内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
董事会关于会计政策变更的说明
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司(以下简称“公司”)董事会关
于会计政策变更作出如下说明：
一、本次变更会计政策的概况
（一）变更原因和变更日期
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了 16 号准则解释，规定了“关
于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁
免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的
所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为
以权益结算的股份支付的会计处理”。公司对相应会计政策进行相应
变更。
公司对“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适
用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起执行；对“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计
处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份
支付的会计处理”内容自公布日起执行。
（二）变更前采用的会计政策
本次变更前，公司执行财政部发布的《企业会计准则——基本准
则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解
释公告以及其他相关规定。
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（三）变更后采用的会计政策
本次会计政策变更后，公司按照 16 号准则解释相关规定执行。
其他未变部分，仍按照财政部前期颁布的《企业会计准则—基本准则》
和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公
告以及其他相关规定执行。
二、本次会计政策变更对公司的影响
（一）16 号准则解释新旧政策衔接
1．关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初
始确认豁免的会计处理：
对于在首次施行 16 号准则解释的财务报表列报最早期间的期初
至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本
解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期
间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，
以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计
准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报
最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
2．关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影
响的会计处理：
16 号准则解释规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利
发生在 2022 年 1 月 1 日至本解释施行日之间的，涉及所得税影响且
未按照以上规定进行处理的，企业应当按照本解释的规定进行调整。
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本解释规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在 2022
年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，
涉及所得税影响且未按照以上规定进行处理的，企业应当进行追溯调
整。
3．关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份
支付的会计处理：
对于 2022 年 1 月 1 日至本解释施行日新增的本解释规定的上述
交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。对于 2022 年 1 月 1 日
之前发生的本解释规定的上述交易，未按照以上规定进行处理的，企
业应当进行调整，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其
他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整。
（二）会计政策变更对公司的影响。
1．关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初
始确认豁免的会计处理，对公司报表科目列报影响如下表：
（1）对合并资产负债表的影响：
单位：元
项 目 2022 年 12 月 31 日 调整影响数 2022 年 12 月 31 日（调
（调整前） 整后）
递延所得税资产 123,109,199.74 1,005,889.88 124,115,089.62
未分配利润 3,868,737,001.52 573,580.99 3,869,310,582.51
少数股东权益 3,199,892,526.71 432,308.89 3,200,324,835.60
（续） 单位：元
项 目 2021 年 12 月 31 日 调整影响数 2021 年 12 月 31 日（调
（调整前） 整后）
递延所得税资产 107,792,743.15 566,415.35 108,359,158.50
未分配利润 2,996,392,995.04 347,773.85 2,996,740,768.89
少数股东权益 3,027,069,200.15 218,641.50 3,027,287,841.65
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（2）对合并利润表的影响：
单位：元
项目 2022 年度（调整前） 影响数 2022 年度（调整后）
所得税费用 361,414,441.45 -439,474.53 360,974,966.92
归属于母公司股东 1,762,007,022.03 225,807.14 1,762,232,829.17
的净利润
少数股东损益 252,889,262.39 213,667.39 253,102,929.78
（续） 单位：元
项目 2021 年度（调整前） 影响数 2021 年度（调整后）
所得税费用 360,291,660.79 -566,415.35 359,725,245.44
归属于母公司股东 495,108,098.48 347,773.85 495,455,872.33
的净利润
少数股东损益 -311,717,129.28 218,641.50 -311,498,487.78
（3）对合并现金流量表的影响：
本次会计政策变更对公司合并现金流量表无影响。
（4）对母公司财务报表的影响：
本次会计政策变更对母公司财务报表列报无影响。
2.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影
响的会计处理，对公司报表科目列报影响如下：
公司于 2018 年 11 月发行的 5 年期 5 亿元可续期公司债，其相关
股利支出在企业所得税税前扣除。但母公司长期存有可抵扣亏损，无
需在确认应付股利时确认与股利相关的所得税影响。因此，该会计政
策变更不需调整相关财务报表列报科目。
3.关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份
支付的会计处理，对公司报表科目列报影响如下：
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由于公司无股份支付相关业务，因此，该会计政策变更不会对公
司财务报表列报科目产生影响。
本次会计政策变更不会对公司所有者权益和归母净利润产生重
大影响，也不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，
不存在损害公司及股东利益的情况。
三、董事会对本次会计政策变更的说明
公司本次会计政策变更是根据财政部发布的 16 号准则解释进行
的合理调整，符合有关法律法规和《公司章程》的规定，公司执行变
更后的会计政策,能够客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，
公司董事会同意本次会计政策变更事项。
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司董事会
二〇二三年四月二十六日
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