年至 2016 年形成 3,720 万元，
主要因客户公司经营困难注销或停产、相关业务人员离职或客户未能
提供发票等原因造成长期未收回，已全额计提坏账准备，无关联方预
付款；其他未全额计提坏账准备的预付账款共计 2,086 万元，已计提
坏账准备共计 1,425 万元，其中关联方预付账款 8.2 万元。
未全额计提坏账准备的预付账款主要客户及原因见下表：
是否
三年以上 关联
长期未收回或未结 后续回收或交付安
客户名称 预付款项 方/关 形成时间 形成原因
算的具体原因 排
（万元） 联方
关系
2011 年 10 月华药国
际为新制剂分厂购
rieckermann 买进口设备预付合 将持续与新制剂分
pharmatch 118.02 否 2016 年 采购设备 同金额 30%的货款， 厂进行沟通，关注
limited 之后由于新制剂分 此项目进展情况。
厂研发问题终止了
此产品的推进工作。
已计提相应坏账准
工程期业务形成时 备，并建立预付账
上海珐玛易净化 2013 年-2017 间较久，业务人员变 款清收台账，与相
93.04 否 工程款
工程有限公司 年 动较大，形成遗留预 关业务部门沟通对
付。 账，清收发票，减
少预付。
已计提坏账准备，
工程期业务形成时 并建立预付账款清
河北天工建业安 间较久，业务人员变 收台账，与相关业
92.60 否 2017 年 工程款
装工程有限公司 动较大，形成遗留预 务部门沟通对账，
付。 清收发票，减少预
付。
南京振华医药科 采购商品、接 按照合同规定，合同 对账催收，已计提
90.00 否 2016 年
技开发有限责任 受劳务（文号 业务都已完成，尚未 坏账准备 72 万元。
35
公司 转让费用、科 收到对方开票。
技开发费用）
搬迁时处理糖蜜形
河北顺通百科商 2016 年-2017 成的货款，因华恒公 后续积极跟进，抵
87.65 否 采购商品
贸有限公司 年 司欠其货款，该公司 账或催款。
欲协议冲抵。
公司与客户合作承
揽工程项目，在施工
过程中，我方陆续支
石家庄泽强机械 预计无法收回，已
2012 年-2016 采购设备、材 付给客户采购材料
设备有限责任公 74.60 否 计提坏账 71.69 万
年 料等 款、所用人工费等，
司 元。
由于结算金额未达
一致，客户至今未开
具发票。
预付材料款 收到货物，但未收到 对账催收，已计提
石家庄市众利化
69.45 否 2016 年 发票。 坏账准备 55.56 万
工贸易有限公司
元。
采购商品、接 预付头孢项目工程 对账催收，已计提
中国建筑一局
59.16 否 2017 年 受劳务（预付 款涉及诉讼费用，尚 坏账准备 35.49 万
(集团)有限公司
工程款） 未收到对方发票。 元。
由于公司欠客户工
程款，客户上诉到法
石家庄经济技术 预计无法收回，已
院，我方依据法院判
开发区信通安装 53.46 否 2016 年 工程款 计提坏账 43.52 万
决书支付了工程欠
队 元。
款，客户至今未开具
发票。
采购商品、接 按工程进度预付的
南京鑫长江制药 2016 年-2017 受劳务（预付 工程款，实际工程已 对账催收，已计提
50.77 否
设备有限公司 年 设备款） 做完，尚未收到发 坏账准备 42 万元。
票。
其他客户 1,297.97
合计
2,086.72
36
（2）结合搬迁方案及执行进展，说明其他应收款的后续回收安
排、搬迁停工对公司生产经营的影响，以及相关资产减值计提是否充
分，是否符合会计准则要求；
公司回复：
根据省政府和市政府的整体部署，结合公司转型升级和发展需
要，公司的搬迁工作从 2008 年开始进行。随着公司的整体搬迁以及
产品文号生产场地的转移，公司原生产单位开始陆续停产或减产，原
生产单位的生产线及员工存在如下几种情况：一是生产线全部停产不
再使用；二是因新生产线陆续投产上量，老生产线减产；三是因新生
产厂区自动化程度比较高，需要人员较少，原生产单位职工暂未分流
或安置，形成富余人员；四是部分人员因新旧生产线交替而阶段性赋
闲在家的人员。考虑到职工队伍稳定及社会和谐的需要，公司并未将
全部富余人员放假回家，而是由相关单位根据实际情况可选择暂时放
假回家或原岗位等待后续安置，待遇暂保持在本单位基本水平不变。
公司将富余人员人工成本、减产设备闲置期间折旧及停产单位发生其
他费用及折旧等计入搬迁停工损失。
公司陆续建成了新头孢、新制剂、白蛋白、免疫抑制剂、抗肿瘤
制剂等一批迁建升级改造项目，形成了化学药、生物药、健康消费品
和生物农兽药等专业产业化板块，初步构建起布局合理、链条完整、
集约高效的现代医药产业体系，搬迁升级工作已基本完成。搬迁腾退
土地主要位于和平路南北两侧。城区收储土地已全部完成拆除腾退，
并与市土地储备中心办理了土地交接手续。目前，已完成出让土地
37
139.5 亩；尚有 466.3 亩土地已基本具备出让条件，公司正按照市政
府出具的规划条件，推动土地出让前的相关程序，力争在今明两年实
现上述土地出让；尚有 238.25 亩零星土地需依据周边土地开发情况
实现出让。另有 129.45 亩北元分厂、文保用地等土地暂缓搬迁或退
还使用土地出让后公司将按照石家庄市市政府《关于进一步做好我市
污染工业企业退城搬迁有关工作的通知》中明确的补偿政策，收回土
地补偿款。但由于土地出让是由市政府主导，出让时间存在很大的不
确定性。
2）减值准备计提是否充分
报告期末，公司参照近期相近地段公开出让土地使用权平均价格
对其他应收款-搬迁停工损失进行了专项减值测试，减值测试情况如
下：
①折现率的选择及考虑因素
选用当期中国人民银行 5 年及以上贷款基准利率和公司 5 年及以
上长期借款加权平均利率中的较高者作为减值测试的折现率，经计
算，中国人民银行 5 年及以上贷款基准利率高于公司 5 年及以上长期
借款加权平均利率，所以选用 2020 年中国人民银行 5 年期借款基准
利率 4.90%作为折现率。
②土地成交价格的确定依据
公司被收储土地共计 973.5 亩，其中玻璃分公司 115.25 亩（含
铁路 10.72 亩）已经完成公开出让，待出让土地 858.25 亩。参考最
近拍卖土地成交价格，市区〔2020〕106 号东至民心河、西至师大西
38
院、南至南二环 25.95 亩，2020 年 12 月 1 日成交价 2.24 亿元、亩
价 863.33 万元；〔2020〕095 号河北大明实业公司西、石家庄钢铁有
限责任公司东、金山街（规划路）两侧、跃进路北 62.48 亩,2020 年
12 月 11 日成交价 12.21 亿元、亩价 1,954.34 万元；〔2020〕099 号
东二环路以东、中山东路以北、白佛西街以西 33.32 亩，2020 年 12
月 16 日成交价 4.29 亿元，亩价 1,287.61 万元；〔2020〕098 号东二
环路以东、中山东路以北、白佛西街以西 18.99 亩，2020 年 12 月 16
日成交价 2.30 亿元，亩价 1,211.44 万元；〔2020〕101 号自强路南、
师范街西 27.47 亩，2021 年 1 月 4 日成交价 3.30 亿元，亩价 1,201.15
万元。以上查询到最相近期间及最相近地段公开出让土地使用权平均
价格 1,303.57 万元/亩，作为损失准备计算采用的价格。上述情况公
司已在 2020 年年度报告中进行了披露。
③应返还华北制药土地收益的计算以及依据
计算应返还华北制药土地收益时执行的政策文件和标准包括：财
综[2004]49 号、石政办发[2007]92 号、冀财综[2007]47 号、冀政
[2011]28 号、石财[2009]48 号、中发[2011]1 号、财综[2011]62 号、
石政办函[2011]45 号、冀国土资[2011]11 号等。
根据 2019 年 11 月 5 日石家庄市主城区污染工业企业退城搬
迁改造领导小组办公室《关于进一步做好我市污染工业企业退城搬迁
有关工作的通知》的有关要求，2020 年 6 月，石家庄市土地储备中
心与公司签订了三份《企、事业单位国有土地使用权收购（回）合同》
（以下简称“《合同》”） ，合同编号为： 石收储 2008（05）号补充
39
合同、石收储 2008（06）号补充合同、石收储 2008（07）号补充合
同。
根据《关于进一步做好我市污染工业企业退城搬迁有关工作的通
知》相关要求，按照《石家庄市主城区污染工业企业退城搬迁改造的
实施意见》（石政规【2018】15 号）规定的土地补偿标准给予土地补
偿,即按照土地出让总价款的 60%对企业进行补偿。补偿费用包括土
地及地上建（构）筑物等补偿费用，不再另行计提基金（如遇及特殊
情况，基金总额超过总价款数 40%，超过部分从企业补偿中扣除）。
2014 年玻璃分公司 115.25 亩（其中铁路 10.72 亩）已经完成公
开出让，公司于当年 12 月已经收到按相关政策返还的土地收益。
④测试过程及结论
根据计算的土地收益按照测试选用的折现率 4.90%进行现金流量
折现，与其他应收款-搬迁停工损失账面余额比较，进行减值测试。
依据本报告日前可获得信息，经测试，土地返还收益现金流量现值不
低于其他应收款-搬迁停工损失账面余额，未发生信用减值,根据公司
会计政策规定,将其划分至个别认定法组合,该组合预期信用损失率
为 0,无需计提坏账准备。
3)是否符合会计准则要求
①搬迁停工损失归集范围
企业在其他应收款中归集的搬迁停工损失主要为搬迁永久不再
使用设备的固定资产净额，搬迁待分流、安置人员的人工成本，搬迁
停工期间的设备折旧等。
40
②会计处理依据
2005 年 8 月，财政部发布《关于企业收到政府拨给的搬迁补偿
款有关财务处理问题的通知》财企[2005]123 号，明确规定：
“一、企业收到政府拨给的搬迁补偿款，作为专项应付款核算。
搬迁补偿款存款利息，一并转增专项应付款。二、企业在搬迁和重建
过程中发生的损失或费用，区分以下财政部文件情况进行处理：（一）
因搬迁出售、报废或毁损的固定资产，作为固定资产清理业务核算，
其净损失核销专项应付款；（二）机器设备因拆卸、运输、重新安装、
调试等原因发生的费用，直接核销专项应付款；（三）企业因搬迁而
灭失的、原已作为资产单独入账的土地使用权，直接核销专项应付款；
（四）用于安置职工的费用支出，直接核销专项应付款。三、企业搬
迁结束后，专项应付款如有余额，作调增资本公积金处理，由此增加
的资本公积金由全体股东共享；专项应付款如有不足，应计入当期损
益。
企业收到的政府拨给的搬迁补偿款的总额及搬迁结束后计入资
本公积金或当期损益的金额应当单独披露。”
2009 年财政部发布《企业会计准则解释第 3 号》明确规定:
“四、企业收到政府给予的搬迁补偿款应当如何进行会计处理？
答：企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理
等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，
应作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生
的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟
41
新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照《企业
会计准则第 16 号--政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿
款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。
企业收到除上述之外的搬迁补偿款，应当按照《企业会计准则第 4 号
--固定资产》、《企业会计准则第 16 号--政府补助》等会计准则进行
处理。”
根据财企[2005]123 号和《企业会计准则解释第 3 号》，公司因
城市整体规划搬迁，收到政府搬迁补偿款应作为专项应付款核算，发
生的搬迁费用应核销专项应付款，核销后专项应付款有剩余的作为资
本公积处理。公司由于尚未收到搬迁补偿款，因此在其他应收款中核
算搬迁停工损失，待收到政府补偿款后直接核销该搬迁停工损失。鉴
于该补偿行为明确，经测算补偿款足以弥补该部分损失，因此公司通
过其他应收款科目核算搬迁停工损失，符合财企[2005]123 号和《企
业会计准则解释第 3 号》规定。
（3）补充披露其他应收款中其他项目的形成时间、形成原因、
交易对方及是否关联方，以及后续回收安排。请年审会计师发表意见。
公司回复：
报告期末，其他应收款中其他项目分类如下：
单位：万元
项目 期末余额 计提坏账金额
已全额计提坏账准备 6,346.58 6,346.58
未全额计提坏账准备 3,504.59 772.23
合计 9,851.17 7,118.81
其他应收款其他项目共计 9,851.17 万元，全部为非关联方欠款，
其中已全额计提坏账准备 6,346.58 万元，多为五年以上欠款，其中
42
主要有:①应收先导公司 2,765.25 万元款项系先导公司 1995 年形成
的借款及利息，基本无法收回，已全额计提坏账准备；②应收河北宏
远企业发展总公司 750 万元欠款系 2002 年原销售公司员工挪用公司
款项给河北宏远企业发展总公司进行经营活动所产生。2004 年该案
件当事人执行刑事判决，至今未偿还欠款，该款项收回的可能性很小，
已全额计提减值准备。未全额计提坏账准备 3,504.59 万元，公司将
加大清收力度，积极与对方沟通，协调还款事宜，必要时将通过法律
手段进行解决。
年审会计师意见：
华北制药的回复情况属实，年审会计师同意华北制药的回复及意
见，经测试，华北制药其他应收款-搬迁停工损失无需计提资产减值
准备，符合会计准则要求。
6、年报披露，公司期末固定资产 78.86 亿元，周转率 1.47 次；
开发支出 13.87 亿元，同比增长 24%；本期研发投入 4.69 亿元，资
本化比重为 75%。请公司：
（1）结合固定资产的分布、类型、产能利用率等情况，并对比
同行业公司说明固定资产周转率较低的原因及合理性，相关减值计提
是否充分；
公司回复：
公司主要业务分布、固定资产投资额、期末余额、对应产能及实
际产量情况见下表：
43
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 33,186.87 14,560.76 50.76 18,575.36 吨 1,200.00 1,120.00 93.33 38,823.94 37,207.46 1,616.48
粉针剂 22,680.95 10,602.36 220.68 11,857.91 万支 78,600.00 55,433.89 70.53 135,797.46 44,190.44 91,607.02
冻干剂 105,288.96 28,556.54 76,732.42 万支 7,200.00 4,247.24 58.99 34,150.26 10,775.51 23,374.75
水针剂 8,664.83 1,351.12 7,313.71 万支 8,400.00 6,336.18 75.43 6,840.18 4,742.62 2,097.56
胶囊剂 9,048.56 4,024.51 39.03 4,985.01 万粒 289,600.00 181,044.53 62.52 33,744.82 31,412.81 2,332.01
药品软胶囊 7,191.67 2,116.24 5,075.43 万粒 10,800.00 4,090.21 37.87 14,225.01 8,215.38 6,009.63
片剂 56,948.79 15,026.47 7.89 41,914.43 万片 201,600.00 156,080.33 77.42 52,248.76 37,065.65 15,183.11
颗粒剂 17,386.71 5,104.02 0.60 12,282.09 万袋 41,000.00 17,195.79 41.94 4,177.29 4,751.56 -574.27
其他剂型 21,676.91 5,478.77 16,198.14 万枚 120,960.00 37,119.28 30.69 692.42 334.44 357.98
生物制剂 44,529.69 9,889.40 34,640.28 万支 11,836.27 6,094.48 5,741.79
母公司 医药中间体 87,343.73 46,317.11 47.40 40,979.22 吨 2,493.00 1,966.00 78.86 23,103.62 20,515.36 2,588.25
其他 8,495.39 2,324.49 6,170.89 15,120.00 14,416.00 95.34 98,812.56 96,848.24 1,964.32
医药及其它物流
12.09 9.10 2.99 104,687.00 104,369.44 317.55
贸易
小计 422,455.14 145,360.90 366.35 276,727.89 - 559,139.60 406,523.41 152,616.19
研发用固定资产 2,339.48 933.19 1,406.30 - - -
管理用固定资产 12,698.92 5,252.71 531.96 6,914.25 5,181.48 142.47 5,039.01
销售用固定资产 689.56 454.31 235.25 - - -
其他 13,264.39 3,667.91 9,596.48 5,878.37 3,873.50 2,004.87
小计 28,992.35 10,308.11 531.96 18,152.27 - - - - 11,059.85 4,015.97 7,043.88
总计 451,447.49 155,669.01 898.32 294,880.16 - - 570,199.45 410,539.38 159,660.07
项目 2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
44
计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
其他 333.64 200.87 - 132.77 - - - - - -
小计 333.64 200.87 - 132.77 - - - - - - -
康欣公
其他 - - - - - - - 618.46 210.57 407.88
司
小计 - - - - - - - - 618.46 210.57 407.88
总计 333.64 200.87 - 132.77 - - - - 618.46 210.57 407.88
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 3,844.78 658.44 - 3,186.33 吨 10.00 9.41 94.10 14,300.09 20,173.33 -5,873.24
医药中间体 133,622.45 22,883.71 - 110,738.74 吨 1,000.00 - - - - -
小计 137,467.22 23,542.15 - 113,925.08 - 14,300.09 20,173.33 -5,873.24
莱欣公司 管理用固定资产 1,507.22 258.12 - 1,249.10 - - - - - -
其他 - - - - - - - 2,161.20 2,092.81 68.39
小计 1,507.22 258.12 - 1,249.10 - - - 2,161.20 2,092.81 68.39
总计 138,974.45 23,800.27 - 115,174.18 - 16,461.29 22,266.14 -5,804.84
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
粉针剂 1,267.61 855.81 1.29 410.51 万支 11,352.00 6,445.00 56.77 19,103.86 16,830.21 2,273.65
小计 1,267.61 855.81 1.29 410.51 - 19,103.86 16,830.21 2,273.65
南方公司 研发用固定资产 122.81 40.37 - 82.43
管理用固定资产 44.06 31.33 - 12.73 - - - - - -
销售用固定资产 2.73 2.48 - 0.25 - - - - - -
45
其他 104.89 29.73 29.25 45.91 2.20 - 2.20
小计 274.49 103.92 29.25 141.32 - - - 2.20 - 2.20
总计 1,542.09 959.73 30.53 551.83 - 19,106.07 16,830.21 2,275.86
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
其他 2,446.34 1,537.80 - 908.54 万袋 2,896.80 2,826.75 97.58 2,512.16 1,938.31 573.85
小计 2,446.34 1,537.80 - 908.54 - 2,512.16 1,938.31 573.85
秦皇岛公
管理用固定资产 118.76 94.23 - 24.53 - - - 153.19 15.38 137.81
司
小计 118.76 94.23 - 24.53 - - - 153.19 15.38 137.81
总计 2,565.10 1,632.03 - 933.07 - 2,665.35 1,953.69 711.66
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 23,191.07 13,896.20 34.83 9,260.03 吨 285.00 247.19 86.73 20,610.01 15,978.76 4,631.25
其他 1,236.79 858.89 19.39 358.51 3,000.00 3,547.00 118.23 24,835.09 20,055.95 4,779.13
小计 24,427.86 14,755.09 54.22 9,618.54 - - 45,445.10 36,034.72 9,410.38
研发用固定资产 1,936.29 1,507.82 5.98 422.48
爱诺公司 管理用固定资产 2,800.74 2,441.71 73.07 285.96
销售用固定资产 38.56 31.05 0.77 6.74
其他 - - - - - - - 735.04 561.27 173.77
小计 4,775.59 3,980.57 79.83 715.19 - - - 735.04 561.27 173.77
总计 29,203.44 18,735.67 134.05 10,333.73 - - 46,180.13 36,595.99 9,584.14
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 计量 产能 实际产量（折产） 负荷率 收入 成本 毛利
46
单位 （%）
粉针剂 834.11 320.22 - 513.89 - 11,600.00 11,558.20 99.64 20,102.45 15,324.11 4,778.35
小计 834.11 320.22 - 513.89 - - 20,102.45 15,324.11 4,778.35
研发用固定资产 46.86 12.41 - 34.46
管理用固定资产 64.98 26.41 - 38.58
动保公司
销售用固定资产 40.19 17.79 - 22.40
其他 - - - - 771.97 747.27 24.69
小计 152.04 56.60 - 95.44 771.97 747.27 24.69
总计 986.15 376.82 - 609.33 - - 20,874.42 16,071.38 4,803.04
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 52,117.76 31,796.75 15.96 20,305.05 吨 5,500.00 5,922.95 107.69 96,806.78 84,846.66 11,960.12
医药中间体 1,004.78 793.45 - 211.33 吨 200.00 53.99 26.99 0.40 0.28 0.12
其他 119.16 83.10 - 36.06 - - - 217.97 206.06 11.91
小计 53,241.70 32,673.29 15.96 20,552.45 - 97,025.15 85,053.00 11,972.15
先泰公司 研发用固定资产 520.27 201.98 - 318.29 - - - - - -
管理用固定资产 11,040.89 6,180.72 1.35 4,858.82 - - - - - -
其他 - - - - - - - 262.58 235.98 26.60
小计 11,561.16 6,382.70 1.35 5,177.11 - - - 262.58 235.98 26.60
总计 64,802.87 39,055.99 17.31 25,729.56 - 97,287.73 85,288.98 11,998.75
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
新药公司 化学原料药 5,234.37 4,867.86 366.52
47
小计 5,234.37 4,867.86 366.52
研发用固定资产 9,713.85 6,737.62 - 2,976.23 - - - 17,857.27 16,552.53 1,304.74
管理用固定资产 890.52 386.66 - 503.86 - - - - - -
其他 2,154.52 68.14 2,086.38
小计 10,604.37 7,124.27 - 3,480.10 - - - - 20,011.79 16,620.67 3,391.12
总计 10,604.37 7,124.27 - 3,480.10 - - - - 25,246.16 21,488.53 3,757.63
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
医药及其它物流
- - - - - - - 31,410.19 30,974.78 435.41
贸易
小计 - - - - - - - - 31,410.19 30,974.78 435.41
香港公司 管理用固定资产 10.03 9.40 - 0.63 - - - - - -
销售用固定资产 0.83 0.48 - 0.35
小计 10.85 9.88 - 0.98 - - - - - - -
总计 10.85 9.88 - 0.98 - - - - 31,410.19 30,974.78 435.41
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
其他 10,986.72 10,014.71 - 972.01 - - - - 1.28 - 1.28
天星公司 小计 10,986.72 10,014.71 - 972.01 - - - - 1.28 - 1.28
总计 10,986.72 10,014.71 - 972.01 - - - - 1.28 - 1.28
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
48
化学原料药 24.34 7.55 - 16.80 8,319.70 7,482.03 837.67
粉针剂 0.71 0.22 - 0.49 万支 - - 242.30 31.50 210.80
水针剂 39.25 12.17 - 27.08 万支 - - 13,414.60 2,741.18 10,673.42
胶囊剂 0.08 0.03 - 0.06 28.91 14.26 14.65
药品软胶囊 0.13 0.04 - 0.09 45.61 45.49 0.13
片剂 15.47 4.80 - 10.67 万片 - - 5,286.78 3,516.48 1,770.30
河南公司
颗粒剂 0.15 0.05 - 0.11 万袋 - - 52.52 32.30 20.22
医药及其它物流
16.47 5.11 - 11.36 5,627.62 5,622.28 5.34
贸易
小计 96.61 29.96 - 66.65 - - - 33,018.04 19,485.50 13,532.53
总计 96.61 29.96 - 66.65 - - - - 33,018.04 19,485.50 13,532.53
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 46,208.37 3,926.17 - 42,282.20 吨 2,718.00 1,438.00 52.91 29,200.67 29,248.81 -48.15
小计 46,208.37 3,926.17 - 42,282.20 - 29,200.67 29,248.81 -48.15
研发用固定资产 2.10 - - 2.10
华恒公司
管理用固定资产 4,983.70 352.18 - 4,631.52 - - - 480.85 258.16 222.69
小计 4,985.80 352.18 - 4,633.62 - - - 480.85 258.16 222.69
总计 51,194.16 4,278.34 - 46,915.82 - 29,681.52 29,506.97 174.55
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
其他 111.12 29.30 - 81.82 吨 - - - - -
华凯公司
小计 111.12 29.30 - 81.82 - - - - - - -
49
总计 111.12 29.30 - 81.82 - - - - - - -
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 85,920.98 37,503.87 0.14 48,416.98 吨 870.00 511.60 58.80 25,418.80 27,390.69 -1,971.89
粉针剂 81,309.44 27,936.87 - 53,372.58 万支 90,000.00 35,365.23 39.29 90,324.59 36,220.53 54,104.06
胶囊剂 19,106.92 6,649.41 - 12,457.51 万粒 170,000.00 77,157.54 45.39 7,870.20 10,220.33 -2,350.13
片剂 14,860.93 5,171.76 - 9,689.17 万片 48,000.00 23,135.78 48.20 2,611.92 3,237.95 -626.04
颗粒剂 8,491.96 2,955.29 - 5,536.67 万袋 10,800.00 5,685.49 52.64 852.58 1,273.42 -420.83
医药中间体 55,587.94 20,519.04 - 35,068.89 吨 980.00 319.56 32.61 8,795.30 9,161.73 -366.44
华民公司 其他 3,209.35 3,147.55 61.80
小计 265,278.18 100,736.24 0.14 164,541.80 - 139,082.74 90,652.20 48,430.54
研发用固定资产 2,055.96 1,377.60 - 678.36 - - - - - -
管理用固定资产 14,955.20 9,981.55 - 4,973.65 - - - 1,445.72 735.50 710.21
销售用固定资产 43.47 40.01 - 3.46 - - - - - -
小计 17,054.63 11,399.16 - 5,655.47 - - - 1,445.72 735.50 710.21
总计 282,332.81 112,135.40 0.14 170,197.27 - 140,528.46 91,387.70 49,140.76
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 68.21 35.09 - 33.13 吨 - - - 65.50 91.86 -26.36
胶囊剂 482.46 248.15 - 234.31 万粒 34,320.00 7,169.27 20.89 463.29 532.10 -68.81
华诺公司 片剂 197.78 101.72 - 96.05 万片 25,800.00 10,964.55 42.50 189.92 475.28 -285.36
颗粒剂 1,789.03 920.17 - 868.85 万袋 36,000.00 4,376.12 12.16 1,717.94 1,328.47 389.47
其他剂型 4,460.39 2,294.17 - 2,166.22 万枚 2,640.00 201.85 7.65 4,283.17 3,861.08 422.09
50
其他 1,122.32 577.26 - 545.06 - 924.00 516.25 55.87 1,077.72 1,049.85 27.88
小计 8,120.18 4,176.56 - 3,943.62 - 7,797.54 7,338.64 458.90
管理用固定资产 11,881.68 6,133.24 75.66 5,672.78 - - - - - -
其他 1,469.41 1,342.47 - 126.95 - - - 366.62 173.77 192.85
小计 13,351.10 7,475.71 75.66 5,799.72 - - - 366.62 173.77 192.85
总计 21,471.28 11,652.28 75.66 9,743.34 - 8,164.16 7,512.42 651.75
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 60,323.26 36,829.08 - 23,494.18 吨 1,019.95 965.00 94.61 31,323.73 24,346.38 6,977.35
小计 60,323.26 36,829.08 - 23,494.18 - 31,323.73 24,346.38 6,977.35
研发用固定资产 710.78 171.56 - 539.22 - - - - - -
华胜公司 管理用固定资产 1,819.66 38.22 - 1,781.44 - - - 3,835.27 3,105.18 730.08
销售用固定资产 19.05 0.34 - 18.71 - - - - - -
小计 2,549.49 210.12 - 2,339.37 - - - 3,835.27 3,105.18 730.08
总计 62,872.75 37,039.20 - 25,833.55 - 35,159.00 27,451.57 7,707.43
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
其他 4,156.32 2,150.37 24.46 1,981.48 - - - 13,437.95 10,455.72 2,982.23
小计 4,156.32 2,150.37 24.46 1,981.48 - - - - 13,437.95 10,455.72 2,982.23
管理用固定资产 19.75 8.68 - 11.07 - - - - - -
华维公司
其他 34.34 - 34.34
小计 19.75 8.68 - 11.07 - - - - 34.34 - 34.34
总计 4,176.07 2,159.06 24.46 1,992.55 - - - - 13,472.29 10,455.72 3,016.58
51
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
化学原料药 - - - - 吨 - - 24,149.46 22,951.62 1,197.84
粉针剂 - - - - 万支 - - 56,636.94 22,036.54 34,600.40
冻干剂 - - - - 万支 - - 382.97 330.58 52.39
水针剂 - - - - 万支 - - 19,140.75 16,559.97 2,580.79
胶囊剂 - - - - 万粒 - - 11,516.94 10,479.70 1,037.24
药品软胶囊 - - - - 万粒 - - 513.85 471.69 42.16
片剂 - - - - 万片 - - 12,587.76 11,521.27 1,066.49
颗粒剂 - - - - 万袋 - - 1,760.70 1,420.02 340.68
其他剂型 - - - - 万枚 - - 37,436.08 35,644.54 1,791.54
华药国际
生物制剂 - - - - 万支 - - 4,038.50 3,809.29 229.21
医药中间体 - - - - 吨 - - 17,873.51 16,983.37 890.14
其他 - - - - - - - 3,812.79 3,677.72 135.07
15,727.59 15,571.81 155.78
小计 - - - - - - - 205,577.85 161,458.12 44,119.73
销售用固定资产 587.59 546.59 - 41.00 - - - - - -
其他 - - - - - - - 32.36 - 32.36
小计 587.59 546.59 - 41.00 - - - 32.36 - 32.36
总计 587.59 546.59 - 41.00 - - - 205,610.21 161,458.12 44,152.09
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
环保公司 其他 60,540.54 16,525.72 - 44,014.83 吨 18,352.00 15,226.00 82.97 6,644.40 8,897.87 -2,253.47
52
小计 60,540.54 16,525.72 - 44,014.83 - 6,644.40 8,897.87 -2,253.47
管理用固定资产 79.21 69.69 - 9.52 - - - - - -
其他 131.50 131.50 -
小计 79.21 69.69 - 9.52 - - - 131.50 131.50 -
总计 60,619.75 16,595.41 - 44,024.34 - 6,775.90 9,029.37 -2,253.47
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
管理用固定资产 0.54 0.16 - 0.39 - - - 60.00 60.51 -0.52
江苏公司 小计 0.54 0.16 - 0.39 - - - 60.00 60.51 -0.52
总计 0.54 0.16 - 0.39 - - - 60.00 60.51 -0.52
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
生物制剂 55,518.48 27,722.01 - 27,796.47 万支 4,000.00 3,954.00 98.85 140,761.34 17,348.79 123,412.55
小计 55,518.48 27,722.01 - 27,796.47 - 140,761.34 17,348.79 123,412.55
研发用固定资产 2,774.95 538.45 - 2,236.50 - - - - - -
管理用固定资产 1,254.89 524.40 - 730.49 - - - - - -
金坦公司
销售用固定资产 99.70 69.93 - 29.77 - - - - - -
其他 - - - - - - - 250.18 84.49 165.69
小计 4,129.53 1,132.78 - 2,996.75 - - - 250.18 84.49 165.69
总计 59,648.01 28,854.79 - 30,793.22 - 141,011.52 17,433.28 123,578.24
2020 年 12 月 31 日 2020 年 1-12 月
项目 计量 负荷率
占用固定资产原值 累计折旧 减值准备 账面价值 产能 实际产量（折产） 收入 成本 毛利
单位 （%）
53
化学原料药 304,885.64 139,213.91 101.69 165,570.05 吨 11,602.95 10,214.15 88.03 235,545.19 214,173.39 21,371.80
粉针剂 119,357.21 43,383.39 221.97 75,751.85 万支 191,552.00 108,802.32 56.80 325,948.82 128,289.55 197,659.25
冻干剂 105,288.96 28,556.54 - 76,732.42 万支 7,200.00 4,247.24 58.99 30,108.80 6,681.66 23,427.15
水针剂 8,704.08 1,363.29 - 7,340.79 万支 8,400.00 6,336.18 75.43 37,577.94 22,226.17 15,351.77
胶囊剂 28,638.01 10,922.09 39.03 17,676.89 万粒 493,920.00 265,371.34 53.73 32,943.38 31,978.42 964.96
药品软胶囊 7,191.81 2,116.28 - 5,075.52 万粒 10,800.00 4,090.21 37.87 14,117.09 8,065.18 6,051.91
片剂 72,022.97 20,304.75 7.89 51,710.33 万片 275,400.00 190,180.66 69.06 65,140.21 48,031.71 17,108.50
颗粒剂 27,667.85 8,979.53 0.60 18,687.72 万袋 87,800.00 27,257.40 31.04 6,461.74 5,706.47 755.28
其他剂型 26,137.30 7,772.94 - 18,364.36 万枚 123,600.00 37,321.12 30.20 38,714.35 36,142.74 2,571.61
生物制剂 100,048.17 37,611.42 - 62,436.75 万支 4,000.00 3,954.00 98.85 143,686.96 19,076.32 124,610.64
合并 医药中间体 277,558.90 90,513.31 47.40 186,998.19 吨 4,673.00 2,339.55 50.07 39,559.72 35,890.35 3,669.37
其他 78,450.50 24,258.50 43.85 54,148.15 - 40,292.80 36,532.00 90.67 17,732.71 17,593.37 139.34
医药及其它物流
28.56 14.20 - 14.35 - - - 155,511.54 154,597.45 914.09
贸易
小计 1,155,979.96 415,010.16 462.43 740,507.37 - - - 1,143,048.45 728,452.78 414,595.67
研发用固定资产 20,223.35 11,521.00 5.98 8,696.37 - - - 68.35 10.55 57.80
管理用固定资产 64,170.76 31,789.39 682.05 31,699.32 - - - 1,533.84 723.44 810.40
销售用固定资产 1,521.67 1,162.97 0.77 357.93 - - - - - -
其他 13,190.89 11,779.49 29.10 1,382.31 - - - 4,599.78 1,497.83 3,101.96
小计 99,106.67 56,252.84 717.90 42,135.93 - - - 6,201.97 2,231.82 3,970.15
总计 1,255,086.63 471,263.00 1,180.33 782,643.31 - - - 1,149,250.42 730,684.60 418,565.82
注：公司医药及其它物流贸易业务依托华药国际、物资供应分公司开展，无法单独列示固定资产。
54
华民公司固定资产投入较大，主要原因是为满足美国、欧盟等高端认
证的要求，该公司建设规划从厂房布局到生产线设备选型再到智能技术应
用，均是采购国际知名品牌的装备，同时配备先进的质检仪器保证质量，
使得投资相对较大。华民公司生产的化学原料药、医药胶囊剂等产品毛利
为负，主要受限于产品原材料价格上涨，产品生产工艺的改变等原因，导
致成本上涨。
化学原料药、医药中间体固定资产投入较大的主要原因是：该类产品
如头孢噻肟钠、头孢呋辛钠、青霉素工业盐、7ACA 等，均具有产品产量大，
生产工艺复杂，质量标准高，生产环节多，设备数量较多，生产周期长等
特点，一方面生产设备本身制作成本高，另一方面厂房相对高大，投资相
对较大。同时，为了达到安全、环保、质量等的专业规范要求，相关配套
也使投资相应增加。主要涉及华民公司、莱欣公司、华恒公司和母公司。
冻干剂属于制剂的一个剂型，因冻干机设备本身价格较高，使得冻干
剂固定资产相对较大。
鉴于各公司产品结构不同，固定资产投入的时间等存在差异，且公司
无法取得同行业类似业务单元相关固定资产投入及收益数据，无法与同行
业进行数据对比。
报告期末，公司对固定资产检查，不存在减值迹象，未计提固定资产
减值；固定资产减值准备余额 1,180.33 万元，全部为 2020 年以前计提的
资产减值。
公司计提固定资产减值依据如下：
可收回金额按照固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资
产预计未来现金流量的现值之间孰高确定。固定资产的公允价值净额是根
55
据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该固定资产处置费用的金额
确定。
在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，如不存在销售协议价格但
存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按
照上述规定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值，以固定资产预计未来
现金流量的现值作为其可收回金额。
在确定固定资产预计未来现金流量现值时：①其现金流量分别根据资
产持续使用过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据
公司管理层批准的财务预算或预测数据，以及预测期之后年份的合理增长
率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量充分考虑历史经验数据及
外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期间相同
的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。
按照上述要求，报告期末公司对固定资产进行以下五个方面检查，一
是固定资产市价当期是否大幅下跌；二是企业经营所处经营环境是否发生
重大变化；三是市场利率是否大幅度提升；四是固定资产是否陈旧过时、
闲置、报废等；五是固定资产的使用方式是否发生重大不利变化。经检查，
未发现固定资产存在上述事项，即公司固定资产无明显减值迹象，报告期
内公司未补提固定资产减值准备。根据《企业会计准则》规定，原计提的
资产减值准备不得冲回。
（2）结合不同研发项目的研发流程及特点，明确具体的资本化时点,
并结合同行业公司情况说明研发投入资本化政策的合理性。请年审会计师
发表意见。
公司回复：
56
报告期末，公司开发支出 13.87 亿元，较年初增加 2.68 亿元，均为开
发阶段支出，本期研发投入 4.69 亿元，其中费用化金额 1.19 亿元，资本
化金额 3.5 亿元，资本化比重为 75%，处于开发阶段的主要研发项目基本
情况如下：
单位：万元
本期减少
2020 年初余 本期研发投入 2020 年末余 研发（注册）2020 年末进展情 截至到目前
项目名称 金额（转入
额 金额 额 所处阶段 况 进展情况
固定资产）
重组人源抗狂犬
病毒单抗注射液
-2020 年 4 月递交
报产资料；7 月 4
4 月底发补
日 CDE 承办； 8
资料已上
月纳入优先审评
报，6 月正在
基因重组抗 审批公示；12 月
进行动态现
狂犬病毒抗 14,624.34 5,589.69 20,214.03 申报生产 收到补充资料通
场核查。组
体的研发 知书，针对资料提
合制剂正在
出的要求进行补
Ⅰ/Ⅱ期临
充研究。
床试验中。
组合制剂-启动
NM57S/NC08 注射
液Ⅰ/Ⅱ期临床试
验。
河北省检验院已 正在委托中
达托霉素原 经完成动态批样 检院进行杂
2,760.15 699.69 3,459.84 报产阶段
料及制剂 品检测，全部合 质研究及标
格。 准确认。
药用注射剂：完成 注射用途白
生产规模工艺验 蛋白：药效
证及样品制备，完 试验完成动
药用注射剂：
成了重组样品的 物造模，正
临床前研究；
结构表征、稳定性 在开展给药
基因重组人 辅料用途：临
等质量研究，准备 预实验；初
血白蛋白的 16,241.76 1,666.52 17,908.28 床阶段；
启动临床前毒理 步建立了宿
研发 培养基用途：
药理研究。 主菌来源杂
获得临床批
辅料用途：进行药 质的特异性
件
用辅料登记注册，检测方法，
完成备案材料提 正在开展方
交。 法验证工
57
培养基用途：完成 作。
工艺优化及临床 辅料用途：
蛋白样品制备。 正在进行药
用辅料登记
注册。
培养基用
途：完成工
艺优化及临
床蛋白样品
制备。
重组抗人血
正在进行 I
管内皮生长 临床试验阶 获临床批件，开展
8,755.35 2,210.24 10,965.59 期临床试验
因子单克隆 段 I 期临床试验。
中。
抗体注射液
1.1 类抗血
完成临床试验用 获得临床试
栓新药 准备临床试
3,848.05 881.95 4,730.00 原料药的制备，正 验通知，待
WA1-089 的 验
在进行片剂生产。启动。
临床前研究
临床方面：受试者
已全部入组并完
成给药及随访；全
部血样已运送至
检测机构，目前
PK 检测已完成，
正在进行免疫原
重组人源抗 性检测；项目资料
人肿瘤坏死 正在录入 EDC 系 正在进行 I
临床试验阶
因子(TNF- 7,769.96 2,052.82 9,822.78 统。质量方面：按 期临床试验
段
α)单克隆抗 计划进行稳定性 中。
体注射液 试验目前已完成
了 12 个月长期稳
定性及 6 个月的
加速稳定性考察。
目前成品在长期
储存条件下，CEX
纯度有所下降，其
他质量基本稳定。
58
目前正在按照新
的《药品注册管理 正在撰写申
阿尼芬净原 准备临床试
4,861.73 1,165.10 6,026.83 办法》完善质量研 报资料，申
料及制剂 验
究，撰写整理申报 报临床。
资料。
按照新的《药品注
册管理办法》，完
成了本品生物等
效性（BE）试验备
FDMS 原料及 案。12 月 16 日完 基本完成预
临床试验阶
制剂的研究 4,861.84 1,305.49 6,167.33 成了临床试验登 BE 和 PK 试
段
开发 记（登记号 验。
CTR20202556），
并启动了预 BE 试
验和药代动力学
研究。
完成了自研和原
研参比的溶出曲
线和有关物质的
目前正在进
奥贝胆酸原 临床前研究 质量比对。分别完
2,631.74 1,004.41 3,636.15 行临床前研
料及制剂 阶段 成了奥贝胆酸原
究。
料药和制剂中试
批 18 个月和 12
个月稳定性实验。
正在桥接原
料批量事
已完成 200mgBE 宜；梳理原
临床试验阶 试验。结果显示与 料药资料和
LCZ-696 2,849.17 1,320.36 4,169.53
段 原研等效。现正准 临床试验总
备原料中试。 结报告；整
理临床相关
技术文档。
一致性评价
13,168.82 6,438.01 3,324.82 16,282.01
项目
其他项目 29,489.04 10,622.36 4,772.65 35,338.75
合计 111,861.95 34,956.64 8,097.47 138,721.12
1）《企业会计准则》规定：企业内部研究开发项目开发阶段的支出，
59
同时满足下列条件的，才能予以资本化：①完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意
图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产
的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能
证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无
形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开
发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技
术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计
划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知
识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、
产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性
较大等特点。
2）公司开发支出资本化情况
①研发课题属于产品开发，从研发课题的成药性评价开始，经过小试、
中试、注册报批、临床研究到获得注册批件全过程，所发生的费用均列入
资本化费用中。
②技术开发课题所发生的费用，可形成技术成果，所发生的费用均列
入资本化费用中。
3）同行业公司开发支出资本化情况
单位：万元
报告期研发 其中：资本化研 资本化研发
同行业可比公司 资本化标准
投入 发投入 投入占比（%）
取得相关批文（如：根据国家食品药
哈药股份 12,379.23 3,126.54 25.26
品监督管理总局《药品注册管理办法》
60
的规定所获得的“临床试验批件”、
“药品注册批件”、或者获得国际药品
管理机构的批准等）或达到中试条件
时，经公司评估满足开发阶段的条件
后，可以作为资本化的研发支出。
药品药剂进入临床试验或类似时点后
东北制药 12,582.47 8,539.18 67.87
的支出可以作为资本化的研发支出。
取得临床研究风险评估结果或获得临
长春高新 68,154.12 20,693.53 30.36
床试验报告。
备注：以上数据来源于上述三家公司披露的 2020 年年度报告。
上述上市公司的资本化标准为取得相关批文（如：根据国家食品药品
监督管理总局《药品注册管理办法》的规定所获得的“临床试验批件”、“药
品注册批件”、或者获得国际药品管理机构的批准等）、达到中试条件、进
入临床试验或类似时点。公司资本化标准不同，主要是因为研发项目处于
不同阶段，研发工艺、流程也不尽相同, 形成成果的可能性也不同。
4）公司开发支出费用化情况
①基础研究课题，对技术研究或产品研究形成支撑，但不能直接针对
某个品种或技术进行开发，所形成的费用列入费用化。
②前期探索性课题：不能形成成果或经评价不具备进一步研发的课题，
所发生的费用列入费用化。
以微生物新药研发为例的研发流程图：
61
公司重点研发项目基因重组抗狂犬病毒抗体、达托霉素原料及制剂项
目进入报产阶段，重组人源抗人肿瘤坏死因子(TNF-α)单克隆抗体注射液、
重组抗人血管内皮生长因子单克隆抗体注射液、基因重组抗狂犬病毒抗体
组合制剂等项目正在进行临床试验，基因重组人血白蛋白药用注射剂处于
临床前研究阶段，辅料和培养基用途处于临床试验阶段，一致性评价项目
包括注射用阿莫西林钠克拉维酸钾等 14 个品种已完成注册申报，其他研发
项目均处于开发阶段。上述项目在成药性评价之后所发生的开发支出全部
计入资本化支出。公司研发项目在技术上已具有可行性，相关产品存在市
场，有足够的技术、财务资源支持，形成成果的可能性较大，同时支出能
够可靠计量，满足开发阶段支出资本化确认为无形资产的条件，符合《企
业会计准则》及公司会计政策的规定。
年审会计师意见：
华北制药的回复情况属实，年审会计师同意华北制药的回复及意见，
华北制药固定资产减值计提充分，研发投入资本化政策符合会计准则规定。
7、年报披露，公司本期销售商品提供劳务收到的现金与营业收入的比
例为 0.86，且该比例连续多年小于 1；收付的其他与经营活动有关的现金
中分别存在往来款 2.84 亿元和 2.86 亿元。请公司：
（1）说明销售商品提供劳务收到的现金长期低于营业收入的原因及合
理性；
公司回复：
公司本期销售商品提供劳务收到的现金与营业收入的比例为 0.86，低
于营业收入。主要是公司收款中含票据收款 35.4 亿元，含票据的销售商品
62
提供劳务收到的现金与营业收入的比例为 1.17，多年来一直存在票据收款
情况，应收票据主要是背书支付材料款，未到期托收。
（2）上述往来款的发生时间、形成原因、交易对方及是否关联方。请
年审会计师发表意见。
公司收付的其他与经营活动有关的现金中分别存在往来款 2.84 亿元
和 2.86 亿元。发生时间是 2020 年，形成原因主要是公司与华药集团之间
的往来，交易对方华药集团是关联方。详见下表：
收到的其他与经营活动有关的现金：
单位：万元
序
项目 金额 原因
号
公司购买华药集团商标，根据协议约定，评估基准日至交割日期间的商
1 商标费退回 3,036
标许可使用费收益归公司所有，因此华药集团退回之前收取的商标费。
3 处置废旧物资 821 康欣公司、制药总厂、威可达公司等单位收到处置废旧物资款。
4 其他业务货款 1,953 收到的加工费、技术服务费等其他业务收入。
5 合作单位收款 2,416 代收合作单位保证金或政府补助款，后期代支给相关单位。
6 检验费 257 收到其他单位的质量检测检验费等。
清理公司与华药
8 19,890 公司及下属单位清理华药集团以前年度经营往来欠款。
集团的债权、债务
其他、房租等 71 收的其他收入、房租等。
合
28,444
计
支付的其他与经营活动有关的现金：
单位：万元
序
项目 金额 原因
号
支付担保费和商 公司使用华药集团的商标支付商标费，公司部分贷款由华药集团提供担
1 3,565
标费 保，支付给华药集团担保费。
2 土地租赁费 1,000 支付欠缴的土地租赁费。
3 危废处置费 332 支付废旧化学试剂、环保池污泥处理等处置费。
63
4 拆迁费 218 厂区拆迁支付的拆迁相关费用。
2020 年清理公司及下属单位以前年度欠缴华药集团的往来款，主要是经
营往来欠款和商标费欠款，其中：本部约 19,800 万元、新药公司科研经
清理公司与华药
5 23,375 费约 1600 万元、天星增发工资 407 万元、环保公司增发工资和商标费
集团的债权、债务
403 万元、莱欣公司商标费 215 万元、华民公司综合管理费 194 万元、
华恒公司商标费 167 万元和其他公司商标费 589 万元。
6 其他 119 支付的其他业务支出、技术服务费等。
合
28,609
计
年审会计师意见：
华北制药的回复情况属实，年审会计师同意华北制药的回复及意见。
8、年报披露，公司临时公告未披露事项中存在向控股股东、参股股东
及其他关联方提供资金，期末余额 7,883 万元。请公司补充披露上述资金
往来的时间、形成原因、相关安排、当前是否已归还，前期是否已履行相
应审议决策和披露程序。请年审会计师发表意见。
公司回复：
2020 年末，公司向控股股东、参股股东，及其他关联方提供资金期末
余额 7,882.83 万元，其中应收账款 7,858.63 万元，预付账款 24.20 万元，
均由正常经营活动形成，其中 1 年以内应收账款 1,154.10 万元，1 年以上
6,704.53 万元，对于 1 年以内应收账款，公司正在积极催收，截止目前，
已收回 90 万元；对于 1 年以上应收账款，对方单位正常经营，预计可收回，
公司积极与对方沟通，协调还款事宜。
根据公司《关联交易管理制度》及信息披露的相关要求，日常关联交
易议案均由董事会及股东大会审议通过，关联方应收应付款项年末余额及
客商明细均在年度报告关联方及关联交易部分具体披露。
年审会计师意见：
64
华北制药的回复情况属实，年审会计师同意华北制药的回复及意见。
9、年报披露，公司分季度财务数据波动较大。请公司结合市场变化、
行业周期性、业务经营特点等情况，补充披露分季度归母净利润、扣非后
归母净利润和经营活动产生的现金流量净额存在较大差异的原因。请年审
会计师发表意见。
公司回复：
2020 年一季度，受新冠疫情及疫情防控常态化的影响，终端用药需求
量大幅下滑，产品市场相对低迷，开工不足，加上原材料价格上涨使得成
本上涨，导致毛利较低，但由于 2 月份收到援企稳岗资金 7,583 万元，计
入其他收益，使得一季度净利润高于后三个季度。二季度，疫情逐渐好转，
医药市场实现反弹，盈利能力提升。三季度，公司各项指标基本恢复正常，
但下属子公司莱欣公司于 8 月开始停产，停工损失计入管理费用共计 960
万元。四季度公司亏损，主要是由于与前三季度均衡相比，公司加大研发力
度，研发费用增加 3,121 万元；莱欣公司停工损失计入管理费用 5,038 万
元，管理费用增加 3,205 万元；权益法核算的长期股权投资收益减少 2,145
万元。经营活动产生的现金流量净额一季度受春节及新冠疫情的影响，回
款较少；二季度，疫情逐渐好转，回款增多；三季度，公司基本恢复正常；
四季度支付部分以前月份材料款，同时支付销售人员及其他职工奖金。具
体情况如下表所示：
单位：元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
项目
（1-3 月份） （4-6 月份） （7-9 月份） （10-12 月份）
营业收入
2,210,078,708.77 3,411,210,853.82 3,017,033,257.27 2,854,181,343.62
65
营业成本
1,376,845,281.31 2,135,810,074.61 2,066,009,456.65 1,728,181,145.88
销售费用
579,245,835.41 814,658,054.65 648,034,275.39 722,210,093.97
管理费用
98,580,634.32 146,802,396.60 104,434,144.29 148,659,763.55
研发费用
16,463,236.68 33,489,905.32 28,759,074.09 57,445,539.61
财务费用
125,170,102.87 154,476,611.03 144,576,400.50 153,021,293.71
加：其他收益
82,356,033.68 12,687,406.26 12,021,308.53 29,911,029.70
投资收益（损失
以“－”号填
12,463,061.16 14,335,763.31 9,117,160.66 -9,479,908.45
列）
信用减值损失
（损失以“-”
-8,217,014.86 -27,436,268.34 11,006,466.45 -4,110,482.24
号填列）
资产减值损失
（损失以“-”
2,312,977.60 -14,418,519.20 1,808,473.03 -14,663,547.10
号填列）
归属于上市公司
62,972,494.19 46,455,753.23 18,660,428.41 -30,764,913.96
股东的净利润
归属于上市公司
股东的扣除非经
常性损益后的净 -18,200,832.76 36,804,702.04 2,687,944.97 -83,204,737.21
利润
经营活动产生的
74,673,262.59 284,117,933.53 319,825,482.45 73,530,085.30
现金流量净额
年审会计师意见：
华北制药的回复情况属实，年审会计师同意华北制药的回复及意见。
根据上述回复内容，公司对《2020 年年度报告》及《2020 年年度报
告摘要》相关部分进行了补充修订，详见公司同日发布的《2020 年年度报
告（修订版）》《2020 年年度报告摘要（修订版）》。公司指定信息披露媒体
为《中国证券报》《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），
66
有关信息均以公司在上述指定媒体披露信息为准，敬请广大投资者关注相
关公告，并注意投资风险。
特此公告。
华北制药股份有限公司
2021 年 8 月 5 日
67