中铝国际工程股份有限公司

      内控审计报告
    大信审字【2019】第 1-01389 号




大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
中铝国际工程股份有限公司                                  2018 年度内部控制自我评价报告



                       中铝国际工程股份有限公司
                         内部控制自我评价报告

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简

称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价方法，

在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至 2018 年 12 月 31 日（内部控制评

价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。



     一、重要声明
    公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，

并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并

如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行

监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、

高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容

的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真

实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅

能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或

对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有

一定的风险。



     二、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在

财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的

要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未

发现非财务报告内部控制重大缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性

评价结论的因素。

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       三、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳

入评价范围的主要单位包括：公司总部、沈阳铝镁设计研究院有限公司、贵阳铝镁设计研究

院有限公司、长沙有色冶金设计研究院有限公司、中国有色金属长沙勘察设计研究院有限公

司、中色科技股份有限公司、中国有色金属工业第六冶金建设有限公司、九冶建设有限公司、

中色十二冶金建设有限公司、中铝长城建设有限公司、中铝国际(天津)建设有限公司、中国

有色金属工业昆勘院设计研究院有限公司、中铝山东工程技术有限公司、中铝国际工程设备

有限公司、中铝国际技术发展有限公司及北京紫宸投资发展有限公司，纳入评价范围单位资

产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总

额的100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司层面内容；人力资源管理、营销管理、

安全健康环保、财务管理、资金管理、采购物流及付款、投资与并购、法律事务及合规、工

程管理、勘察设计、研究与开发和资产管理等业务流程层面内容，信息系统层面内容；重点

关注的高风险领域主要包括：项目执行风险、海外经营风险、投资/并购风险、现金流风险、

汇率风险。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，

不存在重大遗漏。

    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

    公司依据企业内部控制规范体系及中铝集团内部控制评价手册组织开展内部控制评价工

作。

    公司董事会根据内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合

公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告

内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。

公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

    1.财务报告内部控制缺陷认定标准

    （1）财务报告内部控制缺陷定量判断一般应执行以下五个步骤，即“五步走”法：




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    即：财务类定量标准直接与财务报表重要性水平挂钩，估算缺陷直接影响会计科目可能

带来的错报金额，并按照以下判断标准认定缺陷的影响程度，再综合考虑其他因素后认定缺

陷等级。重要性水平一般通过财务报表的数据作为基准乘以经验百分比来计算。缺陷认定定

量判断时计算的重要性水平与确定内部控制独立检查范围时计算的重要性水平一致。基准可

以选择当年税后净利润、总资产、净资产、营业收入、利润总额等，也可以用财务经营结果

中三年平均税前利润计算。百分比采用固定比率，比率参考值如下表：

                   基      准                            比例区间
                    总资产                              0.25%～0.5%
                   营业收入                              0.5%～1%
                    净资产                                1%～5%
             利润总额或税后净利润                        5%～10%
              前三年平均税前利润                         2.5%～5%




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    重大影响：缺陷可能带来的错报金额，超过了财务报表重要性水平的金额 120%以上；

    重要影响：缺陷可能带来的错报金额，超过了财务报表重要性水平的金额，但未达到

120%；

    一般影响：缺陷可能带来的错报金额，没有超过财务报表重要性水平的金额。

    （2）财务报告内部控制缺陷评价的定性判断标准如下：定性标准主要根据缺陷潜在负面

影响的性质、范围和特点等因素确定，当出现下列情形的任意一项，则表明内部控制可能对

公司目标实现造成严重影响或者偏离，应当认定为重大缺陷，无需再考量定量分析与判断结

果：

    ①违反国家法律或法规文件；

    ②董事、监事、总经理及高级管理人员出现行贿受贿、舞弊或者越权行为；

    ③重要制度或管控缺失，导致内部控制系统性失效；

    ④以前年度重大或重要缺陷未能得到及时整改；

    ⑤重述以前披露的财务报表，更正重大财务错报；

    ⑥发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现；

    ⑦内部控制失效而导致本企资产发生重大损失；

    ⑧审计委员会和内部审计职能对内部控制的监督与检查无效；

    ⑨关键或重要不相容岗位未能恰当分离；

    ⑩信息系统的授权管理不当，可能导致非法操作和舞弊的行为。

    2.非财务报告内部控制缺陷定量判断

    （1）非财务类定量标准可从四个维度综合考虑可能造成的影响来确定，即可能造成的经

营目标影响、可能造成的日常运营影响、可能带来的人员健康安全影响、可能造成的重大负

面影响。

            可能影响公司经   可能影响公司日常    可能带来人员健康安全
影响程度                                                                   可能造成重大负面影响
                   营目标             运营                 影响

            可能对公司经营   可能对公司日常运   发生重大事故、造成人员
                                                                          可能对公司财务报告或形
重大影响    目标实现有重大   营、持续发展有重   死亡，或造成 3 人（含）
                                                                          象造成负面影响
            影响             大影响             以上重伤

            可能对公司经营   可能对公司日常运   未造成人员死亡，造成 3    受到国家省级以上政府部
重要影响    目标实现有较大   营、持续发展有较   人以下重伤或者 3 人       门处罚但未对公司财务报
            影响             大影响             （含）以上轻伤            告造成负面影响
            可能对公司经营   可能对公司日常运                             受到省级（含）以下政府
                                                未造成人员死亡或重伤，
一般影响    目标实现有轻微   营、持续发展有轻                             部门处罚但未对公司报告
                                                或造成 3 人以下轻伤
            或较小影响       微或较小影响                                 造成负面影响

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