财务报表附注 第 1 页
财务报表附注 第 2 页
财务报表附注 第 3 页
财务报表附注 第 4 页
财务报表附注 第 5 页
财务报表附注 第 6 页
财务报表附注 第 7 页
财务报表附注 第 8 页
财务报表附注 第 9 页
财务报表附注 第 10 页
海南亚泰兰海投资集团有限公司
二 O 一四年度财务报表附注
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
公司名称：海南亚泰兰海投资集团有限公司（以下简称“公司”或“本公司”)
注册地址：三亚市三亚湾路兰海花园 C 栋
企业法人营业执照注册号：460200000007577
法定代表人：陈继忠
注册资本：人民币壹拾亿贰仟零肆拾壹万元
经营范围：实业投资
(二) 合并财务报表范围
截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
海南五指山旅业投资控股有限公司
五指山亚泰雨林度假酒店有限公司
三亚六道湾发展有限公司
蓬莱亚泰兰海城市建设有限公司
天津兰海现代科技农业开发有限公司
天津亚泰兰海投资有限公司
蓬莱亚泰兰海投资置业有限公司
长春兰海投资置业有限责任公司
兰海泉洲水城（天津）发展有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解
释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定
编制财务报表。
(二) 持续经营
公司自资产负债表日起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况。
财务报表附注 第 11 页
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢
价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承
担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核
后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
财务报表附注 第 12 页
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权
财务报表附注 第 13 页
时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进
行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比
例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商
誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关
的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益
变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处
理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合
并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价
款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本
公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注 第 14 页
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共
同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“五、（九）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记
账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
财务报表附注 第 15 页
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
计量。
财务报表附注 第 16 页
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述
金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区
分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
财务报表附注 第 17 页
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
对于期末可供出售金融资产公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过
50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，就认定其已发生减值，将原直
接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为：资产负债表日，某项可供
出售债务工具的公允价值持续下跌时间已达到或超过 12 个月或已经低于取得
成本的 50%，认定该可供出售债务工具已发生减值。
本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为：资产负债表日，某项可供
出售权益工具的公允价值持续下跌时间已达到或超过 12 个月或已经低于取得
成本的 50%，认定该可供出售权益工具已发生减值。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：下跌幅度超
过投资成本的 50％且非暂时性下跌；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：持续
下跌时间超过 12 个月；投资成本的计算方法为：取得可供出售权益工具对价及
相关税费；持续下跌期间的确定依据为：自下跌幅度超过投资成本的 50％时计
算。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
500 万元以上的应收账款与 500 万元以上的其他应收款确定为单项金额重大款
项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
如有客观证据表明其已发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价
财务报表附注 第 18 页
值的差额，单独计提坏账准备并确认减值损失。
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
合并范围以外的单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的
组合 1
应收款项
组合 2 合并范围内的关联方往来余额及保证金
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 8 8
2－3 年 10 10
3－4 年 20 20
4－5 年 30 30
5 年以上 50 50
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由：
有客观证据表明其已发生了减值。
坏账准备的计提方法：
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独计提坏账准备并确认减
值损失。
(十二) 存货
1、 存货的分类
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、开发成本、开发产品、
工程施工等。
2、 发出存货的计价方法
加权平均法计算确定。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货
跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
财务报表附注 第 19 页
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。房地产行业子公司期末按照单个存货项目计提存货跌价准
备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并
日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资
财务报表附注 第 20 页
成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留
存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值
和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公
允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价
值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
财务报表附注 第 21 页
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位
发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企
业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）
合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资
损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同
或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当
期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
财务报表附注 第 22 页
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造
或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建
筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－
出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资
产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相
应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
(十五) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-45 4-5 2.11-3.84
财务报表附注 第 23 页
机器设备 5-18 4-5 5.28-19.20
非生产设备 5-18 4-5 5.28-19.20
运输设备 5-12 4-5 7.92-19.20
融资租入固定资产：
其中：房屋及建筑物 25-45 4-5 2.11-3.84
机器设备 5-18 4-5 5.28-19.20
非生产设备 5-18 4-5 5.28-19.20
运输设备 5-12 4-5 7.92-19.20
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允
价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差
异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。
(十六) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决
算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按
估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办
理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
财务报表附注 第 24 页
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
财务报表附注 第 25 页
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基
础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满
足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费
作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 50 年 采用合同性权利规定的期限
探矿权 按权证记载年限 采用合同性权利规定的期限
采矿权 按权证记载年限 采用合同性权利规定的期限
房屋使用权 25-45 年 同类房屋的使用年限
电脑软件 3年 预期更新年限
线路 10 年 预期更新年限
非专利技术 10 年 预期更新年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、 开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
财务报表附注 第 26 页
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产
等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回
金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的
可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是
能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产
组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进
行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关
资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的
账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损
失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用主要为租入固定资产的改良支出。
1、 摊销方法
财务报表附注 第 27 页
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2、 摊销年限
经营租入的固定资产改良支出，按照最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
(二十一) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相
应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归
属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确
认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以
设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入
当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变
动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认
财务报表附注 第 28 页
辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十二) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同
的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内
各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数
按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种
可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
(二十三)收入
1、 销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
房地产开发产品在满足以下条件时确认收入：
A．买卖双方签订销售合同并在房地产管理部门备案；
B．房地产开发产品已竣工并验收合格；
C．公司收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利（如银行同意发放
按揭款的书面承诺函）；
D．办理了交房手续，或者可以根据购房合同约定的条件视同客户接收时。
土地一级整理开发收入：收入确认时点，同时满足下列条件：
财务报表附注 第 29 页
1、完成招拍挂手续；需要提供招拍挂手续完成的证明，如成交确认书等
2、已经与摘牌企业签署土地出让协议；
3、摘牌企业已经支付了土地出让款；
4、已经按照协议的约定完成出让地块的整理工作，比如三通一平或七通一平等
（主要取决于合同约定）。
5、挂牌土地已经交付使用。
2、 确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的
依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入
当期损益，不确认提供劳务收入。
(二十四) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建
或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相
财务报表附注 第 30 页
关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：1、政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根
据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比
例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
2、政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关
的政府补助。
与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法:本公司取得
的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照
相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
2、 确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策
规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计
量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本
公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相
应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业
合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他
交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期
间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清
偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
财务报表附注 第 31 页
(二十六) 租赁
1、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计
入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁
收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、 融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款
的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的
融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，
计入租入资产价值。
(二十七) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方
控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存
在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共
同控制的其他企业。
财务报表附注 第 32 页
(二十八)重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行财政部于 2014 年修订及新颁布的准则
本公司已执行财政部于 2014 年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：
《企业会计准则—基本准则》（修订）、
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）、
《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）、
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（修订）、
《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）、
《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、
《企业会计准则第 40 号——合营安排》、
《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》。
本公司执行上述企业会计准则对公司以前年度及 2014 年度的财务报表项目均
不产生影响。
(二十九) 前期会计差错更正
本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
四、 税项
税 种 计税依据 税率
营业税 按应税营业收入计征 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
土地增值税 按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计征
租金收入 12%、房产原值扣
房产税 按租金收入或房产原值
除 10%-30%后价值的 1.2%
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 货币资金
项 目 期末余额 年初余额
现 金 162,948.42 59,962.21
银行存款 58,627,535.60 147,645,923.27
其他货币资金 1,877,695.00 2,523,000.00
合 计 60,668,179.02 150,228,885.48
财务报表附注 第 33 页
其中受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 年初余额
房地产销售履约保证金 1,877,695.00
房产按揭保证金 1,720,000.00 1,773,000.00
商务卡保证金 750,000.00 750,000.00
合 计 4,347,695.00 2,523,000.00
(二) 应收账款
1、 应收账款账龄分析
期末余额 年初余额
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 20,260,922.18 100 1,013,046.11 5.00 32,472,950.20 100.00 1,623,647.51 5.00
合 计 20,260,922.18 100 1,013,046.11 5.00 32,472,950.20 100.00 1,623,647.51 5.00
2、 应收账款按种类披露
期末余额 年初余额
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
20,260,922.18 100 1,013,046.11 5.00 32,472,950.20 100.00 1,623,647.51 5.00
账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的应收
账款
合 计 20,260,922.18 100 1,013,046.11 5.00 32,472,950.20 100.00 1,623,647.51 5.00
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 年初余额
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 20,260,922.18 100 1,013,046.11 32,472,950.20 100.00 1,623,647.51
合 计 20,260,922.18 100 1,013,046.11 32,472,950.20 100.00 1,623,647.51
财务报表附注 第 34 页
3、 本报告期实际核销的应收账款情况：无
4、 期末应收账款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款
5、 应收关联方账款情况：详见附注七之（六）
(三) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账 龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 70,372,854.55 40.57 1,463,793.89 1.16
1至2年 945,655.44 0.55 24,800,517.04 19.64
2至3年 9,549,900.00 5.51 100,000,000.00 79.20
3 年以上 92,547,348.04 53.37
合 计 173,415,758.03 100.00 126,264,310.93 100.00
预付款项账龄的说明：
账龄超过一年且金额重大的预付款项主要有：
（1） 三亚蓝钻混凝土配送有限公司期末预付款余额 92,547,348.04 元，账龄为 3
年以上，为预付的石料款，因尚未办理结算手续，故未结转。
（2） 天津市武清区黄庄街道办事处期末预付款余额 9,182,000.00 元，账龄为 2 至
3 年，为预付的土地租用款，因相关手续未办理完，故未结转。
2、 预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司 账面余额 账 龄 未结算原因
三亚蓝钻混凝土配送有限公司 供应商 92,547,348.04 2-3 年 石料款
浙江宝业建设集团有限公司 供应商 68,260,078.50 1 年以内 工程款
天津市武清区黄庄街道办事处 土地出租方 9,182,000.00 2-3 年 土地租用款
蓬莱市水务安装工程处 供应商 1,369,096.58 1 年以内 工程款
蓬莱市渤海燃气有限公司 供应商 907,200.00 1至2年 燃气费
合 计 172,265,723.12
3、 期末预付款项中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款
4、 期末预付款项中无关联方欠款。
财务报表附注 第 35 页
(四) 其他应收款
1、 其他应收款账龄分析
期末余额 年初余额
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 96,041,973.42 43.77 4,774,840.21 4.97 201,785,191.17 75.05 10,074,342.56 5.00
1－2 年 80,539,304.45 36.70 6,443,144.36 8.00 22,108,119.54 8.22 1,768,649.56 8.00
2－3 年 455,400.00 0.21 45,540.00 10.00 44,905,860.69 16.70 4,490,586.07 10.00
3 年以上 42,387,574.80 19.32 8,483,122.14 20.00 51,271.80 0.03 10,554.36 20.00
合 计 219,424,252.67 100.00 19,746,646.71 9.00 268,850,443.20 100.00 16,344,132.55 6.08
2、 本报告期实际核销的其他应收款情况：无
3、 期末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款
4、 其他应收款金额前三名单位情况
占其他应收款
单位名称 与本公司关系 账面余额 账 龄 性质或内容
总额的比例(%)
民生蓝海海洋产业发 渔港项目
100,216,621.13 2 年以内 45.67 往来款
展有限公司 受让单位
西安恒生清洁能源发
外部单位 47,000,000.00 1 年以内 21.42 往来款
展有限公司
蓬莱兰溪葡萄酒有限
外部单位 3,716,483.00 4 年以内 1.68 往来款
责任公司
合 计 150,933,104.13 89.07
(五) 存货
1、 存货分类
期末余额 年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,877,934.31 1,877,934.31 2,309,398.78 2,309,398.78
周转材料 187,167.65 187,167.65
开发成本 1,116,566,464.67 1,116,566,464.67 1,045,190,359.04 1,045,190,359.04
财务报表附注 第 36 页
开发产品 181,869,265.85 7,966,484.96 173,902,780.89
合计 1,300,313,664.83 7,966,484.96 1,292,347,179.87 1,047,686,925.47 1,047,686,925.47
（1）开发成本：
开工 预计竣
项目名称 预计投资总额 期末余额 年初余额
时间 工时间
长春亚泰兰海公馆 2010.08 2015.11 454,220,000.00 212,600,970.02 95,794,905.99
蓬莱亚泰兰海公馆 2012.03 2015.12 317,920,000.00 58,855,298.28 132,073,908.15
天津亚泰澜公馆 2012.06 2017.06 1,694,720,000.00 790,695,997.37 762,907,345.90
海南亚泰兰海项目 2011.04 2015.12 2,700,000,000.00 54,414,199.00 54,414,199.00
合 计 5,166,860,000.00 1,116,566,464.67 1,045,190,359.04
（2）开发产品：
项目名称 竣工时间 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
亚泰澜公馆 2014 年 257,823,820.70 182,978,652.26 74,845,168.44
亚泰兰海公馆 2014 年 154,174,556.81 47,150,459.40 107,024,097.41
合 计 411,998,377.51 230,129,111.66 181,869,265.85
2、 存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
开发产品 7,966,484.96 7,966,484.96
合 计 7,966,484.96 7,966,484.96
3、 计入期末存货余额的借款费用资本化金额
本期减少
本期确认资本化
存货项目名称 年初余额 本期增加 本期转入 其他 期末余额
金额的资本化率
存货额 减少
长春亚泰兰海公馆 112,597,436.04 7,512,122.10 120,109,558.14 11.35%
蓬莱亚泰兰海公馆 5,983,100.00 2,741,895.73 5,587,225.80 3,137,769.93 5.33%
天津亚泰澜公馆 21,085,011.14 16,072,793.04 37,157,804.18 4.71%
合 计 139,665,547.18 26,326,810.87 5,587,225.80 160,405,132.25
(六) 其他流动资产
财务报表附注 第 37 页
项 目 期末余额 年初余额
蓬莱沙河西片区土地一级整理项目支出*1 521,035,752.47 447,008,680.46
海南三亚崖洲湾渔港项目支出*2 746,431,077.14 639,425,974.76
待抵扣进项税及预缴税金 17,964,712.98 16,236,790.61
天津泉州水城项目土地一级整理项目支出*3 3,870,878,493.68 3,585,504,775.42
合 计 5,156,310,036.27 4,688,176,221.25
1、根据本公司海南亚泰兰海投资集团有限公司（原名：海南兰海集团投资控股有限公
司）与蓬莱市人民政府签订的《蓬莱市沙河西片区土地整理项目合作协议书》，公
司子公司蓬莱兰海城市建设有限公司投入蓬莱沙河西片区土地一级整理项目支出。
2、根据公司子公司三亚六道湾发展有限公司与三亚市人民政府签订的《三亚市港门渔
港开发建设合同书》，三亚六道湾发展有限公司投入港门渔港的前期征地费用及后
续建设资金。
3、根据本公司海南亚泰兰海投资集团有限公司（原名：海南兰海集团投资控股有限公
司）与天津市武清区土地整理中心签订的《天津市武清区黄庄片区土地一级开发整
理协议书》及《补充协议》，公司子公司兰海泉州水城（天津）发展有限公司支付
的天津泉州水城项目土地整理项目支出。
(七) 固定资产
1、 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 非生产设备 合计
1．账面原值
（1）年初余额 241,360,331.88 21,549,335.40 31,650,361.76 39,544,035.20 334,104,064.24
（2）本期增加金额 44,295,964.90 -335,375.37 724,994.00 3,052,658.49 47,738,242.02
—购置 3,200.00 1,120,142.15 1,123,342.15
—在建工程转入 44,295,964.90 -338,575.37 1,932,516.34 45,889,905.87
—其他增加 724,994.00 724,994.00
（3）本期减少金额 7,935,616.01 15,297,361.00 23,232,977.01
—处置或报废 7,723,616.01 935,917.00 8,659,533.01
—其他减少 212,000.00 14,361,444.00 14,573,444.00
财务报表附注 第 38 页
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 非生产设备 合计
（4）期末余额 285,656,296.78 21,213,960.03 24,439,739.75 27,299,332.69 358,609,329.25
2．累计折旧
（1）年初余额 4,971,493.99 2,511,719.98 14,173,762.47 6,449,400.68 28,106,377.12
（2）本期增加金额 7,031,539.63 2,673,724.75 4,834,305.25 3,758,583.57 18,298,153.20
—计提 7,031,539.63 2,673,724.75 4,834,305.25 3,758,583.57 18,298,153.20
（3）本期减少金额 5,105,155.58 3,192,722.96 8,297,878.54
—处置或报废 5,026,869.76 889,121.13 5,915,990.89
—其他减少 78,285.82 2,303,601.83 2,381,887.65
（4）期末余额 12,003,033.62 5,185,444.73 13,902,912.14 7,015,261.29 38,106,651.78
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 273,653,263.16 16,028,515.30 10,536,827.61 20,284,071.40 320,502,677.47
（2）年初账面价值 236,388,837.89 19,037,615.42 17,476,599.29 33,094,634.52 305,997,687.12
本期增加的累计折旧中，本期计提金额 18,298,153.20 元。
本期由在建工程转入固定资产原价为 45,889,905.87 元。
期末无用于抵押或担保的固定资产。
(八) 在建工程
1、 在建工程情况
期末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
五指山旅业控
3,296,714.94 3,296,714.94
股景区大门
合 计 3,296,714.94 3,296,714.94
财务报表附注 第 39 页
2、 重大在建工程项目变动情况
工程投 其中：本期 本期利
工程 利息资本化 资金
工程项目名称 预算数 年初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 入占预 利息资本化 息资本 期末余额
进度 累计金额 来源
算比例 金额 化率
五指山旅业控股景区
230,000,000.00 3,296,714.94 自筹 3,296,714.94
大门
五指山酒店建筑工程 46,002,313.18 45,889,905.87 112,407.31
合 计 230,000,000.00 49,299,028.12 45,889,905.87 112,407.31 自筹 3,296,714.94
财务报表附注 第 40 页
(九) 无形资产
1、 无形资产情况
项 目 土地使用权 电脑软件 合计
1．账面原值
（1）年初余额 22,386,403.50 359,214.00 22,745,617.50
（2）本期增加金额 19,000.00 19,000.00
—购置 19,000.00 19,000.00
（3）本期减少金额
（4）期末余额 22,386,403.50 378,214.00 22,764,617.50
2．累计摊销
（1）年初余额 189,715.28 99,327.75 289,043.03
（2）本期增加金额 559,660.08 53,383.52 613,043.60
—计提 559,660.08 53,383.52 613,043.60
（3）本期减少金额
（4）期末余额 749,375.36 152,711.27 902,086.63
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值 21,637,028.14 225,502.73 21,862,530.87
（2）年初账面价值 22,196,688.22 259,886.25 22,456,574.47
本期摊销额 613,043.60 元。
公司期末无用于抵押或担保的无形资产。
2、本期以明显高于账面价值的价格出售无形资产的情况：无
(十) 长期待摊费用
其他减少
项 目 年初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
的原因
土地租金 113,341,666.67 113,341,666.67 合并范围变化减少
房租 4,666.64 4,666.64
办公室装修 3,049,088.97 277,864.50 831,211.08 2,495,742.39
合 计 116,395,422.28 277,864.50 835,877.72 113,341,666.67 2,495,742.39
长期待摊费用中的土地租金项目是公司之子公司天津瑞宏园林工程有限公司与天津市
武清区黄庄街道办事处签订的《国有土地使用权租赁合同》而支付的租金，由于本年
财务报表附注 第 41 页
度公司已将天津瑞宏园林工程有限公司股权全部出售，待摊土地租金 113,341,666.67
元也一同减少。
(十一) 递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 期末余额 年初余额
递延所得税资产：
资产减值准备 840,535.09 841,015.78
合 计 840,535.09 841,015.78
（2）可抵扣差异项目明细
项 目 金额
资产减值准备 3,362,140.34
小 计 3,362,140.34
(十二) 其他非流动资产
类别及内容 期末余额 年初余额
天津生态湿地公园项目 129,702,390.84
五指山保护区旅游项目 22,839,618.89
天津都市农业产业园项目 39,643,221.47 38,943,221.47
未结算工程及设备款 15,000,000.00
海南五指山保护区旅游项目 21,262,010.89
合 计 62,482,840.36 204,907,623.20
1、天津生态湿地公园项目：系根据本公司控股子公司天津瑞宏园林工程有限公司与天
津市武清区黄庄街道办事处签订的《国有土地使用权租赁合同》的约定，天津瑞宏
园林工程有限公司在租赁土地上发生的土地开发建设支出。
2、天津都市农业产业园项目：系本公司控股子公司天津亚泰兰海现代科技农业开发有
限公司根据与天津市武清区黄庄街道办事处签订的《土地租用合同》的约定发生的
以现代农业为主、兼顾都市休闲观光的综合型现代农业产业园区建设支出。
3、未结算工程及设备款：系账龄超过一年的预付工程、设备款。
4、五指山旅游项目：系本公司控股子公司海南五指山旅业控股有限公司发生的五指山
旅游区防火栈道工程支出。
(十三) 应付账款
1、 应付账款明细如下：
财务报表附注 第 42 页
项 目 期末余额 年初余额
1 年以内 246,591,270.37 215,611,482.50
1-2 年 48,052,735.83 27,309,595.40
2-3 年 11,694,804.18 11,301.65
3 年以上 238,751.65 20,000.00
合 计 306,577,562.03 242,952,379.55
2、 期末数中无欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项
3、 应付关联方账款情况：详见附注七之（六）
4、 账龄超过 1 年金额较大的应付账款：
单位名称 期末余额 未结转原因 备注
中交第二航务工程局有限公司 44,167,627.33 暂未结算 1-2 年
深圳市中深建装饰设计工程有限公司 4,452,858.00 暂未结算 1-2 年
棕榈园林股份有限公司 2,888,861.00 暂未结算 2-3 年
上海利民机电制冷设备工程技术有限公司 1,997,580.99 暂未结算 3 年以内
上海德泸公共关系顾问有限公司 1,771,200.00 暂未结算 1-2 年
合 计 55,278,127.32
(十四) 预收款项
1、 预收款项情况：
项 目 期末余额 年初余额
1 年以内 132,625,540.87 207,079,683.01
1-2 年 61,133,048.00 29,561,930.00
2-3 年
3 年以上
合 计 193,758,588.87 236,641,613.01
2、 期末数中无预收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项
3、 期末数中无预收关联方款项
4、 房地产项目预收款情况如下：
财务报表附注 第 43 页
项目名称 年初余额 期末余额 预计竣工时间 预售比例
天津亚泰澜公馆 182,553,864.00 185,887,275.00 已竣工 24.00%
蓬莱亚泰兰海公馆 53,883,262.00 7,483,246.00 已竣工 6.00%
合计 236,437,126.00 193,370,521.00
(十五) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 6,169,748.18 30,346,833.82 30,248,893.13 6,267,688.87
离职后福利-设定提存计划 33,782.86 3,629,171.51 3,385,552.73 277,401.64
合 计 6,203,531.04 33,976,005.33 33,634,445.86 6,545,090.51
2、 短期薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 5,137,871.76 24,756,126.98 25,081,741.77 4,812,256.97
（2）职工福利费 890,442.14 890,442.14
（3）社会保险费 11,258.07 1,306,571.25 1,315,070.77 2,758.55
其中：医疗保险费 9,678.69 1,163,150.75 1,170,334.28 2,495.16
工伤保险 771.21 47,89.78 48,392.7 368.29
生育保险 1,048.24 72,942.56 73,553.63 437.17
补充保险 -240.07 22,488.16 22,790.16 -542.07
（4）住房公积金 18,917.00 2,646,885.83 2,595,956.83 69,846.00
（5）工会经费 214,158.01 308,015.32 312,090.62 210,082.71
（6）职工教育经费 787,543.34 438,792.30 53,591.00 1,172,744.64
（7）职工补贴
（8）其他短期薪酬
合 计 6,169,748.18 30,346,833.82 30,248,893.13 6,267,688.87
3、 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 28,858.06 3,160,397.47 3,195,695.17 -6,439.64
失业保险费 4,924.80 187,566.04 189,857.56 2,633.28
企业年金缴费 281,208.00 281,208.00
合 计 33,782.86 3,629,171.51 3,385,552.73 277,401.64
期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
财务报表附注 第 44 页
(十六) 应交税费
税费项目 期末余额 年初余额
营业税 498,710.49 481,919.11
城建税 31,986.38 30,903.52
教育费附加 18,573.09 18,069.35
地方教育费附加 6,362.43 6,026.62
个人所得税 87,301.05 98,558.10
印花税 2,939.78 5,997.86
土地使用税 29,032.44 15,221.80
房产税 9,163.77 9,163.77
企业所得税 38,013,476.54 21,100,028.18
合 计 38,697,545.97 21,765,888.31
(十七) 其他应付款
1、 其他应付款情况：
项 目 期末余额 年初余额
1 年以内 5,077,978,787.15 3,230,272,498.01
1-2 年 2,594,739.04 3,089,844.96
2-3 年 1,108,702.42 7,788,365.00
3 年以上 25,836,902.40 20,596,902.40
合 计 5,107,519,131.01 3,261,747,610.37
2、 期末数中欠持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项情况如下：
单位名称 期末余额 性质或内容 备 注
吉林亚泰（集团）股份有限公司 5,044,308,421.62 往来款 1 年以内
合 计 5,044,308,421.62
3、 应付关联方账款情况：详见附注七之（六）
4、 账龄超过一年的大额其他应付款情况的说明：
单位名称 期末余额 未偿还原因 备注
长春机电电气安装有限责任公司 7,799,122.00 尚未结算 3 年以上
山东蓬建建工集团有限公司 7,500,000.00 尚未结算 3 年以上
长春市城乡建设委员会计划财务处 4,070,000.00 尚未结算 3 年以上
财务报表附注 第 45 页
单位名称 期末余额 未偿还原因 备注
长春市人民防空办公室 3,344,300.00 尚未结算 3 年以上
长春市供热经营有限责任公司 2,060,000.00 尚未结算 3 年以上
合 计 24,773,422.00
5、 金额较大的其他应付款
单位名称 期末余额 性质或内容 备 注
吉林亚泰（集团）股份有限公司 5,044,308,421.62 往来款 1 年以内
长春机电电气安装有限责任公司 7,799,122.00 往来款 3 年以上
山东蓬建建工集团有限公司 7,500,000.00 往来款 3 年以上
长春市城乡建设委员会计划财务处 4,070,000.00 往来款 3 年以上
长春市人民防空办公室 3,344,300.00 往来款 3 年以上
长春市供热经营有限责任公司 2,060,000.00 往来款 3 年以上
合 计 5,069,081,843.62
(十八) 一年内到期的非流动负债
一年内到期的非流动负债明细
项 目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 1,700,000,000.00
合 计 1,700,000,000.00
(十九) 长期借款
项 目 期末余额 年初余额
抵押借款 137,316,100.00
合 计 137,316,100.00
(二十) 专项应付款
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
六道湾渔港项目搬迁补偿费 14,940,935.81 14,940,935.81
合 计 14,940,935.81 14,940,935.81
六道湾渔港项目搬迁补偿费系公司之子公司三亚六道湾发展有限公司于 2011 年 6 月
收到的在建项目政府政策性搬迁补偿款。
(二十一) 实收资本
财务报表附注 第 46 页
股东名称 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
吉林亚泰（集团）股份有限公司 520,410,000.00 520,410,000.00
海南兰海实业集团有限公司 500,000,000.00 500,000,000.00
合 计 1,020,410,000.00 1,020,410,000.00
(二十二) 资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 608,363,469.87 608,363,469.87
合 计 608,363,469.87 608,363,469.87
(二十三) 未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例
年初未分配利润 -261,627,561.98
加：本期归属于母公司所有者的净利润 18,929,088.21
减：提取法定盈余公积 10%
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -242,698,473.77
(二十四)营业收入和营业成本
项 目 本期金额 上期金额
营业收入 370,657,946.86 130,457,592.21
营业成本 231,988,467.52 1,210,141.49
(二十五)资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
坏账损失 10,786,152.40 -1,613,856.89
合 计 10,786,152.40 -1,613,856.89
(二十六)营业外收入
1、 营业外收入分项目情况
项 目 本期金额 上期金额
非流动资产处置利得合计 719,192.76
其中：处置固定资产利得 719,192.76
政府补助 5,000,000.00 1,000,000.00
财务报表附注 第 47 页
合并价差 1,905,654.83
其他 2,957.87 6,601.79
合 计 5,722,150.63 2,912,256.62
2、政府补助明细
项 目 具体性质和内容 形式 取得时间 本期金额 上期金额 与资产相关
其他小额补助 拆迁奖励 货币 2014 年 5,000,000.00 与收益相关
/与收益相关
合 计 5,000,000.00
(二十七)营业外支出
项 目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损失合计 117,706.90 3,570.20
其中：固定资产处置损失 117,706.90 3,570.20
对外捐赠 35,000,000.00
违约赔偿支出 130,332.00 5,000.00
罚款及滞纳金支出 438.74 742.96
合 计 248,477.64 35,009,313.16
财务报表附注 第 48 页
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并：无
(二) 处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处置 按照公允价 丧失控制权之 与原子公司股
丧失控制 丧失控制权
股权处 丧失控制 投资对应的合并 丧失控制权 值重新计量 日剩余股权公 权投资相关的
股权处置 股权处 丧失控制 权之日剩 之日剩余股
子公司名称 置比例 权时点的 财务报表层面享 之日剩余股 剩余股权产 允价值的确定 其他综合收益
价款 置方式 权的时点 余股权的 权的公允
（%） 确定依据 有该子公司净资 权的比例 生的利得或 方法及主要 转入投资损益
账面价值 价值
产份额的差额 损失 假设 的金额
北京兰海绿洲投资有 工商登记
20,000,000.00 100 出售 2014-8-28 23,660,242.61
限公司 变更
天津瑞宏园林工程有 实质丧失
50,000,000.00 100 出售 2014-11-6 17,819,133.21
限公司 控制权
财务报表附注 第 49 页
七、 关联方及关联交易
(一) 存在控制关系的关联方
1、 本公司的母公司情况
公司名称 注册地点 经营范围 与本企业关系 经济性质或类型 法定代表人
吉林亚泰（集团）股份有限公司 吉林省长春市 投资管理 母公司 股份有限公司 宋尚龙
(二) 存在控制关系的关联方注册资本及其变化
公司名称 期初金额 本年增加 本年减少 期末金额
吉林亚泰（集团）股份有限公司 1,894,732,058.00 1,894,732,058.00
(三) 存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化
期初金额 本年增加 本年减少 期末金额
公司名称
金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例
吉林亚泰（集团）股份有限公司 520,410,000.00 51% 520,410,000.00 51%
财务报表附注 第 50 页
(四) 本公司的子公司情况
金额单位：人民币万元
子公司 持股比例 表决权 组织机构
子公司全称 企业类型 注册地 法定代表人 业务性质 注册资本
类型 (%) 比例(%) 代码
海南五指山旅业投资控股有限公司 控股 有限责任公司 五指山 陈继忠 投资开发 1,000.00 100 100 78073844-3
五指山亚泰雨林度假酒店有限公司 控股 有限责任公司 五指山 陈继忠 开发、餐饮 1,000.00 100 100 55277105-7
三亚六道湾发展有限公司 控股 有限责任公司 三亚 兰恒 建设开发 5,000.00 100 100 74779033-8
蓬莱亚泰兰海城市建设有限公司 控股 有限责任公司 蓬莱 叶雪山 工程施工 5,000.00 95 95 56523728-3
天津兰海现代科技农业开发有限公司 控股 有限责任公司 天津 陈继忠 农业开发 5,000.00 100 100 56612345-6
天津亚泰兰海投资有限公司 控股 有限责任公司 天津 陈继忠 投资、房地产 46,000.00 100 100 55653345-1
蓬莱亚泰兰海投资置业有限公司 控股 有限责任公司 蓬莱 陈继忠 房地产 1,000.00 100 100 55890244-1
长春兰海投资置业有限责任公司 控股 有限责任公司 长春 陈继忠 房地产开发 1,000.00 70 70 69775984-1
兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 控股 有限责任公司 天津 张萍 一级土地整理 20,000.00 58 58 55039483-3
财务报表附注 第 51 页
(五) 不存在控制关系的关联方
公司名称 与本企业关系
海南兰海实业集团有限公司 股东之一
山东蓬建建工集团有限公司 子公司之小股东
吉林亚泰建筑工程有限公司 同一控制人
吉林亚泰恒大装饰工程有限公司 同一控制人
吉林亚泰物业管理有限公司 同一控制人
吉林亚泰集团物资贸易有限公司 同一控制人
三亚兰海亚龙北部湾区开发有限公司 同一控制人
长春昂爵红酒坊有限公司 同一控制人
吉林亚泰环境工程有限公司 同一控制人
吉林亚泰富苑购物中心有限公司 同一控制人
(六) 关联方交易
1、 购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易事项 关联交易定价原则 本期金额
吉林亚泰环境工程有限公司 建筑工程 市场交易价格 9,352,975.72
吉林亚泰物业管理有限公司 物业管理 市场交易价格 643,800.00
长春昂爵红酒坊有限公司 商品采购 市场交易价格 527,402.24
吉林亚泰超市有限公司 商品采购 市场交易价格 30,322.50
吉林亚泰建筑工程有限公司 建筑工程 市场交易价格 39,534,455.22
2、 关联方应收、应付款项
款项性质 关联方名称 期末金额 期初金额
应付账款 长春昂爵红酒坊有限公司 195,072.00
应付账款 吉林亚泰物业管理有限公司 228,052.13
应付账款 吉林亚泰环境工程有限公司 4,327,642.00
应付账款 吉林亚泰恒大装饰工程有限公司 5,500,000.00
应付账款 吉林亚泰建筑工程有限公司 42,973,499.00 2,182,631.00
小计 47,724,265.13 7,682,631.00
其他应付款 吉林亚泰（集团）股份有限公司 5,044,308,421.62 3,116,625,645.78
其他应付款 吉林亚泰富苑购物中心有限公司 915,700.67
其他应付款 长春昂爵红酒坊有限公司 462,054.00
财务报表附注 第 52 页
款项性质 关联方名称 期末金额 期初金额
其他应付款 吉林亚泰物业管理有限公司 927,559.47
其他应付款 山东蓬建建工集团有限公司 7,500,000.00 7,500,000.00
小计 5,054,113,735.76 3,124,125,645.78
八、 母公司财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
(一) 长期股权投资
1、 长期股权投资明细情况
核算 在被投资单 在被投资单位表
被投资单位 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额
方法 位持股比例 决权比例
海南五指山旅业投资
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100% 100%
控股有限公司
三亚六道湾发展有限
成本法 169,617,745.74 169,617,745.74 169,617,745.74 100% 100%
公司
北京兰海绿洲投资有
成本法 20,000,000.00 20,000,000.00 -20,000,000.00
限公司
蓬莱亚泰兰海城市建
成本法 47,500,000.00 47,500,000.00 47,500,000.00 95% 95%
设有限公司
天津兰海现代科技农
成本法 50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 100% 100%
业开发有限公司
天津亚泰兰海投资 有
成本法 100,000,000.00 100,000,000.00 360,000,000.00 460,000,000.00 100% 100%
限公司
蓬莱亚泰兰海投资置
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 100% 100%
业有限公司
长春兰海投资置业有
成本法 7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 70% 70%
限责任公司
兰海泉洲水城（天津）
成本法 130,563,200.00 130,563,200.00 130,563,200.00 58% 58%
发展有限公司
成本法小计 544,680,945.74 544,680,945.74 340,000,000.00 884,680,945.74
合 计 544,680,945.74 544,680,945.74 340,000,000.00 884,680,945.74
财务报表附注 第 53 页
财务报表附注 第 54 页
