内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告




            内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
               2012年度内部控制评价报告

    董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载，误导
性陈述或者重大遗漏。


内蒙古蒙电华能热电股份有限公司全体股东：


    内蒙古蒙电华能热电股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）对建立
和维护充分的财务报告相关的内部控制制度负责。
    内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告
的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。
    董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求对企业内部控制进行了评价，
并认为其在2012年12月31日有效。
    我公司在内部控制自我评价过程中未发现与非财务报告相关的重大内部控
制缺陷。
    我公司聘请的北京中证天通会计师事务所有限公司已对公司财务报告相关
内部控制有效性进行了审计，出具了标准无保留意见审计报告。




                                       董事长（授权代表人）：陈学国

                                    内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
                                             二〇一三年三月二十六日




                                   3
                            内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告




附件：         内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
                      2012年度内部控制评价报告

内蒙古蒙电华能热电股份有限公司全体股东：


    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引和财政部《企业内部控制规
范体系实施中相关问题解释第1号》[财会[2012]3号]的规定和要求，结合本公司
（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的
基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。

 一、董事会声明

    公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

    建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与
实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

    公司内部控制的目标是：合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务
报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现可持续发展。

    由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证。

 二、内部控制建设工作的总体情况

    公司从2009年着手启动内部控制建设工作。按照《企业内部控制基本规范》
及相关配套指引的要求，按照既定内部控制实施工作方案逐步推进，公司结合生
产经营和管理方面的需求，以完善流程、制度体系为基础，构建内部控制管理长
效机制。在工作推进过程中，公司内控工作小组对内部控制流程进行测试、对相
应分子公司进行现场检查、督导等方式推进各项内控工作。
    1、前期准备阶段
   为保障相关工作的顺利推进，公司成立了以董事长为组长的内控领导小组,
以总经理为组长的内控工作小组, 制定了《内蒙古蒙电华能热电股份有限公司内
部控制建设实施方案》，并在工作方案中进一步明确和细化了内部控制建设小组

                                   4
                              内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告


工作职责和人员构成，制定了内部控制建设工作的实施计划。

    2、调研阶段
    在该阶段，公司内部控制建设团队成员全面收集公司的各项基本资料和现行
管理规章制度，拟定了公司内部控制的开展范围，对业务流程进行了系统梳理，
对存在的风险和控制缺陷进行了初步认定、描述和分类。
    3、设计阶段
    在该阶段，公司内部控制建设团队成员对各业务流程和经营管理活动中存在
的风险及对应的控制措施进行了整理，并结合《企业内部控制基本规范》及其配
套指引的要求和经营管理实际情况，编制了相应的内部控制流程、制度及风险控
制矩阵等内容。
    4、运行及测试阶段
    在该阶段，公司各部门根据内部控制的设计情况进行运作，对原有内部控制
不够完善之处进行改进。内部控制建设团队共同对各重要业务循环进行测试，对
在测试过程中发现不够完善的控制点加大抽样的样本量，进而达成更为全面的了
解与分析。对发现的不足之处，要求各单位或部门限期整改，内部控制建设团队
人员对整改情况进行及时的跟踪。
    5、形成《内部控制手册》
    根据访谈调研、控制环节设计、测试及缺陷评估等内容，内部控制建设团队
汇总编制了公司的《内部控制手册》，手册的编制以COSO框架和《内部控制基本
规范》为基础，汇总了公司层面及业务流程层面的各项管控内容，形成了公司主
要业务循环的流程及风险控制矩阵。同时，在手册设计过程中发现公司目前仍有
部分制度内容不是十分完善的情况，目前内部控制建设团队成员正在积极进行相
应制度的修订工作。
    6、对内部控制工作进行评价

    在公司内部控制领导小组的领导下，由内部控制建设团队成员开展具体的测
试和评价工作。同时，公司聘请的北京中证天通会计师事务所对公司内部控制进
行独立审计。

 三、内部控制评价的依据

    本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部


                                     5
                               内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告



控制基本规范》（下称“基本规范”）及《企业内部控制评价指引》（下称“评
价指引”）的要求，结合企业内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和
专项监督的基础上，对公司截至2012年12月31日内部控制的设计与运行的有效性
进行评价。

 四、 内部控制评价的范围

2012年，公司纳入内部控制评价范围的业务和事项包括以下方面：

    1、组织架构

    公司依法设立了股东大会、董事会、监事会、经理层构成的公司治理结构。
并制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《独立董事工作细则》、
《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《董事
会审计委员会实施细则》等重大规章制度，按照决策机构、执行机构和监督机构
相互独立、权责明确、相互制衡的原则，明确公司股东大会、董事会、监事会、
经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相
互分离，相互制衡。

    2、发展战略
    公司董事会下设战略委员会，通过制定相关议事规则明确战略委员会在发展
战略管理方面的职责和议事程序，对战略委员会会议的召开程序、表决方式、决
议和会议记录等做出规定。
    3、人力资源
    公司建立了相对完善的人力资源管理体系，涵盖了员工招聘、薪酬分配、保
险福利、培训与发展、绩效考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，覆盖到公
司普通员工和中高层管理人员。
    4、社会责任
    公司在经营发展过程中积极履行社会职责和义务，包括切实保障各利益相关
者的权益、做到安全生产、提高服务质量、提倡环境保护与资源节约、注重员工
的定期体检以及职业病的防治，努力做好社会慈善等。
    5、企业文化
    公司积极培育优良的企业文化，通过宣传和培训等方式，使全员了解公司的
发展愿景、经营理念、社会责任。在日常的企业文化培育过程中，通过建立组织、


                                      6
                               内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告



机制，举办丰富多彩的文化活动，让价值理念转化为全体员工的自觉意识和行为，
努力培养员工具有责任、创新和坚韧的精神。
    6、反舞弊
    公司各级党组织和纪检监察部门、审计部门等坚持标本兼治、惩防并举、注
重预防的方针，并设定相应的舞弊信息举报箱，对于投诉的问题有专人进行调查
落实。
    7、内部审计
    公司审计部在董事会及审计委员会领导下，定期向董事会、审计委员会、监
事会递交工作报告，汇报内部审计工作开展情况，包括发现的重大内部控制缺陷、
舞弊情况，以及董事会及审计委员会、监事会需要或要求的其它事项。
    8、各业务循环的控制活动
    公司将日常业务活动划分168个业务子流程，涉及到货币资金及银行账户管
理、财务报告管理、费用管理、关联交易管理、税务管理、采购付款管理、固定
资产管理、合同管理、预算管理、信息系统管理等日常经营管理活动。
    在对这些业务流程进行梳理、分析基础上，评估确认了300多个关键控制点，
针对每个控制点制定了对应的风险控制措施和方法，这些风险控制措施和方法主
要包括：不相容职务相互分离、授权审批、财产保护、预算控制、绩效考核和信
息系统管控等。公司在对风险控制措施和方法进行归纳、分析的基础上，进一步
确定了主要业务流程的关键点，并在控制矩阵里加以详细汇总和阐述。关键控制
点的确定和严格执行，促使公司各项经营管理工作都更有章可循，管理有序，形
成了一套系统、规范的业务活动控制体系，确保了公司规范运作，安全、持续发
展。

五、内部控制评价的程序和方法

   公司2012年度由内部控制建设团队牵头，进行测试与评价工作，测试方法包
括：个别访谈、调查问卷、穿行测试、抽样法、实地查验、重新执行等方法。在
评价过程中，测试人员综合运用上述方法，充分收集内部控制设计和运行是否有
效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿和收集相应事项凭据，
研究分析内部控制缺陷，进行缺陷评估。

    内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规


                                      7
                            内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告



定的程序执行。

 六、内部控制缺陷及其认定情况

    内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要
缺陷和一般缺陷；按其与财务报告的相关程度分财务报告内部控制缺陷和非财务
报告内部控制缺陷。
    公司根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》对缺陷的
认定要求，结合公司实际的情况，公司从定性和定量方面，分别对财务报告内控
缺陷和非财务报告内控缺陷确定了一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷的缺陷认定。
具体标准：
    1、财务报告控制缺陷认定标准
    公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
   （1） 定性标准
    重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报
告中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：
    ①控制环境无效；②董事、监事和高级管理人员舞弊行为；③外部审计发现
当期财务报告存在重大错报，公司在运行过程中未能发现该错报；④已经发现并
报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正；⑤公司审计委员会和审计
部对内部控制的监督无效；⑥其他可能影响报表使用者正确判断的重大缺陷。
    重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正，财务
报告中虽然未达到和超过重要性水平，仍应引起管理层重视的错报。出现下列情
形的，认定为重要缺陷：
    ①未经授权进行担保、投资有价证券、金融衍生品交易和处置产权、股权造
成经济损失； ②公司财务人员或相关业务人员权责不清，岗位混乱，涉嫌经济、
职务犯罪，被移交司法机关；③因执行政策偏差、核算错误等，受到处罚或公司
形象出现严重负面影响；④销毁、藏匿、随意更改发票、支票等重要原始凭证，
造成经济损失；⑤现金收入不入账、公款私存或违反规定设立“小金库”。
   一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
   （2） 定量标准： 公司按下列参考指标选择较低者金额作为相关缺陷的定
         量标准。


                                   8
                                    内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告



参考指标                       重大缺陷         重要缺陷                 一般缺陷
潜在错报占营业收入总额         错报≥0.1%       0.02%≤错报＜0.1%        错报＜0.02%
的比重
潜在错报占利润总额的比         错报≥0.5%       0.1%≤错报＜0.5%         错报＜0.1%
重
潜在错报占所有者权益总         错报≥0.1%       0.02%≤错报＜0.1%        错报＜0.02%
额的比重
 2、非财务报告控制缺陷认定标准
        公司分别按定性标准和定量标准划分确定非财务报告控制缺陷重大缺陷、重
 要缺陷和一般缺陷。
         （1） 定性标准
        出现以下情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确定为重要缺
 陷或一般缺陷。
       ① 触犯国家法律、法规或规范性文件；②重大决策程序不科学；③制度缺
           失可能导致系统性失效；④重大或重要缺陷不能得到整改；⑤其他对公
           司影响重大的情形。
         （2） 定量标准：
        公司按下列参考指标选择较低者金额作为相关缺陷的定量标准。
     参考指标                 重大缺陷          重要缺陷                  一般缺陷

     直接财产损失金额占营业   错报≥0.1%        0.02%≤错报＜0.1%         错报＜0.02%

     收入总额的比重

     直接财产损失金额占利润   错报≥0.5%        0.1%≤错报＜0.5%          错报＜0.1%

     总额的比重

     直接财产损失金额占所有   错报≥0.1%        0.02%≤错报＜0.1%         错报＜0.02%

     者权益总额的比重

     重大负面影响             对公司造成较大    受到国家政府部门处罚      受到省级（含省

                              负面影响并以公    但未对公司造成重大负      级）以下政府部门

                              告形式对外披露    面影响                    处罚但未对公司

                                                                          造成负面影响



                                            9
                              内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告




 七、内部控制缺陷及整改情况

    公司整个测试工作从 2012 年 12 月开始，到 2013 年 2 月份结束，对公司层
面和业务层面进行了测试，并对测试发现的问题进行了相应的补充测试，对存在
的问题进行了评价和分析。
    根据公司内部控制缺陷认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们未发
现 2012 年度财务报告及非财务报告相关的内部控制重大缺陷和重要缺陷，但发
现部分一般缺陷。针对发现的一般缺陷，及时分析缺陷性质和产生的原因，并按
照成因分为设计缺陷和运行缺陷。对于设计缺陷，从企业内部的管理制度入手查
找原因，需要更新、调整、废止的制度要及时进行处理，并同时改进内部控制体
系的设计，弥补设计缺陷的漏洞；对于运行缺陷，则分析出现的原因，查清责任
人，并有针对性地进行整改。
    公司针对发现的一般缺陷已拟定了整改时间表。对设计层面的一般缺陷，公
司拟在 2013 年上半年度前全部整改完成；对执行层面的一般缺陷，公司下发整
改通知并责令在 2013 年 3 月前全部整改并进行跟踪检查，确保整改到位。

 八、内部控制有效性的结论

    公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截
止2012 年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。报告期内，
公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到
了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对评价
结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。




                                     10
                 内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2012年度内部控制评价报告



（本页无正文）




                                董事长（授权代表人）：陈学国

                               内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
                                   二〇一三年三月二十六日




                        11